Objetivo General La creciente complejidad de las actividades mercantiles ha sido la causa de que los simples acuerdos verbales se hayan

sustituido desde tiempos muy remotos por la constancia escrita de los pactos o acuerdos celebrados. En el moderno mundo de los negocios cualquier paso que se d en el campo mercantil se hace constar en algn documento y, en caso de que su importancia lo justifique, el documento en cuestin puede llevar la firma de algn funcionario calificado.

De lo expuesto se infiere que las continuas operaciones efectuadas por la empresa requieren la emisin y recepcin de documentos de diversas ndoles.

Dedicatoria Este trabajo fue realizado con nuestro mayor esfuerzo por lo cual dedicamos a las futuras secretarias y al pblico en general esperando que este

material sea de su agrado y les sea de gran utilidad.

LOS DOCUMENTOS DE PAGO 1. Introduccin Una vez que el vendedor a entregado la mercanca la obligacin del comprador es entregar los precios de los bienes. Segn el cdigo de comercio si hay demora en el pago del precio el comprador estar obligado a pagar el inters legal de la cantidad que todava no haya pagado al vendedor. El pago puede ser: Al contado: cuando las obligaciones derivadas del contrato se producen simultneamente, es decir, el comprador recibe el bien al mismo tiempo que el vendedor el precio.

En la prctica tambin se llama pago al contado cuando el precio se hace efectivo en los das inmediatos a la entrega de la mercanca. Aplazado: el vendedor hace entrega de la mercanca pero la obligacin del comprador no se cumple de forma

inmediata si no que tiene lugar en el plazo establecido por los contratantes. Dos modalidades: Corto plazo. Largo plazo. Tambin dentro del pago aplazado el proveedor incluye intereses existiendo dos posturas: No incluir estos intereses dentro del coste del producto, si no como un coste global de la empresa. Incluidos dentro del coste de los productos al igual que la mano de obra. 10. El Recibo. La persona que cobra a otra una cantidad de dinero le entrega un recibo como documento acreditativo del pago realizado; el recibo no es un medio de pago porque no es convertible en dinero. En la prctica se utilizan dos modelos de documento. El recibo tradicional y el normalizado. Los recibos tradicionales estn unidos formando un talonario y cada hoja consta de dos partes, recibo y matriz. La persona que cobra entrega el recibo firmado a la persona que paga, y se queda con la matriz como justificante de cobro, detallando en ella la persona que entrega el dinero y los conceptos bsicos relativos al pago. El recibo normalizado se utiliza para los pagos que se domicilian en una entidad bancaria. Para la domiciliacin es necesaria la autorizacin escrita del titular de la cuenta por la cual, a partir de ese momento, se efectuarn los pagos. 10.1. Contenido del Recibo. Membrete: contiene los datos del emisor, nombre o razn social, CIF/NIF y direccin. Nmero de recibo, la numeracin debe ser correlativa. Localidad y fecha de expedicin. Nombre o razn social de quien entrega el dinero. Importe del recibo, expresada en letra y nmero. Concepto del pago: puede ser por entrega de una deuda p factura, por un servicio (alquiler del local), etc.

Tambin se debe indicar si la cantidad entregada en efectivo o con cheque, en cuyo caso debe figurar el nmero del documento, cuenta y la entidad. Firma y cuo de quien recibe el dinero. Los recibos domiciliados adems de los datos anteriores deben contener los siguientes: Vencimiento: fecha en la cual se hade pagar el recibo. Datos de la entidad bancaria y cuenta donde se domicilia el pago. Zona reservada para inscripcin magntica el vale Importancia del recibo El recibo es un medio de prueba fundamental para justificar un pago de dinero o la entrega de otros efectos. En ello radica su importancia, por lo cual conviene no omitir ninguno de los datos arriba sealados. Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se obliga al pago de una suma determinada. Tambin se define como una nota escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderas o dinero por cuenta del firmante del documento Un Vale es una forma de pago de un bien o servicio. Puede suponer un pago total o parcial (descuento). Es habitual en establecimientos comerciales, dar vales a los clientes habituales para fidelizarlos. Tambin sirve para darse a conocer a cliente nuevos, ofrecindoles un servicio ms barato o gratis. En otros casos sirve para permitir cambiar un producto o servicio adquirido por otro en un tiempo futuro, en las devoluciones a comercios. Tambin se utiliza para movimientos internos de una oficina o empresa. Cuando un empleado necesita dinero para comprar algn material o artculos que no haya en existencia en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su sueldo, se llena un vale de caja.

4. Cheque. Es un mandato puro y simple de pagar una suma determinada de euros. La ley que regula el cheque el la Ley 19/1985 BOE 19 Julio Ley Cambiaria y del Cheque. Para que un ttulo pueda ser considerado cheque deber tener las siguientes partes: Denominacin del cheque inserta en el texto. Mandato puro y simple de pagar una suma determinada Pguese por este cheque Cantidad que debe pagar el librado expresado en moneda nacional o extranjera admitida a cotizacin nacional La Cantidad se expresa tanto en n como en letra y si hay discrepancia se coge la de letra. Nombre del que debe pagar (librado) normalmente es una entidad de crdito. Lugar, donde se realiza el pago Fecha y lugar de emisin. La fecha en letra.

Firma del que lo expide (librador) la firma tiene que ir de puo y letra. Cuando el librador es una empresa el cheque lo firma la persona autorizada o que tenga poderes para retirar fondos. Si son varias las firmas deben figurar todas ellas. 4.1. Caractersticas del Librador. La firma debe ser autgrafa e identificable con la de control del banco. No es obligatorio consignar el nombre del librador. En caso del pago de un cheque extendido por quien no tenga poderes el firmante queda personalmente obligado en virtud del cheque

4.2. Formas de emisin del cheque Segn la forma elegida para designar al tomador tenemos:

Al portador: se pagar a cualquier persona que lo presente al cobro. Las expresiones que se utilizan son: Pguese al portador. Si se deja en blanco se considera al portador. Tambin nos podemos encontrar Pguese <nombre> al portador

Nominativo: son los que se extienden a favor de una persona fsica o jurdica y slo se pagar a la persona fsica o jurdica que lo presente al cobro. A la orden: son cheques que se extienden al nombre de una persona fsica o jurdica para que sta pueda trasmitirlo al endoso. a la orden <nombre> Nominativo no a la orden: cuando el destinatario es una persona determinada y con la clusula no a la orden u otra equivalente la cual prohbe el endoso. Cheque conformado: es aquel en el que en el reverso, el banco librado presenta su conformidad, manifestando que los datos expresados en el documento son verdicos y que la cuenta del librador tiene fondos suficientes. La clusula de conformidad obliga al librado a retener la cantidad necesaria para el pago del cheque, hasta que sea presentado al cobro o haya transcurrido el tiempo establecido. Palabras que pone el banco para conformar el cheque son:

4.3. Cheques especiales.

Es conforme este cheque de-------- en cuanto a importe y firma. Si no se hiciese efectivo o no se compensara en alguna entidad antes del da -------- el banco ----- podr considerarlo como cheque normal no conformado

Cheque cruzado general: esta atravesado por dos lneas diagonales paralelas, esto indica que slo puede ser cobrado mediante abono al ingresarlo en la cuenta corriente del tomador, se hace esto para evitar que sea cobrado por personas distintas a aquellas a favor de las cuales se extendi. Cheque cruzado especial: presenta entre las lneas trazadas para el cruzado el nombre del banco que lo puede presentar al cobro y slo puede cobrarse en esta entidad mediante compensacin al ingresar su importe en la cuenta corriente del tomador. Cheque para abonar en cuenta: cheque para contabilidad, en el anverso del documento aparece la expresin para abonar en cuenta el pago de este cheque no se puede hacer en efectivo si no mediante un asiento contable con abono a la cuenta del tomador. Cheque bancario: lo expide el banco o caja a solicitud del cliente con cargo a los fondos que tiene depositados en su cuenta. Tiene la garanta de que siempre ser pagado ya que el banco al expedirlo retira

de la cuenta del titular la cantidad que figura en el documento. El banco cobrar comisin.

Cheque de ventanilla: ser utilizado por los bancos para atender a sus clientes que necesiten fondos y no dispongan en ese momento de su talonario de cheques. Cheque intransferible a extranjeros: sern utilizados para evitar posibles responsabilidades por el incumplimiento de la legislacin sobre divisas. Se pretende prevenir la utilizacin o circulacin en el extranjero.

4.4 Pago del cheque. El cheque debe pagarse en el lugar que figure junto al nombre del librado, si falta esta indicacin se considera como lugar de pago el de la emisin y decimos que es pagadero a la vista. 4.5. El endoso del cheque. En una clusula que sirve para transmitir el cheque. Quien trasmite el cheque es el endosante y quien lo recibe el endosatario. El endoso trasmite todos los derechos del cheque y se cumplimenta en el reverso. El endoso deber ser total. Forma que se utiliza en el endoso: Pguese a <nombre y apellidos del endosatario>, <domicilio del endosatario>, firma del endosante, <nombre y domicilio del endosante> El endoso en blanco es aquel en que no figura el nombre del endosatario. 4.6. El impago del cheque. Cuando la cuenta corriente del librador carezca de fondos y el librado no puede pagar el importe, el tomador puede ejercer su derecho al cobro. Art. 146. Ley Cambiaria y del Cheque: el tenedor o tomador podr ejercitar su accin de regreso contra los endosantes, el librador y los dems obligados cuando presentando el cheque el tiempo hbil no fuera pagado. La falta de pago se debe acreditar mediante dos formas: Protesto notarial, consiste en reclamar el pago forzoso mediante acta notarial. Declaracin sustitutiva, consiste en ejercitar la accin con una declaracin equivalente al protesto

emitido por el banco librado, se expresar eme reverso y la formula es la siguiente: El banco librado declara a los efectos del articulo 146 de la ley 19/1985 que presentado este cheque el da --------no ha sido pagado por #-------# Fecha y firma del apoderado del banco El tomador del cheque podr reclamar a aquel contra quien ejecute la accin las siguientes cantidades: El importe del cheque 10% del importe no pagado. Rditos a tipos inters legal aumentado 2 puntos. Gastos, incluido el protesto y las comunicaciones. Indemnizacin por daos y perjuicios. . Cuenta corriente La Cuenta corriente es un apartado dentro de la balanza de pagos y recoge las operaciones reales (comercio de bienes y servicios) y rentas que se producen entre los residentes de un pas y el resto del mundo en un perodo de tiempo dado. La balanza por cuenta corriente se subdivide en las siguientes subalanzas:+ Balanza comercial Artculo principal: Balanza comercial Recoge el intercambio de mercancas con el resto del mundo, tanto compras como ventas de bienes al exterior. Saldo Balanza de Mercancas = Exportaciones de Bienes Importaciones de Bienes Balanza de servicios Intercambio de servicios con el resto del mundo. Saldo Balanza de Servicios = Exportaciones de Servicios - Importaciones de Servicios Apartados: 1. turismos y viajes 2. otros servicios 3. transportes 4. comunicaciones

5. construccin 6. seguros 7. servicios financieros 8. servicios informticos 9. servicios prestados a las empresas 10. servicios personales, culturales y recreativos 11. servicios gubernamentales 12. royalties y rentas de la propiedad inmaterial Entre otross...

Balanza de rentas ingresos y pagos por rentas del capital o del trabajo obtenidas fuera del pas por residentes en el pas o pagadas a residentes en el resto del mundo. Saldo Balanza de Rentas = Rentas Percibidas - Rentas Pagadas Apartados: 1.Rentas de trabajo 2.Rentas de inversin 3.De inversiones directas 4.De inversiones de cartera (dividendos) 5.Intereses de prstamos y depsitos

Balanza de transferencias corrientes Son los ingresos y pagos obtenidos o pagados sin una contrapartida, por ejemplo: remesas de emigrantes, la ayuda al desarrollo, etctera. En la balanza de transferencias se registrarn los movimientos de dinero entre residentes del pas y residentes del exterior, pudiendo circular en ambas direcciones. Estas transferencias son normalmente de tipo donativo o premio y pueden ser tanto pblicas (ej: donaciones entre gobiernos) o privadas (ej: dinero que los emigrantes envan a sus pases de origen) La principal problemtica que presenta la balanza de transferencias, es que a veces resulta complicado determinar que transferencias forman parte de la cuenta corriente y cules son parte de la cuenta de capital. Se considerarn transferencias de cuenta corriente las remesas de los

emigrantes, los impuestos, las donaciones, premios artsticos, premios cientficos, premios de juegos de azar. Saldo Balanza de Transferencias Corrientes = Transferencias Percibidas del exterior - Transferencias Pagadas. Si el saldo de la Balanza por Cuenta corriente es positivo diremos que existe un Supervit, y si es negativo lo denominaremos Dficit. Caja de ahorro

Puede estar constituida en pesos, dlares estadounidenses o, si existiera autorizacin del Banco Central, otras monedas extranjeras. Los retiros de fondos se realizan en el momento que el cliente lo necesite, limitados al saldo disponible. Pueden ser titulares de caja de ahorros las personas mayores de edad que disponen libremente de lo producido de su trabajo lcito. Una persona jurdica no puede ser titular de una caja de ahorro. Existen cuentas especiales para personas jurdicas. Cada vez que el cliente realiza un depsito en una caja de ahorro, el banco est obligado a extender un comprobante. La boleta de depsito sellada por el banco es la constancia del depsito efectuado, y en el caso de que el depsito se efecte por cajero automtico, la constancia se expide mecnicamente. Los depsitos en caja de ahorros generan intereses, aunque muy bajos porque el sentido de la caja de ahorros es guardar su dinero y tenerlo disponible cuando lo desee. Los intereses se liquidan por perodos vencidos no inferiores a 30 das y se acreditan en la cuenta en las fechas convenidas. En caso de corresponder, el banco debe comunicar anticipadamente a sus clientes si se requieren saldos mnimos para la generacin y liquidacin de intereses. Pueden pactarse otras formas de retribucin adicionales a la tasa de inters, pero estos aspectos deben especificarse

claramente y de manera legible en el contrato con la entidad. Los bancos deben enviar al titular un resumen de la cuenta con el detalle de los dbitos y crditos, por cualquier concepto, y los saldos registrados en el perodo que comprende. Este resumen debe ser enviado como mnimo trimestralmente, y dentro de los 10 das corridos desde la fecha de cierre establecida. Adems, en ese resumen debe especificarse el importe total debitado en el perodo en concepto de "Impuesto a las transacciones financieras". Los costos por el funcionamiento de la caja de ahorro deben ser especificados entre las condiciones de apertura. El detalle debe constar en el resumen de cuenta que las entidades financieras envan a su titular. Cualquier modificacin que implique un aumento de las comisiones o gastos debe ser comunicada al titular, y ste debe dar su consentimiento con por lo menos 5 das hbiles de anticipacin. Si no hay rechazo expreso por parte del cliente, las nuevas condiciones pueden aplicarse luego de un lapso no inferior a 30 das corridos, contados desde la fecha de vencimiento del plazo que se haya establecido para el envo o puesta a disposicin de los resmenes. Si hay una notificacin fehaciente al cliente, el lapso se reduce a 5 das. En el caso de cambios que signifiquen disminuciones en las comisiones o gastos, los nuevos importes pueden ser aplicados sin necesidad de aguardar el transcurso de los plazos citados. En el caso de que el banco cobre comisiones o gastos no autorizados por el titular de la cuenta, ste debe hacer el reclamo al banco, y dentro de los 5 das hbiles siguientes, la entidad debe reintegrar la totalidad de los fondos debitados. Adems, debe reconocer el importe de los gastos realizados para la obtencin del reintegro y los intereses compensatorios correspondientes hasta el lmite equivalente al 100% de los dbitos observados. Antes de dar curso al depsito de cheques en la caja de ahorro, los bancos pueden considerar, si no tienen suficientes referencias sobre el cliente. Por ejemplo, la antigedad de la cuenta, su movimiento u otro recaudo que la

prctica haga aconsejable. Los costos de mantenimiento de una cuenta son concertados entre su titular y el banco. Cuando se trata de gastos incurridos por la entidad, la compensacin debe responder a la reposicin de una erogacin efectuada, y las comisiones a la real prestacin de un servicio. Cuando una persona quiere cerrar una caja de ahorro, debe comunicrselo formalmente al banco y retirar el saldo total (capital e intereses). El banco debe proporcionarle al cliente la constancia del cierre. Un banco puede cerrar una cuenta por decisin propia, pero debe comunicrselo a los titulares por correo mediante pieza certificada, por lo menos 30 das corridos antes del cierre y traslado de los fondos a saldos inmovilizados. En los casos de cuentas que registren saldos inferiores a 20 veces el valor de la pieza postal certificada del Correo Argentino, la comunicacin del cierre de la cuenta puede efectuarse mediante una publicacin de carcter general, por una vez, en dos diarios de circulacin en las localidades en las que se hallan ubicadas las casas de la entidad respectiva. Dopositos retiros en cuenta corriente y cuenta de ahorro la cuenta de ahorros o caja de ahorro es utilizada generalmente para el pago de haberes (cuenta sueldo) te manejas con una tarjeta de debito y no te permite usar cheque, si haces transferencia que no sean comerciales no tenes impuestos por el debito la cuenta corriente es utilizadas por empresas para su ente comercial, te permite usar tarjeta de credito, cheques (diferidos o normal), por cada deposito que se te acreedite en la cuenta te van a hacer una retencion de ingresos brutos (al estar inscripto como empleador) te cobran el impuesto al debito/credito (ley 25413)

Tarjeta de crdito La tarjeta de crdito es una tarjeta plstica con una banda magntica, un microchip y un nmero en relieve. Es emitida

por un banco o entidad financiera que autoriza a la persona a cuyo favor es emitida, utilizarla como medio de pago en los negocios adheridos al sistema, mediante su firma y la exhibicin de la tarjeta. Entre las ms conocidas del mercado estn: Visa, American Express, MasterCard, Diners Club, JCB, Discover, entre otras. Las grandes tiendas y almacenes del mundo tambin emiten tarjetas de crdito para sus clientes. Los usuarios tienen lmites con respecto a la cantidad que pueden cargar, pero no se les requiere que paguen la cantidad total cada mes. En lugar de esto, el saldo (o "revolvente") acumula inters. Se puede hacer slo un pago mnimo as como pagar intereses sobre el saldo pendiente. Si se paga el saldo total, no se pagan intereses. La mayor ventaja es la flexibilidad que le da al usuario, quien puede pagar sus saldos por completo en su fecha lmite mensual o puede pagar una parte. La tarjeta establece el pago mnimo y determina los cargos de financiamiento para el saldo pendiente. Las tarjetas de crdito tambin se pueden usar en los cajeros automticos o en un banco para servirse de un adelanto de efectivo aunque, a diferencia de las tarjetas de dbito, se cobra un inters por la disposicin, comisin y, en algunos pases, un impuesto porque se trata de un prstamo. Un pago con tarjeta de crdito es un pago con dinero M1 (dinero crediticio) que como todo agregado monetario distinto de M0 no es creado por los bancos centrales sino por los bancos privados o las tiendas que dan crditos. Por tanto, el hacer efectivo un cobro con tarjeta de crdito depende de la solvencia de la entidad emisora de la tarjeta. Ese dinero crediticio NO es del tarjetahabiente, lo tiene que pagar. Cuando se compra con una tarjeta de crdito, normalmente la entidad financiera carga el importe en cuenta en cuanto al lugar en el que se efectua la compra . Al dar autorizacin, separan la cantidad, pero la aplica hasta que se hace el cargo por la compra. Hay una modalidad de pago en la que se paga una parte de las compras cada mes. Puede ser sin intereses o con intereses, depende del plan. Si se toma el plan de pago sin intereses y no cubre el abono completo del mes, el saldo se convierte en una deuda comn de la tarjeta y se paga intereses por l. Se suele cobrar una cuota anual por el uso de la tarjeta.

Cuando se paga con tarjeta en el comercio, el cobrador suele pedir una identificacin (identificacin personal, permiso de conducir, etc ) y exige la firma del pagar o voucher para acreditar que se es propietario de la tarjeta. Existen algunas excepciones donde no se solicita firmar el recibo, a ste sistema se le denomina "autorizado sin firma" y suele utilizarse en comercios con grandes aglomeraciones de gente, como lo son cines, restaurantes de comida rpida y otros lugares similares. En algunos pases se solicita el ingreso de un NIP para autorizar las compras de manera presencial. En caso de uso fraudulento hay que dar aviso por escrito a la entidad financiera o tienda que le da la tarjeta pidiendo que anule el cargo y seguir los trmites de cada institucin. El emisor de la tarjeta debe demostrar que la compra ha sido hecha por el propietario. Las compras con tarjeta de crdito pueden tener diversos seguros sobre el saldo financiado. Forma y origen Materialmente la tarjeta de crdito consiste en una pieza de plstico, cuyas dimensiones y caractersticas generales han adquirido absoluta uniformidad, por virtualidad del uso y de la necesidad tcnica. Cada instrumento contiene las identificaciones de la entidad emisora y del afiliado autorizado para emplearla; as como el periodo temporal durante el cual ese instrumento mantendr su vigencia. Suele contener tambin la firma del portador legtimo y un sector con asientos electrnicos perceptibles mediante instrumentos adecuados. Estos asientos identifican esa particular tarjeta y habilitan al portador para disponer del crdito que conlleva el presentarla, sin estampar su firma. Con respecto al origen, podemos decir que apareci en los comienzos del siglo XX en los Estados Unidos, en concreto; la idea surgi dentro de las oficinas del Chase Manhattan Bank, a manos de su director, bajo la modalidad de tarjeta profesional, se insinu con su forma mayoritaria alrededor de la dcada de los aos 1940 y tom difusin desde la mitad del siglo. La difusin internacional fue producto del empleo en otras naciones de las tarjetas emitidas en aquel pas, y del establecimiento local de sucursales de las emisoras durante las quinta y sexta dcadas. Nmero de la tarjeta

nmero de cuenta principal de las tarjetas de crdito y tarjetas bancarias. Tiene una cierta cantidad de estructura interna y las cuotas de un sistema comn de numeracin. nmeros de tarjeta de crdito son un caso especial de la norma ISO / IEC 7812 nmeros de tarjetas bancarias. Una norma ISO / IEC 7812 contiene un nmero de un dgito identificador principal de la Industria (MII), uno de seis dgitos Nmero de Identificacin del Emisor (IIN), un nmero de cuenta, y un cheque de un solo dgito calcula utilizando el algoritmo de Luhn. El MII es considerado como parte del IIN. El trmino "Emisor Nmero de Identificacin" (IIN) sustituye a los utilizados anteriormente "Banco Nmero de Identificacin" (BIN). Vase la norma ISO / IEC 7812 para ms informacin.

I.T.A. INSTITUTO TECNOLOGICO AYACUCHO Documentos de pago Integrantes: Callex Quispe Ximena Flores Mamani Nataly Curso: 3 ro secretariado

Docente: Jenny sosa Materia: mercantiles Ge0stin: Documentos

2011