Gasto Federalizado

V.2.2.16. Gobierno del Estado de Michoacn Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Michoacn Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-16000-02-0637

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Cuenta con un cdigo de conducta que garantiza la promocin del ambiente. Se tiene un manual de organizacin y procedimientos actualizado y autorizado. Los registros contables y presupuestales se encuentran registrados de acuerdo, con el Clasificador por Objeto del Gasto para el registro contable y presupuestal. Existe un catlogo de cuentas de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto y se tiene establecido el Manual de Polticas y Procedimientos por unidades aplicativas. Debilidades No se cuenta con manuales de calidad. Con la revisin de los intereses generados por las cuentas de la Secretaria de Finanzas y Administracin, se constat que se tienen identificados, sin embargo no fueron transferidos a los Servicios de Salud de Michoacn. Se cuenta con manuales de procedimientos para la administracin y control del pago de las remuneraciones al personal, pero no han sido actualizados. Se otorgo a mandos medios compensaciones y estmulos sin sustento normativo. Se detectaron claves de medicamento recetados no correspondientes a los incorporados en el cuadro bsico de medicamento. 1,766,544.6 miles de pesos 1,198,425.7 miles de pesos 67.8 %

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En la revisin de los Hospitales y Centros de Salud se detect que la supervisin no es suficiente. Esto se identifica en reas como almacenes y farmacias. En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin del fondo en el estado es regular, ya que an y cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, estos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-01-001 Transferencia de Recursos 2. Con la revisin de los recursos del Fondo autorizados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) al Gobierno del Estado de Michoacn por 1,766,544.6 miles de pesos, se verific que stos fueron ministrados por la Tesorera de la Federacin (TESOFE) mediante transferencias lquidas a la Secretara de Finanzas y Administracin del Estado de Michoacn por 1,744,717.9 miles de pesos, ms ministraciones virtuales de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico por 21,826.7 miles de pesos, por lo que se constat que la Federacin radic los recursos en tiempo y forma. Con la revisin de las ministraciones realizadas por la Secretara de Finanzas y Administracin del Estado de Michoacn a los Servicios de Salud de Michoacn, se constat que por concepto de Servicios Personales, qued pendiente de transferir 1,110.6 miles de pesos; y de Gastos de Operacin los 36,455.7 miles de pesos. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 1,437.7 miles de pesos, quedando pendiente de iniciar la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0637-08-001 4. En la revisin de plizas, recibos oficiales y estados de cuenta bancarios de los Servicios de Salud de Michoacn, se observ que se apertura la cuenta nm. 4343533033 con HSBC, como fondo revolvente para cubrir gastos no mayores a 20.0 miles de pesos, por otra parte, tambin abrieron la cuenta nm. 4042842088 con HSBC, utilizada como pagadora de servicios personales, en la cual manejan recursos de diferentes fuentes de financiamiento como son seguro popular, oportunidades, recursos estatales, cuotas de recuperacin, entre otras, lo que limita la identificacin y transparencia de los recursos. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Registros e Informacin Financiera 5. Se verific que los recursos del Fondo y sus rendimientos financieros no se manejaron exclusivamente en una cuenta especfica. En los Servicios de Salud de Michoacn, una

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cuenta para servicios personales nm. 4042842088, para gastos de operacin la nm. 4042842062 y otra para fondo revolvente nm. 4043533033. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 6. La documentacin que ampara las erogaciones efectuadas con recursos del fondo por el ejercicio fiscal 2009, se encuentran debidamente soportados la misma rene los requisitos fiscales. Con la revisin de los auxiliares, plizas, facturas y registros contables del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), se constat que se contabilizaron errneamente compras de medicamentos y papelera en la partida 6013 Obras de Infraestructura por Administracin por 36,295.9 miles de pesos. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 8. 9. Se constat que la documentacin comprobatoria del gasto, se cancela con la leyenda "Este documento fue pagado con recursos de FASSA 2009. Con la revisin del Reporte del Presupuesto Ejercido 2009, auxiliares contables, resguardos y reportes de existencias de los bienes propiedad de los Servicios de Salud de Michoacn, adquiridos con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se constat el adecuado registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas.

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Destino de los Recursos 10. Con la revisin del Estado del ejercicio presupuestal del fondo al 31 de diciembre de 2009 se comprob que los Servicios de Salud de Michoacn ejerci 1,505,252.3 miles de pesos de los cuales 1,307,101.7 miles de pesos correspondieron a servicios personales y 198,150.7 miles de pesos a gastos de operacin y se report un saldo por ejercer de 261,292.2 miles de pesos de los que al 30 de junio del 2010 se cuenta con un disponible de 158,634.8 miles de pesos, mismos que se tienen identificados en que se van a destinar. 11. Con la revisin del Reporte del Presupuesto Ejercido 2009 FASSA ramo 33, de los auxiliares contables, plizas de diario y egresos, y estados de cuenta bancarios se constat que los Servicios de Salud de Michoacn destin indebidamente vestuarios y uniformes para el Comit Ejecutivo Seccional No. 78 por 273.3 miles de pesos. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 5.5 miles de pesos, quedando pendiente de iniciar la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente la observacin.

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Vase accin(es): 09-B-16000-02-0637-08-002 12. Con la revisin del Reporte del Presupuesto Ejercido 2009 FASSA Ramo 33, de los auxiliares contables, plizas de diario y egresos, y estados de cuenta bancarios se constat que los Servicios de Salud de Michoacn destinaron recursos al pago de comidas al personal del Hospital Psiquitrico, Hospital de la Mujer y Hospital General Dr. Miguel Silva por un importe de 1,294.4 miles de pesos, sin contar con sustento normativo que lo autorice. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-06-001 13. En la revisin de los estados de cuenta bancarios HSBC nm. 4043533033 para fondo revolvente, HSBC nm. 4042842088 para Servicios Personales y HSBC nm. 4042842062 para Gastos de Operacin de los Servicios de Salud de Michoacn, se observ que se generaron intereses por un importe de 687.0 miles de pesos, de los que se desconoce su aplicacin, sin tener un control especfico del manejo de estos recursos. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de 671.8 miles de pesos a la cuenta bancaria del fondo, quedando pendiente de reintegrar 15.2 miles de pesos ms los intereses, con lo que se solventa parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-06-002 14. Con la revisin del Reporte del Presupuesto Ejercido 2009, de los auxiliares contables, de las plizas de diario y egresos, y de los estados de cuenta bancarios, se constat que los Servicios de Salud de Michoacn realiz pagos con recursos del fondo por 2,069.5 miles de pesos para el pago de Subsidios de Gastos de Operacin, de los cuales se desconoce su destino final. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de 237.1 miles de pesos a la cuenta bancaria del fondo, quedando pendiente de reintegrar 1,832.4 miles de pesos ms los intereses, con lo que se solventa parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-06-003 15. En la revisin del Reporte del Presupuesto Ejercido 2009, de los auxiliares contables, de las plizas de diario y egresos, y de los estados de cuenta bancarios, se constat que los Servicios de Salud de Michoacn realiz pagos con recursos del fondo por 42.0 miles de pesos para el pago de gastos de instalacin y mantenimiento de oficina al Centro de Atencin Primaria en Adicciones. El estado proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, quedando pendiente los intereses por 1.6 miles de pesos e iniciar la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0637-08-003
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Servicios Personales 16. En la revisin efectuada a 50 expedientes de personal de los Servicios de Salud de Michoacn, se observ que los servidores pblicos que tienen plaza de Mdico Especialista "A", cuentan con el requisito acadmico para ocupar la plaza. 17. Con la revisin de las nminas y de los oficios de autorizacin de licencias con goce de sueldo por comisin sindical, presentadas por los Servicios de Salud de Michoacn, correspondientes al ejercicio 2009, se determin que se comision a 73 personas con goce de sueldo; a las cuales se les efectuaron 1,435 pagos por un importe de 10,415.1 miles de pesos, sin contar con oficio de comisin sindical o sin la autorizacin correspondiente por parte de la Secretara de Salud Federal. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-06-004 18. Con la revisin de las nminas y de los oficios de autorizacin de licencias con goce de sueldo a otras dependencias proporcionados por los Servicios de Salud de Michoacn, correspondientes al ejercicio fiscal 2009, se determin que se comision a 3 personas a dependencias externas al Organismo de Salud, lo que gener 85 pagos por 758.2 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-06-005 19. En la revisin de los movimientos de baja de personal (FUMP) del ejercicio 2009 capturados en el Sistema Integral de Administracin de Personal, de los estados de cuenta bancarios, de los expedientes de personal y de las nminas ordinarias en medios magnticos proporcionadas por los Servicios de Salud de Michoacn, no se detectaron pagos posteriores a la fecha de su baja. 20. En la revisin de los estados de cuenta bancarios y de las nminas de bonos proporcionadas en medios magnticos por los Servicios de Salud de Michoacn, se observ que durante el ejercicio 2009 a 80 servidores pblicos con puesto de mando medio o superior, se les efectuaron 1,915 pagos quincenales por concepto de complemento de sueldo por 18,703.6 miles de pesos, sin existir sustento normativo que lo autorice. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-06-006 21. En la revisin de los estados de cuenta bancarios y de las nminas de bonos proporcionadas en medios magnticos por los Servicios de Salud de Michoacn, se observ que durante el ejercicio 2009, a 82 servidores pblicos que no contaban con plaza de mando medio o superior, se les efectuaron 86 pagos de manera anual por concepto de compensacin garantizada al aguinaldo por 3,411.9 miles de pesos, sin existir sustento normativo que lo autorice. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-06-007 22. Se determin que en el mes de diciembre se entreg a 5,159 empleados de los Servicios de Salud de Michoacn, un pago en efectivo por 8.5 miles de pesos que integran una nmina de 43,593.6 miles de pesos correspondiente al pago del incentivo
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denominado medidas de fin de ao "vales de despensa", lo que origin que se retuviera de manera correcta el Impuesto Sobre la Renta por 4,193.3 miles de pesos. 23. Se observ que durante el ejercicio 2009 a un 1 servidor pblico se le efectu un pago por concepto de laudo por 669.6 miles de pesos, sin existir sustento normativo que lo autorice. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-06-008 24. Con la revisin de las nminas, del catlogo de personal eventual en medios magnticos y de los contratos de prestacin de servicios por tiempo determinado correspondientes al ejercicio 2009, proporcionados por los Servicios de Salud de Michoacn, se determin que se realizaron pagos de acuerdo a lo establecido en sus respectivos contratos. 25. En la revisin de los pagos a terceros institucionales (ISSSTE), (FOVISSSTE) e (ISR), correspondientes al ejercicio fiscal 2009, se observ que los Servicios de Salud de Michoacn los realiz en tiempo y forma y conforme a la normativa, por lo que no se generaros pagos de actualizaciones, recargos o multas. Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 26. En la revisin de los informes trimestrales del ejercicio 2009 del ejercicio, destino y resultados del Fondo proporcionados a la SHCP, no se encontr evidencia de que se hayan puestos a disposicin del pblico en general en medios locales de difusin. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-01-002 27. Con la revisin efectuada a los informes trimestrales del ejercicio 2009 del ejercicio, destino y resultados del Fondo proporcionados a la SHCP se constat que el estado inform a la Direccin General Adjunta de Egresos de la Tesorera de la Federacin y a la Direccin General de Programacin y Presupuesto de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico sobre la cuenta bancaria especfica en la que recibi y administr los recursos del fondo, sin embargo no se comunic a los rganos de control y fiscalizacin locales y federales. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-01-003 28. Se constat que el estado no report de forma pormenorizada trimestralmente a la SHCP, la informacin relativa al ejercicio, destino y los resultados de las evaluaciones del fondo y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y los erogados. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-01-004 Adquisiciones, Control y Entrega de Medicamento 29. Con la revisin de 45 expedientes de adquisiciones se constat que los procedimientos de adjudicacin de los bienes se ajustaron a los montos mximos y mnimos, dado que las compras directas CD-363 por 1,403.2 miles de pesos, CD-368 por 1,102.7 miles de
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pesos, CD-375 por 469.3 miles de pesos, CD-399 por 1,183.4 miles de pesos, CD-400 por 535.4 miles de pesos y CD-411 por 940.0 miles de pesos fueron sometidas a una invitacin a cuando menos tres proveedores y presentan dictamen de justificacin emitido por el Comit de Adquisiciones del Poder Ejecutivo. 30. Con el anlisis de 45 expedientes de adquisiciones efectuadas con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud correspondientes al ejercicio 2009 proporcionados por los Servicios de Salud de Michoacn, se constat que las adquisiciones y servicios estuvieron formalizados con un contrato y/o pedido y los expedientes se encuentran debidamente integrados. 31. Con base en el anlisis de 28 expedientes de adquisiciones por adjudicacin directa, se constato, que el contrato nm. CD-362 de Farmacia Santa Cruz de Morelia S.de R.L.de C.V. por 408.8 miles de pesos, la garanta de cumplimiento no se entreg en tiempo y su importe no garantiza el 10% de dicho contrato, se cancela un importe por 391.6 miles de pesos a peticin del proveedor, sin existir convenio modificatorio ni hacer efectiva la garanta de cumplimiento. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0637-08-004 32. Con la revisin de contratos y pedidos, facturas y anlisis de fechas de entrega de las adquisiciones realizadas con Recursos de Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se constat que los Servicios de Salud de Michoacn, no aplicaron penas convencionales por 3,344.0 miles de pesos. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de 8.8 miles de pesos, a la cuenta bancaria del fondo, quedando pendiente de reintegrar 3,335.2 miles de pesos ms los intereses, con lo que se solventa parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-06-009 33. Con la revisin de 45 contratos de adquisiciones realizadas con Recursos de Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se determin que 5 de ellos debieron ser rescindidos ya que las penalizaciones ascienden a ms del 10.0% del importe del contrato. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0637-08-005 34. Con la inspeccin de los sistemas de control para la salvaguarda de los insumos mdicos y medicamentos en diferentes almacenes de los Servicios de Salud de Michoacn, se constat que se tiene instalado para su registro un sistema denominado Sistema de Administracin Empresarial (SAE) el cual contempla la clave, descripcin del insumo o medicamento, unidad/presentacin, cantidad, precio y fuente de financiamiento, lo que permite su identificacin y fiscalizacin. 35. Con la informacin proporcionada por los Servicios de Salud de Michoacn se constat que el abasto de insumos mdicos y medicamentos para hospitales, jurisdicciones y centros de salud se realiza a travs del servicio de subrogacin con la empresa El Fnix
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del Centro S.A. de C.V. mediante el formato "Recetario Colectivo de Medicamentos", sin embargo, existen medicamentos que aun son surtidos por el Almacn Central y, mediante la inspeccin fsica realizada, a los almacenes de las Jurisdicciones Sanitarias 01 y 04, al Hospital General de Maravatio, as como al Centro de Salud Morelia, se detectaron diferencias entre lo reportado en sistema contra las existencias fsicas por 150.1 miles de pesos de ms y faltantes por 596.8 miles de pesos. El estado en el transcurso de la auditora, instruyo las acciones necesarias, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-06-010 36. Con las visitas fsicas realizadas, se constat la existencia de 41 claves de medicamento de lento y/o nulo movimiento, por lo que se observ que dichas unidades administrativas carecen de mecanismos de control y sistemas de informacin adecuados para conocer e identificar oportunamente medicamentos de lento o nulo movimiento, que permita remitirlos en tiempo a otros centros de salud y hospitales para aprovecharlos y evitar que caduquen. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa parcialmente lo observado. 37. Mediante la visita fsica realizada al Hospital General de Ptzcuaro, los Recetarios Colectivos de Medicamentos y Material de Curacin y oficios, se constat que los insumos mdicos y medicamentos subrogados a la empresa El Fnix del Centro S.A. de C.V, carecen de calidad y oportunidad en su abasto. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa parcialmente lo observado. 38. Con la revisin fsica de las farmacias de los centros de salud de Maravatio, Tenencia Morelos y Teremendo, se tom una muestra total de 150 recetas, con las que se constat que en 9 de ellas se prescribieron 9 claves de medicamentos que no corresponden con los incorporados en el cuadro bsico para primero, segundo y tercer nivel de atencin mdica y 38 recetas no fueron surtidas en su totalidad por lo que no se proporcion a la poblacin abierta la totalidad del medicamento recetado. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-01-005 Cumplimiento de Metas y Objetivos 39. Se revis el Programa Anual de Trabajo (PAT), del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) del ejercicio 2009, respecto del reporte de la cuenta pblica y del cierre presupuestal que contienen la informacin de los programas del Ramo 33 FASSA, a efecto de verificar el cumplimiento de las metas de los proyectos que integran el POA del Fondo. De las 78 metas incorporadas en el PAT, en 28 metas se report un cumplimiento de metas del 100.0% o ms y las 50 metas restantes presentan un avance en el cumplimiento de metas, ubicado entre el 99.0% y 0.0%.

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Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-01-006 40. Con la revisin del Programa Anual de Trabajo de los Servicios de Salud de Michoacn del ejercicio 2009, del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), para Gastos de Operacin y Servicios Personales, se constat que se ejercieron recursos por 1,505,252.3 miles de pesos, lo que represento el 85.2% del total de los recursos, es decir, no se ejercieron 261.292.2 miles de pesos del presupuesto autorizado y a julio de 2010 se ejerci 102,657.4 miles de pesos; por lo que existe todava un saldo por ejercer de 158,634.8 miles de pesos, lo que afecta el cumplimiento de las metas. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-01-007 41. El ndice "Trato Digno en Primer Nivel" se ubic en nivel satisfactorio con semforo verde en 93.1%, cumpliendo los estndares establecidos por el Sistema INDICA; y su indicador "Satisfaccin por el surtimiento de medicamentos" se encuentra en nivel crtico (semforo rojo) y su variable "Porcentaje de usuarios satisfechos con la cantidad de medicamentos que le entregaron" se encuentra tambin en la misma situacin. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 42. El ndice "Trato Digno en Segundo Nivel Urgencias" se ubic en estado preventivo con semforo amarillo en 88.3%, no cumpliendo los estndares establecidos por el sistema INDICA. As como sus indicadores "Satisfaccin por la oportunidad en la atencin" y "Satisfaccin por el trato recibido" se encuentra tambin en situacin preventiva (semforo amarillo). El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 43. El ndice correspondiente a la "Organizacin de Servicios en Primer Nivel Urbano", se bico en un nivel crtico ya que se encuentra en el porcentaje de 63.9% (semforo rojo), as como su indicador "Tiempo de espera en consulta externa en medio urbano" y "Surtimiento completo de medicamentos" y su indicador "Porcentaje de usuarios que esperan tiempo estndar para recibir consulta" se encuentra en nivel preventivo (semforo amarillo). El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 44. El ndice "Organizacin de Servicios en Primer Nivel Rural" se encuentra en un nivel preventivo (semforo amarillo), con un porcentaje de 84.2% (semforo amarillo) por lo que no cumple con los parmetros del Sistema INDICA, el indicador "Surtimiento completo de medicamentos" se encontr en el nivel crtico preventivo ya que es semforo rojo as como su variable "Porcentaje de medicamentos surtido de manera completa a la primera vez".

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El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 45. El ndice "Organizacin en Servicios de Urgencias" con un porcentaje de 31.9% ubicndose en semforo rojo, no cumpliendo los estndares del Sistema INDICA, as como su indicador "Porcentaje de usuarios que esperan tiempo estndar para recibir atencin". El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 46. El ndice "Atencin mdica efectiva primer nivel" se encontr en nivel satisfactorio (semforo verde) cumpliendo con el estndar del Sistema INDICA, con un porcentaje de 90.0% as como sus indicadores "Atencin prenatal", "Atencin al menor de 5 aos con enfermedad diarreica aguda", "Atencin al menor de 5 aos con infeccin respiratoria aguda", "Atencin al paciente hipertenso" y "Atencin al paciente diabtico" tambin se encontraron en un nivel satisfactorio (semforo verde). Pero las variables "Porcentaje de expediente con registro de foco fetal despus de las 24 semanas de embarazo", "Porcentaje de expedientes con registro de EGO en una nota de los ltimos 3 meses" y "Porcentaje de expedientes con registro de indicacin de continuar con la alimentacin habitual del menor" se encuentran en situacin crtica (semforo roj). El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 47. En el ndice "Atencin Mdica Efectiva Segundo Nivel", sus indicadores "Diferimiento Quirrgico en ciruga general" y "Tasa de cesreas" se encuentran en nivel crtico (semforo rojo), y su indicador "Tasa de infecciones nosocomiales" se ubicaron en un nivel satisfactorio. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-01-008 48. El Aval Ciudadano es un mecanismo del sector salud que faculta a grupos y organizaciones civiles a visitar unidades de salud para avalar las acciones que buscan mejorar el trato y la calidad en los servicios de salud. No obstante la relevancia de esa estrategia, al cierre del 2009, de acuerdo con informacin del rea del Departamento de Desarrollo de la Calidad el 97.3 del total de las unidades cuentan con la figura de Aval Ciudadano. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 49. El derecho de los usuarios de los servicios de salud a contar con una atencin de calidad, con calidez y seguridad, es denominado por SICALIDAD como el proceso de Acreditacin y Garanta de Calidad, que en concordancia con la certificacin de establecimientos de salud forma parte del aseguramiento de la calidad, bajo criterios tcnicos destinados a elevar la calidad de las unidades mdicas, en lo que concierne a calidad, capacidad y seguridad. De la informacin proporcionada por el Departamento
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Estatal de Desarrollo de la Calidad del ao 2009, nos informan que se acreditaron 14 unidades, por lo que no estn llegando a la meta de 93 unidades. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-01-009 50. El Sistema de Referencia y Contrarreferencia "Constituye el enlace entre las unidades operativas de los niveles de atencin que conforman la red de servicios de salud, con el propsito de brindar a los usuarios atencin mdica integral y oportuna en las unidades mdicas que, conforme al padecimiento del paciente y la capacidad resolutiva de la institucin resulten ms convenientes". El rea del Departamento de segundo nivel de atencin nos informa que en el ao 2009, se reportaron 24,574 referencias y 10,808 contrarreferencias. Esto significa que en el segundo nivel nivel de atencin solo el 44.0% hubo de referencias a lo que reportaron de contrarreferencias. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 51. En el segundo nivel de los Servicios de Salud de Michoacn se atendieron 39,421 nacimientos de los cuales 14,149 fueron cesreas, que significa que un 35.89% fue la tasa de cesrea en el ao 2009. Lo que rebasa los parmetros establecidos promovidos por la Organizacin Mundial de la Salud que es del 15%. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 52. De la informacin proporcionada por el Departamento del Segundo Nivel de Atencin de la Subdireccin de Atencin Mdica de los 24 Hospitales de Michoacn, 3 hospitales rebasan la ocupacin hospitalaria recomendada, ya que se encuentran entre 95.0% y 109.0% de ocupacin hospitalaria y 12 hospitales tienen un porcentaje menor al recomendable de ocupacin y finalmente 9 hospitales tienen menos de 30 camas censables. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 53. Productividad es la relacin entre insumo (recursos) y producto (servicios) expresada en unidades fsicas; sin embargo, tambin es necesario lograr el mayor beneficio a partir de la utilizacin de los recursos existentes (eficiencia). En el ao 2009, el ente auditado indic que en el primer nivel de atencin en el ao 2009, contaban con 3,001 mdicos y dieron 3,907,850 consultas al ao, esto significa 5.2 consultas diarias, tomando en cuenta 252 das laborables por lo que existe una deficiencia en la productividad de consultas por mdico. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0637-01-010 54. Con la revisin de la informacin proporcionada por los Servicios de Salud de Michoacn, se constat que se report a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los indicadores de Porcentaje de Partos atendidos por personal calificado en poblacin
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no derechohabiente y Egresos Hospitalarios por cada mil habitantes de poblacin sin seguridad social en el ao 2009. Acciones Recomendaciones 09-A-16000-02-0637-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacn instruya a quien corresponda con el fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos del fondo [Resultado 1] 09-A-16000-02-0637-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacn instruya a quien corresponda con el fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, a fin de que se publiquen todos los los informes trimestrales del ejercicio 2009 del ejercicio, destino y resultados del Fondo proporcionados a la SHCP y estn a disposicin del pblico en general en medio locales de difusin. [Resultado 26] 09-A-16000-02-0637-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacn instruya a quien corresponda con el fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, a fin de que se comunique a todas las instancias correspondientes sobre la cuenta bancaria especfica en la que se reciben y administran los recursos del fondo. [Resultado 27] 09-A-16000-02-0637-01-004.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacn instruya a quien corresponda con el fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, a fin de que el estado reporte en forma pormenorizada trimestralmente a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la informacin relativa al ejercicio, destino y los resultados de las evaluaciones del fondo. [Resultado 28] 09-A-16000-02-0637-01-005.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacn instruya a quien corresponda con el fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, a fin de que, se prescriban medicamentos incorporados en el cuadro bsico para primero, segundo y tercer nivel de atencin mdica y sean surtidos en su totalidad. [Resultado 38] 09-A-16000-02-0637-01-006.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacn instruya a quien corresponda, con el fin de que en lo subsecuente, se implementen mecanismos de control necesarios a fin de que se elaboren programas de seguimiento y supervisin que permitan monitorear los programas de salud, con la finalidad de que se alcance el 100.0% de las metas establecidas en el Programa Anual de Trabajo. [Resultado 39] 09-A-16000-02-0637-01-007.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacn instruya a quien corresponda, con el fin de que en lo subsecuente se implementen mecanismos de control necesarios a fin de que los subejercicios de recursos, no afecten el cumplimiento de las metas programadas. [Resultado 40]

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09-A-16000-02-0637-01-008.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacn instruya a quien corresponda con el fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, a fin de que los indicadores y variables del ndice "Atencin Mdica Efectiva Segundo Nivel" y sus indicadores "Diferimiento Quirrgico en ciruga general" y "Tasa de cesreas", alcance los estndares de calidad establecidos. [Resultado 47] 09-A-16000-02-0637-01-009.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacn, instruya a quien corresponda, para que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que acrediten todas las unidades mdicas. [Resultado 49] 09-A-16000-02-0637-01-010.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacn instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que se alcance el promedio diario de consultas por mdico general y familiar. [Resultado 53] Pliegos de Observaciones 09-A-16000-02-0637-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 1,294,370.01 pesos (Un milln doscientos noventa y cuatro mil, trescientos setenta pesos 01/100 m.n.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo por concepto de recursos aplicados sin sustento normativo que lo autorice. [Resultado 12] 09-A-16000-02-0637-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 15,227.95 pesos (quince mil doscientos veintisiete pesos 95/100 m.n.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo por concepto de indebido control en la aplicacin de recursos de los intereses generados en las cuentas. [Resultado 13] 09-A-16000-02-0637-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 232,250.00 pesos (doscientos treinta y dos mil doscientos cincuenta pesos 00/100 m.n.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo por concepto de pago de gastos de operacin, de los cuales se desconoce su destino final. [Resultado 14] 09-A-16000-02-0637-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 10,415,051.45 pesos (diez millones cuatrocientos quince mil cincuenta y un pesos 45/100 M.N), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por concepto de pago de licencias con goce de sueldo por comisin sindical, sin estar autorizadas por el facultado para otorgarlos. [Resultado 17] 09-A-16000-02-0637-06-005.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 758,189.83 pesos (setecientos cincuenta y ocho mil ciento ochenta y nueve pesos 83/100 M.N), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por concepto de pago de licencias con goce de sueldo a otras dependencias ajenas a los Servicios de Salud de Michoacn. [Resultado 18]
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09-A-16000-02-0637-06-006.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 18,703,604.00 pesos (dieciocho millones setecientos tres mil seiscientos cuatro pesos 00/100 M.N), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por concepto de pagos indebidos sin existir sustento normativo que lo autorice. [Resultado 20] 09-A-16000-02-0637-06-007.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 3,411,889.68 pesos (tres millones cuatrocientos once mil ochocientos ochenta y nueve pesos 68/100 M.N), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo por concepto de pagos a servidores pblicos de compensacin garantizada al aguinaldo, sin existir sustento normativo. [Resultado 21] 09-A-16000-02-0637-06-008.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 669,610.00 pesos (seiscientos sesenta y nueve mil seiscientos diez pesos 00/100 M.N), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por concepto de pago de laudo. [Resultado 23] 09-A-16000-02-0637-06-009.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 3,335,233.69 pesos (tres millones trescientos treinta y cinco mil doscientos treinta y tres pesos 69/100 M.N), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de los Servicios de Salud de Michoacn, por no aplicar penas convencionales. [Resultado 32] 09-A-16000-02-0637-06-010.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 596,765.92 pesos (quinientos noventa y seis mil setecientos sesenta y cinco pesos 92/100 M.N), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de los Servicios de Salud de Michoacn, por faltantes de medicamento y material de curacin. [Resultado 35] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-16000-02-0637-08-001.- Ante la Coordinacin de Contralora del Gobierno del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no entregaron la totalidad de los recursos de la Secretara de Finanzas y Administracin del Estado de Michoacn a los Servicios de Salud de Michoacn. [Resultado 3] 09-B-16000-02-0637-08-002.- Ante la Coordinacin de Contralora del Gobierno del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin destinaron recursos a fines distintos de lo establecido. [Resultado 11] 09-B-16000-02-0637-08-003.- Ante la Coordinacin de Contralora del Gobierno del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinente y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores
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pblicos que en su gestin destinaron recursos a fines distintos de lo establecido. [Resultado 15] 09-B-16000-02-0637-08-004.- Ante la Coordinacin de Contralora del Gobierno del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no hicieron efectiva la garanta de cumplimiento del contrato. [Resultado 31] 09-B-16000-02-0637-08-005.- Ante la Coordinacin de Contralora del Gobierno del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no rescindieron los contratos cuya penalizacin asciende a ms del 10.0% del importe contratado. [Resultado 33] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 81,232.9 miles de pesos, de los cuales 40,200.5 miles de pesos son recuperaciones operadas y 41,032.4 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales Al trmino del ejercicio fiscal el Organismo de salud no cumpli al 100% con las metas establecidas, situacin que repercuti en la prestacin de servicios de salud a poblacin abierta. Por lo que respecta a los indicadores del Sistema de calidad, se observ que los indicadores de Satisfaccin por el surtimiento de Medicamentos y Surtimiento completo de medicamentos debido al surtimiento es incompleto en medicamentos por parte de las unidades; adems existi escasez de medicamentos. Asimismo, del total de unidades factibles de acreditacin, solo 14 fueron acreditadas las cuales prestan servicios de salud con garanta de calidad. Con el anlisis de los reportes del aval ciudadano, se constat que al cierre de 2009, slo el 97.3%, cuentan con presencia de la sociedad civil para evaluar la calidad de los servicios de salud. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 40 observacin(es), de las cuales 15 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 25 restante(s) gener(aron): 10 Recomendacin(es), 10 Pliego(s) de Observaciones y 5 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

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Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Michoacn no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a control interno, registros e informacin financiera, destino de los recursos, servicios personales, transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo, adquisiciones, control y entrega de medicamento y cumplimiento de metas y objetivos, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: Recursos no entregados al ente ejecutor por 39,004.0 miles de pesos; pagos por licencias con goce de sueldo por comisin sindical por 10,415.1 miles de pesos; pagos por concepto de complemento de sueldo sin existir sustento normativo por 18,703.6 miles de pesos; pagos a servidores pblicos de compensacin garantizada al aguinaldo por 3,411.9 miles de pesos y falta de aplicacin de penas convencionales por 3,344.0 miles de pesos.

Apndices reas Revisadas Secretara de Finanzas y Administracin del estado de Michoacn y Servicios de Salud de Michoacn. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculos 8, fraccin III, prrafo primero y segundo; 9, fracciones I, prrafo segundo; II y III, inciso B. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 85 fraccin II, prrafos primero, segundo y cuarto y 107, fraccin I, prrafo tercero. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: : artculos 66 fraccin III y 125, fraccin II. Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 29, 48 y 49.

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Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Reglamento Interior de los Servicios de Salud de Michoacn: artculos 7, 8 y 9 numeral III; 13, fraccin XX; 24, fracciones I y XIV y 25, fraccin I y II.

Ley General de Salud: artculos 3, 13 y 18. Acuerdo por el que se da a conocer a los Gobiernos de las Entidades Federativas, la distribucin y calendarizacin para la ministracin durante el ejercicio fiscal de 2009, de los recursos correspondientes al Ramo General 28 Participaciones a Entidades Federativas y 33 Aportaciones Federales y Municipios a que se refiere el captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal. Catlogo Sectorial de puestos emitidos por la Secretara de Salud Federal vigentes para el ejercicio 2009. Condiciones Generales de Trabajo emitidas por la Secretara de Salud Federal vigentes para el ejercicio 2009: artculos 9, fraccin VI y IX; 54, 144 y 145 penltimo prrafo. Oficio 307_A-2035 del 23 de noviembre de 2009, y 307-A-1859: numeral 19 emitidos por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, que contiene los "Lineamientos para el Otorgamiento y Aplicacin de Vales de Despensa como nica Medida de Fin de Ao para el ejercicio fiscal 2009". Manual de Organizacin de Servicios de Salud de Michoacn: numerales 1.1. apartado trece; 1.1.1, apartado uno y cuatro; 1.1.2.7 apartado cinco y 1.4.1., apartado tres. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestacin de Servicios Relacionados con Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Michoacn de Ocampo: artculos 6, fraccin VIII; 12, fraccin VII y X y 30. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestacin de Servicios Relacionados con Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Michoacn de Ocampo: artculos 5, 6, 14, fraccin II; 16, 24, 27, prrafo cuarto; 28, 31 y 39. Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestacin de Servicios Relacionados con Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Michoacn de Ocampo numeral 1, 2, 4, fraccin I, inciso I y 7. Contrato nm. CD-362: clusula sexta y dcima. Contratos suscritos por el Gobierno del Estado de Michoacn de Ocampo: clusulas octava y dcima. Bases del Licitacin: numeral siete del apartado de Recisin de Contratos. Reglamento Interior de Servicios de Salud de Michoacn: artculos 13, fraccin XX; y 24, fracciones I, XIV y 25, fracciones I, II.

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Lineamientos del Sistema Integral de Calidad (SICALIDAD), artculos 2, fraccin V, y 51. Estndares establecidos para el ejercicio 2009, por el Sistema Local para la Medicin de los Indicadores (INDICA): apartado 7.1.1, emitidas por la Secretara de Salud. Notas Tcnicas para la Aplicacin de los Indicadores de Resultado (Eficiencia), vigente para el ejercicio fiscal 2009. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero, y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. En el disco compacto del Informe de Resultados de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad fiscalizada, la cual entreg mediante el oficio nmero 5009/56790 del 01 de noviembre de 2010, que se anexa a este informe.

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