Requisitos del informe

Claridad y simplicidad.La Claridad y Simplicidad, significan introducir sin mayor dificultad en la mente del lector
del informe, lo que el Auditor ha escrito o pens escribir. A veces lo que ocasiona la deficiencia de claridad y
simplicidad del informe es precisamente la falta de claridad en los conceptos que el Auditor tiene en mente, es
decir, no hay una cabal comprensin de lo que realmente quiere comunicar, asimismo cuando el Informe est
falto de claridad, puede dar lugar a una doble interpretacin, ocasionando de este modo que, se torne intil y
pierda su utilidad.
En consecuencia, para que el informe logre su objetivo de informar o comunicar al cliente, el Auditor:
y Evitar el uso de un lenguaje tcnico, florido o vago.
y Evitar ser muy breve.
y Evitar incluir mucho detalle.
y Utilizar palabras simples, familiares al lector, es decir, escribir en el idioma que el lector entiende.
Exactitud
La Exactitud, es esencial en todo Informe, no solamente en lo referente a cifras, sino en cuanto a hechos. El
contenido del Informe debe estar sustentado en evidencias susceptibles de ser demostradas en cualquier
circunstancia; por consiguiente el Informe no debe contener conceptos errados. Nuestra misin respecto a la
Exactitud, es presentar informacin digna de creencia y confiabilidad, es decir que no genere duda, porque si esto
ltimo ocurriera, el Informe perdera su validez y como consecuencia podra devenir en demrito para el
profesional.
Concisin
El hecho de que un Informe sea Conciso, no significa que su contenido sea corto, lo que se quiere es que su
contenido sea breve, ya que muchos informes pueden ser amplios porque las circunstancias as lo requieren; sin
embargo no deben incluir hechos impertinentes, superfluos o insignificantes.
El Informe Conciso no debe contener conceptos que no ayudan a entender el tema principal del informe, es decir,
no debe incluir demasiado detalle que afecte el concepto principal del informe.
Es oportuno considerar que, por lo general el informe debe ser conciso como los que se presentan al Directorio y
ms detallado cuanto se presenta a otros niveles inferiores.
Los informes deben ser breves por lo siguiente:
y Su preparacin es menos costosa.
y Los informes largos pueden ser algo complicados y difciles de analizar, adems por lo general no tienen una
organizacin uniforme.
y La verborrea generalmente da nfasis a detalles sin mayor trascendencia.
y Los informes largos provocan comentarios indebidos o dan una mala impresin sobre su falta de operatividad.
Oportunidad
Los Informes, deben ser Oportunos, de modo tal que la administracin de la empresa pueda tomar accin
inmediata; an cuando la auditora no haya sido concluida, debe informarse a tiempo para que se vaya
apreciando el progreso alcanzado y dar a conocer los hechos sobresalientes, porque de otra forma, los informes
atrasados pierden valor a pesar de hubieran sido muy bien preparados; en consecuencia los asuntos pendientes
de solucin que ocasionan demoras, deben tratarse a su debido tiempo durante el trabajo de campo; y, es
preferible sacrificar la forma de su presentacin, en beneficio de la oportunidad, en casos especiales.
Utilidad
El Informe es til cuando informa lo que la empresa solicit, es decir, si el contrato fue examinar el rea de
ventas, pues debemos informar sobre esa rea, de tal manera que la empresa conozca la situacin, los problemas,
las conclusiones, recomendaciones y otros aspectos de inters; esto es justamente lo que el informe debe
satisfacer realmente para que la empresa pueda tomar decisiones adecuadas y, en consecuencia se aprecie la
utilidad del informe; sobre el particular, es bueno recalcar que toda deficiencia comentada, debe ir acompaada
de su correspondiente recomendacin.
Adems es bueno considerar que, un informe ser til s:Rene los otros requisitos sealados para su redaccin
como: claridad y simplicidad, exactitud, concisin, oportunidad, tono constructivo, sustentacin adecuada e
integridad.Cumple el siguiente principio:Sabidura es saber que hacer; habilidad es saber como hacerlo, pero el
mrito radica en persuadir a otra persona a que lo haga.
Todo ConstructivoEl Informe, debe tener un Tono Constructivo apropiado a la circunstancia para la cual fue
solicitado, con esto queremos significar que, deben tomarse en consideracin las virtudes de la cortesa y el
respeto; adems no deben menospreciarse los mtodos de trabajo o cualquier accionar del cliente, no debe
utilizarse jerga y, es preferible omitir el nombre de las personas involucradas e indicar solamente sus cargos.
Deber tenerse cuidado en seguir una misma forma de redaccin a lo largo de todo el informe; generalmente se
escribe en tercera persona; y los ttulos o encabezamientos de las observaciones deben llamar la atencin hacia
una inmediata correccin o accin de parte de la empresa auditada.
Sustentacin adecuadaEl Informe debe basarse en evidencias, las mismas que deben estar amparadas en
documentos, pruebas u otros elementos de juicio objetivos, que permitan demostrar la validez de las
observaciones; as mismo esa objetividad debe incluir una clara diferenciacin entre lo que son: hechos,
opiniones y, declaraciones.
Integridad
Adems de las caractersticas o requisitos ya indicados, el informe debe ser Integral, es decir, no debe emitirse
informes por separado, de otros especialistas; adems debe contener todos los elementos o partes que lo integran,
desde la introduccin hasta las recomendaciones, con el fin de tener una informacin completa.
Estructura Del Informe
No existe una Estructura modelo en la redaccin del Informe de Auditora Administrativa, ya que es muy difcil
opinar uniformemente, sobre una gran variedad de actividades administrativas de diferente alcance, que no
tienen una misma base inicial y final, como es el balance general en la Auditora Financiera; en consecuencia en
este tipo de examen administrativo, el Auditor no dictamina, solo emite opiniones, considerando una serie de
factores o caractersticas propias de la actividad, operacin o rea examinada, adems de los principios
administrativos y normatividad existente.
Definicin del Contenido:El contenido se define de la forma siguiente:SntesisLa Sntesis del Informe tiene por
finalidad resumir la opinin del Auditor indicando las observaciones ms significativas e importantes del
Informe.
Se prepara principalmente para informar al lector del Informe, generalmente personas importantes que no
disponen del tiempo suficiente para leer el ntegro del informe, sobre el contenido fundamental de ste para
motivarlo a tomar las acciones correctivas.
Introduccin
Consiste en la descripcin en forma narrativa los aspectos relativos a la empresa o entidad auditada.
La Informacin introductoria que se presenta expone, sobre los Antecedentes, Objetivo, Alcance y Naturaleza de
la Empresa a examinar.Antecedente. En esta parte de la informacin introductoria, el auditor sealar el motivo
que origin la auditora efectuada. La manifestacin puede ser presentada segn el caso, si obedece la realizacin
del examen al cumplimiento del Plan de Auditora Anual (cuando se trata de la ejecucin de auditora de acuerdo
a la programacin anual que cumple la Oficina de Auditora Interna de una empresa o entidad), o si es hecha,
denuncias recibidas o a pedido que puede ser ejecutada por la misma Oficina de Auditora Interna o por una
Sociedad de Auditora previo contrato en este ltimo caso.Finalmente se debe consignar o indicar la Fecha de
Inicio y Trmino de Trabajo de Campo o la Auditora propiamente dicha.Objetivo. Se consideran los objetivos de
la auditora administrativa, que varan de acuerdo a la naturaleza de las funciones del rea examinada. Ejemplo:
Si se practica la Auditora Administrativa en el rea de Trmite Documentario y Archivo, los objetivos sern:
Evaluar el grado de eficiencia y eficacia de las normas y procedimientos que comprende el proceso integral de la
administracin documentaria de la empresa.Determinar el grado de orden, conservacin, proteccin y
clasificacin del archivo de la entidad, as como la oportunidad de su servicio.Alcance. Se debe especificar el
alcance del rea examinada, los aspectos a examinar, los funcionarios responsables y la comisin encargada de la
auditora administrativa si se trata de determinar el alcance del rea de trmite documentario y archivo, se
especifican el alcance de la manera siguiente:
Area auditada:La administracin documentaria, depende de la Secretara General.
Aspectos A Examinar:
Control Interno del Sistema
Proceso de Recepcin
Proceso de Clasificacin y Registro
Proceso de Control y Seguimiento
Proceso de Distribucin
Proceso de Informacin
Proceso de Archivo
Funcionarios Responsables
Considerar nombres y apellidos a cargo de las personas que tienen la responsabilidad del cumplimiento de las
funciones del rgano.
Comisin Encargada
Se consignan los nombres, apellidos y cargos de los auditores que tienen la responsabilidad de practicar la
auditora administrativa.
Naturaleza de la Empresa. Consiste en un breve resumen de la constitucin y autorizacin legal para el
funcionamiento de la Empresa o entidad, indicando su organizacin, el capital social, el giro o actividades
principales o secundarias y al personal con que cuenta.
Observaciones
Las Observaciones de la Auditora son las informaciones que el auditor presenta sobre las deficiencias o
irregularidades que el auditor presenta sobre las deficiencias o irregularidades encontradas durante el examen,
debiendo contener en forma clara y lgica los asuntos de importancia suficientemente comprensible para los que
tener que ver con el informe todas las observaciones debern ser objeto y basadas en hechos y respaldadas en los
Papeles de Trabajo. Los informes de Auditora presentarn las observaciones que no tienen solucin inmediata,
las de menor importancia deben ser dados a conocer a los responsables durante el Trabajo de Campo para su
solucin inmediata.
Durante el curso del examen, el auditor agotar todos los medios razonables a su alcance a fin de permitir las
pruebas documentarias suficientes para absolver las Observaciones que el auditor encuentre.
No se expedir ningn informe de Auditora en forma final sin darle a los administradores la oportunidad de
discutir las observaciones y presentar sus puntos de vista, excepto en caso de fraude o desfalco. Estas acciones
evitarn que los informes de auditora contengan Observaciones y Conclusiones que no estn debidamente
sustentadas, o en todo caso, hubiese sido posible solucionarlas en el transcurso de la ejecucin de la auditora.
Conclusiones
Constituyen el resumen de las Observaciones sobre las irregularidades y deficiencias que son el producto del
juicio profesional del auditor.
Las Conclusiones sern objetivas, basadas en hechos reales y adecuadamente respaldadas en los Papeles de
Trabajo. Las conclusiones son enumeradas y presentadas en orden de importancia haciendo mencin, si fuera
necesario del nombre de los responsables que han incurrido en falta.
Recomendaciones
Las recomendaciones que presenta el auditor, luego de terminar de examinar el conjunto de operaciones y
actividades de la empresa o entidad, las considera como sugerencias positivas que tienen por finalidad la solucin
de los problemas para coadyudar a la eficiencia de la administracin.
Las recomendaciones estarn orientadas a la mejor utilizacin de los recursos humanos, materiales y financieros
de la empresa o entidad auditada.
La importancia de las recomendaciones en que cumple uno de los fines de la auditora, es decir, enmendar los
errores que se vienen cometiendo que no son observados por los empresarios o funcionarios. Las
recomendaciones son dirigidas al titular de la organizacin examinada a fin de que provea lo conveniente para su
cumplimiento.
Las recomendaciones del auditor sern presentadas en el Informe de Auditora, en forma ordenada, considerando
el grado de importancia de acuerdo a la presentacin de las Conclusiones.
Anexos
Son esquemas complementarios que se adjuntan a las auditoras administrativas cuando son necesarios y
generalmente sirven de fundamento a las observaciones planteadas.
Revisin del informe en borrador
Antes de que el informe se emita definitivamente, es preciso revisarlo adecuadamente para salvaguardar la
efectividad de los resultados que se informan y, cautelar el prestigio del Auditor. Sobre el particular se estima que,
deben contemplarse los aspectos siguientes:
Que el informe de auditora est de acuerdo con:
Las normas de auditora, aplicables.
Las normas o polticas establecidas por la propia sociedad de auditora u rgano de control.
Las clusulas del contrato.
Los criterios o parmetros correspondientes al rea examinada.
Los principios de administracin.
Los conocimientos y experiencias del Auditor.
Las disposiciones del Colegio de Contadores Pblicos u otros organismos vinculados, al respecto.



PREPARACION DE PAPELES DE TRABAJO
PREPARACION, CONTENIDO Y ESTRUCTURA GENERAL
y cliente y ejercicio a revisar
y fecha
y nombre y apellidos del sujeto
y objeto de los mismos
y cuando el auditor utilice marca o smbolo tiene que explicar su significado

CONTENIDO MNIMO DE LOS PAPELES
y Evidencia que los estados contables y dems informacin, sobre los que va a opinar el trabajador, estn de
acuerdo con los registros de la empresa.
y Relacin de los pasivos y activos, demostrando de cmo tiene el auditor evidencia de su existencia fsica y
valoracin.
y Anlisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados.
y Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado.
y Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cul es el
alcance realizado para revisar las pruebas sustantivas.
y Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega.
y Detalle de las contrariedades en el trabajo y soluciones a las mismas.
NO DEBEN CONTENER:
y no ser copia de la contabilidad de la empresa
y no ser copia de los estados financieros
y no ser copia de la auditoria del ao pasado.
ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo deben contener los requisitos mnimos siguientes:
y El nombre de la compaa sujeta a examen
y rea que se va a revisar
y Fecha de auditoria
y La firma o inicial de la persona que prepar la cdula y las de quienes lleven a cabo la supervisin en sus
diferentes niveles.
y Fecha en que la cdula fue preparada
y Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo
y Cruce de la informacin indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde pasan
y Marcas de auditoria y sus respectivas explicaciones
y Fuente de obtencin de la informacin
y Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cdula analtica debe concordar con las sumarias y estas
con el balance de comprobacin.
PREGUNTAS SOBRE LOS PAPELES DE TRABAJO
y La informacin que contienen los papeles es necesaria para auditoria?
y se puede presentar esta informacin de forma mejor?
y debe darse algn dato ms para su comprensin?

1. Los papeles de trabajo son diseados y organizados para cumplir con las circunstancias y las
necesidades del auditor para cada auditoria en particular. El uso de papeles de trabajo estandarizados
(por ejemplo, listas de control, cartas machote, organizacin estndar de papeles de trabajo) puede
mejorar la eficiencia con que son preparados y revisados dichos papeles de trabajo. Facilitan la
delegacin de trabajo a la vez que proporcionan un medio para controlar su calidad.
2. NATURALEZA
De la misma manera que los libros, registros y documentos de la contabilidad respaldan y
comprueban los balances y los estados financieros de las empresas, as tambin los papeles de trabajo
constituyen la base del dictamen que el contador pblico rinde con relacin a esos mismos balances y
estados financieros.
Cuando una empresa da a conocer el resultado de sus operaciones, siempre lo hace a travs de los
estados financieros que ha preparado, y no mediante los libros y registros contables o procedimientos
administrativos. El dictamen del auditor debe ser suficiente para los efectos de informar, por lo tanto
no revelar ninguna informacin confidencial que haya obtenido en el curso de una auditoria
profesional excepto con el consentimiento del cliente.
Si el dictamen del auditor fuera objetado o refutado el profesional puede recurrir -y en algunos casos
se ve obligado-, a presentar sus papeles de trabajo, tanto como prueba de su buena fe, como de la
correccin tcnica de sus procedimientos para llegar a su dictamen.




























COLEGIO DE EDUCACION PROFESIONAL
TECNICA DEL ESTADO DE MEXICO
PLANTEL: INGENIERO BERNARDO
QUINTANA ARRIOJA
MAESTRA: GUTIERREZ HERNANDEZ
MARGARITA
ALUMNO: MARQUEZ PEREZ EMMANUEL
GRUPO: 605