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III.7.10.1.1 Pemex-Refinacin Contratacin de Arrendamiento de Barcos Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-18T4M-02-0439

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que la contratacin de servicios de arrendamiento de barcos y el ejercicio del gasto correspondieron con las necesidades de la movilizacin de productos petrolferos va martima y conforme a los programas establecidos; que en el proceso de contratacin, registro presupuestal y contable se observaron las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes Pemex Refinacin cuenta con una flota naviera de 6 embarcaciones (buquetanques) de su propiedad, y de acuerdo con las necesidades de movilizacin de productos petrolferos, se tuvieron que arrendar 13 embarcaciones en 2009, adems de 10 contratadas en ejercicios anteriores, con la finalidad de cubrir las necesidades de abastecimiento de petrolferos del consumo interno y la capacidad de almacenamiento de las terminales martimas. La entidad fiscalizada elabora el Programa de Transporte de Cabotaje para productos petrolferos (mensual), con base en la informacin del programa operativo diario-mensual (PODIM), el cual contiene la programacin de la movilizacin por los litorales del pacfico y del golfo de productos petrolferos limpios (gasolinas) y sucios (combustleo), as como la ventana de carga o descarga, el volumen por movilizar por tipo de producto, el nombre del buquetanque y el destino. 1,780,778.1 miles de pesos 1,413,588.2 miles de pesos 79.4 %

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Resultados 1. Programas Anuales La entidad fiscalizada elabor el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico para el ejercicio de 2009, el cual se remiti a la Secretara de Economa, mediante el oficio PXR-SUFA-GRM-210-2009 del 25 de marzo de 2009. 2. En el Programa Operativo Anual se determinaron las necesidades de demanda de movilizacin de productos petrolferos por medio de buquetanques para 2009, de 120,894.5 miles de barriles; dicho programa consider el consumo interno de productos petrolferos, la capacidad de almacenamiento en las terminales martimas y la flota naviera con que cuenta la entidad fiscalizada; al respecto, cont con 6 embarcaciones propias, de las cuales 5 estuvieron en operacin en 2009 y una (Pemex II) se encontraba en reparacin; las 5 embarcaciones de su propiedad tienen una capacidad de movilizacin de 1,583.0 miles de barriles y 23 embarcaciones se arrendaron con la finalidad de cubrir las necesidades de abastecimiento de petrolferos, no cubiertas por sus embarcaciones, por 7,074.0 miles de barriles (4 en arrendamiento financiero con opcin a compra, 7 en arrendamiento financiero sin opcin a compra, 11 contratadas para fletamento por tiempo y 1 remolcador). De ellas, 10 se contrataron en ejercicios anteriores y 13, en el ejercicio de 2009, con proveedores (navieras) nacionales. Adems, se cont con el Programa Operativo Diario-Mensual en el que se program el movimiento de las embarcaciones para la carga y descarga de productos petrolferos en terminales martimas de los litorales del Pacifico y Golfo de Mxico; dicho programa se ajust a las necesidades de operacin, determinadas en las juntas operativas, las cuales se integran por personal de las Subgerencia de Operacin Portuaria y de la Subgerencia de Operacin y Trfico Martimo, ambas pertenecientes a la Gerencia de Operacin Martima y Portuaria. 3. Proceso de Adjudicacin de los Contratos de Arrendamiento Con la revisin de 27 contratos por arrendamiento o servicios de fletamento, por los cuales se ejercieron recursos de 1,413,588.2 miles de pesos en el ejercicio de 2009, se determin que 13 se adjudicaron en aos anteriores y 14 en el ejercicio de 2009, de los cuales 2 se rescindieron por no cumplir con la entrega de los buquetanques en el plazo establecido, por lo que quedaron vigentes 25 contratos para los servicios prestados en 2009. De los 25 contratos referidos, 17 se adjudicaron por licitacin pblica, por 1,003,573.0 miles de pesos (5 en 2009), y 8 se adjudicaron directamente, por 410,015.2 miles de pesos (7 en 2009). Respecto de los 17 contratos adjudicados por licitacin pblica, la entidad fiscalizada public las convocatorias en el Diario Oficial de la Federacin, la venta de bases se realiz mediante el portal de Compranet, la presentacin de ofertas tcnicas y econmicas fue dentro de los plazos establecidos, se emitieron los fallos en favor de aqullos que presentaron las mejores condiciones para la entidad fiscalizada y
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se formalizaron dentro del plazo de veinte das siguientes a la notificacin del fallo (firma del contrato), conforme a la normativa vigente. 4. De las adjudicaciones por licitacin pblica realizadas en 2009, en un proceso se contrataron 4 buquetanques a las nicas 2 empresas que presentaron propuestas; en 2 procesos slo se present una propuesta y en otro, 2 empresas presentaron sus propuestas a las que se dict el fallo en su favor, ya que cumplieron con las condiciones tcnicas y econmicas requeridas. En el caso de las licitaciones realizadas entre 2005 y 2008, vigentes en 2009, en 8 procesos se emiti el fallo en favor del nico participante que cumpli con las condiciones tcnicas y econmicas requeridas, ya que se constat que los dems participantes argumentaron que no contaban con la capacidad para proporcionar los servicios requeridos por Pemex Refinacin; no obstante, manifestaron su inters en participar en prximas licitaciones. 5. Se comprob que se rescindieron los contratos 4500299116 y 4500299404, por 32,446.1 y 32,446.1 miles de dlares, respectivamente, del Proveedor Naviera Tulum, S.A. de C.V., el 25 de abril de 2009, por no presentar los buquetanques en tiempo, por lo que la entidad fiscalizada inici las gestiones para la aplicacin de la penalizacin del 10% del total del contrato, conforme a las condiciones contractuales; no obstante, la naviera se inconform debido a que argument que propuso a la entidad fiscalizada el reemplazo de los buquetanques, con fundamento en la clusula diecisiete, que establece el naviero podr sustituir el buque de manera simultnea por otro de bandera nacional y caractersticas similares a las del buque a sustituir; sin embargo, la aplicacin de esta clusula est condicionada al acuerdo de ambas partes; por lo anterior, la entidad fiscalizada present demanda en contra de la naviera, la cual se encuentra en proceso para su cobro. Respecto de las adjudicaciones directas de 8 contratos, se constat que correspondieron a casos de excepcin, sustentados con los dictmenes de Justificacin para Ejercer la Opcin de Excepcin a la Licitacin Pblica, 3 de ellos obedecieron a circunstancias que requirieron la contratacin inmediata que pudieran provocar prdidas o costos adicionales importantes; 3 ms se adjudicaron directamente debido a que 2 licitaciones pblicas se declararon desiertas; asimismo, 2 fueron por caso fortuito o de fuerza mayor (una por sustitucin de buquetanque daado y otra por contingencia sanitaria). Penalizaciones Contractuales. La entidad fiscalizada aplic las penalizaciones por el incumplimiento en el servicio de los buquetanques (exceso en el consumo de combustible diario, velocidad promedio alcanzada y presin mnima de descarga); no obstante, se determin que en 10 casos las penalizaciones se aplicaron extemporneamente, de tres a 14 meses despus de la notificacin de la penalizacin al naviero, por parte de la Gerencia de Recursos Materiales.

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La entidad fiscalizada argument que es necesario considerar que cuando a las navieras se les enve por segunda ocasin el recordatorio de la penalizacin por evaluacin de desempeo y sta no pague, no responda o manifieste su inconformidad debern someterse a la controversia tcnica (perito Independiente), prevista en el contrato en el apartado Perito Independiente, que establece que la parte inconforme deber someter la controversia a un perito independiente, el cual emitir su decisin dentro de los 30 das naturales siguientes, contados a partir de que fue seleccionado, por lo que dio inicio a las gestiones para que en lo subsecuente, prevea el plazo para la resolucin de controversias. Como resultado de la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin, la entidad fiscalizada acord, en una minuta celebrada el 27 de octubre de 2010, adecuar las clusulas denominadas Plazo de los Servicios (Tercera) ltimo prrafo, Evaluacin del Rendimiento Operativo del Buque (Sptima) despus del cuarto prrafo del numeral II y Suspensin de Flete (OFF-HIRE) (Novena) penltimo y ltimo prrafos, del contrato abierto de prestacin de servicios de fletamento por tiempo a precio fijo, referente a que en caso de que exista un segundo requerimiento del pago de los reclamos a las navieras, y en lugar del pago se recibiera otro documento con alegatos tcnicos, se aplique la clusula Perito Independiente, por lo que la observacin se considera solventada. 8. Respecto de las penalizaciones, el 24 de septiembre de 2008 se le notific a la naviera la imputacin de una penalizacin, por un importe de 176.6 miles de dlares, por el contrato nm. 4500161604 de arrendamiento a casco desnudo, y de 32.6 miles de dlares, por el contrato nm. 4500161607 de prestacin de servicios de mantenimiento y administracin tcnica, de conformidad con lo estipulado contractualmente; no obstante, la naviera argument que el tiempo considerado para la penalizacin era improcedente y la entidad fiscalizada no continu con las acciones para la cobranza. Lo anterior, debido a que la Gerencia de Operacin Martima y Portuaria (GOMP) no llev a cabo las acciones para verificar y validar el monto de la penalizacin y la Gerencia de Recursos Materiales (GRM) no efectu las acciones para su recuperacin, por lo que a la fecha de la revisin (2 aos y un mes despus) no se haban iniciado las gestiones administrativas o legales para la cobranza de los importes referidos. Vase accin(es): 09-9-18T4M-02-0439-08-001 9. Registro de los Volmenes Transportados por Buquetanques Arrendados Se constat que las terminales de operacin martima y portuaria y residencias de operacin martima y portuaria registraron manualmente en el Sistema de Informacin de Operaciones Martimo Portuarias (SIOMAP), conforme a los reportes de operacin que emiten las embarcaciones, los volmenes de productos petrolferos transportados, la fecha de arribo, el reporte de carga, el consumo de combustible, la distancia y tiempo de navegacin, velocidad promedio, entre otros datos. Adems, realizaron conciliaciones mensuales entre los volmenes cargados y descargados registrados en SIOMAP y Sistema Integral de Transferencia de Custodia (SITRAC); sin embargo, no se
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da el seguimiento de cada viaje realizado para determinar, en su caso, el faltante o sobrante del volumen cargado, transportado o descargado, por lo que en 17 viajes, de un total de 468, existieron diferencias en cargas y descargas de productos petrolferos; 8 reportaron 262,520.69 barriles menos en la descarga de 6 buquetanques, y 9 reportaron 324,566.27 barriles de ms, en relacin con la carga transportada de 7 buquetanques, sin que la entidad fiscalizada contara con la documentacin que sustente dichas diferencias. La entidad fiscalizada remiti la informacin, consistente en impresiones de las pantallas de Productos Operados del SIOMAP, donde las diferencias detectadas fueron corregidas, ya que se debieron a errores de captura y las Actas Administrativas de Modificacin o Correccin en Captura del Sistema SIOMAP, elaboradas en octubre de 2010. No obstante, no remiti la documentacin que sustenta el registro real de las cargas y descargas, que dan origen a los registros del SIOMAP. Asimismo, la entidad fiscalizada solicit a la Gerencia de Tecnologa y Procesos de Informacin que corrija errores del sistema relativos a inconsistencias, como duplicidad de volmenes y resultados totales, sin considerar remanentes de viaje o volmenes de la carga, ya que no considera el remanente de inicio de viaje, lo que provoca que existan diferencias entre la carga y la descarga, y que evale el sistema para que en futuras ocasiones no ocurran errores. Vase accin(es): 09-1-18T4M-02-0439-01-001 09-1-18T4M-02-0439-03-001 10. Pago por el Servicio de Arrendamiento Los pagos de la facturacin, por 1,413,588.2 miles de pesos, por los servicios recibidos, se efectuaron mediante transferencia electrnica en la cuenta y el banco sealados por los proveedores, dentro del plazo establecido de siete das hbiles siguientes a la recepcin de las facturas y la aceptacin del servicio recibido, conforme a las condiciones estipuladas en los contratos. Acciones Recomendaciones 09-1-18T4M-02-0439-01-001.- Para que Pemex Refinacin implante un sistema automatizado de medicin de volmenes en las cargas y descargas de los productos petrolferos transportados en los buquetanques, a fin de que en el registro del Sistema de Informacin de Operaciones Martimo Portuarias (SIOMAP) no existan errores de captura, ni diferencias en los volmenes de las cargas y descargas, y que dicho sistema muestre cifras confiables. [Resultado 9] Solicitudes de Aclaracin 09-1-18T4M-02-0439-03-001.- Para que Pemex Refinacin aclare y proporcione la documentacin soporte de 262,520.69 barriles menos de descarga de 6 buquetanques en 8
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viajes y 324,566.27 barriles de ms en relacin con la carga transportada de 7 buquetanques en 9 viajes, por concepto de las diferencias que existieron en cargas y descargas de productos petrolferos en el Sistema de Informacin de Operaciones Martimo Portuarias (SIOMAP). [Resultado 9] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-18T4M-02-0439-08-001.- Ante el rgano Interno de Control de Pemex Refinacin, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de la Gerencia de Operacin Martima y Portuaria (GOMP) que en su gestin no llevaron a cabo las acciones para verificar y validar el monto de la penalizacin; asimismo, de los de la Gerencia de Recursos Materiales (GRM) que no han efectuado las acciones para su recuperacin, respecto de los contratos de arrendamiento a casco desnudo y prestacin de servicios de mantenimiento y administracin tcnica. [Resultado 8] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 3 observacin(es), de las cuales 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 2 restante(s) gener(aron): 1 Recomendacin(es), 1 Solicitud(es) de Aclaracin y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Pemex Refinacin cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la contratacin de los servicios de arrendamiento de barcos y el ejercicio del gasto, que correspondi las necesidades de la movilizacin de productos petrolferos va martima, conforme a los programas establecidos, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y se refieren principalmente a las diferencias que existieron en cargas y descargas de productos petrolferos en 8 viajes realizados, que reportaron 262,520.69 barriles menos en la descarga de 6 buquetanques, y 9 reportaron 324,566.27 barriles de ms, en relacin con la carga transportada de 7 buquetanques, sin que la entidad fiscalizada contara con la documentacin que sustente dichas diferencias.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Comprobar que la entidad fiscalizada elabor su Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico para el ejercicio de 2009 y que lo remiti a la Secretara de Economa. Constatar que se cont con el programa o reporte de movimiento de embarcaciones para la carga o descarga de productos petrolferos y petroqumicos para 2009 y con su avance del cumplimiento. Cotejar la integracin del volumen de productos petrolferos movilizados en 2009 por tipo de embarcacin (propia o arrendada), producto, volumen, origen y destino. Verificar el proceso de adjudicacin de contratos para el arrendamiento de barcos, conforme la normativa. Constatar el cumplimiento de las condiciones estipuladas en los contratos de prestacin de servicios de arrendamiento de barcos, as como la aplicacin de penalizaciones o deducciones, en su caso. Revisar que los volmenes transportados, registrados en el Sistema de Informacin de Operaciones Martimo Portuarias (SIOMAP), correspondieron realmente con la carga de productos. Examinar que el pago por el servicio de arrendamiento de barcos se efectu de acuerdo con las polticas establecidas por la entidad fiscalizada y, en su caso, las demoras generadas en la entrega y recepcin de productos.

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reas Revisadas Las subdirecciones de Distribucin y Finanzas y Administracin. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Contrato de Arrendamiento a Casco desnudo y Contrato de Prestacin de Servicios de Mantenimiento y Administracin Tcnica. Clusulas Decima Octava "Penas Convencionales" y Decima Quinta "Otras Obligaciones" ltimo prrafo. Acuerdo nm. 002-CACM-PR de la Comisin Asesora Central de Medicin, autorizado el 2 de noviembre de 2006, que establece que la desviacin mxima permisible en la medicin ser de +/- 0.5%.

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Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.