Gasto Federalizado

V.1.2.25. Gobierno del Estado de Sinaloa Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal. Gobierno del Estado de Sinaloa Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-25000-02-0585

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Evaluacin del Control Interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas El estado cuenta con un Cdigo de tica, Normatividad y Sistemas Informticos detallados para el desarrollo e implementacin de un Control Interno adecuado a las necesidades de las distintas reas, detalle de puestos y responsabilidades, segregacin de funciones e independencia entre las distintas reas y sistemas de custodia descritos en la normativa local. Debilidades Se carece de registros especficos contables y presupuestales y hay exceso de cuentas bancarias para la administracin de los recursos del FAEB. Los movimientos de personal no se actualizan en las nminas y los RFC y CURP de los trabajadores no se depuran. Hay debilidades en los controles para definir la fuente de financiamiento en conceptos y programas no vinculados con la educacin bsica. Inadecuada planeacin y carencia de controles en los procesos de adquisiciones. En razn de lo anterior, la Auditora Superior de la Federacin considera que el Control Interno en la gestin del fondo es regular, ya que aun cuando existen actividades de control, no son suficientes para garantizar la correcta administracin de los principales riesgos y asegurar el logro de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en el ejercicio de los recursos. 6,378,434.6 miles de pesos 6,134,025.7 miles de pesos 96.2 %

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El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. Transferencia y Control de Recursos 2. La Secretara de Finanzas del Estado no transfiri 6,378,434.6 miles de pesos de los recursos que recibi del FAEB a la dependencia ejecutora, slo transfiri 95,811.2 miles de pesos por concepto de Gastos de Operacin. Vase accin(es): 09-B-25000-02-0585-08-001 3. Se desconoce el destino del saldo por 14,904.2 miles de pesos a cargo de los Servicios de Educacin Pblica Descentralizada del Estado de Sinaloa, respecto de los recursos que recibi durante 2009 contra lo que se report como ejercido. Vase accin(es): 09-A-25000-02-0585-06-001 4. Durante el 2009, para la administracin de los recursos del FAEB no se utilizaron cuentas bancarias exclusivas, y en ellas se detectaron transferencias por 20,267.0 miles de pesos a nombre del Fideicomiso S.N.T.E. seccin 27, que es la seccin sindical del estado. Vase accin(es): 09-A-25000-02-0585-01-001 09-A-25000-02-0585-06-002 5. Se pagaron 240.7 miles de pesos por la remodelacin y acondicionamiento del Museo de Arte de Sinaloa, concepto que no es financiable con el FAEB. Vase accin(es): 09-A-25000-02-0585-06-003 6. Se asignaron indebidamente recursos por fondos revolventes para compra de materiales y suministros al personal que no es titular de la Direccin de Recursos Materiales o Departamentos regionales como lo estipula la normativa, por lo que no estaban autorizados a administrarlos. Vase accin(es): 09-B-25000-02-0585-08-002 7. Con el FAEB se pagaron 5,281.1 miles de pesos por recargos y actualizaciones por el entero extemporneo de las aportaciones al ISSSTE. Vase accin(es): 09-A-25000-02-0585-06-004 8. Se efectuaron pagos con el FAEB al SAR- FOVISSTE por 1,637.9 miles de pesos por concepto de aportaciones de vivienda correspondientes a los ejercicios fiscales 1996 y 1997 con cargo en el presupuesto ejercido de 2009. Vase accin(es): 09-A-25000-02-0585-06-005 9. No se han ejercido los intereses que se generaron en la cuenta receptora del FAEB al 31 de diciembre de 2009 por 15,716.8 miles de pesos, as como los intereses generados por los saldos no ejercidos durante los meses de enero a septiembre de 2010 por

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4,967.5 miles de pesos, por lo que no se pudo comprobar que se destinaron a los mismos fines y objetivos del fondo. Vase accin(es): 09-A-25000-02-0585-06-006 Registros Contables y Presupuestales 10. Lo reportado como ejercido del FAEB en la Cuenta Pblica del Estado difiere de menos por 260,198.1 miles de pesos respecto de lo registrado por la dependencia, debido a que no se report lo correspondiente al subsidio estatal y los rendimientos financieros. Vase accin(es): 09-A-25000-02-0585-01-002 11. El registro presupuestal y contable de las erogaciones con cargo en los Servicios Personales incluy recursos de otros fondos; adems, la documentacin comprobatoria del gasto no fue cancelada con la leyenda "Operado FAEB". El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. 12. El estado report oportunamente los reportes trimestrales a las SHCP; sin embargo, el reporte al 31 de diciembre de 2009 no consider recursos ejercidos por 375,671.8 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. Ejercicio de los Recursos, Captulo 1000, Servicios Personales 13. Los recursos del FAEB destinados al financiamiento del personal estatal, por 303,846.3 miles de pesos, consideraron centros de trabajo y categoras propias de la educacin bsica; sin embargo, se detectaron debilidades de control en los registros contables y nminas para comprobar los recursos aportados por el fondo. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion informacin y documentacin comprobatoria e instruy las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. 14. Se realizaron pagos por 7,595.4 miles de pesos a 77 empleados que estuvieron adscritos en 7 centros de trabajo cuyo servicio no est vinculado con la educacin bsica o la formacin de docentes (Preparatoria abierta, Subsecretara y Direccin de Educacin Media Superior y Superior y, Centro de Educacin Juvenil). Vase accin(es): 09-A-25000-02-0585-06-007 15. Las nminas financiadas con los recursos del FAEB durante el ejercicio 2009 incluyeron categoras y puestos dedicados exclusivamente al servicio de la educacin bsica y a la formacin de docentes.

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16. No se retuvo el Impuesto Sobre la Renta correspondiente a 591 empleados contratados bajo ese rgimen y que percibieron ingresos por 6,719.6 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 17. Con el FAEB se pagaron 2,032.2 miles de pesos a 27 empleados contratados por honorarios, que estuvieron adscritos a reas no destinadas a educacin bsica (Subsecretara de Educacin Media y Superior y Centros de Educacin juvenil). Vase accin(es): 09-A-25000-02-0585-06-008 18. Se revisaron los conceptos de pagos Apoyo econmico para gasolina, Bono para adquisicin de llantas y Becas Comisin SEPYC, donde se comprob que se otorgaron al personal que tuvo derecho a recibirlos y se ajustaron a los importes autorizados. 19. Se identificaron pagos por 584.5 miles de pesos a 34 empleados durante el periodo en que se les otorg licencia sin goce de sueldo. Vase accin(es): 09-A-25000-02-0585-06-009 20. Se pagaron 42,913.2 miles de pesos con el FAEB a 138 trabajadores que estuvieron comisionados a las secciones sindicales del estado. Vase accin(es): 09-A-25000-02-0585-06-010 21. Se identificaron pagos por 8,891.0 miles de pesos a 97 empleados adscritos en 2 centros de trabajo que identifican al personal comisionado al sindicato, sin que se aclarara su situacin laboral. Vase accin(es): 09-A-25000-02-0585-06-011 Carrera Magisterial y Escalafn 22. Con la revisin de una muestra aleatoria de expedientes del personal que se beneficia con el Programa Carrera Magisterial, se constat que se encuentran debidamente integrados y actualizados y se tiene un control adecuado para su resguardo. 23. Se detectaron pagos improcedentes por concepto de carrera magisterial en las nminas a empleados que no se localizaron en los registros del personal beneficiado (75,125.7 miles de pesos), o que contaban con un nivel inferior al pagado en las nminas (625.8 miles de pesos). El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 24. Con la revisin de una muestra aleatoria de expedientes del personal que durante 2009 se beneficiaron con el Programa Escalafonario, se constat que estuvieron

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debidamente integrados con los documentos que avalan cada una de las promociones y que cumplieron con los requisitos establecidos. Verificacin Fsica de Centros de Trabajo 25. Con la revisin fsica de una muestra aleatoria que consider 45 centros de trabajo, se detectaron a 121 empleados no localizados en los centros de trabajo visitados, mientras que 85 empleados laboraron en los centros sin estar considerados en las nminas. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. Cumplimiento de Objetivos y Metas 26. Se determinaron diversos indicadores que permiten contar con una visin sobre la participacin, aplicacin y direccionalidad que sobre las aportaciones federales va FAEB realiz el Gobierno del Estado de Sinaloa, donde se realizan los siguientes comentarios. En el estado de Sinaloa en 2009 se ejerci un total de 10,157,905.4 miles de pesos en el sistema educativo bsico y la formacin de docentes, de estos recursos, el 62.8% correspondi a las aportaciones federales va FAEB, el resto fueron aportaciones que el estado efectu. Durante el ejercicio 2009, en el subsistema laboraron 48,108 trabajadores, de ellos 32,251 empleados, 67.0%, fue personal pagado con recursos del FAEB. Del total de docentes que en el estado estuvieron frente a grupo en el sistema educativo bsico durante 2009, el 67.0% (22,306 docentes) fue financiado con recursos del FAEB. Al 31 de diciembre de ese ao, las dependencias ejecutoras del gasto ejercieron o devengaron el 100.0% de los recursos aportados por la Federacin, lo que representa la eficiencia de la entidad en el ejercicio de los recursos. En el estado de Sinaloa, se destinaron recursos del FAEB para financiar programas o conceptos que no corresponden a niveles educativos bsicos, como son en el caso del financiamiento de personal adscrito a centros de trabajo del nivel medio superior o superior y personal comisionado al sindicato.

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FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL INDICADORES DETERMINADOS PARA LA EVALUACIN DEL FAEB ESTADO DE SINALOA CUENTA PBLICA 2009 Nombre del Indicador Valor (%)

FINANCIEROS Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Recurso ejercido al trmino del ao Inversin destinada a fines distintos de la educacin bsica EMPLEADOS Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Docentes frente a grupo pagados con el FAEB Empleados que no estn dedicados a la educacin bsica Empleados comisionados a las agrupaciones sindicales ALUMNOS Atencin de alumnos con el FAEB FUENTE: Informacin proporcionada por Servicios de Educacin Pblica Descentralizada del Estado de Sinaloa.

62.8 100.0 4.1

67.0 67.0 0.9 0.4 63.4

Los datos anteriores muestran la suficiencia que los recursos del FAEB presentan en el financiamiento del personal federal transferido; tambin reflejan que dentro del sistema educativo estatal los recursos aportados por la federacin a travs del FAEB al estado de Sinaloa durante el ejercicio fiscal 2009 inciden de forma importante en su operacin y por tanto en el mejoramiento cuantitativo y cualitativo que muestra la prestacin de los servicios de educacin bsica a la poblacin. Acciones Recomendaciones 09-A-25000-02-0585-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Sinaloa instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se utilicen cuentas especficas y exclusivas para la administracin de los recursos del FAEB. [Resultado 4] 09-A-25000-02-0585-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Sinaloa instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, las cifras registradas contable y presupuestalmente sobre el ejercicio de los recursos del FAEB coincidan con lo reportado en la Cuenta Pblica Estatal. [Resultado 10] Pliegos de Observaciones 09-A-25000-02-0585-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 14,904,184.25 pesos (catorce millones novecientos cuatro mil ciento ochenta y cuatro pesos 25/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por no comprobar el destino de los recursos del FAEB no ejercidos en 2009. [Resultado 3]

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09-A-25000-02-0585-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 20,267,009.42 pesos (veinte millones doscientos sesenta y siete mil nueve pesos 42/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por transferir recursos del FAEB al Fideicomiso de la seccin sindical 27 del SNTE. [Resultado 4] 09-A-25000-02-0585-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 240,672.35 pesos (doscientos cuarenta mil seiscientos setenta y dos pesos 35/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por destinar recursos para la remodelacin y acondicionamiento del Museo de Arte de Sinaloa. [Resultado 5] 09-A-25000-02-0585-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 5,281,072.14 pesos (cinco millones doscientos ochenta y un mil setenta y dos pesos 14/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el pago con el FAEB de recargos y actualizaciones por el entero extemporneo a terceros institucionales. [Resultado 7] 09-A-25000-02-0585-06-005.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 1,637,853.86 pesos (un milln seiscientos treinta y siete mil ochocientos cincuenta y tres pesos 86/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber efectuado el pago de aportaciones de vivienda de los ejercicios fiscales 1996 y 1997 con recursos del FAEB del ejercicio 2009. [Resultado 8] 09-A-25000-02-0585-06-006.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 20,684,304.66 pesos (veinte millones seiscientos ochenta y cuatro mil trescientos cuatro pesos 66/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por no comprobar el destino de los intereses generados por la administracin del FAEB. [Resultado 9] 09-A-25000-02-0585-06-007.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 7,595,358.37 pesos (siete millones quinientos noventa y cinco mil trescientos cincuenta y ocho pesos 37/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por destinar recursos del FAEB para el pago de trabajadores adscritos en centros de trabajo que no tienen vinculacin con la educacin bsica o la formacin de docentes. [Resultado 14] 09-A-25000-02-0585-06-008.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 2,032,225.12 pesos (dos millones treinta y dos mil doscientos veinticinco pesos 12/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por destinar recursos del FAEB para el pago de personal contratado por honorarios, cuyas funciones no estn vinculadas con la educacin bsica. [Resultado 17] 09-A-25000-02-0585-06-009.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 584,461.77 pesos (quinientos ochenta y cuatro

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mil cuatrocientos sesenta y un pesos 77/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber realizado pagos a trabajadores durante el periodo en que contaron con licencia sin goce de sueldo. [Resultado 19] 09-A-25000-02-0585-06-010.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 42,913,232.75 pesos (cuarenta y dos millones novecientos trece mil doscientos treinta y dos pesos 75/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por destinar recursos del FAEB para el pago de trabajadores comisionados a las secciones sindicales. [Resultado 20] 09-A-25000-02-0585-06-011.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 8,891,030.53 pesos (ocho millones ochocientos noventa y un mil treinta pesos 53/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por efectuar pagos a trabajadores que estuvieron adscritos a centros de trabajo destinados al personal comisionado al sindicato sin que se aclarara su situacin laboral. [Resultado 21] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-25000-02-0585-08-001.- Ante la Secretara de la Contralora y Desarrollo Administrativo del Gobierno del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no transfirieron la totalidad de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal a las dependencias ejecutoras del gasto. [Resultado 2] 09-B-25000-02-0585-08-002.- Ante la Secretara de la Contralora y Desarrollo Administrativo del Gobierno del Estado de Sinaloa para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin otorgaron recursos de fondos revolventes a personal no autorizado para su administracin. [Resultado 6] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 125,031.5 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 21 observacin(es), de las cuales 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 14 restante(s) gener(aron): 2 Recomendacin(es), 11 Pliego(s) de Observaciones y 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

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Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Sinaloa cumpli con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente a este informe, los cuales se refieren principalmente a: 35,588.5 miles de pesos por saldos y productos financiaros no ejercidos ni programados a la fecha de la revisin por lo que no se pudo comprobar su destino; 20,267.0 miles de pesos por transferencia al Fideicomiso del SNTE; 9,627.6 miles de pesos por asignar personal a centros de trabajo dedicados a la educacin media superior; y 42,913.2 miles de pesos por pagar con el FAEB remuneraciones al personal comisionado a las secciones sindicales de estado.

Apndices reas Revisadas Los Servicios de Educacin Pblica Descentralizada del Estado de Sinaloa (SEPDES) y la Secretara de Administracin y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa (SAF). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculo 9, fraccin III, inciso a. Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 26 y 49, prrafo primero. Ley del Impuesto Sobre la Renta: artculo 113. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley General de Educacin artculo 13 fraccin I.

Acuerdo nmero 482 por el que se establecen las disposiciones para evitar el mal uso, el desvo, o la incorrecta aplicacin de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB) de la Secretara de Educacin Pblica, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 26 de febrero de 2009 disposiciones Cuarta, fracciones I y V, Quinta, fraccin V, Sexta, prrafo segundo, Sptima, Dcima, fraccin II, Dcima Quinta, y Dcima Sexta.

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Manual de Procedimientos para el Ejercicio del Presupuesto de Servicio de Educacin Pblica Descentralizada del Estado de Sinaloa numeral 4. Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Sinaloa artculos 18 y 84. Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado artculo 21. Ley de Educacin para el Estado de Sinaloa artculos 29 y 55. Reglamento Interior de los Servicios de Educacin Pblica Descentralizada del Estado de Sinaloa artculo13, fracciones X, XI y XXVII. Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la Secretara de Educacin Pblica artculos 41, 50 y 51, fraccin I. Manual de Normas para la Administracin de los Recursos Humanos en la Secretara de Educacin Pblica numerales 20.14, 21.4.60.29, 25.1.2, 25.1.13 y 25.3. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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