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C.P. Ricardo Pia Gutirrez. Director General de Supervisin de Mercados Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
Asunto: Se proporciona reporte de avances en la implementacin de las Normas Internacionales de la Informacin Financiera, de acuerdo al Oficio 151/2158/2010. En seguimiento al citado Oficio mencionado en la referencia, se presenta este reporte de avance en la implementacin de las Normas Internaciones de la Informacin Financiera, como sigue:
CP. J. Francisco. Santilln Glez.: Contralor Corporativo. CP. Jess Garca Espinoza: Gerente de Contabilidad. CP. Marco A. Mora Alvarado: Gerente de Tesorera.
Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C., firma miembro de Deloitte Touche Tohmatsu.
Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C., firma miembro de Deloitte Touche Tohmatsu.
La Direccin de Finanzas y Administracin de la entidad es la responsable del proyecto de adopcin de IFRS y el apoyo de la firma de asesores externos estar limitada a lo establecido en el artculo 83 de las Disposiciones de Carcter General aplicables a las Emisoras de Valores y a otros Participantes del Mercado de Valores, de la cual se transcribe a continuacin el primer prrafo del artculo y la fraccin VII de dicho ordenamiento: Artculo 83.- El auditor externo que dictamine los estados financieros ser independiente para los efectos de lo establecido en el artculo 343 de la Ley del Mercado de Valores, cuando a la fecha de celebracin del contrato de prestacin de servicios con la emisora de que se trate y durante el desarrollo de la auditora, no se ubique en alguno de los supuestos siguientes: VII. El Auditor Externo, el despacho en el que labore, algn socio o empleado del despacho proporciona a la Emisora, adicionalmente al de auditora, cualquiera de los servicios siguientes:
Para mayor informacin consulte: www.geusa.com.mx o contctenos: Esther Tapia de C.P. JOSE FCO. SANTILLN GONZLEZ. Castellanos # 555 Col. GERENTE DE CONTRALORIA CORPORATIVA Santa Fe C.P. 45168, TEL: 01 (33) 38360436 FAX (33) 38360440 Zapopan, Jalisco fsantillan@geusa.com.mx
LIC. GERARDO PINTO URRUTIA. DIRECTOR DE FINANZAS Y ADMN. TEL: 01 (33) 38360431 FAX (33) 38360401 gpinto@geusa.com.mx
El Comit de Auditora y Prcticas Societarias de la entidad aprob la contratacin de la firma de auditores externos como asesores en la adopcin de IFRS y a travs de la Direccin de Auditora Interna supervisa el cabal cumplimiento de la normatividad aplicable en el alcance de la asesora de la firma de auditores externos en el proyecto de adopcin de IFRS.
b) Capacitacin.
Participantes directos en la implementacin. El proceso de capacitacin de la adopcin de IFRS para los participantes directos (distintos del equipo de trabajo) de la entidad se estableci como un programa de alto nivel basado en los resultados de la etapa de diagnstico.
LIC. GERARDO PINTO URRUTIA. DIRECTOR DE FINANZAS Y ADMN. TEL: 01 (33) 38360431 FAX (33) 38360401 gpinto@geusa.com.mx
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Personal de la Emisora
Fecha de Inicio
Finalizado
No aplicable (motivo)
Directivos y Funcionarios relevantes de la emisora: Director General: Lic. Carlos N. Lukac Ostreche. Director de Finanzas y Admn.: Lic. Gerardo Pinto Urrutia. Contralor Corporativo: Lic. Jos F. Santilln Gonzlez. Abogado Corporativo: Lic. Joaqun Rivera Meza. Miembros del Comit Directivo de la Emisora. 17/03/2009 31/03/2012 En progreso N/A
17/02/2009
31/03/2012
En progreso
N/A
17/02/2009
31/03/2012
En progreso
N/A
17/03/2009
31/03/2012
En progreso
N/A
17/03/2009
31/03/2012
En progreso
N/A
Miembros del Consejo de Administracin y sus Comits: Miembros del Consejo de Administracin. Miembros del Comit de Auditora y Prcticas Societarias. Miembros del Comit de Compensaciones. 22/04/2010 31/03/2012 En progreso N/A
20/04/2010
31/03/2012
En progreso
N/A
22/04/2010
31/03/2012
En progreso
N/A
Personal responsable de la preparacin y presentacin financiera bajo IFRS: Lder de equipo de trabajo: CP. Jess Garca Espinoza. Personal Responsable: Gerentes y Jefes corporativos, Contralores y Contadores de empresas subsidiarias y corporativas. 17/02/2009 31/03/2012 En progreso N/A
28/09/2009
31/03/2012
En progreso
N/A
LIC. GERARDO PINTO URRUTIA. DIRECTOR DE FINANZAS Y ADMN. TEL: 01 (33) 38360431 FAX (33) 38360401 gpinto@geusa.com.mx
Para mayor informacin consulte: www.geusa.com.mx o contctenos: Esther Tapia de C.P. JOSE FCO. SANTILLN GONZLEZ. Castellanos # 555 Col. GERENTE DE CONTRALORIA CORPORATIVA Santa Fe C.P. 45168, TEL: 01 (33) 38360436 FAX (33) 38360440 Zapopan, Jalisco fsantillan@geusa.com.mx
Participantes indirectos en la implementacin. El plan de Capacitacin para los colaboradores indirectos del proyecto de adopcin de IFRS se muestra enseguida:
Fecha de Inicio
Finalizado
No aplicable (motivo)
N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A
Recursos Humanos Manufactura Soporte Operativo a Ventas Impuestos Mercadotecnia Tecnologas de Informacin Jurdico Personal Administrativo de Oficinas Nacionales y subsidiarias.
c) Cronograma de Actividades.
Se presenta la informacin relativa a las actividades referentes a la implementacin de IFRS, los plazos de ejecucin y el grado de avance de cada una de ellas:
La informacin que se presenta a continuacin ha sido presentada al Consejo de Administracin y al Comit de Auditora y Prcticas Societarias de la entidad, en las sesiones respectivas celebradas durante el transcurso del presente ao.
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Etapa 1. Comunicacin.
Actividad
Fecha de Inicio
08/12/2009
Fecha de Finalizacin
08/12/2009
Avance %
90%
Comentarios
Finalizado
1. Definir la magnitud del proyecto de implementacin de IFRS, el equipo de trabajo, establecer los siguientes pasos y crear un calendario de conversin a IFRS. 2. Diseo y comunicacin de un plan de difusin y capacitacin
15/12/2009
15/12/2009
90%
Finalizado
Actividad
Fecha de Inicio
07/01/2010
Fecha de Finalizacin
15/04/2010
Avance %
90%
Comentarios
Finalizado
1. Identificacin preliminar de impactos contables que requieren acciones especficas (diagnstico de las principales diferencias en valuacin y revelacin). 2. Eleccin entre las opciones disponibles en IFRS 1 (aplicacin por primera vez) y revisin de provisiones y estimaciones.
29/04/2010
24/10/2010
90%
3. Definicin de las nuevas polticas contables de acuerdo a las diferentes alternativas que contemplan las IFRS
29/04/2010
24/10/2010
70%
Finalizado. Sin embargo, de forma constante se analizan las opciones disponibles debido a los nuevos pronunciamientos contables y proyectos de auscultacin emitidos por el CINIF* e IASB** En proceso de actualizacin debido a los nuevos pronunciamientos contables y proyectos de auscultacin emitidos por el CINIF e IASB Finalizado
07/01/2010
15/04/2010
70%
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29/04/2010
24/10/2010
80%
En paralelo con numerales 2 y 3. Sin embargo, podran sufrir modificaciones debido a los nuevos pronunciamientos contables y proyectos de auscultacin emitidos por el CINIF e IASB a la fecha de adopcin inicial.
6. Identificacin y revisin de contratos y otros convenios que puedan modificarse dada la transicin a IFRS, as como posibles violaciones a compromisos o covenants
29/04/2010
24/10/2010
80%
En paralelo con numerales 2 y 3. Sin embargo, podran sufrir modificaciones debido a los nuevos pronunciamientos contables y proyectos de auscultacin emitidos por el CINIF e IASB a la fecha de adopcin inicial. Se han identificado las revelaciones adicionales, Sin embargo, podran sufrir modificaciones debido a los nuevos pronunciamientos contables y proyectos de auscultacin emitidos por el CINIF e IASB a la fecha de adopcin inicial.
7. Detalle de revelaciones adicionales en las notas a los estados financieros por implementacin de IFRS
07/01/2010
31/12/2010
70%
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Actividad
Fecha de Inicio
15/06/2010
Fecha de Finalizacin
31/12/2010
Avance %
70%
Comentarios
En proceso de revisin. Sin embargo, podran sufrir modificaciones debido a los nuevos pronunciamientos contables y proyectos de auscultacin emitidos por el CINIF e IASB a la fecha de adopcin inicial. En proceso de revisin. Sin embargo, podran sufrir modificaciones debido a los nuevos pronunciamientos contables y proyectos de auscultacin emitidos por el CINIF e IASB a la fecha de adopcin inicial. Se han determinado un set de Estados Financieros Consolidados Proforma, Sin embargo, podran sufrir modificaciones debido a los nuevos pronunciamientos contables y proyectos de auscultacin emitidos por el CINIF e IASB a la
1. Identificacin de los principales cambios en la ejecucin de los sistemas informticos necesarios para la elaboracin de los estados financieros bajo IFRS, tanto en el flujo de informacin como en los procesos de preparacin de dichos estados.
2. Identificacin de documentos y reportes nuevos o complementarios a los actuales que se emitirn dados los cambios en los sistemas de informacin, as como nuevos conceptos requeridos por IFRS.
15/06/2010
31/12/2010
70%
3. Anlisis de la situacin patrimonial y los resultados de la emisora, identificando los ajustes y evaluaciones necesarios para convertir los saldos a la fecha de transicin de IFRS.
24/05/2010
31/03/2011
70%
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5. Diseo y adaptacin de los procesos de control de calidad en la informacin financiera para garantizar su confiabilidad.
24/05/2010
31/03/2011
70%
Adicionalmente, la entidad continuar concentrando sus esfuerzos en la constante capacitacin y estudio de las IFRS, revisar mensualmente las diferencias en registro, valuacin y presentacin entre normas de informacin financiera mexicanas e internacionales a partir de la fecha de transicin, se realizarn las modificaciones pertinentes a los contratos existentes, los presupuestos anuales as como cualquier otra informacin o actividad que est relacionada con la adopcin de las IFRS.
Actividades Concluidas. A continuacin se explican los principales hallazgos de las actividades concluidas, algunas de las cuales an no han sido cuantificadas y por ende la entidad no ha tomado decisin alguna al respecto.
Actividad
Definir la magnitud del proyecto de implementacin de IFRS, el equipo de trabajo, establecer los siguientes pasos y crear un calendario de conversin a IFRS.
Decisiones Tomadas
Preliminarmente no adoptar anticipadamente IFRS, a fin de homologarlo con otros proyectos estratgicos para la entidad. Se estableci identificar preliminarmente los
Se definieron los plazos adecuados para informar al resto de la organizacin y se inici con la
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Identificacin preliminar de impactos contables que requieren acciones especficas (diagnstico de las principales diferencias en valuacin y revelacin). Evaluacin de los impactos en sistemas de informacin, control interno, etc.
Se realiz un anlisis comparativo de las normas de informacin financiera locales e IFRS, cuyos hallazgos se especifican en el anexo I.
Se realiz un anlisis para determinar si los sistemas de informacin actuales son capaces de soportar la contabilidad en paralelo as como las modificaciones necesarias para cumplir con IFRS. Asimismo, se revisaron las polticas y procedimientos actuales para su actualizacin y emisin acordes al proyecto. Informacin adicional se presenta al final del anexo I.
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Activo fijo
Analizar enfoque por componentes. Revisin de vidas tiles. Redefinir poltica de Mantenimientos Mayores. Revisar tratamiento de refacciones de Activo Fijo. Revisar valores residuales.
Costo histrico. Valor razonable. Costo asignado. (deemed cost) Valor razonable, o Costo histrico
Presentacin dentro de la utilidad de operacin de: PTU, deterioro de activos de larga duracin, gastos de restructuracin, fluctuacin cambiaria de capital de trabajo, otros ingresos y gastos.
N/A
Presentacin de la Utilidad Integral dentro del Estado de Resultados, o por separado. Presentacin de costos por naturaleza o funcin.
Beneficios a empleados
Estudio actuarial bajo IFRS. Tratamiento de las ganancias/prdidas actuariales. Eliminacin de obligacin por terminacin laboral. Eliminacin de PTU diferida.
Poner en cero las ganancias/ perdidas actuariales (limpiar el corredor) a la fecha de transicin.
Ganancias / perdidas actuariales: Capital, Resultados, o utilizar el enfoque del corredor como se hace en Mxico (umbral de10%)
Inflacin
Eliminar la inflacin de los activos y pasivos no monetarios y del capital en periodos no hiperinflacionarios (<100% en 3 aos).
N/A
Impuestos a la utilidad
Excepcin por reconocimiento inicial. Calculo de diferidos en entidades con prdidas fiscales. Reconocimiento de activos diferidos. Ajustes de IFRS.
N/A
N/A
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Rubro
Hallazgos
Opcin de Adopcin
En los estados financieros individuales (como entidad jurdica) no se valan por el mtodo de participacin.
N/A
Instrumentos financieros
Para Instrumentos Financieros Derivados de Cobertura (no se permite el short-cut method) Valuacin de inventarios (al menor entre el costo y valor neto de realizacin) Anticipos a proveedores (dependiendo de la naturaleza del mismo).
N/A
N/A
Inventarios
N/A
Arrendamien tos
N/A
Pruebas de deterioro conforme IFRS a la fecha de transicin. Estandarizar pruebas de deterioro. Redefinicin de unidades generadoras de efectivo.
N/A
N/A
Doble contabilidad
Inventarios
Cambios en los sistemas por modificacin de los componentes del costeo de inventarios Y su repercusin en el costo de ventas.
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