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MEMORANDO DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA LA MORINA S.A. AO TERMINADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

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I
ORIGEN DEL EXAMEN

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II
ANTECEDENTES

DE LA ENTIDAD

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2.1

Creacin (Resea Histrica) La empresa se fund el 20 de Diciembre constitucin ANONIMA del 2006, de mediante SODIEDAD denominada MORINA

AGROINDUSTRIA LA

S.A. promovida por la Asociacin Caminemos Unidos (ACU), institucin

dedicada a la implementacin de proyectos de desarrollo gracias al financiamiento externo a travs de la Congregacin de las Hermanas De La Misericordia de San Vicente de Pal.

La empresa se inicia con 22 socios accionistas, todos ellos dedicadas a la actividad agrcola en el valle de Nepea. As mismo se constituye con el objeto de poner en operatividad una Planta Procesadora de Alimentos implementada por la Asociacin Caminemos Unidos, siendo su domicilio legal en el distrito de MORO, PROVINCIA DEL SANTA, DEPARTAMENTO DE ANCASH, para la produccin, transformacin y comercializacin de productos como: mermeladas, jugos, nctar de frutas, conservas de fruta, miel de abeja, frutas deshidratada, jalea pulpas de frutas, frutas confitadas, comercializacin de frutas naturales, tratamiento pos cosecha y

comercializacin de frutas, produccin y comercializacin de embutidos, pasta de frutas, hortalizas, produccin y comercializacin de bebidas alcohlicas, envasado y comercializacin de esprragos, de productos lcteos, cereales, produccin y transformacin y comercializacin a base de carne, crianza y comercializacin de animales vivos pelados y envasados, productos de panificacin, productos agropecuarios, elabor acin de conservas de cuy y de conejos y otros animales, bebidas carbonatadas y helados. Para consumo humano, a base de materia prima de excelente calidad.

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La Planta Procesadora de Alimentos, inaugurada el 29 de marzo del 2008 viene produciendo productos derivado de frutas dando de esta manera un valor agregado a la produccin frutcola del valle y la regin, beneficiando de esta manera a mas de 1200 agricultores y creando fuentes de empleo para los jvenes de la zona en actividades como: asistencia tcnica a productores proveedoras de materia prima, acopiadores de materia prima, trabajo de transformacin en planta y actividades de comercializacin. La administracin de Agroindustria La MorinaS.A, concibe este reto de ingresar al mercado fijando los siguientes parmetros: la calidad del producto terminado, cliente satisfecho, agentes operadores de la cadena debidamente capacitadas y formadas en valores, mejora de la rentabilidad de la actividad agrcola, responsabilidad social y armona ambiental.

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2.2

Tipo De Empresa y Las Principales Actividades AGROINDUSTRIA LA MORINA S.A.


y y y y y y y y

RUC: 20445591026 Razn Social: AGROINDUSTRIA LA MORINA S.A. Pgina Web:http://www.moro.pe Tipo Empresa: Sociedad Annima Condicin: Activo Fecha Inicio Actividades: 01 / Marzo / 2007 Actividad Comercial:Cultivo de Frutas. CIIU: 01136

y y y y y

Direccin Legal: Mza. 54 Lote. 22 Poblado de Moro Distrito / Ciudad: Moro Provincia: Santa Departamento: Ancash Telfonos: 464030

Principales Actividades
CULTIVO DE FRUTAS. Relacin de Empresas del Per cuya actividad comercial es CULTIVO DE FRUTAS.

para la produccin, transformacin y comercializacin de productos como: mermeladas, jugos, nctar de frutas, conservas de fruta, miel de abeja, frutas deshidratada, jalea pulpas de frutas, frutas confitadas, comercializacin de frutas naturales, tratamiento pos cosecha y comercializacin de frutas, produccin y comercializacin de embutidos, pasta de frutas, hortalizas, produccin y comercializacin de bebidas alcohlicas, envasado y comercializacin de esprragos, de productos lcteos, cereales, produccin y transformacin y comercializacin a base de carne, crianza y comercializacin de animales vivos pelados y envasados, productos de panificacin, productos agropecuarios, elaboracin de conservas de cuy y de conejos y otros animales

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2.3

Finalidad

 MISIN  Contribuir
al desarrollo productivo del valle Nepea mediante la inclusin de agricultores a la actividad empresarial teniendo en cuenta el respeto y la armona con el entorno,

mediante el uso y explotacin racional de los recursos existentes.

 Impulsar el desarrollo de una agricultura sostenible y dar un valor


agregado a los productos agropecuarios bajo parmetros de calidad.

 Poner a disposicin del pblico consumidor productos sanos, naturales que


contribuyen a la mejora nutritiva y funcional de su organ ismo.

 Generacin de una cultura en base a una agricultura moderna, basado en


los principios de calidad, que va desde la siembra, obtencin de materia prima, transformacin y distribucin del producto terminado con alto valor agregado.

 VISIN  AGROINDUSTRIA LA MORINA S.A. Posiciona su marca MORO y logra el


liderazgo en el mercado mediante la produccin, transformacin y comercializacin de productos agropecuarios bajo criterios de

conservacin de componentes propios de la materia prima proveni nte del e campo y por ende brindar al consumidor un producto de alta calidad

 Agroindustria La Morina S.A ., produce derivados de productos agrcolas


de alta calidad y su demanda es en segmentos de mercado especficos a nivel nacional e internacional

Aspiramos exportar nuestro producto a fin de ofrecer al cliente productos de alta calidad y as conquistar mercados en el exterior.

 Ofrecer al pblico consumidor un stock de productos basados en la calidad


antes que la cantidad.

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 VALORES
Agroindustria La Morina S.A define su poltica de empresa basada en la siguiente declaracin de valores.

 Responsabilidad
Todos nuestros actos se rigen por una conducta honesta, transparente y tica, as como por el fiel cumplimiento de nuestras obligaciones y el estricto acatamiento de las leyes de los mercados en que operamos. Fomentamos una cultura de trabajo donde el esfuerzo y dedicacin de nuestros colaboradores se oriente a brindar servicios y productos de la ms alta calidad para asegurar la satisfaccin de nuestr s clientes y o consumidores.

 Optimizacin de Recursos
Reconocemos la importancia de planificar y gestionar racionalmente los recursos de la empresa para asegurar su solidez y continuidad en beneficio de sus proveedores, clientes, colaboradores, accionistas y las comunidades en las que acta.

 Recurso humano
El xito de nuestra empresa se debe al material humano es por ello que es clave el trabajo en equipo y valoramos el profesionalismo, iniciativa y creatividad de nuestros colaboradores.

 Responsabilidad social
Consideramos que la armona entre el medio so cial en el cual desarrollamos nuestra actividad y su entorno es de vital importancia; por ello contamos con programas de capacitacin en el aspecto productivo, desarrollo humano y mecanismos de inclusin de pobladores de la zona dentro de las actividades que contribuyen al desarrollo del valle.

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2.4

mbito Geogrfico

Planta Prolongacin Macash - Mz. 54 Lt. 22 - Moro Tlf: (043)46-1030 RPM: *748491

Distribucin Mz. D3 Lt. 48 - Urb. Jose Carlos UrMariategui - Nuevo Chimbote Bs.AsTlf: (043)582517

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2.5

E tructur

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2.6

Situacin Econmica Actual Y Tendencias Del Negocio

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2.7

Polticas Y Prcticas Financieras

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2.8

Principales Proveedores Y Clientes AGROINDUSTRIA LA MORINA S.A. Y SUS PROVEEDORES


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DANPER TRUJILLO S.A.C. GANDULES INC SAC SOCIEDAD AGRICOLA VIRU S.A. FRUTOS DEL PERU S A ICATOM S.A. AGROINDUSTRIAS AIB S.A AGROEMPAQUES S.A. I Q F DEL PERU SA PRONATUR E.I.R.L. SOLIS CACERES S.A.C.

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III

BASE LEGAL

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EMPRESA AGROINDUSTRIA LA MORINAS. A. VIENE CUMPLIENDO CON LAS SIGUIENTES LEYES: 1. Ley N 29497: Nueva Ley Procesal delTrabajo

Dicha norma reforma sustancialmente el proceso laboral en sus distintas etapas introduciendo la oralidad como principal instrumento en el desarrollo de las actuaciones procesales. La empresa se fund el 20 de

Diciembre del 2006, mediante constitucin de SODIEDAD ANONIMA denominada AGROINDUSTRIA LA MORINA S.A. promovida por la Asociacin Caminemos Unidos (ACU), institucin dedicada a la implementacin de proyectos de desarrollo gracias al financiamiento externo a travs de la Congregacin de las Hermanas De La Misericordia de San Vicente de Pal.

2. Ley N 29498: Ley de Promocin a la Inversin en Capital Humano

Dicha norma, que modifica el TUO de la Ley del impuesto a la Renta en lo que se refiere a la deduccin de gastos de personal, incluyendo gast s de o capacitacin, estableciendo que las sumas destinadas a la capacitacin del personal podrn ser deducidas como gasto hasta por un monto mximo equivalente al 5% del total de los gastos deducidos en el ejercicio.

3. Decreto Supremo N 116-2010-EF: Reglamento de la Ley 29451 que crea el rgimen especial de jubilacin para la sociedad conyugal y las uniones de hecho.

Reglamento de la Ley N 29451 que modifica el Decreto Ley N 19990, estableciendo el rgimen especial de jubilacin para la sociedad conyu y gal las uniones de hecho estableciendo los requisitos para el acceso a la pensin especial de jubilacin.

La mencionada norma regula el Rgimen Especial de Jubilacin para la Sociedad Conyugal y las Uniones de Hecho, cuyos miembros cumplan con ser mayores de 65 aos de edad y que en conjunto acrediten un perodo no menor de 20 aos de aportaciones al Sistema Nacional de Pensiones (SNP).

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4. Decreto Supremo N 011-2010-TR: Incrementa la remuneracin mnima vital de los trabajadores sujetos al rgimenlaboral de la actividad privada.

El Gobierno a travs de este dispositivo legal incrementa la remuneracin mnima de los trabajadores sujetos al rgimen de la actividad privada. Se incrementa en 60.00 nuevos soles la remuneracin mnima de los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada con lo que la remuneracin mnima pasara de 550.00 nuevos soles a 600.00 nuevos soles. El incremento se otorgar conforme al siguiente detalle: A partir del 01 de Diciembre del 2010, se otorga la suma de 30.00 nuevos ra soles A partir del 01 de Febrero del 2011, se o torgara la suma de 20.00 nuevos Soles

5. Decreto Supremo N 001-2010-AG: Aprueban el Reglamento de la Ley N 29338, Ley de Recursos Hdricos.

Dicha norma reglamenta el derecho de u de agua como nico ttulo so otorgado por la Autoridad Administrativa del Agua a favor de persona natural o jurdica, pblica o privada, que avala el uso del recurso salvo que se trate de un uso primario y que puede materializarse a travs de un permiso, autorizacin y licencia.

6. Decreto Supremo N 003-2010-AG: Declaran en emergencia al sector azucarero

Mediante la sealada norma se declara el estado de emergencia del sector azucarero por un plazo de 180 das, asimismo se autoriza al Ministerio de Agricultura y al Banco Agropecuario a establecer, por un plazo de 180 das, una lnea especial de financiamiento para la importacin y

comercializacin de azcar en el mercado nacional.

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7. Ley 29560: Ley que ampla la Ley N 26662, Ley de CompetenciaNotarial en Asuntos No Contenciosos y la Ley General de Sociedades.

Mediante dicha norma se ampla las competencias notariales en asuntos no contenciosos, incluyndose la Convocatoria a junta obligatoria anual y a junta general de accionistas como procedimientos regulados por la Ley N 26662, modificndose a su vez la Ley General de Sociedades en su parte pertinente.

8. Ley 29635: Ley de Libertad Religiosa

El Estado garantiza el derecho fundamental de toda persona a la libertad de religin reconocido y amparado por la Constitucin Poltica del Per y por los tratados internacionales ratificados por el Estado peruano.

Toda persona natural es igual ante la ley. Se prohbe toda accin u omisin que discrimine a una persona en razn de sus creencias religioss. a El Estado reconoce la diversidad de las entidades religiosas. En igualdad de condiciones, gozan de los mismos derechos, obligaciones y beneficios.

9. Decreto Supremo 014-2010-TR Reglamento de la Ley 29409 Licencia de Paternidad

El presente Decreto Supremo tiene por objeto reglamentar la Ley 29409, Ley que concede el derecho de licencia por paternidad a los trabajadores de la actividad pblica y privada. La licencia por paternidad a que se refiere el artculo 1 es otorgada por el empleador al padre por cuatro (4) das hbiles consecutivos. El inicio de la licencia se computa desde la fecha que el trabajador indique, comprendida entre la fecha de nacimiento del nuevo hijo o hija y la fecha en que la madre o el hijo o hija sean dados de alta por el centromdico respectivo. La licencia por paternidad a que se refiere el artculo 1 es otorgada por el empleador al padre por cuatro (4) das hbiles consecutivos.

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10. Decreto Supremo N 252-2010-EF : Unidad Impositiva Tributaria: UIT 2011

Mediante Decreto Supremo N 252-2010-EF, publicada el 11-12-2010 disponen que en el ao 2011 el valor de la UIT como ndice de referencia en normas Tributarias se mantendr en S/ 3,600.00

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VI OBJETIVOS

DEL EXAMEN

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 Objetivos Generales
Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en funcin de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compaa para tal fin.

 Objetivos Especficos  Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de


los procedimientos internos.

 Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las operaciones


de la Compaa, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.

 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.  Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.  Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de activos de la
compaa contra prdidas de cualquier clase.

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V ALCANCED

EL

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EXAMEN
VI
LIMITACIONES

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DEL EXAMEN

VII
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IDENTIFICACION

Y ASPECTO CRTICO

VII
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PROCEDIMIENTOS

Y TECNICAS A UTILIZAR

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RECURSOS
DEL PERSONAL Y ESPECIALISTAS

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