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2 METODOLOGIA 2.

1 Corridas prcticas en el campo

La Cooperativa de Ahorro y Crdito 23 de Mayo, no mantiene un departamento de Auditora Interna, por lo que estas funciones le corresponde al Consejo de Vigilancia, de acuerdo a la ley de Cooperativas en su Art. 39, El Consejo de Vigilancia es el organismo fiscalizador y controlador de las actividades del Consejo de Administracin, de la Gerencia, de los Administradores, de los jefes y dems empleados de la Cooperativa, y al Reglamento de la Ley de Cooperativas Art. 34 literal b) Controlar el movimiento econmico de la Cooperativa y presentar el correspondiente informe a la Asamblea General. c) Cuidar que la contabilidad se lleve regularmente y con la debida correccin, as como el Art. 37.- La Comisin de Crdito es la encargada de calificar las solicitudes de prstamos de los socios.

Este Organismo Directivo debe impulsar en la Cooperativa el incluir dentro de su estructura orgnica el departamento de Auditora Interna, o en su caso hasta que esto ocurra se debe trabajar conjuntamente con Gerencia y Comit de Crdito, la prctica de aplicar procedimientos de medicin de riesgos con muestras de reportes de crditos.

Estas prcticas en la Cooperativa de Ahorro y Crdito 23 de Mayo se deben realizar aplicando los siguientes pasos: Actualizando el sistema informtico, con la finalidad que permita obtener reportes de cartera con informacin suficiente como por ejemplo tiempo de 35

maduracin de la cartera, calificacin de la cartera, saldos actualizados, etc.

Obtencin de los reportes de cartera otorgada, morosa y vencida. Reporte de garantas. Revisar y evaluar los files de crditos. Anlisis de archivos que registren el seguimiento del prestatario despus de tramitado el prstamo. Realizar conciliaciones entre los reportes de crdito y libros. Revisar trmites realizados en los casos de los crditos morosos

2.2 Aplicacin de ndices para medir morosidad y vencimientos en la cartera de crditos de consumo.

La base de datos actual que dispone la Cooperativa de Ahorro y Crdito 23 de Mayo, no arroja toda la informacin necesaria para un debido anlisis que permita medir el riesgo en cartera morosa y vencida, la informacin que entrega el sistema solo permite realizar un anlisis porcentual como el siguiente:

DESCRIPCION DEL CRDITO CARTERA VIGENTE COMERCIAL CONSUMO VIVIENDA MICROEMPRESA CARTERA MOROSA COMERCIAL CONSUMO

VALOR 409,135.26 110,355.74 158,903.14 61,372.29 78,504.09 39,619.81

% 100% 26.97% 38.84% 15.00% 19.19% 9.68%

16,538.08 14.99% 20,749.84 13.06%

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VIVIENDA MICROEMPRESA CARTERA VENCIDA COMERCIAL CONSUMO VIVIENDA MICROEMPRESA

4.49 2,327.40 4,050.95 799.96 3,144.54 0.00 106.45

0.01% 2.96% 0.99% 0.72% 1.98% 0.00% 0.14%

2.3 Evaluacin del control interno existente mediante encuestas y pruebas.

Luego de aplicadas las pruebas necesarias en el proceso de crditos en la Cooperativa de Ahorro y Crdito 23 de Mayo, se obtiene como resultado de la evaluacin de control interno, que en la Institucin existe falta de polticas, procedimientos y tcnicas de control interno en el proceso de crditos. No se ha elaborado Manuales de concesin de crditos La informacin que requiere la Cooperativa a los socios para la calificacin de un crdito, registra informacin muy general, lo que ocasiona riesgo en el proceso de crdito, ya que no permite conocer todos los datos del socio para su respectiva calificacin. La Cooperativa debe incrementar en sus requerimientos de informacin por parte del socio, lo siguiente, con la finalidad de contar con bases

suficientes para realizar una calificacin idnea del socio, dentro del proceso de crdito: Fecha del desembolso; Monto desembolsado; 37

Tipo de garanta; Sucursal; Oficial de crdito; Gnero del prestatario; Sector econmico; Nmero de atrasos en caso de crditos anteriores; y, Duracin del atraso mayor.

Esta es una lista pequea que se puede incluir en la ya existente en la Cooperativa de Ahorro y Crdito 23 de Mayo. La mayora de los modelos de calificacin de crditos tambin usan edad, estado civil, educacin, y duracin en el lugar de residencia del prestatario; propiedad de telfono, casa o automvil; e indicadores del tamao y la fortaleza financiera del hogar y del proyecto en que se utilizara el crdito.

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Pruebas del sistema tecnolgico para verificar su confiabilidad.

La Cooperativa de Ahorro y Crdito 23 de Mayo, al no contar con un Departamento de Auditora Interna, conoce sus fortalezas y debilidades nicamente a travs de los informes de Auditora Externa.

Al efecto de conocer el grado de bondad del Sistema Automatizado, se procedi a revisar las opciones que dispone, as como la confiabilidad de la informacin que arroja el sistema en mencin, teniendo los siguientes resultados:

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El sistema no se encuentra integrado entre todas las oficinas que posee la Cooperativa, nicamente se obtienen reportes y archivos individuales y se consolidan a fin de mes.

En lo que se refiere a entrega de resultados y de control en el rea de cartera, el sistema solo permite obtener reportes como los que se seal anteriormente, sin la suficiente informacin como para analizar

debidamente los datos que se requieren para una correcta calificacin dentro del proceso de crditos.

Este estudio permite recomendar a los Directivos de la Cooperativa se actualice el sistema tecnolgico incluyendo los procesos que permitan obtener informacin suficiente y necesaria para el eficiente control en el proceso de crdito, adems el sistema debe permitir obtener reportes suficientes para la calificacin de la cartera morosa y vencida, como por ejemplo bases de datos que den a conocer crditos vinculados, antecedentes de crditos anteriores, cruces de garantas, etc.

2.5 Aplicacin de metodologas de calificacin de crditos de consumo y monitoreo.

En la Cooperativa de Ahorro y Crdito se pueden utilizar cualquiera de los modelos existentes, con la finalidad de lograr evitar riesgos dentro del proceso de crdito. Es probable que un modelo con un conjunto de caractersticas, funcione bien. 39

Por ejemplo el modelo economtrico usa el conocimiento de las caractersticas de crditos antiguos en el momento de su desembolso y el conocimiento de su comportamiento de pago despus del desembolso para inferir el riesgo de atrasos costosos de crditos potenciales antes del desembolso, para los cuales slo se conocen sus caractersticas y que han pasado una evaluacin estndar por parte de la Cooperativa. La variable dependiente en el modelo estadstico es dictoma con un valor de uno (1,0) para los crditos con atrasos costosos y cero (0,0) para los crditos sin atrasos costosos. El modelo logit no tiene las debilidades del anlisis discriminante, que es la tcnica estadstica ms comn para la calificacin de crditos (Reichert, Cho, y Wagner, 1983). En particular, el modelo logit estima directamente la probabilidad de que un crdito caiga en atrasos costosos. Las variables independientes del modelo estadsticoque son exgenas al momento del desembolso aunque algunas suelen ser endgenas al momento de la entrega de la solicitudson derivadas de la base de datos, con definiciones basadas en la teora o la experiencia. Por supuesto, los trminos del contrato de crdito, tales como el monto desembolsado y la garanta, dependen endgenamente de la evaluacin del riesgo por parte de la organizacin prestamista. Sin embargo, el riesgo es estimado condicional en haber pasado la evaluacin estndar de la Cooperativa, y en este momento, los trminos del crdito son exgenos. Por lo tanto, el modelo se aplica nicamente a solicitantes de crdito que han sido aceptados bajo los procesos normales de evaluacin del prestamista. La Cooperativa debe interesarse en modelos del riesgo antes de la evaluacin, pero tambin en modelos del riesgo 40

despus de la evaluacin. Dado que la Cooperativa que suministr los datos utilizados para desarrollar el modelo no guarda datos sobre los solicitantes rechazados, no se puede modelar el riesgo pre-evaluacin.

2.6 Mecanismos de seguimiento a los crditos concedidos bajo nuevos parmetros de calificacin. Como resultado del desarrollo del presente proyecto, la estructura de la cartera de colocaciones es un factor importante para determinar la morosidad crediticia de una institucin financiera, pues, la entidad asume diferentes niveles de riesgo a travs de las distintas estructuras de la cartera de inversiones crediticias. Los crditos hipotecarios tienen un menor riesgo (y probablemente menos mora) que los crditos de consumo. Por otra parte, un mayor riesgo de crdito suele estar asociado a sectores que, por su naturaleza, presentan un elevado riesgo como es el sector agropecuario. Si la Cooperativa concentra sus colocaciones en crditos y sectores de elevado riesgo, es probable que enfrente mayores niveles de morosidad que aquellas que diversifican el riesgo.

La adecuada seleccin de los crditos y el mantenimiento de un buen sistema de vigilancia y recuperacin de los mismos son determinantes importantes de la tasa de recuperacin, pues cuanto ms eficiente es la institucin para realizar estas tareas, menor es la morosidad de su cartera crediticia. Estas

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diligencias, en el caso de la Cooperativa, no estn basadas en la labor personalizada de los analistas de crdito.

En conclusin, la evaluacin, supervisin y recuperacin de crditos son aspectos que se enmarcan dentro de lo que es la eficiencia operativa de la institucin. La disminucin de los recursos destinados a las tareas de monitoreo, seguimiento y recuperacin es una prctica peligrosa que puede afectar la capacidad de control y recuperacin de los crditos otorgados.

Se encuentran evidencia de la relacin entre gastos operativos y morosidad, la que exhibe un signo positivo indicando que a mayores gastos operativos se tiene un nivel ms alto de morosidad. Este resultado se explica como resultado de la deficiente gestin de la calidad de cartera que hacen los gerentes y directivos de la Cooperativa.

La existencia de garantas tambin es otro factor que determina la morosidad de la Cooperativa. Sin embargo, no existe consenso sobre el sentido de la relacin entre morosidad y garantas. Algunas teoras sostienen que los prestatarios ms cumplidos estn dispuestos a aportar ms garantas para sealizar que son de bajo riesgo. Asimismo, la aportacin de mayores garantas limita el riesgo moral del cliente. Por otro parte, se han venido desarrollando teoras que afirman que la existencia de garantas disminuye los incentivos que tiene la institucin para un adecuado monitoreo de crdito a la par que puede generar un exceso de optimismo entre los acreditados, por lo 42

que la existencia de garantas puede relacionarse positivamente con la morosidad de los crditos.

2.7 Evaluacin continua de la realizacin del proyecto, mediante pruebas en el desarrollo del mismo.

El objetivo del desarrollo del presente proyecto es la implantacin del mismo en las actividades de la Cooperativa, por lo que los seores Directivos y Gerencia, solicitaron se otorgue una copia del mismo para ser aplicado en su situacin crediticia. Se sugiere al mismo tiempo se elabore un programa de cumplimiento del proyecto con la finalidad de que se apliquen pruebas en forma continua que permitan medir el cumplimiento de lo citado en el mismo. Como principal recomendacin y en forma primordial se deber implementar el Departamento de Auditora Interna, la misma que ayudar al seguimiento y monitoreo del cumplimiento de lo expuesto.

2.8 Taller de capacitacin con el personal involucrado

Para dar cumplimiento con el presente proyecto, se procedi a la realizacin de un taller prctico con la presencia de los seores Directivos, en este caso Consejo de Administracin, Consejo de Vigilancia, Gerencia, Comit de

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Crdito, y personal involucrado en la emisin de crditos, los mismos que se encargarn de difundir y aplicar en el futuro para el bienestar de la Institucin.

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