Microempresa Lechera La Huerta

Resumen
El presente informe detalla un anlisis de la actividad econmica dedicada a la produccin de leche obteniendo adems queso y manjar blanco como sus derivados de la materia prima; La produccin dentro de esta actividad viene siendo realizada desde hace muchos aos debido a que es una herencia familiar. Para el manejo de la actividad lechera se demanda cuatro puestos de trabajo como mano de obra mismos que perciben salario mensual y el propietario Don Juan Carlos quien se encarga de supervisar todo el personal, aspectos administrativos, venta y atencin al pblico, adems que tambin cuenta con el apoyo de su esposa y de sus 6 hijos. Actualmente como adquisicin de maquinaria cuenta con un tanque de enfriamiento y almacenamiento de leche con una capacidad de 2.000 litros; Para la produccin de queso cuenta con 10 moldes de madera y para la elaboracin del manjar blanco cuenta con una con una olla de material de aluminio inoxidable con una capacidad de 60 litros para elaborar el producto requerido, contando con una inversin de capital de aproximadamente de Bs.- 257.320,00. Cuenta con 45 cabezas de ganados de los cuales 41 son vacas y 4 son toros, actualmente son 26 las vacas que estn dando leche; Por cada vaca se obtiene 8 litros da/vaca y son ordeadas dos veces al da, teniendo un total de 208 litros da/leche. Al mercado se saca 120 litros de leche que es para la venta y para sus derivados se destinan 24 litros de leche para manjar blanco y 60 litros para el queso, estos ltimos son producidos 1 (da por medio) y el resto que son 4 litros es para el consumo familiar. Teniendo en cuenta estos aspectos mencionados se confecciono el flujo de fondos proyectado a 12 mes con una ganancia por mes de Bs.8.497,14. Trabajo Final de Evaluacin Financiera de Inversiones
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Introduccin
La microempresa lechera La huerta tiene como propietario al Seor Juan Carlos Snchez y se encuentra ubicada en la provincia de Warnes a 30 Km al norte de la capital crucea; actividad econmica que viene administrndola desde hace 8 aos y que es producto de una herencia familiar. Para el manejo de la actividad lechera se demanda cuatro puestos de trabajo, 3 ordeadores que adems cada uno de ellos tiene funciones como: Tractorista, vaquero y elabora el queso y una persona que hace el manjar blanco y Don Juan Carlos quien se encarga de supervisar todo el personal, aspectos administrativos, venta y atencin al pblico, adems que tambin cuenta con el apoyo de su esposa y de sus 6 hijos; La produccin obtenida diariamente de leche y sus derivados, una gran parte de ella son tradas a nuestra ciudad para su comercializacin, ya que dentro del pueblo de Warnes existe bastante demanda. Al tipo de mercado al cual llega su producto la leche y sus derivados son: A las amas de casas, comercios pequeos y mercados.

Objetivo
Este viene a ser una actividad econmica bastante productiva, con el pasar del tiempo puede llegar hacer bastante lucrativa, siempre y cuando se realice una buena administracin y distribucin de los recursos para el funcionamiento de la actividad. En el caso nuestro es un anlisis a una Microempresa Lechera que cuenta con un capital mediano. La produccin diaria es de 208 litros de leche por da, si sacamos un promedio mensual tenemos una produccin de 146 Litros/da, se da este desfase debido a que no todos los da vendemos la misma cantidad ya que producimos tambin manjar blanco y queso. Trabajo Final de Evaluacin Financiera de Inversiones
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Como todo productor su principal objetivo es el de poder llegar a varios comercios y mercados dentro de la ciudad, maximizando sus ganancia por la venta de leche y expandir mas sus productos como ser el queso y manjar blanco que son productos del derivado de la misma leche.

Aspecto del Mercado

El mercado objetivo es universal, pero al cual ms apuntamos es el segmento Media/Alta debido a los productos ofrecidos. Tomando en cuenta de que la leche viene hacer un producto de materia prima y que de ella podemos obtener muchos derivados y/o diferentes tipos de utilidades, vienen a tomar una mayor importancia el poder expandirse a muchos puntos de ventas entre ellas pueden ser: restaurantes, heladeras, Panadera, pastelera, confiteras, comercio de alimentos entre otros.

Descripcin del producto

Los productos ofrecidos al mercado son los siguientes: La leche El queso Trabajo Final de Evaluacin Financiera de Inversiones
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El manjar blanco La leche cruda se obtiene a travs del ordeo, que debe llevarse a cabo siguiendo unas pautas para garantizar la salubridad del producto obtenido.

El ordeo se ha de realizar sin interrupciones, lo ms rpido posible y de forma completa. De esta manera se asegura que la leche contiene todos los nutrientes, ya que su composicin vara desde el principio y hasta el final del ordeo. Una vez obtenida, la leche se somete a refrigeracin casi de forma inmediata, mantenindose a una temperatura de unos 4C. Toda la leche obtenida se recoge en un tanque de almacenamiento en el que el producto se mantiene a temperaturas de refrigeracin. La leche es extrada diariamente y al ser un producto de materia prima podemos obtener de ella muchos derivados de productos y/o diferentes tipos de utilidades, de igual forma el queso con ella podemos hacer pastelera y comidas y el manjar blanco que puede ser utilizada tambin en pasteleras, Panadera, confiteras, consumo en el hogar entre otros.

Campo pastoral y calidad del alimento para el ganado

La extensin geogrfica cuenta con 5 hectreas cada hectrea mide aproximadamente 10.000 metros cuadrado, de las cuales 4 hectreas son ocupados exclusivamente para el ganado lechero all se divide entre el potrero que es donde se encuentra todo el pastoreo, otra parte se encuentra el corral y en la otra la granja, en este ltimo es donde llevan a las vacas para ser ordeadas mientras son alimentadas por balanceado que contiene chala de soya, pasto picado, vitaminas y protenas. Don Juan Carlos cuenta que con el pasar del tiempo vio la necesidad de dividir el potrero y esto porque? "El vacuno come donde quiera en un potrero. Come pasto por aqu, martaja el pasto por all. Si comi hoy en determinado lugar Usted cree que va maana ah mismo? Nada! No tienen un pelo de tonto" l dice. Empez a tener perdidas en el pastoreo era muy poco lo que rebrotaba el pasto por muy buena que haya sido el labrado de la tierra y el pasto, con el tiempo se perda, haba partes donde quedaba solo monte y en otras Trabajo Final de Evaluacin Financiera de Inversiones
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era desierto, esto debido a que el mismo ganado no dejaba que rebrotara el pasto nuevamente. Es por ello que opto por dividir un manzano por cabeza a lo mucho dos cabezas de ganado, esto con el fin de que cada manzano tomaba su tiempo que es alrededor de entre 30 y 45 das que necesita el pasto para recuperarse, donde cada dos semanas mova o hacia rotar a los animales, cuando ve que le han bajado diez pulgadas al pasto mueve el ganado ya que no conviene dejar muy bajo al pasto ya que se debilita y cuesta ms que se recupere es all cuando sabe que es tiempo de cambiar de manzano

a los animales y as sucesivamente hasta cuando llegue de nuevo al primero donde ya ha descansado seis semanas y ha rebrotado el pasto nuevamente de ese manzano. Para la alimentacin, balanceo, vitaminas y vacunas aproximadamente se realiza un gasto de Bs.- 7.500,00 mensual, esto variando de acuerdo a la salud de cada animal.

Aspecto Tcnico, Econmico y Organizativos

Diagrama de flujo de proceso:

Produccin por el

de leche productor

Procesamiento de leche por el productor (Lo ordeado se va al tanque de

Envasado de la leche y derivados por el productor (Le leche es envasado en tachos de aluminio con capc. De 50 litros para ser Trabajo Final de Evaluacin Financiera de Inversiones transportados a la ciudad y
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Distribucin de la leche y derivados a casas particulares, comercios particulares,

El diagrama muestra un anlisis del proceso de la produccin de la leche y sus derivados y hasta la llegada al consumidor.

Mano de Obra
La mano de obra utilizada para la produccin de leche esta demandada de la siguiente forma: Son cuatro puestos de trabajo, empleados que perciben salarios mensualmente y estn divididos de la siguiente por:
Una persona (Hombre) para la funcin de Tractorista, vaquero y

Ordeador; Realiza tres funciones que son el de administrar, llevar el ganado al pastoreo y ordear entre otros. Una persona (Hombre) para la funcin de vaquero, ordeador y elabora el queso, tiene tres funciones el de administrar, ordear y elaborar queso. Una persona (Hombre) para la funcin de vaquero y ordeador, tiene tres funciones el de administrar, ordear y dar apoyo a lo necesario. Una persona (Mujer) que hace el manjar blanco, encargada de la elaboracin y envasado del manjar blanco, solo tiene una funcin. Y Don Juan Carlos quien se encarga de supervisar todo el personal, aspectos administrativos, venta y atencin al pblico, adems que tambin cuenta con el apoyo de su esposa y de sus 6 hijos.

Personal necesario
Tractorista, Vaquero y Ordeador Vaquero, Ordeador y apoyo del tractorista. Vaquero, Ordeador y encargado de la elaboracin del Queso Encargada de la

Cantid ad
1 1 1 1

Suel do
2.00 0 1.50 0 1.500 1.000

Total Pagable
2.000 1.500 1.500 1.000

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elaboracin del Manjar blanco

Total

Bs.- 6.000

Los 3 hombres que tiene la funcin de tractorista, vaquero y ordeador trabaja 49 horas semanales haciendo un turno de 8 horas. Las encargadas de la elaboracin de queso y manjar blanco trabajan 28 horas haciendo un turno de 6 horas.

Recogida, procesamiento y transporte de la leche

Diariamente son ordeadas 26 vacas, de donde obtenemos 8 litros da/vaca teniendo un resultado total de 208 litros da/vaca, de las cuales al mercado se saca 120 litros de leche que es para la venta y para sus derivados se destinan 24 litros de leche para

manjar blanco y 60 litros para el queso, estos ltimos son producidos 1 (da por medio) y el resto que son 4 litros es para el consumo familiar Una vez obtenida, la leche se somete a refrigeracin casi de forma inmediata, mantenindose a una temperatura de unos 4C. Toda la leche obtenida se recoge en un tanque de almacenamiento en el que el producto se mantiene a temperaturas de refrigeracin.

Comercializacin y Gastos realizados

Comercializacin
Vehculo Usado BBs.35.000
Tipo de cambio 7,07 por dlar

* Al

Gastos de combustible y Mantenimiento

Combustible (Gas) Mantto. Del vehculo Bs.- 300 Bs.- 750 (Variable)

Total Gastos Bs.

1.050

El gasto del gas es realizado semanalmente es un importe variable que implica dependiendo de cuanto recorre para hacer la entrega de la leche. El Mantto. Del vehculo tambin es un importe variable y que es realizado cada una o dos veces al mes (El monto dado es un estimado)

Venta del producto

Product Cantidad Precio Trabajo Final de Evaluacin Financiera de Inversiones o Bs.Leche 1 Lts 4,50

Total

4,50

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Esta ganancia es bruta es obtenido por cada litro de leche vendido.

Elaboracin de los derivados de la leche

La leche que es extrada diariamente y al ser un producto de materia prima obtenemos y producimos de ella queso y manjar blanco.

Elaboracin del queso

Para la preparacin o elaboracin del queso se utiliza los siguientes ingredientes: La leche, cuajo de res cuajo de polvo extranjero que viene en pastillas o en sobre, sal a medida y como ingredientes extras que son el loco.

Se coloca en una olla de aluminio los 60 litros de leche se le agrega el cuajo y se va batiendo conjuntamente agregando la sal, una vez que coagula y forma una gelatina constituida se escurre un poco el suero y se la introduce en moldes de madera y se prensa para terminar de extraer el suero. Estos moldes de madera fueron exclusivamente fabricados con una capacidad aproximadamente para que salgan 2 kilos de queso. Con lo que respecta para la elaboracin del queso normal ese sera todo el proceso. Para el queso que lleva su agregado como es el locoto (aj) realiza el mismo procedimiento con la diferencia de que al estar batiendo la leche junto al cuajo van agregando el loco y la sal juntos, y continan mezclando una vez que coagula y forma una gelatina constituida se escurre un poco el suero y se la introduce en moldes de madera y se prensa para terminar de extraer el suero.

De 100 litros de leche que se utiliza para la elaboracin del queso obtenemos 25 libras de queso que equivale a 11,34 Kg.
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Costo de produccin para el queso Normal

Productos
Leche x Litro Cuajo en sobre Sal

Cantidad
8,57 0,43 0,25

Costo
2,8 4 2

Costo/Queso
24,00 1,72 0,5

Total
Fuentes de datos por el productor

26,22

El cuadro anterior muestra un costo de Bs.- 26,22 por kilo de queso.

Costo de produccin para el queso con Locoto (Aj)

Productos
Leche x Litro Cuajo en sobre Sal Locoto (Aji)

Cantidad
8,57 0,43 0,25 2

Costo
2,8 4 2 2

Costo/Queso
24,00 1,72 0,5 4

Total
Fuentes de datos por el productor

30,22

El cuadro anterior muestra un costo de Bs.- 30,22 por kilo de queso con locoto.

Precio de Venta
Venta del Queso Normal
Produ cto Queso tidad Kg Can Precio Bs.1 28,50

Venta del Queso con Aj

Produ cto Queso tidad Kg Can Precio Bs.1 32,00

Total

28,50

Total

32,00

Elaboracin del manjar blanco

Para la preparacin o elaboracin del Manjar blanco utiliza los siguientes ingredientes: Leche, azcar, esencia de vainilla y harina de trigo.

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Se coloca en una olla de aluminio misma que cuenta con la capacidad de 60 litros, se realiza el vaciado de los 24 litros de leche, a medida que va obteniendo calor la leche o va hirviendo se vaca los 5 kilos de azcar de a poco y se comienza a revolver con una cuchara de palo a fuego medio sin descanso luego se aade la esencia de vainilla y se continua batiendo esto por durante 3 horas y media aproximadamente; El nivel de la leche poco a poco ir bajando, hasta que va tomando un color caf claro es all donde se procede a aadir la taza de harina cernida poco a poco. Se sabe que est listo el manjar cuando sacas un poco de la olla en un plato pequeo, dejas que ste se enfre, mueves el plato y si al moverlo, el manjar no escurre, est listo dice Doa Sarita encargada de la elaboracin del Manjar Blanco.

De 24 litros de leche que se utiliza para la elaboracin del Manjar blanco obtenemos 9 Frascos de nescfe de 200 Gr. Costo de produccin para el Manjar Blanco
Productos
Leche x Litro Azcar Harina de Trigo Gas Esencia de Vainilla

Cantidad
2,66 0,55 0,18 0,94 1

Costo
2,8 2,55 0,33 1,45 2

Costo/Manjar Blanco
7,45 1,40 0,06 1,36 2

Total
Fuentes de datos por el productor

12,27

Precio de Venta Venta del Manjar Blanco

Producto d Manjar Blanco

Cantida Precio Bs.1 Frasco 20,00

Total Ingresos Operativos y No Operativos

20,00

1 Frasco contiene 200 gramos de manjar blanco

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Microempresa Lechera La Huerta Ingresos Operativos

Los ingresos operativos vienen hacer toda la ganancia de la venta de Leche, Queso y el Manjar Blanco al mercado. Por la venta de leche de los 7 das tomando en cuenta que varan los litros de un da a otro se determino sacar un promedio venta de leche/da, enseguida detallo un cuadro donde indica los litros que obtengo por da y el ingreso mensual que se obtiene:

Das de ordeo
Lunes
120 Litros

Martes
180 Litros

Miercoles
120 Litros

Jueves
180 Litros

Viernes
120 Litros

Sabado
180 Litros

Domingo
120 Litros

* Se tiene este desnivel de litros debido a que da por medio producimos

queso y manjar blanco.

Ingreso Promedio de Leche por da

Cantidad/da 146 X Bs 4,50 = Bs 657,00 Bs/da

Esta ganancia es bruta por venta de la leche diaria.

Costo de produccin Leche

Litros/da Das/Mes 146 30 Costo de produccion Leche Litros/Mes Costo/Bs.4380 1,20 Venta de Leche al Mes Litros/Mes Costo/Bs.4380 4,50 Ganancia del Mes Bs.-/Litros (Mes) Bs 5.256,00

Litros/da Das/Mes 146 30

Bs.-/Litros (Mes) Bs 19.710,00 Bs 14.454,00

Ingreso operativo de Queso

Lunes
60 Litros

Martes
-

Miercoles
60 Litros

Jueves
-

Viernes
60 Litros

Sabado
-

Domingo
60 Litros

La produccin de queso se la realiza da por medio (1 ) de los 7 das de la semana 4 son los da que elaboramos queso, de los 60 litros de leche destinados para hacer este producto obtenemos 6 Kilos de Queso. De la elaboracin lograda (Sin agregados) destinamos 4 Kilos de queso normal para la venta de los 6 kilos obtenidos; A continuacin se detallan cuadros del Costo de la elaboracin del queso normal y del queso con Aj y la ganancia global que se tiene de ambos. Trabajo Final de Evaluacin Financiera de Inversiones
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Microempresa Lechera La Huerta Venta de Queso Normal

kilos/da 4

Das/Mes 17

Costo de produccion al Mes Kilos/Mes Costo/Queso 68 26,22 Venta de queso al Mes Kilos/Mes Venta/Queso 68 28,5 Ganancia del Mes

Costo/Queso al Mes Bs 1.782,96

kilos/da 4

Das/Mes 17

Venta/Queso al Mes Bs 1.938,00 Bs 155,04

Venta de Queso con Locoto (Aj)

kilos/da 2 Das/Mes 17 Costo de produccion al mes Kilos/Mes Costo/Queso 34 30,22 Venta de Queso al Mes Kilos/Mes Venta/Queso 34 32 Ganancia del Mes Costo/Queso al Mes Bs 1.027,48

kilos/da 2

Das/Mes 17

Vent/Queso al Mes Bs 1.088,00 Bs 60,52

Total Ganancia al Mes de: Queso Normal + Queso con Locoto = Bs.215,56 Ingreso operativo de Manjar Blanco
Lunes
24 Litros

Martes
-

Miercoles
24 Litros

Jueves
-

Viernes
24 Litros

Sabado
-

Domingo
24 Litros

La produccin de Manjar Blanco se la realiza da por medio (1 ) de los 7 das de la semana 4 son los da que elaboramos manjar blanco, de los 24 litros de leche destinados para hacer este producto obtenemos 9 Frascos de nescaf de 200 gr. Enseguida se detallan cuadros donde indican el costo de la elaboracin, la compra de frascos para el envasado y la ganancia total que se tiene de este producto.

Venta de Manjar Blanco

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Costo de produccion de Manjar Blanco de Frascos (200gr) al Mes

Frascos/da 9 Das/Mes Frascos/Mes 17 153 Costo/Manjar Blanco 12,27 Costo/Manjar Blanco al Mes Bs 1.877,31

Venta de Manjar Blanco de Frascos (200gr) al Mes

Frascos/da 9 Das/Mes Frascos/Mes 17 153 Venta/Manjar Blanco 20 Ganancia del Mes Venta/Manjar Blanco al Mes Bs 3.060,00 Bs 1.182,69

Se compra frascos de nescafe de 200gr para el envasado del producto que es el manjar blanco este costo viene hacer parte del costo de produccin de manjar blanco al mes.

Compra de Frascos (200gr) para envasado del Manjar Blanco

Compra de Frascos (200gr) al Mes
Frascos/da 9 Das/Mes Frascos/Mes 17 153 Costo/Frascos 4 Costo/Frascos al Mes Bs 612,00 Bs 612,00

Ganancia del Mes

Total Ganancia al Mes de: Venta de Manjar Blanco Compra de Frascos = Bs.- 570,69

Aspectos Econmicos y Financieros

Como hemos visto, hicimos un estudio de cada uno de los productos que obtenemos tanto de la produccin de la leche como de sus derivados, pudimos evidenciar el costo que nos incurre por elaborar cada uno de los productos obtenidos de la leche y en base a los datos obtenidos podemos proyectar nuestras ventas y ganancias de manera mensual, tal como detallamos en nuestro cuadro de resumen:

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Ganancia Mensual de los 3 Productos
Leche/Mes Bs 19.710,00 Queso/Mes Bs 215,56 Manjar Blanco/Mes Bs 570,69 Ganancia del Mes Ganancia/Mes Bs 20.496,25 Bs 20.496,25

Costos Fijos
Los costos operativos fijos estn constituidos por aquellos costos que no varan con el nivel de produccin sino que se mantienen constantes por un periodo largo, en algunos casos con el tiempo llegan a pasar de fijo a variable. En el caso nuestro como Microempresa Lechera tenemos como costos fijos los siguientes tems:
Costos Fijos
tem's
Sueldos Luz Combustible Total

Monto Involucrado
Bs 6.000,00 Bs 1.054,50 Bs 300,00 Bs 7.354,50

Costos Variables
Un costo variable o coste variable es aquel que se modifica de acuerdo a variaciones del volumen de produccin (o nivel de actividad), se trate tanto de bienes como de servicios. Es decir, si el nivel de actividad decrece, estos costos decrecen, mientras que si el nivel de actividad aumenta, tambin lo hace esta clase de costos.

Estos fueron incluidos a cada uno de los productos que elabora la microempresa.

Costos variables por productos

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Productos Queso Normal
Bs 24,00 Bs 1,72 Bs 0,50

Leche
Vaca Leche x Litro Cuajo en sobre Sal Locoto (Aji) Azcar Harina de Trigo Esencia de Vainilla Gas

Queso C/Aj
Bs 24,00 Bs 1,72 Bs 0,50 Bs 4,00

Manjar Blanco
Bs 7,45

Bs 5.256,00

Bs 1,40 Bs 0,06 Bs 2,00 Bs 1,36

Total/Costo

Bs 5.256,00

Bs 26,22

Bs 30,22

Bs 12,27

Maquinaria, Equipos y Enseres

Los equipos y maquinaria forman parte de nuestro capital obtenido por herencia.

Maquinaria y Equipo
Maquinaria
Tanque enfriadora

Cantidad
1

Valor del Equipo

Bs.- 35.350,00

Total

Bs.- 35.350,00

Equipo y Enseres
Herramientas y Enseres
Moldes de Queso Olla de Aluminio Tacho de aluminio Cap. 50 Litros

Cantidad
10 1 5

Precio/Und
100 350 250

Total
1.000,00 350,00 1.250,00

Total

2.600,00

Flujo de Caja Proyectado a 1 ao

Teniendo en cuenta todos los costos de comercializacin, elaboracin de nuestros productos nos proyecta el siguiente cuadro: Trabajo Final de Evaluacin Financiera de Inversiones
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Criterios De Evaluacin
En un proyecto empresarial es muy importante analizar la posible rentabilidad del proyecto y sobretodo si es viable o no. Cuando se forma una empresa hay que invertir un capital y se espera obtener una rentabilidad a lo largo de los aos. Esta rentabilidad debe ser mayor al menos que una inversin con poco riesgo (letras del Estado, o depsitos en entidades financieras solventes). De lo contrario es ms sencillo invertir el dinero en dichos productos con bajo riesgo en lugar de dedicar tiempo y esfuerzo a la creacin empresarial. Dos parmetros muy usados a la hora de calcular la viabilidad de un proyecto son el VAN (Valor Actual Neto) y el TIR (Tasa Interna de Retorno). Ambos conceptos se basan en lo mismo, y es la estimacin de los flujos de caja que tenga la empresa (simplificando, ingresos menos gastos netos).

En el caso de nuestro proyecto contamos con un capital de inversin de varios aos que poco a poco fue creciendo, sacando un estimado total de Bs.- 257.320,00.

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A continuacin se transcriben valores de los criterios utilizados para evaluar el presente proyecto:
Resultado Flujo de Caja
TIR VAN 11,33% Bs 10.337,46

Lo que podemos deducir de la microempresa que se encuentra en marcha desde hace mucho tiempo es que realizamos una estimacin de los ingresos durante 12 meses tomando en cuenta que los ingresos mensuales son constante; El TIR que nos muestra es alto, este indica que estamos ante un proyecto empresarial rentable que supone un retorno de la inversin, el VAN muestra un flujo de caja futuro mostrando as una inversin si la realizramos a mediados de aos esto an seguira produciendo ganancias por encima de la rentabilidad exigida.

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