Conhecimento de Transporte Eletrnico - CTe

Respostas - Perguntas Frequentes - verso 02/2009

I. Conceito, uso e obrigatoriedade da CT-e

1. O que o Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e?

Podemos conceituar o Conhecimento de Transporte Eletrnico como sendo um documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma prestao de servio de transporte de cargas realizada por qualquer modal (Rodovirio, Areo, Ferrovirio, Aquavirio e Dutovirio). Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo e autorizao de uso, pelo Fisco.

2. J existe legislao aprovada sobre o CT-e?

O Conhecimento de Transporte Eletrnico tem validade em todos os Estados da Federao. A legislao em mbito nacional j est aprovada, a saber:

Ajustes SINIEF:

- Ajuste SINIEF 09/07: Institui o Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) e o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico (DACTE).

Atos COTEPE:

- Ato COTEPE 08/08: Dispe sobre as especificaes tcnicas do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, do Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE e dos Pedidos de Concesso de Uso, Cancelamento, Inutilizao e Consulta a Cadastro, via WebServices, conforme disposto no Ajuste SINIEF 09/07. - Manual de Integrao do Contribuinte - verso 1.0.2 (Provisrio).

- Anexo 11 do RICMS: Dispe sobre as obrigaes fiscais acessrias em meio eletrnico, Ttulo III, dispe sobre o conhecimento de Transporte Eletrnico – CT-e

3. Quais os tipos de documentos fiscais em papel que o CT-e substitui?

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Atualmente a legislao nacional permite que o CT-e substitua os seguintes documentos utilizados pelos modais para cobertura de suas respectivas prestaes de servios:

I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; III - Conhecimento Areo, modelo 10; IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27; VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas.

Os documentos que no foram substitudos pelo CT-e devem continuar a ser emitido de acordo com a legislao em vigor.

4. O que muda para meu cliente (tomador do servio) se minha empresa de transporte de cargas passar a utilizar CT-e para documentar minhas prestaes?

A principal mudana para os Tomadores de servio de empresas de transporte de cargas usurias do CT-e a necessidade de verificao da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a concesso da Autorizao de Uso do CT-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional do conhecimento Eletrnico.

O emitente e o tomador do CT-e devero conservar o documento eletrnico em arquivo digital pelo prazo previsto na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o cdigo "57" na escriturao do CT-e para identificar o modelo.

Caso o Tomador de servio no seja credenciado a emitir CT-e, alternativamente conservao do arquivo j mencionado, ele poder conservar o DACTE relativo ao CT-e e efetuar a escriturao do CT-e com base nas informaes contidas no DACTE, desde que feitas as verificaes citadas acima. 5. O CT-e ser aceito em outros Estados e pela Receita Federal? Sim. A Receita Federal e os Estados da Federao aprovaram o Modelo de Conhecimento de Transporte Eletrnico pelo Ajuste SINIEF 09/07 e suas alteraes. Independentemente de determinada Unidade da Federao estar ou no preparada para que seus contribuintes sejam emissores de Conhecimento de Transporte Eletrnico, o modelo reconhecido como hbil para acobertar a prestao de servio de transporte e o recebimento de mercadorias em qualquer parte do territrio nacional.

Importante destacar que mesmo as Unidade Federadas que ainda no esto aptas a autorizar contribuintes a serem emissores de CT-e estaro aptas ao recebimento dos Conhecimentos Eletrnicos, que contenham Destinatrios da Carga em seus Estados.

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II. Obrigatoriedade de Emisso de CT-e e Credenciamento

1. Quais empresas e a partir de quando as empresas de transporte de cargas sero obrigadas emisso de CT-e? As mdias e pequenas empresas que prestam servio de transporte de cargas tambm podem emitir CT-e?

A estratgia de implantao nacional que os contribuintes prestadores de servio de transporte de cargas em geral, voluntariamente e gradualmente, independente do porte, se interessem em aderir ao projeto de conhecimento de transporte eletrnico. Para a fase piloto, o projeto conta com a adeso de contribuintes que atuam nos vrios modais de transporte de cargas contando com empresas de todos os portes. Nesta fase as empresas juntamente com o fisco, visam aperfeioar o modelo de projeto. Ainda no h previso de obrigatoriedade de emisso de CT-e pelas empresas transportadoras.

2. Uma empresa de transporte de cargas credenciada a emitir CT-e deve substituir 100% de seus Conhecimentos de Transporte de Cargas em papel pelo Conhecimento Eletrnico?

Ao estabelecimento credenciado emisso do CT-e vedada emisso do: Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; do Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; do Conhecimento Areo, modelo 10; do Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; da Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27 e da Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas

CT-e EM SC

Em julho de 2009, contribuintes de SC, empresas prestadoras de servio de transporte de cargas, de forma opcional, passaram a emitir o Conhecimento de Transporte Eletrnico – CT-e.

Para emisso do Conhecimento de Transporte Eletrnico – CT-e, o contribuinte catarinense dever se credenciar junto Secretaria da Fazenda, conforme o previsto na Portaria SEF n 117/2009.

3. Quais os procedimentos para que uma empresa interessada possa passar a emitir CT-e?

As empresas interessadas em emitir CT-e devero, em resumo:

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Estar credenciada para emitir CT-e junto Secretaria da Fazenda do Estado em que est estabelecida. O credenciamento em uma Unidade da Federao no credencia a empresa perante as demais Unidades, ou seja, a empresa deve solicitar credenciamento em todos os Estados em que possuir estabelecimentos e nos quais deseja emitir CT-e;

Possuir certificado digital (emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR) contendo o CNPJ da empresa;

Possuir acesso Internet;

Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir o CT-e ou utilizar o "Emissor de CT-e", para os casos de empresa de pequeno porte (modais rodovirios e aquavirios);

Testar seus sistemas em ambiente de homologao em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar emitir CT-e;

• Obter a autorizao da Secretaria da Fazenda para emisso de CT-e em ambiente de produo (CT-e com validade jurdica).

III. Obrigaes Acessrias

1. Com o CT-e continua necessrio obter-se previamente a AIDF (autorizao de impresso de documento fiscal)?

Para o CT-e no existe mais a figura da AIDF. O procedimento de autorizao do documento fiscal passa a ser automtico e executado para cada Conhecimento de Transporte a ser emitido.

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2. Com o CT-e continua necessrio gerar as vrias informaes acessrias como SINTEGRA, GIA, livros fiscais, etc?

Neste momento, ficam mantidas todas as obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos atualmente, com exceo da AIDF para a emisso de Conhecimento de Transporte Eletrnico.

Com a implantao progressiva do CT-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED), Escriturao fiscal e Escriturao Contbil Digitais, a tendncia que, futuramente, diversas obrigaes acessrias, como as citadas, sejam paulatinamente substitudas ou dispensadas.

3. Considerando que a Secretaria da Fazenda j recebe o CT-e, seria correto afirmar que as informaes do CT-e no precisaro ser mais fornecidas ao Fisco na entrega de arquivos de escriturao eletrnica?

No. As obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos devero contemplar tambm as informaes j transmitidas por meio do Conhecimento de Transporte Eletrnico.

Com a implantao progressiva do CT-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED), tais como, a Escriturao Fiscal e Escriturao Contbil Digitais, a tendncia que, futuramente, estas informaes j estejam todas contempladas nos diversos mdulos do sistema. At a efetiva implantao destes mdulos, as informaes continuam devendo ser fornecidas ao Fisco conforme legislao em vigor.

4. correto afirmar que, como a Secretaria da Fazenda j recebe o CT-e, a empresa de transporte de cargas emitente no mais precisa guardar o CT-e?

No. O emitente do documento, bem como, o tomador do servio de transporte dever manter em arquivo digital todos os CT-es emitidos pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais. Quando solicitado, quer seja ao emitente ou ao tomador do servio, dever ser apresentado administrao tributria solicitante o arquivo digital devidamente autorizado.

Caso o tomador do servio no seja credenciado para a emisso de NF-e ou CT-e, poder armazenar apenas o DACTE, pelo prazo decadencial, alm de se cercar de todos os cuidados de verificao da veracidade das informaes descritas no DACTE.

5. Em caso de sinistro ou perda do arquivo eletrnico dos CT-e's, seriam estes disponibilizados para recuperao por parte da SEFAZ?

No h previso deste servio, pelo menos no curto e mdio prazo. Da mesma forma que a guarda dos conhecimentos de Transporte de cada modal emitido em papel fica a cargo dos contribuintes, tambm a cargo destes ficar a guarda dos documentos eletrnicos. Ressalte-se que os recursos necessrios para a guarda do documento digital, incluindo backup, tm um custo muito inferior do que a guarda dos documentos fsicos, permitindo ainda a rpida recuperao do arquivo e suas informaes.

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IV. Modelo Operacional do CT-e

1. Como funciona o modelo operacional do CT-e?

De maneira simplificada, a empresa de transporte de cargas emissora de CT-e gerar um arquivo eletrnico que dever conter as informaes fiscais da prestao de servio. Este arquivo dever ser assinado digitalmente para garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor.

O arquivo eletrnico que corresponde ao Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e), ser transmitido, via Internet, para a Secretaria da Fazenda, que far uma pr-validao do arquivo e devolver uma Autorizao de Uso, sem a qual no poder haver o trnsito da mercadoria e nem a prestao de servio de transporte da mesma.

Aps a autorizao do CT-e, a Secretaria da Fazenda disponibilizar consulta, na Internet, para o destinatrio e outros legtimos interessados que detenham a chave de acesso do documento eletrnico.

Este mesmo arquivo do CT-e ser ainda transmitido pela Secretaria de Fazenda para a Receita Federal do Brasil, que ser o repositrio de todos os CT-e emitidos (Ambiente Nacional) e, no caso de uma operao interestadual, para a Secretaria de Fazenda de destino da operao.

Para acobertar o trnsito da mercadoria e a efetiva prestao de servio de transporte de cargas ser impressa uma representao grfica simplificada do Conhecimento de Transporte Eletrnico, intitulado DACTE (Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico), em papel comum que conter, em destaque, a chave de acesso para consulta do CT-e na Internet e um cdigo de barras unidimensional que facilitar a captura e a confirmao de informaes do CT-e pelos Postos Fiscais de Fronteira dos demais Estados.

EMISSO E AUTORIZAO DO CT-e

2. Quais so as validaes realizadas pela Secretaria da Fazenda na autorizao de um CT-e?

Na recepo do CT-e pela Secretaria da Fazenda, para fins de autorizao de uso, feita uma validao de forma, sendo validados:

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Assinatura digital - para garantir a autoridade do CT-e e sua integridade;

Leiaute do CT-e - para garantir que no ocorram erros de preenchimento dos campos e que todas as regras de validao foram observadas;

Numerao do CT-e - para garantir que o mesmo CT-e no seja recebido mais do que uma vez;

• Emitente autorizado - se a empresa emitente do CT-e est credenciada e autorizada a emitir CT-e na Secretaria da Fazenda;

Dessa forma, um CT-e estar com seu uso autorizado pela Secretaria da Fazenda (SEFAZ) significa simplesmente que a SEFAZ recebeu uma declarao da realizao de uma prestao de servio de transporte a partir de determinada data e que verificou previamente determinados aspectos formais (autoria, leiaute, numerao e autorizao do emitente) daquela declarao, no se responsabilizando, em nenhuma hiptese, pelo aspecto de mrito da mesma que de inteira responsabilidade do emitente do documento fiscal.

Caso na validao sejam detectados erros ou problemas com assinatura digital, formato de campos ou numerao, o CT-e ser rejeitado, no sendo, neste caso, gravado no Banco de Dados da SEFAZ.

Importante: ao rejeitar um CT-e, a SEFAZ sempre indicar o motivo da rejeio na forma de cdigos de erros e a respectiva mensagem de erro. Esses cdigos podem ser consultados no Manual de Integrao do Contribuinte.

A SEFAZ poder, ainda, denegar um CT-e caso o emitente no esteja mais autorizado a emitir CT-e. Neste caso, aquele CT-e ser gravado no banco de dados da SEFAZ com status Denegado o uso e o contribuinte no poder utiliz-lo. Em outras palavras, o nmero do CT-e denegada no poder mais ser utilizado, cancelado ou inutilizado.

3. Quanto tempo demora a autorizao de um CT-e pela Secretaria da Fazenda?

A infra-estrutura de recepo dos CT-e dimensionada para que um lote de Conhecimentos Eletrnicos seja autorizado em poucos segundos. O tempo mximo de autorizao por lote dimensionado em at 3 (trs) minutos.

4. Como deve ser a numerao / sries do CT-e em relao ao Conhecimento de Transporte em papel?

A numerao utilizada pelo CT-e ser distinta e independente da numerao utilizada pelo Conhecimento de Transporte em papel. Ressalte-se que o CT-e uma nova espcie de documento fiscal, modelo "57".
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Independentemente do tipo de prestao, a numerao do CT-e ser seqencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido este limite.

O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso do CT-e, designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, vedada a utilizao de subsrie, observado o disposto em ato COTEPE.

5. Em que estabelecimento deve ser emitido o CT-e?

A legislao do ICMS considera cada estabelecimento do contribuinte um estabelecimento autnomo para efeito de cumprimento de obrigao acessria, salvo disposies especficas previstas em Regimes Especiais.

Assim, cada estabelecimento do contribuinte dever estar inscrito no cadastro de contribuintes do ICMS e emitir os documentos fiscais previstos na legislao.

A emisso do CT-e depende de prvio credenciamento do contribuinte junto SEFAZ da UF do estabelecimento interessado.

O processo de gerao e transmisso do CT-e um processo eletrnico e pode ser realizado em qualquer local, desde que o CT-e seja emitido por um emissor credenciado e assinada digitalmente com o certificado digital de algum estabelecimento da empresa credenciada.

6. O CT-e pode ser emitido antes do carregamento da mercadoria? E o DACTE?

O Conhecimento de Transporte de Cargas Eletrnico - CT-e, somente poder ser emitido aps ser conhecido o "documento originrio" que dar origem prestao de servio. Este documento pode ser uma nota fiscal tradicional impressa no modelo 1 ou 1-A, uma nota fiscal eletrnica modelo 55, um CTRC de uma transportadora anterior, enfim, qualquer documento permitido pela legislao vigente para acompanhar a circulao ou documentar prestao de servio anterior, relativa a carga que estar sendo movimentada pela prestao de servio que ir iniciar.

No caso de uma prestao acobertada por CT-e, sua emisso, bem como a impresso do DACTE, deve observar os prazos previstos na legislao para a emisso dos documentos fiscais que documentam prestao de servios de transporte.

Em relao ao DACTE indiferente para a SEFAZ o momento de sua impresso dentro da rotina operacional interna da empresa, que poder ser posterior ou no ao carregamento da mercadoria, desde que o DACTE correspondente ao CTe que acobertar a prestao a esteja acompanhando desde o seu incio.

Com o intuito de mobilidade logstica, facultado ao contribuinte emissor do CT-e o envio do arquivo eletrnico do CT-e devidamente autorizado pela SEFAZ ao local onde o veculo se encontra em carregamento para que o mesmo possa ser impresso em impressora laser disponvel na localidade e entregue para seguir viagem juntamente com as respectivas notas fiscais impressas ou eletrnicas que se encontrem declaradas no conhecimento eletrnico.

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7. possvel o envio por lote de CT-e ou a emisso deve ser feita conhecimento a conhecimento?

O CT-e um documento autnomo e a sua emisso deve ser feita conhecimento a conhecimento, sendo que cada CT-e deve ter a sua assinatura digital individual.

O processo de transmisso do CT-e deve ser realizado em lotes. O lote de CT-e pode conter at 50 CT-e (ou seja, pode conter at mesmo um nico CT-e), no devendo, entretanto, exceder o tamanho mximo de 500 Kbytes.

8. Se algum CT-e for objeto de rejeio, todo o lote ser rejeitado tambm?

No. Os CT-e podem ser transmitidos em lote, mas a validao sempre individual, conhecimento a conhecimento.

Desta forma, se num lote de 50 CT-es 3 forem rejeitados, a SEFAZ retornar a autorizao de uso de 47 CT-es e a rejeio de 3.

9. O CT-e pode ser emitido tambm pela digitao no site na Internet da Secretaria da Fazenda?

No, o modelo nacional do conhecimento de transporte eletrnico pressupe a existncia de arquivo eletrnico autnomo com assinatura digital gerado pelo contribuinte a partir de seus sistemas, ou a partir de sistema adquirido de terceiros, ou ainda, a partir do programa emissor de CT-e, disponibilizado pela SEFAZ para uso pelas micros e pequenas empresas.

CORREO, CANCELAMENTO E INUTILIZAO DE CT-e

10. possvel alterar um Conhecimento Eletrnico emitido?

Aps ter o seu uso autorizado pela SEFAZ, um CT-e no poder sofrer qualquer alterao, pois qualquer modificao no seu contedo invalida a sua assinatura digital.

O emitente poder:

antes de iniciada a prestao de servio de transporte, efetuar o cancelamento do CT-e, por meio da gerao de um arquivo XML especfico para isso. Da mesma forma que foi realizada a emisso de um CT-e, o pedido de cancelamento de um CT-e tambm dever ser autorizado pela SEFAZ. O Layout do arquivo de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao do Contribuinte.
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caso o erro tenha gerado emisso de um CT-e com valor inferior ao correto, o contribuinte poder emitir um CT-e complementar, contendo as diferenas faltantes no CT-e inicial, por meio de gerao de um arquivo XML no mesmo padro do primeiro emitido com erro.

sanar erros em campos especficos do CT-e, no vedados pela legislao, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e transmitida Secretaria da Fazenda. A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever observar o leiaute estabelecido em Ato COTEPE.

poder ainda, em caso de CT-e emitidos incorretamente com valor superior ao correto, utilizar-se da Anulao de Dbitos, prevista na clusula 17 do Ajuste SINIEF 09/07.

11. Quais so as condies e prazos para o cancelamento de um CT-e?

Somente poder ser cancelado um CT-e que tenha sido previamente autorizado o seu uso pelo Fisco e desde que no tenha ainda ocorrido o fato gerador, ou seja, em regra, ainda no tenha ocorrido o inicio da prestao de servio de transporte. Caso tenha sido emitida Carta de Correo Eletrnica relativa a determinado CT-e, nos termos da clusula dcima sexta, este no poder ser cancelado.

O prazo atual para o cancelamento do CT-e de 60 dias.

Para proceder o cancelamento, o emitente dever fazer um pedido especfico gerando um arquivo XML para isso. Da mesma forma que efetuou a emisso de um CT-e, o pedido de cancelamento tambm dever ser autorizado pela SEFAZ. O Layout do arquivo de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao do Contribuinte.

O status de um CT-e (autorizado, cancelado, etc) sempre poder ser consultado no site da Secretaria da Fazenda do Estado da empresa emitente.

12. Como fica a chamada carta de correo no caso de utilizao do CT-e?

Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, o emitente poder sanar erros em campos especficos do CT-e, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e transmitida Secretaria da Fazenda.
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No podero ser sanados erros relacionados:

1 - as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade, valor da prestao; 2 - a correo de dados cadastrais que implique mudana do emitente, tomador, remetente ou do destinatrio; 3 - a data de emisso ou de sada.

A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever:

1 - observar o leiaute estabelecido em Ato Cotepe; 2 - conter assinatura digital do emitente, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ do emitente ou da matriz; 3 - ser transmitida via Internet, com protocolo de segurana ou criptografia.

Quando houver mais de uma CC-e para um mesmo CT-e, devero ser consolidadas na ltima CC-e todas as informaes retificadas anteriormente. O leiaute da CC-e ainda no foi publicado em Ato COTEPE.

13. Como sero solucionados os casos de erros cometidos na emisso de CT-e (h previso de CT-e complementar)? E erros mais simples como nome do Tomador, nome do Remetente, erro no endereo, erro no CFOP - como alterar o dado que ficou registrado na base da SEFAZ?

Com relao Carta de Correo, vide a questo 12.

Um CT-e autorizado pela SEFAZ no pode ser mais modificado, mesmo que seja para correo de erros de preenchimento. Ressalte-se que o CT-e tem existncia prpria e a autorizao de uso do mesmo est vinculado ao documento eletrnico original, de modo que qualquer alterao de contedo ir invalidar a assinatura digital do referido documento e a respectiva autorizao de uso.

Importante destacar, entretanto, que se os erros forem detectados pelo emitente antes do inicio da prestao, o CT-e poder ser cancelado e ser ento emitido um conhecimento eletrnico com as correes necessrias.

H ainda a possibilidade de emisso de CT-e complementar nas situaes previstas na legislao. As hipteses de emisso de CT complementar podem ser consultadas no Anexo 5, Artigo 26 do RICMS.

14. O que a inutilizao de nmero do CT-e?

Durante a emisso de CT-e possvel que ocorra, eventualmente, por problemas tcnicos ou de sistemas do contribuinte, uma quebra da seqncia da numerao. Exemplo: o CT-e n 100 e n 110 foram emitidos, mas a faixa 101 e 109, por motivo de ordem tcnica, no foi utilizada antes da emisso do n 110.

A funcionalidade de inutilizao de nmero do CT-e tem a finalidade de permitir que o emissor comunique SEFAZ, at o
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dcimo dia do ms subseqente, os nmeros de CT-e que no sero utilizados em razo de ter ocorrido uma quebra de seqncia da numerao do CT-e. A inutilizao de nmero s possvel caso a numerao ainda no tenha sido utilizada em nenhum CT-e (autorizado, cancelado ou denegado).

Importante destacar que a inutilizao do nmero tem carter de denncia espontnea do contribuinte de irregularidades de quebra de seqncia de numerao, podendo o fisco no reconhecer o pedido nos casos de dolo, fraude ou simulao apurados.

ENVIO DO CT-e AO TOMADOR DE SERVIO

15. Qual a forma estabelecida para a entrega do CT-e ao cliente Tomador do Servio? Esta entrega obrigatria ou basta entregar o DACTE?

No h regras estabelecidas da forma como o transportador ir entregar o CT-e a seu cliente Tomador do Servio, de modo que esta entrega pode ocorrer da melhor maneira que as partes envolvidas escolherem. A transmisso, em comum acordo com as partes poder ocorrer, por exemplo: por e-mail, disponibilizado num site e acessvel mediante uma senha etc.

A entrega do CT-e ao tomador do servio , no entanto, obrigatria, pois este o documento fiscal que possui validade jurdica para todos os fins.

CONSULTA DE UM CT-e NA INTERNET

16. A consulta da validade, existncia e autorizao de um CT-e obrigatrio ou facultativo?

A consulta do CT-e pode ser realizada atravs da informao da chave de acesso impressa no DACTE, tanto no Portal Nacional dos documentos eletrnicos como no site da SEFAZ do Estado de Emisso do CT-e.

A consulta do CT-e pode ser realizada atravs da informao da chave de acesso impressa no DACTE, tanto no Portal Nacional dos documentos eletrnicos como no site da SEFAZ do Estado de Emisso do CT-e. importante frisar que a consulta do CT-e na Internet permite que o Tomador do Servio tenha mais segurana na prestao, pois um mecanismo de verificao se a mesma foi declarada ao fisco.

Cabe destacar que o tomador de servio no necessita imprimir qualquer documento para comprovar que realizou a consulta de validade do CT-e.

17. Como funciona a consulta do CT-e na Internet?

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Os conhecimentos eletrnicos autorizados podem ser consultados tanto no Portal Nacional do CT-e como no site da SEFAZ do Estado Emitente do CT-e.

Para a visualizao das informaes do CT-e necessrio fornecer a Chave de Acesso do Conhecimento de Transporte Eletrnico, impressa no Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE. Esta chave composta das seguintes informaes: UF, Ano/Ms, CNPJ, Modelo, Srie, Nmero CT-e, Cdigo Numrico e dgito verificador. Esta chave pode ser digitada, capturada com o uso do Leitor de Cdigo de Barras unidimensional, ou obtida diretamente do arquivo eletrnico do CT-e.

Ateno: Na consulta na Internet no possvel imprimir a imagem ou representao grfica do CT-e, e nem o seu DACTE. O usurio conseguir, no entanto visualizar as suas informaes.

18. Por quanto tempo o CT-e poder ser consultado?

A consulta aos dados completos do CT-e pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias aps a recepo pela SEFAZ. Findo este prazo, a consulta retornar informaes parciais que identifiquem o CT-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), e ficar disponvel pelo prazo decadencial.

ESCRITURAO DO CT-e

19. As empresas que ainda no esto obrigadas a emitirem documentos eletrnicos podero escriturar os Documentos Auxiliares sem a consulta dos mesmos?

Os Documentos Auxiliares so mera representao grfica dos documentos eletrnicos NF-e e CT-e, e no so os documentos eletrnicos.

O transportador e o tomador do servio de transporte devero manter em arquivo digital os CT-e pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentados administrao tributria, quando solicitado. Quando o tomador no for contribuinte credenciado emisso de documentos fiscais eletrnicos poder, alternativamente, manter em arquivo o DACTE relativo ao CT-e da prestao, quando solicitado.

Contudo, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital, a autenticidade do documento eletrnico emitido e a existncia de Autorizao de uso do mesmo se aplica a todos os destinatrios, sejam eles credenciados a emitir eletronicamente ou no, tratando-se de uma segurana adicional ao destinatrio e tomador.

20. Como efetuar a escriturao de 6 caracteres nos arquivos SINTEGRA se o CT-e permite 9 caracteres?

O Manual de Orientao do Convnio ICMS 57/95 (SINTEGRA) prev o tratamento para a situao reportada, no item especifico, a seguir transcrito:

".... - CAMPO XX - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos, preencher com os 6 ltimos dgitos"

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V. DACTE

1. O que acompanhar a Prestao de Servio de Transporte?

O DACTE (Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico) uma representao simplificada do CT-e. tem as seguintes funes:

conter a chave numrica com 44 posies para consulta das informaes do Conhecimento de Transporte Eletrnico (Chave de Acesso);

acompanhar a prestao de servio de transporte de cargas, fornecendo informaes bsicas sobre a prestao em curso (emitente, destinatrio, valores, etc);

Auxiliar na escriturao das prestaes documentadas por CT-e, no caso do tomador do servio no ser contribuinte credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos.

Caractersticas do DACTE:

O DACTE deve ser impresso pelo prestador de servio de transporte de cargas antes do incio da prestao;

O DACTE somente poder ser utilizado para acompanhar a prestao de servio aps a concesso da Autorizao de Uso do respectivo CT-e;

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Produzido em: 3 July, 2010, 08:55

Conhecimento de Transporte Eletrnico - CTe

Quando a legislao tributria previr a utilizao de vias adicionais, o contribuinte que utilizar o CT-e dever imprimir o DACTE com o nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma, sendo todas consideradas originais;

Dever ter formato mnimo A5 (210 x 148 mm) e mximo A4 (210 x 297 mm), impresso em papel, exceto papel jornal, podendo ser utilizadas folhas soltas, papel de segurana ou formulrio contnuo, bem como ser pr-impresso, e possuir ttulos e informaes dos campos grafados de modo que seus dizeres e indicaes estejam bem legveis;

O DACTE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico;

permitida a impresso, fora do DACTE, de informaes complementares de interesse do emitente e no existentes em seu leiaute;

Quando da impresso em formato inferior ao tamanho do papel, o DACTE dever ser delimitado por uma borda;

O contribuinte, mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no transporte, poder alterar o leiaute do DACTE, previsto em Ato COTEPE, para adequ-lo s suas prestaes, desde que mantidos os campos obrigatrios do CTe constantes do DACTE.

2. Qual a finalidade do cdigo de barras unidimensional impresso no DACTE?

O cdigo de barras unidimensional contm a chave de acesso do Conhecimento de Transporte eletrnico e permite o uso de leitor de cdigo de barras para consultar o CT-e no portal da Fazenda e nos sistemas de controle do contribuinte.

Esse cdigo apenas uma representao do Cdigo de Acesso do CT-e (um cdigo numrico de 44 posies). Reforamos que o DACTE deve conter as duas representaes, ou seja, dever conter tanto o cdigo numrico da Chave de Acesso como o cdigo de barras correspondente.

3. Quem pode imprimir o DACTE e em que momento ele deve ser impresso?
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O DACTE deve ser impresso pelo emitente do CT-e antes do incio da prestao do servio, pois uma prestao de servio de transporte, documentada por um CT-e, sempre dever estar acompanhado do DACTE correspondente.

Respeitada a condio anteriormente descrita, o DACTE poder ser impresso, reimpresso ou copiado para atender s obrigaes tributrias dos contribuintes envolvidos.

4. A emisso do DACTE feita por um sistema individual? Como emitir o DACTE?

Para que no haja nenhuma divergncia entre o DACTE e o CT-e, o ideal que o DACTE seja impresso pelo mesmo sistema gerador do CT-e. No poder haver divergncias entre o CT-e e sua representao grfica (DACTE).

5. O DACTE pode ser impresso em papel comum? Neste caso como fica a questo da segurana do DACTE?

Dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, e dever ter formato mnimo A5 (210 x 148 mm) e mximo A4 (210 x 297 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, papel de segurana ou formulrio contnuo, bem como ser pr-impresso e possuir ttulos e informaes dos campos grafados de modo que seus dizeres e indicaes estejam bem legveis.

A segurana do sistema no do DACTE em si, mas sim do CT-e a que ele se refere. A chave contida no DACTE que permitir, atravs de consulta no ambiente SEFAZ, verificar se aquela prestao est ou no regularmente documentada por documento fiscal hbil (CT-e) e a que prestao este documento eletrnico se refere.

6. H obrigatoriedade da guarda do DACTE (emitente e tomador)?

A regra geral que o transportador e o tomador do servio de transporte devero manter em arquivo digital os CT-e pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentados administrao tributria, quando solicitado.

O tomador do servio dever, antes do aproveitamento de eventual crdito do imposto, verificar a validade e autenticidade do CT-e e a existncia de Autorizao de Uso do CT-e.

Quando o tomador no for contribuinte credenciado emisso de documentos fiscais eletrnicos poder, alternativamente, manter em arquivo o DACTE relativo ao CT-e da prestao, quando solicitado.

Reforamos que o tomador sempre dever verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital do CT-e, e a concesso da Autorizao de Uso do CT-e.

7. Se houver o extravio do DACTE durante o transporte da mercadoria pela transportadora, como o contribuinte emitente deve proceder?
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O emitente dever realizar a reimpresso do DACTE e encaminh-lo ao transportador ou ao tomador, caso a mercadoria j tenha sido entregue. O trnsito da mercadoria documentado por um CT-e sempre dever estar acompanhado do DACTE correspondente.

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