Учебно-методическое пособие -1 - копия

1
ВВЕДЕНИЕ
1.1 Цель курсового проекта
На кафедре «Экономика и управление организацией» обучающиеся по
направлению 38.04.04. «Государственное и муниципальное управление»
магистерская программа «Государственное и муниципальное управление»
выполняют курсовой проект по дисциплине «Финансовое планирование и
бюджетирование».
Курсовой проект является формой контроля полученных знаний, поэтому
при разработке проекта обучающимся магистратуры необходимо использовать
приобретенные в процессе обучения знания по дисциплине и учитывать
указания преподавателя.
Разработка курсового проекта способствует развитию навыков для
самостоятельной научно-исследовательской работы  сбора, обработки,
обобщения финансовой информации, анализа финансово-экономических
показателей, отражаемых в этой информации.
Целью разработки и защиты курсового проекта по дисциплине
Финансовое планирование и бюджетирование является:
- углубление и закрепление обучающимися магистратуры полученных
теоретических знаний, приобретение практических навыков по финансовому
планированию и бюджетированию в муниципальных образованиях;
- овладение навыками самостоятельной научной работы, приемами
исследования проблем;
-умение самостоятельно собирать, систематизировать и обрабатывать
финансовую информацию;
-проверка знаний в области финансового планирования и бюджетирования в
муниципальных образованиях;
- научить обучающихся магистратуры выступать перед аудиторией,
защищать свое мнение, правильно отвечать на вопросы.
1.2 Общие требования к разработке курсового проекта
Курсовой проект должен отвечать следующим общим требованиям:
- представлять собой самостоятельную работу по выбранной проблеме,
содержащую элементы научной работы;
- отражать глубокое знание соответствующей литературы и других
источников, умение анализировать финансовую информацию;
- выполняться с учетом современных положений по финансовому
планированию и бюджетированию;
2
- содержать точное, ясное и логичное изложение результатов расчетов

проекта и вытекающих из них выводов и предложений обучающегося
магистратуры.
Тематика курсовых проектов ежегодно разрабатывается на кафедре,
а затем рассматривается на заседании кафедры и объявляется обучающимся.
Тематика актуальна современному состоянию государственного и
муниципального планирования, отвечает направлению подготовки
обучающихся, содержанию дисциплины, по которой выполняется проект.
Выполнение курсового проекта включает подготовительный, основной,
завершающий этапы. Получив вводную консультацию от руководителя,
обучающийся магистратуры должен ознакомиться с необходимой литературой.
Начальный вариант плана помогает рациональнее организовать работу, то есть
собрать литературу и финансовую информацию, обработать данные в
соответствии с предполагаемыми главами и подглавами. Затем идет написание
черновика теоретической части проекта и его представление руководителю,
пополнение теоретической части с учетом замечаний руководителя.
Одновременно выполняется расчетная часть проекта в соответствии с
методическими рекомендациями. С учетом замечаний проект окончательно
оформляется и представляется на кафедру.
1.3 Требования к оформлению курсового проекта
Курсовой проект должен быть выполнен согласно ГОСТ 2.105-95 и ГОСТ

7.32- 2001 способом компьютерного набора и распечатки с одной стороны на
листах белой бумаги формата А4 (297210) шрифтом № 14 (Times New Roman)
через полуторный межстрочный интервал.
Рекомендуемый объем курсового проекта – до 40 страниц (без
приложений).
Размеры полей: левое - 25 мм; правое - 10 мм; верхнее - 20 мм; нижнее - 20
мм; размер абзацного отступа должен быть 10 мм.
Нумерация страниц должна быть сквозная по всему тексту. Номера страниц
проставляются в правом верхнем углу страницы без точки. На титульном листе
номер страницы не проставляется, но он включается в общую нумерацию
страниц.
1.4.Структура и содержание курсового проекта
Курсовой проект состоит из следующих обязательных элементов:

-титульный лист
-задание
-содержание
-введение
3
-основная часть, которая делится на разделы, главы и подпункты

-выводы и предложения
-список использованных источников
-приложения (при наличии).
Курсовой проект начинается с титульного листа, на котором указывается
полное наименование СамГТУ, факультета и кафедры, при которой проект
выполняется, название темы, фамилия и инициалы автора и руководителя.
Следует учесть, что при указании автора, руководителя их имена и отчества
( или же инициалы ) следует писать после фамилии. На титульном листе
отмечается допуск к защите, место, дата и год защиты, подпись руководителя,
звание и должность. Титульный лист оформляется на бланке, выдаваемом
кафедрой (Приложение 1)
За титульным листом следует задание. Оформляется на бланке и выдается
обучающийся магистратурыу руководителем курсового проекта (Приложение
2). Задание состоит из следующих частей:
-фамилия, имя, отчество обучающийся магистратурыа и руководителя
-тема курсового проекта
-задачи выполнения курсового проекта
-краткие методические указания по выполнению
-рекомендуемая литература
-подписи обучающийся магистратурыа и руководителя в получении и
выдаче задания
За листом с заданием следует содержание, в котором указывается перечень
структурных элементов курсового проекта: введение; наименование всех
разделов (частей), подразделов (глав), пунктов, подпунктов; выводы; список
использованных источников; приложения с указанием страниц.
Раздел (часть) - первая ступень деления в курсовом проекте по
финансовому планированию и бюджетированию, обозначенная римской
цифрой номером и снабженная заголовком.
Заголовки разделов печатают прописными буквами, без подчеркивания и
выравнивают по центру строки.
Подраздел (глава) – структурная составляющая раздела, обозначенная
арабской цифрой номера и снабженная заголовком.
Пункт - часть подраздела (главы), обозначенная арабской цифрой номера
главы и номера пункта, а также снабженная заголовком.
Заголовки подразделов, пунктов, подпунктов записывают с абзацного
отступа строчными буквами (кроме первой прописной). В конце номера
подраздела, пункта, подпункта точка не ставится 11. Перенос слов в
заголовках не допускается. Сокращать слова в пояснительной записке
4
разрешается. В тексте перечисления выделяются тире и абзацем. Перечисления

с использованием цифр и букв закрываются скобкой, например: 1)....... а).......
2)....... б)....... Расстояние между заголовком и последующим текстом 1,5
интервала при наборе текста на компьютере.
Формулировки заголовков в содержании должны точно совпадать с их
названием в тексте. В содержании также указывается номер страницы, с
которой начинается соответствующая часть, подраздел(глава), пункт и т. д.
В оглавлении и по тексту наименования раздела (части) нумеруются
римскими цифрами, размещаются в середине строки, печатаются прописными
буквами.
Наименования подразделов (глав) и пунктов нумеруются арабскими
цифрами. Номер пункта состоит из номера подраздела (главы) и номера пункта,
разделенных точкой, допускается трехуровневое дробление заголовков.
Наименования подразделов (глав) и пунктов выравниваются по левому
краю, печатаются жирным шрифтом с абзацного отступа строчными буквами,
начиная с прописной буквы.
Между названием раздела (части) и подраздела (главы) имеется одна
свободная строка с полуторным интервалом. В конце заголовков точки не
ставятся.
Каждый раздел работы рекомендуется начинать с нового листа (страницы).
Наименование разделов «ВВЕДЕНИЕ», «ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ»,
«СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ», «ПРИЛОЖЕНИЕ» не
нумеруются10. Они размещаются в середине строки, без точки в конце,
печатаются прописными буквами.
Пример:
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
I.ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1 Муниципальные финансы и проблемы их развития в современных
условиях………………………………………………………………………………….
1.1 Экономическая сущность и функции муниципальных финансов………………..
1.2 Принципы и роль муниципальных финансов………………………………………
1.3 Структура муниципальных финансов и ее элементы
1.4 Современная концепция государственных и муниципальных финансов
1.5 Проблемы развития муниципальных финансов в современных условиях
II. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ……………………………………
2.Прогнозирование бюджета городского округа Энск …………………
2.1 Расчет доходов бюджета городского округа на финансовый год………………….
2.1.1 Задание для расчета доходов …………………………………
2.1.2 Исходные данные для расчета доходов……………………………………
2.1.3 Методика расчета доходов бюджета ……………………………………
2.1.4 Расчеты доходов……………………………………………………………
2.1.5 Доходы бюджета на финансовый год…………………………………………
2.2.Расчет расходов бюджета городского округа на финансовый год………………
2.2.1Задание для расчета расходов …………………………………………………….
5
2.2.2Исходные данные для расчета расходов …………………………………………

2.2.3Методика расчета расходов бюджета…………………………………………..
2.2.4Расчеты расходов ………………………………………………………………….
Составление бюджета городского округа Энск на финансовый год……………..
Задание по составлению бюджета ………………………………………………
Исходные данные по составлению бюджета …………………………………
Методика составления бюджета ……………………………………………….
Бюджет городского округа Энск на финансовый год…………………………
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ………………………………………………
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………….
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………..
Таблицы имеют наименование, которое следует выполнять строчными

буквами (кроме первой прописной) и помещать над таблицей по центру.
Заголовок должен быть кратким и полностью отражать содержание таблицы.
Точки в конце заголовка не ставятся. Таблицы в курсовом проекте следует
нумеровать сквозной нумерацией. На все таблицы должны быть приведены
ссылки в тексте работы.
Если цифровые данные в графах таблицы выражены в различных единицах
физических величин, то их указывают в заголовке каждого столбца. Если все
параметры, размещенные в таблице, выражены в одной и той же единице
физической величины (например, в рублях), сокращенное обозначение единицы
физической величины помещают над таблицей после ее заголовка.
В формулах в качестве символов следует применять обозначения,
установленные соответствующими государственными стандартами. Формулы
выравниваются по центру строки, а номер формулы выравнивается по правой
границе строки. Пояснения символов и числовых коэффициентов, если они не
пояснены в тексте, должны быть приведены непосредственно под формулой в
той же последовательности, в какой они были даны в формуле. Значение
каждого символа и числового коэффициента следует давать с новой строки.
Первую строку объяснения начинают со слова "где" без двоеточия и без
абзацного отступа. Формулы нумеруются по порядку арабскими цифрами с
правой стороны листа на уровне правого поля текста в круглых скобках.
Графики, диаграммы, схемы и другие графические средства отображения
информации называются рисунками и приводятся непосредственно по тексту,
где на рисунки дается обязательная ссылка. Они должны быть органически
связаны с текстом. Каждый вид иллюстраций нумеруется арабскими цифрами
сквозной нумерацией. Название помещается под иллюстрацией. Обозначения,
термины, позиции, буквы, индексы на иллюстрациях должны быть идентичны
аналогичным элементам в тексте и подрисуночных подписях.
Введение является важной частью курсового проекта. Во введении должны
быть показаны актуальность темы курсового проекта, а также современное
состояние решаемой проблемы. Формулируются цели курсового проекта и
6
определяются объект, предмет исследования; задачи, решение которых

необходимо для достижения поставленной цели; раскрываются методы
исследования. Приводится структура курсового проекта, общее количество
страниц, таблиц, рисунков и приложений, количество наименований списка
литературы. Введение не должно занимать более 2-х страниц текста.
Структура теоретической части определяется обучающимся магистратуры
совместно с руководителем в соответствии с настоящими методическими
рекомендациями с учетом специфики темы курсового проекта.
В расчетной части курсового проекта должны быть проделаны вычисления
в соответствии с заданиями проекта. Исходные данные для расчетов, методика
выполнения расчетов, порядок заполнения таблиц приводятся в настоящем
учебно–методическом пособии. На основе исходных данных требуется
рассчитать на планируемый финансовый год суммы налоговых доходов, суммы
неналоговых доходов бюджета муниципального образования.
По объектам культурной сферы муниципального образования на основе
установленных нормативов расходов по оплате труда, коммунальных услуг,
материалов рассчитать расходы на муниципальную программу «Сохранение и
развитие культуры и искусства». На основании плана обустройства мест
отдыха и нормативов расходов на благоустройство потребуется определить
планируемые ассигнования по вновь принимаемым обязательствам в рамках
программы «Благоустройство территории городского округа».Составляется
план бюджетных ассигнований в разрезе главных распорядителей бюджета.
Составить план ассигнований в разрезе направлений расходов. Составляется
бюджет городского округа, выявляется сумма профицита/дефицита бюджета.
Выполняется анализ составленного бюджета, предлагаются мероприятия по
увеличению доходной части муниципального бюджета.
Выводы и предложения должны содержать сжатое (в виде тезисов)
повторение важнейших результатов теоретической и расчетной части
курсового проекта. Эти результаты уже отражены в соответствующих главах
курсового проекта, поэтому выводы не должны содержать дополнительную
информацию. В выводах необходимо оценить экономическую, научную или
социальную значимость и степень достижения цели курсового проекта.
Предложения, где это возможно, следует обосновать результатами финансовых
расчетов, приводимыми в расчетной части проекта.
Список использованных источников содержит перечень всей
использованной при разработке курсового проекта литературы и других
источников. Работа с литературой начинается с самостоятельного выявления
необходимых источников по теме работы с учетом указаний преподавателя.
Студент должен ознакомиться с библиографическими пособиями и каталогами
7
библиотеки СамГТУ и крупнейших библиотек г. Самары. После уточнения

списка используемой литературы следует приступить к более глубокому
изучению этой литературы. Прежде всего, следует изучать монографии,
сборники статьей, материалы научных конференций, периодику.
Ссылки в тексте на используемый источник следует обозначать порядковым
номером по списку использованных источников в порядке упоминания и
выделять квадратными скобками, например: 1 ,2, 3 .
Допускается за списком использованной литературы помещать приложения.
Приложения включают формы документов (желательно заполненные),
цифровые данные, которые послужили исходным материалом для группировок,
составления таблиц, инструкции, пояснения методов расчетов и др.
Курсовой проект подшивается в папку. Оформленный курсовой проект и
рецензия в отдельных файлах должны содержаться на электронном носителе
и размещаться в личном кабинете обучающегося магистратуры в
информационно образовательной среде https://myoffice.samgtu.ru:
Личное потфолио  работысоздатькурсовой проектФинансовое
планирование и бюджетирование.
Кафедра организуют защиту курсового проекта. Обучающиеся в срок,
установленный кафедрой, представляют руководителю курсового проекта
законченную работу в электронном виде и на бумажном носителе.
Обучающийся несет ответственность за соответствие содержания в
электронном виде содержанию, представленному для защиты проекта.
Руководитель оформляет рецензию в соответствии с Приложением 3, и
рекомендует (не рекомендует) курсовой проект к защите.
В рецензии на курсовой проект оцениваются показатели:
№ Оцениваемые показатели Максимальная
сумма баллов
1 1.соответств.заданию /  не соответств. заданию Проект, выполненный
не в соответствии с
заданием, к защите не
допускается и не
оценивается
2 2.Раскрытие темы
-тема не раскрыта 0
-тема раскрыта, изложение описательное со 6
ссылками на источники (баллы1,2,3,4,5,6)
-тема глубоко изучена (баллы 7,8,9,10) 10
3 3.Использованная литература
список использованной литературы 10-15 1
источников (
8
15-20 источников (2балла) 2-3

более 20 источников (3балла)
4 Правильность примененных методик и выполненных
расчетов
налоговые и неналоговые доходы рассчитаны 5
правильно / имеются ошибки (баллы1,2,3,4,5)
бюджет дохода составлен правильно /неправильно 3
(баллы1,2,3)
бюджетные ассигнования по МП «Сохранение и 4
развитие культуры и искусства» рассчитаны
правильно/имеются ошибки (баллы1,2,3)
бюджетные ассигнования по МП «Благоустройство 4
территории городского округа» рассчитаны
правильно/имеются ошибки(баллы1,2,3)
Бюджет городского округа составлен 3
правильно/имеются ошибки (баллы 1,2,3)
5 Заключение
В заключении не содержится/содержится выводы, анализ и 3
предложения по результатам проделанной
работы(баллы0,1,2,3)
6 Качество оформления курсового проекта
не полное соответствие стандарту (1балл) / в основном 3
соответствует (2балла) /полностью соответствует
(3балла)
6. Итого баллов
7. Общая оценка курсового проекта
«отлично» 40-45
«хорошо» 28-39
«удовлетворительно» 16-27
«неудовлетворительно» 0-15
Курсовой проект должен быть зачтен до сдачи экзамена.

9
1. Темы теоретической части курсового проекта
1. Финансовая система государства. Принципы организации и

функционирование.
2. Государственные финансы и государственный бюджет.
3. Принципы межбюджетных отношений.
4. Финансы муниципальных образований.
5. Финансовое планирование деятельности органов местного
самоуправления.
6. Бюджетный федерализмоснова построения финансовой системы
развитых государств.
7. Субъекты бюджетного процесса по горизонтали в муниципальных
образованиях.
8. Финансовый контроль в системе бюджетного управления. Федеральное
казначейство.
9. Классификация расходов местных бюджетов как отражение цели
деятельности органов местного самоуправления.
10. Доходные источники местных бюджетов.
11. Роль налогов в формировании доходов местных бюджетов.
12. Санкционирование расходов бюджета.
13. Механизм выравнивания уровня жизни по регионам.
14. Инвестиционный бюджет.
15. Неналоговые поступления как источники доходов муниципальных и
государственных бюджетов.
16. Источники муниципального кредита.
17. Роль местных налогов в доходах бюджетов муниципальных
образований.
18. Совершенствование кассового обслуживания исполнения бюджетов.
19. Социально-экономические приоритеты развития муниципального
образования как основы финансового планирования.
20. Структура управления муниципальными финансами.
21. Механизм реализации муниципальных целевых программ.
22. Преимущества программно-целевого метода бюджетирования.
23. Мониторинг и оценка качества управления муниципальными
финансами.
24. Повышение эффективности формирования доходов местных бюджетов.
25. Оценка эффективности бюджетных расходов муниципальных
26.Программно-целевой метод бюджетирования.
27.Роль «эффективного контракта» в обеспечении результативности
бюджетных расходов.
10
28.Механизм муниципального финансового планирования.

29.Цифровые технологии в муниципальном планировании и
бюджетировании.
30.Общественное участие в бюджетном процессе муниципальных
Список рекомендованных источников
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием

12.12.1993) –Режим доступа: Консультант Плюс.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ –
Режим доступа: Консультант Плюс.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51- ФЗ –
4. Федеральный закон от 6 .10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской федерации». –
5. Федеральный закон от 06.10.1999 № 184-ФЗ "Об общих принципах
организации законодательных (представительных) и исполнительных
органов государственной власти субъектов Российской Федерации" –
6. Афанасьев, М.П. Модернизация государственных финансов [Текст] : учеб
пособие / Мстислав Афанасьев, Илья Кнривогов ; Гос ун-т – Высшая
школа экономики. – 2-е изд. – М.: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2007. - 439 с.
7. Бабич А.М., Павлова Л.Н.. Государственные и муниципальные финансы–
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 703 с.
8. Бочкарева Е.А. Управление бюджетными ресурсами региона:
финансовоправовое исследование: Монография. – М.: КОНТРАКТ:
ИНФРА-М, 2012. – 104 с.
9. Бюджетная политика и бюджетное планирование в Российской
Федерации: учебное пособие / Т.М. Ковалёва. – 2-е изд., стер. – М.:
КНОРУС, 2009. – 128 с.
10.Бюджетная система Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.И.
Ниналалова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Вузовский учебник:
ИНФРА-М, 2017. — 296 с.
11.Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся
по экономическим специальностям / Под ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 703 с.
12.Бюджетная система Российской федерации: учеб.-методическое пособие /
Т.В. Грицюк, В.В. Котилко, И.В. Лексин. – М.: Финансы и статистика,
2013. – 560 с.
11
13.Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под ред. Г.Б.

Поляка. - Москва: ЮНИТИ, 2016. - 391 c.
14.Государственное регулирование национальной экономики: учеб. пособие /
В.В. Мельников. – М.: Издательство «Омега-Л», 2012. – 335 с.
15.Государство и экономика. Бизнес и власть / Феликс Шамхалов. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика»», 2005. – 714 с.
16.Иванов В.В., Коробов А.Н. Государственное и муниципальное управление
с использованием информационных технологий. – М.: ИНФРА-М, 2013. –
383 с.
17.Ияшвили В.Б. Государственные и муниципальные финансы. Часть II. / В.
Б. Ияшвили. - М. : МГУУ ПМ, 2011. - 36 с.
18.Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник /
И.Н. Мысляева. - Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 393 c.
19.Основы экономики крупного города / П.И. Бурак. РАЕН, Междунар.
ассамблея столиц крупных городов, Ин-т регион. экон. исследований. –
М.: ЗАО «Издательство «Экономика»», 2009, - 647 с.
20.Паздникова Н., Савина О., Савина Е.Налоговая политика муниципальных
образований: теория, методология, практика.Дашков и К2019,-150с.
21.Пономаренко, Е.В. Экономика и финансы общественного сектора:
Учебник / Е.В. Пономаренко. - Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 377 c.
22.Правовые и организационные основы государственного и
муниципального управления / Д.Ф. Аяцков, 2012. – 448 с.
23.Программный бюджет: учеб. пособие / под ред. проф. М.П. Афанасьева. –
М.: Магистр: ИНФРА-М, 2012. – 384 с.
24. Слепов В. А, Гришина О. А., Киреева Е. В. Государственные и
муниципальные финансы. Учебник. Кнорус, 2019, -336с.
25.Словарь финансово-экономических терминов / А. В. Шаркова, А. А.
Килячков, Е. В. Маркина и др.; под общ. ред. д. э. н., проф. М. А.
Эскиндарова. — М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К",
2015.
http://www.consultant.ru/edu/student/download_books/book/sharkova_av_kilia
chkov_aa_markina_ev_slovar_finansovo_ekonomicheskih_terminov/
26.Попков С.Региональное бюджетное прогнозирование и планирование (на
примере бюджета города Москвы), LitresЭлектронная книга.М.: Litres.
2017.
27.Рой О. Основы государственного и муниципального управления: учебное
пособие. 4-е изд. – СПб.: Питер, 2013. – 448 с.
28.Румянцева Е.Е. Критерии оценки эффективности финансовой политики
России за период 1992-2012 гг. / Автор-составитель Е.Е.Румянцева. - М.:
ВГНА Министерства России, 2012. – 198 с.
12
29.Рыкалина О.В. Развитие региональной инфраструктуры и связей между

округами Российской Федерации: Монография. – М.: ИНФРА-М, 2014. –
228 с.
30.Финансы: учебник / С.А. Белозеров, Г.М. Бродский, С.Г. Горбушина и др.;
отв. ред. В.В. Ковалев. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Проспект,
2013. – 928 с.
31. Финансовое планирование и бюджетирование. Учебное пособие/
Платонова Н.А., Юрзинова И.Л., Федоров Я.П.-М.:Вузовский учебник,
2018.- 96с.
13
2. Методические указания по планированию доходов бюджета

муниципального образования
Местный бюджет, или бюджет муниципального образования,
представляет собой форму образования и расходования денежных средств,
предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам
ведения местного самоуправления 9.
Под доходами бюджета понимаются денежные средства, поступающие в
безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством
РФ в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации,
ее субъектов и органов местного самоуправления. Как уже отмечалось, в
рамках бюджетной классификации доходы группируются по источникам и
способам их получения19.
1 Задание для расчета доходов
1.1.Рассчтитать плановые суммы налоговых доходов.
1.2. Рассчитать плановые суммы неналоговых доходов.
1.3.Рассчитать плановые суммы безвозмездных поступлений.
1.4. Составить «Доход бюджета»
2. Исходные данные для расчета доходов 14
2. 1. Налог на доходы физических лиц3
1)Среднесписочная численность работающих -13200чел.
2).Среднемесячная заработная плата 31900 руб.
3).Расчетная эффективная ставка НДФЛ-12,9%
4).Прочие доходы-0,41% от ФЗП
5). Расчетная эффективная ставка НДФЛ по прочим доходам- 27,8%
6).Сумма недоимки по НДФЛ на начало планового периода:
по налогу по обычной ставке -22330тыс.руб.
по налогу по прочим доходам 580тыс.руб.
7).Коэффициент исполнения обязательств по подоходному налогу-90%.
8).Норматив отчислений доходов от налога на доходы физических лиц в
бюджет городского округа -34%
9).Коэффициент роста заработной платы в планируемом году 1,07.
2. 2. Единый налог на вмененный доход5
14
1). Среднеквартальная сумма начисленного ЕНВД за базисный период- 13180

тыс. руб.
2).Вновь вводимых видов деятельности для ЕНВД не предусматривается.
3).Производство изделий из дерева планируется вывести из-под ЕНВД.
Среднеквартальная сумма налога по сокращающемуся виду деятельности-
70тыс. руб.
4).Администрацией городского округа установлен корректирующий
коэффициент базовой доходности (к кк Ккк)  0,8;
5).Индекс дефлятор (К1)в отчетном году - 1,798; индексдефлятор на
планируемый год-2,083;
6).Сумма недоимки по ЕНВД на начало планового периода -1118 тыс.руб.
7).Коэффициент исполнения обязательств по ЕНВД - 95% .
Норматив отчисления ЕНВД в бюджет городского округа -50%.
2. 3. Земельный налог 6
1).Кадастровая стоимость земельных участков юридических лиц4585749
тыс. руб.;
2).Средняя эффективная ставка земельного налога по юридическим лицам-
1,05%;
3).Кадастровая стоимость земельных участков отдельных физических лиц  2
283 223 тыс.руб.;
4).Средняя эффективная ставка земельного налога по физическим лицам -
0,188%;
5).Коэффициент прироста налоговой базы юридических лиц-1,14;
6).Коэффициент прироста налоговой базы физических лиц -1,23;
7.Сумма недоимки по земельному налогу на начало планового периода -9800
тыс.руб.
8).Коэффициент исполнения обязательств по земельному налогу-78%
9).Норматив отчисления земельного налога в местный бюджет -100%.
2. 4. Налог на имущество физических лиц 7
1).Инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений,
находящихся в собственности физических лиц 5000400тыс.руб.;
2).Коэффициент роста общей инвентаризационной стоимости  1,037
3).Средняя эффективная ставка земельного налога по физическим лицам -
0,23%;
4).Сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц на начало
п)ланового периода -1725тыс.руб.
5).К)оэффициент исполнения обязательств по налогу на имущество
физических лиц -85%
15
6.Норматив отчисления налога на имущество физических лиц в бюджет

городского округа  100%.
2. 5. Госпошлина
1).Государственная пошлина получена в отчетном году за государственную
регистрацию юридических лиц 4104тыс .руб.; транспортных средств 5130
тыс .руб.; за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции 1100
тыс .руб.
2). Коэффициенты роста поступлений от госпошлины, прогнозируемые на
рюл ртс рек
плановый год: К -1,07; К -1,9; К -1,01.
3).Государственная пошлина зачисляется в местный бюджет по нормативу
100%.
2. 6. Доходы от арендной платы за земельные участки
1).Кадастровая стоимость земельных участков сдаваемых в аренду в
отчетном году 1 653 650 тыс.руб.;
2).Коэффициент категории арендатора(средний) 0,9; коэффициент
престижности участков (средний) 0,95; коэффициент вида земельных
участков(средний) 0,03.
3).Коэффициент инфляции, установленный для расчета арендной платы на
планируемый год 1,24.
4).Планируется к продаже 6% сдаваемой в аренду земли; (Тз) ТЗ -6%.
5).Сумма недоимки по арендной плате на начало планового периода -7 900
тыс.руб.
6).Коэффициент исполнения обязательств по арендным платежам  87 %
7).Норматив отчисления арендных платежей в местный бюджет -80%.
2. 7. Доходы от продажи земельных участков

1).Кадастровая стоимость земельных участков сдаваемых в аренду в
отчетном году, а также удельный вес земли, планируемой к продаже
принимаются из предыдущих исходных данных (п.2.2.6.)
2).Цена выкупа 30% от кадастровой стоимости земельного участка.
3).Норматив отчислений доходов от продажи земельных участков в
бюджет муниципального образования 80 %.
Безвозмездные поступления
2. 8. Дотации
16
Распределение на планируемый финансовый год дотаций на выравнивание

бюджетной обеспеченности муниципальных образований (городских
округов)
Муниципальное Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности,
образование тыс. рублей
1.Тольятти 19 621
2.Сызрань 151 067
3…. …
4…. …
5.Энск 29 800
6…. …
7…. …
2. 9. Субсидии 8
Распределение на планируемый финансовый год субсидий для

софинансирования расходных обязательств по вопросам местного значения с
учетом показателей социально-экономического развития
Муниципальное образование Объем субсидии, тыс.

рублей
ГОРОДСКИЕ ОКРУГА
1.Самара 501 679
2.Тольятти 503 289
3.Сызрань 303 620
4…. ….
5.Энск 85 300
6…. …
7…. …
3.Методика расчета доходов

Расчет прогноза поступления налоговых доходов производится на
основе показателей налогооблагаемой базы с применением коэффициентов
роста (снижения) поступлений налоговых доходов на очередной финансовый
год, а также индексов - дефляторов цен и других факторов, влияющих на
поступление налоговых доходов12.
3.1. Методические указания по прогнозированию налоговых доходов

по налогу на доходы физических лиц
3.1.1.Расчет фонда оплаты труда на планируемый год производится по

следующей формуле:
17
ФОТ=Ч×ЗП×12× К зп (ФОТ=ЧЗП12Кзп) , (1)

где:
ФОТ  годовой фонд оплаты труда по всем работникам организаций
городского округа, тыс.руб.
Ч  среднесписочная численность работников организаций городского
округа,чел.;
ЗП среднемесячная заработная плата по городскому округу, руб.;
К зп (Кзп)  коэффициент роста заработной платы в планируемом году.
3.1.2.Расчет прогноза поступления доходов от налога на доходы

физических лиц в бюджет муниципального образования (НДФЛ дох НДФЛ дох
(НДФЛдох) производится по доходам облагаемым по обычной ставке и по
прочим доходам
(НДФЛ дох = НДФЛос + НДФЛпроч ) (НДФЛдох = НДФЛос + НДФЛпроч) ,
(2)
где:
НДФЛ дох (НДФЛдох) = доходы от налога на доходы физических лиц в
бюджет муниципального образования, тыс.руб.
НДФЛос (НДФЛос)  тыс.руб., тыс.руб.
НДФЛ проч (НДФЛпроч)  доходы от налога на доходы физических лиц

по прочим доходам, тыс.руб.
3.1.3.Расчет прогноза поступления доходов от налога на доходы физических

лиц, облагаемых по обычной ставке производится по следующей формуле:
НДФЛос = ( ФОТ пл × ЭС × Кио × Нвз ) × К ндфл (НДФЛос = (ФОТпл × ЭС × Кио +
Нвз) × Кндфл), где: (3)
НДФЛ ос (НДФЛос) – прогноз поступления НДФЛ по обычной ставке в
бюджет муниципального образования,тыс.руб.;
ФОТ пл (ФОТпл) – прогноз фонда оплаты труда работников , тыс.руб.;
ЭС – расчетная эффективная ставка налога на доходы физических лиц,

учитывающая стандартные, социальные, имущественные, профессиональные
вычеты и льготы;
К и о (Кио) – коэффициент исполнения обязательств по подоходному
налогу;
(Нвз) – прогнозируемые поступления в виде
Н вз погашения
неисполненных обязательств, имевшихся на начало года, руб.;
18
К ндфл (Кндфл)
– норматив отчислений НДФЛ в бюджет
муниципального образования.
3.1.4. Прочие доходы физических лиц это доходы, полученные в виде
дивидендов от долевого участия в деятельности российских и иностранных
организаций, процентов по облигациям, выигрышей по лотереям, призов на
конкурсах, подарков. Облагаются по ставкам 9%, 15%, 30%, 35%.
Прочие доходы, планируемые к получению гражданами городского
округа рассчитываются по следующей формуле:
Дпроч = ФОТ пл × Кпд (Дпроч = ФОТплКпд), (5)
где:
Дпроч (Дпроч) прочие доходы физических лиц, тыс. руб.;
К пд (Кпд)  коэффициент прочих доходов от фонда оплаты труда.

3.1.5.Поступление НДФЛ от прочих доходов производится по
следующей формуле:
К ндфл
НДФЛ проч=(Дпроч ×ЭСпроч × К ио +Н вз )× (НДФЛпроч = Дпроч × ЭСпроч × Кио
100
+ Нвз) × Кндфл/100) (6)
где:
НДФЛ проч (НДФЛпроч) –поступления подоходного налога от прочих
доходов,тыс. руб.;
ЭСпроч (ЭСпроч) – расчетная эффективная ставка НДФЛ с прочих
доходов.
по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Коэффициент – дефлятор К дф (Кдф) на планируемый период
рассчитывается по формуле (И дфп ÷ Идфб) (Идфп : Идфб);
Прогнозные поступления единого налога на вмененный доход на
очередной финансовый год определяются по следующей формуле:
Ненвд =(ЕНВД ср.кв × 4 + ЕНВДср.кв.вв - ЕНВД ср.кв.с × 4) × К кк × К дф × К ио × Нвз × К енвд
Ненвд = ( ЕНВДср.кв × 4 + ЕНВД ср.кв.вв – ЕНВДср.кв.с 4) × Ккк × Кдф 
Кио + Нвз) × Кенвд, (7)
где:
Ненвд (Ненвд) – прогноз поступления единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности в бюджет муниципального района
на очередной финансовый год,тыс.руб.;
ЕНВД ср.кв (ЕНВДср.кв) – среднеквартальная сумма начисленного
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в
базисном периоде,тыс.руб.;
ЕНВД ср.кв.вв (ЕНВД ср.кв.вв) – сумма ожидаемого поступления на
очередной финансовый год единого налога на вмененный доход для вновь
вводимых видов деятельности, тыс.руб.;
19
ЕНВДср.кв.с (ЕНВДср.кв.с) – сумма ожидаемого снижения поступлений

на очередной финансовый год единого налога на вмененный доход в связи с
сокращением отдельных видов деятельности, тыс.руб.;
К кк (Ккк) – корректирующий коэффициент базовой доходности (К2),
рассчитываемый муниципальным образованием;
К дф (Кдф) – коэффициент индекса – дефлятора;
Кенвд (Кенвд) – норматив отчисления единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности в бюджет городского округа.
по земельному налогу юридических и физических лиц
Земельный налог вводится в действие нормативным актом муниципального
органа. Законодательством предоставлено право муниципалитетам,
определять категории земли, устанавливать свои налоговые ставки,
определять кадастровую стоимость участка, исходя из этого и сумму
земельного налога.
Расчёт прогноза поступлений по земельному налогу на планируемый
год осуществляется по следующей формуле:
К зем
Нзем = ( КСю × Кю × ЭСю + КСф × К ф ×ЭС ф ) × Кио + Нвз ×
100
Нзем = (КСю  Кю ЭСю + КСф  Кф  ЭСф)Кио + Нвз) × Кзем/100 (8)
где:
Н зем Нзем – прогноз поступлений земельного налога на очередной
финансовый год, тыс.руб.;
КС юКСю– кадастровая стоимость земельных участков юридических
лиц,тыс.руб.;
ЭСю ЭСю– средняя эффективная ставка земельного налога по юридическим
лицам;
КСфКСф– кадастровая стоимость земельных участков отдельных юридических
лиц,тыс. руб.;
ЭСфЭСф– средняя эффективная ставка земельного налога по физическим
лицам;
К юКю – коэффициент роста налоговой базы юридических лиц;
К фКф– коэффициент роста налоговой базы физических лиц ;
К зем Кземл – норматив отчислений земельного налога в местный бюджет.
3. 4. Методические указания по прогнозированию налоговых доходов

по налогу на имущество физических лиц.
Расчет прогноза поступления налога на имущество физических лиц в
бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Кимфл
Н имфл =(ИС× Кис ×ЭС имфл × К ио + Нвз )×
100
20
Нимфл = (ИС × КисЭСимфл Кио + Нвз) × Кимфл /100 (9)

где:
Н имфлНимфл – прогноз поступления налога на имущество физических лиц на
очередной финансовый год, тыс.руб.;
ИС – инвентаризационная стоимость имущества физических лиц, тыс.руб.;
К ис Кис – коэффициент роста общей инвентаризационной стоимости
строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности
физических лиц, в очередном финансовом году к уровню отчетного года;
ЭСю– средняя эффективная ставка налога на имущество физических лиц;
К имфл Кимфл – норматив отчисления налога на имущество физических
лиц в бюджет муниципального образования.
3.5. Методические указания по прогнозированию объемов поступлений
государственной пошлины.
Расчет прогноза поступления доходов от государственной пошлины
осуществляется в разрезе видов государственной пошлины. Поступления
госпошлины рассчитывается по формуле:
К гп
ГП= ГПртс × К ртс + ГПрюл × Крюл + ГП рек × Крек ×
100
ГП =ГП ртс К ртс + ГП рюл К рюл + ГП рек К рек × Кгп/100 (10)
где:
ГП  сумма ожидаемого поступления государственной пошлины в местный
бюджет в плановом году, тыс.руб.;
ГП ртс госпошлина за гос. регистрацию транспортных средств в отчетном
году, тыс.руб.;
ГП рюл госпошлина за гос. регистрацию юридических лиц в отчетном году;
ГП рек госпошлина за выдачу разрешения на установку рекламной
конструкции в отчетном году, тыс.руб.;
К ртс ,К рюл ,К рек  коэффициент роста поступлений государственной
пошлины, соответственно, за государственную регистрацию транспортных
средств , за регистрацию юридических лиц , за выдачу разрешения на
установку рекламной конструкции;
Кгп  норматив отчисления госпошлины в бюджет городского округа.
Неналоговые доходы
Неналоговые доходы местного бюджета могут быть увеличены за счет
более продуманной политики в области доходов от сдачи в аренду
имущества и земли13.
3.6. Методические указания по прогнозированию доходов от арендной
платы за земельные участки.
3.6.1. Коэффициент снижения площади земли передаваемой в аренду
рассчитывается по формуле:
21
(100%+П п %)
К сниж =
100
Ксниж = (100%-Пп%) /100 , (11)
где:
К сниж Кснижкоэффициент земли передаваемой в аренду;
П пПп  процент площади земельных участков планируемых к продаже,

%.
3.6.2. Расчет прогноза поступления доходов от арендной платы за земельные
участки в бюджет муниципального образования производится по следующей
формуле:
К апз
АПз =( КСза × К сниж × К ка ×К пр × К вд × Ки × К ои + Нвз )×
100
АПз = (КСза  Ксниж Кка Кпр Квд Ки Кио + Нвз ) × Капз/100, (12)
где:
АПз АПз – прогноз поступления доходов от арендной платы за земельные
участки, государственная собственность на которые не разграничена и
которые расположены в границах муниципального образования, в бюджет
муниципального образования,тыс.руб.;
КСза КСза – кадастровая стоимость земельных участков сдаваемых в аренду в
отчетном году, руб.;
К ка Кка коэффициент категории арендатора;
К прКпр коэффициент престижности участков;
К вд Квд – коэффициент вида земельного участка;
К и Ки  коэффициент инфляции, установленный для расчета арендной платы

на планируемый год;
Н взНвз –поступления в бюджет неисполненных обязательств (задолженности)
арендаторов земельных участков,тыс.руб.;
К апзКапз – норматив отчисления доходов от арендной платы в бюджет
муниципального образования ,%.
3. 7. Методические указания по прогнозированию доходов от продажи

земельных участков.
Законодательство допускает определять цену участка земли при
оформлении договора купли-продажи без проведения обязательных торгов
и аукционов. Цена устанавливается согласно кадастровой стоимости
земли.
Кадастровая стоимость земельных участков планируемых к продаже
рассчитывается по формуле:
22
Тз
КСзт = КСза ×
100
КСзт= КСза Тз/100, (13)
где:
КСзт КСзт кадастровая стоимость земельных участков планируемых к
продаже, тыс.руб.
ТзТз уд.вес земли, планируемой к продаже, %
Расчет прогноза поступления доходов от продажи земельных участков в
бюджет муниципального образования производится по следующей
формуле:
СТ
П дзр =( КС зт × )× К пз
100
Пдзт = (КСзт × СТ/100) × Кпз (14)
где:
П дзрПдзт – прогноз поступления доходов от продажи земельных
участков ,тыс.руб.;
СТ – размер цены выкупа от кадастровой стоимости земельного участка,
%.
К пзКпз – норматив отчислений доходов от продажи земельных участков, в
бюджет муниципального образования, %.
Безвозмездные поступления
3.8. Методические указания по прогнозированию объемов

безвозмездных поступлений
Дотации, субсидии и субвенции принимаются по исходным данным.
4.Расчеты доходов
Расчет налоговых доходов
4.1. Расчет фонда оплаты труда на планируемый год:
ФОТ=__________________________________________________________
__
4.2. Расчет прогноза поступления доходов от налога на доходы физических
лиц, облагаемых по обычной ставке:
НДФЛ ос НДФЛос =_____________________________________________
4.3. Расчет прочих доходов, планируемых к получению гражданами

городского округа:
23
Дпроч Дпроч =________________________________________________
4.4. Расчет прогноза поступления НДФЛ от прочих доходов:
НДФЛ прочНДФЛпроч_______________________________________________
__
4.5. Расчет прогноза поступления суммы НДФЛ в бюджет муниципального
образования по доходам облагаемым по обычной ставке и по прочим
доходам:
НДФЛ дохНДФЛдох
=_____________________________________________________
4.6.Расчет коэффициента - дефлятора для ЕНВД на планируемый год:

К дф Кдф =
______________________________________________________
4.7.Расчет прогноза поступления ЕНВД в бюджет городского округа :
Ненвд Ненвд=
_____________________________________________________
4.8. Расчёт прогноза поступлений земельного налога на планируемый год:

Нзем =____________________________________________________
4.9. Расчет прогноза поступления налога на имущество физических лиц на
планируемый год:
Н имфлНимфл =
____________________________________________________
4.10. Расчет прогноза поступления доходов от государственной пошлины на
планируемый год:
ГП =_______________________________________________________
Расчет неналоговых доходов

(100%- Пп %)
4.11. К сниж = Ксниж= (100%-Пп%) /100
100
=____________________________________
4.12.Расчет прогноза поступления арендной платы за землю на планируемый

год:
АПз АПз =________________________________________________
4.13. Расчет кадастровой стоимости земли, планируемой к продаже:

24
Сзт КСзт=________________________________________________________
4.14Расчет прогноза поступления доходов от продажи земельных участков:

П дзтПдзт = ___________________________________________________
Расчет безвозмездных поступлений

4.15.Размер дотаций принимаем по исходным данным для городского округа
Энск в сумме______________________тыс.руб.
4.16.Размер субсидий принимаем по исходным данным для городского
округа Энск в сумме______________________тыс.руб.
5. Введите полученные данные по доходам в свод доходов
Доходы бюджета на планируемый год18

Код бюджетной Наименование доходов Сумма,
классификации
тыс.руб.
000 1 00 00000 00 0000 000 НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
000 1 01 00000 00 0000 000 Налоги на прибыль, доходы
000 1 01 02000 01 0000 по Налог на доходы физических лиц
000 1 03 00000 00 0000 000 Налоги на товары (работы, услуги),

реализуемые на территории Российской
Федерации
25
000 1 03 02000 01 0000 по Акцизы по подакцизным товарам (продукции),

производимым на территории Российской
Федерации
000 1 05 00000 00 0000 000 Налоги на совокупный доход
000 1 05 02000 00 0000 Единый налог на вмененный доход для отдельных

видов деятельности
000 1 05 04000 02 0000 Налог, взимаемый в связи с применением

патентной системы налогообложения
000 1 06 00000 00 0000 000 Налоги на имущество
000 1 06 01000 00 0000 110 Налог на имущество физических лиц
000 1 06 06000 00 0000 Земельный налог
000 1 08 00000 00 0000 000 Государственная пошлина
000 1 11 00000 00 0000 000 Доходы от использования имущества,

находящегося в государственной и
муниципальной собственности
000 1 11 05000 00 0000 120 Доходы, получаемые в виде арендной либо иной
платы за передачу в возмездное пользование
государственного и муниципального имущества (за
исключением имущества бюджетных и
автономных учреждений, а также имущества
государственных и муницип
000 1 11 07000 00 0000 120 Платежи от государственных и муниципальных

унитарных предприятий
000 1 11 09000 00 0000 120 Прочие доходы от использования имущества и

прав, находящихся в государственной и
муниципальной собственности (за исключением
имущества бюджетных и автономных учреждений,
а также имущества государственных и
муниципальных унитарных предприятий, в том
числе казенных)
000 1 12 00000 00 0000 000 Платежи при пользовании природными

ресурсами
000 1 12 01000 01 0000 120 Плата за негативное воздействие на окружающую

среду
000 1 14 00000 00 0000 000 Доходы от продажи материальных и

нематериальных активов
000 1 14 02000 00 0000 000 Доходы от реализации имущества, находящегося в

государственной и муниципальной собственности
(за исключением имущества бюджетных и
26
автономных учреждений, а также имущества

государственных и муниципальных унитарных
предприятий, в том числе
000 1 14 06000 00 0000 430 Доходы от продажи земельных участков,

находящихся в государственной и муниципальной
собственности (за исключением земельных
участков бюджетных и автономных учреждений)
000 1 16 00000 00 0000 000 Штрафы, санкции, возмещение ущерба
000 2 00 00000 00 0000 000 БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
000 2 02 01000 00 0000 151 Дотации бюджетам субъектов Российской

Федерации и муниципальных образований
000 2 02 02000 00 0000 151 Субсидии бюджетам субъектов Российской

000 2 02 03000 00 0000 151 Субвенции бюджетам субъектов Российской

ВСЕГО ДОХОДОВ
3. Методические указания по планированию расходов бюджета

Расходы бюджета — это денежные средства, направляемые на
финансовое обеспечение задач и функций государства и местного
самоуправления. Формирование расходов бюджетов всех уровней должно
базироваться на единых методологических основах, нормативах
минимальной бюджетной обеспеченности, финансовых затрат на оказание
государственных услуг, устанавливаемых Правительством РФ19.
6.Задание для расчета расходов бюджета

6.1. Рассчитать бюджетные ассигнования на плановый период по
программе "Сохранение и развитие культуры и искусства " (существующие
обязательства).
6.2. Рассчитать бюджетные ассигнования на реализацию новой
муниципальной программы «Благоустройство территории городского
округа Энск» (вновь принимаемые обязательства).
27
6.3. Распределить бюджетные ассигнования по муниципальным

программам.
6.4. Распределить бюджетные ассигнования по непрограммным
направлениям.
6.5. Распределить бюджетные ассигнования по разделам.
6.6. Распределить бюджетные ассигнования по ведомственной структуре.
7. Исходные данные для расчета расходов бюджета
7.1. Бюджетные ассигнования на муниципальную программу

"Сохранение и развитие культуры и искусства " (существующие
обязательства)16.
1).Учреждения культуры и искусства городского округа «Энск» и
нормативы расходов (таблица 1).
Таблица 1
Учреждения Численность Условный Объем Коммуналь Материальны
культуры и искусства персонала, норматив зданий, ные е затраты
штатных расходов на м3 услуги, руб./м3
единиц оплату труда с руб./м3
начислениями,
руб.
1.Библиотеки 39 59400 10160 109,0 114
2.Дворец 74 56246 17200 132 129
культуры
3.Музеи 12 50787 7500 72 87
4.Выставочные 9 52690 1335 70 85
залы
5.Художественны 80 58069 4215 75 134

е школы и школы
искусств
6.Парк культуры 11 49348 500 65 80
2). Индексы роста затрат на планируемый год (таблица 2):
Таблица 2
Наименование затрат %
Заработная плата(К зпл ) 105,9

28
Коммунальные услуги(К жкх ) 104,4%
Материальные затраты(К м ) 102,1
3).Структура затрат муниципальной программы «Сохранение и

развитие культуры и искусства»(таблица 3):
Таблица 3
Раздел ГРБС Уд.вес,%
08 748 4,7
12 751 4,1
07 753 35,0
08 753 56,2
7.2. Бюджетные ассигнования на муниципальную программу

«Благоустройство территории городского округа Энск» (вновь
принимаемые обязательства).
1). Мероприятия по муниципальной программе и объемы работ (таблица

4).
Таблица 4
Перечень мероприятий Ед.изм. Колич.
1.Подготовительные работы
Вырезка сухих ветвей деревьев лиственных пород шт. 89,000
диаметром до 350 мм при количестве срезанных ветвей
до 5
Разборка покрытий и оснований: асфальтобетонных 100 м3 0,500
Разборка бортовых камней на бетонном основании 100 м 21,000
Погрузка, разгрузка строительного мусора – по т 150,000

действующим тарифам
29
Стоимость перевозки строительного мусора т 150,000

автотранспортом
Итого по разделу
2. Установка борта садового

Установка бортовых камней бетонных: при других 100 м.п. 18
видах покрытий. бортового
камня
3. Устройство газона
Подготовка почвы для устройства партерного и 100 м2 60,000
обыкновенного газона с внесением растительной земли
слоем 15 см вручную до 10 см.
4. Устройство детской площадки

Устройство корыта под детскую площадку глубиной 100 м2 4,000
40 см вручную / до Н=25 см./
Устройство подстилающих и выравнивающих слоев 100 м3 0,400

оснований: из песка

оснований: из щебня
Устройство отсева из гранитных высевок 1000 0,4000

м2
5. Укладка тротуарной плитки

Устройство корыта под плитку глубиной 40 см 100 м2 32,000
вручную / Н=30 см /

оснований: из песка под плитку

оснований: из щебня под плитку
Устройство мостовых брусчатых с заполнением швов 1000 3,200

цементным раствором (без стоимости материала) м2
30
Смесь цементно-песчаная т 278,400
Брусчатка- серая м2 1 600,000
Брусчатка- красная м2 1 600,000
2).Расстояние перевозки строительного мусора – 92 км, автомобиль –

самосвал, грузоподъемность до 10т, работа  вне карьера. Груз 
строительный мусор, класс груза – первый.
3). Пересчет сметной стоимости строительства в базисных ценах 2000 г.
в текущий уровень цен Самарского региона для ФЕР-2001, ФЕРр-2001 и
ФЕРм-2001 рекомендуется с использованием индекса Кстр =9,370.
4).Удельный вес оплаты труда рабочих строителей и механизаторов в
¿зпл ¿ ¿
структуре прямых затрат У ¿ - 34,5%.
5). Размер накладных расходов (в процентах) от фонда оплаты труда
рабочих- строителей и механизаторов У накл -112%.
6).Размер сметной прибыли (в процентах) от фонда оплаты труда
рабочих- строителей и механизаторов У приб - 60% .
7).НДС20% от сметной стоимости.
8).Структура затрат муниципальной программы «Благоустройство

территории городского округа Энск » (таблица 5):
Таблица 5
Раздел ГРБС Уд.вес,%
05 749 29,0
04 750 49,0
05 750 22,0
7.3. Распределение бюджетных ассигнований городского округа «Энск»

на планируемый год по разделам, главным распорядителям бюджетных
средств и муниципальным программам (таблица 6):
Таблица 6
№ Муниципальная Сумма, В т.ч. по разделам ГРБС
31
программа тыс. руб. раздел сумма
тыс. руб.
1 Муниципальная 11 500,0 04 11500 748

программа: «Поддержка и
развитие малого и среднего
предпринимательства «
2 Муниципальная 10 150,0 10 10150 748

программа: «Молодой семье –
доступное жилье «
3 Муниципальная 15 000,0 06 2500 750

Экологическая программа
05 700 750
06 11800 753
4 Муниципальная программа 67610,0 02 300 750

« Спортград»
11 67310 753

«Медицинские кадры «

«Профилактика
правонарушений»

«Модернизация и развитие
автомобильных дорог «

«Обеспечение пожарной
безопасности « 03 4000 750
03 1000 753
9 Муниципальная 75 000,0 07 3000 749

программа«Развитие
материально-технической базы
образовательных учреждений» 07 72000 753
10 Муниципальная программа ? 08 ? 748

«Сохранение и развитие
культуры и искусства» 12 ? 751
07 ? 753
08 ? 753
11 Муниципальная программа 5 500,0 01 5500 748

32
«Поддержка социально
ориенти-рованных
некоммерческих организаций
и объединений,
благотворительной
деятельности,
добровольчества»

«Организация отдыха,
оздоровления и занятости
детей и подростков «
13 Муниципальная адресная 72000,0 05 68400 906

программа «Переселение
граждан из аварийного 05 3600 751
жилищного фонда «
14 Муниципальная программа 34000,0 05 34000, 749

«Комплексное развитие
систем коммунальной
инфраструктуры»
15 Управление 11298 01 4440,0 748

муниципальной
собственностью 01 147 749
01 5027,6 751
05 1683,4 750
16 Муниципальная программа ? 05 ? 749

«Благоустройство территории
городского округа Энск» 04 ? 750
05 ? 750
7.4. Распределение бюджетных ассигнований по не программным

направлениям деятельности (таблица 7):
Таблица 7
Непрограммные направления Сумма, В т.ч. по разделам ГРБС
тыс.р раздел Сумма,

уб.
тыс.руб.
Общегосударственные вопросы 01
33
Функционupование законодательных 2 110 01 801

органов государственной власти и
представительных органов
муниципальных образований.
Функционирование Правительства РФ, 44 628 01 44 748

высших исполнительных органов 628,0
государственной власти субъекта РФ,
местных администраций
Обеспечение деятельности 6 640 01 6 640 906

финансовых, налоговых и таможенных
органов и органов финансового надзора
Другие общегосударственные 01
вопросы
Предоставление субсидий бюджетным, 7 685 01 7 685 748

автономным учреждениям,
некоммерческим организациям и иным
юридическим лицам, индивидуальным
предпринимателям, физическим лицам.
Расходы на обеспечение выполнения 16 01 16 320 748

функций органами местного 320
самоуправления
Национальная экономика 04
Сельское хозяйство и рыболовство 20,0 04 20,0 906
Жилищно-коммунальное хозяйство 05
Субсидии юридическим лицам (кроме 1 505,0 05 1 505,0 749

некоммерческих организаций),
индивидуальным предпринимателям,
физическим лицам – производителям
товаров, работ, услуг
Другие вопросы в области жилищно- 5 970 05 5 970 749

коммунального хозяйства. Расходы на
выплату персоналу муниципальных
органов
Социальная политика 10
Пенсионное обеспечение. Публичные 4320 10 4320 753

нормативные обязательства.
Социальное обслуживание населения. 3320 10 3320 753

Расходы на обеспечение деятельности
муниципальных казенных учреждений.
34
Охрана семьи и детства 2920,0 10 2920,0 753
Обслуживание государственного 800 13 800 906

и муниципального долга.
Обслуживание внутреннего
муниципального долга.
7.5. Перечень разделов классификации расходов бюджета:
01. Общегосударственные вопросы

02.Национальная оборона
03. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
04. Национальная экономика
05. Жилищно-коммунальное хозяйство
06.Охрана окружающей среды
07.Образование
08.Культура, кинематография
09. Здравоохранение
10. Социальная политика
11. Физическая культура и спорт
12. Средства массовой информации
13. Обслуживание государственного и муниципального долга
14.Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам
бюджетной системы Российской Федерации
7.6. Главные распорядители бюджетных средств
Таблица 8
Код ГРБС
801 Дума городского округа
748 Администрация городского округа
749 Управление капитального строительства
750 Управление жилищно- коммунального хозяйства и

обслуживания населения
906 Финансовое управление
751 Комитет по управлению имуществом городского округа
753 Управление по социальной политике Администрации

35
городского округа
8 . Методика расчета расходов бюджета16
Расходы бюджета планируются по муниципальным программам,

главным распорядителям средств, по разделам бюджета.
8.1. По расчету плановых сумм бюджетных ассигнований на

муниципальную программу «Сохранение и развитие культуры и
искусства».
В курсовом проекте рассчитывается плановая сумма бюджетных

ассигнований по существующей муниципальной программе «Сохранение
и развитие культуры и искусства». Затраты за отчетный год определяются
по укрупненным показателям расходов на оплату труда, коммунальных
услуг, материальных затрат (таблица 1). Затраты на плановый период
определяются путем умножения отчетных показателей на индексы роста
затрат(таблица 2).
1.Плановый фонд оплаты труда по учреждениям культуры и искусства

муниципального образования рассчитывается по формуле:
n
∑ ФОТ РКИ =Ч РКИ ×ЗП РКИ ×К РКИ
i =1
, (15)
где:
ФОТ РКИ  фонд оплаты труда по учреждениям культуры и искусства
определенного вида, тыс. руб.;
Ч РКИ численность работников учреждений культуры и искусства


определенного вида, штатных единиц;

ЗП РКИ  условный норматив расходов на оплату труда с начислениями на
1 штатную единицу учреждений культуры и искусства определенного
вида, руб.;
К РКИ - индекс роста затрат на заработную плату на планируемый год.
2. Расходы на коммунальные услуги определяются по условному

нормативу на 1 м3 внешней кубатуры зданий учреждений культуры и
искусства определенного вида по формуле:
36
n
∑ ЖКХ =Y ×P жкх×К жкх
i=1
(16)
где:
ЖКХ- расходы на коммунальные услуги по учреждениям культуры и

искусства определенного вида, тыс. руб.;
Y-объем здания и сооружения,м3,
Р жкх -условный норматив расхода коммунальных услуг, руб./м3 ;
К жкх - индекс роста затрат на коммунальные услуги на планируемый год.
3. Расходы на материальные затраты определяются по условному
нормативу на 1 м3 внешней кубатуры зданий по формуле:
n
∑ М =Υ ×Р м ×К м
i =1 , (17)
где:
М  расходы на материальные затраты по учреждениям культуры и
искусства определенного вида , тыс. руб.;
Y-объем зданий и сооружений,м3,
Р м - условный норматив расхода материальных затрат, руб./м3 ;
К м - индекс роста материальных затрат на планируемый год.
Расчеты рекомендуется оформить в виде таблицы 9.
8.2. По расчету плановых сумм бюджетных ассигнований на

муниципальную программу «Благоустройство территории городского
округа Энск» (принимаемые обязательства).
1.По программе благоустройства территории предусмотрены
мероприятия: подготовительные работы, установка борта садового,
устройство газона, устройство детской площадки, укладка тротуарной
плитки, которые в свою очередь состоят из набора конкретных работ в
соответствии с технологией производства работ15.
Расчет плановых сумм бюджетных ассигнований на муниципальную
программу по благоустройству территории рекомендуется оформить в
виде таблицы 10.
2.Виды мероприятий и объемы работ принимаются из исходных данных.
Расценки (графа 4) по состоянию на 1 января 2000года принимаются из
справочников ФЕР, ТЕР, ГЭСН, ТСН, размещенные в системе Интернет.
Для нахождения расценки название мероприятий (работ) необходимо
указывать в соответствии с таблицей 4 исходных данных.
37
3.Подготовительные работы. Вырезка сухих ветвей деревьев лиственных

пород диаметром до 350 мм при количестве срезанных ветвей до 5.
Расценку находим по сборнику Федеральные единичные расценки,
расценка ФЕРр 68-05-01.
Разборка покрытий и оснований асфальтобетонных, расценка ФЕРр 68-
12-04. установлена на 100 м3, в расценке учтены затраты труда рабочих,
машинистов и эксплуатация машин и механизмов.
Разборка бортовых камней на бетонном основании, в расценке ФЕРр 68-
14-01. учтена оплата труда рабочих, машинистов и эксплуатация машин и
механизмов. Расценка установлена на 100м.
Погрузка, разгрузка строительного мусора. Расценку на погрузочно-
разгрузочные работы определите по сборнику: Федеральный сборник
сметных цен на перевозки грузов для строительства, часть I
Автомобильные перевозки, раздел 1 погрузо-разгрузочные работы при
автомобильных перевозках, сметные цены на погрузочно-разгрузочные
работы при автомобильных перевозках, расценка 311-01-146, мусор
строительный. В расценке 146-1 учтены погрузочные работы, в расценке
146-2 учтены разгрузочные работы.
Расценку на перевозку строительного мусора устанавливаем по
сборнику, указанному выше, раздел 3А, сметные цены на перевозку грузов
автомобильным транспортом, таблица 8. Расценку принимаем по
исходным данным марки и грузоподъемности автомобиля, расстояния и
класса груза.
4.Установка борта садового. Стоимость работ по установке бортовых
камней определите по расценке ГЭСН 27-02-010-02, установка бортовых
камней бетонных: при других видах покрытий. Расценка установлена на
100 метров борта садового. Расценка включает оплату труда рабочих,
стоимость эксплуатации машин и механизмов, стоимость израсходованных
материалов (бетон, раствор и др.), указывается сумма всего по расценке.
5.Устройство газонов. Подготовка почвы для устройства партерного и
обыкновенного газона с внесением растительной земли слоем 15 см:
вручную. Расценка по ФЕР 47-01-046-04 . установлена на 100м2.
6.Устройство детской площадки. Устройство корыта. Расценка ФЕР 47-
01-048-02 Устройство корыта под цветники глубиной 40 см: вручную.
Расценка дана на 100м2 корыта.
Стоимость устройства подстилающих и выравнивающих слоев из песка
найдите с использованием расценки ФЕР 27-04-001-01 Устройство
подстилающих и выравнивающих слоев оснований: из песка. Расценка
дана на 100 м3 материала основания (в плотном теле). Устройство
38
подстилающих и выравнивающих слоев оснований из щебня найдите с

использованием расценки ФЕР 27-04-001-04, устройство подстилающих и
выравнивающих слоев оснований: из щебня.
Стоимость устройства верхнего покрытия из гранитных высевок
найдите с использованием расценки ТСН, таблица 47-58. Устройство
верхнего покрытия из гранитных высевок. Измеритель 100м2.
7. Укладка тротуарной плитки. Стоимость устройства корыта под
плитку рекомендуется найти по расценке ФЕР 47-01-048-02.
Стоимость устройства подстилающих и выравнивающих слоев из песка
рекомендуется определить с использованием расценки ФЕР 27-04-001-01
устройство подстилающих и выравнивающих слоев оснований: из песка.
Расценка дана на 100 м3 материала основания (в плотном теле).
Устройство подстилающих и выравнивающих слоев оснований из щебня
найдите с использованием расценки ФЕР 27-04-001-04 устройство
подстилающих и выравнивающих слоев оснований: из щебня.
По виду работ Устройство мостовых брусчатых с заполнением швов
битумной мастикой расценка 27-05-002-1 дана в сборнике Федеральные
единичные расценки на строительные работы, сборник № 27
автомобильные дороги, раздел 05, устройство мостовых и подзоров,
устройство мостовых, таблица 27-05-002, устройство брусчатых и
мозаиковых мостовых, измеритель 1000м2 мостовой.
Прямые затраты в базисных ценах (графа 5) по видам работ
(стр.1.1.5.4.) рассчитываются путем умножения объема работ на
установленную расценку.Для определения стоимости работ в текущих
ценах прямые затраты в базисных ценах умножаются на коэффициент
перевода К стр .
8.Материалы, неучтенные в расценке указываются по строкам 5.5, 5.6,
5.7. В графе 2 укажите единицу измерения по смеси цементно-песчаной 
2
т, по брусчатке м . С использованием системы Интернет определите
текущие цены на смесь цементно-песчаную, брусчатку серую,
брусчатку красную (графа 4). Стоимость материалов (гр.7) определяется
как произведение количества материалов (гр.3) и цены (гр.4) .
9.Рассчитайте стоимость работ и затрат по каждому разделу
муниципальной программы, рассчитайте общую стоимость прямых затрат
(ПЗ) как сумму затрат по всем разделам (строка 6).
10.Рассчитайте заработную плату рабочих строителей и механизаторов
в составе прямых расходов (строка 6.1) по формуле:
У зпл
Зраб, мех =ПЗ×
100
39
¿зпл ¿ ¿
З раб , мех = ПЗ  У ¿ /100, (18)
где:
Зраб, мех З раб ,мех - заработная плата рабочих строителей и механизаторов,
руб. ;
ПЗ – сумма прямых затрат,тыс. руб.;
У зпл¿зпл ¿ ¿
У ¿ - удельный вес оплаты труда рабочих строителей и
механизаторов в структуре прямых затрат (из исходных данных).
11.Сумма накладных расходов (строка 7) рассчитывается по формуле:
У накл
НР=Зраб, мех ×
100
НР = З раб , мех  У накл /100, (19)
где:
НР- сумма накладных расходов, тыс.руб.;
З раб , мех - заработная плата рабочих строителей и механизаторов, руб. ;
У накл - норма накладных расходов (из исходных данных).
12.Сумма прибыли (строка 8) рассчитывается по формуле:
У приб
П=З раб, мех ×
100
П = З раб , мех  У приб /100, (20)
где:
П- сумма прибыли,тыс. руб.;
З раб , мех - заработная плата рабочих строителей и механизаторов, руб.;
У приб - норма прибыли (из исходных данных).
13.Рассчитаем стоимость муниципальной программы (стока 9) без учета
НДС. Стоимость нетто (С н ) определим по формуле:
Сн =ПЗ+НР+П
С н = ПЗ+НР+П, (21)
где :
С н – стоимость муниципальной программы без учета НДС,тыс. руб.
14.Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость (строка 10) по
формуле2:
20
НДС= Сн ×
100
НДС= С н 20/100, (22)
где:
НДС-сумма налога на добавленную стоимость, тыс.руб.
15.Рассчитаем стоимость муниципальной программы с учетом НДС
(стока 11) по формуле:
40
С = Сн +НДС
С= С н +НДС, (23)
где:
С - общая стоимость затрат на муниципальную программу с учетом
НДС, тыс.руб.
8.3. Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным

программам.
1. В таблицу 11 из исходных данных выпишите название

муниципальных программ, объем бюджетных ассигнований,
запланированных по каждой программе.
2. Объемы ассигнований по муниципальным программам «Сохранение

и развитие культуры и искусства», «Благоустройство территории
городского округа Энск» запишите на основании выполненных расчетов.
8.4. Распределение бюджетных ассигнований по разделам бюджета.
1. В таблицу 12 из исходных данных выпишите коды разделов бюджета

(графа 1) и наименование разделов (графа 2).
2. Последовательно по каждому разделу бюджета определите сумму
ассигнований по муниципальным программам из исходных данных
таблицы 6 и запишите в графу 3.
3. Последовательно по каждому разделу бюджета определите сумму
ассигнований по не программным направлениям из исходных данных
таблицы 7 и запишите в графу 3.
4.Определите сумму расходов по каждому разделу бюджета и общую
сумму бюджетных ассигнований на планируемый год.
8.5.Распеределение бюджетных ассигнований по ведомственной

структуре.
1. В таблицу 13 из исходных данных выпишите коды главных

распорядителей бюджетных средств (графа 1) и наименование ГРБС
(графа 2).
2. Последовательно по каждому ГРБС определите и запишите в графу 3
суммы ассигнований по муниципальным программам из исходных данных
таблицы 6 и не программным направлениям из исходных данных таблицы
7.
41
3.Определите сумму расходов по каждому главному распорядителю

бюджетных средств и общую сумму бюджетных ассигнований на
планируемый год.
8.6. Контрольные соотношения.
Итоговая сумма расходов бюджета по ведомственной структуре должна

быть равна итоговой сумме расходов бюджета по разделам бюджета.
9. Расчеты расходов бюджета
9.1.Решение по расчету бюджетных ассигнований на плановый период

на реализацию муниципальной программы « Сохранение и развитие
культуры и искусства» выполните в форме таблицы 9.
Расчет бюджетных ассигнований на реализацию муниципальной

программы « Сохранение и развитие культуры и искусства»
Таблица 9
Показатель Библиотеки Дворец Музеи Выставочны Художественные Парк

культуры е залы школы и школы культуры
искусств
1 2 3 4 5 6 7
1.Численность
муниципальных
служащих
штатных единиц
2.Условный
норматив
расходов на оплату
труда с
начислениями,руб.
3.ФОТ с
начислениями
(стр.12)
4.Коэффициент,
К зпл
5.ФОТ на
планируемый
год,тыс.руб.
6.Объем здания,м3
42
7.Условный
норматив расходов
на коммунальные
услуги
на 1 м3 внешней
кубатуры зданий,
руб.
8.Расходы на
коммунальные
услуги, тыс.руб.
9.Коэффициент,
К жкх
коммунальные
услуги на
планируемый год
тыс.руб.
11.Условный
норматив расходов
на материалы на 1
м3
внешней кубатуры
зданий, руб.
материалы, тыс.руб.
13. Коэффициент,
Км
материалы на
планируемый
год,тыс.руб.
15.Итого
расходов,тыс.руб.
с.5+с.10+с.14
16.Всего расходов
на
43
программу,тыс.руб.
9.2. Решение по расчету бюджетных ассигнований на муниципальную

программу «Благоустройство территории городского округа» сделайте в
форме таблицы 10 17.
Расчет бюджетных ассигнований на муниципальную программу

«Благоустройство территории городского округа»
Таблица 10
Программные Ед.изм.. Колич. Расценка Всего в Коэф. Всего в

мероприятия единиц , базисных пересче текущи
Руб. ценах, та х(прог
тыс.руб. К
( стр )
нозных
) ценах,
тыс.ру
б.
1 2 3 4 5 6 7
(34) (56)
1.Подготовительные работы
1.1.Вырезка сухих ветвей деревьев шт. 89,000

лиственных пород диаметром до
350 мм при количестве срезанных
ветвей до 5 Мусор
1.2.Разборка покрытий и 100 м3 0,500

оснований: асфальтобетонных
1.3.Разборка бортовых камней на 100 м 21,000

бетонном основании Мусор
1.4.Погрузка, разгрузка т 150,00

строительного мусора – по
действующим тарифам
1.5.Стоимость перевозки т 150,00

строительного мусора
Итого по 1 разделу Руб.   
2. Установка борта садового-

1800п.м.
44
2.1. Установка бортовых камней 100 м.п. 18

бетонных: при других видах бортово
покрытий. Норма 1,6 / го
материалы обнулены для камня
применения фактически
примененного материала
Итого по 2 разделу    
3. Устройство газона
3.1.Подготовка почвы для 100 м2 60,000

устройства партерного и
обыкновенного газона с внесением
растительной земли слоем 15 см
вручную до 10 см.
Итого по 3 разделу руб.   
4.Устройство детской площадки
4.1.Устройство корыта под 100 м2 4,000

детскую площадку глубиной 40 см
вручную
4.2.Устройство подстилающих и 100 м3 0,400

выравнивающих слоев оснований:
из песка

из щебня
4.4.Устройство отсева из 1000 м2 0,4000

гранитных высевок
Итого по 4 разделу Руб.   
5. Укладка тротуарной плитки
5.1.Устройство корыта под плитку 100 м2 32,000

глубиной 40 см вручную

из песка под плитку

из щебня под плитку
45
5.4.Устройство мостовых 1000 3,200

брусчатых с заполнением швов м2
цементным раствором (без
стоимости материала)
5.5.Смесь цементно-песчаная т 278,400  
5.6.Брусчатка- серая м2 1 600,00  
5.7.Брусчатка- красная м2 1 600,00  
Итого по 5 разделу Руб.    
6.Прямые затраты на планируемый Руб.    
год
6.1.из них: оплата труда рабочих Руб.    
строителей и механизаторов
7.Накладные расходы на Руб.    
планируемый год
8.Прибыль Руб.    
9.Стоимость всего Руб.    
10.НДС Руб.    
11. Сумма бюджетных Руб.    
ассигнований на планируемый год

с учетом НДС
9.3. Расчеты по распределению бюджетных ассигнований по

муниципальным программам сделайте форме таблицы 11.
Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным

программам
Таблица 11
№ Муниципальная программа Сумма,
п/п тыс. руб.
1 Муниципальная программа: "Поддержка и развитие малого и среднего

предпринимательства "
2 Муниципальная программа: "Молодой семье - доступное жилье "

46
3 Муниципальная Экологическая программа
4 Муниципальная программа " Спортград"
5 Муниципальная программа "Медицинские кадры "

6 Муниципальная программа "Профилактика правонарушений"
7 Муниципальная программа "Модернизация и развитие автомобильных

дорог "
8 Муниципальная программа "Обеспечение пожарной безопасности "
9 Муниципальная программа "Развитие материально-технической базы

образовательных учрежедений "
10 Муниципальная программа "Сохранение и развитие культуры и

искусства "
11 Муниципальная программа "Поддержка социально ориенти-рованных
некоммерческих организаций и объединений, благотворительной
деятельности, добровольчества"
12 Муниципальная программа "Организация отдыха, оздоровления и
занятости детей и подростков "
13 Муниципальная адресная программа "Переселение граждан из
аварийного жилищного фонда "
14 Муниципальная программа «Комплексное развитие систем

коммунальной инфраструктуры»
15 Управление муниципальной собственностью
16 Муниципальная программа «Благоустройство территории городского

округа»
Итого
9.4. Расчеты по распределению бюджетных ассигнований по разделам

(муниципальным программам и непрограммным направлениям)
47
классификации расходов бюджета городского округа «Энск» сделайте в

форме таблицы 12.
Распределение бюджетных ассигнований по разделам бюджета

Таблица 12
Код Наименование раздела Сумма,
раздела тыс.руб.
1 2 3
01 Общегосударственные вопросы
-программные направления расходов
-непрограммные направления расходов
02 Национальная оборона
03 и т.д.
-…
-…
Итого бюджетных ассигнований
9.5. Расчеты по распределению бюджетных ассигнований по

ведомственной структуре расходов бюджета городского округа сделайте в
форме таблицы 13.
Распределение бюджетных ассигнований по ведомственной структуре
Таблица 13
Код Наименование главного распорядителя средств Сумма,

городского бюджета
ГРБС тыс.руб.
1 2 3
801 Дума городского округа

48
-программные направления расходов -

748 Администрация городского округа

749 Управление капитального строительства

и т.д.
ИТОГО
4. Методические указания по составлению и анализу бюджета

10. Задание для составления бюджета городского округа
10.1.Рассчитать бюджет городского округа
10.2. Рассчитать сумму профицита / дефицита бюджета

49
10.3.Выполнить анализ бюджета
10.4.Составить предложения по увеличению доходной части бюджета

11.Исходные данные для составления бюджета городского округа
1). Сумму доходов принимаем из таблицы раздела 2, подраздел 5

«Доходы бюджета на планируемый год» по строке Всего доходов
2). Сумму расходов принимаем из раздела 3, подраздел 9, таблица 12

«Распределение бюджетных ассигнований по разделам бюджета» по
строке Итого бюджетных ассигнований.
12. Методика составления бюджета
1. По расчету профицита/дефицита бюджета
Сбалансированный бюджет муниципального образования формируется

в случае равенства доходов и расходов бюджета (сальдо равно нулю).
Бюджетный дефицит — состояние бюджета, характеризующееся
превышением объема предусмотренных в бюджете расходных
обязательств над объемом планируемых в нем доходов и ведущее к
образованию отрицательного сальдо бюджета.
Бюджет с профицитом формируется в случае превышения бюджетных
доходов над расходами, что приводит к образованию положительного
сальдо бюджета1.
2.Рассчитайте дефицит (профицит) бюджета по формуле:
Сб = Д б −Р б ,
(24)
где:
Сб  сальдо бюджета, тыс.руб.
Д б  доход бюджета, тыс.руб.
Рб  расход бюджета, тыс.руб.
13. Бюджет городского округа на очередной финансовый год
1. Расчеты сальдо бюджета и выявления профицита/дефицита бюджета

сделайте в форме таблицы 14.
Бюджет городского округа Энск на планируемый год

50
Таблица 14
№ Показатели Сумма,
тыс.руб.
1. Доходы
2. Расходы
3. Дефицит, профицит
Дефицит (профицит) бюджета городского округа Энск планируется в

объеме … тысяч рублей.
14. Анализ бюджета
1)Дефицит (профицит) бюджета городского округа Энск планируется в

объеме … тысяч рублей.
2)Общая сумма доходов, общая сумма расходов.
3) Структура доходов по группам, подгруппам, статьям классификации.
4)Структура расходов по разделам, распорядителям, не программным

направлениям, целевым программам.
15.Предложения по увеличению доходной части бюджета

ВЫВОДЫ
Учебно-методическое пособие предназначено для содействия

обучающийся магистратурыам при выборе целей, объектов и предметов
исследования по дисциплине Финансовое планирование и бюджетирование.
51
Исполнение расчетной части осуществляется в согласовании с логической

последовательностью и алгоритмами расчетов, определяющими основную
часть проекта. Курсовой проект имеют четкую структуру, включающую
семь обязательных разделов, каждый из которых предъявляет определенные
требования к их содержанию.
Составление и разработка курсового проекта требует от обучающихся
магистратуры сосредоточенности, предварительной теоретической
подготовки, глубоких знаний о сущности планирования и бюджетирования в
муниципальных образованиях.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

52
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ –

Режим доступа: http://www.consultant.ru/. доходы расходы дефицит
профицит
2. Налоговый кодекс. Часть 2. Глава 21. Налог на добавленную
стоимость. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
3. Налоговый кодекс. Часть 2. Глава 23. Налог на доходы физических лиц.
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
4. Налоговый кодекс. Часть 2. Глава 25. Налог на прибыль организаций.
5. Налоговый кодекс. Часть 2. Глава 26.3 Система налогообложения в
виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
6. Налоговый кодекс. Часть 2. Глава 31. Земельный налог.
7. Налоговый кодекс. Часть 2. Глава 32. Налог на имущество физических
лиц. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
8. Федеральный закон от 6 .10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской федерации». –
Режим доступа: Консультант Плюс.субсидии трансферы
9. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся
по экономическим специальностям / Под ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 703 с. Зземельныйналог)
10.Требования к оформлению курсовых и дипломных проектов для
студентов дневной заочной и дистанционной форм обучения. СамГТУ.
ФГБОУ ВПО «Самарский государственный технический университет»
Самара 2014. http://renigm.samgtu.ru/.
11.Межгосударственный стандарт Единая система конструкторской
документации Общие требования к текстовым документам. ГОСТ
2.105-95
Группа Т52. http://docs.cntd.ru
12.Об утверждении методики расчета доходов бюджета Хабаровского
муниципального района. https://khabrayon.ru/?q=organy-mestnogo-
samoupravleniya/finansovoe-upravlenie/normativno-pravovye-akty/prikazy-
finansovogo-upravleniya/ob-utverzhdenii-metodiki-rascheta
13.Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы:
Учебник / И.Н. Мысляева. - Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 393 c.
14.О рассмотрении проекта бюджета городского округа Отрадный

Самарской области на 2016 год и плановый период 2017 - 2018 годов.
http://otrad.samgd.ru
15.Техническое задание на выполнение работ по благоустройству сквера.
http://svob-gazeta.ru/posts/193-skver-semeinyi-nachalo.html
53
16.Об утверждении методик расчета расчетных доходов и расчетных

расходов бюджетов городских (сельских) поселенийна 2014–2016 годы.
http://economy.krasnodar.ru
17.Локальная смета на благоустройство территории.
https://docplayer.ru/48424250-Lokalnyy-smetnyy-raschet.html
18. Рекомендации субъектам Российской Федерации по построению
программной бюджетной классификации на региональном и местном
уровнях https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=126421
19. Финансы: учебник / С.А. Белозеров, Г.М. Бродский, С.Г. Горбушина [и
др.]; отв. ред. В.В. Ковалев. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва:
Проспект, 2013. – 928 с.дала по ним ссылку на доходы как только
доходы начинаются
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
54
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение
высшего образования
«Самарский государственный технический университет»
(ФГБОУ ВО «СамГТУ»)
Факультет Инженерно-экономический
(наименование факультета/института)
Кафедра Экономика и управление организацией
(наименование кафедры)
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине «Финансовое планирование и бюджетирование»
на тему:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Направление подготовки 38.04.04 «Государственное и муниципальное управление»
Магистерская программа Государственное и муниципальное управление
Магистранта __ курса,
___группы
_______________________
Руководитель работы:
Обущенко Т.Н., к.э.н.,
доцент
Работа допущена к защите
« ___ » «___________»
2019г.
_______________________
(подпись руководителя)
Работа защищена с
оценкой:
_______________________
«___» «____________»
2019г.
_______________________
(подпись руководителя)
Самара 2019г.
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждени
55
ЗАДАНИЕ НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплине «Финансовое планирование и бюджетирование»
Магистрант ___________________________________________________________________
Факультет ____________________________________________________________________
Кафедра «Экономика и управление организацией»______ курс, группа _____
Направление подготовки (специальность) _________________________________________
Руководитель Обущенко__Татьяна Николаевна, к.э.н., доц. каф. ЭУО
Тема: __________________________________________________________________
Задание и краткие методические указания:
1.Изложить теоретические положения финансового планирования и бюджетирования
по выбранной теме.
2.Рассчитать налоговые поступления в бюджет муниципального образования на
планируемый год.
3.Рассчитать неналоговые и безвозмездные поступления.
4.Составить бюджет дохода муниципального образования.
5.Рассчитать ассигнования из бюджета на муниципальную программу «Сохранение и
развитие культуры и искусства».
6. Рассчитать ассигнования из бюджета на муниципальную программу
«Благоустройство территории».
7. Распределить бюджетные ассигнования по муниципальным программам.
8. Распределить бюджетные ассигнования по разделам бюджета.
9. Распределить бюджетные ассигнования по ГРБС.
10. Рассчитать сумму профицита/дефицита бюджета.
Рекомендуемая литература
1. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998г. №145 – ФЗ.
2. Федеральный закон от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации
местного самоуправления в Российской федерации»
3. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.:
ЮНИТИ, 2016. - 391 c.
4. Бабич, А.М. Государственные и муниципальные финансы / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. - М.:
Юнити-Дана, 2017. - 687 c.
5. Малиновская, О.В. Государственные и муниципальные финансы: Учебное пособие / О.В.
Малиновская, И.П. Скобелева, А.В. Бровкина. - М.: КноРус, 2012. - 480 c.
6. Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / И.Н. Мысляева. -
М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 393 c.
7. Информационная справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
8. Информационная справочно-правовая система «Гарант»
9. https://www.minfin.ru/ru/
Руководитель,доц.каф.ЭУО,к.э.н.______________ /Т.Н.Обущенко/
Магистрант________________________________/_____________/
56
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение
РЕЦЕНЗИЯ РУКОВОДИТЕЛЯ НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ МАГИСТРАНТА

1.Магистрант
2.Направление подготовки
3.Тема
4.Руководитель К.э.н. доцент Обущенко Т.Н.
5.Выбор темы  соответств.заданию /  не соответств. заданию
6.Актуальность,новизна,степень тема не раскрыта(баллы 0)
теоретической изученности тема раскрыта, изложение описательное со ссылками
на источники (баллы1,2,3,4,5,6)
тема глубоко изучена, (7,8,9,10)
список использованной литературы 10-15
источников (1балл),15-20 источников (2балла) более
20 источников (3балла)
7.Оценка правильности расчетов  бюджет составлен правильно/имеются ошибки
(баллы1,2,3)
 налоговые и неналоговые доходы рассчитаны
правильно / имеются ошибки(баллы1,2,3,4,5)
 безвозмездные поступления рассчитаны
правильно / имеются ошибки(баллы1,2,3)
бюджет дохода составлен правильно /неправильно
(баллы1,2,3,4,5)
 бюджетные ассигнования по МП Сохранение и
развитие культуры и искусства рассчитаны
правильно/имеются ошибки(баллы1,2,3)
 бюджетные ассигнования по МП Благоустройство
территории рассчитаны правильно/имеются ошибки
(баллы1,2,3,4,5)
8.Оценка выводов и предложений В заключении не содержится/содержится анализ и
автора выводы по результатам проделанной
работы(баллы1,2,3)
9.Качество оформления курсовой  не полное соответствие стандарту (3балла)  в
работы (проекта) основном соответствует (4балла) полностью
соответствует (5баллов)
10.Недостатки и замечания по
курсовому проекту
11.Общая оценка курсового Итого баллов_________ Оценка_______________

проекта 40-45 баллов– «отлично»
28-39 баллов– «хорошо»
16-27баллов– «удовлетворительно»
0-15баллов – «неудовлетворительно»
Рецензент______________________________________________к.э.н., доц.Т.Н.Обущенко
57
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение…………………………………………………………………………3
1 Темы теоретической части курсового проекта…………......11

2 Методические указания по планированию доходов бюджета
муниципального образования ………………………………………………....13
3 Методические указания по планированию расходов бюджета
муниципального образования ………………………………………………….26
4 Методические указания по составлению и анализу бюджета
муниципального образования ………………………………………………….48
Выводы……………………………………………………………………….….50
Список использованных источников………………………………………….51
Приложения…………………………………………………………………….53
Приложение 1 Образец оформления титульного листа
курсового проекта……………………………………………………………..53
Приложение 2 Образец задания на курсовой проект……………………….54
Приложение 3 Образец рецензии…………………………………………...55

58
Учебное издание
ОБУЩЕНКО Татьяна Николаевна
Финансовое планирование и бюджетирование
Редактор Т.Г. Трубина

Компьютерная верстка И.О. Миняева
Выпускающий редактор Н.В. Беганова
Подписано в печать 00.00.19

Формат 60×84 1/16. Бумага офсетная
Усл. п. л. 0,00 Уч.-изд. л. 0,00
Тираж 100 экз. Рег. № 00/000
Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение высшего образования
443100, г. Самара, ул. Молодогвардейская, 244. Главный корпус
Отпечатано в типографии
Самарского государственного технического университета
443100, г. Самара, ул. Молодогвардейская, 244. Корпус № 8

Учебно-методическое пособие -1 - копия

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Учебно-методическое пособие -1 - копия

Оригинальное название:

Загружено:

Авторское право:

1

- содержать точное, ясное и логичное изложение результатов расчетов

Курсовой проект должен быть выполнен согласно ГОСТ 2.105-95 и ГОСТ

Курсовой проект состоит из следующих обязательных элементов:

-основная часть, которая делится на разделы, главы и подпункты

разрешается. В тексте перечисления выделяются тире и абзацем. Перечисления

2.2.2Исходные данные для расчета расходов …………………………………………

Таблицы имеют наименование, которое следует выполнять строчными

определяются объект, предмет исследования; задачи, решение которых

библиотеки СамГТУ и крупнейших библиотек г. Самары. После уточнения

15-20 источников (2балла) 2-3

Курсовой проект должен быть зачтен до сдачи экзамена.

1. Темы теоретической части курсового проекта

1. Финансовая система государства. Принципы организации и

28.Механизм муниципального финансового планирования.

Список рекомендованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием

13.Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под ред. Г.Б.

29.Рыкалина О.В. Развитие региональной инфраструктуры и связей между

2. Методические указания по планированию доходов бюджета

1). Среднеквартальная сумма начисленного ЕНВД за базисный период- 13180

6.Норматив отчисления налога на имущество физических лиц в бюджет

2. 7. Доходы от продажи земельных участков

Распределение на планируемый финансовый год дотаций на выравнивание

Распределение на планируемый финансовый год субсидий для

Муниципальное образование Объем субсидии, тыс.

3.Методика расчета доходов

3.1. Методические указания по прогнозированию налоговых доходов

3.1.1.Расчет фонда оплаты труда на планируемый год производится по

ФОТ=Ч×ЗП×12× К зп (ФОТ=ЧЗП12Кзп) , (1)

3.1.2.Расчет прогноза поступления доходов от налога на доходы

НДФЛ проч (НДФЛпроч)  доходы от налога на доходы физических лиц

3.1.3.Расчет прогноза поступления доходов от налога на доходы физических

ЭС – расчетная эффективная ставка налога на доходы физических лиц,

К пд (Кпд)  коэффициент прочих доходов от фонда оплаты труда.

ЕНВДср.кв.с (ЕНВДср.кв.с) – сумма ожидаемого снижения поступлений

3. 4. Методические указания по прогнозированию налоговых доходов

Нимфл = (ИС × КисЭСимфл Кио + Нвз) × Кимфл /100 (9)

П пПп  процент площади земельных участков планируемых к продаже,

К прКпр коэффициент престижности участков;

К вд Квд – коэффициент вида земельного участка;

К и Ки  коэффициент инфляции, установленный для расчета арендной платы

3. 7. Методические указания по прогнозированию доходов от продажи

3.8. Методические указания по прогнозированию объемов

4.3. Расчет прочих доходов, планируемых к получению гражданами

Дпроч Дпроч =________________________________________________

4.4. Расчет прогноза поступления НДФЛ от прочих доходов:

4.6.Расчет коэффициента - дефлятора для ЕНВД на планируемый год:

4.8. Расчёт прогноза поступлений земельного налога на планируемый год:

Расчет неналоговых доходов

4.12.Расчет прогноза поступления арендной платы за землю на планируемый

4.13. Расчет кадастровой стоимости земли, планируемой к продаже:

4.14Расчет прогноза поступления доходов от продажи земельных участков:

Расчет безвозмездных поступлений

5. Введите полученные данные по доходам в свод доходов

Доходы бюджета на планируемый год18

000 1 00 00000 00 0000 000 НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

000 1 01 00000 00 0000 000 Налоги на прибыль, доходы

000 1 01 02000 01 0000 по Налог на доходы физических лиц

000 1 03 00000 00 0000 000 Налоги на товары (работы, услуги),

000 1 03 02000 01 0000 по Акцизы по подакцизным товарам (продукции),

000 1 05 00000 00 0000 000 Налоги на совокупный доход

000 1 05 02000 00 0000 Единый налог на вмененный доход для отдельных

000 1 05 04000 02 0000 Налог, взимаемый в связи с применением

000 1 06 00000 00 0000 000 Налоги на имущество