Funciones de Desarrollo Social

IV.3.9.1.1. Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia Asistencia Social, Comunitaria y Beneficencia Pblica Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-12NHK-02-0409

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos asignados a los programas de la Actividad Institucional 012 "Asistencia Social, Comunitaria y Beneficencia Pblica Justa y Equitativa" para verificar que se previeron, autorizaron, justificaron, pagaron y comprobaron; que el registro presupuestal y contable se realiz conforme a las disposiciones legales y normativa aplicables; as como evaluar el cumplimiento de los programas y el impacto de las reglas de operacin en el cumplimiento de los mismos. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,362,067.4 miles de pesos 1,100,061.8 miles de pesos 80.8 %

La muestra, por 1,100,061.8 miles de pesos, equivale al 80.8 % del total ejercido en la Actividad Institucional 012 Asistencia Social, Comunitaria y Beneficencia Pblica Justa y Equitativa, que se integra por los programas Atencin a Personas con Discapacidad, Proteccin y Desarrollo Integral de la Infancia, Atencin a Familias y Poblacin Vulnerable y Estancias Infantiles para Apoyar a Madres Trabajadoras, correspondientes a los captulos 1000 "Servicios Personales", por 741,664.0 miles de pesos; 2000 "Materiales y Suministros", por 23,444.0 miles de pesos, 3000 "Servicios Generales", por 87,307.9 miles de pesos, 4000 Subsidios y Transferencias, por 229,579.2 miles de pesos y 5000 Bienes Muebles e Inmuebles, por 18,066.7 miles de pesos. Antecedentes El Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia (SNDIF) tiene a su cargo cuatro programas de la Actividad Institucional 012 Asistencia Social, Comunitaria y Beneficencia Pblica Justa y Equitativa, los cuales estn sujetos a reglas de operacin y conforme al artculo 29, fraccin II, prrafo quinto, del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2010, se establece que Durante el primer semestre del ejercicio fiscal de 2010 la Auditora Superior de la Federacin, en el marco de la revisin de la Cuenta Pblica, revisar el cumplimiento de los programas y el impacto de las reglas de operacin en el cumplimiento de los mismos.

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Por otra parte, en revisiones anteriores de la ASF, se ha detectado falta de documentacin comprobatoria de los gastos realizados en los programas asistenciales, en las ministraciones y transferencias de recursos a los DIF estatales y se ha observado sustraccin de bienes en almacenes. Resultados 1. Servicios Personales En relacin con tres cdigos/puesto, en 2009 el SNDIF rebas en 81 plazas ( 23.0 %) el nmero total autorizado (352) en esos cdigos por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), lo que origin una erogacin extraordinaria por 917.9 miles de pesos. Vase accin(es): 09-1-12NHK-02-0409-01-001 09-9-12NHK-02-0409-08-001 2. Adquisiciones El proveedor Abastos y Distribuciones Institucionales, S.A. de C.V., fue descalificado, debido a que su propuesta econmica result mayor del monto mximo de las bases de la licitacin pblica nm. DIF-LPS-09-13-S.D.V.G.; sin embargo, el rgano Interno de Control en el SNDIF determin declarar la nulidad del fallo por inconformidad del proveedor en el sentido de que no se efectu ningn estudio de mercado en la materia y que se volviera a analizar la propuesta del inconforme, pero con base en el presupuesto total asignado para tal operacin, lo que origin que se le adjudicara el contrato abierto nm. DGRAS-DGRH-047-2009 al citado proveedor, de acuerdo con lo econmico, sin hacer referencia al estudio de mercado. Vase accin(es): 09-0-27100-02-0409-08-001 09-1-12NHK-02-0409-01-002 3. Almacenes En el SNDIF existen bienes informticos de lento y nulo movimiento desde el ao de 2002, tales como cartuchos, tner, diskettes y cintas para impresora, entre otros, por un monto conjunto de 844.3 miles de pesos, por lo cual gir oficios hasta el ao de 2010 para que se determinara su destino final, pero a la fecha de la revisin (agosto de 2010) no se ha registrado ningn efecto. Vase accin(es): 09-1-12NHK-02-0409-01-003 4. Existen bienes donados en 2009 sin utilizar, por un importe conjunto de 7,773.9 miles de pesos, que se conforman por 24 vehculos automotrices, por 4,206.6 miles de pesos; 26,045 prendas de vestir, por 2,416.0 miles de pesos; 206,469 juguetes, por 456.2 miles de pesos; y otros, por 695.1 miles de pesos, los cuales se conservan en su envoltura original, pese a que la normativa del SNDIF establece que deben ser utilizados en los seis meses subsecuentes a su recepcin o transferirlos a las reas del

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sistema o a cualquier otra institucin o asociacin que preste servicios de asistencia social . Vase accin(es): 09-1-12NHK-02-0409-01-004 09-9-12NHK-02-0409-08-002 5. Indicadores Para la evaluacin del programa Atencin a Personas con Discapacidad, el SNDIF solicit a cinco Sistemas Estatales para el Desarrollo Integral de la Familia (SEDIF) un informe ejecutivo de forma excepcional, conforme a sus respectivas reglas de operacin, para la interpretacin del objetivo del programa, su avance, nmero de personas beneficiadas y los recursos federales no ejercidos, en su caso; sin embargo, dicho informe no fue remitido por los SEDIF de Puebla, Quintana Roo y Veracruz (60.0%). Vase accin(es): 09-1-12NHK-02-0409-01-005 6. Para el indicador denominado ndice institucional en el cumplimiento y ejercicio de los derechos a la niez en poblacin objetivo de la Asistencia Social, del programa Proteccin y Desarrollo Integral a la Infancia, el SNDIF no dispone de la informacin para su cuantificacin. Vase accin(es): 09-1-12NHK-02-0409-01-006 7. Los indicadores del subprograma Comunidad Diferente del programa Atencin a Familias y Poblacin Vulnerable, que evalan los proyectos exitosos, gestionados por los grupos de desarrollo capacitados y el de personas asistidas con bienestar, en 2009 reportaron cumplimientos del 68.1 % y 37.2 %, respectivamente, debido a que de los 30 SEDIF que informan al SNDIF, los correspondientes a Baja California, Chihuahua, Hidalgo, Mxico, Michoacn, Morelos, Puebla, Sonora y Zacatecas (30.0%), no enviaron la informacin correspondiente, porque las actividades de capacitacin iniciaron extemporneamente y por consecuencia, no fue posible medir su impacto en el ejercicio de revisin. Vase accin(es): 09-1-12NHK-02-0409-01-007 8. El programa Estancias Infantiles para Apoyar a Madres Trabajadoras, se lleva a cabo de forma conjunta entre el SNDIF y la Secretara de Desarrollo Social (SEDESOL); sin embargo, debido a que en la elaboracin de las respectivas reglas de operacin slo particip la segunda, no se incluyeron indicadores especficos para el SNDIF que le permitieran delimitar su actuacin y medir su aportacin en los objetivos y metas del programa. Vase accin(es): 09-1-12NHK-02-0409-01-008 9. Transferencia de Subsidios En 2009 al DIF-DF se le ministro un importe de 241.6 miles de pesos, correspondientes al programa Proteccin y Desarrollo Integral de la Infancia, el cual no fue ejercido ni comunicado al SNDIF, pero el reintegro del DIF-DF a la Tesorera de la Federacin, del
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principal y los rendimientos obtenidos por 5.6 miles de pesos, los efectu de forma extempornea el 27 de abril de 2010. Vase accin(es): 09-1-12NHK-02-0409-01-009 10. Actualizacin del Catlogo de Cuentas En el ejercicio 2009, el SNDIF no cont con el oficio de autorizacin de la SHCP ni con la opinin de la ASF sobre su Catlogo de Cuentas. Vase accin(es): 09-1-12NHK-02-0409-01-010 Acciones Recomendaciones 09-1-12NHK-02-0409-01-001.- Para que el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia implemente las acciones necesarias a fin de que, en lo sucesivo, se sujete al nmero de plazas de los cdigos/puesto contenidos en la estructura ocupacional y plantilla de personal, autorizada por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. [Resultado 1] 09-1-12NHK-02-0409-01-002.- Para que el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia implemente las acciones necesarias a efecto de que, en lo sucesivo, las resoluciones derivadas de las inconformidades de proveedores sean debidamente evaluadas para determinar si fueron fundadas y motivadas por las instancias competentes. [Resultado 2] 09-1-12NHK-02-0409-01-003.- Para que el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia implemente las acciones necesarias que le permitan determinar el destino de los bienes informticos de lento y nulo movimiento que se encuentran en el almacn de consumibles de informtica, como cartuchos, tner, diskettes y cintas para impresora, entre otros. [Resultado 3] 09-1-12NHK-02-0409-01-004.- Para que el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia refuerce los mecanismos que le permitan, en lo sucesivo, determinar la transferencia de los bienes recibidos en donacin a las reas del organismo o a cualquier otra institucin o asociacin que preste servicios de asistencia social que lo requiera, de acuerdo con la normativa aplicable. [Resultado 4] 09-1-12NHK-02-0409-01-005.- Para que el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia refuerce los mecanismos de control y coordinacin que le permitan, en lo sucesivo, obtener de los Sistemas Estatales para el Desarrollo Integral de la Familia los informes necesarios para la interpretacin del objetivo del programa, evaluar su avance, nmero de personas beneficiadas y los recursos federales no ejercidos, en su caso, del programa "Atencin a Personas con Discapacidad". [Resultado 5] 09-1-12NHK-02-0409-01-006.- Para que el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia implemente las acciones necesarias para redisear el indicador denominado "ndice institucional en el cumplimiento y ejercicio de los derechos a la niez en poblacin objetivo de la Asistencia Social", del programa "Proteccin y Desarrollo Integral a la Infancia", de tal
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forma que cuente con informacin que le permita cuantificar los beneficios generados. [Resultado 6] 09-1-12NHK-02-0409-01-007.- Para que el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia refuerce los mecanismos que aseguren que, en lo sucesivo, los Sistemas Estatales para el Desarrollo Integral de la Familia reciban con oportunidad la capacitacin de las actividades vinculadas con los indicadores "Porcentaje de proyectos exitosos gestionados por los grupos de desarrollo capacitados" y "Porcentaje de personas asistidas con bienestar" del subprograma "Comunidad Diferente", contenido en el programa "Atencin a Familias y Poblacin Vulnerable", a fin de estar en posibilidad de evaluar el impacto de las acciones que se efectuaron en el ejercicio. [Resultado 7] 09-1-12NHK-02-0409-01-008.- Para que el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia implemente las acciones necesarias para que, en lo sucesivo, participe con la Secretara de Desarrollo Social en la elaboracin de las reglas de operacin del programa "Estancias Infantiles para Apoyar a Madres Trabajadoras", a fin de delimitar las funciones especficas entre una y otra instancia, e implementar indicadores especficos para medir el cumplimiento de objetivos y metas. [Resultado 8] 09-1-12NHK-02-0409-01-009.- Para que el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia refuerce los mecanismos de control a fin de que los subsidios no ejercidos ni comprometidos al 31 de diciembre de cada ao por los Sistemas Estatales para el Desarrollo Integral de la Familia, le sean comunicados para que efecte oportunamente el reintegro a la Tesorera de la Federacin. [Resultado 9] 09-1-12NHK-02-0409-01-010.- Para que el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia implemente las acciones que le permitan obtener la autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y la opinin de la Auditora Superior de la Federacin sobre el Catlogo de Cuentas. [Resultado 10] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-0-27100-02-0409-08-001.- Ante la Secretara de la Funcin Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos del rgano Interno de Control en el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia que en su gestin determinaron declarar la nulidad del fallo por la inconformidad de un proveedor y que se volviera a analizar la propuesta del inconforme, con base en criterios econmicos, sin hacer referencia al desacuerdo con el proveedor relacionado con el estudio de mercado. [Resultado 2] 09-9-12NHK-02-0409-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin permitieron que en tres cdigos/puesto se rebasara con 81 plazas, el nmero total autorizado y registrado por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, lo que origin una erogacin extraordinaria por 917.9 miles de pesos. [Resultado 1]

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09-9-12NHK-02-0409-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin permitieron que las donaciones del ao 2009 no se utilizaran durante los primeros seis meses, conforme a su normativa, ni se determinara su transferencia a las reas del sistema o cualquier otra institucin o asociacin que preste servicios de asistencia social, por un monto conjunto de 7,773.9 miles de pesos, y a la fecha de la revisin (agosto de 2010) an no se tena previsto su destino final. [Resultado 4] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 10 observacin(es) que gener(aron): 10 Recomendacin(es) y 3 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la presupuestacin, administracin, autorizacin, adquisicin, recepcin, pago de los bienes y servicios, respecto de los programas revisados, sus beneficiarios cumplieron con los requisitos establecidos; la transferencia de los subsidios a los DIF estatales se efectu en las fechas programadas y en general los recursos se aplicaron en los fines previstos, con lo anterior se cumpli con los objetivos y metas estipulados en las reglas de operacin de los programas: Atencin a Personas con Discapacidad, Proteccin y Desarrollo Integral de la Infancia, Atencin a Familias y Poblacin Vulnerable y Estancias Infantiles para Apoyar a Madres Trabajadoras.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el control interno para el manejo de los egresos de los captulos 1000 "Servicios Personales", 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales", 4000 "Subsidios y Transferencias" y 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles".

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Verificar las autorizaciones del presupuesto original, modificado y ejercido del SNDIF, as como la gestin de los programas de la Actividad Institucional 012 "Asistencia Social, Comunitaria y Beneficencia Pblica Justa y Equitativa". Revisar que los pagos de la plantilla de personal y sus prestaciones se ajustaron al tabulador de sueldos para los trabajadores del SNDIF. Verificar que los pedidos y contratos para la adquisicin de bienes y servicios, que afectaron los captulos 2000, 3000 y 5000, contaron con la autorizacin presupuestal, soporte documental, descripcin del bien o servicio, monto, requisitos fiscales, plazo de entrega, penas convencionales y garantas. Constatar que en el manejo de almacenes el SNDIF se ajust al Procedimiento para Recibir, Custodiar y Entregar Bienes en Almacn. Evaluar que las transferencias de recursos a los SEDIF y asociaciones civiles sin fines de lucro se efectuaron conforme a las respectivas reglas de operacin y a los convenios de coordinacin y concertacin. Comprobar que el SNDIF llev a cabo una evaluacin sobre el cumplimiento de metas de la Actividad Institucional 012 "Asistencia Social, Comunitaria y Beneficencia Pblica Justa y Equitativa". Comprobar que la entidad fiscalizada efectu el registro presupuestal y contable de la muestra revisada, conforme a la normativa aplicable en la materia.

3. 4.

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8.

reas Revisadas Las direcciones generales de Programacin, Organizacin y Presupuesto; de Recursos Materiales y Servicios Generales; de Recursos Humanos; de Proteccin a la Infancia; de Alimentacin y Desarrollo Comunitario, as como de Rehabilitacin y Asistencia Social, todas del Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia (SNDIF). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 65, fraccin XI

artculo 54, tercer prrafo artculo 77, ltimo prrafo 2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 124, fraccin I

artculos 243, 247 y 248

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3. 4. 5.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculo 66, fraccin IV Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales: artculo 15 Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Procedimiento para Recibir, Custodiar y Entregar Bienes en Almacn, numeral 4.2 Direccin de Tecnologa de la Informacin

Lineamientos Generales para la Aceptacin y Transferencia de Donaciones y Asignaciones en el SNDIF, numerales A) Generales y B) De su Recepcin Reglas de Operacin del Programa de Atencin a Personas con Discapacidad, numeral 3.5.3.1 De la Unidad de Asistencia e Integracin Social Reglas de Operacin del Programa Atencin a Familias y Poblacin Vulnerable, numeral 3.3.5 Derechos y Obligaciones Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.