Caso #2. Caso MACERI S.A Resolucion

" MACERI S.A.
"
BALANCE GENERAL
Al 30 de Noviembre del 2010
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
Valores Negociables
Clientes
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gtos pagdos por Adelantado
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Inm. Maq. Y Equipo
Menos; Depreciacin Acum.
Cargas Diferidas
Total Activo No Corriente
TOTAL DEL ACTIVO
S/.
120,000.00
80,000.00
796,000.00
19,000.00
230,000.00
0.00
1,245,000.00
300,000.00
150,000.00
150,000.00
69,000.00
219,000.00
1,464,000.00
PASIVO
Pasivo Corriente
IGV X Pagar
Proveedores
Otras Ctas. X Pagar
Total Pasivo Corriente
CAPITAL Y PATRIMONIO
Capital Social
Resultados Acumul.
Resultado del Ejercicio
Total Capital y Patrimonio
TOTAL DEL PASIVO
S/.
0.00
430,000.00
620,000.00
1,050,000.00
250,000.00
96,000.00
68,000.00
414,000.00
1,464,000.00
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Al 30 de Noviembre del 2010
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
200,000
80,000
120,000
GTOS DE ADMINISTRACION
GTOS DE VENTAS,
UTILIDAD DE OPERACIN
24,000
34,000
62,000
INGRESOS FINANCIEROS
GTOS FINANCIEROS
INGRESOS VARIOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
10,000
7,000
3,000
68,000
Durante el mes de Diciembre se han realizado las siguientes operaciones en la empresa,

las cuales deben ser registradas contablemente con sus respectivos asientos.
1, Se han pagado facturas de proveedores por un valor de S/. 34.000,000 con cheque.
2, Se han cobrado letras de clientes por un valor de S/. 100.000,00 en efectivo.
3, Se han realizado ventas por un valor de S/. 120.000,00 al contado (no se incluye IGV),
importe que es depositado en nuestra cuenta del Banco Wiese.
4, El costo de las ventas efectuadas representa el 45% de las ventas.
5, Se ha contabilizado depreciacin de activos por un valor de S/. 6.800 los que se
distribuyen en 40% y 60% para administracin y ventas respectivamente.
6, Se han realizado compras de materia prima por valor de S/, 10.000,00 sin incluir el IGV.
7, Se ha pagado S/, 2.500 como honorarios profesionales a los abogados por trabajos
que se van a realizar a partir del mes de mayo, durante 5 meses.
8, Se ha obtenido un prstamo, a un plazo de 3 aos de un director de la empresa por el
monto de S/. 36,000.00 en efectivo.
empresa,
" MACERI S.A. "
LIBRO DIARIO
ASIENTOS CONTABLES
1
PROVEEDORES
CAJA Y BANCOS
Pago proveedores con cheque
2
CAJA Y BANCOS
CLIENTES
Cobranza de Letras a clientes por un
valor de S/. 100,000,00
3
CAJA Y BANCOS
VENTAS
IGV
Por ventas al contado, depositadas
en el Banco Wiese
4
COSTO DE VENTAS
EXISTENCIAS
Por el costo de las Ventas efectuadas
que representa el 45% del Valor de
Venta
5
GTOS. ADMINISTRATIVOS
GTOS. VENTAS
DEP. ACUMUL.
Depreciacin de Activos, aplicndose
a Gtos Adm el 40% y a Gtos de Vtas
el 60% del valor de la depreciacin
6
EXISTENCIAS
IGV
CAJA Y BANCOS
Compras de Materias Primas
7
GTOS. PAGADOS POR ADELANTADO
CAJA Y BANCOS
Honorarios profesionales pagados por
anticipado a los Abogados
8
CAJA Y BANCOS
OTRAS CTAS POR PAGAR
Ingreso de Prstamo de Director que
ser pagado en tres aos
TOTALES DEL LIBRO DIARIO
S/.
DEBE
HABER
34,000.00
34,000.00
100,000.00
100,000.00
142,800.00
120,000.00
22,800.00
54,000.00
54,000.00
2,720.00
4,080.00
6,800.00
10,000.00
1,900.00
11,900.00
2,500.00
2,500.00
36,000.00
36,000.00
388,000.00
388,000.00
" MACERI S.A. "
LIBRO MAYOR
CUENTAS "T" DE ACTIVO
Sdo Inicial
Asiento 1
Asiento 2
Asiento 3
Asiento 6
Asiento 7
Asiento 8
Sdo Inicial
Asiento 7
CAJA Y BANCOS
120,000.00
Sdo Inicial
34,000.00
100,000.00
142,800.00
11,900.00
2,500.00
36,000.00
398,800.00
48,400.00
GTOS PAG x ADELANT.
19,000.00
2,500.00
21,500.00
Sdo Inicial
Sdo Inicial
Asiento 4
Asiento 6
0.00
VALORES NEGOCIABLES
80,000.00
Sdo Inicial
Asiento 2
80,000.00
0.00
CLIENTES
796,000.00
100,000.00
796,000.00
100,000.00
EXISTENCIAS
230,000.00
Sdo Inicial
54,000.00
10,000.00
CARGAS DIFERIDAS
69,000.00
240,000.00
69,000.00
54,000.00
0.00
INMUEB, MAQ Y EQUIPO

300,000.00
300,000.00
0.00
CUENTAS "T" DE PASIVO
Sdo Inicial
Asiento 1
PROVEEDORES
430,000.00 Sdo Inicial
34,000.00
Asiento 8
34,000.00
Sdo Inicial
430,000.00
0.00
CAPITAL SOCIAL
0.00
OTRAS CTAS. POR PAGAR

36,000.00 Asiento 3
Asiento 6
250,000.00
656,000.00
RESULTADOS ACUM
Asiento 5
0.00
96,000.00
IGV
22,800.00
1,900.00
1,900.00
22,800.00
DEPRECIAC ACUMULADA
150,000.00
6,800.00
0.00
156,800.00
CUENTAS "T" DE RESULTADO
Sdo Inicial
Asiento 3
VENTAS
120,000.00 Asiento 4
0.00
Sdo Inicial
Asiento 5
GTOS VENTAS
34,000.00
4,080.00
38,080.00
Sdo Inicial
320,000.00
134,000.00
Sdo Inicial
0.00
INGRESOS VARIOS
0.00
COSTO DE VENTAS
80,000.00
Sdo Inicial
54,000.00
Asiento 5
0.00
GTOS FINANCIEROS
7,000.00
Sdo Inicial
7,000.00
0.00
GTOS ADMINISTRATIVOS
24,000.00
2,720.00
26,720.00
0.00
ING. FINANCIEROS
10,000.00
0.00
10,000.00
DEPRECIACION
3,000.00
0.00
0.00
792,380.00 1,051,400.00
461,000.00
806,000.00
893,620.00 289,600.00
2,147,000.00 2,147,000.00
" MACERI S.A. "
BALANCE DE COMPROBACION Y SALDOS

Al 30 de Diciembre del 2010
CUENTAS
CAJA Y BANCOS
VALORES NEGOCIABLES
CLIENTES
EXISTENCIAS
GTOS PAG POR ADELANT.
INM. MAQ. Y EQUIPO
CARGAS DIFERIDAS
IGV
PROVEEDORES
OTRAS CTAS. POR P.
DEPREC. ACUMULADA
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS ACUM.
VENTAS
COSTO DE VENTA
G. ADMINISTRATIVOS
G. VENTAS
ING. FINANCIEROS
G. FINANCIEROS
ING. VARIOS
TOTAL
SUMAS
DEBE
HABER
398,800.00
48,400.00
80,000.00
0.00
796,000.00 100,000.00
240,000.00
54,000.00
21,500.00
0.00
300,000.00
0.00
69,000.00
0.00
1,900.00
22,800.00
34,000.00 430,000.00
0.00 656,000.00
0.00 156,800.00
0.00 250,000.00
0.00
96,000.00
0.00 320,000.00
134,000.00
0.00
26,720.00
0.00
38,080.00
0.00
0.00
10,000.00
7,000.00
0.00
0.00
3,000.00
SALDOS
DEBE
HABER
350,400.00
80,000.00
696,000.00
186,000.00
21,500.00
300,000.00
69,000.00
20,900.00
396,000.00
656,000.00
156,800.00
250,000.00
96,000.00
320,000.00
134,000.00
26,720.00
38,080.00
10,000.00
7,000.00
3,000.00
BALANCE
RESULTADOS
ACTIVO
PASIVO
PERDIDAS GANANCIAS
350,400.00
80,000.00
696,000.00
186,000.00
21,500.00
300,000.00
69,000.00
20,900.00
396,000.00
656,000.00
156,800.00
250,000.00
96,000.00
320,000.00
134,000.00
26,720.00
38,080.00
10,000.00
7,000.00
3,000.00
2,147,000.00 2,147,000.00 1,908,700.00 1,908,700.00 1,702,900.00 1,575,700.00

127,200.00
205,800.00
127,200.00
333,000.00
2,147,000.00 2,147,000.00 1,908,700.00 1,908,700.00 1,702,900.00 1,702,900.00
333,000.00
333,000.00
GANANCIAS
" MACERI S.A. "
BALANCE GENERAL
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
Valores Negociables
Clientes
Existencias
Activo No Corriente
Inm. Maq. Y Equipo
Cargas Diferidas
TOTAL DEL ACTIVO
S/.
350,400.00
80,000.00
696,000.00
186,000.00
21,500.00
1,333,900.00
300,000.00
156,800.00
143,200.00
69,000.00
212,200.00
1,546,100.00
PASIVO
Pasivo Corriente
IGV X Pagar
Proveedores
Otras Ctas. X Pagar
Ctas por pagar accionista
Total Pasivos
Capital Social
Resultados Acumul.
TOTAL DEL PASIVO
S/.
20,900.00
396,000.00
620,000.00
1,036,900.00
36000
1,072,900.00
250,000.00
96,000.00
127,200.00
473,200.00
1,546,100.00
" MACERI S.A. "
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
320,000.00
134,000.00
186,000.00
GTOS DE VENTAS,
26,720.00
38,080.00
121,200.00
GTOS FINANCIEROS
INGRESOS VARIOS
10,000.00
7,000.00
3,000.00
127,200.00
" MACERI S.A. "

ESTADOS FINANCIEROS
CAMBIOS
Nov-10
S/.
Dec-10
S/.
120,000.00
350,400.00
80,000.00
80,000.00
796,000.00
696,000.00
DIRECCION
DEL CAMBIO
CAMBIOS
FUENTES
USOS
ACTIVOS
Activo Corriente
Caja y Bancos
Valores Negociables
Clientes
Otras cuentas por cobrar
Existencias
19,000.00
230,000.00
186,000.00
0.00
21,500.00
1,245,000.00 1,333,900.00
Activo No Corriente
Inm. Maq. y Equipo
300,000.00
300,000.00

Inm. Maq. y Equipo neto
Cargas Diferidas
150,000.00
150,000.00
69,000.00
219,000.00
156,800.00
143,200.00
69,000.00
212,200.00
TOTAL DEL ACTIVO
+
+
230,400.00
100,000.00
19,000.00
44,000.00
21,500.00
N/A
N/A
N/A
6,800.00
1,464,000.00 1,546,100.00
PASIVOS
Pasivo Corriente
IGV X Pagar
0.00
20,900.00
Proveedores
430,000.00
396,000.00
Otras Ctas. X Pagar

620,000.00 656,000.00
1,050,000.00 1,072,900.00
Capital Social
Resultados Acumul.
250,000.00
96,000.00
250,000.00
96,000.00

68,000.00
414,000.00
127,200.00
473,200.00
TOTAL DEL PASIVO
+
+
20,900.00
34,000.00
36,000.00
N/A
0.00
0.00
59,200.00
N/A
1,464,000.00 1,546,100.00
285,900.00
285,900.00
RESULTADOS
VENTAS
200,000.00
320000
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
80,000.00
120,000.00
134000
186000
24,000.00
26720
GTOS DE VENTAS,
34,000.00
62,000.00
38080
121200
10,000.00
GTOS FINANCIEROS
7,000.00
INGRESOS VARIOS
3,000.00
68,000.00
10000
7000
3000
127200
+
+
120,000.00
+
+
2,720.00
54,000.00
66,000.00
4,080.00
59,200.00
0.00
0.00
0.00
59,200.00

Caso #2. Caso MACERI S.A Resolucion

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" MACERI S.A.

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Durante el mes de Diciembre se han realizado las siguientes operaciones en la empresa,

" MACERI S.A. "

" MACERI S.A. "

INMUEB, MAQ Y EQUIPO

CUENTAS "T" DE PASIVO

OTRAS CTAS. POR PAGAR

CUENTAS "T" DE RESULTADO

" MACERI S.A. "

BALANCE DE COMPROBACION Y SALDOS

2,147,000.00 2,147,000.00 1,908,700.00 1,908,700.00 1,702,900.00 1,575,700.00

2,147,000.00 2,147,000.00 1,908,700.00 1,908,700.00 1,702,900.00 1,702,900.00

" MACERI S.A. "

" MACERI S.A. "

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

" MACERI S.A. "

Menos; Depreciacin Acum.

TOTAL DEL ACTIVO

Otras Ctas. X Pagar

Resultado del Ejercicio

TOTAL DEL PASIVO

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