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Apurao do SIMPLES Nacional

Para realizar o processo de apurao do SIMPLES nacional pelo mdulo Fiscal, necessrio realizar trs etapas: configurao, lanamentos e apurao. Sendo que a primeira deve ocorre uma nica vez, salvo problemas na configurao. J os lanamentos e apurao de ocorrer de forma mensal. Vejamos abaixo cada uma das etapas.

Etapa 1: Configurao da Empresa e seus Estabelecimentos

Observao: Antes de iniciar os procedimentos abaixo necessrio fechar as opes dos Impostos: SIMPLES Federal (antigo), Lucro Presumido, Lucro Real e IPI. Quando for o caso, tambm as opes de ICMS e ISSQN. Exemplo: Se a empresa ir apurar o SIMPLES Nacional a partir de 01/07/2007, utilizamos a data 30/06/2007 para fechar as demais opes de impostos.

1.1 Definir a Opo pelo SIMPLES Nacional

No menu Impostos \ Federais \ Super SIMPLES selecione a opo Optante pelo Super SIMPLES . Neste cadastro devemos inserir os dados para a configurao da apurao. Est opo deve ser realizada por empresa selecionada. Observe na Figura 01 os seguintes campos:
q

Regime de Apurao: Indica como ser processadas as bases de clculos, buscando pelo movimento/complementar (regime de Competncia) ou apenas por complementar (regime Caixa). Apurar ICMS: Indica como ser o tratamento para o ICMS no SIMPLES, com as opes: Junto com o SIMPLES, ICMS Fixo e ICMS separado do SIMPLES. Apurar ISSQN: Indica como ser o tratamento para o ISSQN no SIMPLES, com as opes: Junto com o SIMPLES, ISSQN Fixo e ISSQN separado do SIMPLES.

Veja mais informaes sobre este cadastro.

Figura 01: Cadastro de Opo pelo SIMPLES Nacional

1.2 Definir as Regras para regime de Competncia

Para optantes do regime de competncia, sero realizados os lanamentos do movimento, assim necessrio definir as regras por Natureza (CFOP) para gerar as receitas. No menu Impostos \ Federais \ Super SIMPLES selecione a opo Configurao das Naturezas . Observe na Figura 02, a configurao para natureza 5101, para gerar base de clculo usando o Tipo Receita, para Revenda de Mercadoria Sem Sub. Tributria, utilizando a varivel vlrContICMS (valor contbil do documento fiscal). Devemos utilizar o mesmo Imposto (Cdigo de Recolhimento e Variao) definido na opo anterior.

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Figura 02: Configurao da Natureza

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Observe na Figura 03, a configurao para natureza 1201, para diminuir a base de clculo usando o Tipo Devoluo, para Revenda de Mercadoria Sem Sub. Tributria, utilizando a varivel vlrContICMS (valor contbil do documento fiscal). NOTA: no necessrio colocar o sinal de menos.

Figura 03: Configurao da Natureza

No campo operao foram criados cdigos para cada situao de clculo, conforme a segregao das receitas definidas na legislao em vigor. Veja mais informaes no topico_1.4. Veja mais informaes sobre este cadastro. 1.2.1 Configurador de Regras Para agilizar este processo de configurao das regras por Natureza, podemos utilizar um processo para manuteno da mesma de forma mais gil. No menu Impostos \ Federais \ Super SIMPLES selecione a opo Configurador de Natureza . Informe o Imposto (Cdigo de Recolhimento e Variao) definido na opo e o Tipo de operao que deseja realizar a configurao. Este processo permite criar novas regras ou alterar/excluir regras j existentes. possvel utilizar o recurso de Ctrl+C e Ctrl+V para duplicar a regra para outras naturezas. Todas as regras alteradas que no foram gravadas so destacadas com a cor verde. NOTA: necessrio gravar as alteraes ao final da manuteno (tecle F4).

Figura 04: Configurador de Regras para as Naturezas

Veja mais informaes sobre este processo.

1.3 Duplicar Regras para Outras Empresas/Estabelecimentos

Para diminuir o retrabalho de configurao das regras em outras empresas ou estabelecimentos da prpria empresa. No menu Impostos \ Federais \ Super SIMPLES selecione a opo Duplicar Configurao das Naturezas . Neste processo necessrio informaes os parmetros de origem e destino para duplicao. Observe na Figura 05, uma duplicao da regras entre duas estabelecimentos da mesma empresa. Note o parmetro Alterar Config. dos Impostos Existentes como Sim, para refletir as alteraes nas regras que j existiam no destino, caso contrrio, seriam apenas adicionadas novas regras.

Figura 05: Duplicao de Regras para outras Empresa/Estabelecimentos

Veja mais informaes sobre este processo.

1.4 Cdigos para Segregao das Receitas

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Para facilitar as configuraes e o lanamento de valores na apurao do SIMPLES Nacional, foram criados cdigos internos do mdulos Fiscal, denominados Operao. Estes cdigos representam cada base de clculo que deve ser segregada para aplicao da alquota, conforme Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, o Decreto n 6.038, de 7 de fevereiro de 2007, e o Regimento Interno aprovado pela Resoluo CGSN n 005 de 30 de maio de 2007. Observe na Figura 06, os cdigos e descries disponveis no mdulo Fiscal.

Figura 06: Operaes para segregao da base de clculo

Na tabela abaixo identificamos o cdigo da operao com a tabela de alquota definida na Resoluo CGSN n 005. NOTA: Este enquadramento na tabela de alquotas realizado de forma automtica pelo mdulo Fiscal. Definio da Resoluo CGSN n 005 Art. 6 e 7 tabela 1 da Seo I do Anexo I tabela 1 da Seo II do Anexo I tabela 2 da Seo II do Anexo I tabela 3 da Seo II do Anexo I tabela 4 da Seo II do Anexo I tabela 5 da Seo II do Anexo I tabela 6 da Seo II do Anexo I tabela 7 da Seo II do Anexo I tabela 1 da Seo III do Anexo I tabela 1 da Seo I do Anexo II tabela 1 da Seo II do Anexo II tabela 2 da Seo II do Anexo II tabela 3 da Seo II do Anexo II tabela 4 da Seo II do Anexo II tabela 5 da Seo II do Anexo II tabela 6 da Seo II do Anexo II tabela 7 da Seo II do Anexo II

Cdigo 2601 - Revenda de Mercadoria Sem Sub. Tributria 2603 - Revenda de Mercadoria Com Sub. Tributria - ICMS 2604 - Revenda de Mercadoria Com Sub. Tributria - PIS e ICMS 2605 - Revenda de Mercadoria Com Sub. Tributria - COFINS e ICMS 2606 - Revenda de Mercadoria Com Sub. Tributria - PIS, COFINS e ICMS 2607 - Revenda de Mercadoria Com Sub. Tributria - PIS 2608 - Revenda de Mercadoria Com Sub. Tributria - COFINS 2609 - Revenda de Mercadoria Com Sub. Tributria - PIS e COFINS 2610 - Revenda de Mercadoria para Exportao 2621 - Venda de Mercadoria Indstria Sem Sub. Tributria 2623 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - IPI 2624 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - IPI e ICMS 2625 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - IPI e PIS 2626 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - IPI e COFINS 2627 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - IPI, PIS e COFINS 2628 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - IPI, ICMS e PIS 2629 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - IPI, ICMS e COFINS
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2630 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - IPI, ICMS, PIS e COFINS 2631 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - ICMS 2632 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - ICMS e PIS 2633 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - ICMS e COFINS 2634 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - ICMS, PIS e COFINS 2635 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - PIS 2636 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - PIS e COFINS 2637 - Venda de Mercadoria Indstria Com Sub. Tributria - COFINS 2638 - Venda de Mercadoria Indstria para Exportao 2646 - Receitas Decorrentes Locao de Bens Mveis 2651 - Sem Reteno/Sub. Tributria - ISS Devido Outro Municpio 2652 - Sem Reteno/Sub. Tributria - ISS Devido no Municpio 2653 - Com Reteno ou Substituio Tributria 2662 - Sem Reteno/Sub. Tributria - ISS Devido Outro Municpio 2663 - Sem Reteno/Sub. Tributria - ISS Devido no Municpio 2664 - Com Reteno ou Substituio Tributria

tabela 8 da Seo II do Anexo II tabela 9 da Seo II do Anexo II tabela 10 da Seo II do Anexo II tabela 11 da Seo II do Anexo II tabela 12 da Seo II do Anexo II tabela 13 da Seo II do Anexo II tabela 14 da Seo II do Anexo II tabela 15 da Seo II do Anexo II tabela 1 da Seo III do Anexo II tabela 1 da Seo I do Anexo III tabela 1 da Seo II do Anexo III tabela 1 da Seo III do Anexo III tabela 1 da Seo IV do Anexo III tabela 1 da Seo I do Anexo IV tabela 1 da Seo II do Anexo IV tabela 1 da Seo III do Anexo IV seja R maior ou igual a 0,40 = tabela 1 da Seo I do Anexo V seja R maior ou igual a 0,35 e menor que 0,40 = tabela 1 da Seo II do Anexo V seja R maior ou igual a 0,30 e menor que 0,35 = tabela 1 da Seo III do Anexo V seja R menor que 0,30 = tabela 1 da Seo IV do Anexo V seja R maior ou igual a 0,40 = tabela 2 da Seo I do Anexo V seja R maior ou igual a 0,35 e menor que 0,40 = tabela 2 da Seo II do Anexo V seja R maior ou igual a 0,30 e menor que 0,35 = tabela 2 da Seo III do Anexo V seja R menor que 0,30 = tabela 2 da Seo IV do Anexo V

2671 - Sem Reteno/Sub. Tributria - ISS Devido Outro Municpio

2672 - Sem Reteno/Sub. Tributria - ISS Devido no Municpio

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2673 - Com Reteno ou Substituio Tributria

2674 - Escritrios de Servios Contbeis

2675 - Servios de Transportes - Sem Reteno/Sub. Tributria

2676 - Servios de Transportes - Com Reteno/Sub. Tributria

seja R maior ou igual a 0,40 = tabela 3 da Seo I do Anexo V seja R maior ou igual a 0,35 e menor que 0,40 = tabela 3 da Seo II do Anexo V seja R maior ou igual a 0,30 e menor que 0,35 = tabela 3 da Seo III do Anexo V seja R menor que 0,30 = tabela 3 da Seo IV do Anexo V seja R maior ou igual a 0,40 = tabela 4 da Seo I do Anexo V seja R maior ou igual a 0,35 e menor que 0,40 = tabela 4 da Seo II do Anexo V seja R maior ou igual a 0,30 e menor que 0,35 = tabela 4 da Seo III do Anexo V seja R menor que 0,30 = tabela 4 da Seo IV do Anexo V seja R maior ou igual a 0,40 = tabela 5 da Seo I do Anexo V seja R maior ou igual a 0,35 e menor que 0,40 = tabela 5 da Seo II do Anexo V seja R maior ou igual a 0,30 e menor que 0,35 = tabela 5 da Seo III do Anexo V seja R menor que 0,30 = tabela 5 da Seo IV do Anexo V seja R maior ou igual a 0,40 = tabela 6 da Seo I do Anexo V seja R maior ou igual a 0,35 e menor que 0,40 = tabela 6 da Seo II do Anexo V seja R maior ou igual a 0,30 e menor que 0,35 = tabela 6 da Seo III do Anexo V seja R menor que 0,30 = tabela 6 da Seo IV do Anexo V

NOTA: O clculo da relao (R) entre a base de clculo e folha de salrios mais encargos, gerado automtico pelo cclulo buscando os dados do mdulo Folha de Pagamento os valores lanados em outras operaes, veja mais informaes no tpico 2.1.

Etapa 2: Informando Valores para Apurao

Observao: Antes de iniciar os procedimentos de manuteno dos valores em perodos j apurados, necessrio limpar apurao deste perodo e refaz-la mais tarde. Os valores digitados/importados nos lanamentos de Entradas e Sadas, so apurados pelas regras configuradas nas naturezas. Para valores que devem ser infornados direto na apurao, podem ser lanados nas outras operaes.

2.1 Lanando Valores na Apurao

No menu Impostos / Super SIMPLES selecione opo Outras Operaes . Devemos informar qual o perodo de ocorrncia do valor, operao e tipo conforme descrito no topico_1.4.
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Figura 07: Informando Valores para Apurao por Outras Operaes

Veja mais informaes sobre este cadastro.

2.2 Implatando Valores Anteriores para Enquadramento

Excepcionalmente neste perodo de transio do SIMPLES Federal (antigo) para o SIMPLES Nacional. Para empresas que j estavam em atividade no perodo anterior 01/07/2007. Ser necessrio informar o total das receitas e total da folha de salrios (apenas comm Anexo V) em cada ms. Pois no procedimento de clculo este valores sero necessrios para definir a receita acumulada nos 12 (doze) meses anteriores. Observe a figura 08. NOTA 1: Depois de fazer as manutenes necessrio gravar (F4). NOTA2: Para empresas que j tenham movimento no mdulo Fiscal, como SIMPLES Federal e Lucro Presumido, pode usar o recurso de Buscar Dados do Fiscal (Ctrl+F). NOTA3: Para empresas que j tenham movimento no mdulo Folha de Pagamento, pode usar o recurso de Buscar Dados da Folha (Ctrl+G).

Figura 08: Implatando as Receitas e Folhas de Salrios de Perodos Anteriores

Veja mais informaes sobre este processo.

2.3 Simulao do Clculo e Alquota

No menu Impostos \ Federais \ Super SIMPLES selecione a opo Simulador de Faixas e Alquotas . Neste processo informe os valores e o tipo da receita, para simular o enquadramento, e aplicao das alquotas. O importante fazer os teste aqui para uma configurao correta das naturezas, bom como entender as alquotas utilizadas no processo de apurao. Observao: Observe na Figura 09, na caixa de mensagens, o item Data de Incio da Atividade, pois esta data utilizada para determinar quantos meses a empresa encontra-se em atividade, consequentemente definindo qual a frmula para regar a receita bruta acumulada (meses anteriores). Caso a data esteja errada necessrio acert-la no cadastro de Estabelecimento.

Figura 09: Simulador de Faixas e Alquotas do SIMPLES Nacional

Veja mais informaes sobre este processo.

Etapa 3: Apurao do SIMPLES Nacional

3.1 Apurando SIMPLES Nacional

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No menu Impostos \ Federais selecione a opo Apurar Impostos Federais . Neste processo informe os perodos para apurao e clique em executar (F9). Observe na Figura 10 o item nas mensagens para identificar se houve apurao do Super SIMPLES no perodo informado .

Figura 10: Simulador de Faixas e Alquotas do SIMPLES Nacional

Veja mais informaes sobre este processo.

3.2 Demonstrativo SIMPLES Nacional

No menu Impostos \ Federais \ Super SIMPLES selecione a opo Demonstrativo . Neste processo informe os perodos para apurao e clique em executar (F9). Observe na Figura 11 a descriminao do clculo do imposto.

Figura 11: Demonstrativo do SIMPLES a Pagar

Veja mais informaes sobre este processo.

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