Funciones de Desarrollo Social

IV.3.2.1.1. Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva Programa de Atencin de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-12L00-02-0522

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera del programa "Atencin de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud" para verificar que la autorizacin, ejercicio y registro contable y presupuestal del presupuesto asignado, se realiz de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables, as como el cumplimiento de sus objetivos y metas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 911,250.8 miles de pesos 550,225.5 miles de pesos 60.4 %
(Miles de pesos) ENTIDAD CAPITULOS 2000 222,537.8 1,007.5 34,092.7 9,000.0 30,111.2 266,638.0 14,876.2 238,600.1 3000 14,365.5 510.7 4000 238,600.1 TOTAL 505,614.6 1,518.2 34,092.7 9,000.0 550,225.5 % 91.9 0.3 6.2 1.6 100.0

1000 Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva 30,111.2 Instituto Nacional de Cancerologa Instituto Nacional de Cardiologa-Ignacio Chvez Instituto Nacional de Perinatologa-Isidro Espinosa de los Reyes TOTAL

Antecedentes En 2008, la Secretara de Salud (SS) y las 32 entidades federativas del pas celebraron el Acuerdo Marco de Coordinacin en materia de transferencia de recursos federales, con objeto de fijar las bases y mecanismos generales para la prestacin de servicios en materia de salubridad, conforme a los objetivos y metas sealados en el Programa Sectorial de Salud 2007-2012 (PROSESA), en la Estrategia 2 destinada a Fortalecer e integrar las acciones de

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promocin de la salud, y prevencin y control de las enfermedades, la cual se concret en 31 Programas de accin nacionales que se aplicaron en las 32 entidades federativas; de ellos, siete estn vinculados con el programa presupuestario P017 Atencin de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud, y son: Prevencin y Atencin de la Violencia Familiar y de Gnero, Cncer de Mama, Cncer Cervicouterino, Planificacin Familiar y Anticoncepcin, Arranque Parejo en la Vida, Igualdad de Gnero en Salud y Salud Sexual y Reproductiva de los Adolecentes, cuya estructura se basa, entre otros aspectos, en el establecimiento de estrategias, metas anuales, indicadores, modelos operativos, niveles de responsabilidad y etapas de instrumentacin y sus objetivos se encuentran orientados a cumplir con el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, especficamente con el Eje de Accin 3, Igualdad de Oportunidades y con el Programa Sectorial de Salud (PROSESA) 2007-2012. En el ejercicio 2009, el Programa presupuestario P017 se ejerci en el Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva (CNEGySR), rgano desconcentrado de la Secretara de Salud, en el Instituto Nacional de Cardiologa-Ignacio Chvez, en el Instituto Nacional de Perinatologa-Isidro Espinosa de los Reyes (INPer) y en el Instituto Nacional de Cancerologa (INCan), por lo que se program una auditora horizontal para constatar el cumplimiento de objetivos y metas de la poltica en materia de salud reproductiva y de equidad de gnero en salud, y verificar el grado de cobertura del programa. Resultados 1. Las cifras del Estado del Ejercicio Presupuestal del Centro y las Adecuaciones Presupuestarias P017 no coinciden con las reportadas en la Cuenta Pblica 2009, y existen diferencias en ampliaciones por 4,477.1 y 415.4 miles de pesos, y en reducciones por 6,659.3 y 257.3 miles de pesos. Las diferencias se originaron porque en el Sistema Integral de Programacin, Presupuesto, Control y Contabilidad (SIPC) administrado por la DGPOP de la SS, no se registraron los movimientos de una adecuacin presupuestaria, por 805.0 miles de pesos; adems, al cierre del ejercicio no se realiz la conciliacin con el fin de identificar las diferencias por reclasificaciones, importes duplicados y adecuaciones no registradas. Al respecto, el CNEGySR remiti documentacin aclaratoria e indic que las diferencias de los movimientos presupuestales de la Cuenta Pblica, el Estado del Ejercicio Presupuestal y las Adecuaciones Presupuestarias corresponden a registros errneos y omisiones por un total de 27,102.4 miles de pesos, y efectuaron reclasificaciones por 6,107.9 miles de pesos, por lo que persisten diferencias en ampliaciones por 508.1 y 248.7 miles de pesos, y en reducciones por 507.6 y 313.4 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-12L00-02-0522-01-001 2. En el ejercicio del captulo 4000 Subsidios y Transferencias, se identific que se celebraron convenios especficos para el Fortalecimiento de acciones de Salud Pblica en las Entidades Federativas (AFASPE) con 32 entidades federativas por 389,147.5 miles de pesos. Al respecto, se revisaron los que corresponden a los gobiernos del Distrito

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Federal, Estado de Mxico, Puebla, Oaxaca, Chiapas, Veracruz, Jalisco, Guanajuato, Guerrero y Campeche, por 219,454.3 miles de pesos (56.4%) y se constat que fueron suscritos por el Subsecretario de Prevencin y Promocin de la Secretara de Salud, los Secretarios de Finanzas o equivalentes y los Titulares de los Servicios de Salud de las entidades federativas; el objetivo de los convenios fue transferir recursos presupuestales e insumos federales a las entidades federativas para la adecuada instrumentacin e integracin de las acciones de Promocin y Prevencin de la Salud, como sigue:

RECURSOS E INSUMOS AUTORIZADOS SEGN CONVENIOS ESPECFICOS Y SUS MODIFICACIONES EN EL 2009, PROGRAMA PRESUPUESTARIO P017 (Miles de Pesos)
CONVENIOS ESPECIFICOS ESTADO FECHA DISTRITO FEDERAL ESTADO DE MXICO PUEBLA OAXACA CHIAPAS VERACRUZ JALISCO GUANAJUATO GUERRERO CAMPECHE Total Aumento 31/12/2008 31/12/2008 31/12/2008 31/12/2008 31/12/2008 31/12/2008 31/12/2008 24/12/2008 31/12/2008 31/12/2008 INSUMOS 19,624.2 22,992.5 18,941.1 17,653.0 13,159.7 19,083.3 17,866.8 15,086.9 9,564.5 548.1 154,520.1 RECURSOS FINANCIEROS 19,476.0 45,660.2 23,174.2 13,094.1 19,183.9 22,089.4 20,296.9 18,840.7 14,482.2 2,808.9 199,106.5 LTIMO MODIFICATORIO CONVENIO FECHA 15/11/2009 15/11/2009 15/11/2009 29/12/2009 15/11/2009 15/11/2009 15/11/2009 15/11/2009 29/12/2009 24/12/2009 INSUMOS 46,977.1 43,552.3 30,694.8 38,675.4 37,257.0 40,002.8 37,729.3 30,636.4 36,091.1 3,278.1 344,894.3 190,374.2 RECURSOS FINANCIEROS 20,076.0 46,260.2 23,674.2 14,094.1 19,483.9 22,589.4 20,744.7 19,240.7 15,482.2 17,809.0 219,454.4 20,347.9 CIFRAS FINALES

CM-AFASPE-DF-02-09 CM-AFASPE-EDOMEX-02-09 CM-AFASPE-PUE-02-09 CM-AFASPE-OAX-04-09 CM-AFASPE-CHIAP-02-09 CM-AFASPE-VER-02-09 CM-AFASPE-JAL-02-09 CM-AFASPE-GTO-02-09 CM-AFASPE-GUE-04-09 CM-AFASPE-CAM-03-09

FUENTE: Convenios Especficos celebrados con las entidades federativas y anlisis que consta en papeles de trabajo.

Tambin, se otorgaron subsidios a 30 organizaciones civiles sin fines de lucro y a un ente pblico por 74,743.8 miles de pesos, elegidas mediante convocatoria pblica y como resultado de la evaluacin de los proyectos presentados, como: Profesionalizacin y fortalecimiento de refugios para mujeres y sus hijas e hijos que viven en violencia extrema, se comprob la infraestructura y mecnica de operacin del refugio, poblacin beneficiada, cumplimiento de requisitos y criterios establecidos. De ellos, se revisaron siete convenios ubicados en Chiapas, Oaxaca, Puebla, Distrito Federal, Veracruz y Aguascalientes, y se constat que se encuentran formalizados y registrados en la Direccin General de Asuntos Jurdicos de la SS. Los importes autorizados fueron:

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SUBSIDIOS OTORGADOS A ORGANIZACIONES CIVILES (Miles de pesos) Nombre Asesora, Capacitacin y Asistencia en Salud, A.C. Binniza Gunaa Lu Xhono Cubidxa Beu Ricuibashida Centro de Asesora y Desarrollo entre Mujeres CADEM A.C. Fortaleza Centro de Atencin Integral a la Mujer, I.A.P (D.F.) Fundacin Diarq, I.A.P (D.F.) Movimiento de Asistencia a la Mujer Veracruzana, A.C. Mujer Contempornea, A.C. TOTAL Fecha de Suscripcin 29/04/2009 29/04/2009 29/04/2009 29/04/2009 29/04/2009 29/04/2009 29/04/2009 Total de Ministraciones 1,633.0 1,784.0 2,619.0 3,966.0 4,305.9 1,729.6 3,108.4 19,145.9

FUENTE: Convenios celebrados con organizaciones civiles y anlisis que consta en papeles de trabajo.

3.

Respecto de las transferencias presupuestales a las entidades federativas, se comprob que fueron depositadas en las cuentas bancarias productivas indicadas por las Secretaras de Finanzas de los Gobiernos de los Estados, las cuales expidieron los recibos oficiales de ingresos; sin embargo, la Secretara de Finanzas del Gobierno de Chiapas no ha remitido al CNEGySR los recibos de las ministraciones por 3,232.6 y 3,815.6 miles de pesos, los cuales fueron requeridos el 3 y 29 de diciembre de 2009, 10 de marzo y 19 de mayo de 2010. El CNEGySR proporcion copia del recibo 135221 expedido por el Gobierno del Estado de Chiapas del 1. de julio de 2009 que ampara los importes observados. Por lo que la irregularidad se considera solventada.

4.

Para la comprobacin de las ministraciones otorgadas, las entidades federativas revisadas remitieron al CNEGySR los formatos de certificacin de gastos que sustentan los recursos aplicados en los Programas Especficos de revisin, por un monto de 82,475.2 miles de pesos, 37.6% del total autorizado, como se muestra:

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RECURSOS EJERCIDOS POR LAS ENTIDADES FEDERATIVAS 2009-2010 (Miles de pesos) 2010 Ejercido al mes de agosto de 2010 519.6 92.4 0 1,530.5 6,725.7 8,402.2 0 0 6,889.7 0 24,160.1 Recursos no ejercidos a agosto de 2010 22,862.8 5,115.5 5,130.9 4,201.5 3,800.6 2,603.3 0.0 11,942.0 2,043.1 3,900.8 61,600.5

Estado Estado de Mxico D.F. Chiapas Oaxaca Puebla Veracruz Campeche Guerrero Guanajuato Jalisco Total

Monto Autorizado 46,260.2 20,076.0 19,483.9 14,094.1 23,674.2 22,589.4 17,808.9 15,482.2 19,240.7 20,744.7 219,454.3

Ejercido al 31/12/2009 22,877.8 14,868.1 8,908.8 8,042.4 502.2 5,409.9 2,584.5 3,540.2 6,333.2 9,408.1 82,475.2

% 49.5 74.1 45.7 57.1 2.1 23.9 14.5 22.9 32.9 45.4 37.6

% 1.1 0.5 0.0 10.9 28.4 37.2 0.0 0.0 35.8 0.0 11.0

Comprometido 0.0 0 5,444.2 319.7 12,645.7 6,174.0 15,224.8 0 3,974.7 7,435.8 51,218.9

% 0.0 0.0 27.9 2.3 53.4 27.3 85.5 0.0 20.7 35.8 23.3

% 49.4 25.5 26.3 29.8 16.1 11.5 0.0 77.1 10.6 18.8 28.1

FUENTE: Certificacin gastos de las Entidades Federativas, ejercidos en el 2009 y 2010

Los calendarios de ministracin de los convenios establecen distribuciones en marzo, mayo, agosto y noviembre de 2009, y existen desfasamientos de hasta tres meses en relacin con las transferencias bancarias realizadas en las cuentas productivas de las Secretaras de Finanzas de los Gobiernos de los Estados. Es de resaltar que los recursos ministrados en noviembre de 2009 impiden que las entidades federativas realicen oportunamente los procedimientos de adquisicin. Respecto de los convenios inicialmente celebrados, se observ que su vigencia se estableca al 31 de diciembre de 2009; con posterioridad, se celebraron convenios modificatorios en los que se ampli la clusula de Vigencia para indicar que "() comenzar a surtir sus efectos a partir de la fecha de su suscripcin y se mantendr en vigor hasta el cumplimiento del objeto ()", lo que permiti que los recursos autorizados de 2009 se ejercieran en 2010. No obstante, al cierre de la auditora (septiembre 2010) de los 219,454.3 miles de pesos autorizados, slo se ejercieron 82,475.2 miles de pesos (37.6%) al 31 de diciembre de 2009; de enero a septiembre de 2010 se ejercieron 24,160.1 miles de pesos (11.0%) y se comprometieron 51,218.9 miles de pesos (23.3%), por lo que quedan por ejercer 61,600.5 miles de pesos (28.1% del total de recursos otorgados).

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En cuanto al Estado de Campeche, la cuarta ministracin, por 15,474.6 miles de pesos, se deposit en la Secretara de Finanzas el 30 de noviembre de 2009 y a solicitud del Instituto de Servicios Descentralizados de Salud Pblica del estado, se transfirieron 474.6 miles de pesos el 22 de diciembre de 2009 y 15,000.0 miles de pesos el 12 de febrero de 2010, para la construccin y equipamiento mdico de la Unidad Mdica Especializada para la Deteccin y Diagnstico de Cncer de Mama (UNEME-DEDICAM), para cuyo proceso de adjudicacin se public la convocatoria el 17 de agosto de 2010, seis meses despus de recibir el recurso. Asimismo, en el Tablero de Control de Transferencias de Recursos a las Entidades Federativas del CNEGySR, con corte al 30 de agosto de 2010, se observ que se reintegraron a la TESOFE 14,761.3 miles de pesos en 2008 y 3,732.0 miles de pesos en 2009, por recursos no ejercidos por 21 estados. Por lo anterior, se concluye que no existe una planeacin y programacin adecuada de las entidades federativas sobre la aplicacin de recursos para el cumplimiento de metas con los recursos del programa AFASPE 2009; que el tiempo en que las Secretaras de Finanzas y la Coordinacin General del Comit de Planeacin para el Desarrollo del Estado (COPLADE) liberan los recursos provoca retrasos del ejercicio de los recursos; y que no existen medidas de apremio por el incumplimiento por parte de las entidades federativas, ya que en 2009 se les autorizaron nuevamente recursos, a pesar de que tenan pendiente el ejercicio de los recursos transferidos en 2008 o su comprobacin. Vase accin(es): 09-0-12L00-02-0522-01-002 09-0-12L00-02-0522-01-003 09-9-12112-02-0522-08-001 5. En cuatro entidades federativas se constat que la SS transfiri recursos federales a las Secretaras de Finanzas relativos al AFASPE por 344,291.9 miles de pesos; de ellos, al programa P017 corresponde un importe de 79,841.6 miles de pesos, que en 2009 y 2010, generaron rendimientos por 3,388.2 y 569.8 miles de pesos, sin que las Secretaras de Finanzas los transfirieran a los Servicios de Salud de los estados, en incumplimiento del convenio:

SALDOS DEPOSITADOS Y RENDIMIENTOS DEL AFASPE (Miles de pesos) Transferencias realizadas del AFASPE (b) 2009 93,881.5 68,158.8 58,954.9 48,522.9 269,518.1 2010 27,926.0 2,288.3 0.0 0.0 30,214.3 Rendimientos generados por las transferencias de AFASPE Inversin Inversin 2009 2010 282.3 752.5 1,274.2 1,079.2 3,388.2 379.9 73.8 0.0 116.1 569.8

Estado

Subsidios y Transferencias transferencias en relacin con del P017 el Convenio (a) 22,589.4 23,674.2 19,483.9 14,094.1 79,841.6 132,319.1 70,447.1 75,964.8 65,560.9 344,291.9

Diferencia (a-b)

Veracruz Puebla Chiapas Oaxaca Total

10,511.6 0.0 17,009.9 17,038.0 44,559.5

FUENTE: Estados de cuenta bancarios, Integracin de depsitos.

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Vase accin(es): 09-B-07000-02-0522-08-001 09-B-20000-02-0522-08-001 09-B-21000-02-0522-08-001 09-B-30000-02-0522-08-001 09-0-12L00-02-0522-01-004 6. Se realizaron visitas a los estados de Oaxaca, Chiapas, Veracruz y Puebla, con el fin de verificar la documentacin justificativa y comprobatoria de los recursos del presupuesto 2009 y que no fueron ejercidos hasta agosto de 2010 por 9,573.0, 8,908.0, 13,812.1 y 7,227.9 miles de pesos, respectivamente, y se comprob que corresponden a la adquisicin de dos vehculos como unidades mdicas, material para estudios mdicos e informativo, accesorios de laboratorio y talleres de capacitacin, entre otros bienes. En relacin con las vacunas e insumos adquiridos por el CNEGySR y entregados a las entidades federativas, se constat que se realizaron licitaciones pblicas, una internacional para la adquisicin de 276,627 vacunas para prevenir el virus del papiloma humano por 95,486.1 miles de pesos, y dos nacionales por 7,813.7 y 2,111.6 miles de pesos, por concepto de Diseo e impresin de material informativo. En el primer caso, se constat que las vacunas se entregaron a los Almacenes de los Servicios de Salud Estatales, en los trminos y plazos estipulados en el contrato, y su aplicacin se sustent en los reportes finales de atencin a mujeres de 9 a 16 aos. En el otro caso, se realizaron visitas a los almacenes estatales y jurisdiccionales de las entidades citadas y se obtuvieron los resultados siguientes:

MATERIAL DE DIFUSIN E INFORMACIN

Entidad Oaxaca Chiapas Almacenes Jurisdicciones 1 "Valle", 5 "Mixteca" y 6 "Sierra" Almacn Estatal, Depto. De Almacn y Distribucin Almacn Estatal, Depto. De Almacn y Distribucin Insumos 9 7 Cantidad 1,409 1,773 Unidad arts. arts. Observacin Almacenado, sin distribuir Almacenado, sin distribuir No se recogieron en el lugar y fecha sealada por el CNEGySR No se recogieron en el lugar y fecha sealada por el CNEGySR Almacenado, sin distribuir No se recogieron en el lugar y fecha sealada por el CNEGySR

Chiapas

13

7,575

arts.

Veracruz Veracruz

Almacn Estatal Jurisdicciones 8 "Veracruz"

3 1

4,800 20,353

arts. regletas

Puebla

Unidad Departamental de Salud Total

818 36,728

arts.

FUENTE: Papeles de Trabajo, Actas administrativas circunstanciadas y documentacin soporte.

En conclusin, los almacenes de las entidades federativas carecen de mecanismos eficientes de distribucin para entregar oportunamente el material a la poblacin objetivo. Vase accin(es): 09-A-07000-02-0522-01-001

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09-A-20000-02-0522-01-001 09-A-21000-02-0522-01-001 09-A-30000-02-0522-01-001 09-0-12L00-02-0522-01-005 7. El CNEGySR report el cumplimiento de metas de 40 indicadores, que consolidan las acciones realizadas en las 32 entidades federativas, en el formato "Avance de Programas Presupuestarios con recursos Destinados a las Mujeres y Equidad de Gnero" (Anexos 9 y 9A), en el que se observ que 16 indicadores (40.0%) presentaron retrasos en sus metas anuales, de los cuales ocho reportaron avances que van del 92.0% al 98.9%; tres alcanzaron porcentajes de cumplimiento de entre el 62.8% y el 88.6%, y por lo que respecta a los cinco restantes, el cumplimiento de metas fue menor del 55.0%, como se muestra a continuacin:
INDICADORES DEL CNEGySR QUE NO ALCANZARON EL CUMPLIMIENTO DE METAS EN EL EJERCICIO 2009 Unidad de Medida Metas Programada Realizada Porcentaje de avance al periodo

Indicador Prevencin y deteccin a la violencia familiar de gnero

Validacin del Proyecto para el Fortalecimiento de los servicios de atencin mdica y psicolgica con Porcentaje perspectiva de gnero a las vctimas, con horarios de 24 horas en cinco entidades federativas. Reporte final para determinar la viabilidad del Proyecto para el Fortalecimiento de los servicios de atencin mdica y psicolgica con perspectiva de gnero a las Porcentaje vctimas, con horarios de 24 horas en cinco entidades federativas. Nmero de mdicos operativos capacitados por personal Persona facilitador estatal y jurisdiccional. Prevencin , deteccin y atencin temprana del cncer crvix Nmero de pruebas de VPH realizadas a mujeres de 35Prueba 64 aos de edad. Prevencin, deteccin y atencin temprana del cncer de mama Nmero de mastografas de deteccin realizadas. Otra

100.0

20.0

20.0

100.0

0.0

0.0

10,000.0

5,489.0

54.9

1,700,000.0

432,634.0

25.4

468,647.0

154,699.0

33.0

FUENTE: Avance de Programas Presupuestarios con recursos Destinados a las Mujeres y Equidad de Gnero.

En las verificaciones fsicas efectuadas en Oaxaca, Chiapas, Veracruz y Puebla y las justificaciones contenidas en el formato "Avance de Programas Presupuestarios con recursos Destinados a las Mujeres y Equidad de Gnero", se observ que el incumplimiento de metas se debi a:
8

Retrasos en la formalizacin de los Convenios Especficos y sus modificaciones.

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Demora en la entrega de Programas Anuales de Trabajo de las entidades y en la entrega de recursos por las Secretaras de Finanzas de las entidades. Reducciones de presupuesto en programas especficos. Falta de personal para supervisar las acciones efectuadas con los recursos transferidos. Falta de capacitacin para la coordinacin y distribucin de insumos. Sistemas de informacin alimentados con datos estimados, y no apropiados para emitir reportes en tiempo. Subregistros de pruebas o acciones realizadas en cada programa, por la carencia de equipo de cmputo o acceso a Internet. Rezago en la captura de los datos de las reas responsables. Vase accin(es): 09-A-07000-02-0522-01-002 09-A-20000-02-0522-01-002 09-A-21000-02-0522-01-002 09-A-30000-02-0522-01-002 09-0-12L00-02-0522-01-006

8.

Se constat que los Estatutos Orgnicos de los Institutos Nacionales de Cancerologa, Cardiologa y Perinatologa vigentes en el ejercicio 2009 no se publicaron en el Diario Oficial de la Federacin (DOF). Al respecto, el Instituto Nacional de Perinatologa (INPer) seal que solicit asesora a la Comisin Coordinadora de Institutos Nacionales de Salud y Hospitales de Alta Especialidad (CCINSHAE) y sta respondi que las publicaciones en el DOF resultaban onerosas, por lo que no se realizaron. Vase accin(es): 09-1-12NBV-02-0522-01-001 09-1-12NCA-02-0522-01-001 09-1-12NDE-02-0522-01-001

9.

Se comprob que las cifras del presupuesto ejercido en el Programa P017, reportadas en la Cuenta Pblica de 2009, en los captulos 2000 Materiales y Suministros y 3000 Servicios Generales coinciden con el Estado del Ejercicio Presupuestal de la Secretara de Salud, por 50,668.6 y 1,169.6 miles de pesos, respectivamente; sin embargo, al comparar los Auxiliares Presupuestales del Instituto Nacional de Cardiologa-Ignacio Chvez por captulo de gasto y la relacin de Pedidos y Contratos, con las cifras reportadas en Cuenta Pblica, se determin una diferencia por 895.1 miles de pesos, que corresponden a erogaciones efectuadas con cargo en el programa presupuestario E023 Prestacin de servicios en los diferentes niveles de atencin a la salud. A su vez, se observ que el sistema de registro presupuestario del Instituto Nacional de Cardiologa no emite reportes por programa presupuestario, no vincula las diferentes

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etapas de presupuesto con los pedidos y rdenes de servicio adjudicados y no lleva un registro congruente y ordenado de cada operacin. Vase accin(es): 09-1-12NCA-02-0522-01-002 09-1-12NCA-02-0522-01-003 10. El Instituto Nacional de Cardiologa-Ignacio Chvez realiz compras en consignacin con cargo en el P017, cuya entrega se realiza en forma previa por los proveedores, de las cuales se revisaron 11,125.2 miles de pesos, que comprenden, entre otros bienes, equipos de cardiologa para casos graves y de emergencia que son resguardados en el almacn adscrito al Departamento de Hemodinmica. Para estas compras en consignacin, el Instituto no cont con Polticas, Lineamientos o Manual de Procedimientos Especfico autorizados que regulen la modalidad, ni con un Acuerdo o Acta de Sesin de Junta de Gobierno del Consejo Tcnico de Administracin y Programacin o del Comit de Adquisiciones, en donde expusiera, analizara y autorizara la conveniencia de llevarlas a cabo. Tampoco se proporcion el anlisis de costo-beneficio, trminos, condiciones, precios y criterios para la seleccin de proveedores. Cabe sealar que en las compulsas efectuadas a los dos principales proveedores de material y equipo en consignacin, Dispositivos Implantables de Mxico, S.A. de C.V., y Diseo y Desarrollo Mdico, S.A. de C.V., se observ que son parte de un mismo grupo, donde los accionistas de Diseo y Desarrollo Mdico, S.A. de C.V., tienen el 67% de las acciones de Dispositivos Implantables de Mxico, S.A. de C.V., y que ambos Consejos de Administracin se conforman por las mismas personas. En 2009, entre ambos facturaron un total de 14,403.8 miles de pesos. Tampoco se proporcionaron las cartas de autorizacin ni contratos de depsito de 11 proveedores por los que se pagaron 13,303.3 miles de pesos. Vase accin(es): 09-1-12NCA-02-0522-01-004 09-9-12NCA-02-0522-08-001 11. El Instituto Nacional de Perinatologa Isidro Espinosa de los Reyes estableci el indicador Consultas totales otorgadas a mujeres, con una meta programada de 115,402 consultas, con un cumplimiento en la meta anual del 92.5% (106,734 consultas), y seal en el formato programtico-presupuestal, que la variacin correspondi a que en el mes de diciembre se otorgaron vacaciones al 85% del personal institucional, lo que modific la programacin de consultas. El Departamento de Estadsticas y Metas Institucionales mencion que la implementacin del Sistema del Expediente Clnico Electrnico (SECE) por parte de una empresa externa ocasion diversas deficiencias en los registros de las consultas externas y de urgencias que origiaron subregistros. A su vez, se identific una diferencia en el Reporte Global por Especialidades por 104,613 consultas, lo que difiere en 2,121 con las reportadas en el formato de referencia. Vase accin(es): 09-1-12NDE-02-0522-01-002

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12. En la evaluacin de los Manuales de Procedimientos del INCan se observ que el Manual de Procedimientos 84.-Procedimiento para Compra Directa y el Manual de Procedimientos del Departamento de Radiodiagnstico no se encuentran actualizados ni autorizados, ya que el primero cita a la Subdireccin de Planeacin para obtener la suficiencia presupuestal, cuyas funciones cambiaron en el ejercicio 2009, y el segundo incumple con las especificaciones establecidas en la fraccin II de los Lineamientos Generales para la Elaboracin de Manuales de Procedimientos de la Gua Tcnica, emitida por la DGPOP de la Secretara de Salud. Vase accin(es): 09-1-12NBV-02-0522-01-002 13. Al analizar las cifras del presupuesto ejercido del Programa presupuestario P017, por captulo de gasto, reportadas por el INCan en la Cuenta Pblica de 2009, la relacin de pedidos y contratos de las Subdirecciones de Recursos Materiales y Servicios Generales, los expedientes de los procedimientos de adjudicacin (pedidos y modificaciones) y las plizas contables, se determinaron diferencias como se muestra a continuacin:

COMPARATIVO DE CIFRAS DE CUENTA PBLICA VS PEDIDOS Y CONTRATOS Y REGISTROS CONTABLES (Miles de Pesos)
Cuenta 2009 1,538.0 510.7 2,048.7 Pblica Pedidos Contratos 1895.1 893.4 2,788.5 y Expedientes de Adjudicacin y Plizas Contables 1,007.5 815.3 1,822.8

Captulos 2000 3000 TOTAL

Diferencia 357.1 382.7 739.8

Diferencia 530.5 304.6 835.1

FUENTE: De formatos de Cuenta Pblica 2009, relacin de pedidos y contratos y expedientes proporcionados por el INCan.

Se constat que la aplicacin presupuestal en los diversos Programas Institucionales se realiz mediante prorrateo, sin contar con un criterio uniforme y se aplicaron porcentajes del 2.0% al 6.23%, de acuerdo con las Notas Informativas proporcionadas por la entidad. Con el fin de verificar las operaciones celebradas entre el INCan y el proveedor Laboratorios Pisa, S.A. de C.V., se realiz una visita domiciliaria al proveedor, y se observ que el INCan no entreg a este rgano fiscalizador, 59 facturas por un importe de 1,858.4 miles de pesos, las Notas de Entrada de los medicamentos, ni los pagos efectuados; asimismo, se detectaron 5 facturas por 42.1 miles de pesos que el INCan no registr en el auxiliar contable por proveedor 2101-0001-3303. Vase accin(es): 09-1-12NBV-02-0522-01-003 09-1-12NBV-02-0522-03-001 09-9-12NBV-02-0522-08-001 14. En el anlisis de 26 pedidos por 27,095.9 miles de pesos, adjudicados por el Instituto Nacional de Cancerologa, por la adquisicin de medicamentos en el ejercicio 2009, derivados de los expedientes de las licitaciones pblicas nacionales nm. LPN

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12215001-001-09 y LPN 12215001-010-09 e Internacionales nms. LPI 12215001-00209 y LPI12215001-013-09 y vinculados con el programa presupuestario P017 Atencin a la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud, se observ que el plazo de 20 das que establece la normativa para la formalizacin de los pedidos se excedi, con desfasamientos que van desde 14 hasta 91 das naturales. En respuesta al resultado preliminar, la entidad indic que se obtuvo la autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para llevar a cabo los procesos de adjudicacin, los cuales se encontraban sujetos a la disponibilidad financiera y presupuestal y al calendario de gasto del ejercicio 2009. Adems, present cuadro comparativo de la fecha de los pedidos contra la fecha de validacin presupuestal y precis que no se excedieron del plazo establecido para la formalizacin de los pedidos. Del anlisis de los argumentos y la documentacin proporcionada por el INCan, se concluye que la observacin subsiste, ya que en 2008 la SHCP emiti autorizacin al INCan para convocar, adjudicar y formalizar adquisiciones y servicios para el ejercicio 2009 de manera anticipada con sujecin a la disponibilidad financiera y presupuestal autorizada para 2009, por lo que la entidad era responsable de prever los recursos necesarios y formalizar los pedidos en el plazo que la normativa seala. Vase accin(es): 09-1-12NBV-02-0522-01-004 09-9-12NBV-02-0522-08-002 15. Con el fin de comprobar los movimientos de salida del Almacn de Farmacia del INCan, se seleccionaron 17 medicamentos adquiridos mediante 10 pedidos, y se verific la entrega de los medicamentos a los pacientes de acuerdo con las recetas mdicas de los meses de octubre y diciembre de 2009, que contienen folio, fecha, nmero de expediente, nombre del paciente, medicamento recetado, ubicacin y firma del mdico; en el caso de los medicamentos controlados, adems se incorpora la cdula profesional del mdico; asimismo, se adjunta la Papeleta de Entrega de Medicamentos que presenta folio, fecha, nmero de expediente, nombre, tipo de servicio, cantidad, clave, descripcin, precio unitario e importe total. La salida de los medicamentos se compar con los registros de los reportes mensuales Costos del Almacn de Farmacia por Partida y Centro de Costo emitidos por el sistema INCANET, el cual contiene clave, descripcin, cantidad surtida, costo unitario y costo total, dichos registros se generaron con base en la captura diaria de las recetas. Al respecto, se determin que la entidad carece de las recetas que sustenten las salidas de medicamentos de octubre y diciembre por 260.1 y 23.4 miles de pesos, respectivamente. Asimismo, el reporte de diciembre present salidas menores que las contenidas en las recetas por 177.8 miles de pesos. En respuesta, el Jefe del Departamento de Almacenes proporcion recetas generadas para pacientes hospitalizados, Notas de Mostrador, Seguro Popular, los tickets de venta, y las relaciones del sistema Krdex, mediante los cuales se aclararon 76.5 miles de pesos correspondientes a octubre; sin embargo, la observacin persiste, ya que

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existen diferencias tanto en la cantidad de medicamentos como en el costo total de las claves, por 207.0 miles de pesos. Vase accin(es): 09-1-12NBV-02-0522-01-005 09-1-12NBV-02-0522-06-001 16. En el anlisis de 26 pedidos adjudicados por el INCan mediante Licitaciones Pblicas, por la compra de 112 medicamentos por un monto de 27,095.9 miles de pesos y 12 pedidos por 9,630.8 miles de pesos, asignados por Adjudicacin Directa y del seguimiento a las Solicitudes de Medicamento y las entradas al Almacn de Farmacia, se observaron deficiencias en la recepcin de medicamentos, en los casos siguientes: a) En 20 medicamentos, por los que se pagaron 209.4 miles de pesos, se recibieron en el almacn cantidades superiores a las establecidas en los pedidos; de stos, 6.3 miles de pesos le correspondieron al Programa presupuestario P017. b) En cinco casos, por 568.9 miles de pesos, se recibieron medicamentos antes de la formalizacin del pedido, y se regularizaron posteriormente las notas de entrada al almacn, como se indica:
REGULARIZACIN DE PEDIDOS (Miles de pesos)
Pedido P09-000239 P09-000723 P09-000240 P09-000724 P09-000725 TOTAL Importe 118.0 79.3 130.9 196.7 44.0 568.9 Observacin Se formaliz el pedido el 30 de marzo, se reciben medicamentos el 19 y 26 de enero y 3 de febrero y la nota de entrada al almacn es del 21 de julio. Se formaliz el pedido el 17 de junio, se entregan medicamentos el 9, 16 y 23 de febrero y la nota de entrada al almacn es del 1 de julio. Se formaliz el pedido el 24 de marzo, se reciben en medicamentos el 6 de febrero y la nota de entrada al almacn es del 30 de junio. Se formaliz el pedido el 19 de junio, lo entregan el 20 y 21 de abril y 4 de mayo y la nota de entrada al almacn es del 30 de junio. Se formaliz el pedido el 19 de junio, se entregan medicamentos el 17 de febrero y 11 de marzo y la nota de entrada al almacn es el 30 de junio.

FUENTE: Pedidos proporcionados por la entidad fiscalizada.

c) El pedido nm. P09-000438 se formaliz el 7 de mayo de 2009, para la adquisicin de 25,000 latas de frmula polimrica lquida por un total de 300.0 miles de pesos. El 6 de julio y 9 de septiembre de 2009, se recibieron en el almacn 500 y 2,000 latas del producto, respectivamente. El 30 de octubre de 2010, se realiz una modificacin al pedido, en el que se estableci la extincin de la necesidad de requerir los bienes y se modific la cantidad solicitada en 2,500 pzas. Sin embargo, el mismo da, el Almacn de Farmacia recibi 14,234 latas por un monto de 170.8 miles de pesos, segn factura nm. 11639; por lo que se concluye que la adquisicin no se justificaba, de acuerdo con la modificacin realizada en el pedido. Vase accin(es): 09-1-12NBV-02-0522-01-006 09-1-12NBV-02-0522-06-002 09-9-12NBV-02-0522-08-003
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17. Con el anlisis de los pedidos nms. P09-000248, P09-000468, P09-000511, P09000576, P09-000775, P09-000002, P09-0000003, P09-000004 y P09-000012 por la compra de medicamentos, se determinaron diferencias en el clculo y cobro de las penalizaciones por 114.0 miles de pesos, ya que los das de retrasos en la entrega de los bienes, de acuerdo con la Solicitud de Medicamentos y la fecha establecida en el formato de Entrada al Almacn, se realiz sobre das hbiles en lugar de das naturales. En respuesta al prrafo anterior, la entidad fiscalizada aclar que, con fundamento en el numeral 7.1 de las bases de licitacin 12215001-001-09, 12215001-002-09, 12215001-010-09 y 12215001-013-09 y el artculo 55-A del Reglamento de la LAAASSP, la entrega de los bienes se pact sobre das hbiles, con lo que se aclara la irregularidad. Por otra parte, el 4 de junio de 2009, se adjudic en forma directa al proveedor Farmacuticos Maypo, S.A. de C.V., el pedido nm. P09-000625 por 207.6 miles de pesos por la compra de 200 cajas de Parche de Buprenorfina de 20 mg y 30 mg (100 de c/u, partidas 1 y 2). Al respecto, el proveedor no present garanta de cumplimiento, ya que entreg de manera anticipada la partida nm. 1. Sin embargo, la partida nm. 2 fue cancelada por diferencia en precio y se sancion al proveedor con 0.8 miles de pesos, como se acredita con el recibo de aportaciones y recuperacin AERN 8446; no obstante, la sancin debi ser por 8.3 miles de pesos, es decir, 5.0 al millar por cada da de retraso hasta llegar a un mximo del 10%. Como resultado del monto observado, la entidad fiscalizada remiti el Recibo de Aportaciones y Recuperacin con folio 99993, por el pago que realiz el proveedor por 7.4 miles de pesos, relativo a la pena convencional no cobrada. Vase accin(es): 09-1-12NBV-02-0522-01-007 18. La Subdireccin de Servicios Generales del INCan solicit a Grupo Nacional Provincial, S.A.B, con rdenes de servicio nms. SG-P09/0204, SG-P09/0205, SG-P09/0207, SGP09/0329, SG-P09/0330, SG-P09/0331, SG-P09/0385 y SG-P09/0390, los servicios de aseguramiento por daos en flotilla de autos y bienes patrimoniales, por diversos periodos comprendidos entre febrero y junio de 2009; y justific la adjudicacin al sealar que el proceso licitatorio no se haba realizado. Mediante el Auxiliar Contable por cuenta y las facturas del prestador de servicios, se comprob que se realizaron erogaciones por 908.9 miles de pesos, de los que 12.2 miles de pesos corresponden al Programa presupuestario P017 mediante prorrateo. Asimismo, solicit la prestacin de servicios de fletes de agua potable en pipas por 956.0 miles de pesos (sin IVA) segn Auxiliar Contable. Mediante la seleccin de 11 rdenes de servicio con sus solicitudes de pago, se comprobaron erogaciones con recursos fiscales por 735.0 miles de pesos, de los cuales mediante prorrateo se registraron presupuestalmente 33.1 miles de pesos en el programa presupuestario P017. Se determin que en ambos casos las operaciones no se consolidaron para programar y efectuar el procedimiento de adjudicacin que garantizara las mejores condiciones
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para el INCan y que se rebasaron los montos mximos de adjudicacin directa (290.0 miles de pesos) autorizados por el Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del INCan. Vase accin(es): 09-1-12NBV-02-0522-01-008 09-9-12NBV-02-0522-08-004 19. Mediante Recursos Propios, el INCan adjudic en el ejercicio 2009 diversos servicios, los cuales se aplicaron presupuestalmente al Programa P017 Atencin de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud, como se seala a continuacin:

Contrataciones con Recursos Propios con aplicacin al programa P017

(Miles de Pesos) Importe Procedimiento Subtotal P017 Pagos segn auxiliar contable recursos fiscales /propios 2009

Proveedor

IVA

Total

Servicio Servicio de administracin y mantenimiento del sistema hospitalario del INCANET Servicio profesional de administracin de la pgina Web del Incan y Servicio de consultora tecnolgica de informacin Servicio de Limpieza y Aseo en las instalaciones del INCan Servicio de mantenimiento preventivo y correctivo de bienes informticos Servicios de mantenimiento y soporte a la operacin e incorporacin de nuevos mdulos al sistema de informacin de gestin administrativa y financiera. Servicio de planchado y lavado de ropa hospitalaria anual.

Consultores y Asesores en Servicios de Tecnologas de Informacin Metasoftica SC.

AD

94.6

1,623.0

243.5

1,866.5 3,732.9

Fortalitia, S.A. de C.V.

AD

20.3

348.5

52.3

400.8

1,004.3

Greatlim, S.A. de C.V.

AD

73.0

1,078.3

161.7

1,240.0 6,304.7

It Guardian Auditingo & Consulting Services S.C.

AD

87.6

869.9

130.5

1,000.4 6,892.2

Itzmanova, S.A. de C.V.

AD

22.4

384.0

57.6

441.6

5,048.0

Servisan, S.A. de. C.V.

AD

489.5

6,922.2

1,038.3 7,960.5 8,070.2

FUENTE: rdenes de servicio, facturas, solicitudes de pago y auxiliar contable.

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Al respecto, la Subdireccin de Servicios Generales proporcion las rdenes de servicio y copia de las facturas de cinco de los servicios contratados; para el caso de It Guardian Auditing & Consulting Services, S.C., se agreg, adems, el contrato plurianual por el arrendamiento de bienes informticos sin opcin a compra, para el ejercicio 2009, con un mnimo de 3,192.0 miles de pesos, y un mximo de 4,470.0 miles de pesos. De lo anterior, se concluye que los servicios descritos en el cuadro citado no se sustentaron en cotizaciones o propuestas tcnicas y econmicas con un mnimo de tres proposiciones, dictamen tcnico; tampoco se formalizaron contratos que especifiquen el procedimiento de adjudicacin, acreditacin de la existencia y personalidad del prestador de servicios, la fecha y condiciones de entrega, precios y especificaciones del servicio y garantas de cumplimiento. Asimismo, se rebasaron los montos mximos de adjudicacin para el ejercicio 2009, que para adjudicacin directa fueron de 290.0 miles de pesos, y para Invitacin a cuando menos Tres Personas, de 2,000.0 miles de pesos. Vase accin(es): 09-1-12NBV-02-0522-01-009 09-9-12NBV-02-0522-08-005 20. En el Programa Presupuestario P-017 en el ejercicio 2009, el INCan estableci los indicadores denominados Nmero de estudios realizados en los Programas de Diagnstico y Deteccin de Cncer de Mama y Porcentaje de Estudios de citologa cervical realizados en el Servicio de Displasias. La meta programada en el primer indicador fue de 21,992 estudios y slo se realizaron 13,527 estudios, lo que represent un alcance del 61.5%; en el segundo indicador, se program una meta del 6.1% (Nmero de Citologas Cervicales Realizadas/Total de Consultas Otorgadas en el Servicio de Displasias x 100), la cual se rebas al alcanzar el 7.8%. Para la cuantificacin de la meta anual del primer indicador, se consideraron los estudios realizados de manera cotidiana por el instituto, los cuales son reportados mensualmente al Departamento de Archivo Clnico y Bioestadstica, as como 10,000 estudios del Programa INCan-Inmujeres, D.F., estimados para el ejercicio 2009, de los cuales no existe la evidencia documental correspondiente. Al respecto, la Titular del Departamento de Radiodiagnstico seal desconocer por qu se marcaron como meta los 21,992 estudios de mastografa, si la tendencia del INCAN en los ltimos cuatro aos fue un promedio de 6,150 mastografas, 4,635 estudios de ultrasonido y 1,853 biopsias, y precis que el motivo por el que no fue cumplida la meta fue por un error en el indicador al mezclar datos de un programa alterno fuera del presupuesto del instituto con la prestacin de servicios del INCan. Mediante Listas de Trabajo globales se comprob que el Departamento de Radiodiagnstico registr 12,468 pacientes que acudieron al INCan para realizarse los estudios de mastografas, biopsias por mastografas, ultrasonidos y biopsias por ultrasonido, y, adems, 1,059 mastrografas en el primer semestre de 2009 del Programa Inmujeres, D.F. Sin embargo, para el segundo semestre la Jefa del Departamento de Radiodiagnstico seal que el nmero de estudios realizados en el

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Programa Inmujeres no se encontraba registrado con recursos propios y se trataba de un programa externo administrado por el patronato del Instituto. Por lo anterior, se concluye que el INCan careci de un sistema de control con un enfoque estratgico capaz de establecer metas cualitativas y cuantitativas vinculadas con las necesidades reales que midieran el grado de cumplimiento de sus objetivos y metas acordes con los recursos fiscales vinculados con el indicador. En respuesta al resultado preliminar, el Departamento de Archivo Clnico proporcion la relacin anual de estudios de mastografa de 2006 a 2009 con un aumento de 6,133 estudios en 2008 a 6,282 estudios en 2009, y precis que por error se tomaron cifras irreales y fsicamente imposibles de cumplir, ya que tcnicamente no se podran practicar los 21,992 estudios establecidos en el indicador. Sin embargo, la observacin persiste, ya que existe un error en la programacin de metas y la falta de coordinacin entre las reas relacionadas con el indicador. Vase accin(es): 09-1-12NBV-02-0522-01-010 21. Se constat que en el ejercicio 2009 el registro contable de las operaciones del INCan, se realiz con base en un Catlogo de Cuentas, Gua Contabilizadora e Instructivo de Manejo de Cuentas que no estn autorizados. Al respecto, el 9 de septiembre de 2009, la Direccin de Administracin del INCan solicit a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica de la SHCP, la autorizacin de las modificaciones al Catlogo de Cuentas con vigencia a partir enero de 2009. En la respuesta contenida en el oficio nm. 309-A-II-a-444/2009 del 17 de noviembre de 2009, esa Unidad observ una serie de inconsistencias en el documento y solicit su integracin conforme a la Norma Especfica de Informacin Financiera Gubernamental para el Sector Paraestatal "NEIFGSP 004 Lineamientos para la autorizacin del Catlogo de Cuentas o sus Modificaciones". El INCan remiti nuevamente el Catlogo de Cuentas para su autorizacin, y con el oficio nm. 309-A-II-a-145/2010 del 4 de marzo de 2010, la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica de la SHCP comunic que persistan aspectos indicados con el oficio anterior y otros adicionales, por lo que remiti el Catlogo de Cuentas sin autorizar y la cdula de observaciones correspondiente. Vase accin(es): 09-1-12NBV-02-0522-01-011 22. Con el anlisis de las actividades realizadas para el cumplimiento del Programa Presupuestario P017 Atencin de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud, se constat que desde el proceso de planeacin-presupuestacin del programa, se asign como reas responsables a un rgano Desconcentrado de la SS (CNEGySR) y tres organismos descentralizados del mismo sector (Institutos Nacionales de Cardiologa, Perinatologa y Cancerologa), y que no tienen interrelacin entre s, ya que cada ente establece las metas aplicables al programa P-017 de acuerdo con la naturaleza propia de los servicios sustantivos que brinda, los cuales en algunos casos no se identifican con acciones enfocadas a la atencin de la salud reproductiva, y menos an con una perspectiva de equidad de gnero. Vase accin(es): 09-0-12100-02-0522-01-001
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Acciones Recomendaciones 09-A-07000-02-0522-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Chiapas instruya al Instituto de Salud con el fin de que se establezcan mecanismos de control y supervisin que garanticen la recepcin, custodia y distribucin oportuna de los insumos federales en el almacn estatal o jurisdiccionales y sean distribuidos entre la poblacin objetivo. [Resultado 6] 09-A-07000-02-0522-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Chiapas instruya al Instituto de Salud a efecto de que se establezcan acciones estructurales para cumplir con las metas y objetivos establecidos en los programas especficos e implementen mecanismos de control que generen informacin confiable y expedita. [Resultado 7] 09-A-20000-02-0522-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Oaxaca instruya a los Servicios de Salud de Oaxaca con el fin de que se establezcan mecanismos de control y supervisin que garanticen la recepcin, custodia y distribucin oportuna de los insumos federales en el almacn estatal o jurisdiccionales y sean distribuidos entre la poblacin objetivo. [Resultado 6] 09-A-20000-02-0522-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Oaxaca instruya a los Servicios de Salud de Oaxaca a efecto de que se establezcan acciones estructurales para cumplir con las metas y objetivos establecidos en los programas especficos e implementen mecanismos de control que generen informacin confiable y expedita. [Resultado 7] 09-A-21000-02-0522-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Puebla instruya a los Servicios de Salud del Estado de Puebla con el fin de que se establezcan mecanismos de control y supervisin que garanticen la recepcin, custodia y distribucin oportuna de los insumos federales en el almacn estatal o jurisdiccionales y sean distribuidos entre la poblacin objetivo. [Resultado 6] 09-A-21000-02-0522-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Puebla instruya a los Servicios de Salud del Estado de Puebla a efecto de que se establezcan acciones estructurales para cumplir con las metas y objetivos establecidos en los programas especficos e implementen mecanismos de control que generen informacin confiable y expedita. [Resultado 7] 09-A-30000-02-0522-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Veracruz instruya a los Servicios de Salud de Veracruz con el fin de que se establezcan mecanismos de control y supervisin que garanticen la recepcin, custodia y distribucin oportuna de los insumos federales en el almacn estatal o jurisdiccionales y sean distribuidos entre la poblacin objetivo. [Resultado 6] 09-A-30000-02-0522-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Veracruz instruya a los Servicios de Salud de Veracruz a efecto de que se establezcan acciones estructurales para

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cumplir con las metas y objetivos establecidos en los programas especficos e implementen mecanismos de control que generen informacin confiable y expedita. [Resultado 7] 09-0-12L00-02-0522-01-001.- Para que el Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva establezca mecanismos de control y supervisin que garanticen que las cifras presupuestales de los captulos de gasto se registren y concilien peridicamente, con el fin de generar informacin oportuna y confiable al cierre del ejercicio. [Resultado 1] 09-0-12L00-02-0522-01-002.- Para que el Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva implemente mecanismos que fortalezcan los procesos y sistemas administrativos con el fin de garantizar que los recursos se ministren en el plazo establecido y en el ejercicio para el que fueron autorizados. [Resultado 4] 09-0-12L00-02-0522-01-003.- Para que el Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva y la Secretara de Salud definan en los Convenios Especficos para el Fortalecimiento de acciones de Salud Pblica en las Entidades Federativas (AFASPE), que celebran con las entidades federativas, los plazos en que deben ser ejercidos los recursos que se transfieren para el cumplimiento de los programas presupuestarios, y, en caso contrario, se reintegren a la Tesorera de la Federacin. [Resultado 4] 09-0-12L00-02-0522-01-004.- Para que el Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva implemente mecanismos de control a fin de verificar que los rendimientos de las cuentas productivas invariablemente se transfieran a los programas especficos que integran el programa para el Fortalecimiento de Acciones de Salud Pblica en las Entidades Federativas (AFASPE). [Resultado 5] 09-0-12L00-02-0522-01-005.- Para que el Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva, en coordinacin con las Entidades Federativas (Servicios de Salud), establezca mecanismos de control y supervisin que garanticen la recepcin, custodia y distribucin oportuna de los insumos federales en los almacenes estatales o jurisdiccionales, con el fin de que, a su vez, sean distribuidos entre la poblacin objetivo. [Resultado 6] 09-0-12L00-02-0522-01-006.- Para que el Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva, la Subsecretara de Prevencin y Promocin de la Salud, las secretaras de Finanzas y los Servicios de Salud de las entidades federativas, establezcan acciones estructurales para cumplir con las metas y objetivos establecidos en los programas especficos e implementen mecanismos de control que generen informacin confiable y expedita. [Resultado 7] 09-0-12100-02-0522-01-001.- Para que la Secretara de Salud implemente mecanismos a efecto de fortalecer el proceso de programacin-presupuestacin en la definicin de acciones y reas responsables para la ejecucin de los programas presupuestarios, se considere la naturaleza propia de las instituciones y se promueva que sea acorde con los objetivos de los programas. [Resultado 22] 09-1-12NBV-02-0522-01-001.- Para que el Instituto Nacional de Cancerologa implemente acciones que garanticen que el Estatuto Orgnico se publique en el Diario Oficial de la

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Federacin y, en su caso, los manuales de organizacin y de procedimientos se incorporen en su pgina oficial y se difundan entre el personal de las reas responsables. [Resultado 8] 09-1-12NBV-02-0522-01-002.- Para que el Instituto Nacional de Cancerologa implemente las acciones necesarias, con el fin de que se actualicen y autoricen los Manuales de Procedimientos que regulen las adquisiciones para compra directa y los procedimientos aplicables al Departamento de Radiodiagnstico, de acuerdo con las atribuciones de las reas, y que cumplan con las especificaciones de su normativa interna. [Resultado 12] 09-1-12NBV-02-0522-01-003.- Para que el Instituto Nacional de Cancerologa implemente mecanismos de control que permitan conciliar las cifras presupuestales, lo ejercido por pedidos y contratos y registros contables, a fin de emitir informacin confiable; as como evaluar el criterio de prorrateo para la aplicacin del presupuesto en cada programa. [Resultado 13] 09-1-12NBV-02-0522-01-004.- Para que el Instituto Nacional de Cancerologa fortalezca los mecanismos de control y supervisin en los procesos de adjudicacin, con el fin de asegurar que los pedidos y contratos se formalicen dentro del plazo que establece la normativa en materia de adquisicin de bienes y contratacin de servicios. [Resultado 14] 09-1-12NBV-02-0522-01-005.- Para que el Instituto Nacional de Cancerologa implemente mecanismos de control para el registro y resguardo de las recetas mdicas y realice conciliaciones mensuales con los registros del sistema, a fin de garantizar que los movimientos de entrada y salida del almacn correspondan a operaciones reales. [Resultado 15] 09-1-12NBV-02-0522-01-006.- Para que el Instituto Nacional de Cancerologa implemente mecanismos de control para mejorar la recepcin de medicamentos en el almacn, con el fin de remitir oportunamente los pedidos y sus modificaciones a efecto de constatar que los medicamentos entregados corresponden en cantidad y descripcin con los consignados en los pedidos y contratos. [Resultado 16] 09-1-12NBV-02-0522-01-007.- Para que el Instituto Nacional de Cancerologa fortalezca sus mecanismos de control a efecto de garantizar que, en los casos procedentes, se apliquen en tiempo y forma las penalizaciones correspondientes por incumplimientos en pedidos y contratos. [Resultado 17] 09-1-12NBV-02-0522-01-008.- Para que el Instituto Nacional de Cancerologa gestione lo procedente a efecto de que se prevea la consolidacin de adquisiciones con el fin de realizar procedimientos de adjudicacin que garanticen las mejores condiciones para el instituto, de acuerdo con los montos mximos de adjudicacin. [Resultado 18] 09-1-12NBV-02-0522-01-009.- Para que el Instituto Nacional de Cancerologa implemente los mecanismos de control que garanticen la transparencia en la adjudicacin y contrataciones de servicios realizadas con cargo en recursos propios, que stas se efectuen conforme a las disposiciones normativas de la materia y que se garanticen las mejores condiciones para el instituto. [Resultado 19]

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09-1-12NBV-02-0522-01-010.- Para que el Instituto Nacional de Cancerologa fortalezca sus mecanismos de coordinacin con las reas sustantivas y administrativas a fin de que la programacin de metas cualitativas y cuantitativas se encuentre vinculada con los recursos asignados en cada programa presupuestario y con la capacidad tcnica de cada rea. [Resultado 20] 09-1-12NBV-02-0522-01-011.- Para que el Instituto Nacional de Cancerologa implemente acciones con el fin de modificar el Catlogo de Cuentas, Gua Contabilizadora y el Instructivo de Manejo de Cuentas y obtener la autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. [Resultado 21] 09-1-12NCA-02-0522-01-001.- Para que el Instituto Nacional de Cardiologa-Ignacio Chvez implemente acciones que garanticen que el Estatuto Orgnico se publique en el Diario Oficial de la Federacin y, en su caso, los manuales de organizacin y de procedimientos se incorporen en su pgina oficial y se difundan entre el personal de las reas responsables. [Resultado 8] 09-1-12NCA-02-0522-01-002.- Para que el Instituto Nacional de Cardiologa-Ignacio Chvez implemente mecanismos de control y conciliacin a fin de identificar diferencias, errores u omisiones en el registro presupuestal de las erogaciones a efecto de generar informacin presupuestal confiable. [Resultado 9] 09-1-12NCA-02-0522-01-003.- Para que el Instituto Nacional de Cardiologa-Ignacio Chvez evale la conveniencia de desarrollar un sistema informtico integral, que permita la captura de los diferentes procesos relacionados con las adquisiciones, su registro presupuestal y contable y la recepcin de bienes o servicios y pagos. [Resultado 9] 09-1-12NCA-02-0522-01-004.- Para que el Instituto Nacional de Cardiologa-Ignacio Chvez implemente las acciones necesarias y los mecanismos de control, a efecto de que las compras de equipo de cardiologa del rea de Hemodinmica, se realicen conforme a los procedimientos de adjudicacin establecidos en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico. [Resultado 10] 09-1-12NDE-02-0522-01-001.- Para que el Instituto Nacional de Perinatologa-Isidro Espinosa de los Reyes implemente acciones que garanticen que el Estatuto Orgnico se publique en el Diario Oficial de la Federacin y, en su caso, los manuales de organizacin y de procedimientos se incorporen en su pgina oficial y se difundan entre el personal de las reas responsables. [Resultado 8] 09-1-12NDE-02-0522-01-002.- Para que el Instituto Nacional de Perinatologa-Isidro Espinosa de los Reyes implemente las acciones necesarias para el cumplimiento de los indicadores establecidos en sus programas y fortalezca los mecanismos de control que permitan consolidar los registros y unificar criterios de cuantificacin de las metas institucionales, y constatar que las cifras reportadas corresponden con las cifras reales. [Resultado 11]

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Solicitudes de Aclaracin 09-1-12NBV-02-0522-03-001.- Para que el Instituto Nacional de Cancerologa aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria por las adquisiciones realizadas y aplicadas en el programa P017 "Programa de Atencin a la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud" por 1,858.4 miles de pesos, relativas a facturas registradas contablemente pero no proporcionadas por la entidad fiscalizada y 42.1 miles de pesos por facturas no proporcionadas y no registradas en el auxiliar contable respectivo. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 13] Pliegos de Observaciones 09-1-12NBV-02-0522-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio de la entidad por un monto de 207,030.9 pesos (doscientos siete mil treinta pesos 90/100 M.N.), por la falta de recetas que sustenten las salidas de medicamentos de los meses de octubre y diciembre de 2009. [Resultado 15] 09-1-12NBV-02-0522-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio de la entidad por un monto de 170,808.00 pesos (ciento setenta mil ochocientos ocho pesos 00/100 M.N.), por la adquisicin de 14,234 piezas de frmulas polimricas lquidas, a pesar de que se extingui la necesidad de los bienes, segn modificacin del pedido. [Resultado 16] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-07000-02-0522-08-001.- Ante el rgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Chiapas, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no transfirieron a los Servicios de Salud del Estado los rendimientos de las transferencias realizadas para los programas especficos, en incumplimiento del Convenio Especfico para el Fortalecimiento de Acciones de Salud Pblica en las Entidades Federativas. [Resultado 5] 09-B-20000-02-0522-08-001.- Ante el rgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no transfirieron a los Servicios de Salud del Estado los rendimientos de las transferencias realizadas para los programas especficos, en incumplimiento del Convenio Especfico para el Fortalecimiento de Acciones de Salud Pblica en las Entidades Federativas. [Resultado 5] 09-B-21000-02-0522-08-001.- Ante el rgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Puebla, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores

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pblicos que en su gestin no transfirieron a los Servicios de Salud del Estado los rendimientos de las transferencias realizadas por los programas especficos, en incumplimiento del Convenio Especfico para el Fortalecimiento de Acciones de Salud Pblica en las Entidades Federativas. [Resultado 5] 09-B-30000-02-0522-08-001.- Ante el rgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Veracruz, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no transfirieron a los Servicios de Salud del Estado los rendimientos de las transferencias realizadas para los programas especficos, en incumplimiento del Convenio Especfico para el Fortalecimiento de Acciones de Salud Pblica en las Entidades Federativas. [Resultado 5] 09-9-12NBV-02-0522-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Naciona de Cancerologa, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que no registraron pagos correspondientes a facturas emitidas por el proveedor en el Sistema de la Subdireccin de Contabilidad del Instituto. [Resultado 13] 09-9-12NBV-02-0522-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Cancerologa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no formalizaron los contratos dentro de los 20 das naturales siguientes a la adjudicacin del contrato, en incumplimiento de la normativa aplicable. [Resultado 14] 09-9-12NBV-02-0522-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Cancerologa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin recibieron en el almacn cantidades de medicamentos superiores a las establecidas en los pedidos originales o modificados. [Resultado 16] 09-9-12NBV-02-0522-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Cancerologa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron adquisiciones directas sin respetar los montos mximos de adjudicacin aprobados por el Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del instituto. [Resultado 18] 09-9-12NBV-02-0522-08-005.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Cancerologa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron procesos de adquisicin sin sustentar la eleccin en cotizaciones o propuestas tcnicas y econmicas con un mnimo de tres proposiciones y dictamenes tcnicos; que no formalizaron contratos que especificaran el procedimiento de adjudicacin, acreditacin de la existencia y personalidad del adjudicado, la fecha y condiciones de entrega, precios y especificaciones del servicio, ni garantas de cumplimiento; adems de que no respetaron los montos de adjudicacin autorizados para el Instituto Nacional de Cancerologa. [Resultado 19]
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09-9-12NCA-02-0522-08-001.- Ante el rgano Interno de Control del Instituto Nacional de Cardiologa Dr. Ignacio Chvez, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron adquisiciones en consignacin de equipos de cardiologa con especificaciones mdicas que se utilizan para casos graves y de emergencia, sin observar las disposiciones legales y normativas aplicables. [Resultado 10] 09-9-12112-02-0522-08-001.- Ante el rgano Interno de Control de la Secretara de Salud, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no suspendieron la transferencia de los recursos financieros en 2009, ni instrumentaron otro tipo de sanciones o mecanismos procedentes a las entidades federativas con atrasos en el ejercicio de recursos de ejercicios anteriores, que presentaban a su vez retrasos en las comprobaciones de gastos o que no haban efectuado los reintegros de los recursos no ejercidos. [Resultado 4] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 377.8 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales Debido a que las entidades federativas no ejercieron oportunamente los recursos transferidos para apoyar el programa presupuestario Programa de Atencin de la Salud Reproductiva y la lgualdad de Gnero en Salud, y a que no se distribuy el material informativo proporcionado por el CNEGSR, la poblacin de escasos recursos no conoce acciones para la deteccin oportuna de cncer de mama y cervicouterino, atencin de embarazos de alto riesgo y apoyo fsico y psicolgico a mujeres e hijos vctimas de violencia familiar, por lo que se incumpli con el objetivo del programa. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 21 observacin(es), de las cuales 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 20 restante(s) gener(aron): 32 Recomendacin(es), 1 Solicitud(es) de Aclaracin, 2 Pliego(s) de Observaciones y 11 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por las entidades fiscalizadas, de cuya veracidad son responsables; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcances establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen que se refiere solo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva, el Instituto Nacional de Cardiologa-Ignacio Chvez, el Instituto Nacional de Perinatologa24

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Isidro Espinosa de los Reyes y el Instituto Nacional de Cancerologa cumplieron con las disposiciones normativas aplicables a fiscalizar la gestin financiera del programa Atencin de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud para verificar la autorizacin, ejercicio y registro contable y presupuestal de los recursos asignados y las disposiciones legales y normativas aplicables, as como el cumplimiento de sus objetivos y metas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente a que el CNEGySR transfiri recursos a las entidades federativas y que stas no ejercieron, por 60,889.1 miles de pesos correspondientes al ejercicio 2009, lo que retrasa la implementacin de acciones en beneficio de la poblacin objetivo, en los estados de Mxico, Distrito Federal, Chiapas, Oaxaca, Puebla, Veracruz, Guerrero, Guanajuato y Jalisco; a que no han transferido las secretaras de Finanzas de los Estados de Veracruz, Puebla, Chiapas y Oaxaca a los Servicios de Salud de sus estados los intereses generados en 2009 y 2010, por 4,240.3 miles de pesos; a la falta de distribucin de material informativo a la poblacin objetivo, por los responsables estatales de Oaxaca, Chiapas y Veracruz, as como a no recoger la totalidad del material asignado a los estados de Chiapas, Veracruz y Puebla por lo que el Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva incumpli la meta en 16 (40%) de 40 indicadores relativos a los programas Prevencin y deteccin a la violencia familiar de gnero, Prevencin, deteccin y atencin temprana de cncer de Cervix, Prevencin, deteccin y atencin temprana de cncer de mama, Planificacin familiar y anticoncepcin e Igualdad de Gnero; a la falta de documentacin comprobatoria por 207.0 miles de pesos, por la salida de medicamentos de la farmacia del Instituto Nacional de Cancerologa; a que no se respetaron los montos mximos en los procesos de adjudicacin realizados por el Instituto Nacional de Cancerologa, y existieron retrasos en la formalizacin de contratos; y a que en el Instituto Nacional de Cardiologa se adjudicaron insumos mdicos directamente por 11,125.2 miles de pesos, los cuales se reciben en consignacin.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Constatar que las entidades fiscalizadas cuentan con los Estatutos Orgnicos, Reglamento Interior y Manuales de Organizacin que regulen las atribuciones conferidas a las distintas unidades responsables de la administracin y operacin del programa presupuestario "Programa de Atencin de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud", que estn autorizados, son vigentes y se publicaron en el DOF. Verificar la existencia, autorizacin, vigencia y publicacin de los manuales de polticas y procedimientos que regulan las operaciones correspondientes a la administracin del programa presupuestario "Programa de Atencin de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud". Comprobar que la informacin reportada en la Cuenta Pblica fue congruente con las cifras consignadas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto y registros administrativos, as como constatar la autorizacin de las adecuaciones presupuestarias.

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Verificar que los convenios especficos y modificatorios realizados con Entidades Federativas y asociaciones civiles, para el ejercicio del presupuesto asignado al captulo 4000 "Subsidios y Transferencias", estuvieron vigentes en el ejercicio 2009. Comprobar que los recursos autorizados y ejercidos por las entidades federativas corresponden a los gastos autorizados al programa presupuestario "Programa de Atencin de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud", que fueron comprobados ante el CNEGySR, que cuentan con la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto; y que los intereses generados en las cuentas productivas de las secretaras de Finanzas de los estados fueron transferidos a los servicios de salud para apoyo de los mismos programas. Verificar que las entidades fiscalizadas implementaron indicadores de desempeo y evaluar el cumplimiento de los metas del Programa de Atencin de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud. Comprobar que el ejercicio de los recursos financieros, destinados para la ejecucin del Programa Presupuestario P-017, se realiz de conformidad con la normativa que regula los procesos de adquisicin y contratacin de bienes y servicios y que los pagos se encuentran soportados en la documentacin justificativa y comprobatoria. Verificar que la recepcin y registro de los bienes o servicios es congruente con las especificaciones de los pedidos, contratos, facturas, constatar que su distribucin y registro presupuestal y contable se realiz de conformidad con el catlogo de cuentas, la gua contabilizadora y el clasificador por objeto del gasto autorizados.

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reas Revisadas La Coordinacin de Administracin y las direcciones generales adjuntas de Salud Reproductiva, de Equidad de Gnero, y de Atencin a la Salud Materna y Perinatal, adscritas al CNEGySR; las subdirecciones de Finanzas, de Planeacin, los departamentos de Hemodinmica y de Adquisiciones Mdicas y Hospitalarias del Instituto Nacional de Cardiologa; las subdirecciones de Planeacin, de Recursos Financieros y la de Recursos Materiales y Conservacin, adscritas al Instituto Nacional de Perinatologa; as como la Direccin de Administracin y la Subdireccin de Servicios Auxiliares de Diagnstico y Tratamiento, pertenecientes al Instituto Nacional de Cancerologa. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Presupuesto de Egresos de la Federacin: Anexo 17. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Arts. 1, prrafo segundo; 45, prrafo cuarto y 74.

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3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Arts. 241 prrafo primero, 242 y 260, prrafo primero, 248, 249 y 250. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Art. 16, 17 y 19, fracciones V y VI, 37, 42, prrafo primero. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Arts. 40, 41, 42, 45, 46 prrafo primero, 48, fracc. II y 53. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Arts. 49, 51, 55-A, 64. Ley Federal de las Entidades Paraestatales: Art. 59, fracc. IX. Ley de Planeacin: Art. 27. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Circular 001/2006 "Disposiciones Generales para la Administracin de Recursos Financieros, Materiales y Humanos", Numeral 1.1.3. incisos a y b.

Convenio Especfico para el Fortalecimiento de acciones de Salud Pblica en las Entidades Federativas (AFASPE), clusulas tercera "intervenciones, indicadores y metas"; cuarta "Aplicacin", prrafo cuarto y sexta Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, Arts. 10, frac. V y 13, primera norma, consideraciones generales, compromiso y manuales de organizacin; tercera norma, prrafo primero; numeral 3 y 9, fracc. IV Ley Federal de Procedimiento Administrativo, Art. 4 Estatuto Orgnico del Instituto Nacional de Cardiologa "Ignacio Chvez", Arts. 31, frac. X, 41, fraccs. IV y VI y 45, fraccin VIII Manual de Procedimientos 107 "Procedimiento para elaborar Manuales" del INCan, numeral 3.1. Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos de Bienes Muebles y Servicios del INCan, captulo 2, numeral 2.4., captulo 6, numeral 6.3 y 10.7, captulo 9 Servicios Generales, primer prrafo; Lineamientos Generales para la Administracin de Almacenes de las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal, Tercer lineamiento y Cuarto lineamiento, prrafo primero Pedido P09-000625, prrafo primero del apartado de observaciones; Procedimiento para la Contratacin de Servicios y Trmite de Pago para Prestadores de Servicios, numeral 4.0, etapa 1.0;
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Estatuto Orgnico del INCan, 47, fraccin I y II; Manual Especfico de Organizacin del INCan, numeral 1.0.9I.0.3.5 funciones, prrafos primero y segundo. Gua Tcnica para la Elaboracin de Manuales de Procedimientos de la Secretara de Salud, numeral II que se llama Lineamientos Generales para la Elaboracin de Manuales de Procedimientos Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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