ADMINISTRACION ESCUELA

NEGOCIOS

DEPARTAMENTO DE COSTOS Y
PRESUPUESTOS

INFORME

ÁNALISIS Y DESARROLLO DE
PRESUPUESTOS: COMPRAS Y VENTAS

Autores: Avalos Alayo, Bexavel

Agreda Cuesta, Livia
Llorca Zavaleta, Jahaira
Plasencia Sarmiento, José

DOCENTE: RODRIGUEZ RODRIGUEZ, ROSALI

Clase: 2185123761 Fecha: 24 de Abril del 2018

 Análisis y Desarrollo de Presupuestos:
compras y ventas

ASPECTOS GENERALES:

1. CONCEPTOS:
PRESUPUESTO DE VENTA: Presupuestar ventas es estimar los
niveles de futuros ingresos, gastos de ventas y contribuciones a las
ganancias. Es un cálculo prudente del nivel de ventas esperado y que
se utiliza principalmente para tomar decisiones de compras, producción
y flujos de efectivo.
Es una representación de una estimación programadas de las ventas,
en términos cuantitativos, que realizara una empresa.
El pronóstico o presupuesto de ventas es el fundamento mas razonable
sobre el cual se puede establecer las cuotas de ventas.
Al igual que el resto de los presupuestos que puedes elaborar en una
empresa, el presupuesto de ventas es un documento que ayuda a
conocer la rentabilidad de una compañía y a conocer el volumen de
ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los niveles de ventas, (y
por tanto de ingresos).
Muchas empresas basan sus decisiones comerciales en función de los
datos que salen en el presupuesto de ventas, además de que es un
documento que influye directamente en el nivel de producción. Es decir,
si la empresa estima que sus ventas serán elevadas tal y como se
refleja en este presupuesto, deberá aumentar la producción si quiere
satisfacer la demanda.

PRESUPUESTO DE COMPRA: El Presupuesto de Compras es una

herramienta que ayuda a las organizaciones ya sea tanto industriales
como comerciales a determinar de forma cuantitativa y financiera la
cantidad de productos que se necesita para el giro del negocio, ya sea
costos de producción o inventarios para la venta.
Contiene todo lo relacionado a materiales, componentes, suministros y
servicios de producción, que tienen que adquirirse con el fin del buen
desempeño de la compañía.

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 Análisis y Desarrollo de Presupuestos:
compras y ventas

2. DEFINICION:
 VENTA:
 Definir que es un presupuesto de ventas y todos sus componentes.
 Identificar las principales variables que actúan en la elaboración de
un presupuesto de ventas.
 Conocer los distintos tipos de presupuestos y sus insumos.
 El presupuesto de ventas es un pequeño apartado de un elemento
mayor dentro de cualquier empresa: el plan financiero. Aunque lo
cierto es que en otras ocasiones puede formar parte también
del plan de negocios. Lo que no se puede dudar es que un
buen presupuesto de ventas puede ayudar a la empresa a conseguir
sus objetivos y lograr beneficios.
 COMPRA:
 La situación de la empresa frente al mercado es de suma
importancia ya que influye en el presupuesto de compras dentro de
la organización, porque determina cuanto vamos a vender y de ahí
surge la necesidad de realizar las compras necesarias para la
producción del bien o la compra de inventarios para venderlos.
 Un presupuesto es un plan financiero formal para comparar los
gastos con los ingresos. Los períodos del presupuesto varían, pero
el período más común es un año. Dentro del año, los presupuestos
pueden realizarse mensuales o trimestrales. El término presupuesto
se aplica popularmente a la porción de dinero destinado a un fin
específico, es decir, pueden haber tantos presupuestos individuales
como la complejidad del organismo lo requiera, el agrupamiento de
estos presupuestos forman el “presupuesto principal”.

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 Análisis y Desarrollo de Presupuestos:
compras y ventas

3. IMPORTANCIA:

VENTA:

 Se utilizan para la planificación y desarrollo de las distintas áreas de

la empresa.
 El departamento de desarrollo organizacional podrá determinar el
personal necesario para el cumplimiento de esta meta.
 El departamento de producción podrá desarrollar su plan de
producción y requerimientos a proveedores basados en el
presupuesto.

COMPRA:
 Para elaborar el Presupuesto de Compras son necesarios los
siguientes instrumentos.

 Presupuesto de Producción
Es la estimación tanto en volumen como en costos de producción de las
unidades que vamos a procurar durante un ejercicio determinado.
 Presupuesto de Materias Primas
Tiene como objetivo determinar las necesidades de materia prima con un nivel
adecuado de inventarios y una razonable compra de la materia prima.

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compras y ventas

 Presupuesto de Ventas
Este presupuesto viene a construir el núcleo de todo el sistema
presupuestario y punto de partida de los demás presupuestos, ya que las
ventas presupuestadas señalan las necesidades de compras de materias
primas, de activo fijos, de mano de obra, de producción y requerimientos
administrativos y financieros de la organización.

4. CARACTERISTICAS:

 VENTAS:
Cualquier presupuesto de ventas tiene las siguientes características
básicas:

 Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o

servicios que comercializa la empresa.
 Las ventas previstas deben estar valuadas en cantidad (número de
unidades y valor económico)
 El presupuesto de ventas debe incluir un pronóstico de ventas del sector
y de la empresa.

Para elaborar un presupuesto de ventas lo más ajustado a la realidad es

importante conocer la participación de la empresa en el mercado. Para
elaborarlo, se necesita tiempo, esfuerzo y un amplio conocimiento del
mercado.

Los rubros más importantes:

 Ventas: cantidad y precio

 Costos
 Descuentos y comisiones
 % de cumplimiento de metas
 Resultado total

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 Análisis y Desarrollo de Presupuestos:
compras y ventas

Utilidad del Presupuesto de Compras:

Las principales utilidades de este presupuesto son:
 Correcta Planificación

 Optimizar Recursos

 Determinar Costos y Gastos

 Toma de Decisiones

 Abastecimiento oportuno de mercaderías o materias primas para cubrir

la demanda.

Están divididos en tres momentos:

 Antes del periodo: para aprobación y planeación estratégico. Aquí se

utilizan todas las herramientas mercadotécnicas y matemáticas, para
que la estimación de la demanda de la categoría y de la marca sea lo
mas cercana a la producción ofertada, con el afán de determinar su
rentabilidad.
 Durante el periodo: en tiempo real o conforme se avanza en el periodo
presupuestado. Aquí se usan los presupuestos y proyecciones
realizadas y se las compara con las ventas realizadas y las categoriza y
pondera de acuerdo a su cumplimiento.
Luego se hacen los ajustes necesarios. para que el presupuesto y para
los periodos sea lo mas cercano a la realidad.
Todos estos presupuestos podrán ser calculadas de distintas maneras
dependiendo la categoría y la etapa de ciclo de vida del producto en
que se encuentren.
La asignación de recursos estará también determinada al nivel de
ingresos esperados, existen muchos métodos para asignación de
presupuestos.

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 Análisis y Desarrollo de Presupuestos:
compras y ventas

 Presupuesto Flexibilidad: En el cual se diseña un presupuesto base

según condiciones medias o normales y luego se ajusta de acuerdo
con los resultados de ventas reales.
 Presupuesto Alternativo: En el cual se diseña un presupuesto, como
reemplazo al actual según condiciones actuales, de acuerdo con los
resultados de ventas reales.
 Después el periodo: Inmediatamente después del periodo es
indispensable analizar cuales fueron las principales fuentes de
distorsión del mismo y hacer un diagrama causa efecto para que sea
“error” no se repita en el futuro.

 COMPRAS: (Aspectos a tener en cuenta para la Realización de un

Presupuesto de Compras)
 Cuando y cuanto
 Economía en la compra
 Necesidad de capital
 Tiempo de entrega
 Instalaciones de almacenamiento
 Costo de almacenamiento
 Variables en los precios
 Flexibilidad: ya que estos permiten realizar cualquier cambio o ajuste
dependiendo la necesidad que se presente en la empresa o
departamento al cual se le aplique.
 Operatividad: porque permite proyectar todo lo referente a la esencia
del negocio.
 Temporalidad: pone condiciones de tiempo de acuerdo al giro del
negocio, están pueden ser un mensuales, bimensuales, trimestrales.
 Efectividad: porque el cumplimiento de cada actividad está en
nuestras manos y nosotros a través de este podemos llegar e tener un
nivel óptimo de cumplimiento siguiendo o formulando adecuadamente
el presupuesto. 

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 Análisis y Desarrollo de Presupuestos:
compras y ventas

5. OBJETIVOS:

 VENTA:
 Los objetivos son fines, condiciones o sucesos deseados que motivan y
orientan una acción hacia una meta determinada.
 Sirven como guias y criterios para los gerentes de ventas y sus
vendedores.
 Parámetro objetivo para trazar metas al personal de ventas.
 El crecimiento de la categoría podrá verse “establecido” ó “calculado” en
base a las proyecciones de las industrias y los requerimientos propios de la
marca o empresa. Reflejado en el %, en valores numéricos tanto monetario
como unidades y también el numero de puntos de ventas.
 Es decir como quiero crecer ventas, utilidad, puntos de ventas.

 COMPRAS:
 Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda interna.
 Adecuados precios de adquisición.
 Evitar en lo posible la sobreinversión en inventarios.
 Correcta planificación.
 Optimizar recursos.
 Determinar costos y gastos.
 Información para la toma de decisiones.

Elementos del presupuesto de compras:

1. PRECIOS
Algunas de las consideraciones que se deben tomar para definir la
información de precios en el presupuesto son:
 Contratos de material que contengan cláusulas de escala de
precios.
 Exactitud de las fuentes estadísticas.

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 Análisis y Desarrollo de Presupuestos:
compras y ventas
 Factores políticos y económicos.
 Situación laboral.

 Historial de los precios.

 Posición de la compañía en la industria.
 Condiciones climáticas (mercado agrícola o agrario).
 Legislación.
 Disponibilidad de mercancías.

2. ROTACIÓN DEL INVENTARIO:

Se debe tener en cuenta la política de inventario que maneja la compañía y
el costo que estos representan para la planeación del presupuesto.

3. ESTIMACIÓN DE VENTAS:
 El presupuesto que prepara ventas es la base para el presupuesto
de producción y por lo tanto a la vez del de compras, las consideraciones
básicas que se tienen en cuenta para la estimación de las ventas son:
 Las estimaciones deben definirse si son respecto a pedidos recibidos o
ventas facturadas, esto se puede definir si el ciclo de producción es corto
o largo; si es corto las ventas y la producción tienen casi la misma
relación y si es largo la base es los pedidos recibidos ya que la
facturación puede durar varios meses.

6. FINALIDAD:

 VENTA: Lo más importante es que el presupuesto sea lo más cercano a

la realidad. El éxito del mismo dependerá del compromiso de todos los
involucrados.
 COMPRA: La planificación de las compras ayuda a conseguir los
objetivos estratégicos de la institución, conseguir precios más
competitivos, efectuar compras oportunas y aumentarla productividad de

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 Análisis y Desarrollo de Presupuestos:
compras y ventas
la organización.

La planificación de las compras puede ser entendida como un proceso de

tres etapas: 

 Levantamiento de requerimientos 
Para planificar las compras, en primer lugar, es necesario saber qué se
va a necesitar durante el próximo período. Es muy probable que muchos de
sus requerimientos se repitan año a año. Por ejemplo, las necesidades de
papel, artículos de escritorio, combustibles, servicios de limpieza,
mantenimiento de vehículos, etc. se mantendrán relativamente constantes
período tras período.
 Programación de las compras 
Con la información recogida y sistematizada en la etapa de
levantamiento de requerimientos se deberá definir el mecanismo que se
utilizará para adquirir los bienes y servicios que se espera adquirir. Una vez
que se ha definido de qué modo se comprarán o contratarán los bienes y
servicios debemos programarlos de manera de asegurar su provisión en
las fechas que se requerirán. Para esto es fundamental tener en cuenta los
tiempos que se requieren para realizar cada uno de los procesos de
compra y contratación.
 Control y seguimiento de la ejecución del plan
El seguimiento del Plan de Compras es tan relevante como su elaboración.
Nos permite guiar, controlar y transparentar las compras y los gastos
mientras se está ejecutando, lo que nos permite tomar medidas correctivas
oportunamente. Se recomienda que, al menos con una frecuencia
trimestral, analicemos los avances y resultados, identificando: 

 Compras realizadas de acuerdo al plan.

 Compras no realizadas de acuerdo al plan.

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compras y ventas
 Compras realizadas, pero con modificaciones (ej. mayor
presupuesto o plazo que lo estimado).
 Otras compras realizadas no previstas en el plan y las causas
que originan las desviaciones respecto al plan.

ADJUNTO CUADRO DE VENTA PROYECTADAS AÑO 2018:

PRESUPUESTO DE VENTAS
Consiste en estimar las unidades que se venderán mensualmente, según línea de productos,
multiplicado por su respectivo precio estimado.
COMPUPLAZA COMPUTADORAS E.I.R.L.
PRESUPUESTO DE VENTAS 2018
  PRODUCTO UNIDADES PRECIOS TOTALES
PC COMPATIBLE INTEL CELERON
ENERO 4GB-1TB-20´ 350 S/1,100.00 S/385,000.00
PC COMPATIBLE INTEL CELERON
FEBRERO 4GB-1TB-20´ 375 S/1,150.00 S/431,250.00
PC COMPATIBLE INTEL CELERON
MARZO 4GB-1TB-20´ 400 S/1,210.00 S/484,000.00
PC COMPATIBLE INTEL CELERON
ABRIL 4GB-1TB-20´ 425 S/1,300.00 S/552,500.00
PC COMPATIBLE INTEL CELERON
MAYO 4GB-1TB-20´ 450 S/1,200.00 S/540,000.00
PC COMPATIBLE INTEL CELERON
JUNIO 4GB-1TB-20´ 475 S/1,130.00 S/536,750.00
PC COMPATIBLE INTEL CELERON
JULIO 4GB-1TB-20´ 500 S/1,150.00 S/575,000.00
PC COMPATIBLE INTEL CELERON
AGOSTO 4GB-1TB-20´ 525 S/1,225.00 S/643,125.00
SEPTIEMBR PC COMPATIBLE INTEL CELERON
E 4GB-1TB-20´ 550 S/1,110.00 S/610,500.00
PC COMPATIBLE INTEL CELERON
NOVIEMBRE 4GB-1TB-20´ 575 S/1,220.00 S/701,500.00
PC COMPATIBLE INTEL CELERON
DICIEMBRE 4GB-1TB-20´ 600 S/1,150.00 S/690,000.00
TOTALES AÑO 2018 5225   S/6,149,625.00

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compras y ventas

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