Cuestionario de Control Interno COMERCIAL E INDUSTRIAL CREMAS, S.A.

Cuestionario de control interno de Cuentas por cobrar Auditoria al 31 de diciembre del 2010

Conteste Si o No A.- Despachos.1.- Se encuentran separadas las funciones de despacho de la: a.- Recepcin? b.- Control de produccin e inventario? c.- Facturacin, cobranzas y registros? 2.- Son revisados y aprobados los pedidos de los clientes por el departamento de crdito antes de pasarlos a el departamento de despacho? 3.- Los despachos se efectan solamente en base a rdenes de despacho aprobadas? 4.- Se envan directamente al departamento de facturacin una copia de la orden de despacho despus de efectuado? 5.- Todas las rdenes de despacho son comparadas por nmero o controladas de otra forma independientemente de las funciones de despacho? 6.- Se obtiene del cliente o de la compaa de transporte evidencia adecuada por entrega de la mercanca? B.- Facturacin.7.- Las funciones de facturacin se encuentran separadas de Crdito, cobranzas y registro?

Hecho por:

8.- Son enviadas directamente del departamento de facturacin al departamento de cuentas por cobrar las copias de las facturas de ventas y los totales de control? 9.- Revisa las facturas un empleado independiente de los encargados de facturacin y de cuentas por cobrar para asegurarse que las facturas estn completas, en orden cronolgico y correctas en lo relativo a cantidades, precios, condiciones y clculos? 10.- Las facturas son comprobadas (cruzadas) con las rdenes de despacho de manera de asegurarse de que todos los despachos han sido facturados? 11.- Se archivan en orden numrico las copias de facturas expedidas y los originales de las anuladas? 12.- Las variaciones de los precios de catlogo son aprobados por escrito por un funcionario responsable? C.- Crdito.1.- Aprueba todas las notas de crdito un funcionario responsable quien no maneja ventas, cobros ni auxiliares de clientes? 2.- Estn las notas de crdito relativas a devoluciones amparadas por informes de recepcin expedidas por el departamento de recepcin de mercancas? 3.- Se establece control contable (o por inventario) sobre la mercanca devuelta? 4.- Las notas de crdito por ajustes de precios y otros conceptos no relacionados con mercanca devuelta estn respaldados apropiadamente en los archivos de crditos? 5.- Se mantienen los registros y se continan los esfuerzos de cobranza de las cuentas por cobrar ya eliminadas? 6.- Aprueba la junta directiva las

cancelaciones de cuentas de cobro dudoso? 7.- Se comprueba la secuencia numrica de las notas de crdito emitidas? 8.- Se establecen lmites de crdito? D.- Registro y Cobro.1.- El encargado de cuentas por cobrar es independiente de las funciones de facturacin y cobranzas, y registro en el libro mayor? 2.- La cuentas de los clientes se revisan peridicamente de manera de asegurarse de que los lmites de crdito establecidos se estn acatando? 3.- Se preparan relaciones mensuales de saldos de clientes? 4.- Dicha relacin clasifican los saldos por su antigedad? 5.- Se envan mensualmente estados de cuentas directamente a los clientes? 6.- Existen procedimientos para impedir que los estados de cuenta que se envan por correos a los clientes no sean alterados o interceptados por empleados que manejan cobros? 7.- La correspondencia del cliente acerca de diferencias notadas es enviada directamente a una persona ajena a las funciones de cuentas por cobrar o recibos de caja para su investigacin? 8.- Se preparan directamente relaciones de los fondos que los cobradores deben recibir por un funcionario que no tiene relacin con los registros contables? 9.- Dichas relaciones estn firmadas por los cobradores al entregarle al cajero directamente? 10.- Estn ajenos los cobradores a las

funciones de venta y aprobacin de crdito? 11.- Efecta la cajera u otro empleado un control efectivo sobre la secuencia numrica de recibos emitidos, incluyendo la investigacin de cualquier recibo que no se reporte como emitido o cancelado? 12.- Si los clientes depositan los pagos directamente a la cuenta bancaria, enva al banco una copia del depsito directamente a la compaa? 13.- Los depsitos hechos por clientes estn incluidos en la relacin preparada por la persona que recibe correo? 14.- La cuenta de depsito que usan los clientes requiere el retiro de los fondos nicamente por la oficina principal? E.- Documentos o Efectos por CobrarComerciales 1.- Se requiere que las aceptaciones y renovaciones de documentos sean aprobadas por el gerente de crdito y otro funcionario responsable? 2.- Se lleva un auxiliar de documentos por cobrar? 3.- Se registran los documentos por cobrar descontados en cuenta separada del libro mayor? 4.- Se concilian los documentos por cobrar descontados segn auxiliares con informes peridicos de los bancos u otras agencias de descuento? 5.- Se mantiene una custodia efectiva sobre los giros? 6.- El total de los giros pendientes de vencimiento es comparado con las cuentas de control de registro correspondiente por una persona que no sea custodia de los giros?