PLAN DE CUENTAS

CODIGO CLASE 1 ACTIVO CORRIENTE 10 Caja y Bancos 10.1 Caja 10.2 Fondos Fijos 10.3 Remesas en Trnsito 10.4 Cuentas Corrientes 10.41 Banco 12 Clientes 12.1 Facturas por Cobrar 12.2 Anticpos recibidos 12.3 Letras por cobrar 12.8 Anticipos de Clientes 12.9 Cobranza dudosa 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o socios) y personal 14.1 Prstamos al personal 16 Cuentas por Cobrar Diversas 16.1 Prstamos a terceros 16.3 Intereses por Cobrar 16.8 Otras Cuentas por Cobrar 16.9 Cobranza dudosa 19 Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa 19.2 Clientes 19.6 Cuentas por Cobrar Diversas CLASE 2 ACTIVO CORRIENTE: EXISTENCIAS 20 Mercaderas 20.1 Almacn 20.8 Mercaderas ACM 20.9 Provisin por Fluctuacin de Mercaderas ACM 24 Materias Primas y Auxiliares 24.8 Materias Primas y Auxiliares, ACM 24.9 Provisin por Fluctuacin de Materas Primas y Auxiliares, ACM 26 Suministros Diversos 26.8 Suministros Diversos, ACM 26.9 Provisin por Fluctuacin de Suministros Diversos, ACM 28 Existencias por Recibir 28.8 Existencias por Recibir, ACM CLASE 3 ACTIVO NO CORRIENTE 31 Valores 31.1 Acciones 31.2 Provisin por Fluctuacin de Valores, ACM 31.3 Valores, ACM

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31.9 Provisin por Fluctuacin de Valores Inmueble, Maquinaria y Equipo 33.0 Inmueble, Maquinaria y Equipo, ACM 33.1 Valores 33.2 Edificios y otras construcciones 33.3 Maquinarias, equipos y otras unidades de explotacin 33.4 Unidades de Transporte 33.5 Muebles y Enseres 33.6 Equipos Diversos 33.8 Unidades por recibir 33.9 Trabajos en curso Cargas Diferidas 38.1 Intereses por Devengar 38.2 Seguros Pagados por Adelantado 38.3 Alquileres Pagados por Adelantado 38.5 Adelanto de Remuneraciones 38.8 Gastos Anticipados, ACM 38.9 Otras Cargas Diferidas Depreciacin y Amortizacin Acumulada 39.3 Depreciacin de Inmueble, Maquinaria y Equipo 39.4 Amortizacin Intangibles 39.8 Depreciacin y Amortizacin Acumulada, ACM

CLASE 4 PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE 40 Tributos por Pagar 40.1 Gobierno Central 40.11 IGV 40.12 Impuesto Extraordinario de Solidaridad 2% 40.13 Impuesto a las Remuneraciones 40.17 Impuesto a las Renta 40.19 Otros Tributos 40.3 Contribuciones a Instituciones Pblicas 40.31 ONP 40.32 Essalud 9% 40.33 IES 2% 40.4 Contribuciones a Instituciones Privadas (AFP) 40.41 Fondo de Pensiones 8% 40.42 Prima de Seguro 1.35% 40.43 Comisin Variable 2.10% 40.5 Gobiernos Locales 40.51 Municipalidad Provincial 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 41.1 Remuneraciones por Pagar 41.2 Vacaciones por Pagar 41.3 Participaciones por Pagar 42 Proveedores 42.1 Facturas por Pagar 42.2 Anticipos Otorgados 42.3 Letras por Pagar

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42.8 Anticipos a Proveedores, ACM Cuentas por Pagar Diversas 46.1 Prstamos de terceros 46.6 Intereses por Pagar 46.9 Otras Cuentas por Pagar Diversas Beneficios Sociales de los Trabajadores 47.1 Compensacin por Tiempo de Servicio 47.2 Adelanto de Compensacin por Tiempo de Servicios 47.3 Jubilacin

CLASE 5 PATRIMONIO 50 Capital 50.1 Capital Social 50.2 Capital Personal 50.8 Capital, ACM 50.9 Cuenta Personal del Propietario 59 Resultado del Ejercicio 59.1 Utilidades no Distribuidas 59.2 Prdidas Acumuladas 59.8 Resultado por Exposicin a la Inflacin Acumulados REIA CLASE 6 CUENTAS DE GESTION (Resultados): EGRESOS 60 Compras 60.1 Mercaderas 60.4 Materias Primas y Auxiliares 60.6 Suministros Diversos 60.8 Compras, ACM 60.9 Gastos Vnculados con las Compras 61 Variacin de Existencias 61.1 Mercaderas 61.4 Materias Primas y Auxiliares 61.6 Suministros Diversos 61.8 Variacin de Existencias, ACM 62 Cargas de Personal 62.01 Cargas de Personal, ACM 62.1 Sueldos 62.2 Salarios 62.3 Comisiones 62.5 Otras Remuneraciones 62.51 Horas Extras 62.52 Bonificaciones 62.53 Asignacin Familiar 62.54 Gratificacin 62.6 Vacaciones 62.7 Seguridad y Provisin Social 62.71 Seguro Social de Salud (Essalud) 62.72 Regimn de Pensiones 62.73 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo

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62.74 Seguro de Vida 62.9 Otras Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros 63.0 Transporte y Almacenamiento 63.1 Correos y Telecomunicaciones 63.2 Honorarios, Comisiones y Corretajes 63.4 Mantenimiento y Reparacin 63.5 Alquileres 63.6 Electricidad y Agua 63.61 Electricidad 63.62 Agua 63.7 Publicidad, Publicaciones, Rel. Pblicas 63.8 Servicios de Personal Tributos 64.1 Impuesto a las Ventas 64.2 Impuesto a las Remuneraciones 64.6 Tributos a Gobiernos Locales 64.61 Municipalidad Provincial 64.7 Cotizacin con carcter de tributo 64.71 IES 2% 64.9 Otros Tributos Cargas Diversas de Gestin 65.1 Seguros 65.2 Regalas 65.3 Suscripciones y Cotizaciones 65.4 Donaciones 65.9 Otras Cargas Diversas de Gestin Cargas Financieras 67.1 Intereses y Gastos de Prstamos 67.4 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 67.5 Descuentos Concedidos por Pronto Pago 67.9 Otras Cargas Financieras Provisiones del Ejercicio 68.1 Depreciacin de Inmueble, Maquinara y Equipo 68.2 Amortizacin de Intangibles 68.6 CTS Costo de Ventas 69.1 Mercaderas 69.8 Costo de Ventas, ACM

CLASE 7 CUENTAS DE GESTION (Resultados): INGRESOS 70 Ventas 70.1 Mercaderas 70.7 Prestacin de Servicios 70.8 Ventas, ACM 70.9 Devolucin sobre ventas 73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos 74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos 77 Ingresos Financieros

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77.1 Intereses Sobre Prstamos otorgados 77.2 Intereses Sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles Cargas Imputables a Cuenta de Costos 79.8 Cargas Imputables a Cuenta de Costos, ACM

CLASE 8 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION 80 Margen Comercial 81 Produccin del Ejercicio 82 Valor Agregado 83 Excedente (o insuficiencia) Bruto de Explotacin 84 Resultado de Explotacin 85 Resultado antes de Participacin e Impuestos 86 Distribucin Legal de la Renta Neta 86.1 Participacin de los Trabajadores 87 Saldos Intermediarios de gestin 87.1 Margen Comercial 87.2 Produccin del Ejercicio 87.3 Valor Agregado 87.6 Resultado antes de Participacin e Impuestos 88 Impuesto a la Renta 88.8 Impuesto a la Renta, ACM 89 Resultado del Ejercicio 89.8 Resultado por Exposicin a la Inflacin del Ejercicio REIE CLASE 9 CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION 94 Gastos Administrativos 95 Gastos de Ventas

LIBRO DIARIO
CUENTA
10 20 33 50 20 40 10 42 70 40 10 12 70 40 10 33 40 10 95 40 10 94 10 33 40 10 12 70 40 10

GLOSA
Caja y Bancos Mercaderas Inmueble, Maquinaria y Equipo Capital Mercaderas Tributos por Pagar Caja y Bancos Proveedores Ventas Tributos por Pagar Caja y Bancos Clientes Ventas Tributos por Pagar Caja y Bancos Inmueble, Maquinaria y Equipo Tributos por Pagar

Gastos de Ventas Tributos por Pagar Caja y Bancos Gastos Administrativos Caja y Bancos Inmueble, Maquinaria y Equipo Tributos por Pagar Caja y Bancos Clientes Ventas Tributos por Pagar Caja y Bancos

DEBE
25000 48000 55000

HABER

128000 52000 9880 30940 30940 99000 18810 29452.5 88357.5 108000 20520 128520 33000 6270 39270 5900 1121 7021 13500 13500 93000 17670 33201 77469 60000 11400 71400

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678071

La Empresa ARIZONA SAC. , durante el mes de Octubre del 2006 obtiene los siguientes saldos del B

BALANCE DE COMPROBACIN,

Mes de Octubre del 200

CODIGO 10 12 20 33 40 41 42 47 50 60 61 62 63 64 65 67 68 69 70 79 94 95 89

CTAS. DEL MAYOR Caja y Bancos Clientes Mercaderas Inmueble, Maquinaria y Equipo Tributos por Pagar Remuneraciones y Participaciones por Pagar Proveedores Beneficios Sociales de los Trabajadores Capital Compras Variacin de Existencias Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestin Cargas Financieras Provisiones del Ejercicio Costo de Ventas Ventas Cargas Imputables a Cuenta de Costos Gastos Administrativos Gastos de Ventas Resultado del Ejercicio

SALDOS DEBE HABER 254,372.50 123,932.00 88,357.50 77,469.00 100,000.00 0.00 181,000.00 0.00 34,941.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 13,500.00 5,900.00 678,071.00 50,730.00 0.00 30,940.00 0.00 128,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 267,000.00 0.00 0.00 0.00 678,071.00

06 obtiene los siguientes saldos del Balance de comprobacin:

N,

Mes de Octubre del 200 SALDOS DEUDOR ACREEDOR 130,440.50 0.00 10,888.50 0.00 100,000.00 0.00 181,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 15,789.00 0.00 0.00 0.00 30,940.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 128,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 267,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 13,500.00 0.00 5,900.00 0.00 441,729.00 441,729.00 INVENTARIO ACTIVO PASIVO 130,440.50 0.00 10,888.50 0.00 100,000.00 0.00 181,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 15,789.00 0.00 0.00 0.00 30,940.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 128,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 422,329.00 174,729.00 RESULTADO PRDIDAS GANAN. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 267,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 13,500.00 0.00 5,900.00 0.00 19,400.00 267,000.00

247,600.00 247,600.00