Gasto Federalizado

V.2.2.1. Gobierno del Estado de Aguascalientes Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Aguascalientes Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-01000-02-0622

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno para medir la efectividad de los procedimientos, polticas y registros implementados para identificar y administrar los principales riesgos de operacin y el logro de sus metas y objetivos, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Se cuenta con un cdigo de conducta que determina la actuacin del servidor pblico; se realizan reuniones peridicas para dar a conocer a los servidores pblicos las metas y objetivos del fondo, en las que se revisan aciertos, logros y necesidades; el POA incluye indicadores independientes, para evaluar el desempeo; se evala peridicamente el avance en el ejercicio del gasto con los reportes e informes financieros y presupuestales. Dentro de las unidades mdicas del Instituto de Salud del Estado de Aguascalientes existe el buzn de quejas, sugerencias y felicitaciones, al cual se le da seguimiento de manera mensual; el manejo de la cuenta bancaria del FASSA se realiza en forma mancomunada. La documentacin original comprobatoria y justificativa del gasto est empastada, archivada y resguardada en un espacio asegurado. Se implement un Grupo Estatal de referencia y contrarrereferencia; se integr un Subcomit Estatal para la reduccin de Cesreas en el Estado de Aguascalientes. La Direccin General y los responsables de las reas se renen para discutir y actualizar los controles establecidos; los errores que se detectan son analizados, se platican con el personal, se retroalimenta y se corrigen. Se cuenta con un portal de transparencia y se verifica que la informacin publicada cumpla con los requisitos legales y es actualizada peridicamente. 824,199.9 miles de pesos 760,385.0 miles de pesos 92.3 %

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Debilidades La estructura organizacional con definicin de autoridad y responsabilidad de los servidores pblicos no est actualizada; los manuales de organizacin y de procedimientos no estn actualizados. Al 31 de diciembre de 2009, no se ejerci la totalidad de los recursos ni se cumpli con la totalidad de las metas y objetivos del fondo. Durante los primeros cinco meses del ejercicio, el Instituto de Salud del Estado, recibi y administr los recursos del fondo de todas las fuentes de financiamiento en una cuenta bancaria global. En la contabilidad financiera, no es posible identificar lo correspondiente a la operacin del FASSA, por lo que es necesario reprocesar la informacin contable para determinar e integrar los datos correspondientes al fondo. Se realizaron un gran nmero de reclasificaciones a los registros contables y presupuestales, lo que no contribuye a una mayor transparencia y rendicin de cuentas en el ejercicio de los recursos del fondo. Con excepcin del aviso a la TESOFE, los oficios sobre las aperturas de las cuentas bancarias a las instancias revisoras federales y estatales no fueron notificados con oportunidad. Ninguno de los expedientes de personal de la muestra seleccionada est completo en su integracin. No se tiene establecido un calendario para las sesiones ordinarias del Comit de Adquisiciones. Se entregaron recursos por los conceptos de Subsidios y Homologaciones a otras entidades sin contar con sustento jurdico. Los sistemas de informacin estn aislados y no permiten el flujo de informacin automatizada en todos los sentidos (ascendente, descendente, horizontal y transversal). Se careci de la participacin de la Contralora Interna durante las operaciones del fondo, como es el caso de los procesos de adquisiciones. En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin del fondo en el estado es regular, ya que an cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, stos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. El estado durante el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado.

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Transferencia de Recursos 2. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), mediante la Tesorera de la Federacin (TESOFE), ministr al Gobierno del Estado de Aguascalientes recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud por 824,199.9 miles de pesos en tiempo y forma. Asimismo, la Secretara de Finanzas ministr oportunamente los recursos y los rendimientos generados al Instituto de Salud del Estado de Aguascalientes sin retrasos y en forma gil. Registro e Informacin Financiera 3. La Secretara de Finanzas abri una cuenta bancaria especfica para la recepcin y manejo de los recursos; sin embargo, el Instituto de Salud abri siete cuentas bancarias para la recepcin y administracin de los recursos del fondo y sus rendimientos financieros. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 4. Las operaciones revisadas se encuentran soportadas con los documentos originales del gasto que cumplen con los requisitos fiscales y se encuentran registrados correctamente. La documentacin comprobatoria y justificativa del gasto seleccionado para revisin no se encuentra cancelada con el sello de operado, ni identificada con el nombre del programa. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 6. Se comprob que operaciones revisadas, fueron registradas contable y presupuestalmente. Asimismo, se verific que se registran adecuadamente las operaciones que corresponden a afectaciones patrimoniales.

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Destino de los Recursos 7. Del total ministrado por 824,199.9 miles de pesos, se erogaron 585,633.8 miles de pesos en gastos personales, 141,104.5 miles de pesos en gastos de operacin y 227.8 miles de pesos en gastos de inversin. Se identificaron pagos del programa estatal Tcnicas en la Salud por 781.0 miles de pesos durante los meses de mayo a diciembre de 2009, mismo que fue reembolsado el 31 de diciembre de 2009 a la cuenta del fondo; sin embargo, se omiti el reintegro de los rendimientos generados por 15.4 miles de pesos.

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El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los intereses a la cuenta bancaria del fondo, por 15.4 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 9. Se efectuaron pagos por servicios de alimentacin recibidos de octubre 2003 a mayo 2008 y de octubre 2005 a mayo 2008 por 41.9 miles de pesos, conceptos que no corresponden con los objetivos del fondo para el ejercicio fiscal 2009. El estado en el transcurso de la auditora proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 44.0 miles de pesos, quedando pendiente de iniciar la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solvent parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-B-01000-02-0622-08-001 10. Se identificaron llamadas al extranjero por 2.1 miles de pesos. Al respecto, el 11 de enero de 2010, el Subdirector de Recursos Materiales gir los oficios 5000/00213 y 5000/0214 para solicitar a las reas la justificacin de este tipo de llamadas, de los cules no obtuvo respuesta. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 2.2 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 11. El Instituto de Salud del Estado de Aguascalientes transfiri recursos del fondo al Hospital de Psiquiatra Dr. Gustavo Len Mojica Garca y al Centenario Hospital Miguel Hidalgo por los Conceptos de Subsidios y Homologaciones por una suma de 141,104.5 miles de pesos, sin contar con el sustento normativo que lo justifique. Vase accin(es): 09-A-01000-02-0622-06-001 Servicios Personales 12. De la revisin a 50 expedientes de Mdicos Especialistas, se determin que 21 servidores pblicos no cuentan con el documento que acredite la especialidad, y an sin cubrir el perfil profesiogrfico se les generaron pagos improcedente por 1,938.5 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-01000-02-0622-06-002 13. Con la revisin de los oficios de autorizacin de comisiones sindicales y estados de cuenta bancarios, se observ que se comisionaron al sindicato ocho empleados de la quincena siete a la 24, sin autorizacin expresa de la Secretara de Salud y se les generaron 192 pagos por 1,202.2 miles de pesos.

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El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que aclara 438.1 miles de pesos, quedando pendiente el reintegro de 764.1 miles de pesos, con lo que se solvent parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-A-01000-02-0622-06-003 14. Con la revisin de los oficios de autorizacin de comisiones sindicales y estados de cuenta bancarios, se determin que se emitieron autorizaciones de comisiones sindicales de manera extempornea de 3 quincenas a 17 empleados y se generaron 91 pagos por 605.5 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-12100-02-0622-01-001 15. Con las operaciones revisadas, se detect que se comisionaron a: a) Dos personas a dependencias internas. Las autorizaciones se emitieron con desfase de 2 a 11 quincenas con posterioridad al inicio de la comisin. b) 10 personas a dependencias externas, lo que gener 154 pagos por 1,010.0 miles de pesos. c) 40 personas al Hospital NeuroPsiquitrico sin autorizacin expresa; lo que gener 1,020 pagos por 6,779.0 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-01000-02-0622-01-001 09-A-01000-02-0622-06-004 16. Dos enteros de las cuotas al ISSSTE y FOVISSSTE se realizaron de manera extempornea, lo que gener recargos por 0.1 miles de pesos, e intereses por 1.6 miles de pesos, conceptos que no cumplen con los objetivos del fondo. El estado en el transcurso de la auditora proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 1.7 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 17. El primer, segundo y tercer informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo no fueron publicados en el rgano local oficial de difusin; asimismo, se constat que el cuarto trimestre se public el 19 de abril de 2010 en el Peridico Oficial del Estado, por lo que se encuentra fuera del plazo establecido por la normativa. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 18. No se proporcion evidencia que acredite se haya informado sobre la apertura de la cuenta bancaria especfica para la recepcin y administracin de los recursos del Fondo, a la Secretara de la Funcin Pblica.
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El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 19. La informacin relativa al ejercicio y destino del fondo fue entregada en tiempo y forma a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico mediante su portal de Internet, dicha informacin fue publicada de manera pormenorizada; asimismo, se inform el monto de los recursos transferidos y erogados. No obstante, existieron discrepancias en la informacin. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. Adquisiciones, Control y Entrega de Medicamentos 20. Los procesos licitatorios seleccionados se ajustaron a los montos mximos y mnimos, los casos de excepcin se realizaron conforme a su normativa. 21. Los contratos nmeros 599, 1448 y pedidos 1445, 1431 y 1588 se encuentran formalizados; sin embargo, no cumplieron los requisitos mnimos establecidos en la normativa al no contar con clusulas de la autorizacin del presupuesto para cubrir el compromiso derivado del contrato y con el plazo y las condiciones de pago. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 22. Se detectaron inconsistencias en las bases de licitacin conforme a su normativa, al fundamentar en artculos e incisos inexistentes en la Ley de Ingresos del Estado de Aguascalientes para el Ejercicio Fiscal 2009. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 23. La fianza de cumplimiento de la licitacin nmero 31076001-004-09, realizada por la Secretara de Gestin e Innovacin para las Dependencias y Entidades Paraestatales del Gobierno del Estado de Aguascalientes (SEGI), no fue entregada dentro de los cinco das posteriores a la notificacin del fallo, sino tres meses despus. Vase accin(es): 09-A-01000-02-0622-01-002 24. Se verific que el programa anual de adquisiciones no contiene los datos establecidos en su normativa. En consecuencia, no existi planeacin de los recursos del fondo durante el ejercicio 2009 ni un adecuado control presupuestal, ocasionando compras directas sin garantizar las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad. Vase accin(es): 09-B-01000-02-0622-08-002 25. No obstante de que se enviaron los oficios de invitacin a las reas cuya presencia se estim conveniente, el rgano interno de control no asisti a las Juntas Ordinarias del
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Comit de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Enajenaciones del Instituto de Salud del Estado de Aguascalientes. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solvent lo observado. 26. El ISEA careci de la programacin presupuestal en los primeros tres meses del ao, lo que ocasion un descontrol en la operacin presupuestal del FASSA. Adicionalmente, no se acredit la participacin de la Direccin de Planeacin y Desarrollo, de la Subdireccin de Programacin, Organizacin e Integracin Presupuestal en la autorizacin del techo presupuestal y definicin de la fuente de financiamiento de las licitaciones de limpieza y vigilancia realizadas por la SEGI. Vase accin(es): 09-B-01000-02-0622-08-003 27. Al 31 de diciembre de 2009, sin formalizar la terminacin anticipada, se efectu la cancelacin de 57 contratos de adquisiciones, an cuando no se haba terminado su vigencia ni cumplido su objetivo. De stos, al inicio de 2010 y sin existir fundamento legal o autorizacin expresa del Comit, se suscribieron 14 nuevos contratos o pedidos para concluir con lo pactado en 2009, los cuales recibieron la denominacin de Reactivados. Esto ocasion situaciones ventajosas a los proveedores ya que se beneficiaron con una prrroga de un ao ms en los plazos de entrega. Vase accin(es): 09-B-01000-02-0622-08-004 28. El Instituto dej de aplicar penas convencionales por 40.1 miles de pesos a proveedores que no cumplieron con las fechas de entrega pactadas en los contratos. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 41.8 miles de pesos, quedando pendiente de iniciar la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solvent parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-B-01000-02-0622-08-005 29. Se comprob que en el Almacn General, Hospital General Rincn de Romos, Centro de Salud Urbano Arboledas, Centro de Salud Urbano San Marcos, Centro de Salud Rural San Jos de Gracia, Centro de Salud Rural Asientos y Centro de Salud Rural Palo Alto, el medicamento e insumos mdicos se encuentran ordenados por clave de medicamento e identificados por tipo de programa. 30. En 3 unidades mdicas, no existe evidencia de que se realicen conteos peridicos de inventarios, control electrnico de existencias, formato de recetas para poblacin abierta, control de medicamento entregado, control de recetas entregadas al mdico, lineamientos para el control y manejo de medicamentos, ni procedimientos de medicamento con lento o nulo movimiento. Asimismo, las recetas del Centro de Salud Rural Palo Alto, no contienen la informacin de los medicamentos entregados a los

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pacientes ni algn identificador que permita distinguir las recetas para poblacin abierta. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 31. Se determinaron diferencias entre sus registros de inventario y los conteos realizados: 103 medicamentos en exceso que importan la cantidad de 5.3 miles de pesos, y faltantes de 88 medicamentos que importan la cantidad de 5.8 miles de pesos. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 5.9 miles de pesos, e instruccin de las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 32. La solucin informtica del registro para el control de medicamento del Centro de Salud Urbano Arboledas, denominado Sistema de Farmacias, no permite determinar las existencias reales del medicamento adquirido con recursos del fondo, ya que se registra la entrada de medicamentos de manera global y slo la baja es por programa de financiamiento. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 33. Se identificaron 85 unidades correspondientes a las claves 592, 871, 3409 y 3509, medicamentos prximos a caducar que importan la cantidad de 1.3 miles de pesos, con fechas de caducidad de septiembre a diciembre de 2010. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 34. Las unidades mdicas visitadas, no obstante de realizar inventarios semanales y quincenales, no se encontraron formalizados, asimismo, se emiten reportes especficos; sin embargo, el sistema informtico no tiene un indicador visual (semforo) o alguna alarma automatizada que permita identificar el medicamento de lento y nulo movimiento o prximo a caducar. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 35. Si bien se cont con una calendarizacin de asistencia a las unidades mdicas, no se programaron medicamentos e insumos mdicos que se deban de distribuir, por lo que no garantizaron el abasto del medicamento solicitado. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 36. Con la revisin a 100 recetas, 39 no fueron surtidas y 4 incluyen medicamentos fuera del cuadro bsico sin ser surtidas. Tambin se identificaron 12 Reportes de monitoreo
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de farmacia que relacionan 360 recetas y que incluyen 829 claves de las que no se surtieron 159 e incluyen 53 medicamentos fuera de cuadro bsico sin ser surtidas, por lo que se concluye existi desabasto de medicamentos. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. Cumplimiento de Metas y Objetivos 37. El Programa Operativo Anual (POA) del Instituto de Salud del Estado de Aguascalientes del ejercicio 2009, se integr por 206 programas de salud ms relevantes, de los cuales cumpli con 115 metas que representan el 55.8% de stas, que van del 100% y a ms del 100%. No obstante, en 27 metas se lleg entre el 90-99% de alcance que representa el 13.1%; en 27 metas slo llegaron entre el 80-89% de alcance que representa el 13.1%; en 31 metas slo lleg entre el 50-59% de alcance que representa el 15%, y en 6 metas presentaron un avance menor al 50% y que representan el 2.9%. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 38. De los 814,045.3 miles de pesos del FASSA asignados al Estado de Aguascalientes, al 31 de diciembre se aplicaron 786,965.2 miles de pesos, que representa el 96.7%, y se present un remanente de 27,080.1 miles de pesos, sin cumplir con el 100% de las metas programadas. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 39. El ndice Trato Digno en Primer Nivel present un nivel satisfactorio (semforo verde) y se integr por cuatro indicadores, todos reportaron igualmente niveles satisfactorios (semforo verde). No obstante lo anterior, con las visitas realizadas a las unidades mdicas seleccionadas, se observ que existi surtimiento incompleto de medicamento. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 40. El ndice de Organizacin de Servicios en Primer Nivel Urbano present nivel preventivo (semforo amarillo) resultado de que el indicador de Surtimiento Completo de Medicamento present nivel crtico (semforo rojo). El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 41. El ndice de Organizacin de Servicios en Primer Nivel Rural present nivel preventivo (semforo amarillo) resultado de que el indicador de Surtimiento Completo de Medicamento present nivel crtico (semforo rojo).

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El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 42. El ndice de Organizacin en Servicio de Urgencias report un nivel crtico (semforo rojo), resultado de que sus dos indicadores, Tiempo de espera en urgencias y Porcentaje de Usuarios que esperan tiempo estndar para recibir atencin, presentaron niveles crticos (semforo rojo). El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 43. El ndice de Atencin Mdica Efectiva Primer Nivel se ubic en niveles satisfactorios (semforo verde) y se integr por cinco indicadores, los cuales midieron el grado de calidad tcnica que los prestadores de servicios otorgaron a los usuarios de los servicios de salud en centros de salud. Slo el indicador de Atencin Prenatal se ubic en nivel preventivo (semforo amarillo). El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 44. El ndice de Atencin Mdica Efectiva en Segundo Nivel present nivel crtico (semforo rojo), resultado de que su indicador Tasa de Cesreas present nivel crtico (semforo Rojo), El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 45. De un universo de 87 unidades mdicas, las 87 unidades cuentan con Avales Ciudadanos, distribuidos en las 3 Jurisdicciones lo que signific el 100.0%; sin embargo, con las visitas realizadas, se constat que en ninguna de las unidades mdicas la gestin del aval ciudadano funciona de manera ptima, ya que en algunos casos no se mostr evidencia del monitoreo que debi realizar durante el ejercicio, ni los documentos que acrediten que su gestin contribuye para la mejora de los indicadores. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 46. De las 5 unidades mdicas factibles para acreditacin en el 2009 se alcanz el 100.0% de la meta programada para el Instituto de Salud con garanta de calidad segn dictamen. 47. El Sistema de Referencia y Contrarreferencia del Instituto de Salud del Estado de Aguascalientes report 36,818 referencias que corresponde al Primer y Segundo Nivel de Atencin y slo 19,011 contrarreferencias, lo que signific el 51.6% del total de pacientes referidos en relacin con los contrarreferidos en los diversos niveles de atencin en la entidad.

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El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 48. El Instituto de Salud, al 31 de diciembre de 2009, registr en sus hospitales 13,973 nacidos vivos; de los cuales 8,761 fueron partos y 5,212 fueron cesreas practicadas, lo que signific el 37.3% del total de nacimientos a nivel estatal, porcentaje que rebas el estndar del 30.0% de la Cruzada Nacional por la Calidad del Instituto de Salud y los Parmetros promovidos por la Organizacin Mundial de la Salud que es del 15.0%. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 49. Al 31 de diciembre de 2009, el ISEA contaba con 210 camas censables y registr un porcentaje de ocupacin hospitalaria de 102.0% por lo que no cumpli con la recomendacin de mantener el 15.0% de camas de reserva. El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 50. Para el ao 2009 se otorgaron 16.6 consultas al da por mdico. Se concluye que hubo eficiencia en el servicio. Acciones Recomendaciones 09-A-01000-02-0622-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Aguascalientes instruya a quien corresponda a fin de implementar las acciones necesarias para emitir en tiempo y forma las autorizaciones de comisiones internas. [Resultado 15] 09-A-01000-02-0622-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Aguascalientes instruya a quien corresponda a fin de implementar las acciones necesarias para que en lo subsecuente se recabe oportunamente de los proveedores las fianzas de cumplimiento. [Resultado 23] 09-0-12100-02-0622-01-001.- Para que la Secretara de Salud instruya a quien corresponda a fin de implementar las acciones necesarias para emitir y notificar en tiempo y forma, al Instituto de Salud del Estado de Aguascalientes los oficios de autorizacin de comisin sindical. [Resultado 14] Pliegos de Observaciones 09-A-01000-02-0622-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 141,104,531.91 pesos (ciento cuarenta y un millones ciento cuatro mil quinientos treinta y un pesos 91/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por transferir recursos del fondo al Hospital de Psiquiatra Dr. Gustavo Len Mojica Garca y al Centenario Hospital Miguel Hidalgo por los Conceptos de Subsidios y Homologaciones, sin contar con el sustento normativo que lo justifique. [Resultado 11]
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09-A-01000-02-0622-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 1,938,526.49 pesos (un milln novecientos treinta y ocho mil quinientos veintisis pesos 49/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el pago de salarios a personal sin acreditar el perfil profesiogrfico de mdico especialista. [Resultado 12] 09-A-01000-02-0622-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 764,120.76 pesos (setecientos sesenta y cuatro mil ciento veinte pesos 76/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el pago de salarios a ocho personas de las cuales no se acredit la autorizacin de la comisin sindical por la Secretara de Salud. [Resultado 13] 09-A-01000-02-0622-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 7,789,029.95 pesos (siete millones setecientos ochenta y nueve mil veintinueve pesos 95/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el pago de salarios de 50 personas comisionadas a otras dependencias externas y al Hospital Neuropsiquitrico, que no realizan actividades para el objetivo del fondo. [Resultado 15] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-01000-02-0622-08-001.- Ante la Contralora General del Estado de Aguascalientes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron pagos de gastos realizados en ejercicios anteriores. [Resultado 9] 09-B-01000-02-0622-08-002.- Ante la Contralora General del Estado de Aguascalientes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no elaboraron un programa anual de adquisiciones con los requisitos mnimos de ley, y provocaron con ello que no existiera un adecuado control presupuestal ni planeacin de los recursos del fondo durante el ejercicio 2009. [Resultado 24] 09-B-01000-02-0622-08-003.- Ante la Contralora General del Estado de Aguascalientes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin provocaron que el Instituto de Salud del Estado de Aguascalientes operara el primer trimestre del ao sin una programacin presupuestal detallada, y con ello, que no existiera un adecuado control presupuestal ni planeacin de los recursos del fondo durante el ejercicio 2009; asimismo, por la falta de definicin del techo presupuestal y fuente de financiamiento de las licitaciones de limpieza y vigilancia realizadas por la SEGI. [Resultado 26] 09-B-01000-02-0622-08-004.- Ante la Contralora General del Estado de Aguascalientes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en

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su gestin terminaron anticipadamente sin la formalizacin correspondiente y suscribieron 14 nuevos contratos o pedidos en 2010 para concluir con lo pactado en el ejercicio 2009, con los que se otorg prrroga en los plazos de entrega a dichos contratos o pedidos (denominados reactivados), y se originaron situaciones ventajosas a los proveedores respectivos. [Resultado 27] 09-B-01000-02-0622-08-005.- Ante la Contralora General del Estado de Aguascalientes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no aplicaron las penas convencionales a proveedores que no cumplieron con las fechas de entrega. [Resultado 28] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 151,707.1 miles de pesos, de los cuales 111.0 miles de pesos son recuperaciones operadas y 151,596.1 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales Al trmino del ejercicio fiscal, el Organismo de salud no cumpli al 100% con las metas establecidas, situacin que repercuti en la prestacin de servicios de salud a la poblacin abierta. Por lo que respecta a los indicadores del Sistema de calidad, se observ que los indicadores de Surtimiento completo de medicamentos, tanto en el mbito urbano como en el rural, presentaron niveles crticos (semforo rojo), situacin que origin insatisfaccin en los usuarios de los servicios de salud por el desabasto de medicamentos. Asimismo, el indicador Tiempo de espera en urgencias present nivel crtico (semforo rojo) lo que se traduce en una insuficiencia en la infraestructura y plantilla mdica para la atencin oportuna del paciente. Por otro lado, el 48.4% del total de pacientes no fueron contrarreferidos a su unidad de mdica, por lo tanto no se les dio un seguimiento integral encaminado a la promocin, prevencin y rehabilitacin. As tambin, el 37.3% del total de nacimientos a nivel estatal fueron cesreas, y rebasa el estndar de la Cruzada Nacional por la Calidad del Instituto de Salud y los Parmetros promovidos por la Organizacin Mundial de la Salud. Tambin, present el 102.0% de de ocupacin hospitalaria sin mantener la camas de reserva recomendadas. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 42 observacin(es), de las cuales 31 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 11 restante(s) gener(aron): 3 Recomendacin(es), 4 Pliego(s) de Observaciones y 5 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
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Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada el Gobierno del Estado de Aguascalientes no cumpli con las disposiciones normativas aplicables al fondo, relativas a control interno; transferencia de recursos; registro e informacin financiera; destino de los recursos; servicios personales; transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo; adquisiciones, control y entrega de medicamentos; y cumplimiento de metas y objetivos, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: transferencia de recursos al Hospital de Psiquiatra Dr. Gustavo Len Mojica Garca y al Centenario Hospital Miguel Hidalgo por 141,104.5 miles de pesos, pago a mdicos que no acreditan la especialidad por 1,938.5 miles de pesos, comisiones sindicales no autorizadas por 1,202.2 miles de pesos y comisiones a otras dependencias por 7,859.8 miles de pesos.

Apndices reas Revisadas La Secretara de Finanzas del Estado de Aguascalientes (SF) y las direcciones de Administracin, de Servicios de Salud, de Regulacin Sanitaria, de Planeacin y Desarrollo, y de Calidad, todas del Instituto de Salud del Estado de Aguascalientes (ISEA). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculo 9, fraccin III, prrafo segundo. Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 29 y 49. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Constitucin Poltica del Estado de Aguascalientes, artculo 3.

Presupuesto de Egresos del Estado de Aguascalientes para el Ejercicio Fiscal 2009, artculo 73, fraccin II. Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Aguascalientes, artculo 7.
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Reglamento Interior para el Organismo Pblico Descentralizado denominado "Instituto de Salud del Estado de Aguascalientes" artculos 21; 22, y 25 fracciones I y VII. Condiciones Generales de Trabajo de la Secretara de Salud, artculos 144 y 159. Manual de Organizacin del ISEA, para la Direccin de Planeacin y Desarrollo, apartado IV, punto 4. Ley Patrimonial del Estado de Aguascalientes, artculos 35; 54; 68; 81, fraccin IX; 83, y 85. Manual nico de Adquisiciones del Gobierno del Estado de Aguascalientes, artculos 60, segundo prrafo; 66 y 67. Lineamientos para la Integracin, Manejo y Conservacin del Expediente nico de personal proporcionado por el Instituto de Salud del Estado de Aguascalientes, artculo 9. Catlogo Sectorial de Puestos emitido por la Subsecretara de Administracin y Finanzas, Direccin General de Recursos Humanos, Direccin General adjunta de Administracin, Operacin y Control de Servicios Personales, Direccin de Integracin de Puestos y Servicios Personales Departamento de Perfiles, Puestos y Salarios. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad fiscalizada fueron entregadas mediante el oficio nmero 5000/7570 de fecha 6 de septiembre de 2010, que se anexa en este informe.

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