N 2041-NK

DIRECTION GNRALE DES FINANCES PUBLIQUES

N 50796 # 11

NOTICE POUR VOUS AIDER REMPLIR VOTRE DCLARATION DES REVENUS DE 2010
Cette notice ne se substitue pas la documentation ofcielle de ladministration. Les documents dinformation (n 2041) cits dans cette notice sont disponibles sur impots.gouv.fr ou auprs de votre centre des nances publiques.

La tldclaration, cest simple !

10 millions dusagers dclarent leurs revenus sur Internet. Vous aussi, simpliez vos dmarches en tldclarant depuis nimporte quel ordinateur : plus simple : en quelques clics, quelle que soit votre situation familiale ; plus sr : un accus de rception vous apporte la preuve des donnes dclares et vous obtenez une estimation immdiate de votre impt ; plus souple : retrouvez les informations saisies l'an dernier et corrigez votre dclaration autant de fois que vous le souhaitez. DS LE 26 AVRIL, RENDEZ-VOUS SUR IMPOTS.GOUV.FR

Des dlais supplmentaires pour dclarer en ligne

Votre date limite dpend du dpartement de votre rsidence principale : Dpartements nos 01 19 : jeudi 9 juin 2011 Dpartements nos 20 49 : jeudi 16 juin 2011 Dpartements nos 50 974 : jeudi 23 juin 2011

La DGFiP votre service

Pour rpondre toutes vos questions Consultez le site impots.gouv.fr ou adressez-vous votre centre des nances publiques. Pour accder lensemble de vos services en ligne Vous pouvez dsormais accder votre espace personnel sur impots.gouv.fr en saisissant simplement trois identiants que vous trouverez sur votre dclaration et votre dernier avis dimpt sur le revenu. Vous pourrez alors dclarer vos revenus, grer vos paiements et consulter votre situation scale (historique de vos dclarations, de vos avis et de vos paiements). Pour tre rembours plus vite, par virement Si vous bnciez de la prime pour lemploi ou dune restitution dimpt en 2011 et si vous navez pas dj communiqu vos coordonnes bancaires ladministration scale, pensez joindre un relev didentit bancaire (RIB) votre dclaration de revenus an de recevoir plus rapidement ces sommes par virement.

Principales nouveauts lgislatives

2011 01 34176 ND Mars 2011 106 536

N 2041-NK IMPRIMERIE NATIONALE

Plus-values de cession de valeurs mobilires : les gains sont imposables aux prlvements sociaux quel que soit le montant de vos cessions de 2010. Ils restent imposables limpt sur le revenu lorsque le montant des cessions est suprieur 25 830 - voir page 8 Plafonnement global de certains avantages scaux : le montant global des avantages scaux est plafonn 20 000 + 8 % du revenu imposable - voir page 15 Financement des retraites : le taux de la tranche la plus leve du barme est port de 40 % 41 % - voir page 4 de la che de calcul Indemnits de dpart la retraite : lexonration dimpt sur le revenu applicable la fraction des indemnits de dpart la retraite nexcdant pas 3 050 est supprime pour les indemnits verses compter du 1er janvier 2010 - voir page 5 Revenus de capitaux mobiliers : le crdit dimpt sur les dividendes, plafonn 115 pour une personne seule ou 230 pour un couple, est supprim. Attention : en cas de mariage, Pacs ou divorce en 2010, les modalits de dclaration ne changent pas cette anne : dclarez en ligne ou adressez vos dclarations votre centre des nances publiques. Le nouveau dispositif sera applicable en 2012 (revenus 2011).

Pour les travailleurs indpendants Si vous tes travailleur indpendant et relevez du RSI (rgime social des indpendants), pensez complter le cadre G de votre dclaration de revenus complmentaire.

VOS QUESTIONS LES PLUS FRQUENTES

EST-CE QUE JE DOIS FAIRE UNE DCLARATION ?

Oui, si vous tes majeur et domicili en France, vous devez souscrire une dclaration. Souscrivez une dclaration mme si vous navez pas dimpt payer. Vous recevrez ainsi un avis qui vous permettra de justier des ressources dclares ladministration scale et vous recevrez la prime pour lemploi si vous remplissez les conditions dattribution. Si vous ntes pas domicili en France vous devez souscrire une dclaration de revenus si vous disposez de revenus de source franaise (vous tes alors impos sur ces seuls revenus) ou si vous disposez en France dune (ou de plusieurs) habitation(s). Vous pouvez galement effectuer votre dclaration en ligne. Ces dispositions sappliquent sous rserve des conventions scales internationales conclues par la France (voir notice n 2041 E). Vous devez remplir des dclarations distinctes : si vous vivez en union libre ; si vous tes mari sous le rgime de la sparation des biens et que vous ne vivez pas avec votre conjoint ; si vous tes spar non divorc, si vous disposez de revenus distincts et que vous ne vivez pas ensemble. Tutelle ou succession : si vous souscrivez la dclaration pour une autre personne, indiquez vos nom, prnom et adresse dans le cadre Renseignements complmentaires . Si en 2010 vous avez transfr votre domicile scal ltranger et si vous conservez des revenus de source franaise, un rgime scal spcique vous est appliqu et vous pouvez accomplir toutes vos dmarches en ligne. Pour lanne de dpart, vous devez souscrire une dclaration n 2042 et une annexe n 2042 NR sur laquelle vous porterez exclusivement les revenus de source franaise perus aprs votre dpart ltranger. Cette annexe est disponible sur Internet ou dans les centres des nances publiques. Pour plus de renseignements, adressez-vous au centre des nances publiques - SIP des non-rsidents : 10, rue du centre, TSA 10010 93465 Noisy-le-Grand Cedex Tlphone: 01 57 33 83 00 Fax : 01 57 33 83 50 - courriel : nonresidents@dgp.nances.gouv.fr Si vous tes fonctionnaire envoy en mission ltranger, prcisez-le dans votre dclaration. Bien que votre adresse soit situe ltranger, vous continuez bncier du rgime dimposition des rsidents franais. Anne de votre dpart ltranger ou de votre retour en France : indiquez la date de votre dpart ou celle de votre retour sur papier libre ou dans la rubrique Renseignements complmentaires . Mandat : si la dclaration est dpose par un professionnel (avocat ou expert-comptable, par exemple, dans le respect de leurs propres rglementations) au titre d'un mandat crit, celui-ci doit apposer son cachet et cocher la case TA en bas de la page 1 de la dclaration des revenus. La production de ce mandat pourra lui tre demande ultrieurement.

O DOIS-JE ENVOYER MA DCLARATION ?

Vous avez reu votre dclaration par courrier : adressez-la au centre des nances publiques indiqu page 1 de votre dclaration primprime, mme si vous avez chang dadresse. En cas de mariage ou de Pacs conclu en 2010, adressez vos trois dclarations au centre des nances publiques de votre nouveau domicile. Plus simple : dclarez en ligne. La dclaration de revenus est destine ladministration scale an de calculer limpt sur le revenu ; elle na pas vocation tre adresse dautres organismes comme justicatifs de revenus. Conservez les justicatifs qui ne sont pas joints votre dclaration pendant trois ans.

COMMENT DOIS-JE REMPLIR MA DCLARATION EN CAS DE CHANGEMENT DADRESSE ? (page 1 de la dclaration)

Vous dclarez en ligne : laissez-vous guider, vous serez invit dclarer votre changement dadresse au dbut de votre tldclaration. Ladresse primprime nest pas celle de votre domicile au 1er janvier 2011 car vous avez dmnag au cours de lanne 2010 : indiquez ladresse exacte et la date du dmnagement la rubrique Votre adresse - Dmnagement en 2010 page 1 de votre dclaration pour que votre taxe dhabitation soit tablie correctement. Vous avez chang dadresse aprs le 1er janvier 2011 : Indiquez votre adresse actuelle et la date du dmnagement la rubrique Votre adresse - Dmnagement en 2011 Vous recevrez ainsi les courriers de ladministration scale votre nouvelle adresse. An que ladministration puisse tablir correctement votre taxe dhabitation, prcisez si vous tes propritaire, locataire ou hberg titre gratuit. Si vous habitez dans un immeuble collectif, prcisez le btiment, lescalier, ltage, le numro de lappartement, le nombre de pices et le nom du propritaire.

QUE DOIS-JE FAIRE SI MA RSIDENCE EST QUIPE DUNE TLVISION ? (page 1 de la dclaration)
Vous navez pas de dmarche accomplir. Le montant de la contribution laudiovisuel public vous sera demand en mme temps que votre taxe dhabitation. Si, au 1er janvier 2011, aucune de vos habitations (principale ou secondaire) ni celle dun membre rattach votre foyer scal nest quipe dun tlviseur ou dun dispositif assimil, cochez la case RA situe en premire page de votre dclaration de revenus. Cette case doit tre coche chaque anne si vous ne disposez pas dun tlviseur. Vous trouverez des prcisions supplmentaires dans le document dinformation n 2041 GZ disponible sur impots.gouv.fr ou auprs de votre centre des nances publiques.

COMMENT DOIS-JE REMPLIR MA DCLARATION EN CAS DE CHANGEMENT DTAT CIVIL ? (page 1 de la dclaration)
Vous tes mari(e) et vous souhaitez recevoir votre avis dimposition et la dclaration de revenus au nom de Monsieur et au nom de naissance de Madame (M. DUPOND et Mme DURAND) : cochez la case page 1 de votre dclaration, rubrique Votre tat civil . Vous tes marie et vous ne souhaitez plus que votre nom de jeune lle apparaisse sur votre avis dimposition et sur votre prochaine dclaration : faites une demande de modication sur papier libre. Vous dsirez tre dsign sous un nom dusage diffrent de celui qui est imprim sur la dclaration : faites une demande sur papier libre et joignez les pices justicatives votre dclaration.

COMMENT DOIS-JE REMPLIR MA DCLARATION EN CAS DE CHANGEMENT DE SITUATION DE FAMILLE ?

(cadre A page 2)

Vous vous tes mari(e) ou pacs(e) en 2010

Vous devez dposer trois dclarations : une pour chaque clibataire (du 1er janvier 2010 la date du mariage ou du Pacs) et une pour le couple (de la date du mariage ou du Pacs au 31 dcembre 2010). Rpartissez les revenus en fonction de leur date d encaissement et les charges en fonction de leur date de paiement. Corrigez votre dclaration prremplie en ligne ou en portant dans les cases blanches page 3 le total des revenus correspondant la priode allant du 1er janvier 2010 jusqu la date du mariage. Pour limposition personnelle de chaque poux (ou partenaire de Pacs), il sera tenu compte de sa situation et de ses charges de famille au 1er janvier 2010 ou la date du mariage (ou du Pacs) si cela est plus favorable. Pour ltablissement de limposition commune, il sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date du mariage (ou du Pacs) ou au 31 dcembre 2010 si cela est plus favorable. Comment devez-vous remplir vos dclarations de revenus ?

Du 1er janvier 2010 jusqu la date de votre mariage (ou de votre Pacs) : la case C, D ou V est coche sur votre dclaration selon votre situation avant le mariage (ou le Pacs) ; indiquez la date de votre mariage (ou de Pacs), case X*. De la date du mariage (ou du Pacs) au 31 dcembre 2010 : procurez-vous un formulaire pour souscrire la dclaration commune des revenus perus pendant cette priode ; cochez la case M (ou O) ; indiquez la date de votre mariage (ou de Pacs) case X*.

Vous avez divorc, vous tes spar(e) ou vous avez rompu votre Pacs en 2010
Vous devez dposer trois dclarations** : une dclaration commune (du 1er janvier 2010 la date de la sparation) et une pour chacun des ex-conjoints (ou partenaires de Pacs) de la date de la sparation au 31 dcembre 2010. Rpartissez les revenus en fonction de la date de leur encaissement et les charges en fonction de la date de leur paiement. Corrigez votre dclaration prremplie en ligne ou en portant dans les cases blanches page 3 le total des revenus correspondant la priode allant du 1er janvier 2010 jusqu la date de sparation ou de divorce. Pour ltablissement de limposition commune, il sera tenu compte de la situation et des charges de famille au 1er janvier 2010 ou la date de la sparation si cela est plus favorable. Pour limposition personnelle de chaque poux (ou partenaire de Pacs), il sera tenu compte de sa situation et de ses charges de famille la date de sparation ou au 31 dcembre 2010 si cela est plus favorable. Comment devez-vous remplir vos dclarations de revenus ? Du 1er janvier 2010 jusqu la date du divorce, de la sparation ou de rupture de Pacs : la case M (ou O) est coche sur votre dclaration ; indiquez la date de votre divorce (ou de rupture de Pacs) case Y. De la date du divorce, de la sparation ou de la rupture de Pacs au 31 dcembre 2010 : chaque ex-poux (ou partenaire de Pacs) doit se procurer un formulaire pour souscrire son nom la dclaration des revenus dont il a dispos personnellement pendant cette priode ; cochez la case D ; indiquez la date de votre divorce (ou de rupture de Pacs) case Y.

Votre conjoint ou partenaire de Pacs est dcd en 2010

Vous devez dposer deux dclarations : une pour les revenus communs (du 1er janvier 2010 la date du dcs) et une pour vos propres revenus (de la date du dcs au 31 dcembre 2010). Les revenus du dfunt seront ports en totalit sur la premire de ces dclarations, mme si les sommes ont t verses aprs la date du dcs. Corrigez votre dclaration prremplie en ligne ou en portant dans les cases blanches vous concernant le total de vos revenus correspondant la priode allant du 1er janvier 2010 la date du dcs. Pour 2010, la dclaration commune doit tre souscrite dans les 6 mois suivant le dcs. Il sera tenu compte de la situation et des charges de famille au 1er janvier 2010 ou la date du dcs si cela est plus favorable. La dclaration du conjoint (ou partenaire de Pacs) survivant doit tre souscrite la date normale du dpt des dclarations. Il sera tenu compte de la situation et des charges de famille au 1er janvier 2010 ou au 31 dcembre 2010 si cela est plus favorable. Comment devez-vous remplir vos dclarations de revenus ?

Du 1er janvier 2010 la date du dcs : utilisez le formulaire pridenti au nom du couple que vous avez reu ; la case M (ou 0) est coche sur votre dclaration ; la date du dcs est indique case Z. De la date du dcs au 31 dcembre 2010 : utilisez le formulaire pridenti votre nom, reu par pli spar, la case V est coche, la date du dcs est indique case Z ; si vous navez pas reu ce formulaire mi-mai et si vous ne dclarez pas en ligne, procurez-vous une dclaration, cochez la case V et indiquez la date du dcs case Z.

QUELLES SITUATIONS ME PERMETTENT DE BNFICIER DUNE DEMI-PART SUPPLMENTAIRE ?

(cadres A et B page 2)

Vous vivez seul(e) et avez lev un enfant

Si vous tes clibataire, divorc(e), spar(e) ou veuf(ve), vous pouvez bncier dune part supplmentaire si vous remplissez les conditions suivantes : vous vivez seul(e) au 1er janvier 2010 sans aucune personne charge ; vous avez un ou plusieurs enfants majeurs ou mineurs faisant lobjet dune imposition distincte ; ou vous avez eu un ou plusieurs enfants dcds aprs lge de 16 ans ou par suite de faits de guerre ; et vous avez support(e), la charge exclusive ou principale dun ou plusieurs de ces enfants pendant au moins 5 annes au cours desquelles vous viviez seul(e). Si vous remplissez ces conditions, cochez la case L. Lavantage maximal en impt li cette demi-part est de 897 . Si vous navez pas lev seul(e) vos enfants pendant au moins 5 ans mais si vous avez bnci de la demi-part supplmentaire pour les revenus de 2008 et de 2009, vous pouvez encore en bncier pour les revenus de 2010 condition de continuer vivre seul(e) (la case E

ou K est coche). Lavantage en impt li cette demi-part est limit 680 . Si la case K ou E est coche et que vous ne vivez pas seul(e), cochez la case N.

Vous et/ou votre conjoint/partenaire tes titulaire dune pension pour une invalidit dau moins 40 % ou dune carte dinvalidit dau moins 80 %
Pour pouvoir bncier par personne d'une demi-part supplmentaire, vous et/ou votre conjoint/partenaire devez tre titulaire : d'une carte pour une invalidit au moins gale 80 % ; ou d'une pension d'invalidit pour accident du travail de 40 % ou plus. Si vous remplissez ces conditions, cochez la ou les cases P et/ou F. Vous pouvez bncier de cette demi-part ds l'anne o vous avez dpos votre demande de carte d'invalidit, mme si elle n'est pas encore attribue.Vous devez tre en mesure de fournir le justicatif lorsqu'elle vous sera dlivre. Si elle n'est pas accorde, une dclaration des revenus recticative devra tre dpose.

*Si vous vous tes pacs(e) et mari(e) en 2010, inscrivez la date du Pacs en case X blanche et indiquez la date de votre mariage dans la rubrique Renseignements complmentaires de votre dclaration. **Sous rserve de conditions de dure entre la date de conclusion du Pacs et celle de sa rupture. Pour tout renseignement complmentaire, consultez le document dinformation 2041 GU.

Vous et/ou votre conjoint/partenaire tes titulaire de la carte du combattant ou dune pension militaire dinvalidit ou de victime de guerre
Pour pouvoir bncier d'une demi-part supplmentaire, vous devez tre titulaire d'une pension militaire pour une invalidit de 40 % ou plus. La condition dge, plus de 75 ans, est apprcie au 31 dcembre 2010. Cochez la case W ou S selon votre situation. Si vous avez une pension de veuve de guerre, cochez la case G. Si vous tes clibataire, divorc, spar ou veuf et remplissez plusieurs conditions prvues aux cases P, E ou K, L, W, G, vous ne pouvez bncier que dune demi-part supplmentaire. Pour plus de prcisions, consultez le document dinformation n 2041 GT.

Vous vivez seul(e) et levez seul(e) votre enfant

Si vous tes clibataire, divorc(e) ou spar(e) et si vous vivez et levez seul(e) votre (vos) enfant(s) ou si vous avez recueilli une personne invalide sous votre toit, cochez la case T pour bncier dune majoration du nombre de parts. Si ces conditions sont remplies, vous bnciez dune majoration : dune part pour votre premier enfant charge si vous vivez et assurez seul(e) la charge de votre enfant mme si vous percevez une pension alimentaire pour son entretien ; dune part et demie pour la premire personne votre charge invalide recueillie sous votre toit, si vous vivez seul(e) avec cette personne. Si vous tes veuf (ve) et si vous avez des enfants charge ou rattachs ouvrant droit une augmentation du nombre de parts ou si vous avez recueilli une personne invalide, vous bnciez du mme nombre de parts quun couple mari dans la mme situation.

QUELLES SONT LES PERSONNES LA CHARGE DE MON FOYER ? (cadre C page 2) Vous pouvez compter charge : Prcisions
vos enfants (ou ceux de votre conjoint) lgitimes, adoptifs, naturels (liation lgalement tablie) ou recueillis (si vous en assurez lentretien exclusif) gs de moins de 18 ans au 1er janvier 2010 ; vos enfants handicaps quel que soit leur ge sils sont hors dtat de subvenir leurs besoins ; les personnes invalides autres que vos enfants si elles vivent en permanence sous votre toit et si elles sont titulaires de la carte dinvalidit dau moins 80 % (article L. 241-3 du Code de laction sociale et des familles) sans quaucune condition dge ou de revenus ne soit exige. Les personnes charge donnent droit une majoration du nombre de parts : une demi-part pour chacune des 2 premires personnes, une part compter de la 3e personne. Les enfants handicaps et les personnes invalides charge donnent droit une demi-part supplmentaire. Si vous avez plus de deux personnes charge disposant de revenus personnels, vous devez joindre le dtail de leurs revenus sur papier libre. Enfants en rsidence alterne charge en 2010. Il sagit des enfants mineurs rsidant en alternance au domicile de leurs parents spars ou divorcs. Dans ce cas, la charge de lenfant est prsume partage de manire gale entre eux et chacun bncie dune augmentation de son nombre de parts. En cas de rsidence alterne, vous devez indiquer le nombre denfants concerns case H au cadre C de la dclaration 2042 ainsi que leur anne de naissance. Consultez le document dinformation 2041 GV. Tout enfant n en 2010, enregistr ltat civil, est compt charge mme sil est dcd en cours danne. Si votre enfant a atteint sa majorit en 2010, vous pouvez encore le compter charge en qualit denfant mineur. Dans ce cas, vous devez dclarer les revenus quil a perus du 1er janvier 2010 jusqu sa majorit. Votre enfant doit souscrire personnellement une dclaration pour les revenus dont il a dispos de sa majorit jusquau 31 dcembre 2010. Toutefois, pour cette priode, il peut demander son rattachement votre foyer (voir ci-aprs). Le rattachement ne peut tre demand qu'au foyer qui comptait l'enfant charge au 1er janvier 2010.

DOIS-JE RATTACHER MES ENFANTS MAJEURS, MARIS OU LIS PAR UN PACS ? (cadre D page 2) Quels enfants peuvent tre rattachs votre foyer scal ?
Vos enfants majeurs clibataires gs de moins de 21 ans au 1er janvier 2010 (ou de moins de 25 ans sils poursuivent leurs tudes) ; Vos enfants maris ou lis par un Pacs et vos enfants non maris chargs de famille. Il suft que lun des conjoints remplisse lune des conditions dge cidessus pour que le rattachement soit possible. Les enfants majeurs devenus orphelins de mre et de pre aprs leur majorit condition quils vivent sous le mme toit que vous, quils soient votre charge de manire effective et exclusive et quils remplissent la condition dge. Les revenus perus par lenfant rattach doivent tre ports sur votre dclaration de revenus. Si vous dposez plusieurs dclarations (en cas de mariage, divorce, sparation ou dcs), le rattachement ne peut tre demand que sur une seule de vos dclarations. En revanche, le parent ou le couple de parents qui ne bncie pas du rattachement peut dduire une pension alimentaire.

Comment obtenir le rattachement ?

Vous devez remplir le cadre D, page 2 de votre dclaration. Le centre des nances publiques peut vous demander le justicatif du rattachement, conservez-le. Chaque enfant doit donc rdiger une demande sur le modle suivant : Je soussign(e) (nom, prnom, adresse, profession ou qualit, date et lieu de naissance) demande tre rattach(e) au foyer scal de (mes parents, ma mre, mon pre). La demande doit tre date et signe. En cas de sparation des parents, indiquez galement sur la demande le nom et ladresse de lautre parent. Si les enfants de la personne rattache (en gnral les petits-enfants) sont en rsidence alterne, labattement sur le revenu global est divis par deux. Dans ce cas, vous ne devez pas porter lenfant de la personne rattache en case N, mais indiquer sur papier libre que cet enfant est en rsidence alterne.

Quels sont les effets du rattachement ?

Le rattachement des enfants majeurs clibataires, veufs, divorcs ou spars qui ne sont pas chargs de famille augmente votre nombre de parts. Le rattachement des enfants maris ou lis par un Pacs ou des enfants chargs de famille, donne droit un abattement sur le revenu global de 5 698 par personne rattache (lenfant, son conjoint sil est mari et leurs enfants).

1 TRAITEMENTS ET SALAIRES Sur votre dclaration en ligne, comme sur votre dclaration papier, vous pouvez corriger les revenus indiqus par ladministration sils sont inexacts.

Traitements et salaires
SOMMES DCLARER CASES 1AJ 1DJ : REVENUS DACTIVIT Les sommes que vous avez perues en 2010 au titre des traitements, salaires, vacations, congs pays, pourboires Utilisez le relev annuel de salaires dlivr par votre employeur ou bien vos feuilles de paye. 4

Si un enfant est rput charge de lun et lautre de ses parents par le dispositif de la rsidence alterne, ses revenus doivent tre partags entre les deux contribuables. Les indemnits journalires de scurit sociale (maladie, maternit). Nouveau : les indemnits temporaires daccident du travail ou de maladies professionnelles verses compter du 1er janvier 2010 sont imposables hauteur de 50 % de leur montant, le montant primprim tient compte de labattement.

 Les avantages en nature fournis par lemployeur : nourriture, logement, disposition dune voiture pour les besoins personnels Les rgles scales dvaluation des avantages en nature sont alignes sur les rgles sociales quel que soit le niveau de rmunration des bnciaires. Nourriture : valuation forfaitaire 4,35 par repas. Logement : valuation forfaitaire ou, sur option de lemployeur, daprs la valeur locative cadastrale servant de base la taxe dhabitation. Vhicule : valuation comme en matire de scurit sociale sur la base des dpenses rellement engages ou, sur option de lemployeur, sur la base du forfait social. Informatique : lavantage rsultant de la remise gratuite par lemployeur de matriels informatiques et de logiciels ncessaires leur utilisation, entirement amortis, est exonr dans la limite dun prix de revient global des matriels et logiciels de 2 000 . Si le total de vos revenus dactivit est diffrent de celui indiqu sur votre dclaration, corrigez-le en portant le montant total dans la case blanche 1AJ et/ou 1BJ, selon le cas. SOMMES DCLARER CASES 1AP 1DP : AUTRES REVENUS Allocations chmage (toutes les sommes verses par Ple emploi ) : allocation daide au retour lemploi (ARE) ; allocation de n de formation (AFF) ; allocation des demandeurs demploi en formation ; allocation temporaire dattente (ATA) ; allocation de solidarit spcique (ASS) ; allocation quivalent retraite (AER) ; aide exceptionelle verse certains chmeurs ayant puis leurs droits lallocation chmage. Allocations de prretraite : allocation perue dans le cadre dune convention de coopration du Fonds national de lemploi (allocation spciale FNE) ; allocation de prretraite progressive ou prretraite dmission ; allocation de remplacement pour lemploi (ARPE) ; allocation mensuelle verse dans le cadre des dispositifs de cessation dactivit de certains travailleurs salaris ( CATS ) ; allocation de prretraite amiante ; allocation verse dans le cadre du dispositif de prretraite dentreprises ( prretraite maison ). Rmunration des membres du Gouvernement, du Conseil conomique et social et du Conseil constitutionnel. Indemnits parlementaires (de base et de rsidence), y compris pour les dputs europens. Indemnits de fonction des lus locaux en cas doption pour le rgime dimposition des traitements et salaires (voir page 23). Si le total de vos revenus de remplacement est diffrent de celui indiqu sur votre dclaration, corrigez-le en portant le montant total dans la case blanche 1AP et/ou 1BP, selon le cas. SOMMES DCLARER CASES 1AU 1DU : REVENUS DHEURES SUPPLMENTAIRES OU COMPLMENTAIRES Les rmunrations perues au titre des heures supplmentaires ou complmentaires sont exonres dimpt sur le revenu. Elles sont toutefois prises en compte pour la dtermination du revenu scal de rfrence et pour le calcul de la prime pour lemploi. Si le total de vos revenus dheures supplmentaires ou complmentaires est diffrent de celui indiqu sur votre dclaration, corrigez-le en portant le montant total dans la case blanche 1AU et/ou 1BU selon le cas. SOMMES NE PAS DCLARER (notamment) les prestations familiales lgales : allocations familiales, complment familial, allocation logement ; lindemnit de cessation dactivit et lindemnit complmentaire perues dans le cadre du dispositif de prretraite amiante ; les indemnits journalires de maladie verses aux assurs reconnus atteints dune maladie comportant un traitement prolong et des soins particulirement coteux (art. L. 322 -3-3 ou 4 du Code de scurit sociale) ; laide nancire aux services la personne accorde notamment sous la forme du CESU prnanc par lemployeur ou par le comit dentreprise dans la limite annuelle de 1 830 ; les salaires perus par les jeunes gs de 25 ans au plus au 1er janvier 2010 en rmunration dune activit exerce pendant ou en dehors des congs scolaires ou universitaires dans la limite annuelle de trois fois le montant mensuel du SMIC (4 031 ). Lexonration ne sapplique que sur option. Vous pouvez choisir de ne pas en bncier et de

prserver ainsi le droit ventuel la prime pour lemploi. Dans ce cas, portez la totalit de vos salaires en cases 1AJ 1DJ. les indemnits de stage verses par les entreprises aux tudiants ou lves des coles la triple condition que le stage fasse partie du programme de lcole ou des tudes, quil prsente un caractre obligatoire et que sa dure ne dpasse pas trois mois ; les indemnits pour licenciement irrgulier ou abusif ou verses dans le cadre dun plan de sauvegarde de lemploi ( plan social ) ; les indemnits verses aux victimes de lamiante ou leurs ayants droit par le fonds dindemnisation des victimes de lamiante (FIVA) ou par dcision de justice ; la prime exceptionnelle de 500 verse en application du dcret du 27 mars 2009 certains salaris privs demploi.

PRCISIONS
PRFON, COREM et CGOS : ne dduisez pas le montant des cotisations et des rachats de vos salaires. Ces cotisations seront dduites du revenu global au titre de lpargne retraite (voir - PERP - page 15). Apprentis munis dun contrat : ne dclarez que la fraction du salaire dpassant 16 125 . Si le montant indiqu sur votre dclaration ne tient pas compte de labattement de 16 125 , corrigez-le en portant la seule fraction du salaire dpassant 16 125 dans les cases 1AJ 1BJ blanches. Cotisations de rachat au titre de la retraite (voir page 7). Salaris dtachs ltranger et salaires dorigine trangre : consultez le document dinformation n 2041 GG. crivains et compositeurs, assistantes maternelles, assistants familiaux et marins pcheurs : consultez le document dinformation n 2041 GJ. lus locaux : consultez le document dinformation n 2041 GI. Journalistes : si vous tes journaliste, rdacteur ou photographe de presse, directeur de journal, critique dramatique ou musical, consultez le document dinformation n 2041 GP. Si le montant indiqu sur votre dclaration ne tient pas compte de labattement de 7 650 , corrigez-le en portant la seule fraction du salaire dpassant 7 650 dans les cases 1AJ 1BJ blanches. Allocations spciques de conversion : dclarez cases 1AJ 1DJ (et non pas cases 1AP 1DP) vos allocations spciques de conversion car cette catgorie dallocation ouvre droit la prime pour lemploi. Licenciement, dpart volontaire la retraite ou en prretraite (avec rupture du contrat de travail), mise la retraite linitiative de lemployeur, rupture conventionnelle du contrat de travail : consultez le document dinformation n 2041 GH. Nouveaut : lexonration dimpt sur le revenu applicable la fraction des indemnits de dpart volontaire la retraite nexcdant pas 3 050 est supprime pour les indemnits verses compter du 1er janvier 2010. Si vous vous trouvez dans lun des cas ci-dessus et que le montant indiqu sur votre dclaration ne tient pas compte de la fraction exonre, corrigez-le en portant la somme de la fraction imposable de lindemnit et de vos revenus en cases 1AJ 1BJ blanches. Prime de dpart en retraite ou de mise la retraite ou de prretraite : si vous avez peru en 2010 une prime de cette nature et que vous souhaitez en taler limposition sur quatre ans (2010, 2011, 2012 et 2013), vous devez en faire la demande sur papier libre que vous joindrez votre dclaration. Vous devez corriger votre dclaration en portant, dans les cases 1AJ 1BJ blanches, la somme de vos revenus et de la fraction imposable au titre de lanne de perception de lindemnit qui est seule retenue pour le calcul de la prime pour lemploi. Les trois annes suivantes, vous devrez complter votre dclaration en portant dans les cases 1 AP 1BP la fraction de lindemnit imposable au titre de lanne. Dirigeants de socits : vos allocations forfaitaires pour frais demploi sont toujours imposables, ainsi que les remboursements rels de frais lorsque vous optez pour la dduction des frais rels et justis. Grants ou associs de certaines socits : vos rmunrations (montant total aprs dduction des cotisations sociales) sont soumises au rgime scal des traitements et salaires ( dclarer cases 1AJ 1DJ) si vous tes : grant majoritaire dune socit responsabilit limite (SARL) soumise limpt sur les socits ; grant dune socit en commandite par actions ; associ ou membre de certaines socits qui ont opt pour limpt sur les socits (socits de personnes, EURL, EARL, socit en participation ou de fait) ; associ de certaines socits civiles qui ont opt pour limpt sur les socits. 5

Dirigeants dun organisme but non lucratif : dclarez cases 1AJ 1 DJ vos rmunrations lorsque leur versement est effectu dans le respect du caractre dsintress de la gestion de lorganisme. Ajoutez, le cas chant, les indemnits, remboursements et allocations forfaitaires pour frais perus, quel que soit leur objet.

Vous disposez dun mode de restauration collective, vous pouvez dduire, sur justicatifs, le montant de ces frais supplmentaires pour un montant gal la diffrence entre le prix du repas pay la cantine et la valeur du repas pris au foyer (valu 4,35 pour 2010). Dans tous les cas vous devez dduire des frais dductibles, sil y a lieu, la participation de votre employeur lachat de titres-restaurant. Apprentis : compte tenu de lexonration hauteur de 16 125 de la rmunration totale de lapprenti, seule la fraction des frais rels correspondant au rapport existant entre le revenu effectivement impos et le revenu total peru peut tre admise en dduction.

Dduction des frais professionnels

Pour dduire vos frais professionnels, vous avez le choix entre la dduction forfaitaire et la dduction des frais pour leur montant rel et justi. Chaque membre du foyer scal peut choisir le mode de dduction des frais professionnels qui lui est le plus favorable. Si une mme personne exerce plusieurs activits salaries, le mode de dduction doit tre le mme pour lensemble des salaires perus.

Gains de leve doptions sur titres en cas de cession

ou de conversion au porteur dans le dlai dindisponibilit (cases 1TV 1UX)
Consultez le document dinformation no 2041 GB.

DDUCTION FORFAITAIRE DE 10 % Ne la dduisez pas. Elle sera calcule automatiquement. Cas particulier : les personnes inscrites en tant que demandeur demploi depuis plus dun an bncient dune dduction forfaitaire minimale. Cochez les cases 1AI 1DI correspondantes. La dure dinscription dun an sur la liste des demandeurs demploi peut tre constate tout moment de lanne 2010. Elle nest pas interrompue si vous avez bnci par exemple dun stage de formation professionnelle. FRAIS RELS (CASES 1AK 1DK) Si vous estimez que vos dpenses professionnelles sont suprieures au montant de la dduction de 10 %, vous pouvez demander la dduction de vos frais pour leur montant rel et justi. Pour tre dductibles, ces frais doivent tre ncessits par votre profession, tre pays au cours de lanne 2010 et tre justis (conservez vos factures). De plus, si vous demandez la dduction de vos frais rels, ajoutez cases 1AJ 1DJ vos remboursements et allocations pour frais demploi, y compris lavantage que constitue la mise votre disposition dune voiture pour vos dplacements professionnels. Si vos revenus sont indiqus sur votre dclaration et que vous optez pour les frais rels, additionnez les montants de vos revenus dactivit et de remboursement de frais et portez ce total dans les cases blanches 1AJ et/ou 1BJ.

Gains et distributions de parts ou actions de

carried-interest soumis la contribution salariale de 30 % (cases 1NY et 1OY)
Reportez en case 1NY ou 1OY les gains et distributions provenant de parts, actions ou droits rendement subordonn, dits de carriedinterest , affrents des fonds communs de placement risques (FCPR) ou des socits de capital-risque (SCR), imposs dans la catgorie des traitements et salaires et dclars en case 1AJ ou 1BJ. Une contribution sociale salariale de 30 % libratoire de toute cotisation ou contribution de scurit sociale sapplique ces distributions et gains provenant de parts ou actions de carried-interest .

Agents et sous-agents dassurance (cases 1 AQ et

1 BQ)
Vous pouvez opter pour le rgime des salaires si : vos commissions sont intgralement dclares par des tiers ;

vous ne bnciez pas dautres revenus professionnels lexception de courtages et autres rmunrations accessoires se rattachant directement lexercice de votre profession ;

le montant brut de ces courtages et rmunrations accessoires nexcde pas 10 % du montant brut des commissions. Portez alors cases 1AJ 1DJ, selon le cas, le total des commissions diminu des honoraires rtrocds et joignez une note donnant la ventilation des recettes par compagnie, des honoraires rtrocds et des plusvalues de cession dlments dactif. Ces plus-values doivent tre dclares au 5 de la dclaration complmentaire no 2042 C.

PRCISIONS
Frais de transport : Domicile-lieu de travail (un seul aller-retour quotidien). Conditions de dductibilit : justicatifs (factures, tickets pages) ; tre propritaire du vhicule si lvaluation est fonde sur le barme kilomtrique (voir annexe). Si la distance est suprieure 40 km, vous devez pouvoir justier lloignement entre votre domicile et votre lieu de travail par des circonstances particulires notamment lies lemploi ou des contraintes familiales ou sociales. Si aucun motif ne justie lloignement, la dduction est admise hauteur des 40 premiers kilomtres. Si vous avez le choix entre plusieurs modes de transport, vous pouvez utiliser celui qui vous convient le mieux condition que ce choix ne soit pas contraire la logique compte tenu du cot et de la qualit des transports en commun. Frais supplmentaires de nourriture : Vous pouvez justier que votre activit professionnelle vous oblige prendre certains repas hors de chez vous du fait de vos horaires ou de lloignement de votre domicile. Vous ne disposez pas dun mode de restauration collective proximit de votre lieu de travail : - si vous avez des justications compltes et prcises, le montant des frais supplmentaires est gal la diffrence entre le prix du repas pay et la valeur du repas pris au foyer (valu 4,35 pour 2010). - si vous navez pas de justications dtailles, les frais supplmentaires sont valus 4,35 par repas. 6

Si vous tes membre dune socit en participation, joignez un relev tabli par elle votre nom. Dclarez vos recettes autres que les commissions au dclaration complmentaire no 2042 C :

5 de la

catgorie bnces industriels et commerciaux pour les courtages ; catgorie bnces non commerciaux pour les autres rmunrations accessoires. Si vous bnciez de lexonration prvue en faveur des entreprises implantes en zones franches urbaines, dclarez vos revenus exonrs case 1AQ ou 1BQ, page 1 de la dclaration complmentaire no 2042 C. Ces revenus ne seront pas retenus pour le calcul de limpt mais seront pris en compte pour la dtermination du revenu scal de rfrence et de la prime pour lemploi.

Prime pour lemploi (cases 1AX 1DX et 1AV

1DV ; cases 5NW 5PW et 5NV 5PV)

Vous devez remplir une double condition pour bncier de la prime pour lemploi :

votre revenu scal de rfrence ne doit pas excder 32 498 pour un couple mari (ou pacs), ou 16 251 pour les clibataires, veufs ou divorcs. Ces montants sont majors de 4 490 pour chaque demi-part sajoutant une part (personne seule) ou deux parts (couple mari ou pacs). La majoration slve 4 490 diviss par deux pour chaque quart de part li la prsence dun enfant en rsidence alterne ; votre revenu dactivit doit tre compris dans les limites prsentes page 8 de la che de calcul.

IMPORTANT Mme si vous remplissez les conditions de revenus, vous devez indiquer votre dure d'activit sur votre dclaration pour bncier de la PPE. Vous tes salari (dclaration no 2042) Si vous et/ou votre conjoint tes susceptible(s) de bncier de la prime pour lemploi et que vous et/ou votre conjoint avez travaill temps plein toute lanne, nous avons coch pour vous la (ou les) case(s) temps plein sur votre dclaration. si vous avez travaill temps plein et que la case correspondante na pas t coche, cochez les cases 1AX 1DX blanches ; si vous avez travaill temps plein une partie de lanne seulement ou temps partiel, indiquez le nombre dheures rmunres (y compris les heures supplmentaires exonres) dans les cases 1AV 1DV blanches. Vous tes non-salari (dclaration no 2042 C) si vous avez travaill toute lanne, cochez les cases 5NW 5PW ; si vous avez travaill une partie de lanne seulement, indiquez le nombre de jours travaills dans les cases 5NV 5PV. Votre situation de famille a chang (mariage, Pacs, dcs, divorce) si lactivit a t exerce temps plein toute lanne, cochez les cases 1AX 1DX (pour les salaris) ou 5NW 5PW (pour les nonsalaris) sur chaque dclaration ; si lactivit a t exerce temps partiel, indiquez le nombre dheures rmunres (y compris les heures supplmentaires exonres) cases 1AV 1DV (pour les salaris) ou le nombre de jours travaills cases 5NV 5PV (pour les non-salaris) correspondant chaque priode dclare. Pour tout renseignement complmentaire, consultez le document dinformation n 2041 GS.

de la fraction de votre rmunration correspondant lactivit que vous exercez ltranger dans la limite de 20 % de la rmunration imposable issue de cette activit professionnelle, nette de la prime dimpatriation. Si vous avez t appel par une entreprise tablie ltranger occuper un emploi dans une entreprise tablie en France ou directement recrut ltranger par une entreprise tablie en France, que vous navez pas t scalement domicili en France au cours des 5 annes civiles prcdentes et que vous avez pris vos fonctions aprs le 1er janvier 2008, vous bnciez dune exonration : des supplments de rmunration lis cette situation, cest--dire la prime dimpatriation prvue par le contrat ou, pour les personnes recrutes directement ltranger par une entreprise tablie en France, valus forfaitairement 30 % de la rmunration ; de la fraction de votre rmunration correspondant lactivit exerce ltranger. Cette exonration est soumise une des limites suivantes : soit lensemble de la rmunration exonre est limit 50 % de la rmunration totale ; soit seule la fraction de la rmunration exonre se rapportant lactivit exerce ltranger est limite 20 % de la rmunration imposable, nette de la prime dimpatriation. Vous devez opter pour lune de ces deux modalits de plafonnement en lindiquant par une mention dans la rubrique autres renseignements . Dclarez la fraction ainsi exonre en ligne 1DY ou 1EY, page 1 de la dclaration complmentaire n 2042 C. Ce montant sera pris en compte pour le calcul du revenu scal de rfrence.

Salaires non imposables en France (cases 1LZ et 1MZ)

Les revenus d'activit de source trangre imposs l'impt sur le revenu dans l'tat d'exercice de l'activit entrent dans le calcul de la prime pour l'emploi et dans le revenu scal de rfrence. Consultez le document d'information n 2041 GS.

Revenu de solidarit active (RSA) (cases 1BL, 1CB

et 1DQ)
Le revenu de solidarit active (RSA) remplace le revenu minimum dinsertion (RMI), lallocation de parent isol (API) et dautres systmes dintressement la reprise dactivit comme la prime de retour lemploi. Les personnes qui nexercent pas dactivit professionnelle peroivent un montant forfaitaire. Celles qui exercent une activit professionnelle peuvent bncier du RSA complment dactivit lorsque les ressources du foyer sont infrieures un revenu garanti. Le montant du RSA complment dactivit vers au foyer est prrempli sur votre dclaration des revenus. Si ce montant est inexact, corrigez dans la case 1BL blanche correspondante. Lorsque le RSA a t vers un foyer social constitu de deux concubins, le montant du RSA complment dactivit gurant sur la dclaration de revenus de chacun deux est gal la moiti du montant vers. Si le RSA a t vers un enfant rattach au foyer, le montant nest pas prrempli. Ce montant doit tre dclar ligne 1CB ou 1DQ. Le RSA est exonr dimpt sur le revenu. Le RSA complment dactivit vers au foyer (personne seule ou couple mari ou pacs) ainsi que, le cas chant, aux enfants rattachs, est dduit du montant de la prime pour lemploi (PPE).

Pensions, retraites et rentes

Pour savoir quel montant dclarer, utilisez les indications gurant sur le relev tabli par lorganisme payeur. SOMMES DCLARER CASES 1AS 1DS les sommes perues au titre des retraites publiques ou prives ; les rentes et pensions dinvalidit imposables, servies par les organismes de scurit sociale ; les rentes viagres titre gratuit ; le versement sous la forme dun capital lchance de votre plan dpargne retraite populaire (PERP), condition de laffecter lacquisition de votre rsidence principale en premire accession la proprit (ce versement peut bncier, sur demande expresse et irrvocable, du systme dtalement vers lavant sur 5 ans). Si une partie de votre pension est paye en nature (logement, lectricit), estimez-en le montant (voir page 6 Traitements et salaires ) et ajoutez-le aux sommes perues. Si le total de vos pensions et retraites est diffrent de celui indiqu sur votre dclaration, corrigez-le en portant le montant total dans la case blanche 1AS et/ou 1BS, selon le cas.

SOMMES DCLARER CASES 1AO 1DO (notamment) les pensions alimentaires perues ; les rentes ou les versements en capital effectus sur une priode suprieure douze mois perus au titre des prestations compensatoires en cas de divorce (y compris en cas de divorce par consentement mutuel) ; la contribution aux charges du mariage lorsque son versement rsulte dune dcision de justice.

Sommes exonres transfres du CET au PERCO ou

un rgime de retraite dentreprise (cases 1SM et 1DN)
Ces sommes sont prises en compte pour le calcul du revenu scal de rfrence.

Salaris impatris (cases 1DY et 1EY)

Si vous avez t appel par une entreprise tablie ltranger occuper un emploi dans une entreprise tablie en France, que vous navez pas t scalement domicili en France au cours des 5 annes civiles prcdentes et que vous avez pris vos fonctions avant le 1er janvier 2008, vous bnciez dune exonration : des supplments de rmunration lis cette situation, cest--dire la prime dimpatriation prvue par le contrat dans la limite du supplment par rapport aux rmunrations verses au titre de fonctions analogues dans la mme entreprise ou, dfaut, dans des entreprises similaires tablies en France ;

SOMMES NE PAS DCLARER (notamment) la retraite mutualiste du combattant dans la limite de 1 715 ; les pensions militaires dinvalidit et de victime de guerre ; lallocation spciale vieillesse ; lallocation de solidarit aux personnes ges (ASPA) ; lallocation supplmentaire dinvalidit (ASI) ; lallocation personnalise dautonomie (APA) ; les prestations et rentes viagres servies pour accidents du travail ou maladies professionnelles ; la majoration de retraite pour charges de famille ; 7

lallocation aux adultes handicaps (AAH) ; la prestation de compensation du handicap (PCH) ;

lavantage correspondant aux sommes dduites pour laccueil dune personne de plus de 75 ans ; la somme verse sous forme de rente ou de capital aux orphelins de parents victimes de perscutions antismites ; lallocation de reconnaissance verse aux rapatris, anciens membres des formations suppltives de larme franaise en Algrie (harkis) ou leurs conjoints survivants et non remaris.

Les frais et charges (case 2CA). Ils seront automatiquement dduits des revenus dclars case 2DC et case 2TS. Attention : les frais et charges ne sont pas prremplis. Vous devez indiquer leur montant case 2CA. PEL. Lorsque loption pour le prlvement libratoire na pas t exerce, les intrts courus des plans pargne logement (PEL) de plus de 12 ans sont imposables limpt sur le revenu (2TR). Prlvements sociaux : les prlvements sociaux sur les produits de placements revenu xe et sur les bons ou contrats de capitalisation en units de compte et multisupports sont prlevs la source par ltablissement payeur. Les prlvements sociaux sont galement oprs la source sur les dividendes lorsquils sont pays par un tablissement payeur tabli en France. Ces produits ouvrent droit une CSG dductible des revenus de lanne du prlvement lorsquils sont soumis au barme progressif de limpt sur le revenu. Crdit dimpt directive pargne (case 2 BG) et revenus de capitaux mobiliers encaisss ltranger par des impatris : reportez-vous la dclaration n 2047.

PRCISIONS
Si vous tes en prretraite, dclarez les allocations correspondantes cases 1AP 1DP. Cotisations de rachat au titre de la retraite (de base et complmentaire lgalement obligatoire) : dduisez-les, dans la limite de 12 trimestres, du montant brut du salaire de la personne qui effectue le rachat. Pour les personnes qui nexercent plus dactivit salarie, ces rachats sont dductibles du montant des pensions. En revanche, si vous ne percevez pas de salaires ou de pensions, ces rachats doivent tre ports case 6DD de votre dclaration. Dans tous les cas, inscrivez le dcompte au cadre Renseignements complmentaires , ou sur une note jointe. Pcule vers aux footballeurs professionnels : consultez le document dinformation n 2041 GH. Rentes viagres titre onreux (cases 1AW 1DW) : il sagit des rentes perues en contrepartie de lalination dun capital ou dun bien. Les sommes dclarer correspondent au montant brut annuel de la rente. Rente perue en vertu dune clause de rversibilit : retenez lge que vous aviez au moment du dcs du prcdent bnciaire. Si elle a t initialement constitue au prot dun mnage, retenez lge du conjoint le plus g au moment de lentre en jouissance de la rente. Pensions et retraites dorigine trangre : consultez le document dinformation n 2041 GG pour plus de prcisions.

3 PLUS-VALUES ET GAINS DIVERS

Gains soumis aux prlvements sociaux

(cases 3VT, 3VU et 3VV )
Nouveaut : les plus-values de cession de valeurs mobilires, droits sociaux et titres assimils ralises compter du 1er janvier 2010 sont imposables aux prlvements sociaux quel que soit le montant des cessions ralises par le foyer scal (le seuil de cession de 25 830 ne sapplique plus pour limposition aux prlvements sociaux). Corrlativement, les moins-values sont constates ds le premier euro de cession et sont imputables sur les plus-values ralises au cours de la mme anne ou des 10 annes suivantes. Inscrivez en case 3VT, le rsultat net de vos plus-values et gains ou reportez en case 3VU, le total de vos pertes nettes de lanne 2010. Les revenus prendre en compte pour la taxation aux prlvements sociaux sont : lorsque le montant de vos cessions est infrieur 25 830 : les plus ou moins-values de cession de valeurs mobilires, droits sociaux et titres assimils ; les gains (ou pertes) suite clture dun PEA dans un dlai de 5 ans aprs son ouverture (ou en cas de pertes au del de 5 ans) ; les gains de leve doptions sur titres ou de titres souscrits en exercice de bons de souscription de parts de crateurs dentreprise ; les gains et pertes soumis limpt sur le revenu (dclars en cases 3VG, 3VH, 3VD, 3VI, 3VF, 3VJ, 3VK, 3VE, 3VL et 3VM) ; les gains et pertes exonrs dimpt sur le revenu (cases 3VP, 3VA, 3VB, 3VQ et 3VR). Il sagit des gains de cession de jeunes entreprises innovantes, les abattements pour dure de dtention des titres en cas de dpart la retraite dun dirigeant et les abattements en faveur des impatris. Vous pouvez reporter directement le montant de vos plus ou moinsvalues, case 3VT ou 3VU : si la base imposer aux prlvements sociaux est identique celle soumettre limpt sur le revenu ; si vos tablissements nanciers ont intgralement calcul vos gains (ou pertes) ; si vous avez ralis une seule des oprations suivantes : des cessions de valeurs mobilires ou droits sociaux ; une clture dun PEA ; la ralisation de prots nanciers ; des cessions de titres acquis dans le cadre dun plan doptions sur titres, des cessions dactions gratuites, ou des cessions de titres souscrits en exercice des bons de souscription de parts de crateur dentreprise (lorsque le seuil de 25 830 est franchi) ; des cessions de titres de jeunes entreprises innovantes ; des cessions de titres de socit dans laquelle vous tes dirigeant en cas de dpart la retraite ; des cessions de titres pour lesquelles vous bnciez du rgime spcial dimposition des impatris. Joignez les justicatifs bancaires ou de votre teneur de compte, sauf si vous dclarez en ligne. Dans les autres cas, vous devez souscrire : la dclaration n 2074-CSG-S lorsque vous avez ralis un montant de cession nexcdant pas 25 830 ; la dclaration n 2074-CSG lorsque vous avez ralis des cessions pour un montant nexcdant pas le seuil et vous avez par ailleurs ralis des gains imposables, limpt sur le revenu, ds le premier euro ;

2 REVENUS DE CAPITAUX MOBILIERS

Pour vrifier ou complter les montants prremplis, reportez-vous : au justicatif remis par ltablissement payeur ; aux explications des parties versantes (ex : jetons de prsence, intrts de comptes courants ou de clause dindexation). SOMMES NE PAS DCLARER (notamment) Les intrts des sommes inscrites sur : un livret A, un livret dpargne populaire ; un livret de dveloppement durable (ex - CODEVI) ; un livret dpargne entreprise ; un livret jeune. Pour tout renseignement complmentaire, consultez le document dinformation n 2041 GN et voir la che de calcul.

PRCISIONS
Nouveaut : la case 2GR Revenus distribus dans le PEA pour le calcul du crdit dimpt de 50 % a t supprime. Les dividendes de source suisse perus en 2010 peuvent bncier de labattement de 40% ou de loption pour le prlvement libratoire. Pour limposition limpt sur le revenu, vous devez diminuer le montant indiqu case 2TS, augment dautant celui port en case 2DC et reporter, pour limposition aux prlvements sociaux, ces dividendes en case 2SU de votre dclaration complmentaire n 2042 C. Vous pouvez galement opter pour le prlvement libratoire et dclarer ces dividendes en case 2DA. Dcit : les dcits de revenus de capitaux mobiliers des annes antrieures sont reportables sur les revenus de mme nature pendant six ans. Reportez les dcits indiqus sur votre avis dimposition 2009 cases 2AA, 2AL, 2AM et 2AN. Les produits dclars cases 2EE, 2DH et 2DA soumis aux prlvements libratoires : ces produits seront pris en compte uniquement pour le calcul du revenu scal de rfrence qui permet de dterminer notamment les exonrations ou allgements de taxe dhabitation, de taxe foncire et lattribution de la prime pour lemploi. En cas de non-dclaration de ces produits, une amende est applicable. Les abattements. Ils seront dduits automatiquement par ladministration (voir che de calcul). 8

 la dclaration n 2074-CSG-RECAP lorsque vous avez ralis un montant de cession suprieur 25 830 et vous avez ralis plusieurs types doprations (voir ci-dessus). Vous devez alors reporter le rsultat net sur votre dclaration de revenus (case 3VT ou 3VU). Ces dclarations sont disponibles sur impots.gouv.fr ou auprs de votre centre des nances publiques.

Indiquez case 3VG le gain net aprs imputation. Si les pertes antrieures sont suprieures au gain de lanne, ne portez rien sur votre dclaration. En cas de pertes, indiquez case 3VH les seules pertes de lanne 2010. Les pertes antrieures ne doivent en aucun cas tre cumules avec les pertes de lanne. En cas de pertes antrieures 2010, dtaillez-les sur papier libre ou joignez le tableau de suivi n 2041 SP (les contribuables qui dposent une dclaration n 2074 feront le suivi des pertes sur cet imprim). Les pertes subies compter du 1er janvier 2002 sont reportables sur 10 ans.

PRCISIONS
Si vous avez des pertes antrieures imputer sur vos gains et lorsque la base imposer limpt sur le revenu est diffrente de celle soumettre aux prlvements sociaux, vous devez utiliser limprim n 2041-SPS (n 2041-SPS-1 pour des cessions infrieures 25 830 , n 2041 SPS-2 pour des cessions suprieures au seuil) pour dterminer le gain net. Reportez le rsultat aprs imputation des pertes en case 3VT. Si vous avez ralis une perte, indiquez case 3VU uniquement la perte de lanne 2010 sans la cumuler avec vos ventuelles pertes antrieures. Mesures transitoires Lorsque le montant total des cessions est infrieur 25 830 , an dharmoniser le montant des moins-values reportables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux, la perte indique case 3VU est reportable au 1er janvier 2011 tant en matire de prlvements sociaux que dimpt sur le revenu. An daligner cette date la base des moins-values reportables, un crdit dimpt de 19 % est institu : indiquez case 3VV de votre dclaration de revenus le montant des pertes antrieures 2010 qui ont t imputes pour limposition aux seuls prlvements sociaux. La taxation aux prlvements sociaux fait lobjet dun avis dimposition distinct.

Abattements pour dure de dtention des titres en

cas de dpart la retraite dun dirigeant (cases 3VA et 3VB) Plus-values exonres (ou moins-values non imputables) ralises par les impatris lors de la cession de titres dtenus ltranger (cases 3VQ et 3VR)
Reportez le montant dtermin sur la dclaration n 2074 DIR ligne 3VA sil sagit dune plus-value et ligne 3VB sil sagit dune moins-value. Reportez le montant dtermin sur la dclaration n 2074 IMP ligne 3VQ sil sagit dune plus-value et ligne 3VR sil sagit dune moinsvalue. Ces montants ne sont pas pris en compte pour le calcul de limpt sur le revenu mais ils interviennent dans la dtermination du revenu scal de rfrence. Ces gains sont imposables aux prlvements sociaux, voir page 8.

Gains soumis limpt sur le revenu 18 % (cases

3VG ou 3VH)
Le montant annuel des cessions de valeurs mobilires, au-del duquel les plus-values sont imposables limpt sur le revenu, est port 25 830 pour limposition des revenus 2010. Si en 2010 vous (ou les membres de votre foyer scal) : avez vendu des valeurs mobilires, des droits sociaux et titres assimils (y compris les SICAV montaires ) pour un montant : infrieur ou gal 25 830 : vous navez rien dclarer limpt sur le revenu ; vos plus-values sont exonres et les pertes de lanne ne seront pas imputables sur les gains des annes suivantes (elles nont pas tre reportes) ; suprieur 25 830 : lensemble de vos plus-values est imposable limpt sur le revenu et vos pertes ventuelles sont reportables. avez ralis des prots nanciers (prots sur parts de FICMT, MATIF, bons doptions et marchs doptions ngociables...), ces produits sont imposables quel que soit le montant des cessions de lanne. Pour limposition aux prlvements sociaux, voir ci-dessus. Inscrivez directement les montants sur votre dclaration (cases 3VG, 3VM ou 3VH) dans les trois cas suivants : vos tablissements nanciers ont calcul toutes vos plus-values et, par ailleurs, vous navez pas ralis de clture de PEA, de cessions de droits sociaux, de prots sur marchs terme, marchs doptions ngociables ou sur bons doption ou une opration mettant n au report ou au sursis dimposition de la plus-value ; vous avez uniquement cltur un PEA : avant le dlai de 5 ans, lexclusion de toute autre opration et votre banque a calcul le gain ou la perte en rsultant (voir rubrique clture du PEA page 10) ; aprs le dlai de 5 ans et votre banque a calcul une perte. vous avez uniquement ralis des prots nanciers, lexclusion de toute autre opration, le calcul des prots et des pertes a dj t effectu par votre teneur de compte et leur montant gure sur le justicatif qui vous a t remis. Noubliez pas de joindre les justicatifs bancaires, sauf si vous dclarez en ligne. Dans tous les autres cas, remplissez une dclaration n 2074 (ou n 2074-DIR ou n 2074-IMP).

Plus-values de cession de titres de jeunes

entreprises innovantes exonres (case 3VP)

Si vous optez pour lexonration de ces plus-values, remplissez la dclaration n 2074 et reportez le montant de la plus-value exonre case 3VP. Ce montant intervient dans le calcul du revenu scal de rfrence. Ces plus-values sont imposables aux prlvements sociaux, voir page 8.

Plus-values de cession de droits sociaux ralises

par des personnes domicilies dans les DOM (case 3VE) (report de la dclaration 2074-II DOM)
Si vous tes domicili dans un dpartement doutre-mer et avez ralis une plus-value lors de la cession de droits sociaux, reportez sur votre dclaration complmentaire no 2042 C le montant de la plus-value dtermine sur la dclaration n 2074-II DOM. Cette plus-value sera impose limpt sur le revenu au taux de 10 % si vous tes domicili en Guyane ou au taux de 12 % si vous tes domicili en Martinique, Guadeloupe ou la Runion. Ces plus-values sont imposables aux prlvements sociaux, voir page 8.

Gains de leve doptions sur titres, acquisition

dactions gratuites, titres souscrits en exercice de bons de souscription de parts de crateur dentreprise (cases 3VD, 3VI, 3VF)

Pour plus de prcisions, vous pouvez consulter le document dinformation n 2041 GB. Indiquez les gains taxables cases 3VD, 3VI et 3VF respectivement taxables 18 %, 30 % et 40 %. Ces gains sont galement imposables aux prlvements sociaux, voir page 8.

Gains de leve doptions sur titres ou dacquisition

dactions gratuites, imposables sur option dans la catgorie des salaires (case 3VJ ou 3VK)

PRCISIONS
Les pertes antrieures les plus anciennes doivent tre imputes en priorit sur les gains de lanne 2010 et uniquement dans la limite de ces gains.

Indiquez lavantage tir de la leve doption, pour les options attribues depuis le 20 septembre 1995 et cdes aprs le dlai dindisponibilit, si vous demandez la taxation de cette somme dans la catgorie des salaires (au lieu de la taxation 18 %, 30 % ou 40 %). (consultez le document dinformation n 2041 GB). Ces gains sont soumis aux prlvements sociaux, voir page 8. 9

 Gains de leve doptions sur titres ou gains

dacquisition dactions gratuites attribues compter du 16 octobre 2007 (case 3VS)
Ces revenus sont soumis la contribution salariale de 2,5 %. Pour plus de prcisions, vous pouvez consulter le document dinformation n 2041 GB.

Gains de socits de capital risque taxables 18 %

Dclarez les produits imposables au taux de 18 % case 3VL de la dclaration complmentaire n 2042 C et le montant des revenus et plusvalues exonrs case 3VC. Le montant port case 3VC sera uniquement retenu pour la dtermination du revenu scal de rfrence. Les gains dclars en case 3VL sont imposables aux prlvements sociaux, voir page 8.

le montant des revenus fonciers bruts (loyers et recettes accessoires et ventuellement revenu brut annuel correspondant votre quote-part dans les socits immobilires) perus en 2010 par votre foyer scal nexcde pas 15 000 . Dans ce cas, vous navez pas remplir de dclaration de revenus fonciers no 2044. Indiquez simplement le montant de vos loyers ou fermages perus en 2010 sur votre dclaration n o 2042 (case 4BE). Un abattement de 30 % (valuation forfaitaire de vos charges) sera appliqu pour dterminer votre revenu imposable dans la catgorie des revenus fonciers. Ne le dduisez pas, il sera calcul automatiquement.

PRCISIONS
Vous pouvez renoncer ce rgime et opter pour le rgime rel. Cette option seffectue en souscrivant une dclaration de revenus fonciers n 2044. Elle est irrvocable pendant trois ans.

Clture du PEA : gains taxables 18 % ou 22,5 %

et pertes imputables (cases 3VM, 3VG et 3VH)
En cas de clture de votre PEA ou/et de celui de votre conjoint ou partenaire de Pacs en 2010, le gain est imposable limpt sur le revenu et la perte est prise en compte si le montant des cessions de valeurs mobilires ralises cette mme anne par votre foyer scal (valeur liquidative du PEA comprise) excde 25 830 . Clture dun PEA avant le dlai de 5 ans : La perte ventuelle est imputable ou le gain est impos limpt sur le revenu au taux de : 18 % si la clture du plan intervient entre deux et cinq ans ; 22,5 % si la clture du plan intervient moins de deux ans aprs son ouverture. Clture dun PEA aprs le dlai de 5 ans : seule la perte nette est prise en compte. Si vous avez uniquement cltur un PEA ( lexclusion de toute autre opration) et si votre tablissement nancier a calcul la plus-value, inscrivez directement le gain case 3VG (si le gain est impos 18 %), case 3VM de la dclaration complmentaire (pour les gains imposables 22,5 %) ou la perte case 3VH. Joignez le justicatif bancaire, sauf si vous dclarez en ligne. Dans les autres cas, remplissez une dclaration n 2074. Ces gains sont imposables aux prlvements sociaux, voir page 8.

Rgime rel (cases 4BA, 4BB, 4BC, 4BD)

Si vous ntes pas concern par le rgime micro foncier ou si vous prfrez opter pour le rgime rel, reportez sur votre dclaration n 2042 les rsultats (revenus ou dcits) calculs sur votre dclaration n 2044.

PRCISIONS
La case 4 TQ ouvre droit un crdit dimpt imputable sur limpt sur le revenu (consultez le document dinformation n 2041 GK). Vous faites tat case 4BD dun dcit antrieur non encore imput : la rpartition de ce dcit par anne dorigine est ralise sur votre dclaration n 2044. Seuls les dcits des annes 2000 2009 non encore imputs sur des revenus fonciers antrieurs 2010 peuvent tre indiqus case 4BD. Les amortissements Robien ou Borloo dduits de vos revenus fonciers de 2010 au titre dun investissement ralis en 2009 doivent tre ports en case 4BY. Ce montant sera retenu dans le calcul du plafonnement global (voir page 15).

Crdit dimpt primes dassurance pour loyers impays (case 4BF)

Transfert du domicile hors de France : plus-values

imposes immdiatement en sursis de paiement (case 3VN)
Si vous avez bnci avant le 1er janvier 2005 dun sursis de paiement, lors du transfert de votre domicile hors de France, pour les plusvalues en report dimposition et les plus-values constates affrentes certains droits sociaux, indiquez le montant de ces plus-values gurant sur la dernire dclaration n 2041-GL. Le transfert du domicile scal ltranger nentrane plus limposition immdiate de ces plus-values. Pour tout renseignement complmentaire, consultez le document dinformation n 2041-GL.

Vous pouvez bncier dun crdit dimpt au titre de certaines primes dassurance pour loyers impays condition de ne pas les avoir dduites sur votre dclaration des revenus fonciers. Ce crdit dimpt est gal 50 % du montant de la prime dassurance verse en 2010.

REVENUS EXCEPTIONNELS OU DIFFRS

Si, en 2010, vous avez peru des revenus exceptionnels (qui ne sont pas susceptibles dtre renouvels chaque anne) ou des revenus diffrs (se rapportant plusieurs annes et que vous avez perus en 2010 en raison de circonstances indpendantes de votre volont), vous pouvez demander (page 3 de votre dclaration no 2042) limposition de ces revenus selon le systme du quotient. Prcisez la nature et le dtail des revenus concerns ainsi que la ou les annes dchance normale.

4 REVENUS FONCIERS

Rgime micro foncier (case 4BE)

Exemples de revenus exceptionnels : indemnits de dpart la retraite, primes de dpart volontaire, primes ou indemnits verses lors dun changement du lieu de travail entranant un transfert de domicile Exemples de revenus diffrs : rappels de salaires, arrirs de loyers
Consultez le document dinformation n 2041 GH.

Si vous remplissez simultanment les deux conditions suivantes : vos revenus fonciers proviennent uniquement de la location de locaux nus ordinaires (dont vous tes propritaire ou que vous dtenez en tant quassoci dune socit de coproprit transparente et que vous donnez directement en location) ou bien de ces mmes locaux et de parts de socits civiles immobilires non soumises limpt sur les socits et non dotes de la transparence scale ou bien de parts de fonds de placement immobilier. Sont exclus les logements neufs ayant donn lieu une dduction au titre de lamortissement (Prissol, Besson-neuf, Robien, Borloo neuf) ainsi que le logements pour lesquels certaines dductions spciques ont t demandes. Sont galement exclus les immeubles situs en secteur sauvegard ou assimil pour lesquels le bnce de la dduction des charges Malraux est demand ainsi que les immeubles classs monuments historiques ; 10

PRCISIONS
Indemnit de dpart la retraite : pour la fraction imposable de lindemnit de dpart la retraite ou en prretraite ou de mise la retraite perue en 2010, vous avez le choix entre le systme du quotient et celui de ltalement de limposition par quart au titre de lanne 2010 et des trois annes suivantes. Loption pour ltalement est irrvocable et doit tre clairement indique (nature, montant et rpartition du revenu concern) dans la rubrique Renseignements complmentaires ou en faire la demande sur papier libre.

5 REVENUS ET PLUS-VALUES DES PROFESSIONS NON SALARIES

Remarques communes aux revenus agricoles, industriels et commerciaux et non commerciaux

Si vous relevez du rgime du bnce rel (rgime normal ou simpli), reportez le rsultat dtermin sur la dclaration professionnelle dans le cadre correspondant de la dclaration complmentaire n 2042 C, la rubrique rgime du bnce rel , dans la colonne avec CGA ou viseur ou avec AA ou viseur ou dans la colonne sans , selon que vous tes adhrent ou non un centre de gestion agr (CGA) ou une association agre (AA) ou selon que vous avez fait appel ou non aux services dun professionnel de lexpertise comptable dit viseur autoris ce titre par ladministration scale et ayant sign avec cette dernire une convention.

Les cases moins-values court terme (5HU, 5IU, 5KZ, 5JU) ne doivent tre remplies que lorsque le rsultat de la compensation aboutit une moins-value nette. Si plusieurs membres du foyer scal ont ralis des moins-values, ces cases doivent comprendre le cumul des moinsvalues court terme de lensemble du foyer scal. Pour le calcul de limpt sur le revenu, les plus-values nettes court terme sajoutent au bnce de lexercice et les moins-values nettes court terme simputent sur le bnce. Si le bnce est insufsant pour absorber ces moins-values, la fraction non impute constitue un dcit imputable sur le revenu global uniquement si lactivit est exerce titre professionnel. Dans le cas contraire, elles ne simputent que sur des bnces tirs dactivits de mme nature raliss au cours des six annes suivantes. Si vous relevez dun rgime de bnce rel, reportez aux cadres A, B, C, D ou E du 5, selon la nature de lactivit exerce, les bnces, les plus-values ou moins-values (ou les dcits ventuels) dtermins sur les dclarations professionnelles. Nouveau : Les bnces dclars selon le rgime rel normal ou selon le rgime simpli sont indiquer sur la mme ligne.

Modalits dclaratives des revenus exonrs

Le statut dauto-entrepreneur ayant opt pour le versement libratoire de limpt sur le revenu (cases 5TA 5TE ; 5UA 5UE ; 5VA 5VE)

Depuis 2009, les exploitants individuels placs sous le rgime des micro-entreprises peuvent opter pour le rgime de lauto-entrepreneur . Il sagit dun rgime micro-social simpli qui peut tre complt par une option pour le versement libratoire de l'impt sur le revenu. Sagissant de lapprciation du seuil de chiffre daffaires des micro-entreprises respecter pour bncier du rgime scal de lauto-entrepreneur, la rgle du prorata-temporis ne sapplique pas au titre de lanne 2010 en cas de cration ou cessation dentreprise. En cas doption pour le rgime scal de lauto-entrepreneur (versements libratoires de limpt sur le revenu), le montant du chiffre daffaires ou des recettes doit tre indiqu dans les cases du cadre autoentrepreneur de la dclaration complmentaire n 2042 C. Indiquez le montant de votre chiffre daffaires ralis dans lanne pour une activit relevant des bnces industriels et commerciaux, cases 5TA 5VA ou 5TB 5VB, selon la nature de lactivit exerce. Si votre activit relve des bnces non commerciaux, indiquez le montant de vos recettes de lanne cases 5TE, 5UE ou 5VE. En labsence doption pour le versement forfaitaire libratoire, le montant du chiffre daffaires ou des recettes est dclarer en rgime microentreprise. Le paiement des sommes dues (cotisations de scurit sociale, prlvements sociaux et, le cas chant, impt sur le revenu) est effectu par tlrglement sur le site lautoentrepreneur.fr ou auprs de lorganisme de scurit sociale [caisse du rgime social des indpendants (RSI) ou caisse interprofessionnelle de prvoyance et dassurance vieillesse (CIPAV)]. Loption doit tre formule au plus tard le 31 dcembre de lanne prcdant celle au titre de laquelle elle est exerce et, en cas de cration dactivit, au plus tard le dernier jour du 3e mois qui suit celui de la cration. Les plus-values professionnelles ralises par lauto-entrepreneur sont imposables dans les conditions de droit commun. Elles doivent tre dclares sur la dclaration de revenus n 2042C. Les revenus soumis au versement libratoire, aprs dduction des abattements forfaitaires applicables aux rgimes micro BIC ou micro BNC, sont retenus pour le calcul du revenu scal de rfrence, de la prime pour lemploi, du plafond de dduction dpargne retraite et du bouclier scal. Ils sont galement retenus pour leur montant net de ces abattements pour le calcul du taux effectif appliqu pour limposition des autres revenus du foyer.

Vous devez galement reporter aux cadres A, B, C, D ou E du 5, selon le cas, dans la rubrique revenus exonrs , le montant des bnces et plus-values exonrs raliss par les entreprises nouvelles, par les jeunes entreprises innovantes, les entreprises implantes en zones franches (urbaines, Corse ou DOM), dans une zone de recherche et de dveloppement, dans une zone de restructuration de la dfense ou par les impatris. Ces revenus exonrs seront utiliss dans le calcul du revenu scal de rfrence pour dterminer les exonrations ou les allgements de taxe foncire et de taxe dhabitation ainsi que pour la prime pour lemploi. Si vous relevez dun rgime de bnce rel ou de la dclaration contrle, conformez-vous aux indications qui vous sont donnes dans vos dclarations professionnelles. Si vous relevez du rgime des micro-entreprises ou du rgime dclaratif spcial BNC, vous devez calculer le montant net des revenus exonrs. Il sagit du bnce net aprs abattement de 50 % (prestations de services), 71 % (ventes) ou 34 % (activits non commerciales) et des plus-values aprs imputation des moins-values. En cas de non-dclaration de ces bnces exonrs, une amende est applicable.

Imposition de certains revenus aux prlvements sociaux

Principes : si vos bnces ou plus-values nont pas t soumis aux contributions sociales par les organismes sociaux, mentionnez-les au 5, cadre F, rubrique revenus imposer aux prlvements sociaux . Les revenus susceptibles dtre concerns sont, notamment : les revenus commerciaux non professionnels des loueurs en meubl, des loueurs de wagons ou de containers, des loueurs de fonds de commerce non rmunrs par lexploitant ; les revenus des impatris exonrs dimpt sur le revenu ; les plus-values professionnelles long terme exonres dimpt sur le revenu en cas de dpart la retraite. Nouveau : ne reportez plus dans le cadre F les plus-values long terme des professions non salaries taxables 16 % ainsi que les indemnits de cessation dactivit des agents gnraux dassurances. Les prlvements sociaux seront calculs partir des lments dj dclars au titre de vos revenus professionnels mentionns aux cadres A, B, C, D et E du 5. Prcisions : pour les bnces, indiquez cases 5HY 5JY les revenus nets aprs abattement de 50 %, 71 % ou 34 % si vous relevez du rgime des micro-entreprises ou du rgime dclaratif spcial BNC. pour les plus-values, indiquez case 5HG ou 5IG, le montant de la plus-value exonre dimpt sur le revenu en cas de dpart la retraite.

Modalits dclaratives des revenus imposables

Si vous relevez du rgime des micro-entreprises ou du rgime dclaratif spcial pour les bnces industriels et commerciaux ou non commerciaux, indiquez aux cadres B, C, D ou E du 5, selon la nature de lactivit exerce, le montant du chiffre daffaires brut ralis et ventuellement les plus ou moins-values lies lexercice de lactivit. Ne dduisez aucun abattement, ils seront calculs automatiquement. Sagissant des plus ou moins-values court terme, dclarez, pour chaque membre du foyer scal, dans les cases plus-values court terme des cadres B, C, D et E, le montant net de la plus-value, cest-dire aprs imputation ventuelle des moins-values court terme ralises par le mme membre du foyer scal.

Bnces agricoles

Rgime du forfait
Si votre forfait nest pas x au moment o vous souscrivez votre dclaration, cochez la case 5HO, 5IO ou 5JO de la dclaration complmentaire n 2042 C. 11

Si vous relevez du rgime du forfait pour votre activit agricole, vous devez dterminer le rsultat imposable provenant dactivits commerciales accessoires (tourisme la ferme, autres activits accessoires de nature commerciale ou artisanale...) dans les conditions de droit commun applicables en matire de BIC, soit selon le rgime des micro entreprises, soit selon un rgime de bnce rel. Pour vos exploitations forestires, portez lignes 5HD 5JD le montant du revenu cadastral indiqu sur votre avis de taxe foncire des proprits non bties de 2010. Les revenus de vos exploitations forestires ainsi que vos plus-values court terme (lignes 5HW 5JW) ne seront pas majors de 25 %.

Revenus accessoires Les revenus provenant de la location du droit dafchage, de chasse, dexploitation de carrires, perus par les propritaires exploitants agricoles, sont des revenus fonciers (dclaration n 2044) sauf lorsque les terres sont inscrites lactif dune exploitation soumise au rgime du bnce rel ; ces produits sont alors des bnces agricoles.

Bnces industriels et commerciaux

Bnces industriels et commerciaux professionnels

Rgime des micro-entreprises Le rgime des micro-entreprises sapplique de plein droit si vous remplissez les deux conditions suivantes : vous avez ralis, en 2010, un chiffre daffaires (non compris les recettes exceptionnelles et le cas chant, ajust au prorata de la dure dexploitation dans lanne) nexcdant pas : 80 300 hors taxes, si votre activit principale consiste vendre des marchandises, objets, fournitures et denres emporter ou consommer sur place, ou fournir le logement ; 32 100 hors taxes, si vous exercez une activit de prestataire de services ou de loueur en meubl (autres que les chambres dhtes, gtes ruraux et meubls de tourisme). Le rgime micro BIC continue sappliquer au titre des deux premires annes de dpassement des limites de 80 300 ou de 32 100 lorsque le chiffre daffaires nexcde pas les seuils respectifs de 88 300 ou de 34 100 (sous rserve de bncier pour la totalit de lanne en cause de la franchise en base de TVA). vous avez bnci en 2010 de la franchise en base de TVA. Pour tout renseignement complmentaire, consultez le document dinformation n 2041 GQ. Si vous relevez du rgime des micro-entreprises, vous tes dispens de dposer une dclaration de rsultat. Vous devez porter directement le montant de votre chiffre daffaires et de vos plus ou moins-values ventuelles au cadre B de la dclaration complmentaire n 2042 C. Un abattement forfaitaire de 71 % (ventes de marchandises) ou de 50 % (prestations de services et locations meubles) sera calcul automatiquement sur le montant du chiffre daffaires dclar (voir che de calcul). Pour lapplication du rgime micro BIC, lactivit de location meuble ( lexclusion de la location de chambres dhtes, de gtes ruraux ou de meubls de tourisme), relve du rgime des prestations de services (seuil de chiffre daffaires de 32 100 et abattement de 50 %).

Option pour la moyenne triennale

Si vous relevez dun rgime rel dimposition, votre bnce peut, sur option, tre gal la moyenne des bnces de lanne dimposition et des deux annes prcdentes. titre exceptionel, si vous tes impos selon le systme de la moyenne triennale, vous pouvez opter pour la rpartition de votre bnce ralis en 2007 sur une anne supplmentaire. Si vous avez opt pour ce systme, mentionnez au cadre A, cases 5HC, 5IC, 5JC ou 5HI, 5II, 5JI, selon le cas, le bnce imposable rsultant du calcul de cette moyenne. Sil sagit de la 1re anne dapplication de la moyenne triennale, noubliez pas de joindre votre dclaration de revenus une note indiquant votre option et le dtail du calcul de cette moyenne.

Systme du quotient et revenu exceptionnel

Le revenu exceptionnel des exploitants agricoles soumis un rgime rel dimposition peut, sur option, tre rattach, par fractions gales au rsultat de lexercice de sa ralisation et des 6 annes suivantes. Loption doit tre formule lors du dpt de la dclaration de rsultat du premier exercice auquel elle sapplique. Le contribuable peut demander que la fraction du revenu exceptionnel (1/7e), quel que soit son montant, soit impose selon le systme du quotient. Si vous ne demandez pas bncier du systme du quotient, indiquez lignes 5HC 5JI le montant du rsultat imposable de lanne major du 1/7e du revenu exceptionnel. Si vous demandez bncier du systme du quotient, indiquez le montant du rsultat de lanne lignes 5HC 5JI et le 1/7e du revenu exceptionnel ligne XX, page 3 de la dclaration n 2042.

Jeunes agriculteurs
Les agriculteurs soumis un rgime rel dimposition qui obtiennent la dotation dinstallation aux jeunes agriculteurs (DJA) ou des prts moyen terme spciaux (MTS) ou qui ont souscrit un contrat territorial d'exploitation (avant le 27 juillet 2003) ou un contrat dagriculture durable (en 2005) bncient dun abattement de 50 % sur les bnces. Labattement de 50 % sapplique sur les bnces raliss au cours des soixante premiers mois dactivit, compter de la date doctroi de la premire aide. Pour les bnciaires de la DJA, le taux de labattement est port 100 % au titre de lexercice en cours la date de linscription en comptabilit de la DJA. L'abattement ne sapplique pas aux plus-values professionnelles long terme. Mentionnez les plus-values long terme taxables 16 % au cadre A de la dclaration complmentaire n 2042 C, et portez votre bnce (aprs abattement), cases 5HI, 5II, 5JI du cadre A (si vous ntes pas adhrent dun CGA) ou cases 5HC, 5IC, 5JC (si vous tes adhrent dun CGA). Indiquez cases 5HM, 5IM, 5JM le montant de labattement (de 50 % ou de 100 %) dont vous avez bnci en qualit de jeune agriculteur.

Bnces industriels et commerciaux non professionnels

Il sagit des revenus tirs des activits qui ne comportent pas la participation personnelle, continue et directe de lun des membres du foyer scal laccomplissement des actes ncessaires lactivit. Doivent tre dclars au cadre C de la dclaration complmentaire n 2042 C, les revenus : des loueurs en meubl non professionnels ; des copropritaires de parts de cheval de course ou dtalon non professionnels ; de toutes autres activits industrielles et commerciales exerces titre non professionnel.

PRCISIONS
Les dcits provenant dune activit non professionnelle ne sont imputables que sur les bnces tirs dactivits semblables au cours de la mme anne ou des six annes suivantes. Les dcits qui nont pu tre imputs sont ports cases 5RN 5RW en fonction de lanne de leur ralisation. Les dcits issus des locations meubles non professionnelles (cases 5NY 5PZ) ne sont pas imputables sur les bnces industriels et commerciaux non professionnels des 6 annes suivantes mais uniquement sur les bnces des locations meubles non professionnelles des 10 annes suivantes. Reportez cases 5GA 5GJ les dcits des annes antrieures non encore imputs. Consultez le document dinformation n 2041 GM. Location meuble dune pice de votre habitation principale Les revenus tirs de la location meuble dune ou plusieurs pices faisant partie de votre habitation principale sont exonrs dimpt sur le revenu : si la pice loue constitue la rsidence principale du locataire ; et si le loyer annuel par m2 (charges non comprises) ne dpasse pas, pour 2010, 173 en le-de-France et 126 dans les autres rgions.

Dcits agricoles (rgime rel dimposition)

Dcits de lanne 2010 Portez votre dcit au cadre A, cases 5HF, 5IF, 5JF ou cases 5HL, 5IL, 5JL selon le cas. Lorsque le total des autres revenus nets excde 106 225 , les dcits agricoles ne sont pas dductibles du revenu global, mais seulement des bnces agricoles des six annes suivantes. Dcits antrieurs Inscrivez le montant des dcits antrieurs non encore dduits au cadre A, cases 5QF 5QQ. 12

D C L A R AT I O N D E S R E V E N U S 2 0 1 0 FICHE DE CALCULS FACULTATIFS

La prsente che vous permet de calculer votre impt (hors plafonnement global et hors plafonnement spcique au titre des investissements outre-mer). Vous pouvez aussi effectuer une simulation de votre imposition sur impots.gouv.fr Si vous dclarez en ligne, une estimation sera afche avant signature de votre dclaration.

1 DTERMINEZ VOTRE REVENU BRUT GLOBAL (ou dcit global)

1 - TRAITEMENTS, SALAIRES, PENSIONS ET RENTES, RMUNRATIONS DES GRANTS ET ASSOCIS (1 de la dclaration)
Vous Conjoint* Personnes charge (1)(2) (revenu + ; dcit )

Salaires + salaires dassocis + rmunrations des grants et associs

+ droits dauteur + avantages en nature + indemnits journalires . . . . .

a................................................................................................ c .........................+ ............................+ ........................... =

Dduction 10 %, (maximum 14 157 ) ou frais rels (cases 1AK 1DK) b............................................................................................... Reste net (lignes a b) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (b est au minimum de 421 ou, pour les demandeurs demploi inscrits au Ple emploi depuis plus dun an, de 924 )
............................................................

Pensions, retraites, rentes titre gratuit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Abattement de 10 % limit 3 660 pour lensemble du foyer. Minimum 374 par bnciaire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Reste net (lignes d e) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

d ........................+ ............................+ ........................... = e .............................................................................................. f ................................................................................................

............................................................

cases (c + f) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Rentes viagres titre onreux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

g ........................ + ............................ + ......................... = 1 ........................................................

.............................

..........................

.........................

= 2 ........................................................

La fraction imposable dpend de lge du bnciaire lors de lentre en jouissance de la rente : moins de 50 ans (case 1AW) : 70 % ; 50 59 ans (case 1BW) : 50 % ; 60 69 ans (case 1CW) : 40 % ; partir de 70 ans (case 1DW) : 30 %.
* ou partenaire du Pacs

2 - REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS (2 de la dclaration)

Produits des contrats dassurance-vie et assimils (case 2CH) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Revenus ouvrant droit labattement de 40 % et labattement de 1 525 ou 3 050

a .................................... b ................................... c ....................................

d.................................... e....................................

Abattement de 9 200 (maris ou pacss) ou 4 600 (dans les autres cas), limit a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Reste net (lignes a b) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Revenus dclars case 2DC(3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Revenus dclars case 2FU. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Calculez la part des frais (case 2CA) imputer sur les revenus dclars case 2DC aprs application de labattement de 40 % : d ......................................................... f = 2CA d = CA d + 2TS Revenus de capitaux mobiliers nets de frais ouvrant droit abattement : (d 0,6) f + (e 0,6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

f ....................................

g ................................... h ................................... i ......................................

Abattement de 3 050 (maris ou pacss) ou 1 525 (dans les autres cas), limit g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Reste net (lignes g h) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Revenus de capitaux mobiliers nouvrant pas droit abattement :

Calculez la part des frais (case 2CA) simputant sur les revenus dclars (ligne 2TS : j = 2CA f) j ..................................... Revenus de capitaux mobiliers nets de frais, nouvrant pas droit abattement : (2TS j) + 2GO 1,25 + 2TR. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . k ...................................
.....................................

Dcits RCM antrieurs dduire (2AA), (2AL), (2AM) et (2AN) limits c + i + k. . . . . . l Revenus de capitaux mobiliers nets imposables (lignes c + i + k - l ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

= 3 .....................................................

Nota : Si f est suprieur (d 0,6), le surplus f (d 0,6) est dduit des autres revenus nets de frais et dabattement. Si j est suprieur au montant des revenus dclars case 2TS, le surplus (j 2TS) est dduit des autres revenus nets de frais et dabattement.

Total lignes 1 + 2 + 3 ( reporter page 2) 4 .......................................................

(1) Sil y a plusieurs personnes charge, effectuez un calcul spar pour chacune dentre elles. (2) Si lenfant est en rsidence alterne, chaque parent doit dclarer la moiti de ses revenus. (3) Les abattements de 40 %, 1 525 et 3 050 sont dduits uniquement en labsence de revenus dclars case 2DA.

(revenu + ; dcit )

Report de la ligne 4, page 1 . . . . . . . . . . . 3 REVENUS FONCIERS (4 de la dclaration) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4 ........................................................ 5...........................................................

RGIME REL (4BA 4BD)

Total de vos revenus fonciers (ligne 4BA). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Dcit imputable sur vos revenus fonciers (case 4BB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Reste (lignes a b) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Si c est positif : dduisez le cas chant le dcit imputable sur le revenu global (case 4BC) . Reste (lignes c d) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

a ................................... b .................................. c .................................... d ................................... e ...................................

Si e est positif : dduisez le cas chant les dcits antrieurs non encore imputs (ligne 4BD) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . f .....................................

Reste (lignes e f) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . g ................................... * Si g est positif : reportez cette somme ligne 5. * Si g est ngatif : portez le chiffre 0 ligne 5. (Ce dcit simputera sur vos revenus fonciers ultrieurs pour sa fraction non prescrite). Si e est ngatif : reportez ce dcit e ligne 5. Si vous avez par ailleurs des dcits antrieurs non encore imputs (case 4BD), ce montant simputera sur vos revenus fonciers ultrieurs pour sa fraction non prescrite. Si c est ngatif : Si vous avez dclar un dcit imputable sur le revenu brut global (case 4BC) : * Portez ce dcit (case 4BC) sur la ligne 5 ; * Le dcit c ainsi que les dcits antrieurs (case 4BD) simputeront sur vos revenus fonciers ultrieurs. Si vous navez pas dclar de dcit case 4BC : * Portez le chiffre 0 ligne 5 ; * Le dcit c ainsi que les dcits antrieurs (case 4BD) simputeront sur vos revenus fonciers ultrieurs.

RGIME MICRO FONCIER (case 4BE)

Abattement de 30 % sur les recettes brutes dclares case 4BE, si ces recettes sont infrieures ou gales 15 000 pour lensemble du foyer.

Portez le montant net ligne 5. 4 REVENUS DES PROFESSIONS NON SALARIES ( 5 de la dclaration complmentaire)

BNFICES AGRICOLES, BNFICES INDUSTRIELS ET COMMERCIAUX PROFESSIONNELS

Les bnces dclars par les contribuables non adhrents un centre de gestion agr, une association agre ou nayant pas fait appel aux services dun professionnel de lexpertise comptable dit viseur qui a conclu une convention avec ladministration scale et qui sont soumis un rgime rel dimposition sont majors de 25 % (cette majoration sapplique galement aux bnces agricoles imposs selon le rgime du forfait, hors revenus des exploitations forestires).

ET NON PROFESSIONNELS, BNFICES NON COMMERCIAUX PROFESSIONNELS ET NON PROFESSIONNELS. (Forfait, rgimes rels) Total des revenus dclars . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . h ...................................

Revenus aprs majoration ventuelle de 25 % (ou dcits(1)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

6...........................................................

RGIME MICRO ENTREPRISE BIC, RGIME DCLARATIF SPCIAL BNC

Total des revenus dclars . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

i ......................................

Revenus industriels et commerciaux professionnels et non professionnels (cases 5KO 5MP, 5NO 5PP) : Activits de ventes de marchandises ou assimiles : abattement de 71 % sur lensemble des revenus perus par chaque personne et ports dans les cases 5KO 5MO et 5NO 5PO avec minimum de 305 . Activits de prestations de services et locations meubles : abattement de 50 % sur lensemble des revenus perus par chaque personne et ports dans les cases 5KP 5MP et 5NP 5PP avec minimum de 305 . Revenus non commerciaux professionnels et non professionnels (cases 5HQ 5JQ, 5KU 5MU) : abattement de 34 % sur lensemble des revenus perus par chaque personne avec minimum de 305 .

Revenus nets aprs abattement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Plus-values (ou moins-values) court terme Activit exerce titre professionnel : Total des plus-values nettes court terme (cases 5KX 5MX, 5HV 5JV) diminues des moins-values court terme (cases 5HU et 5KZ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Activit exerce titre non professionnel : Revenus industriels et commerciaux non professionnels : total des plus-values nettes court terme (cases 5NX 5PX) diminues des moins-values court terme (case 5IU) . . . . . . . . . . . . . . . . Revenus non commerciaux non professionnels : total des plus-values nettes court terme (cases 5KY 5MY) diminues des moins-values court terme (case 5JU) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Si le rsultat des lignes 9 et/ou 10 est ngatif, il nest dductible que des bnces tirs dactivits de mme nature. Vous ne devez donc prendre en compte sur ces cases quun montant plafonn hauteur de ces revenus.

7...........................................................

8........................................................... 9........................................................... 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Total lignes 4 10 ( reporter page 3) 11.....................................................

(1) Les dcits provenant dune activit exerce titre non professionnel ne sont imputables que sur des bnces tirs d'activits de mme nature. De plus, les dcits provenant des locations meubles non professionnelles ne sont imputables que sur les bnces de mme nature.

(revenu + ; dcit )

Report de la ligne 11, page 2 . . . . . . . . . .

11 ...................................................

SOMMES AJOUTER AU REVENU IMPOSABLE (case 6GH) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 ................................................... REVENU TOTAL ou DFICIT TOTAL (11 + 12) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . = 13 ................................................... DFICITS DES ANNES ANTRIEURES non encore dduits les annes prcdentes (cases 6FA,
6FB, 6FC, 6FD, 6FE et 6FL) 2004 ........................... + 2005 ........................... + 2006
...........................

+ 2007

...........................

+ 2008

...........................

+ 2009

...........................

= 14 ................................................... 15 ...................................................

REVENU BRUT GLOBAL (13 14) ou DFICIT GLOBAL (14 13 ou si 13 est ngatif : 13 + 14) . . . CSG dductible : reportez le montant indiqu ou port case 6DE de la dclaration, ajoutez
5,8 % des revenus dclars case 2BH en limitant le total au montant du revenu brut global indiqu ligne 15 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

16 ...................................................

2 DDUISEZ LES CHARGES SUIVANTES DE VOTRE REVENU Pensions alimentaires (cases 6GI, 6GJ, 6EL, 6EM, 6GP et 6GU). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Pensions portes cases 6GI et 6GJ : dduction majore de 25 % et limite 5 698 par enfant. Pensions portes cases 6EL et 6EM : dduction gale aux montants dclars cases 6EL et 6EM et limite 5 698 par enfant* . Pensions portes case 6GP : dduction majore de 25 % (case 6GP 1,25). Pensions portes case 6GU : dduction gale au montant dclar case 6GU.
*Si vous subvenez seul(e) lentretien dun enfant mari ou pacs ou charg de famille, quel que soit le nombre denfants du jeune foyer, la dduction est limite 11 396 .

a ...................................

Frais daccueil sous votre toit dune personne de plus de 75 ans (case 6EU). . . . . . . . . . .
Dduction limite 3 359 par personne recueillie pour lanne complte.

b ................................

Dductions diverses (case 6DD) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pargne retraite - PERP, PRFON, COREM et CGOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Montant des cotisations verses en 2010 cases 6RS, 6RT, 6RU (dans la limite du plafond de dduction) et des rachats cases 6SS, 6ST, 6SU.

c ................................. d ................................

Dpenses de grosses rparations des nus-propritaires (cases 6CB et 6HJ) . . . . . . . . . .

Montant des dpenses et du report des dpenses dans la limite de 25 000

e ................................
= 17 ................................................... 18 ................................................... 19.....................................................

Total des lignes a e

...............................

REVENU NET GLOBAL (15 16 17) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ABATTEMENTS SPCIAUX . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

ABATTEMENT ACCORD AUX PERSONNES GES OU INVALIDES : Si vous tes g(e) de plus de 65 ans ou invalide (titulaire dune pension dinvalidit militaire ou daccident du travail dau moins 40 % ou titulaire de la carte dinvalidit), vous bnciez dun abattement de 2 312 si le revenu net global de votre foyer scal nexcde pas 14 220 ; il est de 1 156 si ce revenu est compris entre 14 220 et 22 930 . Cet abattement est doubl si votre conjoint ou votre partenaire de Pacs remplit galement ces conditions dge ou dinvalidit. Cet abattement sera dduit automatiquement lors du calcul de limpt. ABATTEMENT POUR ENFANTS CHARGE AYANT FOND UN FOYER DISTINCT : abattement sur le revenu imposable de 5 698 par personne rattache. Si lenfant de la personne rattache est rput charge de lun et lautre de ses parents (garde alterne), cet abattement est divis par deux. Exemple : 11 396 pour un jeune mnage et 8 547 pour un clibataire avec un jeune enfant en rsidence alterne.

MONTANT DU REVENU NET IMPOSABLE (18 19). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

R=

.............................................

Vous tes non imposable lorsque :

votre revenu imposable est infrieur aux limites du tableau ci-dessous :
Pour votre revenu est infrieur Pour votre revenu est infrieur Pour votre revenu est infrieur Pour votre revenu est infrieur Pour votre revenu est infrieur

1,5 part 1,5 part

11 300 14 281

2,5 parts 2,5 parts

17 263 20 244

3,5 parts 3,5 parts

23 226 26 207

4,5 parts 4,5 parts

29 189 32 170

5,5 parts 5,5 parts

35 152 38 133

IMPORTANT : ces limites sont valables en labsence de plus-values imposes un taux forfaitaire. Elles peuvent tre suprieures si vous avez droit une rduction dimpt et ne tiennent pas compte de lapplication ventuelle du seuil de mise en recouvrement.

3 DTERMINEZ VOTRE NOMBRE DE PARTS (N) (1) utilis pour lapplication du barme de limpt sur le revenu.
situation de famille charges de famille aucune personne charge cas cas gnral particuliers (3)
2 1 1 1,5 1,5

nombre de personnes charge (2)

1 2,5 2,5 1,5 2 3 3 2 3 4 4 3 4 5 5 4 5 6 6 5 6 7 7 6 7 8 8 7 8 9 9 8 9 10 10 9 10 11 11 10 et ainsi de suite en ajoutant une part

Maris ou lis par un Pacs (4) Veuf (ve) (5) (6) Clibataire (6) (7) Divorc(e) (6) (7)

(1) Si vous avez des enfants en rsidence alterne, consultez le document dinformation 2041GV pour dterminer le nombre de parts. (2) Ajoutez une demi-part pour chaque personne charge titulaire de la carte dinvalidit (case G ou R du cadre C, page 2 de la dclaration). (3) Vous remplissez une ou plusieurs des conditions numres face aux cases P, E ou K, L (case N non coche), W, G du cadre A, page 2 de la dclaration. Mesure transitoire (case E ou K) : voir notice. (4) Ajoutez une demi-part lorsque vous ou votre conjoint (ou votre partenaire li par un Pacs) tes invalide, ou si lun de vous a plus de 75 ans et la carte du combattant. Ajoutez une part si chacun est invalide. (5) Votre conjoint (ou votre partenaire li par un Pacs) est dcd en 2010 : vous suivez le rgime des maris . Vous avez dclar au moins un enfant charge (cases F ou H), ou une personne recueillie invalide (case R) ou un enfant rattach (case J) : vous suivez le rgime des maris. (6) Si vous tes invalide, ajoutez une demi-part si vous avez des personnes charge. (7) Vous vivez seul(e) et vous avez dclar au moins une personne charge (enfant ou personne recueillie invalide : cases F, R, J des cadres C et D, page 2 de la dclaration) : ajoutez une demi-part.

Nombre de parts N =

.............. ............

4 CALCULEZ LE QUOTIENT FAMILIAL CORRESPONDANT VOTRE NOMBRE DE PARTS

Ce quotient QF est gal : R (revenu imposable) N (nombre de parts) =
..........................................................................

Recherchez ci-dessous la tranche dans laquelle est situ votre quotient familial QF (et non pas votre revenu).

5 CALCULEZ VOTRE IMPT I LAIDE DU BARME SUIVANT :

Si votre QF R N
nexcde pas est suprieur est suprieur est suprieur est suprieur 5 963 5 963 et infrieur ou gal 11 896 et infrieur ou gal 26 420 et infrieur ou gal 70 830 votre impt sera gal : 0 11 896 votre impt sera gal : (R 0,055) 26 420 votre impt sera gal : (R 0,14) 70 830 votre impt sera gal : (R 0,30) votre impt sera gal : (R 0,41) (327,97 N) (1 339,13 N) (5 566,33 N) (13 357,63 N)

()

Dans votre cas, la formule de calcul est la suivante :

.........................................

(R) 0,

.................................................

) ( ............................................ ............................................... (N)) = I ...................................................................

( reporter page 5)
Exemple : revenu net imposable R = 30 120 ; le nombre de parts N est gal 2,5. Le quotient familial (QF) est gal
30 120 : 2,5 = 12 048 . Ce QF est compris dans la tranche suprieur 11 896 et infrieur ou gal 26 420 . La formule de calcul est : I = (30 120 0,14) (1 339,13 2,5) = 868,98 arrondis 869 .

Report de limpt I de la page 4 . . . .

I .........................................................

6 CORRECTIONS APPORTER LIMPT RSULTANT DU BARME

1 PLAFONNEMENT DU QUOTIENT FAMILIAL
Dterminez limpt (A) en retenant un nombre de parts gal 1 (pour les personnes non maries) ou 2 (personnes maries ou lies par un Pacs) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . A ....................................................... Suivant votre situation, calculez une somme (B) gale :. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . B ..................................................... 4 040 * pour les deux premires demi-parts excdant 1 part + 2 336 * nombre de demiparts restantes, pour les clibataires, divorcs, spars, ayant parmi leurs personnes charge, au moins un enfant quils lvent seuls (case T coche) ; 2 336 * nombre de demi-parts excdant 1 part (personnes non maries ou non pacses) ou excdant 2 parts (personnes maries ou lies par un Pacs) ; 897 pour les clibataires, divorcs, spars, veufs, vivant seuls (case N non coche), sans personne charge, remplissant les conditions de la case L (680 si L non coche et remplissant dj les conditions de la case E ou K au titre de limposition des revenus 2008 et 2009). Calculez la diffrence A B. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C ......................................................
Le montant des droits simples aprs plafonnement (IP) d sera gal : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I si I est gal ou suprieur C, C si C, est suprieur I.

IP ....................................................

2 RDUCTION DIMPT PRATIQUE SUR LIMPT APRS PLAFONNEMENT

Si IP = I, vous navez pas de rduction dimpt complmentaire dduire. Reportez IP page 6 (en absence de dcote) si vous nhabitez pas dans un DOM. Dans le cas contraire, calculez le montant (IP2) aprs dduction de labattement DOM (voir 3 ci-aprs). Si IP = C vous pouvez bncier dune rduction dimpt complmentaire gale au maximum 661 par demi-part. Calculez une somme (D) gale : D .................................................. 661 si : clibataire, divorc(e), spar(e), veuf ou veuve, vous tes sans personne charge, et remplissez les conditions nonces devant les cases P ou G ou F ou W ; ou vous tes invalide et avez une ou plusieurs personnes charge non titulaire de la carte dinvalidit ; maris ou lis par un Pacs, lun de vous remplit les conditions prvues devant la case S (sans avoir coch les cases P ou F) ; 661 * nombre de personnes de votre foyer scal titulaires de la carte dinvalidit (cases P, F du cadre A ; cases G, R, I du cadre C), si vous tes clibataire, divorc(e), veuf ou veuve, maris ou lis par un Pacs, et avez une ou plusieurs personnes invalides votre charge. Calculez la diffrence A I B :. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . E ...................................................... La rduction dimpt complmentaire (F) sera gale : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . F ...................................................... D si D est infrieur ou gal E, E si E est infrieur D. Impt aprs plafonnement et rduction dimpt complmentaire : IP F ( reporter page 6 en absence de dcote) IP 1 .............................................

3 CAS PARTICULIER : CONTRIBUABLES DOMICILIS DANS LES DOM

Limpt (aprs plafonnement et rduction dimpt complmentaire ventuels) est diminu dun abattement de 30 % pour la Guadeloupe, la Martinique et la Runion (limit 5 100 ) et de 40 % pour la Guyane (limit 6 700 ). Impt aprs dduction de labattement DOM ( reporter page 6 en absence de dcote)

IP 2 .............................................

7 DCOTE
Si le montant de votre impt est infrieur 878 , vous bnciez dune dcote gale I (ou IP ou IP 1 ou IP 2) 439 . Inscrivez-la ci-contre : 2 Impt aprs dduction de la dcote [I, (IP ou IP 1 ou IP 2) A] A B
...................................................... ......................................................

8 DDUISEZ VOS RDUCTIONS DIMPT Dons effectus des organismes d'aide aux personnes en difcult (case 7UD) . . . . . . . . . .
75 % des sommes verses. Le total de ces sommes est limit 513 .

a ..................................

Dons aux autres uvres, dons effectus pour le nancement des partis politiques et
66 % des versements retenus dans la limite de 20 % du revenu net global dtermin page 3 ligne 18**

des campagnes lectorales (case 7UF), report des versements 2005 (case 7XS), 2006 (case 7XT), 2007 (case 7XU), 2008 (case 7XW) et 2009 (case 7XY). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

b .................................

Cotisations syndicales (cases 7AC, 7AE, 7AG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Pour chaque adhrent (salari ou pensionn) : 66 % des sommes verses limites 1 % des salaires et pensions. NB : Cette rduction ne sapplique pas aux salaris demandant la dduction des frais rels.

c ...................................

Travaux de restauration immobilire (cases 7RA et 7RB). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Base : montant des dpenses plafonn 100 000 (les dpenses ouvrant droit rduction dimpt au taux le plus lev sont imputes en priorit) Taux : case 7RA 30 %, case 7RB 40 %

d ..................................

Dpenses de protection du patrimoine naturel (case 7KA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Base : montant des dpenses plafonn 10 000 . Taux : 25 %

e .................................. f ...................................

Total des lignes a e ( reporter page 6) . . . . .

(*) En cas denfants en rsidence alterne, ces montants sont diviss par deux (cf. document dinformation 2041GV). (**) Augment des revenus taxs au quotient (avant application du quotient).

Report de limpt B (page 5) B........................................................ Report de la ligne f (page 5) . . . . . . . . . . . . . . . . . f ....................................

Souscription au capital dune SOFIPECHE (case 7GS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Taux : 40 % ; Base : dans la limite de 25 % du revenu net global dtermin page 3 ligne 18** et de 38 000 pour les couples (maris ou pacss) ou de 19 000 pour les personnes clibataires, veuves ou divorces.

g ..................................

Sommes verses pour lemploi dun salari domicile (cases 7DF, 7DG, 7DL) . . . . . . . .
Taux : 50 % des sommes verses. Plafond : voir notice.

h ................................. i .................................... j ....................................

Intrts pour paiement diffr accord aux agriculteurs (case 7UM) . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 % des intrts perus retenus dans la limite de 10 000 * ou de 5 000 **.

2 0F 0 7

Prestations compensatoires (cases 7WM 7WP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Taux de la rduction : 25 % Base de la rduction dimpt : 1er cas : absence de conversion de la rente en capital (ligne 7WM non remplie), si 7WN = 7WO, Base = 7WN limit 30 500 . si 7WN est infrieur 7WO et si 7WO est infrieur ou gal 30 500 , Base = 7WN si 7WN est infrieur 7WO et si 7WO est suprieur 30 500 , Base = 30 500 x 7WN 7WO e cas : prsence de conversion de la rente en capital (ligne 7WM remplie), 2 si 7WN = 7WM et si 7WO est infrieur ou gal 30 500 , Base = 7WM si 7WN = 7WM et si 7WO est suprieur 30 500 , Base = 30 500 x 7WM 7WO si 7WN est infrieur 7WM et si 7WO est infrieur ou gal 30 500 , Base = 7WN si 7WN est infrieur 7WM et si 7WO est suprieur 30 500 , Base = 30 500 7WN 7WO Prsence de report (ligne 7WP remplie) : la rduction dimpt est gale 25 % du montant dclar en 7WP

Souscriptions de parts de fonds communs de placement dans linnovation, de fonds

Taux : 25 % (cases 7GQ et 7FQ) ; 50 % (case 7FM). Chaque montant port case 7GQ, 7FQ ou 7FM est limit 24 000 * ou 12 000 **. Ces trois rductions d'impt sont indpendantes.

dinvestissement de proximit (cases 7GQ, 7FQ et 7FM). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

k ...................................

Travaux de conservation et de restauration dobjets classs monuments historiques (case 7NZ)..

25 % du montant des dpenses dans la limite de 20 000 .

l .................................... m ...............................

Souscriptions au capital de SOFICA (cases 7FN et 7GN) ..............................................................

Base dans la limite de 25 % du revenu net global (voir page 3 ligne 18)*** et de 18 000 . Taux : 48 % du montant dclar case 7GN et 40 % du montant dclar case 7FN. Pour lapprciation du plafond, les souscriptions ouvrant droit la rduction dimpt au taux de 48 % sont imputes en priorit.

Souscriptions au capital des PME (cases 7CF, 7CL, 7CM, 7CN et 7CU)................................................
Taux : 25 % Base capital des PME : cases 7CF, 7CL, 7CM et 7CN limites 40 000 * ou 20 000 ** Base capital des petites entreprises en phase damorage : case 7CU limite 100 000 * ou 50 000 **

n .................................

Intrts demprunts pour reprise de socit (case 7FH) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

25 % des intrts demprunts (base de calcul limite 40 000 * ou 20 000 **).

o ................................. p ..................................

Investissements et travaux forestiers (cases 7UN, 7UP, 7UQ et 7UT). . . . . . . . . . . . . . . . . . .

25 % des montants indiqus cases 7UN, 7UP, 7UQ et plafonns (voir notice). Reports indiqus cases 7UU et 7TE : 25 % des montants plafonns (voir notice).

Dfense des forts contre lincendie (case 7UC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

50 % des cotisations verses retenues dans la limite de 1 000

q .................................

Dpenses daccueil dans un tablissement pour personnes dpendantes

25 % des sommes verses limites 10 000 par personne hberge.

(cases 7CD et 7CE). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

r ..................................... s ..................................

Rentes survie et contrats dpargne handicap (case 7GZ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

25 % des primes des rentes survie et des contrats dpargne handicap (base de calcul limite 1 525 + 300 par enfant charge ou 150 par enfant en rsidence alterne).

Investissements locatifs dans le secteur touristique ou htelier vocation sociale (cases 7XC 7XO) .
Cases 7XC ou 7XN : 25 % du prix de revient ou du prix dachat du logement plafonn 100 000 * ou 50 000 **. La rduction dimpt est rpartie au maximum sur six ans : limputation est effectue la premire anne raison du 1/6 des limites de 25 000 * ou de 12 500 **, puis pour le solde, dans les mmes conditions sur les cinq annes suivantes, ou par sixime sur les 6 annes suivantes (case 7XD). Cases 7XG et 7XH : 40 % (case 7XG) et 20 % (case 7XH) du montant des travaux plafonn 100 000 * ou 50 000 **(plafond commun). Case 7XL : 20 % du montant de lacquisition et des travaux plafonn 100 000 * ou 50 000 **. La rduction est rpartie au maximum sur six ans : limputation est effectue la premire anne raison du 1/6 des limites de 20 000 * ou de 10 000 **, puis pour le solde, dans les mmes conditions sur les cinq annes suivantes ou par sixime sur les 6 annes suivantes (case 7XE).

t ...................................

Total des lignes f t ( reporter page 7) . . . . . .

...............................

(*) Personnes maries ou lies par un Pacs. (**) Personnes clibataires, veuves ou divorces. (***) Augment des revenus taxs au quotient (avant application du quotient).

Report de limpt B (page 6) B Report de la ligne u, page 6 u ..................................

Report indiqu case 7XF et 7XI : la rduction dimpt est gale 25 % des montants reports. Report indiqu case 7XM et 7XJ : la rduction dimpt est gale 20 % des montants reports. Report indiqu case 7XO et 7XK : la rduction dimpt est gale 25 % des montants reports.

......................................................

Investissements OUTRE-MER dans le secteur du logement et autres secteurs dactivit (cases 7QB, 7QC, 7QL, 7QT, 7QM et 7QD de la dclaration n 2042 IOM) . . . . . . . .
Report des cases 7QB, 7QC, 7QL, 7QT, 7QM et 7QD (plafonnement ventuel).

v ...................................

Frais de comptabilit et dadhsion un CGA ou AA (cases 7FF et 7FG). . . . . . . . . . . . . .

Maximum 915 par exploitation.

w ................................

Aide aux crateurs et repreneurs dentreprise (cases 7FY 7MY) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

[500 x (7HY + 7LY)] + [200 x (7IY + 7MY)] + [1000 x (7JY + 7FY)] + [400 x (7KY + 7GY)]

x ...................................

Enfants charge poursuivant leurs tudes secondaires ou suprieures (cases 7EA, 7EC,
7EF et 7EB, 7ED, 7EG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
61 * par enfant frquentant un collge, 153 * par enfant frquentant un lyce denseignement gnral, technologique ou professionnel, 183 * par enfant suivant une formation denseignement suprieur.

..................................

Investissements locatif neufs : Dispositif SCELLIER (cases 7HJ 7LA) . . . . . . . . . . . . . . .

Base : montant de linvestissement port en case 7HJ 7HO plafonn 300 000 et 7HL 7HM plafonn 300 000 . Rduction : - (case 7HJ/9) x 25 % ou (case 7HK/9) x 40 % ou (case 7HN/9) x 25 % ou (case 7HO/9) x 40 % - (case 7HL/9) x 25 % ou (case 7HM/9) x 40 % Report des investissements raliss et achevs en 2009 (case 7HR) x 25 % ou (case 7HS) x 40 % Report de la rduction dimpt de 2009 non impute (case 7LA).

z ...................................

Investissement en vue de la location meuble non professionnelle dans certains

tablissements ou rsidences (cases 7IJ 7IS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Base : montant de linvestissement port en case 7IJ ou 7IL plafonn 300 000 , case 7IM plafonn 300 000 . Rduction : (case 7IJ/9) x 25 % ou (case 7IL/9) x 25 % + (case 7IM/9) x 25 %. Report des investissements raliss en 2009 (case 7IK) x 25 % Report de la rduction dimpt de 2009 non impute (case 7IS).

za

...............................

Investissements OUTRE-MER dans le cadre dune entreprise (dclaration n 2042 IOM). . . . .

Base : montant de linvestissement port en case 7QF 7QG, 7QO 7QS (plafonnement ventuel). Report des annes antrieures. Le report de la rduction est gal au montant dclar case 7OZ pour 2005, 7PZ pour 2006, 7QZ pour 2007 et 7RZ pour 2008. Le report de la rduction 2009 est gal au montant dclar cases 7MM + 7LG + 7MA + 7KS + 7LS (plafonnement ventuel).

zb ...............................

Investissements OUTRE-MER dans le logement social (dclaration n 2042 IOM) . . . . . . . . . .

Montant de la rduction 7QN 7QE (plafonnement ventuel).
* Ces montants sont diviss par deux lorsque lenfant est en rsidence alterne

zc ................................

Total des lignes u zc limit au montant B

.................................

Impt aprs imputation des rductions dimpt ci dessus (B C)

D ......................................................

9 IMPT PAYER IMPT SUR LES PLUS-VALUES TAUX FORFAITAIRES (16 % ; 18 % ; 22,5 % ; 30 % ; 40 %) . . . . REPRISES DE RDUCTIONS OU DE CRDITS DIMPT : ajoutez les reprises de rductions ou de crdits
Taxe exceptionnelle sur lindemnit compensatrice des agents dassurances (cases 5QM, 5RM) . . . . . .
Le calcul est effectu par membre du foyer scal et par tranche. 5QM ou 5RM ; Taux = 0 % de 0 23 000 , 2 % de 23 000 107 000 , 0,6 % de 107 000 200 000 et 2,6 % au del de 200 000 .

E ...........................................................

dimpt (cases 8TF et 8TP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

...........................................................

G ......................................................

IMPUTATIONS

Impt avant imputation (D+E+F+G) H

............................................

(1)

Crdits dimpt (cases : 2AB, 8TA 8TE, 8TG, 8TO, 8TH, 8UZ, 8TZ, 8WA 8WV) . . . . . . a ..................................... Acquisition de biens culturels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . b .................................
40 % du prix dacquisition indiqu case 7UO.

Crdit dimpt pertes sur cessions de valeurs mobilires (3W) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

19 % du montant

..................................

Crdit dimpt directive pargne (case 2BG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Reportez le montant que vous avez dtermin sur votre dclaration n 2047.

d .................................. e
...............................

Total des lignes a d ( reporter page 8) . . . . .

(*) Personnes maries ou lies par un Pacs. (**) Personnes clibataires, veuves ou divorces. (1) Vous navez pas dimpt acquitter si H est infrieur 61 (sauf rgularisation ventuelle des acomptes et des versements mensuels de prime pour lemploi).

Report de limpt H (page 7) H Report de la ligne e, page 7 e .................................. Mcnat d'entreprise (case 7US) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . f ...................................... Prlvement libratoire restituer (case 2DH) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . g ..................................
Si vous avez rempli la case 2DH, portez, ligne g, 7,5 % du montant des produits des contrats dassurance-vie et de capitalisation qui ont t soumis tort au prlvement libratoire alors quils auraient pu bncier de labattement de 9 200 ou de 4 600 .

......................................................

Crdits dimpt pour dpenses en faveur :

de la qualit environnementale (cases 7WF, 7WH, 7WK, 7WQ, 7SB, 7SD, 7SE et 7SH) de laide aux personnes (cases 7WI, 7WJ, 7WL et 7SF). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Taux : cases 7WF et 7SE 50%, 7WK et 7SD 40%, 7WH et 7SB 25%, 7WQ et 7SH 15 %, 7WL et 7SF 30 %, 7WJ 25% et 7WI 15 %. Les dpenses sont retenues dans la limite dun plafond pluriannuel major en fonction des charges de famille (voir notice).

h ..................................

Crdit dimpt reprsentatif de la taxe additionnelle au droit de bail (case 4TQ). . . . . . . . . i ....................................
Reportez, ligne i, 2,5 % du montant des loyers courus du 1-1-1998 au 30-9-1998 indiqu case 4TQ.

Frais de garde des enfants lextrieur du domicile (cases 7GA 7GC et 7GE 7GG) . . .
50 % des sommes verses limites 2 300 par enfant ou (1 150 si lenfant est en rsidence alterne).

j k

....................................

Crdit dimpt pour souscription de prts tudiants (cases 7UK, 7VO et 7TD) . . . . . . . . . .
25% de la case 7UK limite 1 000 25% de la case 7TD limite 1 000 si 7VO=1 ; 2 000 si 7VO=2 ; 3 000 si 7VO=3 ; 4 000 si 7VO=4.

..................................

Crdit dimpt emploi dun salari domicile (cases 7DB, 7DG). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Taux : 50 % des sommes verses. Plafond : voir notice.

....................................

Crdit dimpt intrts des emprunts pour lhabitation principale (cases 7VW, 7VX, 7VY et 7VZ) m ................................
Taux : 40 % cases 7VX et 7VY, 30 % case 7VW, 20 % case 7VZ Plafond : voir notice

Crdit dimpt primes dassurance pour loyers impays (case 4BF) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . n ...................................
50 % du montant des primes dassurance.

Auto-entrepreneur : versements dimpt sur le revenu (case 8UY). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . o ...................................

Report du montant port case 8UY

Prime pour lemploi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p ...................................

Prime pour lemploi calcule partir des indications ci-dessous, diminue du montant du RSA PPE - cases (1BL + 1CB + 1DQ).

Total lignes e p

J ........................................................
............................................................

Impt d (H J) PRIME POUR LEMPLOI

La prime est tablie en proportion des revenus dactivit de chaque membre du foyer. Elle peut comporter en outre une majoration lie la situation de famille. Pour ouvrir droit la prime, le revenu dactivit dclar doit tre suprieur ou gal 3 743 (quelle que soit la dure du temps de travail). Pour chaque membre du foyer scal travaillant temps plein sur toute lanne, le calcul de la prime seffectue en appliquant les formules du tableau ci-dessous. En cas de travail temps partiel, reportez-vous lexemple gurant aprs le tableau.
Situation de famille Revenu dactivit salarie Revenu dactivit non salarie exerce titre professionnel 1,1111 % Prime individuelle R (17 451 7,7 % R) 19,3 % 36 x nombre de personnes charge (1) (R [(17 451 7,7 %) R) 83 (26 572 R (17 451 R) 5,1 % 83 83 Majoration forfaitaire de 36 quel que soit le nombre de personnes charge (2) - 72 pour la 1re personne charge (3) - 36 x nombre de personnes charge partir de la 2e (3) 72 quel que soit le nombre de personnes charge (4) Majoration pour le foyer

Clibataires, divorcs, avec des enfants suprieur ou gal 3 743 et infrieur ou gal 12 475 charge quils nlvent pas seuls Veufs avec ou sans personnes charge suprieur 12 475 et infrieur ou gal 17 451 Maris ou lis par un Pacs ayant chacun une activit Personne charge du foyer Maris ou lis par un Pacs et un seul des suprieur ou gal 3 743 et infrieur ou gal 12 475 conjoints ou partenaires exerce une actisuprieur 12 475 et infrieur ou gal 17 451 vit lui procurant au moins 3 743 dans lanne suprieur 17 451 et infrieur ou gal 24 950 suprieur 24 950 et infrieur ou gal 26 572 Clibataires, divorcs levant seuls leurs suprieur ou gal 3 743 et infrieur ou gal 12 475 enfants (case T coche) suprieur 12 475 et infrieur ou gal 17 451 suprieur 17 451 et infrieur ou gal 26 572

19,3 %]

7,7 % R) 0 19,3 %

Exemple de calcul pour une activit temps partiel : Soit un clibataire avec un enfant charge quil lve seul, qui a travaill 700 heures dans lanne et qui a peru une rmunration de 4 800 . Son revenu dactivit R converti en quivalent temps plein slve 4 800 1 820/700 = 12 480 . Sa prime calcule sur une anne pleine serait de (17 451 12 480 ) 19,3 % = 959 . Ce montant doit tre reconverti temps partiel en le divisant par 1 820/700, soit 369 . Comme lactivit est exerce moins de 50 %, ce montant de prime doit tre major de 85 %, soit : 369 1,85 = 683 . Cette personne bncie galement dune majoration de 72 au titre de son enfant charge. Le total de la prime pour lemploi slve donc 755 (683 + 72 ). Si le foyer scal nest compos que denfants en rsidence alterne, les majorations sont dtermines de la faon suivante : (1) majoration de 36 divise par deux (par enfant en rsidence alterne). (2) majoration forfaitaire de 36 divise par deux (quel que soit le nombre denfants) (3) majoration de 36 applique chacun des deux premiers enfants et 36 diviss par deux par enfant compter du 3e (4) 36 quel que soit le nombre denfants Pour des renseignements complmentaires, consultez le document dinformation n 2041 GS. Attention : compter de limposition des revenus 2009, le RSA simpute sur la prime pour lemploi (dans la limite du montant de la PPE).

Bnces non commerciaux

Honoraires de prospection commerciale exonrs

Revenus non commerciaux professionnels

Rgime dclaratif spcial (micro BNC) Le rgime spcial BNC (micro BNC) sapplique de plein droit si vous remplissez les deux conditions suivantes : vous avez peru en 2010 des recettes provenant de lexercice dune activit non commerciale qui nexcdent pas 32 100 hors taxes (remboursement de frais compris), cette limite tant ajuste, le cas chant, au prorata de la dure dexercice de lactivit au cours de lanne ; Le rgime micro BNC continue sappliquer au titre des deux premires annes de dpassement de la limite de 32 100 . Le chiffre daffaires ne doit pas dpasser le seuil de 34 100 pour les activits soumises la franchise en base de TVA. En revanche, le dpassement nest pas limit si vous bnciez dune exonration de TVA. votre activit nest pas soumise la TVA ou vous bnciez de la franchise en base de TVA. Pour toute information complmentaire, consultez le document dinformation n 2041 GQ. Si vous relevez du rgime spcial BNC, vous tes dispens de dposer une dclaration de rsultat. Vous devez porter directement le montant de vos recettes et de vos plus ou moins-values ventuelles, au cadre D Rgime dclaratif spcial de votre dclaration complmentaire n 2042 C. Un abattement forfaitaire de 34 % sera appliqu automatiquement sur le montant des recettes dclares (voir che de calcul). Rgime de la dclaration contrle Jeunes crateurs : si vous exercez une activit de jeune artiste de la cration plastique, vous bnciez au titre des 5 premires annes dactivit dun abattement de 50 %, plafonn 50 000 par an, sur le bnce provenant de la cession ou de lexploitation de vos uvres dart originales. Indiquez cases 5QC, 5RC, 5SC ou 5QI, 5RI, 5SI le montant du bnce imposable aprs application de labattement. Indiquez cases 5QL, 5RL, 5SL le montant de labattement dont vous avez bnci en qualit de jeune crateur.

Les supplments de rtrocession dhonoraires verss aux personnes qui exercent une activit librale comme collaborateurs de professionnels libraux au titre de leur sjour dans un autre tat sont exonrs dimpt sur le revenu, sous certaines conditions, dans la double limite de 25 % de la rtrocession et de 25 000 . Ces sommes exonres sont dclarer cases 5TF 5VI pour le calcul du taux effectif dimposition et du revenu scal de rfrence.

Revenus non commerciaux non professionnels

Principes : doivent tre dclars au cadre E de la dclaration complmentaire n 2042 C les revenus provenant dune activit qui nest pas exerce titre habituel, constant et dans un but lucratif et qui ne rsulte pas de lexercice dune profession librale ou de charges et ofces.

PRCISIONS
si vous relevez du rgime de la dclaration contrle, reportez les rsultats dtermins sur votre dclaration n 2035. Indiquez cases 5SP, 5NU, 5OU ou 5JJ, 5RG, 5SG selon le cas, les dcits de lanne 2010 et cases 5HT 5MT les dcits antrieurs non encore dduits. Ces dcits sont seulement imputables sur les bnces tirs dactivits semblables raliss au cours de la mme anne ou des six annes suivantes. Toutefois, par exception, les dcits subis par les inventeurs non professionnels et provenant des frais de prise et de maintenance des brevets sont dductibles du revenu global de lanne de prise du brevet et des neuf annes suivantes. Mentionnez-les cases 5QE, 5RE, 5SE ou 5QK, 5RK, 5SK, selon le cas, du cadre D de la dclaration complmentaire n 2042 C. Si vous tes inventeur non professionnel ou auteur non professionnel de logiciels originaux et que vous percevez des produits taxs 16 % (plus-values provenant de la cession de brevets ou rsultat net de la concession de licences dexploitation), indiquez ces produits cases 5SO, 5NT, 5OT du cadre E. Si vous exercez une activit de jeune crateur, vous pouvez bncier dun abattement de 50 % (voir revenus non commerciaux professionnels). Indiquez cases 5SN, 5NS, 5OS le montant du bnce imposable aprs application de labattement. Indiquez le montant de labattement cases 5SV, 5SW, 5SX pour la dtermination du revenu scal de rfrence. Si vous tes adhrent une association agre, portez votre bnce cases 5JG, 5RF, 5SF pour quil ne subisse pas la majoration de 25 %. si vous relevez du rgime dclaratif spcial, indiquez le montant de vos recettes brutes et de vos plus ou moins-values ventuelles au cadre E (rubrique Rgime dclaratif spcial ).

Agents et sous-agents dassurance

Sous certaines conditions, vous pouvez opter pour limposition de vos commissions selon le rgime des salaires. Reportez-vous page 6.

Fonctionnaires chercheurs du secteur public

Vous pouvez opter pour limposition des revenus provenant de cette activit selon les rgles des traitements et salaires (cases 1AJ et suivantes). Seuls sont concerns les fonctionnaires viss larticle L. 413-8 du code de la recherche loccasion de la valorisation des travaux de recherche quils ont raliss dans lexercice de leurs fonctions. Les rmunrations perues doivent tre intgralement dclares par lentreprise qui les verse. Loption doit tre adresse au service des impts des particuliers ou au centre des impts du domicile du fonctionnaire avant le 1er mars de lanne qui suit celle au titre de laquelle limposition est tablie. Vous devez galement avertir lentreprise qui verse la rmunration de cette option.

Personnes aflies au rgime social des indpendants

Indemnit de cessation dactivit des agents dassurances (cases 5QM et 5RM)

Les agents gnraux dassurances sont assujettis une taxe exceptionnelle sur leurs indemnits compensatrices de cessation de mandat perues de la compagnie dassurance si : le contrat de mandat a t conclu depuis au moins cinq ans ; lagent gnral dassurance fait valoir ses droits la retraite la suite de la cessation du contrat ; lactivit est reprise par un nouvel agent dassurances dans les mmes locaux dans le dlai dun an. (Voir che de calcul).

Nouveau : la loi de nancement de la scurit sociale pour 2011 a prvu le remplacement de la dclaration commune de revenus (DCR) par une transmission par les services scaux aux URSSAF des donnes ncessaires au calcul et au recouvrement des cotisations et contributions sociales des travailleurs indpendants. Toutefois, en 2011, an de prvenir dventuels dysfonctionnements, une phase transitoire est maintenue pendant laquelle la DCR est conserve en parallle de lchange de donnes entre ladministration scale et les organismes sociaux. Pour tout renseignement complmentaire concernant le cadre G de dclaration n 2042 C, contactez la caisse RSI laquelle vous tes rattach, votre centre des nances publiques nest pas comptent.

PRCISIONS
assurez-vous que les donnes inscrites sous la colonne vous du cadre G correspondent celles se rapportant la personne dsigne dans la colonne de gauche du cadre votre tat civil de la dclaration scale n 2042. si vous relevez du rgime rel dimposition, les prestations qui vous sont verses sous forme de revenus de remplacement, par le rgime dassurance-maladie ou dassurance-maternit des travailleurs non salaris des professions non agricoles ou dans le cadre des contrats dassurance de groupe prvus larticle 154 bis du CGI, doivent tre comprises ds leur acquisition, dans le montant de votre rsultat imposable. 13

Auteurs et compositeurs

Pour plus de prcisions, consultez le document dinformation n 2041 GJ.

Mdecins conventionns du secteur 1

Vous ne pouvez bncier la fois de labsence de majoration de 25 % de votre bnce et de la dduction de 3 % sur vos recettes conventionnelles quau titre de la premire anne dadhsion une association agre. Indiquez alors votre bnce cases 5QC, 5RC ou 5SC. Les annes suivantes, si vous optez pour les dductions forfaitaires propres aux mdecins conventionns, portez vos bnces cases 5QI, 5RI ou 5SI mme si vous tes adhrent dune association agre.

Indiquez dans cette rubrique les montants suivants : Cotisations sociales personnelles obligatoires (cases 5TJ et 5UJ) : le montant des cotisations sociales personnelles (maladie, retraite obligatoire, invalidit-dcs et allocations familiales) aux rgimes de protection sociale obligatoires, qui a t dduit du revenu scal, doit tre dclar pour le calcul de la CSG et de la CRDS. Les cotisations concernes sont celles du chef dentreprise et de son conjoint collaborateur, le cas chant ; indiquez galement sur cette ligne, le montant de labondement vers dans un plan dpargne entreprise ou un plan dpargne salariale volontaire pour la retraite, ou bien vers au titre dun accord dintressement ou de participation aux rsultats de lentreprise, dont vous avez bnci en tant que dirigeant non salari. Elments rintgrer cotisations facultatives et revenu exonr scalement (cases 5TK et 5UK) Pour dterminer le revenu soumis cotisations sociales vous devez dclarer : les primes verses au titre de contrats d'assurance de groupe, souscrits auprs de socits d'assurances ou de mutuelles Madelin (retraite et prvoyance complmentaire, perte d'emploi subie) et les cotisations complmentaires facultatives verses aux rgimes facultatifs mis en place par les caisses des professions indpendantes. Ne dclarez pas ces primes si vous tes au rgime des micro-entreprises ou au rgime du forfait agricole ; les exonrations ou abattements pour entreprise nouvelle, jeune entreprise innovante, ZFU, activit de recherche et de dveloppement dans une zone de comptitivit, zone de restructuration de la dfense, zone franche DOM et les plus values court terme exonres, ralises dans le cadre dun dpart la retraite ainsi que les abattements sur le bnce des jeunes agriculteurs. Attention : si vous tes associ exerant votre activit en socit, reportez les montants dexonration hauteur de la quote-part qui vous revient. la part des revenus distribus et des intrts des comptes courants dassocis, perus par le travailleur non salari non agricole, son conjoint ou son partenaire auquel il est li par un Pacs ou leurs enfants mineurs non mancips, suprieure 10 % du capital social et des primes dmissions ainsi que les sommes verses en compte courant dassocis, dtenus en toute proprit ou en usufruit par ces mmes personnes ; le stock des amortissements rputs diffrs, crs avant le 1er janvier 2004, non encore utiliss. Elments dduire (cases 5TL et 5UL) : le montant des reprises de provision pour investissement ou dpenses de mise en conformit qui a t rintgr dans votre revenu scal. Revenus assimils des salaires (cases 5TM ou 5UM) : les rmunrations verses aux grants de socits soumises limpt sur les socits (rmunrations imposes selon le rgime scal des traitements et salaires art. 62 du CGI). Dclarez le montant net des rmunrations, dduction faite des primes et cotisations sociales personnelles et des frais professionnels (rels ou 10 %) admis par ladministration scale ; les commissions ( lexception des courtages) verses aux agents gnraux et sous-agents dassurances ayant opt pour le rgime scal des traitements et salaires ; noubliez pas de renseigner galement les cases 5TJ / 5TK ou 5UJ / 5UK.

PRCISIONS
La dduction de la CSG sopre sur le revenu global de la personne au nom de laquelle limposition a t tablie. Toutefois, si votre situation de famille a chang en 2010, vous pouvez modier en ligne la rpartition prorata temporis de la CSG dductible entre votre dclaration commune et votre dclaration individuelle ou la demander par note jointe. Dans ce cas, indiquez le dtail de la rpartition.

Pensions alimentaires (cases 6GI, 6GJ, 6EL, 6EM, 6GP et 6GU)

Indiquez le montant effectivement vers. Pensions alimentaires verses des enfants majeurs. La dduction est limite 5 698 par enfant. Pensions alimentaires verses en vertu dune dcision de justice dnitive avant le 1er janvier 2006 (cases 6GI et 6GJ) Ces pensions alimentaires sont dductibles pour leur montant major de 25 %. Cette majoration est effectue automatiquement sans intervention de votre part (la limitation sapplique ensuite). Autres pensions alimentaires verses des enfants majeurs (cases 6EL et 6EM) Dclarez cases 6EL et 6EM les versements spontans, les pensions non xes et les pensions alimentaires verses en vertu dune dcision de justice prononce compter du 1er janvier 2006. Vous pouvez dduire les pensions alimentaires verses vos enfants majeurs auxquels vous devez venir en aide ( condition quils ne soient pas compts votre charge). Si vous avez plus de deux enfants, indiquez dans le cadre Renseignements complmentaires , de votre dclaration n 2042 ou sur une note jointe, le montant de la pension verse chaque enfant partir du troisime. Si lun de vos enfants est mari ou charg de famille et si vous justiez subvenir seul lentretien de son foyer [cest--dire sans la participation des beaux-parents de votre enfant, ou celle de votre ex-conjoint si vous tes divorc(e) ou spar(e)] inscrivez case 6EL le montant de la pension verse cet enfant, et case 6EM le montant vers pour son conjoint (ou pour son (ses) enfant(s) sil sagit dun enfant non mari charg de famille). Considrez que vous avez vers moiti de la pension votre enfant et moiti son conjoint [ou son (ses) enfant(s)]. Pensions alimentaires verses dautres personnes (enfants mineurs, parents, ex-conjoint). Pensions alimentaires verses en vertu dune dcision de justice dnitive avant le 1er janvier 2006 (case 6GP) Ces pensions alimentaires sont dductibles pour leur montant major de 25 %. Cette majoration est effectue automatiquement sans intervention de votre part. Autres pensions alimentaires (case 6GU) Dclarez case 6GU les versements spontans, les pensions non xes et les pensions alimentaires verses en vertu dune dcision de justice prononce compter du 1er janvier 2006.

PRCISIONS
Vous ne pouvez pas dduire de pension alimentaire pour un enfant en rsidence alterne. Les aides verses des personnes autres que les ascendants et descendants ou les ex-conjoints ne sont pas dductibles. Si vous dduisez une pension alimentaire, vous devez pouvoir prouver ltat de besoin de lenfant ou de lascendant qui la reoit et la ralit des versements effectus. Toutefois, si vous subvenez tous les besoins dun enfant ou dun ascendant sans ressources vivant sous votre toit, vous pouvez dduire sans justication une somme forfaitaire de 3 359 .

6 CHARGES DDUIRE DU REVENU

CSG dductible (case 6DE)

Une fraction de la contribution sociale gnralise (CSG) paye en 2010 sur les revenus du patrimoine est dductible de votre revenu global. Ce montant gure sur lavis dimposition aux prlvements sociaux que vous avez reu en 2010. Vriez le montant dductible imprim en haut de la page 4 de votre dclaration n 2042. Sil est inexact, rectiez-le en indiquant case 6DE le montant total de la CSG dductible auquel vous avez droit. Ce montant peut tre augment en cas dimposition supplmentaire au titre des revenus 2008 paye en 2010 et diminu en cas de dgrvement avec incidence sur la CSG dductible. 14

Dductions diverses (case 6DD)

Les charges dductibles du revenu brut global sont les suivantes :

les versements effectus pour la constitution de la retraite mutualiste du combattant dans la mesure o ils concernent la fraction bnciant de la majoration de ltat ;

les intrts pays, au titre des prts de rinstallation ou de reconversion, par les Franais rapatris ou rentrant de ltranger ;

les charges foncires et certaines primes dassurance relatives aux monuments historiques lorsque leurs propritaires sen rservent la jouissance. Pour plus dinformations, consultez la notice des revenus fonciers n 2044 spciale ;

 les versements de cotisations de scurit sociale dans le cas exceptionnel o ils nont pas t dduits pour la dtermination dun revenu particulier. Les cotisations patronales de scurit sociale verses pour les employs de maison ne sont pas dductibles. Pour les rachats de cotisations de retraite, voir paragraphe pensions . Vous ne pouvez pas dduire les cotisations verses une mutuelle ou tout autre organisme de prvoyance ou dassurance lorsque ladhsion est facultative ; les cotisations de scurit sociale obligatoire verses par les tudiants sont dductibles lorsque ltudiant ne dispose pas de revenus professionnels sur lesquels les cotisations pourraient tre imputes.

Frais daccueil sous votre toit dune personne ge de plus de 75 ans (cases 6EU et 6EV)

Vous avez droit une dduction si vous accueillez sous votre toit, une personne ge de plus de 75 ans, autre quun ascendant, condition quelle vive en permanence avec vous et que son revenu imposable nexcde pas le plafond de ressources x pour loctroi de lallocation de solidarit aux personnes ges prvue larticle L. 815-1 du code de la scurit sociale, soit 8 507,49 pour une personne seule et 13 889,62 pour un couple mari. Cette dduction est limite 3 359 par personne recueillie.

Dduction au titre de l'pargne retraite : PERP et produits assimils (PREFON, COREM et CGOS, )

Chaque membre du foyer scal peut dduire du revenu net global les cotisations verses au titre de lpargne retraite facultative. Il sagit des plans dpargne retraite populaire (PERP), des rgimes de retraite complmentaire PREFON, COREM et CGOS ainsi que le volet facultatif des plans dpargne retraite dentreprise (PERE) et, pour les versements effectus depuis le 11 novembre 2010, des rgimes de retraite supplmentaire obligatoires dentreprise( article 83 ). Indiquez cases 6RS, 6RT, 6RU les cotisations verses en 2010 dans le cadre de lpargne retraite et ventuellement les cotisations de rachat PREFON, COREM, CGOS cases 6SS, 6ST, 6SU. Le plafond de dductibilit des cotisations ou primes verses au titre de lanne 2010 est indiqu au bas de votre avis dimposition des revenus 2009 ainsi quau cadre 6 de votre dclaration si vous avez vers des cotisations en 2009. Si toutefois le montant indiqu sur la dclaration est erron, rectiez le plafond cases 6PS, 6PT, 6PU. Vous devez notamment recalculer le plafond de dduction si : vous souscrivez une dclaration des revenus pour la premire fois ; votre situation de famille a chang en 2009 (mariage, dcs, divorce) ; des impositions supplmentaires ou des dgrvements sont intervenus trop tardivement pour tre pris en compte dans la dtermination du plafond afch sur votre dclaration des revenus ; vous avez effectu en 2009 des versements exonrs de sommes issues de la montisation de jours de congs inscrits sur un CET, un PERCO ou un rgime obligatoire de retraite supplmentaire dentreprise : le plafond imprim doit tre diminu de ces versements. En revanche, si votre situation de famille a chang en 2010, vous bnciez du plafond indiqu sur votre dclaration au titre de chaque priode. Dtermination du plafond 2011 : Le plafond relatif aux cotisations qui seront verses en 2011 sera dtermin en fonction de vos revenus dactivit 2010 sans intervention de votre part. Toutefois, si vous tes concern par les rgimes de retraite dits article 83 , les contrats dits Madelin , Madelin agricole ou PERCO , indiquez cases 6QS, 6QT et 6QU les cotisations verses en 2010 : la part patronale et salariale verse titre obligatoire un article 83 ou au plan dpargne pour la retraite dentreprise (PERE) ; le montant qui excde 15 % de la quote-part de votre bnce imposable comprise entre 34 620 et 276 960 ( Madelin et Madelin agricole ) ; labondement de lentreprise au plan dpargne pour la retraite collective (PERCO) exonr dimpt sur le revenu ; les versements sur un article 83 ou un PERCO dductibles ou exonrs de limpt sur le revenu qui sont issus de jours de congs inscrits sur un CET ou, depuis le 11 novembre 2010 et en labsence de CET, de jours de congs non pris. Ce nouveau plafond sera indiqu sur votre avis dimposition.

Dpenses de grosses rparations des nus-propritaires (cases 6CB et 6HJ)

Les dpenses de grosses rparations supportes par les nuspropritaires peuvent, sur option du contribuable, tre dduites du revenu global, que limmeuble soit ou non donn en location, dans la limite de 25 000 par an. La fraction des dpenses excdant cette limite ou la fraction infrieure 25 000 non impute sur le revenu global major des revenus au quotient et apprci aprs dduction des autres charges peut tre dduite du revenu global des dix annes suivantes. Indiquez case 6CB le montant des dpenses payes en 2010 et case 6HJ la fraction des dpenses effectues en 2009 qui na pu tre impute sur votre revenu global (ce montant est indiqu sur votre avis dimpt sur le revenu de 2009). Loption pour la dduction de ces dpenses du revenu global exclut leur prise en compte pour lvaluation des revenus fonciers.

Dcits globaux des annes antrieures (cases 6FA, 6FB, 6FC, 6FD, 6FE et 6FL)

Les dcits globaux des annes 2004 2009 non encore imputs sont dductibles de vos revenus de 2010. Cependant : les dcits agricoles ne sont dductibles qu certaines conditions ; les dcits fonciers des annes 2000 2009 ne sont dductibles que des revenus fonciers (reportez-vous la dclaration n 2044) ; les dcits provenant dactivits commerciales ou non commerciales, exerces titre non professionnel, ne sont dductibles que sur des revenus tirs dactivit de mme nature ; les dcits des loueurs en meubls non professionnels ne sont dductibles que des revenus de location meuble non professionnelle des 10 annes suivantes. En consquence, ces dcits ne doivent pas tre mentionns dans les cases 6FA, 6FB, 6FC, 6FD, 6FE et 6FL.

7 CHARGES OUVRANT DROIT DES RDUCTIONS OU DES CRDITS DIMPT

Seules les dpenses payes en 2010 ouvrent droit des rductions ou des crdits dimpt. Si vous dclarez vos revenus en ligne sur impots.gouv.fr, vous tes dispens de l'envoi des justicatifs. Toutefois, votre centre des nances publiques pourra vous les demander ultrieurement. Le plafonnement global Pour les dpenses payes ou les investissements raliss compter du 1er janvier 2010, lavantage scal procur par certaines dductions, rductions ou crdits dimpt est limit la somme de 20 000 majore de 8 % du montant de votre revenu imposable. Toutefois certains investissements raliss en 2010 mais initis avant le 1er janvier 2010 restent soumis au plafonnement global de 2009 (limite de 25 000 majore de 10 % du revenu imposable). Sont concerns les investissements locatifs Scellier et les investissements dans le secteur de la location meuble non professionnelle lorsquune promesse dachat ou une promesse synallagmatique a t signe avant le 1er janvier 2010 ainsi que les investissements outremer ayant fait lobjet dune demande dagrment, dune dclaration douverture de chantier ou du versement dun acompte dau moins 50 % du prix avant le 1er janvier 2010. Au del de ces limites, lexcdent ventuel est ajout votre imposition. Le plafonnement sapplique aux avantages scaux accords en contre partie dun investissement ou dune prestation dont vous bnciez. Sont susceptibles dtre concerns les avantages suivants : 15

PRCISIONS
Plafond de dduction des nouveaux rsidents: si vous ntiez pas scalement domicili en France au cours des 3 dernires annes civiles, cochez la case 6QW et vous bncierez dun plafond de dduction calcul sur la base des revenus 2010 major dun plafond complmentaire gal au triple de ce plafond. Mutualisation du plafond de dduction : vous pouvez mutualiser votre plafond avec celui de votre conjoint ou de votre partenaire de Pacs (case 6QR cocher). Dans ce cas, le couple bncie dun plafond global de dduction sur lequel simputent les cotisations ordinaires puis les cotisations de rachat verses par chacun des conjoints. Vous pouvez consulter le document dinformation n 2041 GX pour plus de prcisions.

 les dductions au titre de lamortissement Robien, Borloo , Robien SCPI , Borloo SCPI (logements acquis compter du 1er janvier 2009); les rductions et crdits dimpt suivants : investissements locatifs nus ( Scellier ), investissements dans limmobilier de tourisme, investissements et travaux forestiers, investissements dans les rsidences htelires vocation sociale, investissements outre-mer, souscription au capital de PME-FCPI-FIP, souscription au capital de SOFICA et de SOFIPECHE, travaux de conservation ou rnovation dobjets mobiliers classs monuments historiques, restauration complte dun immeuble Malraux , logements neufs acquis pour tre lous en meubl, emploi dun salari domicile, intrts demprunt pour acquisition de lhabitation principale, quipements en faveur de la qualit environnementale, frais de garde des jeunes enfants, assurance pour loyers impays des locations conventionnes, dpenses de protection du patrimoine naturel, les pertes sur cessions de valeurs mobilires.

Indiquez cases 7XS, 7XT, 7XU, 7XW et 7XY le montant des dons verss en 2005, 2006, 2007, 2008 et 2009 nayant pas ouvert droit rduction dimpt. Ces montants sont indiqus sur votre avis dimposition des revenus 2009. Les reports ouvrent droit rduction dimpt avant les ventuels versements de lanne et en commenant par les excdents non utiliss les plus anciens.

Mcnat dentreprise (case 7US)

Si vous exercez une activit dont les rsultats sont imposables votre nom selon un rgime rel, certains dons effectus par votre entreprise donnent droit une rduction dimpt. Modalits dclaratives : indiquez case 7US le montant de la rduction dimpt dtermin partir de limprim n 2069-M. Pour tout renseignement complmentaire, consultez le document dinformation n 2041 GD.

Dons effectus des organismes d'aide aux personnes en difcult (case 7UD)

Ouvrent droit la rduction dimpt au taux de 75 % (dans la limite de 513 ), les dons effectus au prot des associations qui, en France ou ltranger, fournissent gratuitement une aide alimentaire aux personnes en difcult, favorisent leur logement ou leur donnent gratuitement, titre principal, des soins mdicaux, paramdicaux ou dentaires. Si vous avez vers plus de 513 , inscrivez 513 case 7UD et portez le supplment case 7UF.

Cotisations syndicales (cases 7AC, 7AE et 7AG)

Dons aux autres uvres et dons effectus pour le nancement des partis politiques et des lections (case 7UF)

La rduction dimpt est gale 66 % du total des cotisations verses retenues dans la limite de 1 % des salaires et pensions. Les cotisations verses par les salaris et retraits un syndicat reprsentatif de salaris ou de fonctionnaires ouvrent droit une rduction dimpt. Les salaris qui ont demand la dduction de leurs frais professionnels rels ne bncient pas de la rduction dimpt, mais la cotisation verse peut tre intgralement comprise dans le montant des frais dduits.

Ouvrent droit la rduction d'impt au taux de 66 % (dans la limite de 20 % de votre revenu imposable), les dons effectus au prot : duvres ou dorganismes dintrt gnral, de fondations ou dassociations reconnues dutilit publique, de fondations universitaires ou partenariales, condition que ces organismes prsentent un caractre philanthropique, ducatif, scientique, social, familial, culturel, humanitaire, sportif ou concourent la mise en valeur du patrimoine artistique, la dfense de lenvironnement naturel de la fondation du patrimoine ou dautres fondations ou associations agres en vue de nancer des travaux portant sur des monuments historiques ; de fondations d'entreprise, de fonds de dotation ; dtablissements denseignement suprieur ou artistique, publics ou privs, dintrt gnral but non lucratif ; dorganismes dintrt gnral agrs dont le sige est situ dans un tat membre de lUnion Europenne et dorganismes non agrs lorsquils poursuivent des objectifs et prsentent des caractristiques similaires aux organismes situs en France ; dorganismes agrs ayant pour objet exclusif de participer la cration dentreprises, la reprise dentreprises en difcult et au nancement dentreprises de moins de 50 salaris ; dassociations du culte ou de bienfaisance et aux tablissements publics des cultes reconnus dAlsace-Moselle ; des associations de nancement (ou mandataires) des campagnes lectorales ou des partis et groupements politiques, ainsi que les cotisations qui leur sont verses. Le plafond de dduction est limit 7 500 par parti ou groupement politique et 4 600 pour les dons verss un ou plusieurs candidats. Ouvrent galement droit la rduction dimpt : les frais engags par les bnvoles dans le cadre de leur activit associative, en vue de participer des activits entrant strictement dans le cadre de lobjet social des organismes cits ci-dessus ; ces frais doivent tre justis et constats dans les comptes de lorganisme et le bnvole doit avoir expressment renonc leur remboursement. Lvaluation des frais de voiture, vlomoteur, scooter ou moto, dont les bnvoles sont personnellement propritaires et utiliss dans le cadre de lengagement associatif peut seffectuer sur la base de 0,304 par kilomtre pour les voitures et de 0,118 par kilomtre pour les deux-roues ; les revenus abandonns au prot dorganismes dintrt gnral ou les sommes investies dans des fonds de partage ou caritatifs (ou fonds solidaires).

Travaux de restauration immobilire (cases 7RA et 7RB)

Vous pouvez bncier dune rduction dimpt au titre des dpenses engages en vue de la restauration complte dun immeuble bti dans le cadre du dispositif Malraux au lieu de la dduction des dpenses des revenus fonciers. La rduction dimpt est galement accorde pour les souscriptions de parts de socit civile de placement immobilier (SCPI) condition que 65 % au moins de la souscription serve nancer des dpenses ouvrant droit la rduction dimpt. Ces dispositions sappliquent aux dpenses portant sur des immeubles pour lesquels une demande de permis de construire ou une dclaration de travaux a t dpose compter du 1er janvier 2009. La restauration de limmeuble doit tre dclare dutilit publique, sauf dans les secteurs sauvegards dans lesquels le plan de sauvegarde et de mise en valeur est approuv. Le propritaire doit sengager louer le logement nu usage dhabitation principale pendant 9 ans. Les dpenses sont retenues dans la limite annuelle de 100 000 . Le prix dacquisition du logement ne doit pas tre retenu dans le montant des dpenses et les subventions accordes pour la ralisation des travaux doivent en tre dduites. Le taux de la rduction dimpt est x 40 % (case 7RB) si cet immeuble est situ dans un secteur sauvegard ou dans un quartier ancien dgrad (cf. dcret n 2009-1780 du 31 dcembre 2009 xant la liste des quartiers concerns) et 30 % (case 7RA) lorsque limmeuble est situ dans une zone de protection du patrimoine architectural, urbain et paysager (ZPPAUP) ou dans une aire de mise en valeur de larchitecture et du patrimoine.

Dpenses de protection du patrimoine naturel (case 7KA)

Nouveau : vous pouvez bncier dune rduction dimpt si vous engagez des dpenses, autres que des intrts demprunt, effectues en vue du maintien et de la protection du patrimoine naturel sur des espaces naturels ayant obtenu le label dlivr par la Fondation du patrimoine. Ce label prvoit les conditions de laccs au public des espaces concerns, sauf exception justie par la fragilit du milieu naturel. Les dpenses doivent avoir reu un avis favorable du service de lEtat comptent en matire denvironnement. La rduction dimpt est gale 25 % des dpenses retenues dans la limite annuelle de 10 000 par foyer scal. Lorsque la rduction dimpt excde le montant de limpt d, lexcdent peut tre imput sur limpt des 6 annes suivantes. Les dpenses au titre desquelles vous demandez le bnce de la rduction dimpt ne sont pas dductibles de vos revenus fonciers.

Report de dons (cases 7XS, 7XT, 7XU, 7XW et 7XY)

Les dons verss au titre dune anne, qui excdent la limite de 20 % du revenu imposable, sont reports sur les cinq annes suivantes. 16

Souscription au capital dune SOFIPECHE (case 7GS)

Vous pouvez bncier dune rduction dimpts au titre des souscriptions en numraire effectivement verses entre le 1er janvier 2009 et le 31 dcembre 2011 au capital de SOFIPECHE. Indiquez le montant des sommes verses en 2010 case 7GS. Pour tout renseignement complmentaire, consultez le document dinformation n 2041 GK.

Le cas chant, joignez une copie de la carte dinvalidit (ou une copie de rcpiss ou de laccus de rception de la demande si la carte demande en 2010 nest pas encore attribue), une copie de la dcision dattribution dune pension dinvalidit de 3e catgorie de la caisse primaire dassurance maladie ou une copie de la dcision dattribution dun complment dallocation dducation de lenfant handicap par la maison dpartementale des personnes handicapes (MDPH).

Sommes verses pour lemploi dun salari domicile (cases 7DB, 7DF, 7DQ, 7DG et 7DL)

Dpenses daccueil dans un tablissement pour personnes dpendantes (cases 7CD et 7CE)

Les sommes verses au titre de l'emploi d'un salari domicile ouvrent droit une rduction ou un crdit d'impt (au taux de 50 %). Vous bnciez d'un crdit d'impt (case 7DB) si vous exercez une activit professionnelle ou si vous tes inscrit comme demandeur d'emploi pendant au moins 3 mois au cours de l'anne du paiement des dpenses. Pour les personnes soumises une imposition commune, les deux doivent remplir lune ou l'autre de ces conditions. Le crdit d'impt est galement accord lorsqu'un des membres du couple soumis imposition commune poursuit des tudes suprieures, est en cong individuel de formation, ou est atteint d'un handicap ou d'une maladie comportant un traitement prolong et une thrapeutique particulirement coteuse. Si vous ne remplissez pas ces conditions ou si vous ralisez ces dpenses la rsidence d'un ascendant, g de plus de 65 ans, bnciaire de lAPA, celles-ci ouvrent droit une rduction d'impt (case 7DF). Les sommes ouvrant droit l'avantage scal peuvent tre verses pour : l'emploi direct d'un salari qui rend des services dnis l'article D 7231-1 du code du travail (travaux mnagers, garde d'enfant et soutien scolaire domicile) ; le recours une association, une entreprise ou un organisme ayant reu un agrment dlivr par l'tat et qui rend des services dnis ce mme article ; le recours un organisme but non lucratif ayant pour objet l'aide domicile et habilit au titre de l'aide sociale ou conventionn par un organisme de scurit sociale. Vous pouvez galement bncier de cette rduction dimpt pour des sommes que vous avez personnellement supportes pour rmunrer un salari travaillant au domicile dun ascendant qui remplit les conditions pour bncier de lallocation personnalise dautonomie (APA) ; mais dans ce cas, vous ne pouvez pas dduire la pension alimentaire que vous versez cet ascendant. Ouvrent droit la rduction ou au crdit dimpt les dpenses que vous avez effectivement supportes en 2010 au titre de prestations rellement effectues : salaires nets pays et cotisations sociales ou sommes factures par lassociation ou lentreprise agre ou lorganisme habilit, aprs dduction ventuelle des allocations, aides ou indemnits (notamment le chque emploi-service universel CESU prnanc par lentreprise et qui est exonr dans la limite de 1 830 ) qui vous ont t verses.

Vous pouvez bncier dune rduction dimpt si vous (ou une personne de votre foyer), rsidez en raison de votre tat de sant, dans un tablissement hbergeant des personnes dpendantes (maison de retraite, logement-foyer, ou maison daccueil). La rduction sapplique au titre des frais de dpendance et dhbergement (logement et nourriture) effectivement supports dans lanne aprs dduction de lallocation personnalise dautonomie.

PRCISIONS
Cumul : cette rduction dimpt peut se cumuler avec celle prvue pour lemploi dun salari domicile (voir ci-contre) si, dans un couple mari ou li par un Pacs, lun des conjoints ou partenaires est hberg dans un tablissement pour personnes dpendantes tandis que lautre poux ou partenaire, rest son domicile, a recours aux services dun salari pour la ralisation de tches caractre familial ou mnager. Plafond : les dpenses payes sont prises en compte dans une limite de 10 000 par personne hberge.

Frais de garde des enfants de moins de six ans (cases 7GA 7GC et 7GE 7GG)

Vous pouvez bncier du crdit dimpt (50 % des sommes verses dans la limite du 2 300 par enfant) si vous faites garder, lextrieur de votre domicile, vos enfants charge gs de moins de 6 ans au 1er janvier 2010 (ns aprs le 31 dcembre 2003). Vous devrez dduire des sommes verses lallocation mensuelle verse par la caisse dallocations familiales ou la mutualit sociale agricole et les indemnits pour frais de garde denfant reues de votre employeur (chque emploi-service universel CESU prnanc par lentreprise et qui est exonr dans la limite de 1 830 .).

PRCISIONS
Garde alterne : en cas de rsidence alterne, le montant du crdit dimpt est divis par deux. Assistante maternelle : si la garde est assure par une assistante maternelle agre, sauf si vous dclarez en ligne, joignez votre dclaration des revenus lattestation tablie votre nom par la caisse dallocations familiales ou la caisse de la mutualit sociale agricole. Garde denfants domicile : les dpenses effectues pour la garde de vos enfants votre domicile ouvrent droit lavantage scal pour emploi dun salari domicile (voir ci-contre). Union libre : si vous vivez en union libre, seul le parent qui compte lenfant charge peut bncier du crdit dimpt condition que les justicatifs des sommes verses soient tablis son nom.

PRCISIONS
Plafond : le plafond des dpenses ouvrant droit lavantage scal est de 12 000 major de 1 500 par enfant mineur compt charge (750 si lenfant est en rsidence alterne), par enfant rattach (que le rattachement prenne la forme dune majoration du quotient familial ou dun abattement), par membre du foyer scal g de plus de 65 ans ou par ascendant g de plus de 65 ans bnciant de lAPA lorsque vous supportez personnellement les frais au titre de lemploi dun salari travaillant chez lascendant. Ce plafond ne peut dpasser 15 000 . Le plafond de dpenses de 12 000 est port 15 000 la premire anne au titre de laquelle le contribuable emploie un salari domicile titre direct (case 7DQ). Dans ce cas, le plafond ne peut dpasser 18 000 aprs majorations. Si vous bnciez la fois de la rduction et du crdit dimpt, le plafond de dduction est dabord utilis pour le crdit dimpt. Le plafond de dduction est de 20 000 si un membre de votre foyer scal est titulaire de la carte dinvalidit dau moins 80 % ou dune pension dinvalidit de 3e catgorie ou si vous percevez un complment dallocation dducation spciale pour lun de vos enfants charge. Cas particuliers : les dpenses relatives des prestations de petits bricolages, des interventions informatiques domicile et des travaux de jardinage, pouvant ouvrir droit rduction dimpt sont respectivement plafonnes 500 , 1 000 et 3 000 par foyer scal. Justicatifs : sauf si vous dclarez sur impots.gouv.fr, joignez votre dclaration lattestation annuelle dlivre par lURSSAF, la MSA, lassociation ou lentreprise agre, lorganisme habilit ou le centre national de traitement du chque emploi-service et ventuellement lattestation dattribution de lAPA.

Enfants charge poursuivant leurs tudes (cases 7EA, 7EC, 7EF ou 7EB, 7ED, 7EG)

Pour chaque enfant compt votre charge ou rattach qui poursuivait, au 31 dcembre 2010, des tudes secondaires ou suprieures, vous pouvez bncier dune rduction dimpt de 61 par enfant au collge, de 153 par enfant au lyce, et de 183 par enfant dans lenseignement suprieur. La rduction est divise par deux lorsque lenfant est en rsidence alterne.

Primes des rentes survie, contrats dpargne handicap (case 7GZ)

Doivent tre reportes dans cette rubrique : les primes verses dans le cadre des contrats dpargne handicap, dune dure de six ans au moins, qui garantissent le versement dun capital ou dune rente viagre lassur atteint dun handicap lors de la conclusion du contrat ; 17

 les primes relatives au contrat de rentes survie qui garantissent, au dcs de lassur, le versement dun capital ou dune rente viagre un enfant handicap ou tout autre parent handicap en ligne directe (ascendant, descendant) ou en ligne collatrale, jusquau 3e degr de lassur (frre, oncle, neveu) ou une personne invalide compte charge.

Souscription de parts de FCP dans linnovation ou de fonds dinvestissement de proximit (cases 7GQ , 7FQ et 7FM)

Prestations compensatoires (cases 7WM 7WP)

Les versements effectus au titre des souscriptions de parts de fonds communs de placement dans linnovation ou de fonds dinvestissement de proximit ouvrent droit, sous certaines conditions, une rduction dimpt. Les souscriptions de parts de fonds dinvestissement de proximit ddies aux entreprises situes en Corse ouvrent droit une rduction dimpt majore. Pour plus de prcisions, consultez le document dinformation n 2041 GC.

Les prestations compensatoires verses sous forme de capital en numraire ou en nature par attribution de biens ou de droits, ouvrent droit une rduction dimpt lorsque les versements sont effectus en une seule fois (ou de faon chelonne sur une priode qui nexcde pas 12 mois). Cette rduction sapplique aux versements effectus en excution de jugements de divorce. Ouvre galement droit la rduction dimpt le paiement dune prestation compensatoire en capital lorsque celui-ci rsulte de la conversion dune rente et quil est vers dans les 12 mois du jugement de conversion. Si vous avez vers en 2010 une prestation compensatoire, suite un jugement de divorce prononc en 2009 et prvoyant ltalement des versements sur 2009 et 2010, inscrivez case 7WP, le montant reporter qui vous a t indiqu sur votre avis dimpt sur les revenus de 2009. Si le jugement de divorce prvoyant le versement dune prestation compensatoire, sous forme de capital en numraire ou en nature, est intervenu en 2010, inscrivez : case 7WN, le montant des versements effectus en 2010 ; case 7WO, le montant total de la prestation compensatoire xe par le jugement de divorce. Remplissez ces deux cases mme si vous avez vers, en 2010, la totalit de la prestation compensatoire prvue. Si les versements sont rpartis sur 2010 et 2011, ne faites aucun calcul ; le plafond applicable au titre de 2010 sera dtermin automatiquement. Le montant, reporter sur votre dclaration des revenus de 2011, sera indiqu sur votre avis dimpt sur les revenus de 2010. En cas de conversion dune rente en capital, indiquez : case 7WN, le montant des versements en capital effectus en 2010 ; case 7WO, les sommes verses au titre de la rente revalorise et le montant du capital x en substitution de la rente ; case 7WM, le montant total du capital x par jugement en substitution de la rente.

Travaux de conservation et de restauration dobjets classs monuments historiques (case 7NZ)

Les propritaires dobjets mobiliers classs monuments historiques peuvent bncier dune rduction dimpt au titre des travaux raliss en vue de leur conservation ou de leur restauration. Lobjet doit tre expos au public ds lachvement des travaux et pendant au moins 5 ans.

Souscription au capital de SOFICA (cases 7FN et 7GN)

Vous pouvez bncier dune rduction dimpt au titre des souscriptions en numraire, au capital initial ou aux augmentations de capital des SOFICA. Indiquez le montant des sommes verses en 2010 case 7GN lorsque la socit sengage raliser au moins 10 % de ses investissements dans le capital de socits de production avant le 31 dcembre de lanne suivant celle de la souscription et case 7FN dans les autres cas. Pour tout renseignement complmentaire, consultez le document dinformation n 2041 GK.

Frais de comptabilit et dadhsion un centre de gestion ou une association agre (cases 7FF et 7FG)

Si vous tes adhrent un centre de gestion ou une association agr, vous pouvez bncier dune rduction dimpt si vous remplissez en mme temps les deux conditions suivantes : votre chiffre daffaires ou vos recettes nexcdent pas, selon la nature de votre activit, la limite dapplication du forfait agricole ou des rgimes des micro-entreprises ou spcial BNC ; vous avez opt pour un rgime rel dimposition du bnce ou pour la dclaration contrle ou bien encore pour lassujettissement la TVA. Pour tout renseignement complmentaire, consultez le document dinformation n 2041 GD.

Intrts demprunts pour reprise de socit (case 7FH)

Vous pouvez bncier dune rduction dimpt au titre des intrts demprunts contracts pour acqurir, dans le cadre dune opration de reprise, une fraction de capital dune socit non cote soumise lIS. Pour plus de prcisions, consultez le document dinformation n 2041 GC.

Intrts pour paiement diffr accord aux agriculteurs (case 7UM)

Aide aux crateurs et repreneurs dentreprise (cases 7FY 7MY)

Vous pouvez bncier dune rduction dimpt raison des intrts perus au titre du diffr de paiement que vous accordez, des agriculteurs de moins de 40 ans qui sinstallent ou sont installs depuis moins de 5 ans, dans le cadre de la vente dune exploitation agricole ou de lintgralit des parts dun groupement ou dune socit agricole dans lequel vous exercez. La rduction est accorde au titre de lanne de perception des intrts et pour une vente intervenue entre le 18 mai 2005 et le 31 dcembre 2010.

Souscription au capital des PME et des trs petites entreprises (cases 7CF, 7CL, 7CM, 7CN et 7CU)

Si vous avez souscrit en numraire au capital initial ou une augmentation du capital de certaines socits non cotes, les versements effectus en 2010 peuvent, sous certaines conditions, ouvrir droit une rduction dimpt. Indiquez case 7CF le montant des versements effectus en 2010. Inscrivez cases 7CL, 7CM et 7CN les reports des versements au titre des annes 2007, 2008 et 2009. Ces montants sont indiqus sur votre avis dimposition 2009. Si vous investissez dans des petites entreprises en phase damorage, de dmarrage ou dexpansion, vous bnciez dune majoration du plafond des versements ouvrant droit la rduction dimpt. Indiquez le montant de ces versements case 7CU. Pour plus de prcisions, consultez le document dinformation n 2041 GC. 18

Vous pouvez bncier dune rduction dimpt si vous apportez votre aide des demandeurs demploi ou des titulaires du RSA qui crent ou reprennent une entreprise ou au repreneur de votre entreprise. Laide doit tre apporte dans le cadre dune convention, dune dure minimale de 2 mois renouvelable sans pouvoir excder 3 ans conscutifs, signe entre le tuteur, le crateur (ou le repreneur) dentreprise. Vous ne pouvez apporter votre aide plus de 3 personnes simultanment. La rduction dimpt slve 1 000 par crateur ou repreneur dentreprise majore de 400 par personne handicape. La rduction est accorde en deux fois pour les conventions signes en 2010 : la premire moiti au titre de lanne au cours de laquelle la convention est signe (cases 7HY et 7IY), la seconde au titre de lanne o elle prend n (il peut sagir de la mme anne, dans ce cas remplir les cases 7JY et 7KY). Concernant les conventions signes en 2009 et ayant pris n en 2010, remplissez les cases 7LY et 7MY. Pour les conventions signes avant 2009 (cases 7FY et 7GY), la rduction dimpt est accorde en totalit au titre de lanne au cours de laquelle la convention prend n.

Acquisition de biens culturels (case 7UO)

Vous pouvez, sous certaines conditions, bncier dune rduction dimpt lorsque vous avez acquis des biens culturels ayant le caractre de trsors nationaux. Ceux-ci doivent notamment avoir fait lobjet dun refus de certicat dexportation. Consultez le document dinformation no 2041 GD pour tout renseignement complmentaire.

distincte comprend galement les intrts pays au cours des annes de rattachement retenus dans la limite de 1 000 par anne civile. Une nouvelle dclaration de revenus n 2042-IOM est mise votre disposition pour dclarer les investissements raliss dans les dpartements et collectivits doutre-mer. Elle intgre une che de calcul qui permet de dterminer le montant dclarer. Si vous avez dclar des investissements outre-mer en 2010, vous recevrez directement cet imprim par courrier. Pour vous aider remplir cette dclaration, consultez le document dinformation n 2041 GE disponible sur impot.gouv.fr ou auprs de votre centre des nances publiques. Dans ce cas, indiquez case 7VO le nombre dannes (maximum 4) pendant lesquelles vous avez vers des intrts demprunt en tant quenfant rattach un autre foyer scal. Ce crdit est gal 25 % des intrts des cinq premires annuits retenus dans la limite de 1 000 par anne civile. Indiquez case 7UK le montant des intrts verss en 2010 et en case 7TD ceux verss avant 2010.

Investissements et travaux forestiers (cases 7UN, 7UP, 7UQ, 7UT, 7UU et 7TE)

Intrts des emprunts pour lhabitation principale (cases 7VW, 7VX, 7VY et 7VZ)

Les acquisitions de terrains en nature de bois ou de terrains nus boiser, les dpenses de travaux forestiers ainsi que les rmunrations verses dans le cadre dun contrat de gestion des bois et forts peuvent ouvrir droit une rduction dimpt. Indiquez les investissements et les travaux forestiers raliss en 2010, cases 7UN, 7UP et 7UQ. Reportez le montant des dpenses de travaux de lanne 2009 nayant pas ouvert droit rduction dimpt case 7UU (hors sinistre) ou case 7TE (aprs sinistre). Ces montants sont indiqus sur votre avis dimposition des revenus 2009. Pour le calcul de la rduction dimpt, trois plafonds distincts sappliquent selon la nature des dpenses : 5 700 pour les dpenses dacquisition, 6 250 pour les travaux (raliss en 2010 et les reports de 2009) et 2 000 pour les rmunrations. Ces plafonds sappliquent aux personnes clibataires, veuves ou divorces et sont doubls pour les personnes maries ou pacses. Lorsque les dpenses de travaux dpassent le plafond, lexcdent peut tre report sur les quatre annes (8 annes en cas de sinistre) suivant celle du paiement des travaux et dans la mme limite. Consultez le document dinformation n 2041 GK.

Vous pouvez bncier d'un crdit d'impt si vous avez souscrit un prt pour acqurir un logement affect l'habitation principale. Ce crdit d'impt s'applique galement aux prts contracts en vue de nancer l'acquisition d'un terrain et les dpenses de construction d'un logement destin tre affect, ds son achvement, l'habitation principale. Ce crdit dimpt sapplique lacquisition des logements dont lacte authentique a t sign compter du 6 mai 2007 ou aux constructions pour lesquelles la dclaration douverture de chantier a t effectue compter de cette date. La base du crdit d'impt est constitue par les intrts pays au titre des cinq premires annuits (priode de 12 mois) de remboursement du prt, l'exclusion des frais et des cotisations d'assurances lis l'emprunt. Ces intrts sont retenus dans la limite de 3 750 pour les clibataires, veufs et divorcs et 7 500 pour les personnes soumises une imposition commune (ces montants sont doubls si au moins un des membres du foyer scal est titulaire d'une carte d'invalidit). Ces plafonds sont majors de 500 par personne charge ou de la moiti de cette somme si lenfant est en rsidence alterne. Le taux du crdit d'impt est x 40 % des intrts pays au titre de la premire annuit (12 premiers mois) de remboursement (case 7VY) et 20 % pour les quatre annuits suivantes (case 7VZ) pour les logements neufs acquis ou construits avant le 1er janvier 2010 et les logements anciens. Chaque annuit est dtermine de date date. Pour les prts contracts en cours danne, le taux de 40 % est donc appliqu au cours de la 1re anne et pour une partie des intrts verss la 2e anne. Par exemple, si vous avez acquis un logement ancien et commencez rembourser votre emprunt le 1er septembre 2010, vous bnciez du crdit dimpt au taux de 40 % pour les intrts verss compter de cette date jusquau 31 dcembre 2010. En 2011, vous bncierez du crdit dimpt au taux de 40 % pour les intrts verss du 1er janvier au 31 aot et au taux de 20 % pour la priode restante. Pour les logements neufs acquis ou construits compter du 1er janvier 2009 qui bncient du label Btiments basse consommation BBC 2005 , la dure du crdit dimpt est tendue de cinq sept annuits de remboursement et son taux est x 40 % pour toute cette priode (case 7VX). Pour les logements neufs acquis ou construits en 2010 qui ne bncient pas du label Btiments basse consommation BBC 2005 , la dure du crdit dimpt reste xe cinq annuits de remboursement. Le taux du crdit dimpt est de 30 % (case 7 VW) au titre de la premire anne de remboursement et de 15 % au titre des quatre annes suivantes.

Dfense des forts contre lincendie (case 7UC)

Vous pouvez bncier dune rduction dimpt au titre des cotisations verses aux associations syndicales autorises ayant pour objet la ralisation de travaux de prvention en vue de la dfense des forts contre lincendie sur des terrains inclus dans les bois classs en application de larticle L. 321-1 du code forestier ou dans les massifs viss larticle L. 321-6 du mme code.

Investissements locatifs dans le secteur touristique ou htelier vocation sociale (cases 7XC 7XO)

Principes : si vous avez ralis un investissement locatif dans le secteur touristique, dans une rsidence hotelire vocation sociale ou si vous avez ralis certains travaux, vous pouvez sous certaines conditions obtenir une rduction dimpt. Pour les acquisitions de logements neufs (case 7XC) ou de logements faisant lobjet de travaux de rhabilitation (case 7XL), vous pouvez demander ltalement du solde de la rduction dimpt par sixime sur les six annes qui suivent la premire imputation (cases 7XD et 7XE). La fraction de rduction dimpt impute lanne de linvestissement demeure gale au sixime de la rduction dimpt maximale. Si vous avez bnci de cette rduction dimpt au titre des annes antrieures, reportez cases 7XF, 7XM et 7XO la fraction ventuelle des dpenses dinvestissements non encore imputes, reportez cases 7XI, 7XJ et 7XK le report des dpenses non imputes en 2009. Ces montants gurent sur vos avis dimposition. Pour tout renseignement complmentaire, consultez le document dinformation n 2041 GF et voir la che de calcul.

Investissements locatifs neufs loi Scellier (cases 7HJ 7LA)

Intrts des prts tudiants (cases 7UK, 7VO et 7TD)

Vous pouvez bncier dun crdit dimpt si vous avez souscrit un prt entre le 1er septembre 2005 et le 31 dcembre 2008 en votre qualit dtudiant g de 25 ans au plus en vue du nancement de vos tudes. Vous ne pouvez bncier de ce crdit dimpt que si vous dposez votre propre dclaration. Si vous avez souscrit votre prt entre 2005 et 2008 alors que vous tiez rattach au foyer scal de vos parents, la base du crdit dimpt attribu la premire anne de votre imposition

Vous pouvez bncier dune rduction dimpt si vous faites lacquisition ou si vous faites construire entre le 1er janvier 2009 et le 31 dcembre 2012 un logement neuf dans certaines zones du territoire. Vous devez vous engager le donner en location usage dhabitation principale pour une dure minimale de 9 ans en respectant un plafond de loyer. La souscription de parts de socits civiles de placement immobilier (SCPI) ralisant ces mmes investissements ouvre galement droit la rduction dimpt. La rduction dimpt est subordonne, pour les logements faisant lobjet dun dpt de demande de permis de construire depuis le 1er janvier 2010, la justication du respect des exigences en matire de performance nergtique requises par la rglementation en vigueur (celle applicable la date du dpt de la demande du permis de construire, les conditions remplir doivent tre par ailleurs dnies dans un dcret paratre). 19

La rduction dimpt est calcule sur le prix de revient du logement ou le montant des souscriptions dans la limite annuelle de 300 000 par logement et par foyer scal. Elle est accorde au titre dun seul logement par an et est rpartie sur 9 annes raison dun neuvime de son montant chaque anne. Pour les investissements raliss en 2009 et 2010 en mtropole ainsi que pour les investissements raliss dans les dpartements doutre-mer (DOM) du 1er janvier au 26 mai 2009, le taux de la rduction dimpt est x 25 %. Il est port 40 % pour les investissements raliss dans les DOM ou dans les collectivits doutremer (COM) compter du 27 mai 2009 lorsque les plafonds spciques xs par le dcret n 2009-1672 du 28 dcembre 2009 sont respects. En cas de non respect de ces plafonds, aucune rduction dimpt nest accorde pour les investissements lexception de ceux raliss du 27 mai au 30 dcembre 2009 dans les DOM (au taux de 25 %). La rduction dimpt est accorde, pour la premire fois, lanne dacquisition pour un logement neuf et lanne dachvement pour les logements en tat futur dachvement. Si vous souscrivez des parts de SCPI, vous bnciez de la rduction dimpt la date de ralisation de la souscription. La date de ralisation de linvestissement correspond la date de signature de lacte authentique dachat pour les acquisitions de logements neufs achevs et pour les logements en tat futur dachvement. Elle correspond la date de dpt de la demande du permis de construire pour les logements que vous faites construire. Dclarez cases 7HJ 7HO, les investissements raliss et achevs en 2010 : indiquez les investissements raliss en mtropole case 7HJ et dans les DOM-COM case 7HK ; si vous avez sign une promesse dachat avant le 1er janvier 2010, reportez le montant des investissements case 7HN (en mtropole) ou 7HO (dans les DOM-COM). Concernant les investissements raliss en 2009 et achevs en 2010, vous devez dclarer case 7HL les investissements raliss en mtropole ou dans les DOM du 1er janvier 2009 au 26 mai 2009 et du 27 mai 2009 au 30 dcembre 2009 lorsque les plafonds spciques xs par le dcret cit ci-dessus ne sont pas respects. Indiquez case 7HM les investissements raliss dans les DOM-COM compter du 27 mai 2009 lorsque les plafonds sont respects. Si vous avez ralis et achev des investissements en 2009, reportez case 7HR ou 7HS, le neuvime du montant des investissements (ventuellement plafonn), ce montant gure sur votre avis dimpt sur le revenu 2009. Lorsque le montant de la rduction dimpt imputable au titre dune anne excde le montant de limpt d, le solde peut tre report sur les 6 annes suivantes condition que le logement soit maintenu la location pendant lesdites annes. Reportez case 7LA le solde de la rduction dimpt que vous navez pu imputer en 2009, ce montant gure au bas de votre avis dimposition des revenus de 2009. Pour plus dinformations, consultez les bulletins ofciels des impts 5B17-09 du 15 mai 2009, 5B11-10 du 4 fvrier 2010 et 5B17-10 du 11 mars 2010 pour les plafonds de loyers et de ressources du locataire. Ils sont disponibles sur impots.gouv.fr.

Investissements immobiliers destins la location meuble non professionnelle dans certains tablissements ou rsidences (cases 7IJ, 7IL, 7IM, 7IK et 7 IS)

Vous pouvez bncier dune rduction dimpt si vous faites lacquisition, entre le 1er janvier 2009 et le 31 dcembre 2012, dun logement neuf ou en ltat futur dachvement, un logement achev depuis au moins quinze ans ayant fait lobjet dune rhabilitation ou qui fait lobjet de travaux de rhabilitation. Le logement doit tre destin la location meuble non professionnelle dans certaines rsidences (tablissement social ou mdico-social pour personnes ges ou handicapes, tablissement ayant pour objet de dispenser des soins de longue dure des personnes nayant pas leur autonomie de vie, rsidence avec services pour personnes ges ou handicapes ayant obtenu lagrment qualit , rsidence avec services pour tudiants, rsidence de tourisme classe, ensemble de logements grs par un groupement de coopration sociale et affects laccueil familial salari de personnes ges ou handicapes). Le propritaire doit sengager louer le logement meubl pour une dure minimale de neuf ans lexploitant de ltablissement ou de la rsidence. Les produits tirs de la location du logement concern doivent tre imposs dans la catgorie des BIC. La rduction dimpt est accorde pour la premire fois au titre de lanne dachvement du logement ou de son acquisition si elle est postrieure. Elle est calcule sur le prix de revient du logement (major des travaux de rhabilitation le cas chant) retenu dans la limite annuelle de 300 000 par foyer scal. Son taux est x 25 % pour les investissements raliss en 2010. Elle est rpartie sur neuf annes, en raison dun neuvime de son montant chaque anne. Indiquez le montant de linvestissement ralis et achev en 2010 case 7IJ ou 7IL si vous avez sign une promesse dachat ou une promesse synallagmatique avant le 1er janvier 2010. Pour un investissement ralis en 2009 mais achev en 2010, portez son montant case 7IM. Inscrivez case 7IK le neuvime des investissements dclars en 2009, ventuellement plafonns. Ce montant gure au bas de votre avis dimposition des revenus de 2009. Lorsque la fraction de rduction dimpt imputable au titre dune anne excde le montant de limpt d, le solde peut tre report au titre des 6 annes suivantes. Indiquez case 7IS le solde de la rduction dimpt qui na pu tre imput en 2009 (voir avis dimposition).

Dpenses relatives lhabitation principale

Seules les dpenses payes en 2010 pour un logement situ en France ouvrent droit au crdit dimpt. Pour pouvoir bncier du crdit dimpt, les dpenses, matriaux et quipements doivent respecter des normes spciques (thermique, de performance.), pour plus dinformations sur les dpenses ouvrant droit au crdit dimpt et les mesures transitoires, consultez le document n 2041 GR.

Dpenses en faveur de laide aux personnes

Nature de la dpense Dpenses dacquisition dascenseurs lectriques spciques Dpenses dquipement spcialement conus pour les personnes ges ou handicapes Travaux de prvention des risques technologiques Taux du crdit dimpt 15 % Conditions dobtention immeuble achev depuis plus de 2 ans ; installation des ascenseurs dans un immeuble collectif aucune condition danciennet du logement ; liste limitative des quipements ligibles xe par arrt aucune condition danciennet du logement ; travaux prescrits par un plan de prvention des risques technologiques (PPRT) Case de la 2042 7WI

25 %

7WJ

30 %

7WL

Les frais de main duvre sont inclus dans la base de calcul du crdit dimpt sauf pour les dpenses dacquisition dascenseurs lectriques spciques. Ce crdit dimpt est retenu dans la limite dun plafond pluriannuel de dpenses sur une priode de cinq annes conscutives comprises entre le 1er janvier 2005 et le 31 dcembre 2011. Pour le calcul du crdit dimpt 2010, le plafond sapplique aux dpenses effectues du 1er janvier 2006 au 31 dcembre 2010. Il est x : - 5 000 pour une personne clibataire, veuve ou divorce ; - 10 000 pour les personnes soumises une imposition commune ; - major de 400 par personne ou enfant charge (cette majoration est divise par deux si lenfant est en rsidence alterne).

PRCISION

Le crdit d'impt concernant les travaux de prvention des risques technologiques est galement accord au titre des dpenses ralises dans un logement que vous donnez en location ou que vous vous engagez donner en location pendant au moins 5 ans titre d'habitation principale une personne autre que votre conjoint ou un membre de votre foyer scal. Les travaux doivent tre raliss dans des logements achevs avant l'approbation du plan de prvention des risques technologiques (PPRT) et concerner les seuls travaux prescrits par un PPRT. 20

Par logement donn en location, le crdit dimpt est retenu dans la limite dun plafond pluriannuel de dpenses qui s'applique du 1er janvier 2010 au 31 dcembre 2011 (limites identiques celles xes pour lhabitation principale). Consultez le document d'information n 2041-GR pour plus de prcisions et utilisez ce formulaire pour rdiger votre engagement de location ainsi que pour dterminer le montant reporter case 7SF de votre dclaration complmentaire.

Dpenses en faveur de la qualit environnementale de lhabitation principale

Nature de la dpense ralise en 2010 Economie dnergie Chaudires condensation Appareils de rgulation du chauffage, matriaux de calorifugeage Matriaux disolation thermique Matriaux disolation thermique des parois vitres (fentres, portes-fentres); volets isolants ; portes dentre donnant sur lextrieur Matriaux disolation des parois opaques (murs, toitures) y compris leur pose Equipements de production dnergie utilisant une source dnergie renouvelable Equipements de raccordement un rseau de chaleur Appareils de chauffage au bois ou autres biomasses remplaant un appareil quivalent Appareils de chauffage au bois ou autres biomasses ne remplaant pas un appareil quivalent Pompes chaleur autres que air/air et autres que gothermiques Pompes chaleur gothermiques Pose de lchangeur de chaleur souterrain des pompes chaleur gothermiques Pompes chaleur (autres que air/air) thermodynamiques ddies la production deau chaude sanitaire Equipements de production dlectricit utilisant lnergie solaire (panneaux photovoltaques) Autres quipements de production dnergie utilisant une source dnergie renouvelable Autres dpenses Equipements de rcupration et de traitement des eaux pluviales Diagnostic de performance nergtique 25 % 50 % Tous logements + de 2 ans 7WH 7WF 25 % 40 % 25 % 25 % 40 % 40 % 40 % Dpenses payes jusquau 28/09 : 50 % Dpenses payes compter du 29/09 : 25 % (voir mesure de temprament) 50 % Tous logements Tous logements Tous logements Tous logements Tous logements Tous logements Tous logements 7WH 7WK 7WH 7WH 7WK 7WK 7WK 15 % 25 % + de 2 ans + de 2 ans 7WQ 7WH 15 % 25 % + de 2 ans + de 2 ans 7WQ 7WH Taux du crdit dimpt Anciennet du logement Case de la 2042

Tous logements

7WF 7WH

Tous logements

7WF

Attention : pour les dpenses ralises compter du 1er janvier 2010, la majoration du crdit dimpt pour les dpenses effectues au plus tard le 31 dcembre de la deuxime anne suivant celle de lacquisition dun logement achev avant le 1er janvier 1977 est supprime sous rserve de la mesure de temprament (cf. prcisions ci-dessous). Les frais de main duvre sont exclus de la base du crdit dimpt sauf pour les travaux de pose des matriaux disolation thermique des parois opaques et pour la pose de lchangeur de chaleur souterrain des pompes chaleur gothermiques. Ce crdit dimpt est retenu dans la limite dun plafond pluriannuel de dpenses sur une priode de cinq annes conscutives comprises entre le 1er janvier 2005 et le 31 dcembre 2012. Pour le calcul du crdit dimpt 2010, le plafond sapplique aux dpenses effectues du 1er janvier 2006 au 31 dcembre 2010. Ce plafond est x : - 8 000 pour une personne clibataire, veuve ou divorce ; - 16 000 pour les personnes soumises une imposition commune ; - major de 400 par personne ou enfant charge (cette majoration est divise par deux si lenfant est en rsidence alterne).

PRCISIONS

Les dpenses mentionnes ci-dessus qui ont t nances par un co-prt taux zro (case 7 WE) nouvrent droit au crdit dimpt que si votre revenu scal de rfrence de lavant dernire anne nexcde pas 45 000 .

Par mesure de temprament, lorsquune dpense a t engage en 2009 (acceptation dun devis et versement dun acompte en 2009) mais paye en 2010, les conditions applicables la date dengagement de la dpense peuvent tre retenues. Ainsi, par exemple, les dpenses dacquisition dune pompe chaleur autre que air/air et autre que gothermique engages en 2009 dont vous avez effectu le rglement dnitif en 2010 et pour lesquelles vous avez accept un devis et pay un acompte en 2009 ouvrent droit au crdit dimpt au taux de 40 % (les autres conditions tant par ailleurs remplies). Indiquez la dpense case 7WK, joignez une note sur papier libre ainsi que les justicatifs ncessaires (sauf si vous dclarez en ligne). De mme titre transitoire, ouvrent droit au crdit dimpt au taux de 50 %, les dpenses dacquisition dquipements de production dlectricit utilisant lnergie radiative du soleil payes jusquau 28 septembre 2010 inclus, ainsi que celles pour lesquelles vous pouvez justier soit de lacceptation dun devis et du versement darrhes ou dun acompte, soit de la signature dun contrat dans le cadre dun dmarchage ( la condition de justier dun paiement total ou partiel jusquau 6 octobre 2010), soit de lobtention dun nancement bancaire pour ces dpenses.
Pour les propritaires bailleurs, le crdit dimpt sapplique aux dpenses ralises dans les logements achevs depuis plus de 2 ans et donns en location pendant au moins 5 ans titre dhabitation prin-

cipale. Les dpenses sont retenues dans la limite de 8 000 par logement sur la priode du 1er janvier 2009 au 31 dcembre 2012 avec un maximum de 3 logements par an et par foyer scal. Les dpenses ouvrent droit au crdit dimpt aux mmes taux que celles effectues dans lhabitation principale. Utilisez le document dinformation n 2041 GR pour rdiger votre engagement de location et pour dterminer les montants reporter cases 7SA, 7SB, 7SD, 7SE et 7SH de la dclaration complmentaire.

8 DIVERS

Personnes domicilies en France percevant des revenus de ltranger (cases 8TI, 8TL, 8TK)

Vous devez remplir cette rubrique si vous tes dans lune des situations suivantes : vous tes fonctionnaire ou agent de ltat en service ltranger ; vous tes salari dtach ltranger ; vous avez peru des revenus de source trangre imposables en France ouvrant droit un crdit dimpt gal limpt franais ; vous tes fonctionnaire international, vous travaillez ltranger ou vous avez peru des revenus exonrs dimpt en France par une convention internationale. Si vous souhaitez des informations complmentaires, consultez le document dinformation n 2041 GG. 21

Personnes non domicilies en France (cases 8TM et 8TN)

Retenue la source ou impt pay ltranger (case 8TA)

Si vous navez pas votre domicile scal en France du fait du droit interne ou de lapplication des conventions internationales, et si vous estimez que le taux moyen de limpt rsultant de lapplication du barme progressif lensemble de vos revenus de source franaise et trangre est infrieur 20 % (ou 14,4 % pour les revenus ayant leur source dans les dpartements doutre-mer), indiquez le montant total de vos revenus de source franaise et trangre sur votre dclaration (case 8TM). Pour tout renseignement complmentaire, consultez la notice n 2041 E. Si vous avez transfr votre domicile scal hors de France avant le 1er janvier 2005, indiquez le montant de limpt en sursis de paiement relatif aux plus-values en report dimposition et aux plus-values constates affrentes certains droits sociaux case 8TN. Si vous avez transfr avant le 1 janvier 2005 votre domicile hors de France, dans un tat membre de la Communaut europenne, en Islande ou en Norvge, et si vous avez bnci dun sursis de paiement, lors du transfert de domicile hors de France, pour les plusvalues en report dimposition, vous pouvez demander le dgrvement dofce de ces impositions pour la fraction correspondant des titres qui, au 1er janvier 2010, taient toujours dans votre patrimoine. Pour tout renseignement complmentaire, consultez le document dinformation 2041 GL.
er

Vous devez reporter dans cette rubrique : si vous tes scalement domicili hors de France, la retenue effectue sur vos revenus de source franaise (ces revenus doivent, en outre, tre ports sur votre dclaration et dtaills dans le tableau de limprim n 2041 E) ; si vous tes scalement domicili en France, les crdits dimpt gaux, soit au montant de limpt effectivement prlev ltranger sur vos revenus de source trangre dans la limite xe par la convention internationale, soit au montant dtermin de manire forfaitaire sur la dclaration n 2047.

Crdit dimpt pour investissement en Corse (cases 8TG, 8TO, et 8TP)

Les conditions requises pour bncier de ce crdit dimpt ainsi que les modalits de son calcul sont exposes dans le document dinformation n 2041 GD. Modalits dclaratives : indiquez cases 8 TG, 8 TO et 8 TP les montants dtermins partir de limprim n 2069-D.

Crdit dimpt recherche (cases 8TB et 8TC)

Plus-values en report dimposition non expir (case 8UT)

Principe : ce crdit dimpt est accord aux exploitants dentreprises industrielles, commerciales ou agricoles, imposs selon un rgime de bnce rel, qui effectuent des dpenses de recherche. Modalits dclaratives : vous devez reporter le montant dtermin partir de limprim n 2069 A. Indiquez en case 8TB le montant du crdit dimpt recherche pour certaines entreprises bnciant du remboursement immdiat et en case 8TC le crdit dimpt pour les autres entreprises. Pour toute information complmentaire (les entreprises bnciant du remboursement anticip), consultez le document n 2041 GD.

Le montant des plus-values de valeurs mobilires et immobilires (titres de socit prpondrance immobilire) pour lesquelles vous avez demand le report dimposition les annes prcdentes est indiqu au 8. Rectiez ce montant sil est inexact, lorsque : les plus-values ayant bnci dun report dimposition les annes prcdentes deviennent imposables en 2010 ; les titres affrents aux plus-values ayant bnci dun report dimposition ont fait lobjet dune transmission titre gratuit.

Crdit dimpt famille (case 8UZ)

Si vous exercez une activit dont les rsultats sont imposables votre nom selon un rgime rel, certaines dpenses engages par votre entreprise donnent droit un crdit dimpt. Modalits dclaratives : indiquez case 8UZ le montant du crdit dimpt dtermin partir de limprim 2069 FA. Pour connatre les dpenses ouvrant droit au crdit dimpt, consultez le document dinformation n 2041 GD.

Reprise de rductions ou de crdits dimpt (case 8TF)

Si vous navez pas respect les conditions requises pour bncier de certaines rductions ou crdits dimpt ou si vous avez t rembours de tout ou partie des dpenses ayant ouvert droit ces avantages, les rductions ou crdits dimpt obtenus les annes prcdentes sont remis en cause. Vous devez inscrire sur votre dclaration le montant de la reprise correspondante et prciser au cadre Renseignements complmentaires (ou sur une note jointe) les motifs de cette reprise.

Crdit dimpt apprentissage (case 8TZ)

Revenus exonrs non retenus pour le calcul du taux effectif (case 8FV)

Si vous exercez une activit dont les rsultats sont imposables votre nom dans la catgorie des bnces agricoles, industriels et commerciaux ou non commerciaux selon un rgime rel, vous pouvez prtendre un crdit dimpt calcul en fonction du nombre moyen dapprentis dont le contrat a t conclu depuis au moins 1 mois. Modalits dclaratives : indiquez case 8TZ le montant du crdit dimpt dtermin partir de limprim n 2079-A. Pour toute information complmentaire, consultez le document n 2041 GD.

Si vous avez peru des revenus exonrs dimpt en France et non pris en compte pour le calcul du taux effectif (revenus verss par des organismes internationaux ou des reprsentations trangres, soldes de militaires trangers en poste en France, pensions des retraits des communauts europennes), cochez la case 8FV.

Crdit dimpt pour adhsion un groupement de prvention agr (case 8TE)

Comptes bancaires et contrats dassurance-vie ltranger (cases 8UU et 8TT)

Comptes bancaires l'tranger : si vous avez ouvert, utilis ou cltur des comptes bancaires ou assimils ltranger, joignez votre dclaration des revenus la dclaration n 3916 ou une note tablie sur papier libre reprenant les mentions de cet imprim et cochez la case 8UU. Contrat dassurance-vie : si vous avez souscrit un contrat dassurancevie auprs dun organisme tabli hors de France, mentionnez sur une note jointe votre dclaration, les rfrences de ce contrat, ses dates deffet et de dure ainsi que les avenants et oprations de remboursement relatifs ce contrat et cochez la case 8TT. Attention : vous devez dclarer vos comptes bancaires et contrats dassurance-vie ltranger sous peine de sanctions. 22

Si vous tes associ dune entreprise ayant adhr un groupement de prvention agr, vous pouvez bncier dun crdit dimpt pour les dpenses exposes pour ladhsion au groupement. Pour cela, vous devez reporter la case 8TE la fraction du crdit dimpt que vous a transfre lentreprise, au prorata de vos droits.

Auto-entrepreneur : versements dimpt sur le revenu (case 8UY)

Lorsque le rgime de lauto-entrepreneur cesse de sappliquer (dpassement des seuils du rgime micro-entreprise, ) les versements dimpt sur le revenu sont interrompus et les revenus de votre activit sont soumis au barme de limpt sur le revenu. Toutefois, vous bnciez dun crdit dimpt gal au montant des versements effectus depuis le dbut de lanne dans le cadre du rgime de lauto-entrepreneur. Indiquez le montant de ces versements case 8UY.

Autres crdits (cases 8WA, 8WB, 8WD, 8WE, 8WR, 8WT, 8WU et 8WV)

lus locaux (cases 8BY, 8CY ou 8TH)

Si vous pouvez bncier de ces crdits dimpt, dterminez le montant porter sur votre dclaration partir de limprim n 2079 correspondant : crdit dimpt pour agriculture biologique (case 8WA) : imprim n 2079-BIO crdit dimpt pour dpenses de prospection commerciale (case 8WB) : imprim n 2079-P crdit dimpt pour dpenses de formation des dirigeants (case 8WD) : imprim n 2079-FCE crdit dimpt intressement (case 8WE) : imprim n 2079-AI crdit dimpt en faveur des mtiers dart (case 8WR) : imprim n 2079-ART crdit dimpt remplacement pour cong des agriculteurs (case 8WT) : imprim n 2079-RTA crdit dimpt en faveur des matres restaurateurs (case 8WU) : imprim n 2079-MR crdit dimpt dbitants de tabac (case 8WV) : imprim n 2079-ADT Pour plus dinformations sur ces crdits, consutez le document dinformation n 2041 GD.

Rgime de droit commun (cases 8BY et 8CY) : sauf option pour leur imposition l'impt sur le revenu (cf. ci-aprs), la retenue la source laquelle sont soumises les indemnits de fonction des lus locaux est libratoire de l'impt sur le revenu. Ces indemnits doivent cependant tre portes pour leur montant net dans les cases 8BY et 8CY (cest-dire aprs dduction des cotisations sociales, de la CSG dductible et de la fraction reprsentative des frais demploi). Ces indemnits ne seront pas retenues pour le calcul de limpt sur le revenu mais seulement prises en compte pour la dtermination du revenu scal de rfrence. Option pour limposition limpt sur le revenu : tout lu local peut renoncer la retenue la source et opter pour limposition de ses indemnits de fonction limpt sur le revenu dans la catgorie des traitements et salaires. Il existe deux modalits d'option dtailles dans le document dinformation no 2041 GI.

ANNEXE PRLVEMENTS SOCIAUX (CSG, CRDS, PRLVEMENT SOCIAL, CONTRIBUTIONS ADDITIONNELLES ET CONTRIBUTIONS SALARIALES)
Si vous avez peru des rentes viagres titre onreux, des revenus de capitaux mobiliers, des revenus fonciers , certains gains (gain de leve doptions sur titres, gains dacquisition dactions gratuites et gains de distributions provenant de parts ou actions de carried-interest) et des plus-values soumises un taux forfaitaire, vous recevrez un avis dimposition distinct de celui de limpt sur le revenu, comportant la contribution sociale gnralise (CSG : 8,2 %), la contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS : 0,5 %), le prlvement social (2,2 %), les contributions additionnelles ce prlvement (0,3 % + 1,1 %) et les contributions salariales (30 % et 2,5 %).

BARME DES PRIX DE REVIENT KILOMTRIQUE DES VHICULES UTILISS TITRE PROFESSIONNEL
Barme applicable aux automobiles
Puissance 3 CV 4 CV 5 CV 6 CV 7 CV d = distance parcourue Jusqu 5 000 km d x 0,405 d x 0,487 d x 0,536 d x 0,561 d x 0,587 de 5 001 20 000 km (d x 0,242) + 818 (d x 0,274) + 1063 (d x 0,3) + 1180 (d x 0,316) + 1223 (d x 0,332) + 1278 au-del de 20 000 km d x 0,283 d x 0,327 d x 0,359 d x 0,377 d x 0,396 Puissance 8 CV 9 CV 10 CV 11 CV 12 CV 13 CV et plus Jusqu 5 000 km d x 0,619 d x 0,635 d x 0,668 d x 0,681 d x 0,717 d x 0,729 de 5 001 20 000 km au-del de 20 000 km (d x 0,352) + 1338 (d x 0,368) + 1338 (d x 0,391) + 1383 (d x 0,41) + 1358 (d x 0,426) + 1458 (d x 0,444) + 1423 d x 0,419 d x 0,435 d x 0,46 d x 0,478 d x 0,499 d x 0,515

Exemples : Pour 4 000 km parcourus titre professionnel avec un vhicule de 6 CV, le contribuable peut faire tat dun montant de frais rels gal : 4 000 km x 0,561 = 2 244 Pour 6 000 km parcourus titre professionnel avec un vhicule de 5 CV, le contribuable peut faire tat d'un montant de frais rels gal : (6 000 km x 0,3) + 1 180 = 2 980 Pour 22 000 km parcourus titre professionnel avec un vhicule de 7 CV, le contribuable peut faire tat d'un montant de frais rels gal : 22 000 km x 0,396 = 8 712

Barme applicable lorsque le vhicule est un cyclomoteur au sens du code de la route (cylindre 50cm3)
jusqu 2 000 km d x 0,266 (d x 0,063) + 406 d x 0,144

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de 2 001 5 000 km au-del de 5 000 km d = distance parcourue

Exemples : Un contribuable ayant parcouru 2 500 km, dont 1 800 km titre professionnel, avec un vlomoteur dont la cylindre est infrieure 50 cm3 peut obtenir la dduction de : 1 800 x 0,266 = 479 Un contribuable ayant parcouru 3 000 km titre professionnel, avec un scooter dont la cylindre est infrieure 50 cm3 peut obtenir une dduction de : (3 000 x 0,063) + 406 = 595 Pour un parcours professionnel de 5 100 km effectu avec un scooter dont la cylindre est infrieure 50 cm3, le montant de la dduction est de : 5 100 x 0,144 = 734

Barme applicable lorsque le vhicule nest pas un cyclomoteur au sens du code de la route (cylindre > 50cm3)
Puissance jusqu 3 000 km de 3 001 6 000 km au-del de 6 000 km d = distance parcourue 1 ou 2 CV d x 0,333 (d x 0,083) + 750 d x 0,208 3, 4, 5 CV d x 0,395 (d x 0,069) + 978 d x 0,232

Exemples : Un contribuable ayant parcouru 4 000 km, dont 2 000 km titre professionnel, avec une moto d x 0,511 dont la puissance administrative est de 5 CV peut obtenir la dduction de : 2 000 x 0,395 = 790 (d x 0,067) + 1 332 Pour un parcours de 5 000 km effectu titre professionnel avec une moto dont la puissance est de 1 CV, la dduction sera de : (5 000 x 0,083) + 750 = 1 165 d x 0,289 Pour un parcours de 6 100 km effectu titre professionnel avec une moto dont la puissance est suprieure 5 CV, la dduction sera de : 6 100 x 0,289 = 1 763
+ de 5 CV

TRANSFERT DES DONNES FISCALES

Les donnes scales peuvent tre transmises aux organismes sociaux autoriss par la loi les recevoir, conformment aux dispositions de larticle L. 152 du livre des procdures scales et aprs avis de la CNIL. Elles peuvent servir au calcul des prestations sous conditions de ressources verses par les CAF, les MSA et la CNIEG, au calcul des prlvements sur pensions, aux contrles de la couverture maladie universelle, des prestations sous conditions de ressources, de la condition de rsidence des ressortissants du rgime gnral dassurance maladie ainsi qu la dtermination de lassiette des cotisations et contributions sociales des travailleurs indpendants. 23

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PAGE 1 PAGE 2
Colonne 1 Colonne 2

LE RCAPITULATIF DE MA DCLARATION
Pour conserver les informations que j'ai dclares

Mes identifiants pour consulter mon espace personnel sur impots.gouv.fr mon numro fiscal le numro fiscal de mon conjoint Les coordonnes du service

mon n de tldclarant

mon revenu fiscal de rfrence de 2009

Jai modi(mon adresse, mon tat-civil)

JAI BIEN SIGN MA DCLARATION

MA SITUATION DE FAMILLE Jai coch ou rempli :

M L F

D E ou K G

O N H

C P I

V F R

X W J

Y S N

Z G

JAI AUSSI DONN LES RENSEIGNEMENTS SUIVANTS

PAGE 3. MES REVENUS

1. TRAITEMENTS, SALAIRES, PRIME POUR LEMPLOI, PENSIONS ET RENTES La colonne vous
1AJ 1AV 1BJ 1BV 1CJ 1AP 1BL 1BP 1BS 1DJ 1AK 1AS 1BK 1BO 1AI 1AO 1BI 1BW 1AU 1AW 1BU 1BX 1AX

La colonne conjoint

Jai aussi rempli certaines cases des colonnes personnes charge

2. REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS

2DA 2GO 2AL 2DH 2TR 2AM 2EE 2CG 2AN 2DC 2BH 2DM 2FU 2CA 2CH 2AB 2TS 2BG 2AA

3. PLUS VALUES
3VG 3VT 3UH 3VU 3VV

4. REVENUS FONCIERS
4BE 4BC 4BA 4BD 4BB 4BF 4BZ

REVENUS EXCEPTIONNELS
XX

PAGE 4. MES CHARGES

6. CHARGES DDUCTIBLES
6DE 6RS 6PS 6GI 6RT 6PT 6GJ 6RU 6PU 6EL 6SS 6QR 6EM 6ST 6QW 6GP 6SU 6QS 6GU 6QT 6DD 6QU

7. RDUCTIONS ET CRDITS DIMPT

7UD 7AE 7GA 7DQ 7WK 7VW 7UF 7AG 7GB 7DG 7WF 7VX 7XS 7EA 7GC 7DL 7WJ 7XT 7EC 7GE 7GZ 7WI 7XU 7EF 7GF 7CD 7WL 7XW 7EB 7GG 7CE 7WQ 7XY 7ED 7DB 7WE 7VY 7AC 7EG 7DF 7WH 7VZ

8. DIVERS
8BY 8UU 8CY 8UT 8TI 8TL 8TK 8FV 8TT

PAGES DE MES DCLARATIONS COMPLMENTAIRES (n 2042 C ou n 2042-IOM)

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