SISTEMA NACIONAL DE CONTROL ROL DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

BASE LEGAL
Ley 27785, de fecha 13.JUL.2002, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General .

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Conjunto de rganos de Control, normas, mtodos y procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas independientemente del rgimen que las regule

CONFORMACION DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

La Contralora General, como ente tcnico rector organiza y desarrolla el control gubernamental. Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control gubernamental de las entidades bajo el mbito de la Contralora General, sean estas de carcter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional. Las Sociedades de Auditoria Externa independientes, cuando son designadas por la Contralora General y contratadas para realizar servicios de auditoria en las entidades: econmica, financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente, etc.

ATRIBUCIONES DEL SISTEMA

a) Efectuar supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y utilizacin de los recursos y bienes del Estado el cual comprende revisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control . b) Formular oportunamente para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y el manejo de sus recursos, as como procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de control interno. c) Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin publica a travs de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control gubernamental con especial nfasis en las reas criticas sensibles a actos de corrupcin administrativa.

contina

d)

Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores pblicos en materia de administracin y control gubernamental. Los titulares de las entidades estn obligados a disponer que el personal que labore en los sistemas administrativos participe en los eventos de capacitacin de la Escuela Nacional de Control, debiendo acreditar cada dos aos. Dicha obligacin es extensiva a las SOAs,respecto al personal que empleen para el desarrollo de las auditorias externas. e) Exigir a funcionarios y servidores la plena responsabilidad por sus actos en la funcin que desempean identificando el tipo de responsabilidad incurrida( administrativa funcional, civil o penal).

continua

Para la adecuada identificacin de la responsabilidad se deber tener en cuenta cuando menos , las pautas de: identificacin del deber cumplido, reserva, presuncin de licitud, relacin causal , las cuales sern desarrolladas por la Contralora General.

f)Emitir, como resultado de las acciones de control efectuados, los Informes respectivos con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes. En el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten con la participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no corresponder abrir investigacin policial o indagatoria previa, as como solicitar u ordenar de oficio la actuacin de pericias contables.

contina

g) Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal de la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de una accin de control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso, y alcanzando la documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida. Los diversos rganos del Sistema ejercen estas atribuciones y las que expresamente les seala esta Ley y sus normas reglamentarias

rganos del Sistema Nacional de Control

Artculo 16.- La Contralora General es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades, la promocin de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para su adecuada participacin en el control social.

continua

Artculo

17.-

rgano

de

Auditora

Interna

Las entidades comprendidas bajo el mbito de la Contralora General, as como las empresas en las que el Estado tenga una participacin accionaria total o mayoritaria, tendrn necesariamente un rgano de Auditoria Interna ubicado en el mayor nivel jerrquico de la estructura de la entidad, el cual constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad.

continua

El Titular de la entidad tiene la obligacin de cautelar la adecuada implementacin del rgano de Auditora Interna y la asignacin de recursos suficientes para la normal ejecucin de sus actividades de control. El citado rgano mantiene una relacin funcional con la Contralora General, efectuando su labor, de conformidad con los lineamientos y polticas que para tal efecto establezca el Organismo Superior de Control.

continua

Artculo 20.- Las sociedades de auditora, son las personas jurdicas calificadas e independientes en la realizacin de labores de control posterior externo, que son designadas por la Contralora General, previo Concurso Pblico de Mritos, y contratadas por las entidades para examinar las actividades y operaciones de las mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, as como evaluar la gestin, captacin y uso de los recursos asignados. El proceso de designacin y contratacin de las sociedades de auditora, el seguimiento y evaluacin de informes, las responsabilidades, as como su registro, es regulado por la Contralora General.

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL

a) Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros, documentos e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos; as como requerir informacin a particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con las entidades; siempre y cuando no violen la libertad individual Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades. Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los rganos del Sistema.

b)

c)

CONTINUA

d) Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el Procurador Pblico de la Contralora General o el Procurador del Sector o el representante legal de la entidad examinada, en los casos en que en la ejecucin directa de una accin de control se encuentre dao econmico o presuncin de ilcito penal. e) Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de Auditora Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos rganos con personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de sus fines.

f) Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de Evaluacin a la Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin la Contralora General dictar las disposiciones pertinentes. g)Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la normativa del control gubernamental con carcter vinculante, y de ser el caso, orientador. Asimismo establecer mecanismos de orientacin para los sujetos de control respecto a sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de control h) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades. de la Repblica.

CONTINUA

i)Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, as como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin, informando peridicamente a la Comisin competente del Congreso. j) Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de secreto militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica, Concurso Pblico o Adjudicacin Directa. k) Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de supervisin en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a los previstos en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento.

l) Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en el pas o en el exterior. ll) Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditora que se requieran, a travs de Concurso Pblico de Mritos, para efectuar Auditoras en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de designacin de Sociedades de Auditora que para el efecto se emitan.

m) Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y servidores de las entidades para la ejecucin de actividades de control gubernamental. n) Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas con las funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite correspondiente sea en el mbito interno, o derivndolas ante la autoridad competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio de reserva. ) Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control gubernamental.

o) Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los intereses del Estado, cuando tales procesos incidan sobre recursos y bienes de ste. p) Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas que deben presentar los funcionarios y servidores pblicos obligados de acuerdo a ley. q) Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores pblicos y otros, as como de las referidas a la prohibicin de ejercer la facultad de nombramiento de personal en el Sector Pblico en casos de nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas a los rganos de control.

r) Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar til para el esclarecimiento de los hechos materia de verificacin durante una accin de control, bajo los apremios legales sealados para los testigos. s) Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su cumplimiento, generando la informacin pertinente para emitir recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la administracin de los recursos del Estado, en funcin a las metas previstas y las alcanzadas, as como brindar asistencia tcnica al Congreso de la Repblica, en asuntos vinculados a su competencia funcional.

t)

Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente medidas y acciones contra la corrupcin administrativa, a travs del control gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la gestin pblica, as como la adopcin de mecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades, considerndose el concurso de la ciudadana y organizaciones de la sociedad civil. u) Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su cargo, as como de los resultados de su

v) Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores de control, cuando se encuentre incurso en acciones legales; derivadas del debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse la accin, el vnculo laboral con el personal haya terminado. w) Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades pblicas beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del extranjero.

x) Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal, formulando recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas administrativos de las entidades sujetas al Sistema. y) Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del control previo externo a que aluden los literales j), k) y l) del presente artculo, as como otros encargos que se confiera al Organismo Contralor, emitiendo la normativa pertinente que contemple los principios que rigen el control gubernamental. z) Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional con entidades pblicas o privadas, nacionales o extranjeras.

MODIFICATORIA DE ATRIBUCIONES DE LA CG
Ley N que modifica el inciso i) del artculo 22 de Ley N 27785. Artculo 22.- Atribuciones Son atribuciones de la Contralora General, las siguientes: i) Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, as como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin, informando semestralmente sobre el resultado de las mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales, si los hubiere, a las comisiones competentes del Congreso.

CONTROL GUBERNAMENTAL
El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

Son principios obligatorios que rigen el control gubernamental: a) La universalidad, entendida como la potestad de los rganos de control para efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre todas las actividades de la respectiva entidad, as como de todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere su jerarqua. b) El carcter integral: el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y tcnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones en la entidad y sus beneficios econmicos y/o sociales obtenidos, en relacin con el gasto generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculacin con polticas gubernamentales, variables exgenas no previsibles o controlables e ndices histricos de eficiencia.

Continan principios

c) La autonoma funcional, expresada en la potestad de los rganos de control parao autoridad, funcionario o servidor pblico, ni terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones y atribuciones de control. d) El carcter permanente, que define la naturaleza perman continua y perdurable del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de la entidad. e) El carcter tcnico y especializado del control, como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el control en funcin de la naturaleza de la entidad en la que se incide.

f) La legalidad, que supone la plena sujecin del proceso de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuacin. g) El debido proceso de control, por el que se garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, as como de las reglas y requisitos establecidos. h) La eficiencia, eficacia y economa, a travs de los cuales el proceso de control logra sus objetivos con un nivel apropiado de calidad y ptima utilizacin de recursos. i) La oportunidad, consistente en que las acciones de control se lleven a cabo en el momento y circunstancias debidas y pertinentes para cumplir su cometido

j) La objetividad, en razn de la cual las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluacin de fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas k) La materialidad, que implica la potestad del control para concentrar su actuacin en las transacciones y operaciones de mayor significacin econmica o relevancia en la entidad examinada. l) El carcter selectivo del control, entendido como el que ejerce el Sistema en las entidades, sus rganos y actividades crticas de los mismos, que denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa.

ll) La presuncin de licitud, segn la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentesm) El acceso a la informacin, referido a la potestad de los rganos de control de requerir, conocer y examinar toda la informacin y documentacin sobre las operaciones de la entidad, aunque sea secreta, necesaria para su funcin. n) La reserva, por cuyo mrito se encuentra prohibido que durante la ejecucin del control se revele informacin que pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este ltimo

o) La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una accin de control. p) La publicidad :difusin oportuna de los resultados de las acciones de control u otras realizadas por los rganos de control, mediante los mecanismos que la Contralora General considere pertinentes. q) La participacin ciudadana, que permita la contribucin de la ciudadana en el ejercicio del control gubernamental. r) La flexibilidad : al realizarse el control, ha de otorgarse prioridad al logro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisin no incida en la validez de la operacin objeto de la verificacin, ni determinen aspectos relevantes en la decisin final.

ACCION DE CONTROL
Es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Las acciones de control se realizan con sujecin al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para cada rgano del Sistema de acuerdo a su programacin de actividades y requerimientos de la Contralora General.

Continua accin de control

Dichos planes debern contar con la correspondiente asignacin de recursos presupuestales para su ejecucin, aprobada por el Titular de la entidad, encontrndose protegidos por el principio de reserva. Como consecuencia de las acciones de control se emitirn los informes correspondientes, los mismos que se formularn para el mejoramiento de la gestin de la entidad, incluyendo el sealamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o penal.

ORGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL QUE EMITEN INFORMES DE CONTROL rgano de Control Institucional OCI rgano de Control Institucional OCI Sociedades de Auditoria Externa. Contralora General de la Repblica.

INFORMES DE CONTROL
Informe de Auditoria Examen Especial Informe Especial OTROS: Veeduras Accin Rpida

SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS

De conformidad con lo establecido en la Directiva N 014-2000-CG/B150 Verificacin y Seguimiento de Implementacin de Recomendaciones derivadas de Informes de Acciones de Control, aprobada por Resolucin de Contralora General N279-2000CG de fecha 29.DIC.2000, es responsabilidad de los Titulares de entidad, Jefes de OCI, unidades orgnicas de la Contralora General y Sociedades de Auditoria, disponer la toma de acciones para implementar las recomendaciones de los informes de control. Su incumplimiento genera responsabilidad administrativa.

ACCIONES A SER ADOPTADAS POR EL TITULAR

Cada vez que el Titular de la entidad reciba un informe resultante de una accin de control, en el plazo de quince (15) das tiles de recepcionado el informe, deber informar a la Contralora General las acciones dispuestas, con precisin de plazos y los funcionarios responsables de implementar las recomendaciones. A fin de dar cumplimiento a dicho extremo de la Directiva, las entidades deben elaborar los Formatos 4 Acciones Adoptadas por el Titular para su remisin a la Contralora General, con conocimiento del rgano de Control Institucional.

CALIFICACION DEL ESTADO SITUACIONAL DE RECOMENDACIONES SEGN DIRECTIVA De acuerdo a la Directiva N 014-2000-CG/B150 Verificacin y Seguimiento de Implementacin de Recomendaciones derivadas de Informes de Acciones de Control, el estado situacional de las recomendaciones recibe tres calificaciones: IMPLEMENTADA EN PROCESO PENDIENTE

VEEDURIAS
Resolucin 094-2009-CG aprueba Directiva 002-2009-CG/CA Ejercicio del Control Preventivo por la Contralora General y los OCIs Publicada el 21.agosto de 2009

ACCION RAPIDA
Resolucin de Contralora N 131-2004-CG de fecha Lima, 7 de abril de 2004 Definicin de Accin Rpida: La participacin pronta y abreviada que en ejercicio de sus atribuciones, compete efectuar exclusivamente a la Contralora General de la Repblica. Tiene por objeto la verificacin en un plazo sumario de hechos sujetos a control presuntamente irregulares, cuyo carcter significativo, manifiesto y/o de inters pblico, sustente debidamente la necesidad de la presencia y/o actuacin inmediata del control gubernamental en cautela de los intereses del Estado.

REQUISITOS PARA QUE PROCEDA DISPONER LA EJECUCION DE UNA ACCION RAPIDA

Las Acciones Rpidas constituyen actividades de control La Contralora podr disponer su ejecucin en los casos que concurran los requisitos siguientes: a) Que la naturaleza, contenido o incidencia del hecho presuntamente irregular, revele la existencia de indicios razonables de comisin de delito o de presunta irregularidad de carcter significativo o evidente contra los intereses del Estado. b) Que el hecho concreto no est siendo o haya sido objeto previamente de una accin de control o verificacin, y, se refiera a acto u operacin especfica y/o puntual sujeta al mbito de competencia del Sistema Nacional de Control.

c) Que los requisitos referidos en los literales a) y b) otorguen la conviccin razonable y suficiente sobre la necesidad urgente de la participacin del control gubernamental.

SOCIEDADES DE AUDITORIA EXTERNA

De conformidad con lo dispuesto en la Resolucin de Contralora N 117-2001-CG, una vez al ao deber efectuarse la auditoria a los Estados Financieros de las entidades del Estado, para lo cual se realizar a mediados del periodo anterior la solicitud de designacin de sociedad de auditoria a la Contralora General de la Repblica. En tal sentido, anualmente los Estados Financieros de la APCI son auditados por una SOA designada por la Contralora General, emitindose como resultado informes de Auditoria Financiera.

FACULTAD SANCIONADORA
Art. 41: La Contralora General tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por la comisin de las infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores pblicos, las sociedades de auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen recursos y bienes del Estado, o a quienes haya requerido informacin o su presencia con relacin a su vinculacin jurdica con las entidades. Dicha facultad se ejerce con observancia de los principios de legalidad y debido procedimiento.

AMPLIACION DE FACULTADES SANCIONADORAS

Por Ley N 29622, se Incorpora el subcaptulo II Proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional en el captulo VII del ttulo III de la Ley nm. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, en los trminos siguientes: SUBCAPTULO II PROCESO PARA SANCIONAR EN MATERIA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL

contina

Artculo 45.- Competencia de la Contralora General La contralora General ejerce la potestad para sancionar por cuanto determina la responsabilidad administrativa funcional e impone una sancin derivada de los informes de control emitidos por los rganos del Sistema. La referida potestad para sancionar se ejerce sobre los servidores y funcionarios pblicos a quienes se refiere la definicin bsica de la novena disposicin final, con prescindencia del vnculo laboral, contractual, estatutario, administrativo o civil del infractor y del rgimen bajo el cual se encuentre, o la vigencia de dicho vnculo con las entidades sealadas en el artculo 3, salvo las indicadas en su literal g).

CONDUCTAS INFRACTORAS
Artculo 46.- Conductas infractoras Conductas infractoras en materia de responsabilidad administrativa funcional son aquellas en las que incurren los servidores y funcionarios pblicos que contravengan el ordenamiento jurdico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen.

CONDUCTAS INFRACTORAS
a) Incumplir las disposiciones que integran el marco legal aplicable a las entidades para el desarrollo de sus actividades, as como las disposiciones internas vinculadas a la actuacin funcional del servidor o funcionario pblico. b) Incurrir en cualquier accin u omisin que suponga la transgresin grave de los principios, deberes y prohibiciones sealados en las normas de tica y probidad de la funcin pblica. c) Realizar actos persiguiendo un fin prohibido por ley o reglamento. d) Incurrir en cualquier accin u omisin que importe negligencia en el desempeo de las funciones o del uso de estas con fines distintos al inters pblico.

TIPOS DE SANCIONES
Artculo 47.- Tipos de sanciones Las infracciones de responsabilidad administrativa funcional que fueron referidas en el artculo 46 dan lugar a la imposicin de cualquiera de las siguientes Sanciones: a) Inhabilitacin para el ejercicio de la funcin pblica de uno (1) a cinco (5) aos. b) Suspensin temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de remuneraciones, no menor de treinta (30) das calendario ni mayor de trescientos sesenta (360) das calendario. El reglamento especificar las sanciones a imponer para cada conducta constitutiva de responsabilidad administrativa funcional.