НДС
(КонсультантПлюс, 2023)
www.consultant.ru
По общему правилу для вычета НДС вам нужны правильно оформленный счет-фактура и
первичные документы. Их может заменить УПД.
Если для вычета вам нужно выполнить дополнительные условия, то могут потребоваться
документы, которые подтвердят их соблюдение (например, уплату налога, удержанного
налоговым агентом).
Есть случаи, когда принять НДС к вычету можно без счета-фактуры поставщика на основании
других документов. К примеру, по расходам на проезд работника в командировку вычет можно
заявить по авиабилету.
Оглавление:
1. Какие документы нужны для вычета НДС
2. В каких случаях можно принять к вычету НДС без счета-фактуры
3. Документы для вычета НДС по почтовым расходам
4. Документы для вычета НДС по ГСМ, приобретенным подотчетным лицом
Есть случаи, когда для вычета НДС счет-фактуру нужно составить для себя. К примеру, если вы
выполняете строительно-монтажные работы для собственного потребления или являетесь
налоговым агентом по НДС при покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на
налоговом учете в РФ (п. п. 20, 23 Правил ведения книги покупок).
Если для вычета НДС нужно соблюсти дополнительные условия, вам могут понадобиться
документы, подтверждающие выполнение таких условий. Так, если вы покупаете товары у
иностранца и являетесь налоговым агентом, то для вычета нужны документы, которые подтвердят,
что вы уплатили налог в бюджет (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
См. также:
Условия для принятия НДС к вычету
В каком порядке налоговый агент принимает к вычету НДС
В некоторых случаях для принятия к вычету НДС нужен не счет-фактура, а другие документы.
Нет, нельзя. Все подписи в первичных документах должны быть проставлены от руки.
Подписывать факсимиле первичные документы, используемые в бухгалтерском и налоговом учете,
недопустимо (п. п. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 58 ГОСТ Р 7.0.8-2013). Подобная
позиция высказывалась Минфином России, когда первичными документами с факсимиле
подтверждались расходы по налогу на прибыль. Полагаем, что такой подход применим и в
отношении вычетов по НДС в рассматриваемой ситуации. См. Письма Минфина России от
10.06.2021 N 03-11-11/45946, от 08.12.2017 N 03-03-06/1/81951, от 13.04.2015 N 03-03-06/20808).
документов, к примеру:
при ввозе товаров на территорию РФ. Для вычета НДС вам понадобятся документы,
подтверждающие уплату "ввозного" НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ);
См. также: Как учесть сумму НДС, выделенную в кассовом чеке, при отсутствии счета-
фактуры
По авиабилетам (в том числе электронным) принять НДС к вычету можно без счета-фактуры, если
соблюдены все другие условия для вычета (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения
книги покупок, Письма Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 30.01.2015 N 03-07-
11/3522, п. 2 Письма ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565).
Какие документы нужны для вычета НДС со стоимости услуг по перевозке работника в
командировку и обратно
Перечень документов разный для организаций и ИП (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-
07-09/94559).
ИП (с учетом того, что в их расчетах с юрлицами ККТ в общем случае не применяется) для вычета
НДС требуется один из следующих документов, в которых НДС выделен отдельной строкой:
счет-фактура;
(п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 03.09.2018 N 03-07-11/62786, от 14.02.2017 N 03-
07-11/8245).
Если вы примете НДС к вычету по кассовому чеку без счета-фактуры, это может вызвать
претензии со стороны налоговых органов.
См. также: Как учесть сумму НДС, выделенную в кассовом чеке, при отсутствии счета-
фактуры
Если вы примете НДС к вычету по кассовому чеку без счета-фактуры, это может вызвать
претензии со стороны налоговых органов.
См. также: Как учесть сумму НДС, выделенную в кассовом чеке, при отсутствии счета-
фактуры