Введение

Темой данной курсовой работы является анализ и планирование

оборотных средств предприятия.
Планирование в организации - это одна из функций управления,
которая представляет собой процесс выбора целей организации и путей их
достижения.
Актуальность данной работы определяется тем, что современным
предприятиям, развивающимся в нестабильных условиях внешней среды,
необходимы предварительный анализ деятельности самой организации и
возможность предвидеть изменения внешней среды, поскольку это является
непременным условием для дальнейшей выработки последовательности
действий по постановке целей и их реализации.
Целью курсовой работы является разработать рекомендации по
совершенствованию стратегического планирования в ООО «Фокин» на
основе разработки стратегии развития предприятия.
Для реализации поставленной цели в курсовой работе необходимо
выполнить ряд задач:
1. дать теоретическое обоснование планирования и анализа оборотных
средств на предприятии через определение экономического содержания,
показателей эффективности и источников формирования оборотного
капитала;
2. провести анализ эффективности использования оборотных средств, а
также определить методику их планирования;
3. предложить рекомендации по поводу оптимизации формирования и
использования оборотных средств.
Объектом курсовой работы является производственное предприятие
ООО «Фокин» (организация занимающаяся производством мебели различной
сложности).
 Предметом исследования является планирование в ООО «Фокин» а
также оборотные средства предприятия (их величина, структура, технико-
экономические показатели и эффективность их использования).
Оборотными средствами называется постоянно находящаяся в
непрерывном движении совокупность производственных оборотных фондов
и фондов обращения. Следовательно, оборотные средства можно
классифицировать на оборотные производственные фонды и фонды
обращения, то есть по сферам оборота. Производственные оборотные фонды
- это предметы труда, которые потребляются в течение одного
производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на готовую
продукцию.
Фонды обращения - это средства предприятия, которые связаны с
обслуживанием процесса обращения товаров (например, готовая продукция).
По своей экономической природе оборотные средства - это денежные
средства, вложенные (авансированные) в оборотные производственные
фонды и фонды обращения. Основное назначение оборотных средств -
обеспечение непрерывности и ритмичности производства.
Оборотный капитал – это капитал, инвестируемый предприятием в
текущие операции на период каждого операционного цикла. Иными словами,
это средства, вложенные в текущие активы (оборотные средства). Оборотный
капитал, как и основной, выражает определенные производственные
отношения, складывающиеся с развитием предпринимательства.
Оборотный капитал непосредственно участвует в создании новой
стоимости, функционируя в процессе кругооборота всего капитала. При этом
соотношение основного и оборотного капитала влияет на величину
получаемой прибыли. Оборотный капитал обращается быстрее, чем
основной капитал. Поэтому с увеличением доли оборотного капитала в
общей сумме авансированного капитала время оборота всего капитала
сокращается, а следовательно, увеличивается возможность роста новой
стоимости, т.е. прибыли.
 Существует понятие "чистый оборотный капитал". Его величина
определяется как разница между текущими активами и текущими
обязательствами (текущими пассивами). В нормальных условиях
функционирования хозяйствующих субъектов величина текущих активов
выше текущих обязательств, т.е. сумма оборотных средств превышает
кредиторскую задолженность. Чистый оборотный капитал в традиционной
терминологии представляет собой не что иное, как собственные оборотные
средства.
Оборотный капитал характеризуется не только объемом и структурой,
но и ликвидностью текущих активов. Степень ликвидности определяется
способностью текущих активов превращаться в процессе кругооборота в
денежные средства. При этом учитывается, что, например, производственные
запасы менее ликвидные, чем готовая продукция, а абсолютно ликвидные
денежные средства.
Согласно теории финансового менеджмента оборотный капитал
состоит из постоянного и переменного капитала. Та часть текущих активов,
которая постоянно находится в распоряжении предприятия и в размере
необходимого минимума обеспечивает хозяйственную деятельность,
составляет основу постоянного оборотного капитала.
При возникновении дополнительной потребности в средствах,
обусловленной, например, сезонным характером производства и реализации
или другими объективными причинами, образуется переменный оборотный
капитал.
планирование оборотные средства капитал
 Глава 1. Теоретическое обоснование планирования и анализа
оборотных средств на предприятии

1.1Экономическое содержание оборотного капитала

Оборотные средства – это средства, обслуживающие процесс текущей

хозяйственной деятельности, участвующие одновременно и в процессе
производства и в процессе реализации продукции. В обеспечении
непрерывности и ритмичности процесса производства и обращения
заключается основное назначение оборотных средств.
По функциональному назначению, или роли в процессе производства и
обращения, оборотные средства организации подразделятся на оборотные
производственные фонды и фонды обращения Исходя из этого деления
оборотные средства можно охарактеризовать как средства, вложенные в
оборотные производственные фонды и фонды обращения, и совершающие
непрерывный кругооборот в процессе текущей хозяйственной деятельности.
Оборотные производственные фонды обслуживают сферу
производства. Они материализуются в предметах труда (сырье, материалах,
топливе и пр.) и частично в средствах труда в виде малоценных
инструментов, инвентаря, имеющих ограниченный срок службы, и
воплощаются в производственных запасах, незавершенном производстве, в
полуфабрикатах собственного изготовления.
Наряду с перечисленными элементами, задействованными в
производственных запасах или в незавершенной продукции, оборотные
производственные фонды представлены также невещественным элементом –
расходами будущих периодов, необходимыми для создания заделов,
установки нового оборудования и т.п.
Производственные фонды составляют материальную основу
производства. Они необходимы для обеспечения процесса производства
продукции, образования стоимости. Принципиальное различие основных и
оборотных производственных фондов предприятия состоит в характере их
воспроизводства и способе переноса своей стоимости на вновь созданный
продукт.
Другой элемент оборотных средств – фонды обращения. Они
непосредственно не участвуют в процессе производства. Их назначение
состоит в обеспечении ресурсами воспроизводственного процесса, в
обслуживании кругооборота средств и достижении единства производства и
обращения. Фонды обращения состоят из готовой продукции и денежных
средств.
Объединение оборотных производственных фондов и фондов
обращения в единую категорию – оборотные средства – обусловлено тем,
что, во первых, процесс воспроизводства – это единство процесса
производства и процесса реализации продукции. Элементы оборотного
капитала непрерывно переходят из сферы производства в сферу обращения,
вновь возвращаются в производство и т.д. Во-вторых, элементы оборотных
фондов и фондов обращения имеют одинаковый характер движения,
кругооборота, составляющего непрерывный процесс.
Кругооборот фондов может совершаться только при наличии
определенной авансируемой стоимости, которая вступает в кругооборот и не
покидает его. Особенность оборотного капитала с позиции формирования
финансирования заключается в том, что оборотный капитал не расходуется,
не потребляется, а авансируется в различные виды текущих затрат
хозяйствующего субъекта. Цель авансирования – создание необходимых
материальных запасов, заделов незавершенного производства, готовой
продукции и условий для ее реализации.
Авансирование означает, что использованные денежные средства
возвращаются организации после завершения каждого производственного
цикла или кругооборота, включающего снабжение, производство,
реализацию, т.е. получение выручки от продаж. Именно из выручки
происходит возмещение авансированного капитала и его возвращение к
исходной величине.
Таким образом, оборотный капитал, предназначенный для обеспечения
непрерывности процесса производства и реализации продукции, может быть
охарактеризован как совокупность денежных средств, авансируемых для
создания и использования оборотных производственных фондов и фондов
обращения.

1.2 Показатели эффективности использования оборотного

капитала

Наличие у предприятия собственного оборотного капитала, его состав

и структура, скорость оборота и эффективность его использования во многом
предопределяют финансовое состояние и устойчивость положения
организации на финансовом рынке. К основным показателям финансовой
устойчивости относятся:
– платежеспособность, т.е. возможность погашать в полном объёме и в
срок свои долговые обязательства;
– ликвидность – способность в любой момент совершать необходимые
расходы;
– возможность мобилизации финансовых ресурсов.
Эффективное использование оборотного капитала играет большую
роль в обеспечении нормализации работы организации, повышении уровня
рентабельности производства и зависит от множества факторов. В
современных условиях огромное негативное влияние на изменение
эффективности использования оборотных средств и замедление их
оборачиваемости оказывают факторы кризисного состояния экономики:
– снижение объемов производства и потребительского спроса;
– высокие темпы инфляции;
– разрыв хозяйственных связей;
 – нарушение договорной и платежно-расчетной дисциплины;
– высокий уровень налогового бремени;
– снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских
процентов.
Эти факторы влияют на использование оборотного капитала вне
зависимости от интересов организации. Вместе с тем имеются внутренние
резервы повышения эффективности использования оборотных средств, на
которые организация может активно влиять. К ним относятся:
– рациональная организация производственных запасов
(ресурсосбережение, оптимальное нормирование, использование прямых
длительных хозяйственных связей);
– сокращение пребывания оборотных средств в незавершенном
производстве (преодоление негативной тенденции к снижению фондоотдачи,
внедрение новейших технологий, особенно безотходных, обновление
производственного аппарата, применение современных более дешевых
конструкционных материалов);
– эффективная организация обращения (совершенствование системы
расчетов, рациональная организация сбыта, приближение потребителей
продукции к ее изготовителям, систематический контроль за
оборачиваемостью средств в расчетах, выполнение заказов по прямым
связям).
В целях углубленного анализа целесообразно сгруппировать все
оборотные средства по категориям риска. К примеру, имеется большая
вероятность того, что дебиторскую задолженность будет легче реализовать,
чем незавершенное производство или расходы будущих периодов. При этом
следует учитывать область применения того или иного вида оборотных
средств. Оборотные средства, которые могут быть использованы только с
определенной целью, имеют больший риск (меньшую вероятность
реализации), нежели многоцелевые оборотные средства. Чем больший акцент
сделан на вложение в оборотные средства, попавшие в категорию высокого
иска, тем ниже ликвидность предприятия.
Распределение оборотных средств по степени риска представлено в
следующей таблице.

Таблица 1.1. Распределение оборотных средств по степени риска

Степень риска Группа текущих активов

Минимальная Наличные денежные сродства, легко реализуемые краткосрочные ценные бумаги

Малая Дебиторская задолженность предприятий с нормальным финансовым положением +
запасы (исключая залежалые) + готовая продукция массового потребления, пользующаяся
спросом
Средняя Продукция производственно-технического назначения, незавершенное производство,
расходы будущих периодов
Высокая Дебиторская задолженность предприятий, находящихся в тяжелом финансовом
положении, запасы готовой продукции, вышедшей из употребления, залежалые запасы,
неликвиды

Обобщающим показателем эффективности использования оборотного

капитала является показатель его рентабельности, рассчитываемый как
отношение прибыли от реализации продукции или иного финансового
результата к средней величине оборотного капитала.
Этот показатель характеризует прибыль, получаемую на каждый рубль
оборотного капитала, и отражает финансовую эффективность работы
организации (предприятия), так как именно оборотный капитал обеспечивает
оборот всех ресурсов.
В российской хозяйственной практике оценка эффективности
использования оборотного капитала осуществляется через показатели его
оборачиваемости. Поскольку критерием оценки эффективности управления
оборотными средствами является фактор времени, используются показатели,
отражающие общее время оборота, или длительность одного оборота, в днях,
скорость оборота.
 Продолжительность одного оборота складывается из времени
пребывания оборотного капитала в сфере производства и сфере обращения,
начиная с момента приобретения производственных запасов и кончая
поступлением выручки от реализации продукции, выпущенной
организацией. Иными словами, длительность одного оборота в днях
охватывает продолжительность производственного цикла и количество
времени, затраченного на продажу готовой продукции, и представляет
период, в течение которого оборотные средства организации проходят все
стадии кругооборота.
Длительность одного оборота (оборачиваемость оборотного капитала)
в днях определяется делением оборотного капитала на однодневный оборот,
определяемый как отношение объема реализации или выручки от продаж к
периоду в днях или же, как отношение периода к числу оборотов:
Чем короче период обращения или один оборот оборотного капитала,
тем, при прочих равных условиях, предприятию требуется меньше
оборотных средств. Чем быстрее оборотные средства совершают
кругооборот, тем лучше и эффективней они используются. Таким образом,
время оборота капитала влияет на потребность в совокупном оборотном
капитале. Сокращение этого времени – важнейшее направление финансового
управления, ведущее к повышению эффективности использования
оборотных средств и увеличению их отдачи.
Скорость оборота характеризует прямой коэффициент
оборачиваемости (количество оборотов) за определенный период – год,
квартал. Этот показатель отражает число кругооборотов, совершаемых
оборотными средствами организации, например за год. Он рассчитывается
как частное от деления выручки от продаж (объема реализованной или
товарной) продукции на оборотный капитал, который берется как средняя
сумма оборотных средств за определенный период (как правило, год):
Прямой коэффициент оборачиваемости показывает количество
реализованной (или товарной) продукции, приходящееся на 1 руб. оборотных
средств. Увеличение этого коэффициента означает рост числа оборотов и
ведет к тому, что:
– растет выпуск продукции или объем реализации на каждый
вложенный рубль оборотных средств;
– на тот же объем продукции требуется меньше оборотных
средств.
Таким образом, коэффициент оборачиваемости характеризует уровень
производственного потребления оборотных средств. Рост прямого
коэффициента оборачиваемости, т.е. увеличение скорости оборота,
совершаемого оборотными средствами, означает, что рационально и
эффективно используются оборотные средства.
Обратный коэффициент оборачиваемости или коэффициент загрузки
(закрепления) оборотных средств показывает величину оборотных средств,
затрачиваемых на каждый рубль реализованной (товарной) продукции. Этот
показатель называют также коэффициентом обеспеченности оборотными
средствами.
Сравнение коэффициентов оборачиваемости и загрузки в динамике
позволяет выявить тенденции в изменении этих показателей и определить,
насколько рационально и эффективно используются оборотные средства
организации.
Показатели оборачиваемости могут быть исчислены по всем
оборотным средствам и по отдельным их элементам: производственным
запасам, незавершенному производству, готовой (реализованной) продукции,
средствам в расчетах и дебиторской задолженности.
Оборачиваемость рассчитывается по-разному:
– по запасам – как отношение затрат на производство к среднему
объему запасов;
– по незавершенному производству – как отношение поступивших на
склад товаров к среднегодовому объему незавершенного производства;
 – по готовой продукции – как отношение отгруженной (реализованной)
продукции к среднему количеству готовой продукции;
– по средствам в расчетах – как отношение выручки от реализации к
средней дебиторской задолженности.
Перечисленные показатели дают возможность провести углубленный
анализ использования собственных оборотных средств; их называют
частными показателями оборачиваемости.
Оборачиваемость оборотных средств может ускоряться и замедляться.
При замедлении оборачиваемости в оборот необходимо вовлекать
дополнительные средства. Эффект ускорения оборачиваемости выражается в
сокращении потребности в оборотных средствах в связи с улучшением их
использования, их экономии, что влияет на прирост объемов производства и,
как следствие, – на финансовые результаты. Ускорение оборачиваемости
ведет к высвобождению части оборотных средств (материальных ресурсов,
денежных средств), которые используются либо для нужд производства,
либо для накопления на расчетном счете. В конечном итоге улучшается
платежеспособность и финансовое состояние организации (предприятия).
Высвобождение оборотных средств в результате ускорения их
оборачиваемости может быть абсолютным и относительным. Абсолютное
высвобождение – это прямое уменьшение потребности в оборотных
средствах для выполнения планового объема производства продукции.
Относительное высвобождение оборотных средств происходит в тех случаях,
когда при наличии оборотных средств в пределах плановой потребности
обеспечивается перевыполнение плана производства продукции. При этом
темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных
средств.
Расчет экономии оборотных средств может проводиться тремя
различными методами.
 1.3 Источники формирования оборотного капитала

Важную роль в организации кругооборота фондов организации играют

собственные оборотные средства, собственный оборотный капитал,
обеспечивающие имущественную и оперативную самостоятельность,
определяющие финансовую устойчивость организации.
Первоначально формирование собственного капитала осуществляется в
момент создания организации. Она обеспечивается основными и оборотными
средствами, необходимыми для осуществления коммерческой деятельности в
размерах, определенных учредительными документами. В этих целях в
зависимости от организационно-правовых форм формируется уставный
(складочный, паевой) капитал, что относится к корпоративным
коммерческим организациям – хозяйственным обществам, хозяйственным
товариществам и производственным кооперативам, или уставный фонд – на
унитарных и федеральных казенных предприятиях.
В дальнейшем пополнение оборотных средств, авансируемых
организацией на возобновление производственного цикла, может
осуществляться за счет полученной выручки от продажи продукции и за счет
собственных средств, полученных организацией в процессе ее деятельности,
главным образом за счет полученной прибыли.
Прибыль направляется на пополнение оборотных средств и
финансирование их прироста. Это зависит как от накопленной
нераспределенной прибыли прошлых лет, финансовых результатов текущего
года, намечаемых направлений использования прибыли (инвестирования в
капитальные вложения, выплаты доходов собственникам, расходования на
потребление работникам, на социальные нужды и т.п.), так и от изменения
норматива оборотных средств, от возможностей привлечения иных
источников.
В условиях полной хозяйственной самостоятельности, когда
организации (предприятия) наделены широкими полномочиями в
распоряжении собственным имуществом, в том числе и денежными
средствами, в их обороте могут находиться прочие собственные средства, а
именно, временно не используемые фонды денежных средств в виде
амортизационного, премиального, ремонтного фонда, фонда по отпускам,
рекламациям, резервам предстоящих платежей и пр. Средства этих фондов,
имеющих целевое назначение, в современных условиях вовлекаются в
текущий оборот по приобретению производственных запасов, покрытию
затрат, связанных с сезонным характером производства, особенностями
отгрузки готовой продукции, спецификой осуществления расчетов и т.п.
Специфическим источником собственных оборотных средств служат
выгодные финансовые вложения временно свободных финансовых ресурсов,
а в некоторых организационно-правовых формах предприятий, в частности в
акционерных обществах – дополнительный выпуск акций и их размещение,
что ведет к увеличению уставного капитала, т.е. собственных средств
организации.
Кроме собственных источников пополнения оборотных средств, в
каждой организации имеются средства, приравненные к собственным. Это
устойчивые пассивы, которые не принадлежат организации, но постоянно
находятся в обороте и используются на вполне законных основаниях.
Минимальный постоянный объем устойчивых пассивов всегда находится в
распоряжении организации, она ими пользуется, не изыскивая специально
дополнительных источников финансирования хозяйственной деятельности и
формирования собственных оборотных средств. К устойчивым пассивам
относятся:
– минимальная переходящая задолженность по оплате труда, которая
обусловлена естественным расхождением между сроком начисления и датой
выплаты заработной платы;
– задолженность бюджету по некоторым видам налогов, начисление
которых происходит раньше срока платежа;
 – минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих
расходов и платежей;
– задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и
акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых
не наступил;
– задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате
(предоплате) продукции.
Устойчивые пассивы служат источником покрытия собственных
оборотных средств только в сумме прироста, т.е. разницы между их
величиной на конец и начало периода. Сумма устойчивых пассивов может
меняться в сторону увеличения или уменьшения.
Этот источник средств по существу есть планируемая кредиторская
задолженность.
В обороте организации, кроме собственных и приравненных к ним
финансовых ресурсов, находятся заемные средства, основу которых
составляют краткосрочные кредиты банков, а также других кредиторов.
Заемные источники для пополнения оборотных средств традиционно
включают банковский краткосрочный кредит. В настоящее время он активно
используется лишь в тех случаях, когда кредитуемая операция приносит
доход, превышающий расходы по уплате банковского процента за
пользование ссудой.
В условиях инфляции заемные средства в виде кредитов банка нередко
используются более эффективно, чем собственные оборотные средства.
Причина в том, что заемные источники имеют целевое назначение, как
правило, совершают более быстрый кругооборот, за их использованием
ведется более жесткий контроль со стороны финансовых служб.
К числу привлеченных организацией (предприятием) в хозяйственный
оборот средств относится кредиторская задолженность, которая по существу
служит бесплатным кредитом, предоставляемым другими организациями,
отдельными лицами. В отличие от устойчивых пассивов, кредиторская
задолженность является не планируемым источником формирования
оборотных средств. Часть задолженности закономерна, так как возникает в
связи с особенностями расчетов. Однако в большинстве случаев
кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-
платежной дисциплины и является следствием несоблюдения организацией
сроков оплаты продукции и расчетных документов.
Структура источников формирования оборотного капитала охватывает:
- собственные источники;
- заемные источники;
- дополнительно привлеченные источники.
Вопрос об источниках формирования оборотного капитала очень
важен.
Конъюнктура рынка постоянно меняется, поэтому потребности фирмы
в оборотных средствах не стабильны. Покрыть эти потребности только за
счет собственных источников становится практически невозможно.
Привлекательность работы за счет собственных источников уходит на второй
план. Опыт показывает, что в большинстве случаев эффективность
использования заемных средств оказывается более высокой, чем
собственных.
Как правило, минимальная потребность фирмы в оборотном капитале
покрывается за счет собственных источников: прибыли, уставного капитала,
резервного капитала, фонда накопления и целевого финансирования. В
процессе хозяйственной деятельности предприятий образуются еще
некоторые другие постоянные источники. Это переходящая задолженность
по заработной плате и отчисления на социальное страхование (вследствие
разрыва в сроках начисления и выплаты), предстоящие платежи по-
ставщикам материальных ресурсов, отчисления из прибыли и т.п.
Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота
фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета,
должны обладать определенной имущественной и оперативной
самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести
ответственность за принимаемые решения.
Однако в силу ряда причин у фирмы возникают временные
дополнительные потребности в оборотном капитале. В этом случае
финансовое обеспечение сопровождается привлечением заемных
источников: банковских и коммерческих кредитов, займов, инвестиционного
вклада работников фирмы, облигационных займов.
Основными направлениями привлечения кредитов для формирования
оборотных средств являются: кредитование сезонных запасов сырья,
материалов и затрат, связанных с сезонным процессом производства;
временное восполнение недостатка собственных оборотных средств;
осуществление расчетов и опосредование платежного оборота.
Предусмотрено выделение целевого государственного кредита
на пополнение оборотных средств предприятий и организаций.
Следует также выделить прочие источники формирования оборотных
средств, к которым относятся средства предприятия, временно не
используемые по целевому назначению (фонды, резервы и др.).
Правильное соотношение между собственными, заемными и
привлеченными источниками образования оборотных средств играет важную
роль в укреплении финансового состояния предприятия.
 Глава 2. Прикладной аспект планирования и анализа средств на
промышленном предприятии

2.1 Краткая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью " Фокин " создано на

основании ГК РФ, ФЗ РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью",
действующих нормативных актов, Учредительного договора и Устава
предприятия.
Уставный капитал ООО " Фокин " сформирован из денежных вкладов
участников и составляет 50 тыс. рублей. ООО " Фокин " является
юридическим лицом, зарегистрированным 21.04.2000г., согласно
Свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 1704 от
21.04.2000г.
Целями деятельности ООО " Фокин " являются расширение и
удержание доли рынка мебельной продукции, создание новых рабочих мест,
а также извлечение прибыли.
Для реализации основных целей ООО " Фокин " осуществляет
следующие виды деятельности:
1.Переработка древесины и ее отходов;
2.Создание качественной эксклюзивной мебели любой сложности;
В своей работе Фабрика Фокина ориентируется на передовые
технологии, неустанно расширяет ассортимент, ищет оригинальные
дизайнерские решения, стараясь угодить каждому клиенту и стремясь к
максимальному качеству.
Большой удачей Фабрики Фокина является еще и ее расположение,
ведь Владимирская область славится своей уникальной сосной, которая
отличается легкостью, дешевизной, экологической чистотой и неповторимым
ароматом. Благодаря мебели из натурального дерева ваша комната
наполнится удивительной атмосферой комфорта и тепла, вы почувствуете
свежий воздух и тонкий запах, исходящий от вашей покупки. Фокин-мебель -
идеальный вариант для тех, кто хочет отвлечься от суеты большого города и
приблизиться к природе. При этом каждый сможет выбрать дизайн,
подходящий именно для его квартиры, подчеркивающий индивидуальность и
особый стиль.
Надежность, качество, широкий выбор и приемлемая цена -
неизменные характеристики мебели от Фабрики Фокина. Фабрика Фокин -
один из самых крупных производителей мебели из сосны во Владимирской
области. Кровати фабрики Фокина пользуются заслуженным спросом
москвичей и жителей других городов за разнообразие дизайнов и вариантов
отделки. Фабрика Фокина изготавливает как кровати классического дизайна,
так и современные. В качестве декора используются ротанговые вставки,
элементы из кожи, кованые украшения.
Для достижения установленных целей своей деятельности ООО "
Фокин " имеет право от своего имени заключать сделки и договора,
приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести
обязательства. ООО " Фокин " имеет круглую печать со своим
наименованием и другие реквизиты, самостоятельный баланс, расчётный,
валютный и другие счета в банках.
ООО " Фокин " самостоятельно планирует свою деятельность и
определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую
продукцию, работ и услуг и необходимости обеспечения производственного
и социального развития общества, повышения личных доходов работников.
ООО " Фокин " реализует продукцию, работы, услуги по ценам и
тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, а в
случаях, предусмотренных законодательством, по регулируемым ценам.
Формы, системы и размер оплаты труда работников ООО " Фокин ", а также
другие виды их доходов устанавливаются ООО " Фокин " самостоятельно.
Персонал предприятия подлежит обязательному социальному и
медицинскому страхованию в установленном порядке.
 ООО "Фокин" наделено имуществом, необходимым для осуществления
его основной деятельности. Имеет в собственности офисное помещение
площадью 450 кв. м., специальное оборудование: 3 станка для производства
гранул, 1 станок для предварительной обработки 1-ого вида сырья, 2 станка
для предварительной обработки 2-ого вида сырья, 1 станок для второй
ступени обработки всех видов сырья (кроме, 2-ого вида), 2 персональных
компьютера (с прикладным программным обеспечением), 1 внешнее
устройство, локальная сеть и прочее.
Сейчас ООО " Фокин " находится в стадии развития. Технологические
мощности загружены не полностью из-за отсутствия регулярных заказов и
отсутствия квалифицированных кадров. За все время существования
предприятия значительных изменений, повлиявших на развитие
предприятия, не произошло.
Чистый оборотный капитал фирмы – текущие активы компании за
вычетом сумм по текущим обязательствам.

2.2 Определение потребности в оборотных средствах

Оборотные средства – часть средств производства, целиком

потребляемая в течение производственного цикла.
Существуют несколько методов расчёта нормативов оборотных
средств: аналитический, коэффициентный и метод прямого счёта.
Аналитический (опытно-статистический) метод предполагает
укрупненный расчет оборотных средств в размере их средних фактических
остатков. Этот метод используется в тех случаях, когда не предполагаются
существенные изменения в условиях работы организации и когда средства,
вложенные в материальные ценности и запасы, имеют большой удельный
вес.
Планируемый прирост оборотных средств составляет 261 тыс. руб. в
абсолютном выражении или 22% в относительном. Данный прирост является
необходимым в условиях роста выручки на 2% и снижения длительности
одного оборота оборотных средств на 2%. Источником средств для покрытия
дополнительных издержек, связанных с закупкой дополнительных объёмов
сырья, материалов, быстроизнашивающихся деталей, расходами на ГСМ,
являются краткосрочные кредиты Владпромбанка.
Коэффициентный метод основан на определении нового норматива
оборотных средств на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое
изменение объемов производства и сбыта продукции, на ускорение
оборачиваемости оборотных средств. При применении этого метода все
запасы и затраты организации подразделяют на:
– зависящие от изменения объема производства – сырье, материалы,
затраты на незавершенное производство и готовую продукцию на складе;
– не зависящие от роста объема производства – запасные части,
инструмент, инвентарь, расходы будущих периодов.
По зависящим от объема производства элементам оборотных средств
потребность планируется исходя из их размеров в базисном году, темпов
роста производства и возможного ускорения оборачиваемости оборотных
средств.
По остальным элементам запасов и затрат плановая потребность
определяется на уровне их средних фактических остатков.
Наблюдается незначительное изменение величины оборотных средств
в обоих группах, что вызвано ускорением оборачиваемости оборотных
средств на 2%.
Итак, потребность ООО " Фокин " в оборотных средствах на 2006г.: на
уровне 749,7 тыс. руб. по сырью и основным материалам, незавершённому
производству, готовой продукции;
на уровне 441,98 тыс. руб. по запасным частям (для всех 7 станков),
инструменту и инвентарю и дебиторской задолженности (покупатели в
Московской, Ивановской и Нижегородской областях).
 2.3 Анализ эффективности использования оборотного капитала
предприятия

Наличие у предприятия собственного оборотного капитала, его состав

и структура, скорость оборота и эффективность его использования во многом
предопределяют финансовое состояние и устойчивость положения
организации на финансовом рынке. Эффективное использование оборотного
капитала играет большую роль в обеспечении нормализации работы
организации, повышении уровня рентабельности производства и зависит от
множества факторов.
Обобщающим показателем эффективности использования оборотного
капитала является показатель его рентабельности.
Этот показатель характеризует прибыль, получаемую на каждый рубль
оборотного капитала, то есть в плановом периоде на один рубль, вложенный
в оборотный капитал, приходится 62 копейки прибыли против 59 копеек в
базисном периоде.
Скорость оборота характеризует прямой коэффициент
оборачиваемости (количество оборотов) за определенный период – год,
квартал. Этот показатель отражает число кругооборотов, совершаемых
оборотными средствами организации за год.
Итак, на 2006г. на ООО "Респекция" планируется рост эффективности
использования оборотного капитала на 2,62%, снижение коэффициента
загрузки на 1,1 копейку, а также рост прямого коэффициента
оборачиваемости с 1,873 до 1,912, что означает увеличение отдачи в виде
роста выручки от реализации на каждый рубль вложенных оборотных
средств.
Оборачиваемость оборотных средств может ускоряться и замедляться.
При замедлении оборачиваемости в оборот необходимо вовлекать
дополнительные средства. Эффект ускорения оборачиваемости выражается в
сокращении потребности в оборотных средствах в связи с улучшением их
использования, их экономии, что влияет на прирост объемов производства и,
как следствие, – на финансовые результаты. Ускорение оборачиваемости
ведет к высвобождению части оборотных средств (материальных ресурсов,
денежных средств), которые используются либо для нужд производства,
либо для накопления на расчетном счете. В конечном итоге улучшается
платежеспособность и финансовое состояние организации (предприятия).
Высвобождение оборотных средств в результате ускорения их
оборачиваемости может быть абсолютным и относительным. Абсолютное
высвобождение – это прямое уменьшение потребности в оборотных
средствах для выполнения планового объема производства продукции.
Относительное высвобождение оборотных средств происходит в тех случаях,
когда при наличии оборотных средств в пределах плановой потребности
обеспечивается перевыполнение плана производства продукции. При этом
темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных
средств.
 Глава 3. Оптимизация формирования и использования оборотных
средств

3.1 QRS - Анализ оборотных средств и товарных ресурсов

Проведение QRS-анализа позволяет выделить часть инвестиционного

ресурса (дебиторской задолженности и денег в пути), который можно:
– вложить в поставщиков, имеющих высокий доход и рентабельность;
– ввести в ассортимент нового поставщика, помня при этом, что в
первое время его нужно будет финансировать;
– перейти на предоплату товаров поставщика, если скидка за
предоплату позволит увеличить доходность.
Этап 1.
Сбор информации о текущем состоянии всех параметров.

Таблица 3.1. Поставщики ООО "Фокин" и их характеристики

Поставщик Интенсивность Страховой Удалённость, Надёжность Срок Возможности
поставок, дн. запас, дн. км. совместного дополнительных
сотрудничества поставок
ООО 7 3,5 215 высокая 3 года есть, высокие
"Сосна"
ООО "Быт" 12 6 180 высокая 1 год есть, средние
ЗАО 6 4 150 средняя 3 года есть, средние
"Водоканал"
ООО "Лазар" 10 7 230 средняя 4 года есть, средние

Таблица 3.2. Покупатели ООО "Респекция" и их характеристики

Покупатель Срок погашения задолженности, дн. Объём закупок в год, тонн Удалённость, км
ЗАО "Зодиак" 0 150 200
ООО "Авикорпром" 0 115 170
ООО "Агат" 7 185 250

Этап 2.
 На данном этапе нужно определить инвестиционный потенциал для
поставщиков группы Q и R.
В группу Q попали явные доноры – те товары или поставщики,
которые инвестируют в оборот заказчика более 10% от своего месячного
объема продаж, то есть предоставляющие кредит в большем объеме, нежели
это необходимо для наполнения товаром логистической системы
организации, покупающей товар. Поставщики данной группы предоставляют
такую отсрочку на погашение кредита, что за это время заказчик успевает
продать товар, получить за него деньги и еще какое-то время использовать их
для финансирования закупок других товаров. Получается, что чем больше
товаров данной группы реализуется, тем больше привлекается средств от
поставщика. Обычно такие кредиты предоставляют либо давние партнеры
компании, либо новые поставщики никому не известного товара, которые
согласны на любые условия дистрибуции своего товара.
В данную группу входят ООО " Сосна " и ООО "Быт" так как они
являются постоянными партнёрами ООО " Фокин " в течение долгого
периода времени, а также входят в группу наиболее надёжных поставщиков.
Группу R составляют неявные доноры или акцепторы – товары или
поставщики, кредитных средств которых практически достаточно для
поддержания ресурса логистической системы.
Работая с участниками данной группы необходимо внимательно
отслеживать все параметры товародвижения, так как при малейшем
изменении товарного запаса они начнут "оттягивать на себя"
инвестиционные ресурсы других поставщиков или товаров.
В данную группу входят ЗАО "Водоканал", ООО "Лазар", ЗАО
"Зодиак" и ООО "Авикорпром", вследствие того, что первые две фирмы
представляют собой поставщиков средней надёжности, иногда допускающие
рассрочку платежа по поставленным ресурсам, а вторые две фирмы вовремя
и в полном размере оплачивают приобретаемую товарную продукцию, не
допуская возникновения на ООО " Фокин " дебиторской задолженности, хотя
и не сотрудничают на основе предоплаты.
Этап 3.
Определение партнёров группы S.
Группу S представляют явные акцепторы, а именно товары или
поставщики, в содержание которых заказчику самому приходится
инвестировать средства в размере более 10% от месячного объема продаж.
Как правило, товар поставщиков этой группы пользуются повышенным
спросом, что вынуждает закупать его на предлагаемых условиях: отгрузка по
предоплате или предоставление малого кредита, недостаточного для полного
содержания груза. Здесь главное – не перевыполнять план продаж, так как
любое увеличение продаж приводит к дополнительному оттягиванию
инвестиционного ресурса.
К данной группе следует отнести ООО "Агат", вследствие стабильно
частых задержек по платежам за приобретённую товарную продукцию. Отказ
от сотрудничества с данным партнёром на данный момент повлечёт за собой
куда более значительные убытки нежели содержание дебиторской
задолженности, потому что ООО "Агат" является крупнейшим покупателем
полиэтиленовых и полипропиленовых гранул.

3.2 Рекомендации по снижению логистических издержек и

повышению эффективности использования оборотных средств на
предприятии

1. В целях снижения логистических издержек в данной курсовой работе

предлагается улучшить систему складирования на ООО " Фокин ", потому
что при данной системе (старый навес) происходит частичное промокание
сырья во время осадков, а также достаточно велико время транспортировки
сырья до места непосредственного производства. Возможен вариант
постройки открытого склада-навеса и установка нескольких тельферов для
упрощения процедуры погрузки-разгрузки.
2. Также в курсовой работе предлагается улучшить инфраструктуру на
территории ООО " Фокин ". Близкое расположение к железнодорожным
путям (150 метров) не используется. Следует проложить ряд асфальтовых
дорог как на территории предприятия, так и за её пределами в целях прямой
интеграции с близлежащей автотрассой, а также в целях большего удобства
при отгрузке готовой продукции по железной дороге (возможность, такого
вида транспортирования у покупателей имеется), что позволит снизить
транспортные издержки.
3. Третьим фактором, который может повысить интенсивность сбыта
готовой продукции, является использование высоких информационных
технологий, а также одной из бизнес-концепций, в частности, автор считает
эффективным внедрение на предприятии CRM-технологий. CRM (customer
relationship management) – клиенто-ориентированная концепция, суть
которой заключается в создании взаимосвязанных систем, позволяющих
акцентировать внимание на клиентской базе для более глубокого
взаимодействия с покупателями. Расширение данной базы и активное
взаимодействие с каждым клиентом даст немедленное увеличение прибыли
на 50-60%. Первостепенная задача – поиск новых покупателей. На данном
предприятии существует незначительные ограничений введения данной
системы (имеются аппаратные средства, квалифицированный персонал,
отсутствуют программные продукты).
В частности, автор предлагает использовать такие программные
продукты как "WinPeak" или "BC:Предприятие" (первая специализированная
CRM-технология, вторая – комплексный продукт, интегрирующий
1С:Предпритятие и CRM-технологии).
 Заключение

Актуальность данной курсовой работы обуславливается тем, что любое

коммерческое предприятие основной целью своей деятельности считает
получение прибыли. Прибыль является одним из финансовых результатов
деятельности предприятия и свидетельствует о его успешной деятельности,
которая достигается, если доходы превышают расходы. В обратном случае
предприятие получает убыток. Рост прибыли определяет рост потенциальных
возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности. По
прибыли определяется доля доходов учредителей и собственников, размеры
дивидендов и других доходов. Прибыль используется также для расчета
рентабельности собственных и заемных средств, основных средств, всего
авансированного капитала и каждой акции. Однако прибыль является не
только основной целью деятельности любой коммерческой организации, но и
важнейшей экономической категорией
Цель данной курсовой работы достигнута путем следующих задач:
1. дать теоретическое обоснование планирования и анализа оборотных
средств на предприятии через определение экономического содержания,
показателей эффективности и источников формирования оборотного
капитала;
2. провести анализ эффективности использования оборотных средств, а
также определить методику их планирования;
3. предложить рекомендации по поводу оптимизации формирования и
использования оборотных средств.
В курсовой работе были подробно рассмотрены вопросы
планирования, анализа, способов и величины формирования оборотного
капитала предприятия. Также были рассмотрены основные показатели
эффективности использования оборотных средств фирмы.
Эффективное использование оборотного капитала играет большую
роль в обеспечении нормализации работы организации, повышении уровня
рентабельности производства и зависит от множества факторов. В
современных условиях огромное негативное влияние на изменение
эффективности использования оборотных средств и замедление их
оборачиваемости оказывают факторы кризисного состояния экономики:
– снижение объемов производства и потребительского спроса;
– высокие темпы инфляции;
– разрыв хозяйственных связей;
– нарушение договорной и платежно-расчетной дисциплины;
– высокий уровень налогового бремени;
– снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских
процентов.
Снижение логистических издержек, связанных с транспортировкой
сырья и готовой продукции, их хранением, напрямую сказывается на
оборачиваемости оборотных средств (сырья, основных материалов,
инструмента, запасных частей, расходов будущих периодов, дебиторской
задолженности, незавершённого производства), что в конечном итоге ведёт к
повышению эффективности использования оборотного капитала, а
следовательно, и к росту прибылей фирмы.
Снижение логистических издержек достигается за счёт более
грамотного управления ими, принятия обдуманных управленческих решений
на каждом уровне иерархии менеджмента предприятия, а также за счёт
своевременного учёта, контроля и анализа полученных результатов.
Благодаря проведенным исследованиям внешней и внутренней среды
СОО «Фокин» были сделаны определенные выводы, которые помогли
сформулировать рекомендации по совершенствованию стратегического
планирования предприятия на основе выбора и разработки стратегии
деятельности компании. Следует отметить, что сильные стороны
деятельности страховой компании «Фокин» делают ее конкурентоспособной
и позволяют занимать лидирующие места среди приморских страховых
компаний. Так как рынок страховых услуг является растущим и
непредсказуемым (из-за непостоянства законодательства), компания имеет
возможность, разрабатывая и запуская новые программы, получить хорошую
прибыль.
Но компания имеет также и слабые стороны, к числу которых
относится слабая политика продвижения услуг, не высокий уровень
профессионализма работников, малый охват территории.
Для ООО «Фокин» существует ряд возможностей, которые дают все
шансы для дальнейшего развития.
Изучив все сильные и слабые стороны компании, а также
открывающиеся возможности была построена комбинированная стратегия,
которая направлена на снижение расходов и на рост и развитие всех других
факторов. Снижение расходов компании
предполагается провести за счет ликвидации убыточных услуг. Но
маркетинг, уровень профессионализма кадров, охват территорий,
иностранные инвестиции должны расти для того, чтобы компания могла
успешно развиваться.
Для того чтобы ООО «Фокин» добился наилучших результатов, необходимо
провести некоторые изменения: активное продвижение услуг, повышение
уровня знаний работников компании, заключение договоров.