Открыть Электронные книги
Категории
Открыть Аудиокниги
Категории
Открыть Журналы
Категории
Открыть Документы
Категории
Ю. В. Латов, С. Н. Ковалев
Теневая
экономика
Учебное пособие для вузов
Издательство НОРМА
Москва, 2006
УДК 330.16(075.8)
ББК 60.561.2я7-6
Л27
Рецензенты:
Кафедра экономической теории Московского уни
верситета МВД России; В. В. Дроздов, доктор экономи
ческих наук, профессор (МГУ им. М. В. Ломоносова);
А. В. Победкин, кандидат юридических наук, доцент
(Тульский филиал Московского университета МВД
России).
«Беловоротничковые» формы
теневой экономической деятельности
в коммерческом секторе рыночного хозяйства...... 55
Глава 6. Коррупция...........................................................................57
Виды и эволюция коррупции............... 57
Причины коррупции....................................................... 63
Измерение коррупции.....................................................68
Влияние коррупции на общественное развитие........73
Коррупция в России........................................................ 78
Глава 7. Уклонение от налогов........................ 80
Сущность и причины уклонения от налогов..........80
Основные виды уклонения от налогов......................83
Часть III. «Серая» (неформальная) теневая экономика............. 90
Глава 8. Открытие «неформальности»........ ............................... 90
«Неформальность» в развивающихся странах........ 91
«Неформальность» в развитых странах....................102
Глава 9. Экономическая теория «неформальности»:
де Сото и другие............................................................. 107
Неоинституциональные подходы
к анализу «неформальности»...................................... 107
«Десотианская революция»..........................................114
Глава 10. Неформальная экономика в контексте теории
экономических систем................................................ 121
Неформальная экономика и Н Т Р ...........................121
Общие закономерности развития
неформальной экономики XX в...............................128
Часть IV. «Черная» теневая экономика............... .........................132
Глава 11. История экономического анализа
преступности..................................................................132
Б. Мандевиль: предшественник,
который не стал основоположником.....................132
Рождение научной школы: Г. Беккер и другие 134
Общие принципы и спектр
экономико-криминологических исследований 136
Глава 12. Экономический анализ индивидуального
преступного поведения.................................... 13
Преступление как индивидуальный
рациональный выбор....................................... 1
Ограниченность модели рационального
преступ ного поведения................................
8 Теневая экономика
Метод мягкого
моделирования
(оценка
детерминантов)
Методы измерения
теневой экономики
Структурный
метод
Экспертный
Микрометоды Макрометоды метод
(прямые (косвенные
методы) методы) Метод
технологических
коэффициентов
Метод
по показателю
занятости
Опросы, Метод Монетарный («итальянский»)
выборочные расхождений метод
обследования
Методы Альтернативные
Сравнение Метод
открытой оценки
доходов товарных
проверки макроэкономических
и расходов потоков
показателей
Специальные
методы
экономико
правового
анализа Метод Метод Метод
бухгалтерско документаль экономического
го анализа ного анализа анализа
Метод Метод
Метод специальных корректирующих
сопоставлений расчетных показателей
показателей
1. Опросы.
Обследования путем опроса проводятся при помощи
социологических исследований. Например, методом
анонимного углубленного интервью. При этом участ
вующих в интервью респондентов можно, с известной
долей условности, разделить на четыре группы:
1) «теневики» — люди, непосредственно включенные
в нелегальные экономические отношения и готовые в
этом признаться;
2) «включенные наблюдатели» — лица, находящиеся
в теневой среде, наблюдающие ее изнутри, но о собст
венном участии в нелегальных сделках не упоминаю
щие;
3) «наблюдатели со стороны» — респонденты, кото
рые судят о тех или иных проявлениях теневой эконо
мики, не будучи сами в нее включенными или не реша
ясь в этом признаться;
4) «жертвы» — люди, пострадавшие от коррупционе
ров и теневиков, но с ними никак не связанные1.
С точки зрения достоверности безусловное предпоч
тение в опросах отдается «теневикам» и «включенным
наблюдателям». Однако весьма ценными являются и
сведения представителей двух других групп.
2. Методы открытой проверки.
Применение методов открытой проверки находится
в компетенции специально созданных контролирующих
органов, которые выявляют и пресекают нарушения ва
лютного, таможенного, банковского, налогового, анти
монопольного законодательства, правил торговли, по
жарной безопасности, санитарных норм. Результаты,
полученные при применении методов открытой провер
ки, например, налоговой проверки, используются в
учетно-статистических целях.
Развитые о ц ен к а о ц ен к а
оц ен к а по р а с
страны п о сп р о су по сп р о с у
ходу эл ек т р и ч е
на д ен ьги на д ен ьги
ства
(С . Д ж о н с о н ) (Ф . Ш н ай дер )
Италия 2 0 ,4 2 4 ,0 2 2 ,8 1 9 ,6
Испания 16,1 1 7 ,3 1 6 ,1 2 3 ,9
Португалия 1 5 ,6 — — 1 6 ,8
США 1 3 ,9 8 ,2 6 ,7 1 0 ,5
Нидерланды 1 1 ,8 1 2 ,7 1 1 ,9 1 3 ,5
Швеция 1 0 ,6 1 7 ,0 1 5 ,8 1 0 ,8
38 Теневая экономика
Развиты е о ц ен к а оц ен к а
оц ен к а п о р ас
страны п о с п р о су п о сп р о су
ходу эл ек тр и ч е
на д ен ьги на ден ьги
ства
(С . Д ж о н с о н ) (Ф . Ш н ай дер )
Африка 4 3 ,9
Центральная и Южная Америка 38,8
Азия 3 5 ,0
Азербай 1 2 ,0 3 9 ,2 6 0 ,6 Нет 4 3 ,9 5 2 ,8
джан данных
40 Теневая экономика
Швеция 6 ,8 - 7 ,8 1 1 ,9 -1 2 ,4 19,8
. Германия 2 ,7 - 3 ,0 1 0 ,3 -1 1 ,2 15,0
Франция 3,9 6,9 14,7
Нидерланды 4,8 9,1 13,5
Великобритания 2,0 8,4 13,0
Австрия 1 .8 3,0 8,9
США 2 ,6 - 4 ,6 3 ,9 -6 ,1 8,8
Швейцария 4,1 6,5 8,1
Источник: Schnaider F., Enste D. The Shadow Economy. An
International Survey. Cambridge, 2002. P. 38.
Часть I. Общая характеристика теневой деятельности 43
Теневая экономика
как элемент всемирной экономической истории
Едва возникло государство, налагающее на своих
подданных определенные обязательства и ограничения,
родилась и теневая экономика — внегосударственная
деятельность лиц, игнорирующих «общественный дого
вор».
Уже в самых ранних доиндустриальных обществах —
обществах азиатского способа производства — мы
встречаем все три разновидности теневой экономиче
ской деятельности. «Так же как нельзя распознать,
пьют ли воду плавающие в ней рыбы, нельзя опреде
лить, присваивают ли имущество чиновники, пристав
ленные к делам»1, — печально замечает автор древне
индийской «Артхашастры», и это суждение могли бы
повторить многие поколения государственных мужей
от Египта до Китая. Восточные трактаты о науке госу
дарственного управления буквально переполнены жа
лобами на лихоимство чиновников, путающих государ
ственный карман со своим. Великий памятник китай
ской обществоведческой мысли — «Янь те лунь»
(«Спор о соли и железе») — представляет собой «стено
грамму» древнейшей дискуссии (81 г. до н. э.) о нефор
мальном («сером») секторе хозяйства: государственная
монополия на соль и железо привела к массовому
«подпольному» производству этих дефицитных продук
тов2 Что касается «черной» теневой экономики, то
древнейшей формой организованной преступности
можно считать известную по папирусам деятельность
расхитителей гробниц в Древнем Египте.
Глава 6. Коррупция
В самых общих чертах, коррупция — это использова
ние служебного положения в личных целях. Она считается
одним из основных видов не только «второй» теневой эко
номики, но и теневой экономики в целом. Поэтому эко
номический анализ коррупции получил широкое развитие
не только за рубежом, но и в постсоветской России1.
Виды и эволюция коррупции
Чаще всего под коррупцией подразумевают получе
ние взяток, незаконных денежных доходов, государст
венными бюрократами, которые получают их от граж-
Таблица 6-2
Индексы восприятия коррупции для некоторых стран мира
Индекс восприятия коррупции
Страны
1995 г. 1999 г. 2003 г.
Высокоразвитые страны
Финляндия 9,1 9,8 9,7
Дания 9,3 10,0 9,5
Швеция 8,9 9,4 9,2
Канада 8,9 9,2 8,5
Великобри 8,6 8,6 8,6
тания
Германия 8,1 8,0 8,2
Ирландия 8,6 7,7 7,5
США 7,8 7,5 7,5
Япония 6,7 6,0 6,9
Франция 7,0 6,6 7,1
Испания 4,4 6,6 7,1
Италия 3,0 4,7 4,8
Развивающиеся страны
Сингапур 9,3 9,1 9,3
Гонконг 7,1 7,7 8,0
Чили 7,9 6,9 7,4
Ботсвана Индекс 6,1 6,0
не рассчитывался
Тайвань 5,1 5,6 5,6
Ю. Корея 5,6 3,8 4,5
Бразилия 2,7 4,1 3,9
Мексика 3,2 3,4 3,6
Египет Индекс 3,3 3,2
не рассчитывался
Индия 2,8 2,9 2,8
Аргентина 5,2 3,0 2,5
Индонезия 1,9 1,7 2,0
Часть II. «Вторая» («беловоротничковая») теневая экономика 71
Таблица 6-3
Индексы взяткодателей для некоторых стран мира
Индекс взяткодателей
Страны
2002 г. 1999 г.
Австралия 8,5 8,1
Швеция 8,4 8,3
Швейцария 8,4 7,7
Австрия 8,2 7,8
Канада 8,1 8,1
Нидерланды 7,8 7,4
Бельгия 7,8 6,8
Великобритания 6,9 7,2
Сингапур 6,3 5,7
Германия 6,3 6,2
Испания 5,8 5,3
Франция 5,5 5,2
США 5,3 6,2
Япония 5,3 5,1
Малайзия 4,3 3,9
Гонконг 4,3 Индекс
не рассчитывался
Италия 4,1 3,7
Южная Корея 3,9 3,4
Тайвань 3,8 3,5
Китай 3,5 3,1
Россия 3,2 Индекс
не рассчитывался
Таблица 6-4
Частота и размеры вымогательства взяток
в постсоциалистических странах в конце 1990-х гг.
(согласно исследованиям Европейского банка реконструкции
и развития и Всемирного банка)
П р о ц ен т ф и р м , С р ед н и й п р о ц ен т
Страны часто д аю щ и х взяток о т е ж его д н о го
взятки дохода фирм