Manual de Evaluacin de Proyectos para el Servicio de Limpia Municipal

SECRETARA DE DESARROLLO SOCIAL SUBSECRETARA DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA OFICIALA MAYOR DIRECCIN GENERAL DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO

SECRETARIA LIC. JOSEFINA VAZQUEZ MOTA SUBSECRETARIO ING. ALBERTO MULS ALONSO OFICIAL MAYOR LIC. OCTAVIO AGUILAR VALENZUELA DIRECTOR GENERAL ING. JAIME SANCHO Y CERVERA

Manual de Evaluacin de Proyectos para el Servicio de Limpia Municipal

SEDESOL

Contenido

PROLOGO ................................................................................................................................. 15 CAPITULO 1 FORMULACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS.............................. 19 1.1Qu es la Evaluacin de Proyectos? ................................................................................ 19 1.1.1 Qu es un Proyecto?................................................................................................. 19 1.1.2 Qu es un Proyecto de Inversin? ......................................................................... 19 1.1.3 Evaluacin de Proyectos de Inversin .................................................................... 19 1.2 Por qu es Necesaria la Evaluacin de Proyectos?....................................................... 20 1.3 Proceso de Preparacin y Evaluacin de Proyectos ...................................................... 21 1.3.1 Partes Generales de la Evaluacin de Proyectos ................................................... 21 1.3.2 La utilidad de la evaluacin de proyectos.............................................................. 28 1.4 Evaluacin del beneficio social del proyecto .................................................................. 29 CAPITULO 2 EL SERVICIO .................................................................................................... 33 2.1 Mercado (El Cliente)........................................................................................................... 33 2.1.1 Aspectos Demogrficos............................................................................................. 33 2.2.1 Fuentes generadoras de residuos slidos municipales ........................................ 35 2.2.2 Algunos recipientes para residuos slidos dependiendo la fuente de generacin. ........................................................................................................................... 36 2.2.3 Generacin per capita de residuos slidos municipales ...................................... 36 2.3 Proceso de recoleccin, equipo y transporte de residuos slidos................................ 36 2.4 Costos.................................................................................................................................... 45 CAPITULO 3 EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA ....................................... 51 3.1 Concepto del Valor del Dinero en el Tiempo ................................................................. 51 3.2 Tasa de Inters (Tipos de Tasas de Inters)..................................................................... 52 3.3 Vida Econmica................................................................................................................... 53 3.4 Depreciacin y Amortizacin............................................................................................ 53 3.5 Estados Financieros ............................................................................................................ 54

SEDESOL 3.5.1 Estado de Resultados .................................................................................................54 3.5.2 Balance General ..........................................................................................................55 3.6 Costo de Capital o Tasa Mnima Aceptable de Rendimiento (TMAR)........................55 3.7 Mtodos y Tcnicas de Evaluacin Econmica...............................................................59 3.7.1 Tiempo o periodo de recuperacin ..........................................................................60 3.7.2 Rentabilidad sobre la inversin (ROI o RSI)...........................................................60 3.7.3 Valor Neto Presente (VNP) .......................................................................................61 3.7.4 Tasa Interna de Recuperacin (TIR) ........................................................................62 3.8 Anlisis de sensibilidad ......................................................................................................63 3.9 Anlisis de riesgo.................................................................................................................63 3.9.1 Anlisis desde el punto de vista de la operacin...................................................63 3.9.2 Anlisis desde el punto de equilibrio de la operacin ..........................................65 CAPITULO 4 .............................................................................................................................69

SEDESOL

Prlogo

SEDESOL

El presente manual tiene la finalidad de facilitar la labor de los profesionales involucrados en el manejo de residuos slidos, que deben preparar la informacin necesaria a fin de que los proyectos de inversin para desarrollo econmico y social se sometan a las entidades de planificacin y financiamiento con la seguridad de haber incluido los principales elementos que se requieren para tal fin. Cuando se trata de proyectos de desarrollo social los conceptos de insumo y producto deben utilizarse a travs de analogas que permitan precisar no slo los objetivos del proyecto, sino tambin sus rendimientos. Esto junto con la definicin de otros parmetros tales como el tamao y la inversin, permitirn evaluar el proyecto como solucin tcnica y econmica de los problemas planteados De acuerdo a las normas vigentes de la poltica de desarrollo urbano y bajo los principios sustentados en el equilibrio ambiental de los centros de poblacin, surge la necesidad de establecer lineamientos que permitan desarrollar e implementar tcnicas para la construccin, operacin eficiente y econmica del Sistema de Limpia Municipal, con el uso adecuado de los espacios y equipos seleccionados para tal fin. Los volmenes de generacin de desechos slidos han crecido a un ritmo desproporcional al crecimiento de la poblacin, a niveles mayores de los esperados, esto trae como consecuencia que se requiera de mayores niveles de recursos econmicos para ser utilizados en cada regin del pas. Para optimizar la utilizacin de estos recursos, se necesita de propuestas nuevas que permitan agilizar los procesos de industrializacin de desechos y disminuir los presupuestos econmicos a emplear. Es necesario ante las necesidades antes mencionadas, la elaboracin previa de estudios tcnico-econmicos, que permitan pronosticar o determinar la viabilidad de una inversin de carcter social y facilitar la toma de decisiones, esto con el fin de determinar el riesgo que implica cualquier proyecto a futuro y a la vez asegurar una fuente generadora de recursos.

14

SEDESOL

Los objetivos especficos del presente manual son: 1. Explicar claramente en qu consiste la evaluacin de proyectos, por qu es necesario utilizarla, cmo es que debe estructurarse y qu beneficios se obtienen al utilizarla para determinar si un proyecto es viable de ser puesto en marcha. 2. Demostrar que la evaluacin de proyectos puede ser utilizada para proyectos sociales al igual que para proyectos lucrativos, dando lugar a una mejor organizacin y planeacin de recursos y presupuestos. 3. Dar a conocer los conceptos bsicos utilizados en la evaluacin de proyectos de 4. Facilitar a los administradores de los sistemas de limpia pblica, el conocimiento de las tcnicas de evaluacin econmica de una manera clara y concisa, as como de los conceptos principales y la terminologa necesaria para las decisiones de factibilidad en nuevos proyectos destinados al manejo de residuos slidos. Finalmente, se espera que este manual contribuya a mejorar la gestin del manejo de los residuos slidos y la asignacin de recursos acordes con la necesidad de las localidades, a travs de la evaluacin racional de los proyectos propuestos por el sector pblico y privado.

15

SEDESOL

1 Formulacin y Evaluacin de Proyectos

16

SEDESOL

17

SEDESOL

1.0 Formulacin y Evaluacin de Proyectos

1.1 Qu es la Evaluacin de Proyectos?

1.1.1 Qu es un Proyecto?
En general un proyecto es la bsqueda de una solucin inteligente al planteamiento de un problema, tendiente a resolver, entre muchas, una necesidad humana. Esto implica, desde el punto de vista econmico, proponer la produccin de algn bien, la instalacin de infraestructura o la prestacin de algn servicio, con el empleo de una cierta tcnica y con miras a obtener un determinado resultado o ventaja fsica, econmica o social. Como plan de accin, supone tambin la indicacin de los medios necesarios para su realizacin y la adecuacin de esos medios a los resultados que se persiguen. El anlisis de esas cuestiones se hace en los proyectos no slo desde el punto de vista econmico, sino tambin tcnico, social, financiero, administrativo e institucional.

1.1.2 Qu es un Proyecto de Inversin?

Es un plan, al que si se le asigna determinado monto de capital y se le proporcionan insumos de varios tipos, as como un programa de trabajo adecuado, podr producir un bien o servicio, til al ser humano o a la sociedad en general.

1.1.3 Evaluacin de Proyectos de Inversin

La evaluacin consiste en el balance de las ventajas y desventajas de asignar al proyecto analizado los recursos necesarios para su realizacin, es decir los beneficios y los costos del proyecto con miras a identificar si el cociente que expresa la relacin entre unos y otros presenta o no ventajas mayores que las que se obtendran con otros proyectos, igualmente viables. La evaluacin de un proyecto de inversin tiene por objeto conocer su rentabilidad econmica y social, de tal manera que procure resolver una necesidad humana en forma eficiente, segura y rentable. Slo as es posible asignar los escasos recursos econmicos a la mejor alternativa. La evaluacin de proyectos, es toda actividad encaminada a tomar una decisin de inversin sobre un proyecto.

18

SEDESOL

El desarrollo de una evaluacin de proyectos, consiste en una serie de etapas durante las cuales, varios elementos son examinados, obtenindose como resultado la preparacin de una serie de documentos y estudios que permiten tomar decisiones. La profundidad y precisin de estos estudios depender del tamao, grado de complejidad, riesgo del proyecto, de circunstancias tales como poca, lugar, situacin econmica, social y poltica en que se realizan. Para una evaluacin de proyectos hay que estar seguro de que el mercado existe o puede ser desarrollado, que la materia prima puede obtenerse, que la mano de obra necesaria estar disponible, que los servicios requeridos para el proyecto estn a la mano, y en fin, que todos estos elementos produzcan una combinacin tal, que los ingresos exceden a los costos por un margen razonable que hagan el proyecto financieramente atractivo.

1.2 Por qu es Necesaria la Evaluacin de Proyectos?

Para tomar una decisin sobre un proyecto y que ste sea aprobado, es necesario someterlo al anlisis multidisciplinario de diferentes especialistas. Por lo que una decisin siempre debe estar basada en un sinnmero de antecedentes con la aplicacin de una metodologa lgica que abarque la consideracin de todos los factores que participan y afectan al proyecto. El hecho de realizar un anlisis que se considere lo ms completo posible, no implica que al invertir, el dinero estar exento de riesgo. El futuro siempre es incierto y por esta razn el dinero siempre se est arriesgando. El hecho de calcular unas ganancias futuras, a pesar de haber realizado un anlisis profundo, no asegura necesariamente que esas utilidades se vayan a ganar, tal como se haya calculado. En los clculos no estn incluidos los factores fortuitos como huelgas, incendios, derrumbe, etctera; simplemente porque no es posible predecirlos y no es posible asegurar que una empresa de nueva creacin o cualquier otra est a salvo de factores fortuitos. Estos factores tambin pueden caer en el mbito de lo econmico o lo poltico, como es el caso de las devaluaciones monetarias drsticas, la debilidad econmica, los golpes de estado u otros acontecimientos que podran afectar gravemente la rentabilidad y estabilidad de la empresa. Por estas razones, la toma de decisin acerca de invertir en determinado proyecto, siempre debe recaer no en una persona, ni en el anlisis de datos parciales, sino en grupos multidisciplinarios que cuenten con mayor cantidad de informacin posible. Si un proyecto de inversin privada (lucrativo), se diera a evaluar en dos grupos multidisciplinarios distintos, es seguro que sus resultados no seran iguales. Esto se debe a que conforme avanza el estudio, las alternativas de seleccin son mltiples en el tamao, la localizacin, el tipo de tecnologa que se emplee, la organizacin, etctera. Por otro lado, considrese un proyecto de inversin gubernamental (no lucrativo), evaluado por los mismos grupos de especialistas. Tambin, se puede asegurar que sus resultados sern distintos, debido principalmente al enfoque que adopten en su evaluacin, pudiendo

19

SEDESOL

considerarse incluso que el proyecto en cuestin no es tan prioritario o necesario como pueden serlo otros. En el anlisis y evaluacin de ambos proyectos, se emitirn datos, opiniones, juicios de valor, prioridades, etctera, que harn diferir la decisin final. Esto, debe llevar necesariamente a quien tome la decisin final a contar con un patrn o modelo de comparacin general que le permita discernir cul de los dos grupos se apega ms a lo razonable, lo establecido o lo lgico. La evaluacin, aunque es la parte fundamental del estudio, dado que es la base para decidir sobre el proyecto, depende en gran medida del criterio adoptado de acuerdo con el objetivo general del proyecto. En el mbito de la inversin privada, el objetivo principal no necesariamente es obtener el mayor rendimiento sobre la inversin. En los tiempos actuales de crisis, el objetivo principal puede ser que la empresa sobreviva, mantener el mismo segmento del mercado, diversificar la produccin, aunque no se aumente el rendimiento sobre el capital, etctera. Por tanto la rivalidad econmica, poltica, social y cultura de la entidad donde se piense invertir marcar los criterios que se seguirn para realizar la evaluacin adecuada, independientemente de la metodologa empleada. Los criterios y la evaluacin son por lo tanto la base fundamental para toda la evaluacin de proyectos.

1.3 Proceso de Preparacin y Evaluacin de Proyectos

1.3.1 Partes Generales de la Evaluacin de Proyectos
Aunque cada estudio de inversin es nico y distinto a todos los dems, la metodologa que se aplica a cada uno de ellos tiene la particularidad de poder adaptarse a cualquier proyecto. Las reas generales en las que se puede aplicar la evaluacin de proyectos son: Instalacin de una planta totalmente nueva Elaboracin de un nuevo producto de una planta ya existente Ampliacin de la capacidad instalada o de creacin de sucursales Sustitucin de maquinaria por obsolescencia o capacidad insuficiente. Prestacin de algn servicio

La estructura general de la metodologa de evaluacin de proyectos puede ser representada de la siguiente forma:

1.3.1.1 Introduccin y marco de desarrollo.

La primera parte que deber desarrollar toda persona que pretenda realizar el estudio y la evaluacin de un proyecto, es la introduccin, la cual debe contener una breve resea histrica del desarrollo del producto o servicio, adems de precisar cules son los factores relevantes que influyen directamente en su consumo. Se recomienda ser breve, pues los datos aqu abordados slo servirn como una introduccin al tema y al estudio.

20

SEDESOL

La siguiente parte que se desarrollar, sin ser captulo aparte, debe ser el llamado marco de desarrollo, marco de referencia o antecedentes del estudio, donde dicho estudio debe ser situado en las condiciones econmicas y sociales, y se debe aclarar bsicamente por qu se pens en emprenderlo; a que personas o entidades va a beneficiar, que problema especfico va a resolver, si se pretende llevar a cabo determinado proyecto, slo porque es una buena inversin, sin importar los beneficios sociales o nacionales que podra abordar, etctera. En el mismo apartado debern especificarse los objetivos del estudio y los del proyecto. Los primeros debern ser bsicamente tres, a saber: Verificar que existe un mercado potencial insatisfecho y que es viable desde el punto de vista operativo, introducir en ese mercado el producto o servicio objeto de estudio. Demostrar, que tecnolgicamente es posible producirlo, una vez que se verific que no existe impedimento alguno en el abasto de todos los insumos necesarios para su produccin. Demostrar, que es econmicamente rentable llevar a cabo su realizacin. Acerca de los objetivos del proyecto, se puede decir que estn en funcin de las intenciones de quienes promueven ste ltimo y se puede agregar cules son las limitaciones que se imponen, dnde puede ser preferible ubicar el proyecto, el tipo de insumos y productos que se necesitan, el monto mximo de la inversin y otros elementos. La primera parte de todo proyecto, es una presentacin formal del mismo con sus objetivos y limitaciones.

1.3.1.2 Anlisis del mercado

Con este nombre se denomina a al primera parte de la investigacin formal del estudio. Consta bsicamente, de la determinacin y cuantificacin de la oferta y la demanda, el anlisis de los precios y el estudio de la comercializacin. Aunque la cuantificacin de la oferta y la demanda pueden obtenerse fcilmente de fuentes de informacin secundarias en algunos productos y servicios, siempre es recomendable la investigacin de las fuentes primarias, pues proporcionan informacin directa y actualizada y mucho ms confiable, que cualquier otro tipo de fuente. El objetivo general de esta investigacin, es verificar la posibilidad real de penetracin de un producto o servicio, a un mercado determinado. El investigador de mercado, al final de un estudio meticuloso, podr determinar el riesgo que se corre y la posibilidad de xito, que habr con un nuevo producto o servicio o con la existencia de un nuevo competidor en el mercado. Aunque hay factores intangibles importantes como es el riesgo, que no es cuantificable, pero que puede percibirse, esto no implica que puedan dejar de realizarse estudios cuantitativos, por el contrario, la base de una buena decisin siempre sern los estudios recabados en una investigacin de campo, principalmente en fuentes primarias.

21

SEDESOL

Por otro lado el estudio de mercado tambin es til para prever una poltica adecuada de precios, lograr la mejor forma de comercializar el producto y contestar a primer pregunta importante del estudio: existe un mercado viable para el producto que se pretende elaborar? Si la respuesta es positiva, el estudio contina, si la respuesta es negativa, puede replantearse la posibilidad de un nuevo estudio ms preciso y confiable; si el estudio hecho ya tiene esas caractersticas, lo recomendable sera detener la investigacin. Componentes del anlisis de mercado a) Descripcin del producto o servicio Se debe realizar una descripcin exacta del producto o servicio que se pretenda ofrecer, ste deber ir acompaado por las normas de calidad correspondientes de acuerdo al giro del servicio. b) Anlisis de la demanda del servicio Demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o solicita para buscar la satisfaccin de una necesidad especfica, a un precio determinado. Con el anlisis de la demanda se pretende determinar y medir cules son las fuerzas que afectan los requerimientos de un bien o mercado con respecto a un bien o servicio, as como determinar la posibilidad de participacin del servicio del proyecto en la satisfaccin de dicha demanda. Distribucin geogrfica del mercado de consumo. Cada mercado, se encuentra delimitado por su zona geogrfica y se encuentran grandes diferencias en cuanto al comportamiento de los mercados, considerando que influyen diversos factores en el comportamiento y caractersticas de las personas que habitan en esa zona geogrfica. Comportamiento histrico de la demanda. Para determinar la demanda se requiere de investigacin estadstica (cmaras industriales, asociaciones, bibliotecas, hemerotecas, instituciones de gobierno) e investigacin de campo (entrevistas, encuestas, observaciones), enfocadas especficamente a la zona geogrfica que se ha seleccionado. Con base en estos datos obtenidos de la investigacin, se analizan las tendencias de crecimiento, disminucin o estabilidad que ha tenido la zona geogrfica a analizar. Proyeccin de la demanda. Una vez obtenidos los datos de la investigacin documental y de campo, se requiere de un anlisis acerca de los cambios futuros, en la demanda, la oferta y los precios de los servicios. Para este proceso se requiere de tcnicas estadsticas adecuadas para predecir los cambios que se presentaran en el futuro. Para ello se utilizan las llamadas series de tiempo, pues lo que se desea observar, es el comportamiento de un fenmeno respecto del tiempo. c) Anlisis de la oferta. Oferta es la cantidad de bienes o servicios que un cierto nmero de productores est en posibilidad de poner a disposicin del mercado, a un precio determinado. El propsito, es

22

SEDESOL

determinar o medir las cantidades y las condiciones en que una economa puede y quiere poner a disposicin del mercado un bien o servicio, la oferta al igual que la demanda, es funcin de una serie de factores, como son los precios en el mercado, los apoyos gubernamentales a la produccin, etc. Caractersticas de los principales productores. En este caso es igualmente necesario conocer los factores cuantitativos y cualitativos que influyen en la oferta . El proceso es el mismo que para la investigacin de la demanda es decir, se requiere de recabar datos de fuentes primarias y secundarias. Entre los datos indispensables para hacer un mejor anlisis de oferta estn: nmero de productores, localizacin, capacidad instalada y utilizada, calidad y precio de los productos, planes de expansin, inversin fija y nmero de trabajadores. Proyeccin de la oferta. Al igual que la demanda, la oferta requiere de una evaluacin de comportamiento histrico, esto con el fin de poder determinar tendencias de crecimiento o disminucin en el ofrecimiento de servicios al mercado. d) Determinacin de demanda potencial insatisfecha Cuando ya se tienen los datos de oferta-demanda y sus respectivas proyecciones en el tiempo, la demanda potencial se obtiene con una simple diferencia, ao con ao, del balance oferta-demanda y con los datos proyectados se puede calcular la probable demanda potencial o insatisfecha en el futuro. e) Anlisis de precios Precio es el valor pecuniario de algo, es decir la cantidad expresada en algn tipo de moneda a que los productores estn dispuestos a vender y los consumidores a comprar un bien o servicio, cuando la oferta y la demanda estn en equilibrio. Determinacin del costo promedio. La determinacin del precio est influida por las diferentes calidades existentes y por las cantidades que se consuman. Para tener una base de clculo de ingresos futuros, es conveniente usar el costo promedio de lo que utilizan los productores. Anlisis histrico y proyeccin de precios. Si se considera que el precio obtenido en el mercado, es el precio al consumidor final, es indispensable conocer el precio del producto en el mercado, no slo por el simple hecho de saberlo, sino porque es la base para calcular los ingresos probables en varios aos. Para el clculo de precios, se requiere tomar en cuenta los niveles de los ndices inflacionarios anuales. f) Canales de comercializacin y distribucin del servicio Canal de distribucin es la ruta que toma un producto, para pasar del productor a los consumidores finales, detenindose en varios puntos de esa trayectoria. El productor, siempre tratar de elegir el canal ms ventajosos en cuanto a costo.

23

SEDESOL

Descripcin de los canales de distribucin. Entre las opciones para elegir un canal de distribucin se deben considerar tres puntos primordiales que son: Cobertura del mercado. Dependiendo del tipo de bien o servicio que se ofrezca, se requiere de canales que abarquen ms mercado. Control sobre el producto. Mientras ms intermediarios existan, es menor el control. Costos. Muchas veces es ms conveniente atender a mayoristas, que a consumidores finales, esto a causa del nmero.

1.3.1.3 Anlisis tcnico

Esta fase del estudio puede considerarse dividida en cuatro partes que son: determinacin de tamao ptimo del proyecto, determinacin de la localizacin ptima del proyecto, ingeniera de proyecto y anlisis administrativo. La determinacin del tamao ptimo, es fundamental en esta parte del estudio. Hay que aclarar que tal determinacin es difcil, pues las tcnicas existentes para su establecimiento son iterativas y no existe un mtodo preciso y directo para hacer el clculo. El tamao tambin depende de los turnos trabajados, ya que para cierta infraestructura instalada, el servicio vara directamente de acuerdo con el nmero de turnos que se trabaje. Aqu, es necesario plantear una serie de alternativas, cuando no se conoce y domina a la perfeccin la tecnologa que se emplear. Acerca de la determinacin de la localizacin ptima del proyecto, es necesario tomar en cuenta no slo factores cuantitativos, como pueden ser los costos de transporte de material o insumos, sino tambin los factores cualitativos, tales como los apoyos fiscales, el clima, la actitud de la comunidad, los centros de gravedad de generacin de residuos, restricciones de tipo legal o ambiental, cercana a la poblacin objeto del servicio, costos de transporte en el caso correspondiente y otros. Sobre la ingeniera del proyecto se puede decir que, existen diversos esquemas opcionales, para la prestacin del servicio, que pueden incluir etapas automatizadas y manuales. La eleccin de alguno de ellos depender en gran parte, de la disponibilidad de capital. En esta misma parte, estn englobados otros estudios, como el anlisis y la seleccin de los equipos necesarios para cada una de las etapas que conformen el paquete de servicio, una vez seleccionada la tecnologa, se da paso a la distribucin fsica de tales equipos en las instalaciones planeadas, as como todas las propuestas de distribucin general, en las que por fuerza se calculan todas y cada una de las reas requeridas. Algunos de los aspectos que no se analizan con profundidad, son el organizativo, el administrativo y el legal. Esto, se debe a que son considerados aspectos que por su importancia y delicadeza, merecen ser tratados a fondo en la etapa de proyecto definitivo. Componentes del anlisis tcnico a) Descripcin del servicio.

24

SEDESOL

Para la descripcin del servicio se requiere de conocer los procesos que intervienen en el desarrollo del mismo. b) Descripcin de los procesos a utilizar en el servicio. Proceso es la secuencia de operaciones en la cual interviene la mano de obra, los materiales y la maquinaria necesaria para llevarlas a cabo. Para la descripcin de procesos se utilizan las tcnicas de anlisis por medio de diagramas entre los cuales se encuentran: Diagrama de Bloques.- Consiste en que cada operacin a ejercer se encierra en un rectngulo y se coloca en forma de secuencia, con la operacin anterior o la posterior a la ejecucin de sta. Esto se realiza por medio de flechas que indican tanto la secuencia de operaciones como la direccin del flujo. Diagrama de Flujo del proceso.- Se utiliza una simbologa internacionalmente aceptada para representar las operaciones efectuadas. Cursograma analtico.- Es la tcnica ms avanzada, pues presenta una informacin ms detallada del proceso, que incluye la actividad, el tiempo empleado, la distancia recorrida, el tipo de accin efectuada y un espacio para a notar observaciones. c) Determinacin del tamao de la infraestructura. El tamao de un proyecto es su capacidad instalada y se expresa en unidades de produccin por ao. Para determinar el tamao ptimo de la infraestructura se requiere de las relaciones recprocas que existen entre la oferta y la demanda, la disponibilidad de las materias primas, la tecnologa, los equipos y el financiamiento. d) Seleccin de maquinaria y equipo La mayora de la informacin que es necesario recabar, ser til en la comparacin de varios equipos y tambin es la base para realizar una serie de clculos y determinaciones posteriores. Entre la informacin que debe compararse se tienen factores importantes como son: proveedor, precio, dimensiones, capacidad, flexibilidad, mano de obra necesaria, costo de mantenimiento, consumo de energa elctrica, infraestructura necesaria, equipos auxiliares, costo de fletes y seguros, costo de instalacin y puesta en marcha, existencia de refacciones en el pas. e) Localizacin de la infraestructura La localizacin ptima de un proyecto es la que contribuye en mayor medida a que se logre la mayor tasa de rentabilidad sobre el capital u obtener el costo mnimo. Para tal proceso, se puede utilizar dos mtodos: Mtodo cualitativo por puntos: Se requiere de desarrollar una lista de factores relevantes, asignar un peso a cada factor para indicar su importancia relativa (los pesos deben sumar 1.00), y el peso asignado depender exclusivamente del criterio del investigador; asignar

25

SEDESOL

una escala comn a cada factor (por ejemplo de 0 a 10) y elegir cualquier mnimo; calificar a cada sitio potencial de acuerdo con la escala asignada y multiplicar la calificacin por el peso; sumar la puntuacin de cada sitio y elegir el de mxima puntuacin. Mtodo de Vogel: Se requiere de la formulacin de una matriz de oferta demanda u origen y destino, en que se escoger aquel sitio que produzca los menores costos de transporte, tanto de la materia prima como del producto terminado. f) Distribucin de la infraestructura Una buena distribucin de la infraestructura es aquella que proporciona condiciones de trabajo aceptables y permite la operacin ms econmica, a la vez que mantiene las condiciones ptimas de seguridad y bienestar para los trabajadores. Los mtodos para realizar la distribucin son el diagrama de recorrido y el SLP (Systematic Layout Planning) g) Anlisis de disponibilidad de materiales. Aspectos de insumos y materiales. Los materiales e insumos que se necesitan para un servicio requieren de una alta calidad, que permita un mejor desarrollo del servicio proyectado. Se requiere de conocer algunas descripciones de propiedades fsicas y qumicas en algunos materiales o bien de calidad y precio en otros, as como las cantidades que se requieren para evitar desperdicios y adems considerar los costos que ofrecen los proveedores. El conocimiento previo de los proveedores y de los tiempos de entrega, as como la calidad en el servicio de stos, son factores primordiales para un buen desempeo en la proporcin de un servicio. Por lo tanto lo ms conveniente es tener seleccionada una red de proveedores que cumplan con las especificaciones que se estn buscando para el proyecto. Estimado de los requerimientos de mano de obra. Es la que se utiliza para operaciones directas en el servicio o en la operacin que forma parte de ste, por lo que se requiere de un anlisis adecuado acerca de las caractersticas que debe tener una persona que sea seleccionada para intervenir en las operaciones del servicio. h) Estimacin del costo de inversin El costo de inversin comprende la adquisicin de todos los activos fijos o tangibles y diferidos o intangibles, necesarios para iniciar las operaciones de una empresa o entidad productiva, con excepcin del capital de trabajo.

1.3.1.4 Anlisis econmico

Su objetivo es ordenar y sistematizar la informacin de carcter monetario que proporcionan las etapas anteriores y elaborar los cuadros analticos que sirven de base para la evaluacin econmica.

26

SEDESOL

Comienza con la determinacin de los costos totales y de la inversin inicial, cuya base son los estudios de ingeniera. Contina con la determinacin de la depreciacin y amortizacin de la inversin inicial. Otro de los puntos importantes es el clculo del capital de trabajo, que aunque tambin es parte de la inversin inicial, no est sujeto a la depreciacin y a la amortizacin, dada su naturaleza lquida. Los aspectos que sirven de base para la siguiente etapa, que es la evaluacin econmica, son la determinacin de la tasa de rendimiento mnima aceptable y el clculo de los flujos netos de efectivo. Ambos, tasa y flujos, se calculan con y sin financiamiento. Los flujos provienen del estado de resultados proyectados para el horizonte de tiempo seleccionado. Cuando se habla de financiamiento es necesario mostrar cmo funciona y cmo se aplica en el estado de resultados, pues modifica los flujos netos de efectivo. En esta forma se selecciona un plan de financiamiento, el ms complicado y se muestra su clculo tanto en la forma de pagar intereses como en el pago de capital. Componentes del anlisis econmico a) Estados financieros. Balance general, estado de resultados y en algunos casos estado de origen y aplicacin de recursos y flujo de efectivo. Para proyectos que involucran nuevas instalaciones, resumen del costo total del proyecto, requerimientos de capital inicial y flujo de efectivo. b) Proyecciones financieras Se requiere que sean para todos los periodos futuros del proyecto, incluyendo balance, estado de resultados y flujo de efectivo proforma. c) Indicadores econmicos Periodo de recuperacin de la inversin, rendimiento sobre la inversin, tasa interna de rendimiento, punto de equilibrio en volumen de produccin y anlisis de precio de venta. d) Anlisis de sensibilidad Necesario para identificar cules son los elementos que ms impacto tienen en la rentabilidad del proyecto y en dado caso, un anlisis de riesgo del mismo.

1.3.1.5 Evaluacin econmica

Pretende describir los actuales mtodos de evaluacin que toman en cuenta el valor del dinero a travs del tiempo, como son la tasa interna de rendimiento y el valor presente neto; se anotan sus limitaciones de aplicacin y son comparados con mtodos contables de evaluacin que no

27

SEDESOL

toman en cuenta el valor del dinero a travs del tiempo y en ambos se muestra su aplicacin prctica. Esta parte es muy importante, pues es la que al final permite decidir la implantacin del proyecto. Normalmente no se encuentran problemas en relacin con el mercado o la tecnologa disponible que se emplear en la fabricacin de un producto o en el desarrollo de un servicio; por lo tanto la decisin de la inversin, siempre recae en la evaluacin econmica. Ah radica su importancia, por eso es que los mtodos y conceptos aplicados deben ser claros y convincentes para el inversionista.

1.3.2 La utilidad de la evaluacin de proyectos

Por medio de la evaluacin de proyectos se tiene un balance de las ventajas y desventajas de asignar al proyecto analizado los recursos necesarios para su realizacin. Cuando se analizan las condiciones para una adecuada presentacin de los proyectos conviene tener muy clara la nocin de cules son las relaciones reales del proyecto con el desarrollo, dentro o fuera de un contexto de planificacin o de programacin de las inversiones. Estas relaciones se establecen debidamente a travs de los resultados del proyecto. Para el adecuado establecimiento de estas relaciones, se requiere de la evaluacin econmica. En general, la utilidad de la evaluacin de proyectos, es analizar las acciones propuestas en el proyecto, a la luz de un conjunto de criterios. Este anlisis estar dirigido a verificar la viabilidad de estas acciones y comparar los resultados del proyecto, subproductos y sus efectos, con los recursos necesarios para alcanzarlos.

1.4 Evaluacin del beneficio social del proyecto

Carcter social de un proyecto.- Un proyecto es de carcter social cuando la decisin de realizarlo no depende de que los consumidores o usuarios potenciales del producto puedan pagar integralmente e individualmente los precios de los bienes o servicios ofrecidos, que cubrir total o parcialmente la comunidad en su conjunto, a travs del presupuesto pblico, de sistemas diferenciales de tarifas o subsidios directos. El carcter social se relaciona con la naturaleza del bien o servicio y cambia segn el nivel y la distribucin del ingreso de la comunidad a la cual se destina ese producto o servicio. La clasificacin est ligada al concepto de nivel relativo de bienestar de determinados grupos sociales, por debajo del cual la comunidad como un todo se dispone a costear la produccin de ciertos bienes y la prestacin de servicios cuyos costos no pueden sufragar ntegramente sus consumidores o usuarios. Reduccin de los problemas ambientales.- La generacin constante de residuos slidos, as como el manejo inadecuado de los sistemas de tratamiento de los mismos, ha causado un gran deterioro ecolgico y adems se han incrementado los ndices de enfermedades relacionadas con problemas de contaminacin ambiental. De la generacin total de residuos en el pas, se estima que aproximadamente el 70% se recolecta; pero la mayor parte de estos residuos se maneja de manera inadecuada; ya que casi el 85% se deposita finalmente en sitio de disposicin final a cielo abierto.

28

SEDESOL

Cuando existe una adecuada recoleccin de los residuos slidos, obtenemos un mayor control de la contaminacin tanto de agua, aire y suelo, ya que se pueden controlar los sitio de disposicin final a cielo abierto, mismos que se han creado en zonas en las que no existe el servicio de recoleccin. Otra ventaja del sistema de recoleccin, es la eliminacin de la fauna nociva, destruyendo as agentes transmisores de enfermedades al hombre y animales domsticos, de igual manera se obtiene la disminucin de olores desagradables y la conservacin de la ecologa. Reduccin de problemas de salud.- Como consecuencia de los problemas ambientales, surgen mayores niveles de enfermedades que han hecho dao a la vida humana. De lograrse un manejo adecuado de los residuos slidos que se generan diariamente en el pas, se lograra como consecuencia, mayor productividad humana, al tener mejor salud se logra un mejor rendimiento. Reduccin de los costos de mantenimiento.- Los costos por mantenimiento a causa del servicio deficiente de limpia, se han incrementado de manera acelerada a causa de la necesidad de equipo y herramientas, as como capacitacin y renta de espacios provisionales para que funcionen como sitio de disposicin final. Esto implica una mala organizacin y como consecuencia, presupuesto desperdiciado. El mantenimiento correctivo para el equipo de limpieza de residuos municipales, tiene ya varios aos en utilizacin, por lo que se recurre al mantenimiento correctivo ms que al preventivo y por lo tanto se incurre en mayores niveles de gastos. Ante esto se requiere de un sistema organizado y estable que no tenga problemas tan elevados de mantenimiento y que sirva con eficiencia. Mejora en el nivel de vida de la poblacin.- Al tener un sistema organizado acorde a una ciudad moderna, se consiguen diversos beneficios en la economa, si se considera que se atrae el turismo y esto implica como consecuencia generacin de nuevos recursos y empleos que mejoran el nivel de vida y econmico de las ciudades.

29

SEDESOL

2 El Servicio

30

SEDESOL

31

SEDESOL

2.1 Mercado (El Cliente)

Como primer paso ser necesario describir las consideraciones y factores que afectan la generacin y recoleccin de residuos slidos municipales.

2.1.1 Aspectos Demogrficos.

El crecimiento poblacional, con toda certeza, es el factor que ms influye dentro de este proceso, puesto que a mayor poblacin habr ms generacin y por lo tanto, una mayor demanda por satisfacer. El mercado de residuos slidos se encuentra integrado por la poblacin que habita en la repblica mexicana.

2.1.1.1 Caractersticas poblacionales

Poblacin total: 91 120 433 Densidad de poblacin: 46 hab/km2 Promedio de hab/vivienda 4.65 hab/vivienda

2.1.1.2 Tipo de residuos que se generan en Mxico

Los residuos pueden ser clasificados de muy distintas formas, segn su fuente de origen y sus caractersticas. Sin embargo y para el presente documento, tomaremos la clasificacin que se presenta en el Cuadro No. 2.1.

32

SEDESOL

CUADRO No. 2.1

TIPO DE RESIDUOS
Municipales

CLASIFICACIN DE RESIDUOS QUE SE GENERAN EN MXICO

CARACTERSTICAS
Son aquellos residuos que provienen de actividades que se desarrollan en casa-habitacin, sitios y servicios pblicos, demoliciones, construcciones, establecimientos comerciales y de servicios, as como residuos industriales que no se deriven de su proceso. Son los residuos que contienen bacterias, virus u otros microorganismos con capacidad de causar infeccin o que contienen o pueden contener toxinas producidas por microorganismos que causan efectos nocivos a seres vivos y al ambiente, que se generan en establecimientos de atencin mdica. Son los residuos generados por las industrias independientemente del sector productivo o econmico al que pertenezcan y que se derivan de su proceso. Legislacin Mexicana vigente (Diario Oficial de la Federacin)

Biolgico infecciosos

Industriales

FUENTE:

Generalidades de las prestaciones que ofrece el servicio de limpia de residuos municipales Cada recorrido es realizado por un grupo de tres a cinco personas, entre las que podemos encontrar: un chofer y 2, 3 y hasta 4 ayudantes (macheteros) que se encargan del campaneo y la recoleccin. El inicio de las labores de recoleccin se da cotidianamente entre las 6:00 y las 7:00 a.m.; hora en que son despachados los camiones desde el encierro correspondiente. Una vez que el camin ha terminado su primer recorrido, incluyendo el viaje al sitio de disposicin final o la estacin de transferencia, y la descarga, inicia su segundo recorrido si es que se le ha asignado dos recorridos para ese mismo da. Lo anterior, viene implicando que durante un turno normal de ocho horas de trabajo, deban realizarse dos recorridos sin mayores complicaciones. El mtodo de recoleccin ms comnmente utilizado en Mxico, consiste en que despus de checar la salida, sale el camin del encierro con todo el personal a bordo, llegando a donde comienza cada etapa de la ruta, el campanero baja y comienza a caminar, tocando una campana por la ruta que seguir el camin. La diferencia de tiempo entre el paso del campanero por un lugar determinado y el paso del camin por ese mismo punto es, en trminos generales de 5 minutos. Cuando se inicia la atencin al pblico, uno o dos de los macheteros bajan del camin para dirigirse a las aceras, donde recibiran los residuos que la gente saca al escuchar la campana. Cuando el camin es de carga trasera con compactador, la misma gente se encarga de vaciar sus botes dentro de la tolva receptora de la unidad recolectora o bien , uno de los ayudantes recibe los botes que le van pasando para l vaciarlos y despus regresarlos a sus dueos.

33

SEDESOL

Al terminar la etapa, los macheteros suben al camin y se dirigen al sitio de disposicin final municipal o a la estacin de transferencia. De forma cotidiana, antes de entrar al sitio de disposicin final, el camin se detiene en un centro de acopio, para vender todos aquellos productos que fueron seleccionados durante el recorrido de la ruta de recoleccin. Al llegar al sitio de disposicin final o estacin de transferencia, checan su llegada y se les asigna el sitio en donde deben descargar los residuos. Posteriormente salen del sitio de disposicin final o de la estacin y regresan a la ciudad, ya sea para confirmar la ruta o, para dirigirse al encierro. Adicionalmente, el camin recolecta, en la mayora de las rutas, residuos comerciales, en los que la forma de recoleccin vara. En los pequeos comercios, la forma de recoleccin puede hacerse mediante ruteos especializados o asignando su manejo al propio generador. Los residuos slidos producidos en parques y jardines, as como los recolectados por medio del barrido e incluso en sitio de disposicin final clandestinos, son recogidos por los mismos camiones de recoleccin domiciliaria o por un carro de volteo que se tiene para esa finalidad. Ciertas recolecciones especiales se efectan una o dos veces por semana segn se haya ido generando los residuos, en diversos sitios de la ciudad.

2.2.1 Fuentes generadoras de residuos slidos municipales Residuos domiciliarios.- Son residuos producto de toda actividad domstica, que son adecuados por su tamao para ser recogidos por los servicios municipales convencionales. Segn la definicin anterior, no estn comprendidos entre los residuos domiciliarios los objetos que por sus dimensiones, peso o naturaleza, no puedan cargarse en los vehculos recolectores. Sin embargo, ha ocurrido que los objetos de desecho de mayor tamao de origen domstico son cada vez ms numerosos, debido a la elevacin del nivel de vida y desarrollo del confort. De este mismo modo los residuos domiciliarios tienden a ampliarse y la nocin inicial de residuos domiciliarios se ha ido sustituyendo cada vez ms por residuos urbanos. Estos comprenden, los residuos de pequeas dimensiones, los objetos voluminosos de origen domstico y los residuos comerciales e industriales que por su naturaleza pueden considerarse parecidos a los domiciliarios. Residuos comerciales.- Son los generados en las distintas actividades del comercio y distribucin de bienes de consumo y de la prestacin de servicios. Entre los que se encuentran los producidos en mercados, tiendas de abarrotes, centros comerciales, etc. Residuos institucionales.- Estos se generan en oficinas, escuelas, universidades, edificios pblicos, museos, bibliotecas, iglesias, etc. Estn compuestos principalmente de papel, colillas de cigarro, madera, plstico y material ferroso.

34

SEDESOL

Residuos de la va pblica.- Son aquellos que son depositados y recolectados de la va pblica y estn constituidos por papel, tierra, arena, madera, plstico, hojas, colillas de cigarro, estircol, piedras, animales muertos y vehculos abandonados. Residuos de sitios de reunin.- Son aquellos generados en teatros, cines, plaza de toros, estadios, etc. Estn constituidos principalmente por papel, plsticos, cartones, vidrios, colillas de cigarro, madera y materia orgnica. Residuos de parques y jardines.- Estn constituidos principalmente por materia orgnica, cartn, madera, papel, estircol, pasto, ramas y hojas. 2.2.2 Algunos recipientes para residuos slidos dependiendo la fuente de generacin. Fuentes generadoras de residuos Domicilios Multifamiliares Comerciales Hospitales Vas pblicas Otras fuentes Recipiente utilizado Bolsas o botes de plstico Bolsas o botes de plstico Bolsas o botes de plstico Contenedores de 3m3 Tambos de 200 lts Contenedores de 16 m2

2.2.3 Generacin per capita de residuos slidos municipales El ndice per capita de residuos slidos en Mxico asciende a 0.605 kg/da.

2.3 Proceso de recoleccin, equipo y transporte de residuos slidos

Generacin de residuos slidos.- Produccin a nivel domiciliario, comercial, industrial, pblico, etc.). De materiales que se consideran (por el propio generador) sin valor suficiente para retenerlos. Las fuentes de generacin de residuos slidos son: residuos domiciliarios, residuos comerciales, residuos de mercados, residuos institucionales, residuos de la va pblica, residuos de sitios de reunin, residuos de parques y jardines, hospitales, entre otros. Es un hecho que la generacin de residuos slidos es dependiente en forma directa de la cantidad de poblacin. Por otra parte la limitante en cuanto a la generacin y recoleccin de e residuos slidos no son su peso. Por otra parte la limitante en cuanto a la generacin y recoleccin de residuos slidos no es su peso, sino el volumen manejado. Se estima que en aos siguientes, dado que la generacin es una funcin directa de la poblacin, el volumen recolectado sea el siguiente: F(x)= 0.0027025*P Donde 35

SEDESOL

F(x) = volumen total generado en m3 P= poblacin total a servir El factor 0.0027025 est en m3/ habitante, y corresponde a la generacin promedio por habitante por da, dicho factor podr ser recalculado para las necesidades especficas de cada poblacin sirviendo el dato anterior como base. Almacenaje.- Es la accin de retener los residuos slidos en un lugar seguro, y de una manera que no causen contaminacin al ambiente y no proliferen la fauna nociva. El almacenamiento tiene gran importancia para los sistemas de recoleccin, ya que teniendo un buen sistema de almacenamiento, se evitar altos costos y mayor cobertura del sistema de recoleccin. Los factores que influyen en el sistema de almacenamiento son: Proteccin de la salud pblica Volumen, densidad y caractersticas de los residuos. Sistema de recoleccin usado. Nivel socioeconmico Tipos de almacenamiento. Los tipos de almacenamiento utilizados generalmente son los siguientes: Recipientes.- Existen varios tipos de recipientes como los recipientes de plstico, lmina galvanizada, bolsa de plstico o papel y cajas de madera o cartn. Los tipos de recipientes ms recomendables en casas habitacin, as como en reas donde se genera poca cantidad de residuos son los botes metlicos o de plstico. Contenedores.- Son cajas metlicas o de otro material apropiado que sirven para almacenar residuos slidos en centros de gran generacin. Su volumen vara de 1 a 6 metros cbicos. La resistencia del material est en funcin de su peso volumtrico de los residuos y del sistema de vaciado que tengan los vehculos de recoleccin. Los contenedores pueden ser fijos o mviles. Tolvas.- Sirven para almacenar gran cantidad de residuos, como son los producidos por los centros comerciales o mercados. En estos casos las tolvas estn previstas de equipo necesario para evitar la contaminacin. Su objetivo es que el hombre no toque los residuos y con estos minimizar el riesgo de contraer enfermedades y accidentes, por lo que sern descargados al vehculo recolector directamente. Piso o plataforma.- Este tipo de almacenamiento es til para casos en los cuales el material almacenado es inerte, muy voluminosos y ocupa mucho espacio, o bien cuando la generacin es tan grande y peridica que el uso de contenedores resulta inoperante.

36

SEDESOL

Bandas.- Son utilizadas como almacenamiento instantneo, ya que al generarse los residuos durante el proceso, estos se descargan inmediatamente a este sistema, para depositarse posteriormente en tolvas o en vehculos recolectores. Este tipo de almacenamiento se utiliza cuando los residuos son generados en forma continua. Su objetivo es evitar el contacto de los residuos con los empleados, ya que normalmente se utilizar con residuos peligrosos. Recoleccin.- Accin de transferir los residuos slidos desde las fuentes generadoras hasta el vehculo receptor. La necesidad de organizar un servicio para la retirada sistemtica de los residuos slidos domiciliarios, apareci desde que los hombres se reunieron en las ciudades. Cuando los residuos no estaban compuestos ms que por cenizas y residuos fermentables, la dispersin en el hbitat permita a cualquiera abandonarlas en la proximidad de su vivienda, se poda dejar en forma efectiva sin grandes inconvenientes. La recoleccin comprende un lazo de unin entre el almacenamiento en el lugar de origen y el transporte hasta el sitio de disposicin final, instalacin de tratamiento o estacin de transferencia, de un modo organizado que permita un servicio eficiente de bajo costo, y sin produccin de molestias a la sociedad. El rendimiento y eficiencia del sistema depende de ciertos factores: La capacidad de los vehculos recolectores El nmero de hombres por vehculo Tipo de residuos recolectados Nmero de viajes al da al sitio de disposicin final. Magnitud del sector que sirve cada vehculo Costos directos de recoleccin e indirectos de tratamiento y/o disposicin final.

Mtodos de recoleccin: Existen distintos procedimientos de realizar la recoleccin de residuos domiciliarios estos son: Parada fija.- Consiste en disear rutas de recorrido para cada unidad recolectora en la cual se seala en qu lugar se efectuarn las paradas, para que concurran los usuarios a entregar sus recipientes y los descargue en el interior del vehculo. Las paradas se encuentran de manera, que la gente no camine ms de 50 metros con sus recipientes. El vehculo avisar su llegada por medio acstico (campana o bocina) identificada por la poblacin a la que se va a servir. Tambin puede colocarse un anuncio en el lugar de la parada donde indique el horario y los das de recoleccin.

37

SEDESOL

Acera.- Este mtodo consiste en que el usuario debe sacar su recipiente a la banqueta cuando es avisado por un claxon o campana, el vehculo har paradas por cada recipiente pasando lentamente para que el operador tenga el suficiente tiempo de vaciar y depositar el recipiente en el lugar donde lo recogi. El usuario se encargar de retornar el recipiente vaco al interior de su domicilio. Patios.- Este mtodo consiste en que el vehculo recolector efecta una parada por cada casa y los operadores entran al patio o lugar donde se encuentre depositados los residuos, recogen, acarrean, vacan y regresa el recipiente a su lugar de origen siendo este el ciclo por cada casa a servir. Existe tambin una variante que tiene una similitud con el mtodo anterior; la cual consiste en que la poblacin a una hora determinada coloca sus residuos generados en la calle y el vehculo recolector efecta paradas por cada casa que tenga el recipiente a la vista, los operadores llevan los recipientes el interior del patio o garaje de la casa servida. Contenedores.- El mtodo es generalmente utilizado por centros de mayores cantidades generadas de residuos como pueden ser los centros habitacionales, multifamiliares, centros comerciales, etc. Consiste en utilizar sacos de gran capacidad o cajas metlicas con cierta capacidad volumtrica, instaladas para que los usuarios depositen sus desperdicios en dichos contenedores. El tamao de los contenedores depende del nmero de usuarios, de la frecuencia de recoleccin y del tipo de camin que los vaca. Frecuencia de recoleccin.- La frecuencia de recoleccin de los residuos slidos est determinada por varios factores: El tiempo que tardan los residuos en producir malos olores en condiciones medias de temperatura de cada regin. La capacidad, el tipo de almacenamiento y el tiempo que puedan almacenarse los residuos en el recipiente en condiciones convenientes. El ciclo de reproduccin de la mosca, la cual en temporadas estacionales calurosas tiene un ciclo de duracin de 7 das. Horarios de recoleccin.- La recoleccin comienza diariamente alrededor de las 7 de la maana; antes se haba mencionado que los carros comienzan a despachar desde las 6 de la maana del sitio de encierro, sin embargo, antes de iniciar su recorrido, pasan a cargar combustible y lubricantes segn sea necesario, por lo que el tiempo que transcurre entre que salen del encierro y llegan al inicio del recorrido puede ser de 25 a 50 minutos. Despus de cumplir con su recorrido y de haber depositado los residuos slidos recolectados, el camin llega nuevamente al encierro como a las 14:00 horas. Aquellos camiones que realizan dos turnos comienzan nuevamente a las dos de la tarde y terminan a las 10 de la noche y finalmente existen camiones que realizan turnos nocturnos que comienzan a las 10 de la noche y terminan a poco antes de las 6 de la maana. 38

SEDESOL

Barrido.- Accin de limpiar la va pblica (calles, avenidas, parque, plazas, jardines, etc.); ya sea mediante mtodos manuales mecnicos. El barrido se clasifica en barrido manual y barrido mecnico. Su funcin es recolectar los residuos generados en la va pblica, que provienen de las fuentes generadoras naturales o producidas por la actividad del hombre. Barrido manual.- Este mtodo se puede llevar a cabo en forma individual o por medio de cuadrillas. El barrido individual es aquel en el cual una persona realiza el barrido por tramos en la calle depositando los residuos cuando lo crea conveniente en un bote metlico que se encuentra sobre una pequea plataforma, la cual est soportada sobre dos ruedas (carrito). El barrido por cuadrillas se forma por dos personas uno se encarga del barrido y otro del transporte del carro y de recoger los montones de desecho que el otro miembro de la cuadrilla va dejando. Equipo para el barrido manual.- El personal de barrido manual debe utilizar el siguiente equipo: Uniforme de color llamativo, guantes de carnaza, mascarilla de proteccin de las vas respiratorias, casco y zapatos de seguridad. Adems de las siguientes herramientas de trabajo: Carrito, el cul deber ser de tamao ptimo sin ser de carga pesada. Escobas, pueden ser de vara o de fibra y generalmente de mango largo. Recogedores, pueden ser dos lminas o una lmina con mango alto, y en otras ocasiones cuando se tiene gran cantidad de residuos se utiliza la pala.

Barrido mecnico.- Este consiste en el barrido de la va pblica mediante un equipo mecnico. Se recomienda este tipo de barrido en vas de transporte de intenso trfico o largo recorrido (ejes viales y perifrico) por ser riesgosa y costosa la operacin de limpia mediante barrido manual. Equipo para barrido mecnico.- Para este barrido existen varios tipos de barredoras que van desde pequeas mquinas para pavimentos peatonales hasta grandes barredoras de cunetas que usualmente tienen un motor auxiliar para proporcionar succin. Entre las barredoras mecnicas ms conocidas se encuentran: Mquina barredora para barrer cunetas, que son capaces de remover varios kilmetros de residuos slidos sin necesidad de ir a descargar. Mquinas barredoras aspiradoras, las cuales poseen como su nombre lo indica, un sistema de succin, adems de utilizar escobillones que giran sobre un eje vertical. Mquina barredora con escobilln delantero, la cual posee las mismas caractersticas que la anterior con la nica diferencia que tiene un doble escobilln delantero as como escobillones verticales repartidos a lo largo de toda la mquina. Transporte.- Traslado de los residuos en vehculos apropiados, hacia sitios en que podrn ser transferidos, trasladados y/o dispuestos finalmente. En la recoleccin de los residuos slidos uno de los aspectos ms relevantes para resolver la problemtica es la eleccin de los vehculos recolectores. Las cualidades que debe reunir un vehculo recolector son: 39

SEDESOL

Rapidez de recepcin de basura Llenado mximo y facilidad de vaciado Tolva e descarga que permita asegurar las operaciones de volcado de los recipientes fcilmente, en las mejores condiciones de higiene. Funcionamiento silencioso Manejabilidad mxima de circulacin Mantenimiento y facilidad de lavado Reparto equilibrado de cargas sobre los ejes de traccin del camin Seguridad Esttica Los vehculos recolectores se componen de tres partes principalmente: el chasis, la carrocera y el motor. Caractersticas de los vehculos Existen varios tipos de vehculos para la transportacin de residuos segn el tipo de compactacin que estos tienen se clasifican en: Vehculo compactador de carga frontal.- Son de 20 a 25 m3 de capacidad, con diferentes mecanismos de vaciado. Levantan contenedores de diferentes tamaos segn sea su potencia. Su eficiencia de recoleccin es muy alta cuando se usan adecuadamente; se utilizan principalmente para recolectar residuos en contenedores ubicados en centros de gran generacin como mercados, hospitales, fbricas, supermercados, unidades multifamiliares, etc. Vehculo compactador de carga trasera.- Se utiliza en la recoleccin domiciliaria por su adecuada eficiencia y su baja altura de descarga de los residuos. Este equipo puede recolectar de 12 a 25 m3 de capacidad. Vehculo compactador de carga lateral.- Existen dos tipos principalmente: el de forma rectangular y de forma cilndrica. Este tipo de vehculo tiende a desaparecer ya que por su altura de descarga, se afecta directamente a su eficiencia. Vehculo de volteo sin compactacin.- Este equipo es utilizado para la recoleccin de basura que no requiere ser compactada. Los requisitos que deben cumplir los vehculos para recoleccin de basura son los siguientes: 1. Los residuos transportados debern estar siempre cubiertos. 2. Debern estar construidos a prueba de fallas estructurales 3. La altura de descarga no debe exceder de 1.20m 4. Debern ser seguros para la cuadrilla de recoleccin 5. Debern contar con los sistemas de descarga por volteo o empuje con pistn o cadenas. Estacin de transferencia.- Es un sitio especfico destinado a recibir por parte de los vehculos recolectores, los residuos slidos recolectados en un a determinada rea, e irlos depositando en camiones de transferencia, a efectos de transportarlos posteriormente al lugar destinado para la disposicin final. 40

SEDESOL

En la medida de que la poblacin genera los residuos a servir por parte de los sistemas de recoleccin y disposicin final de los mismos es mayor, se va presentando la conveniencia de pensar en el establecimiento de una o varias estaciones de transferencia; a fin de evitar que los vehculos recolectores se desplacen hasta los sitios de disposicin final logrndose, con ello, ahorros de tiempo y combustible y, aprovechndose ms eficientemente, la capacidad de estos ltimos Procesamiento.- Conjunto de mtodos que se emplean para reducir el volumen de los residuos, reintegrar subproductos tiles a los procesos productivos y/o para reducir la contaminacin ambiental. Clasificacin.- En el procesamiento de residuos slidos los mtodos usados son los siguientes: Pirlisis.- Se refiere a la descomposicin fisico-qumica del material orgnico constituyente de los residuos, debido a la accin de temperatura en una atmsfera deficiente de oxgeno. Por medio de la pirlisis la materia orgnica es convertida rpidamente en gases (principalmente hidrgeno, metano, monxido de carbono y anhdrido carbnico), lquidos (agua y sustancias qumicas orgnicas como cido actico y metanol) y carbn inerte. Los factores tales como el tiempo, temperatura, presin y la presencia de catalizadores determina qu productos son formados. Los objetivos de la pirlisis son: 1. Reducir el volumen cada vez ms creciente de los residuos (los productos representan cerca del 50% del volumen inicial de la materia original) a ser dispuestos de una manera tal que no agredan al ambiente. 2. Convertir la materia orgnica de los residuos en una fuente de energa. Composteo.- Es el proceso mediante el cual se obtiene el humus o composta (regenerador orgnico de los suelos) a partir de la fermentacin aerbica controlada de la materia orgnica contenida en los residuos. El composteo es un proceso que incluye transformaciones fisico-qumicas y biolgicas de la fraccin orgnica de los residuos slidos bajo condiciones controladas. El proceso debe ser aerbico y termoflico, pudiendo efectuarse en pilas, digestores mecnicos o dispositivos similares. El composteo comienza con una coleccin heterognea de materia orgnica que contiene poblacin extensiva de bacterias y hongos. Cuando la temperatura, humedad y niveles de oxgeno son favorables, dichos microorganismos utilizan parte del carbn y nitrgeno disponible y otros elementos nutrientes, seguidamente la temperatura empieza a incrementarse debido al calor generado por oxidaciones biolgicas. Los constituyentes qumicos en los residuos son alterados como resultado de la actividad microbiolgica sobre la materia orgnica; la que obtiene el humus (regenerador de suelos). 41

SEDESOL

La descomposicin puede ocurrir de manera natural o alterado por el hombre. La temperatura es un parmetro fundamental. Cuando el proceso se inicia, la temperatura de la materia orgnica es la misma que la del medio ambiente; la cual conforme los microorganismos crecen la temperatura se eleva. Se le llama estado mesoflico mientras la temperatura no rebase los 40 c, debido a que la mayor parte de los microorganismos iniciales mueren alrededor de esta temperatura, para ser reemplazados por las temperaturas ms elevadas. El estado termoflico es el que se halla entre los 40 y 70. Los microorganismos en este estado causan la mayor parte de la actividad del composteo. A continuacin la temperatura baja gradualmente y regresa al estado mesoflico. Al final del proceso biolgico la temperatura de la composta es similar a la del medio ambiente. Un proceso de composteo concluir satisfactoriamente; si se lleva un control en la formacin apropiada de la pila, en el contenido de humedad y el volteo constante de la pila para lograr el suministro adecuado de oxgeno. Recuperacin y reciclaje.- Reciclaje es un mtodo de tratamiento de residuos slidos que permite obtener fracciones compuestas por agrupaciones de sus componentes sin estar stos sometidos a alteraciones qumicas. Estas fracciones debidamente acondicionadas o transformadas, sern productos viables de ser reutilizados. En todos los casos el proceso de reciclaje constar de las fases siguientes: a) b) c) Fase de alimentacin .- Consta de tolvas de almacenamiento del producto a tratar y un sistema de alimentacin a la fase siguiente. Fase de preparacin mecnica.- Consiste en trituracin y clasificacin automtica de cribas. Fase de operaciones bsicas de reciclado.- Son separaciones neumticas, magnticas, electrostticas y mecnicas que en todos los casos producirn un concentrado del material que interese y un mixto o estril. Estas fracciones pueden considerarse como productos acabados o como productos de etapas intermedias. Fase preparacin y almacenamiento de los productos reciclados.- Se debe disponer de los sistemas adecuados para la preparacin y el almacenamiento de los productos reciclados con miras al transporte o transformacin de los mismos as como de sistemas adecuados para la eliminacin de rechazos.

d)

Incineracin.- Es el proceso de convertir a travs de una combustin controlada, residuos combustibles en productos gaseosos y en residuos que contengan principalmente material no combustible. En un incinerador se presentan dos fases superpuestas de combustin: una primaria donde generalmente ocurren los cambios fsico qumicos y consisten en el secado, volatizacin e ignicin de los residuos y una combustin secundaria donde se presenta la oxidacin de los gases y la materia particulada, semiquemada liberada en la primera combustin.

42

SEDESOL

Para obtener una buena combustin de los residuos slidos son necesarias las condiciones siguientes: 1. Una cantidad de calor suficiente para iniciar y sostener la combustin 2. Un movimiento activo para deshacer los paquetes compactos de los residuos y homogeneizar el combustible. 3. Un caudal de aire suficiente para el desarrollo de la combustin y para enfriar las escorias. 4. Un tiempo de estancia suficiente para la combustin completa que se obtiene reteniendo los residuos o modificando la velocidad de avance de los mismos. Disposicin final.- Depsito de los residuos en sitios apropiados, mediante el empleo de mtodos sanitarios. La disposicin final de los residuos slidos constituye la ltima fase del ciclo siendo sta indispensable, ya que an cuando se lleven a cabo procesos de tratamiento. Siempre existe un porcentaje de desperdicios que requiere de su eliminacin , para evitar efectos nocivos a la salud y/o al medio ambiente. Clasificacin: Relleno sanitario.- Es un mtodo para disponer de los residuos slidos en el suelo, esparcindolos en capas delgadas, compactndolas con una capa de tierra al trmino de las operaciones diarias o a intervalos ms frecuentes segn las necesidades. Principios del mtodo: 1. Los residuos se extienden en capas sucesivas de espesor moderado (2 m como mximo). Toda nueva capa no se deposita hasta que la temperatura de la capa precedente, resultante de la fermentacin , haya descendido a la temperatura natural del suelo. 2. Las capas se nivelan con precisin y se limitan por taludes regulares y poco inclinados, para que los residuos no sean arrastrados por las lluvias. 3. El depsito debe ser suficientemente compacto, para evitar los vacos importantes que favorecen los riesgos de incendio, sin ser excesivos, a fin de permitir el paso del aire necesario para la fermentacin aerobia. 4. Una vez realizado el depsito, los taludes, y las capas regulares de residuos stas deben ser recubiertas en un mismo da. Esta capa deber ser de tierra o material apropiado la cual debe tener un espesor de 10 a 30 cm segn la cohesin de los materiales y el cuidado aportado en su colocacin. En la etapa del diseo de un relleno sanitario despus de tener los datos preliminares del sitio elegido y las caractersticas de la zona, se puede optar por los dos mtodos de diseo existentes: el de trinchera y el de rea o utilizar una combinacin de ambos. El mtodo ser seleccionado dependiendo de las caractersticas del suelo del sitio elegido, de la cantidad y caractersticas de los residuos a ser dispuestos. Mantenimiento del equipo Los equipos de recoleccin requieren de dos sistemas de mantenimiento que seran: 43

SEDESOL

Mantenimiento preventivo.- Es el que se les realiza a los equipos de recoleccin y colectores peridicamente para evitar que con el tiempo se sufran fallas mayores. Mantenimiento correctivo.- Es el que se efecta en los equipos de recoleccin cuando ha surgido alguna avera que impide el correcto y adecuado funcionamiento. Por lo general en Mxico se recurre al mantenimiento correctivo ms que al preventivo, por la falta de capacitacin tcnica, de herramientas y equipo adecuado para los equipos del servicio de limpia. Vida til del equipo de recoleccin de residuos Este aspecto se encuentra directamente relacionado con los niveles de mantenimiento que tengan los equipos. En la medida que las operaciones de mantenimiento se lleven a cabo adecuadamente, mayores probabilidades se tendrn de que la vida til remanente de los equipos se vea prolongada. Puede decirse que los equipos de recoleccin de residuos slidos tienen cierto mantenimiento, y con base en la experiencia de las reas de la direccin de servicios pblicos, la vida til que puede esperarse en la mayora de los vehculos es de al menos 10 aos con un adecuado mantenimiento.

2.4 Costos
Costo total del servicio.- La forma de determinar el costo total del servicio de recoleccin puede ser establecida de la siguiente manera: Ct = Cd + Ci + Im Donde: Ct= costo total del servicio Cd= costo directo Ci = costo indirecto Im= imprevistos

Costo directo.- Es la erogacin que se aplica directa o especficamente a una operacin de servicio prestado. Con base en ello, existen dos puntos fundamentales a considerar dentro del costo directo del servicio de recoleccin de residuos slidos municipales; mano de obra y equipo (incluyendo en este ltimo todos los costos implicados como combustibles, mantenimiento, depreciacin, etc.). Costo de mano de obra.- En este costo intervienen varios factores como salarios de personal fijo, prestaciones (aguinaldos, vacaciones primas vacacionales y bonificaciones), costo 44

SEDESOL

impositivo del personal (IMSS o ISSSTE, impuestos federales, estatales y/o municipales a las remuneraciones, Infonavit o Fovissste, etc.) personal eventual, etc. Costo de equipo.- El equipo es tan importante, como la mano de obra. Generalmente los factores que afectan el costo de operacin del equipo de recoleccin son los siguientes: depreciacin de los equipos, mantenimiento, combustibles, lubricantes y llantas. La depreciacin se presenta como funcin del costo del equipo ( valor de reposicin del equipo nuevo) y de su vida til. La depreciacin puede expresarse de la siguiente forma: Da= (Vrn - Vr) / Vu Donde: Da= depreciacin anual del equipo Vrn= valor de reposicin del equipo nuevo Vr= valor de rescate a fin de su vida til Vu= vida til estimada en aos (considerando una utilizacin anual de 2,400 horas aproximadamente). Resulta vlido el esperar que el valor de rescate de los equipos, una vez transcurrida su vida til, sea del 10% del valor de adquisicin. Los costos de mantenimiento del equipo de recoleccin, pueden ser expresados en trminos del valor de los costos de adquisicin y depreciacin del mismo; de la siguiente forma:

Cm =K (Da) Donde: Cm= costo de mantenimiento K= factor de costo de mantenimiento (0.35 para equipos cuya antigedad flucta entre 1 y 5 aos y en 0.6, cuando los equipos tengan entre 6 y 10 aos de uso. da= depreciacin anual Por lo que se refiere a combustibles, se estima que el consumo diario es de 35 lts. Por camin aproximadamente. Siendo el consumo promedio por da laborable es de 3,255 lts.

45

SEDESOL

En el caso de los lubricantes, se acostumbra cargar estos como parte proporcional de los costos por combustibles (25%). En lo que a gasto de llantas para los vehculos de recoleccin se refiere, se estima que trabajando en condiciones normales, un juego tenga una duracin de entre 1,800 y 2,500 horas de trabajo. Costo indirecto.- El costo indirecto de los servicios de recoleccin habr de incluir conceptos como los siguientes: coordinacin, servicios legales, administracin de recursos, rentas, personal de supervisin, personal de administracin, vigilancia, seguros, capacitacin, comunicacin social. Imprevistos y otros costos.- Se puede considerar en un 10% los costos imprevistos del sistema. Costo unitario.- Es el cociente entre el costo total y las unidades de comparacin:

Cu= Ct / Uc Donde: Cu= Costo unitario de recoleccin Uc= Parmetro comparativo Ct= Costo total

46

SEDESOL

47

SEDESOL

3 Evaluacin Econmica Financiera

48

SEDESOL

49

SEDESOL

3.1 Concepto del Valor del Dinero en el Tiempo

La evaluacin econmica de un proyecto requiere de mtodos de anlisis para comprobar su rentabilidad econmica. Se sabe que el dinero disminuye su valor real con el paso del tiempo, a una tasa aproximadamente igual al nivel de inflacin vigente. Esto implica que el mtodo de anlisis empleado deber tomar en cuenta este cambio de valor real del dinero a travs del tiempo. Para ejemplificar la base de funcionamiento, puede considerarse lo siguiente: Supngase que se deposita una cantidad P en un banco, en la misma forma en que se invierte dinero en una empresa. La cantidad se denota por la letra P, que es la primer letra de la palabra presente con lo que se quiere evidenciar que es la cantidad que se deposita al iniciar el periodo de estudio o tiempo cero (t0). Esta cantidad despus de un tiempo de estar depositada en el banco o invertida en una empresa, deber generar una ganancia a cierto porcentaje de la inversin inicial P. Si de momento se le llama i a esa tasa de ganancia y n al nmero de periodos de tiempo en que ese dinero gana la tasa de inters i, n sera entonces el nmero de periodos capitalizables. En el primer periodo de capitalizacin (n=1), generalmente un ao, denominando F (futuro) a la cantidad acumulada en ese futuro:

F1 = P + Pi = P(1 + i ) = P(1 + 1)1

En el periodo n=2, la cantidad acumulada hacia el fin de ao sin retirar la primera ganancia Pi, sera la cantidad acumulada en el primer periodo (P+Pi), ms esa misma cantidad multiplicada por el inters que se gana por periodo:

F2 = P + Pi + P(1 + i )i = P + Pi + Pi 2 = P(1 + 2i + i 2 ) = F2 + P(1 + i ) 2

Esto introduce el concepto de equivalencia en el que se calcula a cuanto equivaldr una cantidad actual, dentro de un cierto periodo de tiempo y utilizando una tasa de inters constante.

50

SEDESOL

Puesto que el dinero puede ganar un cierto inters, cuando se invierte por un cierto periodo, es importante reconocer que un peso que se reciba en el futuro valdr menos que un peso que se tenga actualmente. Es decir, cantidades iguales de dinero no tienen el mismo valor si se encuentran en puntos diferentes de tiempo.

3.2 Tasa de Inters (Tipos de Tasas de Inters)

La palabra inters, significa la renta que se paga por utilizar dinero ajeno, o bien la renta que se gana al invertir nuestro dinero. Hay diversos tipos de inters, pero principalmente se pueden clasificar en intereses simples y compuestos, cuya diferencia fundamental estriba en el hecho de que cuando se utiliza un inters compuesto, los intereses a su vez generan intereses, mientras que cuando se utiliza inters simple los intereses son en funcin nicamente del principal, el nmero del periodo y la tasa de inters. Ejemplo: Se tienen $1,000 para pagarlos dentro de 2 aos a una tasa de inters del 10% anual. Cunto se paga al final?. Utilizando inters simple.

I = P * n *i
Donde: P= monto del prstamo n= plazo del prstamo i= tasa de inters anual Pago final P+I= 1000+1000(2) (0.1)=1200 Si se utilizar el inters compuesto, los resultados seran los presentados en el Cuadro 3.1 para 2 aos de plazo de prstamo.

CUADRO 3.1
Ao 1 2

RESULTADOS DE LA APLICACIN DEL MTODO DE INETRS COMPUESTO

Intereses 100 110 Adeudo final 1100 1210

Adeudo al inicio 1000 1100

3.3 Vida Econmica

La vida del proyecto, se refiere a la vida de servicio del proyecto pudiendo ser fsica, tecnolgica y de venta.

51

SEDESOL

Por vida fsica se entiende el lapso en que materialmente ser til el activo a la empresa. Esta se basa en la tasa de depreciacin y por consecuencia en el valor de rescate. La vida tecnolgica corresponde al periodo de utilizacin del activo que principia al adquirirse y termina con su vida til, ste es el estado producido por el desarrollo de una tecnologa nueva ms avanzada. Se denomina vida de venta de un producto cuando ste ha perdido mercado, estando sta relacionada con el activo que lo produce. Este tipo de vida til, es muy difcil de evaluar debido a la diversidad de variables como son: aceptacin, utilidad, tipo de mercado, etctera.

3.4 Depreciacin y Amortizacin.

Con excepcin de los terrenos, la mayora de los activos fijos tienen vida limitada, es decir sern de utilidad para la empresa por un nmero limitado de periodos contables futuros. Lo anterior significa que el costo el costo de un activo deber ser distribuido adecuadamente en los periodos contables en los que el activo ser utilizado para la empresa. El proceso contable para esta conversin gradual de activo fijo en gasto es llamado depreciacin. La depreciacin no es un gasto real sino virtual y es considerado como gasto nicamente para propsitos de determinar los impuestos a pagar. El trmino depreciacin tiene exactamente la misma connotacin que amortizacin, pero el primero slo se aplica al activo fijo, ya que con el uso estos bienes valen menos; es decir, se deprecian; en cambio la amortizacin slo se aplica a los activos diferidos intangibles, ya que si se ha comprado por decir, una marca comercial, sta con el uso del tiempo, no baja de precio o se deprecia, por lo que el trmino amortizacin significa el cargo anual que se hace para recuperar esa inversin. Cualquier empresa que ste en funcionamiento para hacer gastos de depreciacin y amortizacin correspondientes, deber basarse en la ley tributaria. Para el caso de la depreciacin hay varios mtodos entre ellos tenemos: el de la lnea recta, el mtodo de suma de aos dgitos y el mtodo de saldos decrecientes o lineal los cuales requieren para su aplicacin del costo inicial del activo, su vida til y una estimacin del valor de rescate al momento de la venta. En Mxico slo se permite utilizar el mtodo de a lnea recta. Tal depreciacin se determina en funcin del tipo de activo y de la actividad industrial en la que son utilizados. Para el caso de la amortizacin cabe mencionar que estos activos a diferencia de los activos fijos no tienen valor de rescate.

3.5 Estados Financieros

3.5.1 Estado de Resultados

52

SEDESOL

Es llamado tambin estado de prdidas y ganancias. Es un documento que informa sobre las actividades fundamentales de cualquier entidad econmica, tales como los ingresos derivados de la venta de bienes o servicios, el costo de stos, los gastos necesarios para su distribucin y los servicios generales. El estado de resultados es un documento financiero que tiene por objeto informar sobre los resultados de operacin de la empresa por un periodo determinado. Est constituido por los siguientes rubros: a) Ingresos. Son el importe de las ventas de bienes y servicios que produce la empresa, calculados en su valor neto. b) Costo de Ventas. En este grupo se incluye el costo de produccin, adems se hace intervenir la diferencia entre los inventarios inicial y final de productos terminados c) Gastos de operacin. Este grupo comprende los gastos de venta, gastos de administracin y gastos financieros. d) Gastos y productos diversos. Son ingresos o gastos provenientes de actividades distintas al objeto primordial de la empresa que se realizan en forma espordica, tales como ventas de desperdicios otros intereses cobrados o pagados, descuentos por cobros o pagos anticipados, etc. A la diferencia entre los ingresos y el costo de ventas se le denomina utilidad bruta, y a sta se le restan los gastos de operacin, a la diferencia se le llama utilidad de operacin, concepto al cual se le suman o restan respectivamente ingresos y gastos diversos para determinar la utilidad que sirve de base para el clculo de impuestos, y la participacin de los trabajadores en la utilidad, sta se denomina utilidad antes de impuesto, y al haber disminuido los impuestos correspondientes y el reparto de utilidades se obtiene la utilidad neta. El estado de resultados se proyecta en base a las estimaciones formadas en el estudio de mercado que permite demostrar el aumento de la capacidad de venta del proyecto. Es necesario proyectar los costos de produccin, distribucin, gastos de venta, administracin y financieros, en funcin de las ventas netas. Las caractersticas de financiacin previstas permiten proyectar el costo financiero.

Modelo de estado de resultados

53

SEDESOL

CUADRO 3.2
Conceptos
Ingresos Costo de Produccin

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA (MODELO PROPUESTO) Proyecciones Anuales Determinadas por el Estudio de Mercado 2001 2002 2003 2004 2005

Materias Primas Mano de obra Directa Mano de obra Indirecta Materiales Indirectos Costo de los Insumos Costo de Mantenimiento Cargos por Depreciacin y amortizacin Total Costo de Produccin Utilidad Bruta Costos administrativos Costos de administracin Costos de ventas Costos financieros Total costos administrativos Utilidad Operativa Impuestos ISR PTU Total Impuestos Utilidad Neta Depreciacin y amortizacin Flujo Neto de Efectivo

3.5.2 Balance General

Es el documento contable que presenta la situacin financiera de un negocio en una fecha determinada. Presenta la situacin financiera de un negocio porque muestra clara y detalladamente el valor de cada una de las propiedades y obligaciones, as como el importe del capital. La situacin financiera de un negocio se aprecia por medio de la relacin que haya entre los bienes y derechos que forman su activo y las obligaciones que forman su pasivo.

54

SEDESOL

Rubros que comprende el balance general: Activos. Es el conjunto de bienes y derechos de distinta naturaleza, y se clasifica de acuerdo al grado de disponibilidad en: Circulante. Este grupo est formado por todos los bienes y derechos del negocio que se encuentran en rotacin o movimiento constante y que tienen como principal caracterstica la fcil conversin en fcil conversin en efectivo. los rubros que integran este grupo son: Caja, bancos, inventarios, clientes, documentos por cobrar, deudores diversos. Fijo. Este grupo est formado por todos aquellos bienes y derechos propiedad del negocio que tienen cierta pertenencia o fijeza, y se han adquirido con el propsito de usarlos. Los principales bienes y derechos que forman el activo fijo son: Terrenos, edificios, mobiliario y equipo de oficina, equipo de entrega o reparto, maquinaria, menos depreciacin acumulada. Diferido. Este grupo est formado por todos aquellos gastos pagados por anticipado, por los que se espera recibir un servicio aprovechable, ya sea en el ejercicio en curso o en ejercicios posteriores. Los principales rubros que los forman son: Gastos de instalacin, primas de seguros, rentas pagadas por adelantado, intereses pagados por adelantado, menos amortizacin acumulada. Pasivo. Es el conjunto de obligaciones o deudas a cargo del negocio: se clasifica de acuerdo al menor o mayor grado de exigibilidad, es decir, al plazo que se dispone para liquidar una deuda y una obligacin. Circulante. Este grupo est formado por todas las deudas y obligaciones cuyo vencimiento sea en un plazo menor de un ao; stas tienen como caracterstica principal que se encuentran en constante movimiento o rotacin. Las principales obligaciones que forman el pasivo circulante son: Proveedores, documentos por pagar, acreedores diversos. Fijo. Este grupo est formado por todas aquellas cantidades cobradas por anticipado, por las que tienen la obligacin de proporcionar un bien un servicio, tanto en ejercicio o periodos posteriores al balance. Las principales partidas que integran este rubro: Pagos por anticipado, rentas cobradas por anticipado, intereses cobrados por anticipado.

Capital o patrimonio. Este rengln est constituido por e capital contable y el capital social, el primero es la diferencia del activo menos el pasivo, ms o menos el supervit o dficit y e segundo es la aportacin directa de los socios y otras reservas legales voluntarias.

55

SEDESOL

CUADRO 3.3
Conceptos
Activos
Activo Circulante

BALANCE GENERAL PROFORMA (MODELO PROPUESTO)

Proyecciones anuales
1998
Caja y Bancos Inventarios Clientes Cuentas por cobrar Total de Activo Circulante

1999

2000

2001

2002

2003

Activo Fijo Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de entrega o reparto Maquinaria Depreciacin acumulada Total de Activo Fijo Activo diferido Gastos de instalacin Primas de seguro Rentas pagadas p/adelantado Intereses pagados p/adelantado. Menos: Amortizacin acumulada Total de activo diferido Total Activos Pasivos Pasivo Circulante Proveedores Acreedores diversos Cuentas por Pagar Total Pasivo circulante Pasivo Fijo Crdito Refaccionario Documentos por pagar L.P. Total Pasivo fijo Pasivo diferido Pagos cobrados p/anticipado Rentas cobradas anticipadamente Intereses cobrados p/anticipado Total pasivo diferido Total Pasivos Capital Accionistas Capital Social Utilidades. retenidas Utilidad del ejercicio Total capital accionistas Total activo +capital social

3.6 Costo de Capital o Tasa Mnima Aceptable de Rendimiento (TMAR)

56

SEDESOL

Cuando el capital necesario para llevar a cabo un proyecto es aportado totalmente por una persona fsica, esa persona siempre tiene en mente una tasa mnima de ganancia sobre la inversin propuesta, llamada tasa mnima aceptable de rendimiento (TMAR). La referencia para que sta tasa sea determinada es el ndice inflacionario. Sin embargo, cuando un inversionista arriesga su dinero, para el no es atractivo mantener el poder adquisitivo de su inversin, sino ms bien que sta tenga un crecimiento real; es decir, le interesa un rendimiento que haga crecer su dinero ms all que compensar los efectos de la inflacin. Se define a la TMAR como:

TMAR = i + f + if
Donde: f= inflacin i= premio al riesgo Cuando se evala un proyecto en un horizonte de tiempo de ms o menos 5 aos, la TMAR calculada debe ser vlida no solo en el momento de la evaluacin, sino durante todos los 5 aos o periodo de evaluacin del proyecto. El ndice inflacionario para calcular la TMAR debe ser el promedio del ndice inflacionario pronosticado para el periodo de tiempo en que se ha decidido evaluar el proyecto. Los pronsticos deben ser de varias fuentes nacionales, como por ejemplo El Banco de Mxico. o extranjeros como los pronsticos de Ciemex-Wefa y otros. Existe el caso cuando el capital proviene de varias fuentes. Ejemplo: Supngase que para llevar a cabo un proyecto, se requiere de un capital de $200,000,000. los inversionistas aportan 50%, otras empresas aportan 25%, y una institucin financiera aporta el resto. Las TMAR de cada uno son: Inversionistas: TMAR= 60% inflacin+10% premio al riesgo+(0.6*0.1)= 0.76 Otras empresas TMAR= 60% inflacin+12 % premio al riesgo+(0.6*0.12)= 0.792 Banco: TMAR= 35% La TMAR de los inversionistas y otras empresas que aportarn capital son muy similares, ya que consideran la inversin desde un punto de vista privado, esto es la TMAR que exigen para su horizonte de planeacin, que es de 5 aos, prevn compensar la inflacin; para ello el ndice inflacionario fue calculado a un 60%. El premio al riesgo de las empresas es ligeramente mayor que el premio exigido por los inversionistas mayoritarios. Lo cual es normal ya que el financiamiento privado siempre es ms costoso que el bancario. La TMAR bancaria es el inters que la institucin cobra por hacer un prstamo. TMAR Global del capital total, se ha calculado en el Cuadro 3.4:

57

SEDESOL

CUADRO 3.4
Accionista
Inversionista privado Otras empresas Institucin financiera

INTEGRACIN DE LA TMAR GLOBAL % Aportacin

0.50 0.25 0.25 * * *

TMAR
0.76 0.792 0.35 = = =

Ponderacin
0.38 0.198 0.875

TMAR Global Mixta =

0.6655

La TMAR del capital total ($200,000,000) result ser de 66.55%; esto significa que es el rendimiento mnimo que deber ganar la empresa para pagar 76% de inters sobre $100,000,000 aportado por los inversionistas mayoritarios; 79.2% de inters sobre $50,000,000 aportados por otras empresas y 35% de inters a la aportacin bancaria de $50,000,000. Si el rendimiento de esta empresa no fuera de 66.55% no alcanzara a cubrir ni el pago de intereses de otros accionistas, ni su propia TMAR, por eso se llama tasa mnima aceptable.

3.7 Mtodos y Tcnicas de Evaluacin Econmica

Los mtodos de evaluacin pueden subdividirse en dos grandes grupos, de acuerdo, a su mecnica de anlisis: Mtodos cualitativos: aplicables generalmente en los casos que prevalecen factores intangibles (grado de urgencia, prioridad estratgica, posicin en el mercado). Tienen el inconveniente de no valorar la rentabilidad ni de permitir una ordenacin racional de los proyectos. Mtodos cuantitativos: aun cuando no sirven para ordenar adecuadamente los proyectos, pueden ser aplicados como criterio de evaluacin preliminar y para realizar un filtrado de proyectos en funcin de las situaciones financieras del momento. Los mtodos cuantitativos son de gran utilidad ya que consideran las siguientes caractersticas: el valor del proyecto empleando el conjunto completo de flujos de fondos y la vida completa del proyecto; el anlisis econmico con cualesquiera de los mtodos conduce a la misma decisin, si se razona correctamente. Los mtodos cuantitativos que se utilizan con mayor frecuencia son: Mtodos sin actualizacin: Tiempo de recuperacin de la inversin y rentabilidad sobre la inversin. Mtodo con actualizacin: Valor Neto Presente y Tasa Interna de Recuperacin.

3.7.1 Tiempo o periodo de recuperacin

Este mtodo se basa en la obtencin del flujo neto de efectivo acumulado ao con ao y se define como el nmero de aos que deben transcurrir antes de recuperar la inversin, es decir, el tiempo necesario para que los ingresos acumulados sean iguales a la inversin acumulada; en

58

SEDESOL

otras palabras es el periodo de tiempo transcurrido antes de que el flujo neto de efectivo cambie de signo negativo a positivo. La regla de decisin sobre este mtodo es muy simple: entre varios proyectos mutuamente excluyentes se elige el de menor tiempo de recuperacin.

CUADRO 3.5
Tiempo en Aos 0 1 2 3 4 5 6 7 8

EJEMPLO DE LA COMPARACIN DEL TIEMPO DE RECUPERACIN DE LA INVERSIN EN DOS PROYECTOS

Proyecto A Flujo de efectivo ($10,000) $2,000 $2,000 $2,000 $4,000 $1,000 $500 $0 $0 Flujo acumulado de efectivo ($10,000) ($8,000) ($6,000) ($4,000) $0 $1,000 $1,500 $0 $0 Proyecto B Flujo de efectivo ($10,000) $4,000 $3,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 Flujo acumulado de efectivo ($10,000) ($6,000) ($3,000) ($2,000) ($1,000) $0 $1,000 $2,000 $3,000

Por lo tanto se obtiene que el Proyecto A recupera la inversin en 4 aos, mientras que el proyecto B la recupera en 5 aos, por lo que siguiendo la regla de decisin se escogera el Proyecto A

3.7.2 Rentabilidad sobre la inversin (ROI o RSI)

Este mtodo se basa en la comparacin de los flujos netos de efectivo a cualquier nivel, contra la inversin inicial. En ocasiones tambin se emplea sacando los flujos netos promedio del proyecto y se comparan con la inversin inicial. La regla de decisin es: se elige el que mayor rentabilidad presente de la relacin siguiente: ROI= Suma de Flujos Netos./ Nmero de aos/Inversin Inicial Ejemplo: Se tienen 2 proyectos de inversin, ambos a 7 aos, en donde la suma de los flujos netos es: Proyecto A: $ 38,000 con inversin inicial de $25,000 Proyecto B: $ 53,000 con inversin inicial de $35,000 Determine ROI Proyecto A= Suma de flujos netos/ nmero de aos = 38000/7 = 5429 ROIA = 5429/25000= 21.7% Proyecto B= Suma de flujos netos/ nmero de aos = 53000/7= 7571 ROIB =7571/35000= 21.6%

59

SEDESOL

Se acepta el proyecto A

3.7.3 Valor Neto Presente (VNP)

Es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados a la inversin inicial. Para aplicarlo, se requiere de obtener ao con ao los flujos netos de efectivo del proyecto y trasladarlos a valor presente mediante la aplicacin de un factor de actualizacin. El resultado final est constituido por la suma algebraica dichos flujos actualizados, lo cual da el valor actual; si a este valor le restamos la inversin inicial, se obtendr el valor neto presente. La regla de decisin en este mtodo se aplica como sigue: todos aquellos proyectos que tengan valores netos presentes negativos (menores que cero) lgicamente deben ser rechazados. se elige aquel proyecto que tenga el mayor valor neto presente, por considerarse como ms atractivo.

CUADRO 3.6
Inversin inicial Ao 1 2 3 4 5 6 7 VPN (TASA = 12%)

CLCULO DE VALOR PRESENTE NETO Proyecto A ($25,000) Flujo de efectivo $4,000 $6,000 $7,000 $8,000 $6,000 $5,000 $2,000 $235.37 Proyecto B ($35,000) Flujo de efectivo $5,000 $9,000 $10,000 $11,000 $8,000 $9,000 $1,000 $266.94

Se acepta el proyecto B por ser el de mayor monto en el valor presente

3.7.4 Tasa Interna de Recuperacin (TIR)

Consiste en obtener la tasa de descuento que hace que el valor presente neto sea igual a cero y que iguala la suma de los flujos descontados a la inversin inicial. Se elige la opcin que presente la mayor tasa interna de recuperacin. Se llama tasa interna de recuperacin o de retorno porque supone que el dinero que se gana ao con ao s reinvierte en su totalidad. Es decir, se trata de la tasa de rendimiento generada. La TIR es aquella tasa de inters que se gana sobre el saldo no recuperado de una inversin, en forma tal que la vida de esa inversin el saldo no recuperado sea igual a cero. La regla de decisin es la siguiente: se elige aquella opcin que represente la mayor tasa de recuperacin.

60

SEDESOL

Ejemplo: Se tiene un proyecto con inversin inicial de $360,000 y los flujos de efectivo esperados por ao estn registrados en el Cuadro 3.7.

CUADRO 3.7
Ao 1 2 3 4 5 5

FLUJO DE EFECTIVO ESPERADOS PARA UN PROYECTO X Flujo de efectivo $160,000 $243,000 $370,000 $562,000 $854,000 $1,347,000

Considerando que TMAR= 61.12%, determinar el valor de TIR 360= 160/(1+i)1+ 243/(1+i)2+ 370/(1+i)3+ 562/(1+i)4+ 854/(1+i)5+ 1347/(1+y)5 La i que satisface la ecuacin anterior y que se encuentra por tanteos o resolucin de la ecuacin anterior es: 85.8%, por lo que al compararlo contra TMAR= 61.12%, se concluye que se acepta el proyecto.

3.8 Anlisis de sensibilidad

Se denomina anlisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se puede determinar cunto se afecta (qu tan sensible) es la TIR ante cambios en determinadas variables del proyecto. En este anlisis, se determina el impacto que una variable especfica puede tener en los resultados de una empresa, lo que nos permite establecer en dado caso, las estrategias para atenuar dichos impactos. Este anlisis por lo tanto, nos permite definir cules son las variables que ms afectan al proyecto, y que por esa razn se convierten en estratgicas para el desarrollo del mismo. El proyecto tiene una gran cantidad de variables, como son los costos totales, divididos como se muestra en un estado de resultados. El anlisis de sensibilidad no est encaminado a modificar cada una de estas variables para observar su efecto sobre la TIR. De hecho hay variables que al modificarse afectan automticamente a las dems o su cambio puede ser compensado de inmediato. Por ejemplo, no sera un buen anlisis de sensibilidad modificar el precio de la materia prima y ver su efecto sobre la TIR, ni alterar alguno de los costos de produccin, administracin o ventas aisladas para observar ese cambio.

61

SEDESOL

3.9 Anlisis de riesgo

Los objetivos del anlisis y administracin del riesgo en un proyecto de inversin son los siguientes: Determinar, con alguna medida cuantitativa, cul es el riesgo al realizar determinada inversin monetaria. Administrar el riesgo de tal forma que pueda prevenirse la bancarrota de una empresa. Si las consideraciones de anlisis del proyecto muestran que ste presentar variaciones importantes, es posible determinar mediante una anlisis de sensibilidad cules son los elementos ms importantes del mismo, y considerarlos como variables probabilsticas, y entonces se puede efectuar este anlisis de riesgo para el proyecto, mismo que nos permitir hacer referencias de la probabilidad de ocurrencia de algn indicador. Este mtodo implica el obtener informacin estadstica adecuada de las variables que se consideran como probabilsticas, valores que se usarn en la simulacin.

3.9.1 Anlisis desde el punto de vista de la operacin

Una vez que el proyecto ha sido evaluado desde el punto de vista general de la inversin, es necesario evaluar ahora su comportamiento desde un enfoque operacional a travs de lo que se llaman razones financieras de la empresa, que en forma general sirven para diagnosticar la operacin de los diferentes elementos del proyecto. Las principales de ellas son las siguientes:

3.9.1.1 Razones de liquidez y financiamiento

Prueba del cido. Activo Circulante-Inventarios/Pasivo Circulante. Muestra e margen de seguridad o liquidez a corto plazo de la empresa, para cubrir sus pasivos a corto plazo, a partir de sus disponibilidades de efectivo. Indice de capital de trabajo Activo Circulante/Pasivo Circulante. Muestra el margen de seguridad total de cobertura a corto plazo de la empresa. Estructura Financiera Pasivo Total/ Capital Contable. Muestra la presin que ejerce el pasivo sobre la empresa, y es una de las ms importantes, pues es utilizada por los acreedores para decidir si otorgan o no un crdito determinado a la empresa.

3.9.1.2 Razones de Rentabilidad

Utilidad Neta / Capital Contable. Muestra el rendimiento de la empresa sobre los recursos totales aportados por los accionistas de la empresa.

62

SEDESOL

Utilidad Neta / Activos Totales. Muestra el rendimiento de la empresa sobre los recursos que posee. Utilidad neta / Ventas. Muestra el rendimiento de la empresa sobre su nivel de ventas, que es una de las medidas de produccin.

3.9.1.3 Razones de eficiencia operativa

Rotacin de Inventarios Ventas Netas/Inventarios. Muestra la capacidad de generacin de la empresa a partir de sus inventarios. Rotacin del Activo Fijo Ventas Netas/Activo Fijo. Muestra la capacidad de utilizacin de la planta productiva de la empresa. Con todas estas razones es posible diagnosticar el comportamiento de la operacin y plantear, si es necesario, las modificaciones que se deban hacer a la misma para lograr la mayor efectividad operativa.

3.9.2 Anlisis desde el punto de equilibrio de la operacin

Este anlisis consiste en determinar las condiciones mnimas bajo las cuales la empresa puede ser conservada en condiciones operativas. El punto de equilibrio se define como el punto en el cual el ingreso total iguala a los costos variables mas los costos fijos o peridicos de la empresa. Este punto se puede calcular mediante la siguiente frmula:

CF P. E . = 1 CV P *Q
Donde: P.E.= Punto de Equilibrio CF= Costos Fijos CV= Costos Variables P= Precio de Venta. Q= Volumen de venta

63

SEDESOL

Este anlisis es importante, pues nos permite evaluar cmo los cambios en el costo, el volumen de produccin y el precio, afectan las utilidades. Los costos fijos son aquellos que inevitablemente se deben pagar, en forma constante, sin que el pago guarde relacin con el grado de actividad de la empresa. Los costos variables de la empresa se incrementan en proporcin al grado de actividad de la unidad de produccin. Los costos totales consisten en la suma de los costos fijos y los costos variables

Grfica del punto de equilibrio Ingreso Beneficio Neto Punto de Equilibrio Costo Total Costos Variables Costos fijos Unidades producidas y vendidas

64

SEDESOL

65

SEDESOL

4 Conclusiones y Recomendaciones

66

SEDESOL

67

SEDESOL

Marco Legal
Es necesario insistir en la importancia del manejo de desechos, considerado ste de manera frecuente como una funcin menor. La limpieza de una ciudad indica el grado de civilizacin de sus habitantes. Una ciudad limpia es una ciudad acogedora y sana. El problema ha evolucionado en forma creciente en el curso de los ltimos aos, en funcin de los progresos y la tcnica, de la puesta en marcha de nuevos productos de consumo y del crecimiento demogrfico. En nuestra poca, en la que se debe tomar conciencia de la necesidad de proteger el medio ambiente, conviene adaptar la recoleccin, el tratamiento y la disposicin final de los desechos a los problemas planteados por la vida moderna, teniendo en cuenta que se deben estructurar los nuevos proyectos de tal forma que sean factibles de llevarse a cabo. El correcto funcionamiento de un proyecto depende del buen estudio que se realice del mercado, acerca de en dnde es factible ubicar un proyecto de este tipo, las condiciones y los costos que van a intervenir en la realizacin del proyecto, que se cubran las necesidades que existen, procesos tiles que sirvan para mejorar el rendimiento de los proyectos. Esa es la finalidad de este manual: el auxiliar a una adecuada evaluacin econmica de los proyectos que se planeen hacia un futuro, en relacin con los desechos slidos y que stos sean aprovechados de la mejor manera posible para que se logre una utilidad provechosa. Con base en las generalidades del problema, se puede apreciar que el problema de los desechos slidos no es tan fcil de resolver para los departamentos de limpia y se requiere de una modernizacin de tcnicas y de equipo que permitan cubrir de manera adecuada la necesidad. El negocio de los desechos slidos no es rentable por lo general, ya que los procesos de tratamiento de stos, son costosos y no se obtiene un alto beneficio como podra esperarse. El proceso de produccin, consumo, recoleccin, tratamiento y disposicin final de los desechos slidos genera empleo indirecto pblico y privado que debe ser considerado como un elemento que contribuye al desarrollo nacional. Algunas recomendaciones que pueden hacerse respecto a facilitar y optimizar el tratamiento y la disposicin final de los desechos son: Promover el uso de productos que generen desechos reciclables, fomentar la produccin de bienes con mayor durabilidad y menor requerimiento de envase, reducir el volumen de desecho del proceso de produccin y asegurar el tratamiento de ste.

68

SEDESOL

Racionalizar el consumo de bienes generadores de desechos difciles de tratar o reciclar y promover la seleccin y recuperacin por parte de los consumidores. Disminuir los efectos negativos al medio ambiente de la localizacin y operacin en los lugares destinados a rellenos sanitarios. Propiciar una mayor localizacin de materiales recuperados, a partir de los desechos slidos para procesos de produccin o consumo.

69