CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA Gerencia de Sociedades de Auditora y rganos de Auditora Interna

Ao de la Verdad y la Reconciliacin Nacional

BASES DE CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 06-2002-CG 1. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD 1.1 Razn Social Empresa Regional de Servicio Pblico Electro Sur Este Sociedad Annima Abierta - ELECTRO SUR ESTE S.A.A. R.U.C. : N 20116544289 1.2 Domicilio Legal Direccin Telfono : : Av. Mariscal Sucre N 400 Distrito Santiago - Cusco (084) 233700 - Central Telefnica (084) 238661 - Gerencia General (084) 222757 - Fax 1.3 Antecedentes y Base Legal Electro Sur Este S.A.A., se cre de conformidad con lo dispuesto en la Resolucin Ministerial N 318-83-EM/DGE de fecha 21 de diciembre de 1983 y su constitucin como Empresa del Estado de Derecho Privado se formaliz por escritura pblica de fecha 27 de abril de 1984. De acuerdo con el Decreto Supremo N 170-99-EF de fecha 9 de diciembre de 1999 se transfiri el 99.4% de las acciones representativas de su capital social a favor del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE. Su actividad principal es la distribucin y comercializacin de energa elctrica dentro del rea de su concesin que comprende a los departamentos de Cusco, Apurmac y Madre de Dios. En adicin y en menor medida, desarrolla actividades de sub transmisin asociada al Sistema Interconectado Sur (SIS) y de generacin en sistemas elctricos aislados, pudiendo efectuar actos y operaciones civiles, industriales, comerciales y de cualquier otra ndole que estn relacionados con su objeto social principal. Electro Sur Este S.A.A., est conformada por la Junta General de Accionistas, Directorio, Gerencia General, Gerencia de Planeamiento y Evaluacin de Gestin, Gerencia de Administracin y Finanzas, Gerencia Comercial, Gerencia de Ingeniera, Gerencia Sub Regional Apurmac y Gerencia Sub Regional Madre de Dios.

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Base Legal Ley N 24948, Ley de la Actividad Empresarial del Estado y Normas Complementarias. Ley N 27573, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2002. Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. Ley N 25844, Ley de Concesiones Elctricas y D.S. 009-93-EM, Reglamento de la Ley de Concesiones Elctricas. Ley N 26887, Ley General de Sociedades publicada el 09.DIC.1997, en lo que resulte aplicable. Ley N 27170, Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE. Ley N 27247, Ley que modifica la Ley N 17170 Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE del 28.DIC.1999. Decreto Supremo N 072-2000-EF del 30.JUN.2000, Reglamento del FONAFE, publicado el 09.JUL.2000. Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. D.S. N 012-2001-PCM, Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. D.S. N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Resolucin de Contralora N 162-93-CG, Reglamento de Designacin de Sociedades de Auditora

2.

LINEAMIENTOS GENERALES DEL EXAMEN 2.1 2.2 Tipo de Examen Financiero Operativo Perodo a Examinar Ejercicio Econmico 2002

3.

OBJETIVOS DEL EXAMEN Informe de Auditora Financiera 3.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin Complementaria, preparados por Electro Sur Este S.A.A. al 31.DIC.2002, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivo Especfico 3.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

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Informe Examen Especial de la Informacin Presupuestaria 3.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por Electro Sur Este S.A.A. al 31.DIC.2002, para la formulacin de la Cuenta General de la Repblica en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001. Objetivos Especficos 3.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto de Electro Sur Este S.A.A. teniendo en cuenta las Directivas de FONAFE. 3.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Informe Largo 3.3 Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las reas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misin y objetivos de la entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad al cumplimiento de sus objetivos y metas. Evaluar la gestin comercial de la Empresa, verificando los sistemas de registros y la consistencia de los procesos de facturacin, cobranza y cumplimiento del aspecto tributario, determinando los resultados obtenidos en funcin a eficiencia, eficacia y economa, con nfasis en los clientes principales. Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin), a fin de verificar su sustento legal, y si fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro. Evaluar si el Sistema Informtico y Software con que cuenta Electro Sur Este S.A.A. se adecua a sus requerimientos, verificando que las diferentes unidades operativas y/o gerencias se encuentren interconectadas, a fin de que exista un ptimo aprovechamiento del Sistema. En cuanto a los Proyectos de Inversin u Obra Pblica efectuadas directamente o a travs de contratistas, determinar si : a) Las etapas de Estudio, Inversin y Ejecucin, cuentan con los expedientes tcnicos aprobados que sustenten su solidez tcnica y la existencia de especificaciones tcnicas. b) Se cuenta con una permanente y eficiente supervisin de las obras en ejecucin. Pg 3 de 7

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c) En la ejecucin se han aplicado controles de calidad y existe informacin sustentatoria del indicado control. d) En la ejecucin de la Obras Pblicas se produjeron incrementos por presupuestos adicionales y si los mismos contaron con la respectiva aprobacin, si estos se encuentran debidamente sustentados con el expediente tcnico correspondiente, y si la Entidad dio observancia a las normas tcnicas de control relacionadas con las Obras Pblicas. e) Se encuentran registradas como Activo Fijo u Obras en Curso. f) Se efectu la liquidacin de las Obras Pblicas, y la recepcin de las mismas de acuerdo a ley; de no estar liquidados, verificar las causas y efectos que ello conlleva.

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Evaluar el estado situacional de los procesos civiles, laborales, penales y administrativos iniciados por la empresa o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos. Evaluar si la Entidad cautela adecuadamente la preservacin del medio ambiente, provisionando e invirtiendo recursos financieros, con la finalidad de cumplir la normativa vigente en la preservacin, conservacin y/o mitigacin del dao ambiental. Efectuar el seguimiento a la implementacin de las recomendaciones de las auditoras financiero-operativas realizadas por los rganos conformantes del Sistema Nacional de Control, conforme a lo establecido por la Directiva N 014-2000-CG/B150 aprobada por la Resolucin de Contralora N 2792000-CG del 29.12.2000.

3.9

3.10

Informe Especial Si durante la ejecucin de la accin de control se evidencian indicios razonables de la comisin de delito as como excepcionalmente, la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control emitir con la celeridad del caso, un Informe Especial con el debido sustento tcnico y legal en cumplimiento de la NAGU 4.50 y modificatorias. 4. PLAZOS 4.1 Inicio del examen Al da siguiente de suscrito el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales y teniendo en cuenta las labores correspondientes a la primera visita de auditora. Visitas de Auditora: Primera visita: sobre evaluacin de control interno, revisin preliminar de Estados Financieros al 31.OCT.2002, evaluacin de gestin, evaluacin de inventarios y avance de objetivos de auditora; a ser efectuada durante el mes de noviembre del 2002.

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 Segunda visita: sobre la revisin final de Estados Financieros e Informacin Presupuestaria y conclusin de objetivos de auditora, a ser efectuada en los meses de enero, y febrero del 2003. 4.2 Entrega de informacin La informacin financiero - operativa requerida en las visitas interinas y final ser entregada a requerimiento por escrito de los auditores. Los Estados Financieros, Notas, Anexos e Informacin Complementaria y Presupuestaria en general al 31.Dic.2002, as como otra informacin que se requieran para cumplir con su labor, sern entregados a la Sociedad de Auditora designada: en un plazo que no exceda el 20 de enero del 2003. 4.3 Observacin de la Toma de Inventarios El alcance del examen comprender la participacin de los auditores como observadores en la toma de inventarios fsicos de almacenes. 4.4 Presentacin del Plan de Auditora y Programa de Auditora El Plan de Auditora debe ser elaborado de acuerdo con las caractersticas especficas de la entidad, las mismas que deben ser identificadas en la etapa preliminar del proceso de auditora de acuerdo con la NAGU 2.20 aprobada con R.C.N141-99-CG de 25.Nov.99, siguiendo la estructura de la Seccin 190 del MAGU. Asimismo, en el Plan del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria se debe tener en cuenta lo dispuesto en la Gua del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria (Numeral 6.3, Captulo VI Disposiciones Finales de la Directiva 013-2001-CG/B340, aprobada por R.C. N 117-2001-CG de 27.JUL.2001. El programa de auditora debe contener procedimientos generales y especficos acordes con cada uno de los objetivos de auditora previstos. (NAGU 2.30) El Memorndum de Planeamiento y el Programa de Auditora debern ser presentados a la Contralora General de la Repblica dentro de los veinte (20) das de firmado el contrato. 4.5 Presentacin de Informes de Auditora La entrega de los informes deber efectuarse en el siguiente plazo: Informe de Auditora Financiera, Largo y Examen Especial de la Informacin Presupuestaria: el 24 de febrero del 2003.

La auditora debe ser ejecutada de conformidad con lo establecido en las Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias, Manual de Auditora Gubernamental MAGU, Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General de la Repblica y dems normas aplicables a la profesin contable. Tal como lo dispone las Normas de Auditora Gubernamental el contenido del Informe Largo deber ceirse a lo dispuesto por la NAGU 4.40, modificada por la R.C. N 259-2000-CG publicada el 13.DIC.2000. Adems deber incluirse la Sntesis Gerencial del Informe y el Memorndum de Control Interno, a travs del cual se inform al Titular sobre la efectividad de los controles internos implantados en la Entidad, as como el reporte de las acciones correctivas que en virtud del mismo, se hayan adoptado.

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Las observaciones contenidas en el Informe debern ser previamente comunicadas como Hallazgo a los funcionarios involucrados en las mismas, tal como lo dispone la NAGU 3.60 publicada el 13.DIC.2000. En caso de evidenciarse indicios razonables de comisin de delito o responsabilidad civil, se emitir un Informe Especial, de acuerdo a la NAGU 4.50 publicada el 22.ENE.2002 y modificatoria publicada el 11.MAY.2002. 5. COSTO DE LA AUDITORA Los Honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en: Honorarios Profesionales Impuesto General a las Ventas (IGV) TOTAL 6. FORMA DE PAGO La Sociedad de Auditora sealar en su propuesta la forma de pago de los Honorarios Profesionales, conforme al siguiente detalle: 50% de adelanto de honorarios profesionales, previa presentacin de carta fianza. 50% a la fecha de entrega de todos los informes de auditora.

S/. S/. S/.

114,406.78 20,593.22 135,000.00

Son : Ciento Treinticinco Mil y 00/100 Nuevos Soles, a todo costo.

(Artculo 39 del Reglamento de Designacin de Sociedades de Auditora). 7. CARTA FIANZA Los auditores otorgarn a favor de Electro Sur Este S.A.A.:

A la firma del Contrato, una Carta Fianza solidaria, irrevocable, incondicionada y de realizacin automtica, emitida por un Banco o Entidad Financiera autorizada por el 20% del monto total del Contrato (honorarios, IGV y gastos); vlida hasta (60) das naturales despus de la entrega del informe final de auditora, y de ser el caso en su oportunidad;

Otra Carta Fianza en las mismas condiciones, por el equivalente al monto de adelanto de los honorarios ms IGV, vlida hasta la fecha de entrega del informe final de auditora (Arts. 38 y 39 del Reglamento de Designacin de Sociedades).

8.

CANTIDAD DE EJEMPLARES A PRESENTAR Al trmino del examen y en los plazos previstos, la Sociedad de Auditora presentar a Electro Sur Este S.A.A. los siguientes ejemplares: Doce (12) ejemplares del Informe de Auditora Financiera. Diez (10) ejemplares del Informe Largo.

Diez (10) ejemplares del Informe Examen Especial de la Informacin Presupuestaria. Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, una (01) copia de cada informe emitido, a efecto de su evaluacin, sustentacin y verificacin de cumplimiento del alcance del examen, de conformidad con lo dispuesto en el Art. 45 del Reglamento de Designacin de Sociedades de Pg 6 de 7

Auditora, adjuntando un disquete 3.5 H.D. versin Word conteniendo los informes desarrollados.

For

Windows,

Adicionalmente, deber remitir a Electro Sur Este S.A.A. y a la Contralora General un disquete conteniendo el Resumen del Informe de Auditora en el Sistema de Auditora Gubernamental SAGU, segn corresponda en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de Contralora N 0702001-CG de 30.MAY.2001. 9. SOCIEDAD DE AUDITORA Las sociedades de auditora postoras debern contar con representacin de una firma internacional, acreditar experiencia en auditora gubernamental no menor de 05 aos en el sector elctrico nacional. 10. EQUIPO DE AUDITORA El equipo de Auditora propuesto debe estar integrado por profesionales con experiencia en Auditora en Entidades de similares caractersticas, requirindose que el Supervisor y el Jefe de Equipo sean de condicin permanente en la Sociedad. El equipo bsico deber estar conformado por Contadores Pblicos Colegiados; asimismo, el equipo de auditora deber incluir los siguientes especialistas: Un (01) Ingeniero Electricista. Un (01) Ingeniero de Sistemas. Un (01) Abogado, para evaluacin de Asuntos Judiciales determinacin de responsabilidades a que hubiere lugar. Un (01) Auditor Tributarista.

para

la

Los cambios en el equipo auditor antes del inicio del trabajo de campo, podrn dar lugar a dejar sin efecto la designacin otorgada. 11. GASTOS DE PUBLICACIN La Sociedad de Auditora que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la Contralora General, antes de la suscripcin del respectivo contrato, la parte proporcional del importe de los gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de los honorarios de cada auditora adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 30 del Reglamento de Designacin de Sociedades de Auditora. 12. ASPECTOS DE CONTROL El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control. 13. COORDINADOR GENERAL La Empresa ha designado al CPC. DAVID MEJIA PAGUADA, Jefe de Auditora Interna, quien est autorizado para actuar como coordinador en la elaboracin de las bases del concurso y de observador en el acto de apertura de propuestas. NOTA: Pg 7 de 7

No es necesario que la Sociedad de Auditora presente la Credencial visada por el representante de Electro Sur Este S.A.A., por no tener Oficina de enlace.

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