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Caso practico para la preparacin de presupuestos de proyectos productivos y su anlisis financiero PROYECTO: Implementacin de una Fbrica de Procesamiento de Mora

del Valle de Tumbaco A) PRESUPUESTO DE INVERSIONES Construcciones: La fbrica cubrir una extensin de 350 m2 en total (300m2 de construccin), se construir en estructura metlica, mampostera de bloque enlucida, cubierta de eternit a doble cada, se dividir en reas de recepcin, pesaje, seleccin y lavado de la fruta; de procesamiento; de empaque y etiquetado acondicionado con un cuarto congelador; de bodega de insumos; de oficina y bodega de productos terminados; y, de vestidores; todas cumplirn con los requerimientos y normas establecidas en las leyes ecuatorianas. Anexa a la fbrica se ubicar una rea para la cisterna, tanque bomba, estacin de hipoclorito, caldero y tanque de gas; hacia un lado de la fbrica se localizar una rea independiente para los baos; y, por ltimo en la parte frontal de la misma fbrica se ubicar la casa de guardiana construida en madera con una extensin de 6 m2. Financiamiento: La Asociacin de trabajadores/as y productores/as de mora del valle de Tumbaco no tiene deudas y ha logrado adquirir 1 ha. de terreno con financiamiento propio en US$ 45.000 en el ao de 1998. Se espera un crdito del Fondo de Oportunidades del Municipio del DMQ para la construccin de la fbrica de 300 m2, cuyo costo asciende a US$ 40.000,00; y para la casa de la guardiana de 6 m2, con un costo de US$ 1.200,00. A travs de un Programa Internacional de Apoyo a Pequeos Productores se espera conseguir US$ 50.000.00 (cincuenta mil dlares) para la readecuacin de la fbrica; adquisicin de equipos y materiales; y una camioneta para comercializacin. Los siguientes cuadros muestran el detalle de todas estas inversiones: CUADRO No. A1 INVERSIONES EN CONSTRUCCIONES DETALLE EXTENSIN COSTO US$ Terreno Fbrica 10.000 m2 300 m2 45.000 40.000

Casa guardiana TOTAL

6 m2

1.200 86.200

CUADRO No. A2 INVERSIONES NECESARIAS EN EQUIPOS, MUEBLES Y ENSERES DEL AREA ADMINISTRATIVA DETALLE CANTIDA PRECIO TOTAL EN USD D UNITARIO Vehculo 1 10.000 10.000 Computadora impresora Escritorios Mesa de trabajo Archivador gavetas Sillas TOTAL EN USD 1 2 1 31 6 1.615 150 160 75 25 1.615 300 160 75 150 12.300

CUADRO No. A3 INVERSIONES NECESARIAS EN HERRAMIENTAS HERRAMIENTAS OBSERV. CANT. PRECIO UNITARI Juego de rachas 1 115 Juego de llaves 2 75 Juego de llaves mixtasBoca y corona1 70 Llaves de mangueras 2 5 Cepillos de lavar 6 0,5 Caja de Herramientas 1 36 Llave de pico 1 9 Alicate 8 pulgadas 1 9 Alicate de presin 10 pulgadas 1 6 Llave inglesa 14 pulgadas 1 18 Cuchillos 4 2 Martillo 1 5 Playo 1 5 Juego de desarmadores 1 16 TOTAL

TOTAL 115 150 70 10 3 36 9 9 6 18 8 5 5 16 460

CUADRO No. A4 INVERSIONES NECESARIAS EN EQUIPOS E IMPLEMENTOS DE FABRICA EQUIPAMIENTO OBSERV. CANT. PRECIO TOTAL UNIT. Equipo congelador 1 4.000,00 4.000,0 Mesas 2 75,0 150,00 Balanza romana 250 500 kg. 1 600,00 600,00 Recipiente de lavado de 25 lts c/u 6 65,00 390,00 Filtro de agua 1 300,00 300,00 Tina de lavado y recepcin 2,20 x 0,60 x1 310,00 310,00 Estacin de 1 300,00 300,00 Marmita de coccin yAISI 304 - 430e concentracin deautovolcable de pulpa, de acero inox.200 lts. brutos con 1 2.998,00 2.998,0 motoagitador y 0 aspas de lts. en1 220 v. Llenadora manualDe 35 396,00 396,00 por Gravedad acero inox. AISI 304, De 5 BHP. no automtico, con control de nivel Caldero a gas de agua, control1 de presin, de 1 HP1 Cuarto fro 10 m3 vlvula de 220 Pata de Gallo De 0,53 m. 1 Pata de Gallo De 1,60 m. 1 Licuadora industrial 1 Refractmetro 1 Botiqun De primeros1 Balanza Kitchen 2 kg. 1 Tachos Pica (azul) 4 Gavetas abiertas Pica (azul) 10 Baldes Pica (azul) 2010 Extinguidores 1 kg. c/u 2 Sumadora Casio 12 dgitos 1 Ollas Umco 50 lts. c/u 2 Ollas Umco 20 lts. c/u 2 Olla Umco 10 lts. 1 Olla Stanley Steel 101 Termmetro 1 TOTAL

1.992,00 3.862,00 18,00 39,00 392,00 425,60 11,00 16,80 7,20 4,11 3,37 23,46 87,63 47,77 20,16 21,40 14,00 22,40

1.992,0 0 3.862,0 0 18,00 39,00 392,00 425,60 11,00 16,80 28,80 41,10 33,70 46,92 87,63 95,54 40,32 21,40 14,00 22,40 16.632

CUADRO No. A5 INVERSIONES NECESARIAS EN IMPLEMENTOS DE TRABAJO(*) CONCEPTO OBSERVAC. CANT. PRECIO TOTAL UNIT. Mandiles 12 8,96 107,52 Pares de guantes 12 0,54 6,48 Botas de caucho Pares 6 4,61 27,66 Gorras blancas 12 2,35 28,20 Mascarillas blancas 12 1,12 13,44 Pantalones blancos 12 8,06 96,72 Camisas blancas 12 8,96 107,52 Tela filtro 1 37,18 37,18 TOTAL 421,72 (*) Estos implementos se requieren al menos 3 veces por ao CUADRO No. A6 INVERSIONES NECESARIAS EN INSTALACIONES CONCEPTO OBSERVAC. CANT. PRECIO UNIT. Instalacin de los 1 1.233,47 Materiales de interconexin 616,74 Cable gemelo 16 c/m 20 0,20 Cable sucre 3 x 16 20 m 0,63 Tapa redonda Metal 1 0,11 Boquillas de plafn 4 0,79 Reforzada Toma doble polar 1 2,36 Interruptor 4 0,83 Adaptador De redondo a1 0,28 Taipe 2 0,50 Cerradura 1 8,22 Focos Bellalux 4 0,45 Adaptador acero 1 7,28 Uniones De bronce de 2 2,80 Acople Macho de 1 9,52 Abrazaderas 2 0,42 Acople Macho de 1 5,60 Manguera Ortac roja 6,9 m. 7,82 Manguera GoodYear Flxstl 12,18 13,37 TOTAL

TOTAL 1.233,4 616,74 4,00 12,60 0,11 3,16 2,36 3,32 0,28 1,00 8,22 1,80 7,28 5,60 9,52 0,84 5,60 53,96 162,85 2.132,

CUADRO No. A7 INVERSION NECESARIA STOCK DE IMPLEMENTOS DE TRABAJO(*) CONCEPTO OBSERVACION CANT. PRECIO TOTAL ES UNIT. Embudos Peq., media y3 0,56 1,68 Jarra Pica (azul) 1 lts. 1 0,17 0,17 Jarra Pica (azul) 2 lts. 1 0,67 0,67 Caja Papel Ph 1 20,16 20,16 Pala Pica (azul) 1 0,42 0,42 Tijera 1 1,28 1,28 Jabn lquido paraGaln 5 3,13 15,65 Detergente Galn 7 3,04 21,28 Kilo Acido ctrico 1 2,59 2,59

TOTAL 63,90 (*) Insumos que se adquieren inicialmente, pero que se deben renovar peridicamente.

B)

PRESUPUESTO DE OPERACIONES

Considerando que un rubro importante del presupuesto de operaciones en un proyecto productivo es el de Materia Prima, para calcular sus costos primero es necesario especificar las caractersticas del producto transformado; y en segundo lugar se debe especificar el porcentaje de la capacidad instalada de la fbrica que se va a utilizar cada ao de funcionamiento90. Para el caso de nuestro ejemplo, vamos a considerar que la fbrica trabajar al 100% de su capacidad desde el primer ao de arranque, procesando 10.000 kg. de fruta por mes, transformndola en dos tipos de productos: Mermelada y Pulpa. Con las siguientes caractersticas: Nombre Peso: Presentacin: Embalaje: Nombre Peso: Presentacin: Embalaje: delMermelada 300 gr. Envase de vidrio, tapa plstica tipo rosca, etiqueta, capuchn. Caja de cartn corrugado para 24 delPulpa 1 Kg. Funda plstica especial para soportar refrigeracin. Caja de cartn corrugado para

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Los envases llevarn un rtulo visible, adherido, con caracteres legibles e indeleble, en castellano; con la siguiente informacin de acuerdo al Art. 145 del Reglamento de Salud91: Nombre del producto; Marca comercial; Identificacin del lote; Razn social de la empresa; Contenido neto en unidades del Sistema Internacional; Indicacin de un alimento natural; Nmero de Registro Sanitario; Fecha de elaboracin Fecha mxima de consumo; Lista de ingredientes; Forma de conservacin; Precio de venta al pblico (P.V.P.); Ciudad y pas de origen; y, Otros que la autoridad de salud estime convenientes.

90 Durante los primeros aos de funcionamiento una fbrica por lo general funciona a un 70 u 80% de su capacidad. 91 CORPORACIN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Rgimen Legal de Salud: Legislacin conexa, Quito Ecuador, Junio de 2001, p. 20-21.

A continuacin vamos a calcular los costos de operacin para el primer ao, pero como el anlisis financiero se va a realizar para un perodo de cinco aos, vamos a suponer un incremento del 10% anual en todos los precios. CUADRO No. A8 Materia Prima Directa (Ver recuadro No. A8.1) Consumo/mes Precio Consumo U$/Kg Kg Fruta 0,3333 10.000,00 cido ctrico 2,59 4,68 Azcar 0,50 1.200,00 Costo total mensual y anual CUADRO No. A9 Insumos (Ver recuadro No. A9.1) INSUMOS Unidad Etiqueta Cien Cartn Cien Frascos Cien Fundas 1Kg. Mil COSTO INSUMOS

Costo U$/mes 3.333,33 12,12 600,00 3.945,45

Costo US$/ao 40.000,00 145,45 7.200,00 47.345,45

PrecioCantidad Valor 9,00 requerida US$/MES 7.792,20 701,30 1,78 558,01 9,93 20,00 7.792,20 1.558,44 39,00 5.600,00 218,40 2.488,07

Valor US$/AO 8.415,58 119,19 18.701,28 2.620,80 29.856,85

Adicionalmente para el funcionamiento y produccin de la fbrica se requerir realizar varios gastos que no son ni insumos ni materias primas, se los denomina otros gastos de fabricacin. CUADRO No. A10 Otros Gastos de Fabricacin DETALLE PH Cajas Energa elctrica Gas licuado Agua TOTAL EN USD

COSTO MENSUAL 20,16 20 40 3 63

COSTO ANUAL 241,92 240,00 480,00 36,00 997,92

Otro rubro importante en los costos de operacin es el del Personal, el mismo que se divide en Personal Operativo (Mano de Obra Directa e Indirecta) y el Personal de Administracin y Ventas. A continuacin presentamos los costos de personal mnimo que se requirirn para el funcionamiento de la fbrica92

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92 Para estos clculos se han considerado los salarios mnimos vitales publicaos en la Revista el Asesor Contable: Experto en Tributacin. Sueldos y Seguridad Social, vigente desde enero del 2002. Gua Prctica actualizada No. 49

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CUADRO No. A11 Mano de Obra Directa CARGO SALARI XIII O Sueld Operario 1 MENSU o 128.88 8.74 Operario 2 Operario 3 TOTAL

Fondo XIV Vacacio PROME Reser sueld nes DIO va MENSU 8.74 o 0.67 4.37 151.40 128.88 8.74 8.74 0.67 4.37 151.40 128.88 8.74 8.74 0.67 4.37 151.40 386.64 26.22 26.22 2.01 13.11 454.20

TOTAL ANUAL 1,816.8 1,816.8 1,816.8 5,450.

CUADRO No. A12 Mano de Obra Indirecta CARGO SALAR XIII Fondo XIV IO Sueldo Reser sueld Jefe de184.00 13.33 13.33 0.67 produccin Auxiliar de128.88 8.74 8.74 0.67 servicios TOTAL 312.8822.07 22.07 1.34 CUADRO No. A13 Personal Administrativo CARGO SALAR XIII Fondo XIV IO Sueld Reser sueld Gerente 224 16.67 16.67 0.67 General Gerente 194 14.17 14.17 0.67 Financiero Contador/a 174 12.50 12.50 0.67 TOTAL 592.0043.33 43.33 2.01

Vacaci PROME TOTAL n. DIO ANUAL 6.67 218.00 2,616.0 4 4.37 151.40 1,816.8 0 11.04 369.40 4,432.

Vacaci PROMED TOTAL n. IO ANUAL 8.33 266.34 3,196.0 4 7.08 230.09 2,761.0 4 6.25 205.92 2,471.0 21.67 702.34 8,428.

CUADRO No. A14 Personal de Ventas CARGO SALAR XIII Fondo XIV Vacaci PROMED TOTAL IO Sueld Reser sueld n. IO ANUAL Jefe de ventas 184.00 13.33 13.33 0.67 6.67 218.00 2,616.0 4 TOTAL 184.0013.33 13.33 0.67 6.67 218.00 2,616. Se estima que el 50% de los productos terminados se comercializarn directamente y para el 50% restante se contratarn vendedores/as, quienes trabajarn a comisin de conformidad con el siguiente cuadro: CUADRO No. A15 COMISIONES POR VENTAS CONCEPTO COMISION Precio de venta 5% Anlisis Financiero:
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MOVILIZA TOTAL 1% 6%

Con todos los cuadros antes detallados que corresponden a los dos tipos de presupuestos, se pueden calcular los flujos de inversiones y los flujos de operaciones, necesarios para el anlisis financiero del proyecto. No obstante, se requiere calcular adicionalmente el flujo de los beneficios y para ello es importante calcular los siguientes conceptos: No. de unidades producidas por cada tipo de artculo; Costo de produccin unitario y total; y, Costo de venta de cada artculo terminado Estos datos se pueden obtener de los anexos de los clculos anteriores (materia prima directa e insumos), as:

CUADRO No. A16 COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS (ver recuadro No.A16.1) PRODUCTO PULPA MERMELADAS TOTAL COSTO KILOS COSTO UNIT.PROD. PRODUCID MENSUAL 0,52 5.600 2.920,665 1,72 2.340 4.030,065 7.940 6.950,73

Con estos datos se puede llegar a determinar los posibles ingresos que generar la fbrica en los prximos 5 aos. Para ello se debe determinar un margen de utilidad adecuado que permita ofrecer un producto con precio competitivo. Para nuestro caso vamos a establecer un margen de utilidad del 20%. Entonces el precio de venta de cada kilo de producto se calcular aplicando la siguiente frmula: PRECIO DE VENTA = COSTO PRODUCCIN + 20% COSTO PRODUCC.

Ahora si podemos obtener nuestro cuadro de beneficios para el primer ao de funcionamiento de la fbrica CUADRO No. A17 INGRESOS TOTALES PARA EL PRIMER AO (Ver recuadro No A17.1) PRODUCTO INGRESO
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INGRESO

PULPA MERMELADAS TOTAL

MENSUAL 3.504,79 4.836,08 8.340,87

ANUAL 42.057,54 58.032,,90 100.090,44

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Anlisis de Factibilidad del Proyecto: Una vez que se han conseguido todos los datos de los cuadros anteriores, es muy fcil proyectar la produccin futura de la fbrica. Tal y como se ha venido mencionando, para el caso de nuestro estudio, se ha considerado los siguientes supuestos y condicionantes: Perodo de anlisis: 5 aos Incremento de los costos de materia prima, mano de obra e insumos: 10% anual Depreciacin de Edificios: 5% anual Depreciacin de Maquinaria y10% anual Depreciacin de Vehculos 5% anual Depreciacin de Equipos Computacin: 20% anual Amortizacin de instalaciones: 20% anual Tasa de descuento (costo de de la Inversin) 12% 93 Con el conjunto de todos estos datos, supuestos y condicionantes, se han podido proyectar, para un perodo de cinco aos, los siguientes flujos de fondos: Flujo Flujo Flujo Flujo de costos de inversin (Ver recuadros A18.1); de gastos de operacin y de ingresos (Ver recuadros No. A18.2); de Utilidad Neta o Prdida neta (Ver recuadro No. A18.2); y, Neto de Fondos del Proyecto (Ver recuadro No. A18.3).

Este ltimo flujo, cuyo resumen se presenta a continuacin y que surge como resultado de la combinacin de todos los flujos anteriores, se constituye en el insumo esencial para la aplicacin de los indicadores de anlisis Costo/Beneficio del proyecto y establecer la factibilidad del mismo, as: CUADRO No. A18 FLUJO E FONDOS DEL PROYECTO CONCEPT AOS 0 1 2 O Flujo de

Inversione 0,00 0,00 0,00 0,00 48.152, Flujo de Utilidad o Prdida 37.868,42.163,46.888, (+) Costo de Depreciac. 5.087, 5.087, 5.087,25.087,25.087,2 FLUJO 2.700,2.970 42.95 47.25 100.12 (*) Resultado de combinar los gastos y los ingresos operacionales del proyecto
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93 Un promedio entre la tasa activa mxima que pueden cobrar los bancos (18%) y la tasa pasiva que pagan en sobre plizas de largo plazo (6%).

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La sumatoria de los flujos de cada ao, actualizados al momento cero (momento actual) del proyecto ofrece como resultado el Valor Actual Neto (VAN) del proyecto; y as mismo con los flujos actualizados tambin se obtiene la Tasa Interna de Retorno. Los valores de estos indicadores, obtenidos como resultado de las operaciones realizadas con el flujo de fondos determinado, para la Fbrica Procesadora de Mora, son: VAN TIR 4.409,58 0,13

Considerando que el VAN calculado con una tasa de descuento del 13% anual (tasa mayor a la tasa pasiva del mercado), es positivo (aunque mnimo), se concluye que el proyecto es conveniente. El corolario obvio ...... es que si el VAN es positivo, nos encontramos en situacin de conveniencia, ya que el proyecto no solo resiste el castigo del rendimiento alternativo (la tasa de descuento), sino que genera, adicionalmente, un excedente. Y mientras mayor sea el VAN positivo, mayor ser la ventaja financiera94. Esta conveniencia se ratifica, al verificar que el proyecto tambin es rentable puesto que la Tasa Interna de Retorno es mayor que la tasa de descuento o tasa de oportunidad. ... un proyecto ser ventajoso o favorable financieramente cuando su Tasa Interna de Retorno sea superior al rendimiento alternativo de que dispongamos. La base de comparacin de la TIR, para emitir el juicio sobre la conveniencia financiera del proyecto es la tasa de oportunidad, entendida sta como el rendimiento financiero al que se tendra acceso alternativo, o en el que se podran invertir los recursos disponibles en caso acometer el proyecto95

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94 SANIN ANGEL, Hctor, MANUAL DE ADMINISTRACIN DE PROYECTOS DE DESARROLLO LOCAL. VOLUMEN II: Evaluacin de Proyectos. Quito, Ecuador: CELCADEL 1989. p. 61. 95 IBID, p. 83

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Recuadro A8.1 CUADRO DE PRODUCCION AL 100% DE CAPACIDAD DE PROCESAN COSTO FRUTA 0,3333 COSTO PRODUCTO % KG/FRU MES PULPA 70% 7.000,00 2.333, MERMELADAS 30% 3.000,00 1.000, TOTAL 100% 10.000,0 3.333, EN LA MANIPULACION SE PIERDE EL PRODUCTO CANT./ KG/MES Kg/D PULPA 7.000,005.600,00 224,00 MERMELADAS 3.000,002.400,00 96,00 TOTAL 10.000, 8.000,00 320,0 AZUCAR: POR COSTO POR KILO: PRODUCTO PULPA MERMELADAS TOTAL PERDIDA PRODUCTO PULPA MERMELADAS TOTAL CADA 0,50 KG. FRUTA

KG/AZ CANT./ % UC/ COSTO 5.600,000,00% 0,00 0,00 2.400,0050,00% 1.200, 600,00 8.000,0 1.200,600,00 TOTA

POR

CANT./ % DEPERD L 5.600,000,00% 0,00 5.600,0 3.600,0035,00% 1.260, 2.340,0 9.200,0 1.260,7.940,

ACIDO CITRICO: AL PRODUCTO FINAL SE COSTO ACIDO2,59 C/KG. PRODUCTO CANT./ KG/A.C COSTO PULPA 5.600,000,00 0,00 MERMELADAS 2.340,004,68 12,12 TOTAL 7.940,0 4,68 12,12 COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA CANTIDCOSTO COSTO COSTO COSTO PRODUCTO AD/ FRUTA AZUCA ACIDO TOTAL PULPA 5.600,002.333,3 0,00 0,00 2.333,3 MERMELADAS 2.340,001.000,0 600,00 12,12 1.612,1 TOTAL MENSUAL 7.940,0 3.333,3600,00 12,12 3.945, TOTAL ANUAL 40.000,7.200,0145,45 47.345

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RECUADRO A9.1 COSTOS DE INSUMOS PRODUCTO PULPA MERMELADA COSTOS COSTOS INSUMOS ETIQUETAS No. CTO. CARTON No. CTO. 233,33 4,15 7.792,20 701,30 324,68 5,78 FRASCOS No. CTO. PLASTICO FUNDAS TOTALES No. CTO. No. CTO. 5.600, 218,40222,55 7.792,1.558,4 2.265,52 5.600,218,4 2.488,07 2.620,29.856,85

7.792,2 701,30 558,01 9,93 7.792 1.558, 0,00 0,00 8.415, 119,19 18.701 0,00 DE

CADA CARTON TRANSPORTA 24 FRASCOS CADA CARTON TRANSPORTA 24 KILOS DE

Recuadro A16.1 COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTO MANO DEINSUMOS OTROS TIPO CTO.PRO 63,0CTO. KILOS MATERIA 454, CTO. PULPA 5.600,00 2.333,33 0,71 320,34 Fundas 222,55 0,71 44,43 MERMELADA 2.340,00 1.612,12 0,29 133,86 Frascos/et 2.265,52 0,29 18,57 TOTAL 7.940,00 3.945,45 * Gas licuado, agua, energa 454,20
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COST COSTO TOTAL UNIT.PR 2.920, 0,52 4.030, 1,72 6.950,

2.488,07

63,00

Recuadro A17.1 INGRESOS PRODUCT COSTO % COSTO O UNIT.PR INCREM. PARA PULPA 0,52 20% 0,63 MERMELAD1,72 20% 2,07 A TOTAL CANTIDA D 5.600,00 2.340,00 INGRES INGRES O O 3.504,7 42.057,5 9 4 4.836,0 58.032,9 7.940,00 8.340,8 100.09

Recuadro A18.1 FLUJO DE INVERSIONES CONCEPTO AOS 0 1 2 3 4 5

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INVERSIONES Terreno Fbrica Readecuaciones Afirmado-45.000,00 Instalaciones Casa Guardiana -40.000,00 Implementos de Fbrica 0,00 Herramientas 0,00 Vehculo -2.132,71 Equipos de computacin -1.200,00 Mobiliario -16.632,21 Utiles y capital de trabajo -460 -10.000,00 -1.615,00 TOTAL INVERSIONES -117.788,82 0,00 0,00 0,00 0,00

800,00 30.000,00 0,00 0,00 0,00 900,00 8.316,11 230,00 7.500,00 0,00 48.152,51

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Recuadro A18.2 FLUJO DE OPERACIONES CONCEPTO AOS 0 1 2 3 4 5

GASTOS Gastos de Depreciacin Depreciacin Fbrica Depreciacin readecuaciones Amortizacin instalaciones Depreciacin casa guadiana Depreciacin Implementos de Fbrica Depreciacin herramientas Depreciacin vehculo Depreciacin Equipos de Computacin Depreciacin Mobiliario Depreciacin Cerramiento (adic.) Depreciacin Mobiliario (adic.) Gastos de Produccin Mano de Obra Directa Operarios (tres operarios) Mano de Obra Indirecta Jefe de Produccin Auxiliar de servicios Materia Prima Directa Fruta Acido Ctrico Azcar

2.000,00 2.000,00 2.000,0 2.000,0 2.000,00 0,00 0,00 0 0 0,00 -426,54 -426,54 0,00 0,00 -426,54 -60,00 -60,00 -426,54 -426,54 -60,00 -60,00 -60,00 1.663,22 1.663,22 1.663,22 -46,00 -46,00 1.663,2 1.663,2 -46,00 -500,00 -500,00 2 2 -500,00 -323,00 -323,00 -46,00 -46,00 -323,00 -68,50 -68,50 -500,00 -500,00 -68,50 0,00 -323,00 -323,00 0,00 0,00 -68,50 -68,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 129 5.995,44

7.979,93

CONCEPTO

Otros Materiales Cartn Plstico Frascos Fundas Etiquetas PH Cajas Otros Gastos de Fbrica Implementos de trabajo Gas licualdo Energa elctrica Agua Gastos de Administracin Sueldos de Administracin y Ventas Gerente general Gerente Financiero Contadora Jefe de Ventas Comisin por ventas

AOS 0

TOTAL GASTOS INGRESOS Ventas Mermelada

Pulpa

0,00 Ventas

-119,19 -131,11 0,00 0,00 18.701, 20.571,4 28 1 2.620,8 2.882,88 0 9.257,13 8.415,5 -266,11 8 -241,92 1.391,68 -528,00 42.057, 46.263,2 54 9 100.09 110.099 130

-144,22 -158,64 -174,51 0,00 0,00 0,00 22.628, 24.891, 27.380,5 55 40 4 3.171,1 3.488,2 3.837,11 7 8 12.321,2 10.182, 11.201, 4 85 13 -354,20 -292,72 -322,00 50.889, 62 121.10 37.868 55.978, 59 133.22 42.163 1.852,32 61.576,4 4 146.542 46.888,

TOTAL INGRESOS UTILIDAD DEL EJERCICIO

Recuadro A18.3 FLUJO NETO

CONCEPTO

AOS 0 1 TOTAL INVERSIONES 117.788 0,00 UTILIDAD DEL EJERCICIO Depreciacin Fbrica 2.000,0 Depreciacin readecuaciones 0,00 Amortizacin instalaciones 426,54 Depreciacin casa guadiana 60,00 Depreciacin Implementos de Fbrica 1.663,2 Depreciacin herramientas 46,00 Depreciacin vehculo 500,00 Depreciacin Equipos de Computacin 323,00 Depreciacin Mobiliario 68,50 Depreciacin Cerramiento (adic.) 0,00 Depreciacin Mobiliario (adic.) 0,00 FLUJO NETO 117.78 2.700, VAN TIR 4.409, 0,13

2 0,00 2.000,00 0,00 426,54 60,00 1.663,22 46,00 500,00 323,00 68,50 0,00 0,00

3 0,00 37.868, 2.000,0 0,00 426,54 60,00 1.663,2 46,00 500,00 323,00 68,50 0,00 0,00

4 0,00 42.163, 2.000,0 0,00 426,54 60,00 1.663,2 46,00 500,00 323,00 68,50 0,00 0,00

5 48.152,5 46.888,8 2.000,00 0,00 426,54 60,00 1.663,22 46,00 500,00 323,00 68,50 0,00 0,00

2.970,4 42.955 47.251 100.128

131

ANEXO 7 CASO PRACTICO CAPACITACIN PARA LA FORMULACION DE PROYECTOS DE

RESUMEN DE CONTENIDOS DEL CASO 1. DESCRIPCIN DEL MBITO INSTITUCIONAL. 2. OBJETIVOS DE LA CAPACITACIN. 2.1. Superior 2.2. Institucionales 3. OBJETIVOS DE CAPACITACIN. 3.1. General 3.2. Terminales 3.3. Didcticos 4. PERFIL DE COMPETENCIAS ESPERADO. 4.1. Aspectos cognoscitivos. 4.2. Aspectos psicomotrices. 4.3. Aspectos afectivos. 5. DIAGNSTICO DE NECESIDADES DE CAPACITACIN (DNC). 6. DESCRIPCIN DE LA POBLACIN OBJETIVO DE LA CAPACITACIN. 7. ESTRUCTURA CURRICULAR. 7.1. Programa 7.2. Eventos 8. UNIDADES DIDCTICAS. 9. PROGRAMA CALENDARIO DEL EVENTO. 10. PROCEDIMIENTOS Y APRENDIZAJE. ACTIVIDADES DE EVALUACIN DEL

11. INDICADORES Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIN DE IMPACTOS DE LA


131

CAPACITACIN. 12. METAS Y COSTOS ESTIMADOS DEL EVENTO.

132

PROGRAMA DE CAPACITACIN DE DESARROLLO FORESTAL PARTICIPATIVO. 1. Descripcin del mbito institucional.

PROMOTORES

PARA

EL

El Centro para el Desarrollo Rural, CEDER, es una ONG especializada en programas de mejoramiento de la productividad agrcola. Recientemente ha obtenido financiamiento para ejecutar un Proyecto de Reforestacin con Participacin Comunitaria. Para ejecutarlo requiere contratar 40 promotores reforestacin y en participacin comunitaria. con conocimientos en

Cuenta, como parte de su personal de planta, con 30 ingenieros agrnomos experimentados y en capacidad responder por los aspectos tcnicos de la reforestacin, los cuales, a su vez, carecen de conocimientos sistemticos y experiencias suficientes en el tema de participacin comunitaria. Es necesario, entonces, contratar 10 y capacitar 30 promotores. El director ejecutivo de la ONG tiene una larga experiencia y conocimientos sobre capacitacin a campesinos adultos y el coordinador de proyectos aplica y conoce las tcnicas de planificacin participativa; por lo que se cuenta con ellos dos en calidad de instructores. Por otra parte el Ministerio de Agricultura viene desarrollando, desde hace 5 aos un programa muy similar en otra regin del pas, y existe un conjunto de entidades, gubernamentales y no gubernamentales, que realizan promocin en el rea rural. 2. Objetivos de la capacitacin o impactos esperados en el entorno laboral de los participantes. 2.1. Superior Mejorar la calidad de vida de las comunidades campesinas de una regin, mediante la explotacin ambiental y econmicamente sustentable de los bosques de pinos. 2.2. Institucionales (en este caso son los del proyecto de reforestacin) a) Reforestar y detener procesos erosivos en diez mil hectreas de tierra.

133

b)

Consolidar las organizaciones campesinas existentes y conformar 10 cooperativas de produccin de cajas de embalaje de tomates, producidas con los deshechos de madera resultantes de los procesos de raleo de los bosques de pino. 3. Objetivos de capacitacin o impactos en el perfil de competencias. En este caso los objetivos de capacitacin responden o se orientan a la adaptacin de la organizacin a los cambios producidos en su entorno, determinados por el hecho de avocarse a la ejecucin de un nuevo proyecto. 3.1. General Los participantes, al finalizar el programa, estarn capacitados para: instruir a los pobladores de la regin en tcnicas de reforestacin, formar lderes comunitarios y promover la organizacin de cooperativas. 3.2. Especficos Los participantes, al finalizar el programa, estarn capacitados para: a) Disear programas de capacitacin. formacin de lderes,

b)

Dictar cursos sobre tcnicas de reforestacin, cooperativismo y administracin de microempresas.

e)

c) Aplicar la metodologa y tcnicas de investigacin-accin. d) Utilizar las tcnicas de planificacin participativa. Utilizar dinmicas grupales de integracin, comunicacin, desarrollo personal, liderazgo, relaciones y conflictos intergrupales, decisiones en grupo, formacin de valores y evaluacin. 3.3. Didcticos Los objetivos didcticos se formulan, en su momento, para las unidades didcticas. 4. Perfil de competencias esperado. 4.1. Aspectos cognoscitivos. Los promotores deben poseer conocimientos sobre:

a)

Tcnicas de reforestacin, mantenimiento de bosques y recuperacin de suelos erosionados. 133

b)

Historia, cultura, economa campesinos de la regin.

estructura

social

de

los

pobladores

134

c) d)

Mtodos y escolaridad.

tcnicas

de

capacitacin

de

adultos

con

bajo de

nivel

de

Mtodos y tcnicas de investigacin planificacin participativa. e)

accin y

Liderazgo, cooperativismo y administracin de microempresas.

4.2. Aspectos psicomotrices. a) Los asociados a reforestacin, mantenimiento de bosques y recuperacin de suelos. Los promotores deben saber, por ejemplo: reconocer, a simple vista, las plagas que afectan a los rboles; mediante la tcnica de

identificar aptitudes del suelo sobreimposicin de planos cartogrficos; manejar una motosierra.

b) -

Los asociados a su rol

de capacitador y promotor, esto es habilidades para:

comunicarse en lenguaje comprensible para los campesinos de la regin; preparar programas de capacitacin; informes programacin de investigacin de actividades; y de

elaborar

elaborar material grfico atractivo, dado el bajo nivel de escolaridad de los pobladores; montar a caballo y recorrer grandes distancias a pie y por caminos difciles. 4.3. Aspectos afectivos. a) Debe poseer convicciones sobre la necesidad de: mejorar la calidad de vida de la poblacin campesina.

promover el desarrollo con criterios de sustentabilidad ambiental y econmica. b) Debe valorar positivamente la vida rural y la poblacin campesina.
135

c) d)

Debe tener "mstica" y disposicin para: residir en el campo; trabajar por las noches y en das feriados.

Debe ser paciente y poseer habilidad para relacionarse con las personas. Tanto el objetivo general como los objetivos terminales deben ser consistentes con el perfil de competencias esperado, esto es el deber ser, de un promotor del Proyecto de reforestacin con participacin comunitaria. El perfil esperado de competencias que es til tambin para el reclutamiento de los 10 promotores adicionales quienes deben ajustarse al mismo. 5. Diagnstico de necesidades de capacitacin (DNC). El perfil de competencias esperado, estricto censo, debe ser un resultado del diagnstico de necesidades de capacitacin. Aunque tambin es perfectamente lcito definir a priori un perfil de competencias esperado y confrontarlo con los resultados del diagnstico de necesidades de capacitacin. Tanto el perfil real como el perfil esperado deberan sustentarse en el DNC. Se espera realizar las siguientes actividades para efectuar un diagnstico de necesidades de capacitacin:

a) Aplicar un test de evaluacin diagnstica o de entrada para precisar el perfil real de los participantes. b) Aplicar, a los promotores del programa de reforestacin que ejecuta el Ministerio de Agricultura, una pequea encuesta annima, para identificar las funciones y tareas que realizan con ms frecuencia y aquellas en las que, segn su propio criterio, requieren capacitacin. c) Entrevistar a un mnimo de 10 profesionales responsables de programas de desarrollo que incluyan participacin comunitaria, con el propsito de identificar los problemas de capacitacin que con mayor frecuencia se presentan en este tipo de programas.

136

Se les solicitara que consignen tal informacin en un formato como el siguiente:

Enumere en esta columna, en orden de importancia lasNECESIDAD DE CAPACITACIN tareas que desempea con mayor frecuencia e indique,MUY ALTA ALTA MODERADA BAJA 1 2 3 4 5 . n

NINGUNA

136

6. Descripcin de la poblacin objetivo de la capacitacin. En este ejemplo tenemos predefinida la poblacin objetivo: los 30 ingenieros agrnomos que saben y tienen experiencia en programas de reforestacin pero carecen de conocimientos homogneos y sistemticos sobre participacin comunitaria; aunque algunos han participado, eventualmente, en reuniones con organizaciones campesinas, en seminarios sobre el tema y la mayora acredita prcticas de capacitacin de adultos o de docencia universitaria, y; los 10 promotores a ser reclutados atendiendo a los requerimientos del perfil de competencias esperado y que participaran en los eventos como tutores y animadores de grupos de trabajo. 7. Estructura curricular. GRAMA: 7.2. EVENTOS 7.2.1. a) d) Seminarios: Formacin de forestal participativo. promotores del desarrollo

El Proyecto de Reforestacin con Participacin Comunitaria. b) Historia, Economa, sociedad y cultura rural en la regin. c) Las organizaciones campesinas. La formacin de lderes en el rea rural: aspectos conceptuales y recursos tcnicos. e) Conduccin y sensibilizacin de grupos campesinos. f) Las cooperativas de produccin en el sector rural. g) Teora y tcnicas de comunicacin aplicada al sector rural. 7.2.2. Cursos:

a)

El diseo de cursos de capacitacin de adultos, aplicado a pobladores rurales. b) d) La conduccin de sesiones de capacitacin con grupos campesinos c) Investigacin accin y planificacin participativa. Formacin y gerencia de microempresas rurales.

Los seminarios tienen una duracin de 24 y los cursos de 120 horas/capacitacin, esto es 3 das y dos semanas respectivamente. Los cursos son residenciales, mientras que los seminarios se realizan en los locales del CEDER, en das y horas laborables. Se elige, para este ejercicio, el Curso a) sobre

137

DISEO DE PROGRAMAS DE CAPACITACIN DE ADULTOS, APLICADO A POBLADORES RURALES. OBJETIVO GENERAL DEL CURSO: Al finalizar el curso los promotores capacitados podrn disear cursos de capacitacin dirigidos a pobladores campesinos de la regin.

UNIDADES DIDCTICAS 1. 2.

OBJETIVOS DIDCTICOS

La poblacin objetivo. 1. Enumerar las caractersticas particulares de la poblacin campesina El ciclo de la2.1. Identificar las tareas y resultados correspondientes a cada fase

El diagnstico de necesidadesElaborar un plan de investigacin de necesidades de capacitacin, de 1. 1. Establecer un perfil deseable de competencias de los dirigentes comunitarios en aspectos forestales y en cuanto a su rol como lderes. de 2. Recolectar mediante trabajo de campo en diversas comunidades 1. Elaborar el objetivo general o terminal de un evento de capacitacin a dirigentes comunitarios en aspectos de reforestacin y de liderazgo. 2. Distribuir entre los componentes de la estructura curricular, los El diseo de un evento decontenidos de un evento, sea sobre tcnicas de reforestacin o sobre 6. Evaluacin capacitacin. de 1. Identificar indicadores de evaluacin de impactos de la capacitacin a la lideres comunitarios en aspectos de reforestacin y de conduccin de
138

4. Los perfiles competencias.

8)

Eleccin de unidad didctica.

Se elige la Unidad Didctica 4: LOS PERFILES DE COMPETENCIAS, para desarrollarla a modo de ejemplo.

ACTIVIDADES DIDCTICAS

TIEMPO

MEDIOS Y MATERIALES Retroproyector, transparencias, rotafolio y tarjetas, panel para adherir tarjetas, tachuelas y marcadores. Pauta de observada. registro de informacin

Discursos didctico explicativo de los08H30 a perfiles de competencias deseado y10H30 esperado, su relacin con los objetivos y las necesidades de capacitacin. Observacin de reuniones de comunidades11H00 a campesinas. 13H00 3. Entrevistas a dirigentes comunitarios. 14H30 a 18H00

Pauta de entrevista Tarjetas, panel, tachuelas y marcadores. Retroproyector, transparencias, rotafolio.

Trabajo de grupos, dirigidos por tutores,08H30 a 13H00 para ordenar la informacin obtenida. Presentacin e integracin de resultados en14H30 a plenaria. 18H30

139

9)

Programa calendario del evento.

PRIMERA SEMANA

HORAS LUNES MAANA

MARTES

MIERCOLES

JUEVES

VIERNES

SABADO de

08H30 a Inscripciones El ciclo deLos perfiles deDefinicin dePerfil real vsPrcticas 10h30 Inauguracin capacitacin competencias perfiles deperfil deseadodiseo competencias de los dirigentescurricular RECESO 11H00 a La poblacinLas tareas delVisita aDefinicin 13H00 objetivo capacitador comunidades perfiles TARDE 14H30 a Entrevista 16H30 colectiva dirigentes RECESO 16h30 a Poblacin El plan deVisita aDefinicin deJerarqua 18h30 objetivo yinvestigacin comunidades perfiles deobjetivos estrategias dede necesidadesrurales competencias estructura
140

deObjetivos Prcticas deinstitucionales odiseo

de

Objetivos yVisita aDefinicin deObjetivos de anecesidades decomunidades perfiles decapacitacin: capacitacin rurales competencias terminales y de y

SEGUNDA SEMANA

HORAS LUNES MAANA

MARTES

MIERCOLES

JUEVES

VIERNES

SABADO deLa evaluacin dede impactos de la capacitacin

08H30 a Los objetivosTcnicas Dinmicas deComunicacin Planificacin 10h30 didcticos y la alternativas deliderazgo ey sesiones capacitacin: capacitacin micropresentacin deinfluencias medios y planificacin temas. RECESO 11H00 a Unidades 13H00 didcticas sesiones TARDE 14H30 a Men deLas tcnicas deEl mtodoSesin deEjercicios trabajo grupal:morfolgico deteora y sesinsimulacin 16H30 actividades didcticas ydecisiones, fichas de habilidades docente poblacin relaciones y RECESO 16h30 a Discurso 18h30 dilogo yDinmicas deMedios sensibilizacin materiales yCapacitacin en el trabajo Ejercicios simulacin Tcnicas deSociodramas yEl plan dePlanificacin ycomunicacin juegos desesiones desesiones de roles capacitacin capacitacin

deLa evaluacin dede impactos de la capacitacin de

de

141

10) Procedimientos y actividades de evaluacin del aprendizaje. El evento ser evaluado por la calidad de los programas de capacitacin que diseen y presenten los participantes, trabajando en grupos, durante dos das, con apoyo de tutores y por la calidad de los planes de sesiones de capacitacin que elaboren individualmente. 11) Indicadores y procedimientos de evaluacin de impactos de la Capacitacin. En la programacin del Proyecto de reforestacin con participacin comunitaria, se establece que en el curso del primer trimestre de ejecucin, han de disearse, respetando un formato previamente elaborado para el efecto, 20 eventos de capacitacin, siendo esa nuestra hiptesis de impactos esperados. Se supone que el diseo de los eventos ha de cumplir ciertas normas de calidad establecidas por el Director del Proyecto. De tal modo que si los promotores disean 20 eventos de capacitacin y los 20 son aprobados por la direccin, se habran verificado, en un 100% los impactos esperados del evento. Habra que definir hiptesis de impactos esperados para el conjunto del programa, sin embargo slo se solicita, en el ejercicio, para el evento escogido. 12) Metas y costos estimados del evento. 12.1. Metas NUMERO DE PARTICIPANTES CAPACITADOS = 40 DURACIN DEL EVENTO = 120 horas 12.2. Costos estimados. Las estimaciones se han realizado en dlares, a precios del Ecuador.

ACTIVIDAD Diseo Preparacin Ejecucin Administracin Estada TOTAL

HORAS/HO MOVILIZACI EQUIPOS OTROS Y MBRE XN 200 2240 1560 1040 5040 500 2600 2600 5700

TOTAL 200 2740 6720 3640 14400 27700

2000

560 14400 14960

2000

142

ANEXO 8: FORMULARIOS TIPO DE EVALUACION DE EVENTOS DE CAPACITACION

143

UTILIDAD DEL EVENTO

1 2 3 4 5 6 7 8 9

En general, usted esta ms bien SATISFECHO Comparando este curso con similares, lo ha encontrado

6543210 otros6 5 4 3 2 1 0 ms

INSATISFECHO de este curso. ABURRIDO que los demas cursos. MALA preparacion como capacitador. INTIL para su para su desempeno formacin como

Usted piensa que este curso es una6 5 4 3 2 1 0 BUENA Este curso le pareci TIL Sus objetivos personales han sido CONSIDERADOS El clima del curso fue FAVORABLE 6543210 6543210 6543210

IGNORADOS durante el curso. DESFAVORABLE para el aprendizaje. MENOR que en otros cursos. INSUFICIENTE, en lo que respecta a sus objetivos personales e institucionales. IGNORADO.

El compromiso personal que usted ha6 5 4 3 2 1 0 aplicado a este curso fue MAYOR La cantidad de pertinentes que ha conocimientos6 5 4 3 2 1 0 obtenido es

Teniendo en cuenta las restricciones6 5 4 3 2 1 0 existentes, el ritmo personal de los individuos ha sido RESPETADO adelante usted6 5 4 3 2 1 0
144

10 De ahora en ACONSEJARA

NO ACONSEJARA a otras personas o instituciones seguir este curso u otro

METODOLOGIA UTILIZADA

1 2 3 4 5

En general, le ha GUSTADO Los ejercicios realizados durante curso fueron APROPIADOS Los horarios del curso fueron ADECUADOS

6543210 el6 5 4 3 2 1 0 6543210

DESAGRADADO la metodologia adoptada en este curso. INAPROPIADOS. INADECUADOS. MUY BAJAS. PEORES.

Las exigencias del curso han sido MUY6 5 4 3 2 1 0 Con relacion a otros metodos de6 5 4 3 2 1 0 evaluacin, los aplicados en este curso le han parecido MEJORES Este curso le ha ayudado MUCHO 6543210 Las tcnicas y medios didcticos6 5 4 3 2 1 0 utilizados fueron APROPIADOS Los documentos utilizados en el curso AYUDARON 6543210

6 7 8 9

POCO a mejorar su formacion profesional. INAPROPIADOS para facilitar el proceso de capacitacin. NO AYUDARON en el aprendizaje. OBSTACULIZADO el aprendizaje. INAPROPIADOS.

El plan del curso y la cronologia de los6 5 4 3 2 1 0 ejercicios han FAVORECIDO

10 Los criterios utilizados para la6 5 4 3 2 1 0 composicin de los grupos fueron


145

RECURSOS DISPONIBLES

1 2 3 4 5 6 7 8 9

En general, los recursos pedagogicos del6 5 4 3 2 1 0 curso fueron SUFICIENTES Los materiales probados en el curso son 6 5 4 3 2 1 0 TILES Los objetivos del curso fueron definidos6 5 4 3 2 1 0 de forma CLARA Los textos de referencias teoricas son SUFICIENTES 6543210

INSUFICIENTES. INTILES para el temas propuestos. CONFUSA. INSUFICIENTES aprendizaje. DEFICIENTES. INADECUADOS. OBSTACULIZADO su aprendizaje. OBSTACULIZADO su aprendizaje. INSUFICIENTE. POCO satisfactorias. para facilitar el aprendizaje de los

Los materiales de estudio puestos a6 5 4 3 2 1 0 disposicion de los participantes son Los locales en los que se ha desarrollado6 5 4 3 2 1 0 el curso son ADECUADOS La conformacin de grupos ha6 5 4 3 2 1 0 6543210 La coordinacin ha FACILITADO

La disposicin de medios audiovisuales6 5 4 3 2 1 0 ha sido extracurriculares han6 5 4 3 2 1 0


146

10 Las actividades sido

EVALUACION DE FACILITADORES MATERIA: NOMBRE DEL FACILITADOR:

LOS TEMAS TRATADOS FUERON: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Interesantes Novedosos tiles Suficientes Necesarios Variados Estructurados 6 5 4 3 2 1 0 6 5 4 3 2 1 0 6 5 4 3 2 1 0 6 5 4 3 2 1 0 6 5 4 3 2 1 0 6 5 4 3 2 1 0 6 5 4 3 2 1 0 Irrelevantes Conocidos Intiles Insuficientes Excesivos Reiterativos Incoherentes

LA METODOLOGIA UTILIZADA POR EL INSTRUCTOR FUE: 8. 9. Moderna Con apoyos didcticos 6 5 4 3 2 1 0 Tradicional 6 5 4 3 2 1 0 Sin apoyos didcticos 6 5 4 3 2 1 0 Obstculo para el

10. Ayuda para el aprendizaje aprendizaje. 11. 12. 13. Activa

6 5 4 3 2 1 0 Pasiva 6 5 4 3 2 1 0 Centrada en el instructor.

Centrada en el participante Participativa

6 5 4 3 2 1 0 No participativa

LAS PRESENTACIONES FUERON: 14. les Buenas


16. 17. 18. 19.

6 5 4 3 2 1 0

Deficientes
Incomprensib Limitadas Aburridas Enredadas Superficiales

Comprensible s 6 5 4 3 2 1 0 Creativas Interesantes Claras 6 5 4 3 2 1 0 6 5 4 3 2 1 0 6 5 4 3 2 1 0 6 5 4 3 2 1 0

20. Profundas

147

LA ACTITUD DEL FACILITADOR FUE 21. Abierta 22. Ecuanime 23. Paciente 24. Amistosa 25. Fraterna 6 543210 6 543210 6 543210 6 543210 6 543210 Cerrada Sesgada Impaciente Agresiva Indiferente Autoritaria

26. Democrtica 6 5 4 3 2 1 0

148