Методические указания к заданию 9

Эти счета открыты по условию задания 9. Из таблицы 9 переносятся остатки начальные Сн,

В активных счетах сумма сальдо записывается по дебету, в пассивных – кредиту. Следующий этап
– разноска по счетам сумм по каждой операции из Журнала регистрации. Первая операция на
сумму 2950 отражена по дебету сч.60-Расчеты с поставщиками и кредиту сч.Расчетные счета и
записана под номером 1) и т.д. В этом фрагменте приведена разноска по операциям 4) и 7). Это
дает возможность по сч.Касса продемонстрировать полный цикл записей за месяц, вывести
обороты и сальдо конечное. А по сч. Основные средства, Уставный капитал оборотов не было,
поэтому сумма конечного сальдо равна сумме начального. После разноски всех операций,
подсчета оборотов и сальдо по всем счетам составляется оборотно- сальдовая ведомость.
Обратите внимание, я перенесла в эту ведомость все начальные сальдо и в качестве примера
несколько счетов с нулевыми оборотами. Счет касса имеет обороты и сальдо конечное. По
завершении указанных процедур подсчитайте итоговые суммы в конце ведомости. Вы должны
получить по итогам одинаковые суммы по оборотам дебетовым и кредитовым. Такое же
равенство должно быть при подсчете сумм конечного сальдо. В последующем именно суммы
сальдо отражаются в БАЛАНСЕ

Сч.50 Касса

Дебет кредит
Сн 800
4) 25000 7) 25000

Оборот 25000 Оборот 25000

Ск 800
Сч.Расчеты с поставщиками

Дебет кредит
Сн 12000
1) 2950
9.1) 10 000
9.2) 2 000
11) 20 650
Оборот 23 600 Оборот 12 000
Ск 400

Сч.51 расчетные счета

Дебет кредит
Сн 80200 1) 2950
4) 25000
5) 9 000
6) 3 000
11) 20 650

12) 5 000
Оборот 0 Оборот 65 600
Ск 14 600

Сч.Основные средства

Дебет кредит
302000
Сн
Оборот 0 Оборот 0
Ск 302000

Сч.Уставный капитал

Дебет кредит
Сн 220000

Оборот 0 Оборот 0
Ск 220000

Сч.Расчеты с работниками по оплате труда

Дебет кредит
Сн 25000
7) 25000 13) 20 000

Оборот 25 000 Оборот 20 000

Ск 20 000

68 Рассчеты по налогам

Дебет кредит
Сн 12 000
6) 3 000
10) 2000
Оборот 5 000 Оборот 0
Ск 7 000

10 Материалы

Дебет кредит
Сн 130 000 2) 18000
3) 2 000
9.1) 10 000
Оборот 10 000 Оборот 2 0000
Ск 120 000

20 Основное производство

Дебет кредит
Сн 40 000
3) 2 000
2) 18 000 8) 32 000
13) 20 000
Оборот 40 000 Оборот 32 000
Ск 48 000

43 Готовая продукция

Дебет кредит
Сн 60 000
8) 32 000
Оборот 32 000 Оборот 0
Ск 92 000

69 Рассчеты по соц.страхованию

Дебет кредит
Сн 9 000
5)9 000
Оборот 9 000 Оборот 0
Ск 0

19-НДС

Дебет кредит
9.2) 2000
10)2000
Оборот 2000 Оборот 2000
Ск 0

66- Краткосрочные кредиты

Дебет кредит
12) 5000 Сн 10 000

Оборот 5 000 Оборот 0

 Ск 5000

Сч.Резервный капитал

Дебет кредит
Сн 6 000

Оборот 0 Оборот 0
Ск 6 000

Сч.Нематериальные активы

Дебет кредит
Сн 9 000

Оборот 0 Оборот 0
Ск 9 000

Нераспределенная прибыль прошлых лет

Дебет кредит
Сн 338000
Оборот 0 Оборот 0
Ск 338000