DESPACHO HERNNDEZ Y ASOCIADOS S.C PRODUCTOS DIFO S.A. de C.

JVHM AGP-1 CONTADORES PUBLICOS .

MEMORANDUM DE REVISION DOCUMENTAL MODELO DE NEGOCIO DE PORTTER Auditoria de Estados Financieros 2010 Productos DIFO S.A de C.V OBJETIVO: Identificar el conocimiento de negocio de productos DIFO S.A. de C.V con la finalidad de identificar sus fortalezas y debilidades externas e internas, con el objetivo de identificar las bases y los elementos minimos para establecer el alcance de nuestra auditoria financiera asi mismo y adicionalmente a los cuestionariosde control interno aplicados a identificar el orcentaje de error tolerable en el conjunto de los estados financieros de la compaia. DESARROLLO: derivado de la informacion solicitada a las diferentes areas de conocimiento identificadascomo proyectos de desarrollo identificamos lo siguiente: Del rubro de inventarios encargado de almacen, los turnos que tienen, realizacion de ajustes, etc. CONCLUSIONES: Derivado del examen reaizado de la empresa podemos determinar que la compaa cumple razonable con el control interno y nos permite determinar un error tolerable del cinco porciento

DESPACHO HERNNDEZ Y ASOCIADOS S.C PRODUCTOS DIFO S.A. de C.V

JVHM AGP-1 CONTADORES PUBLICOS .

MEMORANDUM DE REVICION DOCUMENTAL ANALITICA GENERAL DE BALANCE Auditoria de Estados Financieros 2010 OBJETIVO: definir el concepto de revision analitica y establecer los pronunciamientos normativos para su aplicacin cuando se lleva a cabo la auditoria de estados financieros de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptados DESARROLLO BANCOS: Derivado de la revisin analtica identificamos una disminucin de efectivo del 36% originado por adquisicin de equipo de transporte por anticipos a proveedores, concluir identificamos que el control interno es aplicado razonablemente CLIENTES: Derivado de la entrevista con el encargado de ventas nos percatamos de un incremneto sobresaliente en las cuentas por cobrar por conceptpo de nuevos contratos con clientes del sector publico, se sugiere revisar en al menenos un 80% la cuenta de ventas DEUDORES DIVERSOS: Derivado de la revisio analitica de deudores diversos ubo una disminucion del 35%, se sugiere aplicar las confirmaciones de saldos convenientes para cerciorarse del ingreso de dicho efectivo IVA ACREDITABLE: se sugiere a determinar la identificacion y entero del IVA IVA DIFERIDO POR ACREDITAR:se sugiere revisar la cuenta al 100% de acuerdo a la NIF D-4 ACTIVO FIJO: derivado de la revision analitica identificamos un aumento en los bienes maquinaria y equipo especificamente en el equipo de transporte por un aumento de 27%

ACTIVO FIJO: derivado de la revision analitica identificamos un aumento en los bienes maquinaria y equipo especificamente en el equipo de transporte por un aumento de 27% ANTICIPO A PROVEEDORES: un aumento en las ventas del 85%, se sugiere solicitar copia de los contratos con los proveedores, asi mismo solicitar confirmaciones de saldos y pruebas de cobros y pagos posteriores PROVEEDORES: derivado de la variacion identificada se sugiere confirmar saldos y al menos dos copias de contratos mas importantes ACREDORES DIVERSOS: derivado de la variacion identificada se sugiere confirmar saldos y al menos dos copias de contratos mas importantes DOCUMENTOS POR PAGAR: Se sugiere solicitar copias de dichos prstamos y ver a quien se le debe, tambin se le solicita confirmacin de saldos CONCLUSION: derivado de la revisin analtica general aplicado de la compaa, concluidos que la informacin se apega a la normatividad sugerida a revelar en los estados financieros segn lo dispuesto en las normas de informacin financiera vigentes, sin embargo se sugiere ser cautos y profundizar en la revisan del impuesto al valor agregado, y por falta de la revelacin en la descripcin analtica y detallada reportada en el catalogo de cuentas contable

DESPACHO HERNNDEZ Y ASOCIADOS S.C PRODUCTOS DIFO S.A. de C.V MEMORANDUM DE REVICION DOCUMENTAL ANALITICA DE BALANCE Auditoria de Estados Financieros 2010

JVHM AGP-1 CONTADORES PUBLICOS .

OBJETIVO: Definir el concepto de revision analitica y establecer los pronunciamientos normativos para su aplicacin cuando se lleva a cabo la auditoria de estados financieros de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptados

AGP-1 NTADORES PUBLICOS .

E PORTTER

finalidad de identificar sus elementos minimos para estionariosde control os financieros de la

to identificadascomo Del rubro de

la compaa cumple orciento

M AGP-1 NTADORES PUBLICOS .

BALANCE

rmativos para su Normas de Auditoria

36% originado por que el control interno es

cremneto sobresaliente blico, se sugiere revisar en

minucion del 35%, se e dicho efectivo

D-4

aquinaria y equipo

aquinaria y equipo

de los contratos con los posteriores

nos dos copias de y al menos dos copias de

n se le debe, tambin se le

dos que la informacin se en las normas de visan del impuesto al da en el catalogo de

M AGP-1 NTADORES PUBLICOS .

rmativos para su Normas de Auditoria

DESPACHO HERNANDEZ Y ASOCIADOS S.C. CONTADORES PUBLICOS PRODUCTOS DIFO S.A. DE C.V. HOJA DE TRABAJO DE CUENTAS DE BALANCE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 saldo al 31/12/09

# de cuenta total activo total P+C

concepto

indices

ajustes y/o reclasificaciones debe haber 16,977 428,449 197,455 16,976,314 0 0

estado de resultados 31/12/09 saldo al 31/12/09

# de cuenta

concepto

indices

ajustes y/o reclasificaciones debe haber 1,175,500 358,985 589,978

total de ingresos total de gastos utilidad/ perdida del ejercicio

29,734,043 28,327,550 1,406,493

saldos ajustados al 31/12/09 17,207,307 16,976,314

2/09 saldos ajustados al 31/12/09

estado de resultados debe haber 1,406,493 29,734,043 29,734,043

BOLETIN 3050

CONSIDERACION DE FRAUDE

25 DE AGOSTO DE 2001 DESPACHO HERNANDEZ Y ASOCIADOS S.C. CONTADORES PUBLICOS PRODUCTOS DIFO S.A. DE C.V. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 CEDULA SUMARIA DE INGRESOS VENTAS AL MARCAS DE VENTAS 0% AUDITIRIA MAQUILA ACT.FIJO TOTAL 2,070,289 988,250 726,258 3,844,019 2,894,208 1,910,681 1,514,320 1,963,180 1,764,882 3,242,557 3,312,298 4,923,718 29,154,659 X.1 1/14 29,312,749 -158,090 N N N N N N N N N N N N 0 31,496 25,230 18,139 16,800 18,013 15,569 12,610 16,888 0 45,047 19,652 219,443 X.1 2/14 174,396 45,047 169,565 0 0 0 0 0 0 0 0 0 113,043 0 282,608 2,239,854 1,019,745 751,488 3,862,158 2,911,008 1,928,693 1,529,889 1,975,790 1,781,769 3,242,557 3,470,388 4,943,370 29,656,710

CONCEPTO/MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE SUMA

INDICES DE AUDITORIA X.1 3/14 X.1 4/14 X.1 5/14 X.1 6/14 X.1 7/14 X.1 8/14 X.1 9/14 X.1 10/14 X.1 11/14 X.1 12/14 X.1 13/14 X.1 14/14 VENTAS

SALDO AL 31/12/09 DIFERENCIA

169,565 113,043

CONTABILID 29,487,145 ADA OTROS -169,565 INGRESOS

25 DE AGOSTO DE 2001 DESPACHO HERNANDEZ Y ASOCIADOS S.C. CONTADORES PUBLICOS PRODUCTOS DIFO S.A. DE C.V. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 CEDULA DE AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES MARCAS DE CONCEPTO AUDITIRIA DEBE HABER REFERENCIA 169,565 X

# DE CUENTA

JVHM 25 DE AGOSTO DE 2001

INDICES DE AUDITORIA X.1 3/14 X.1 4/14 X.1 5/14 X.1 6/14 X.1 7/14 X.1 8/14 X.1 9/14 X.1 10/14 X.1 11/14 X.1 12/14 X.1 13/14 X.1 14/14

JVHM 25 DE AGOSTO DE 2001 TAREA ANALTICA DE VENTAS X.1 Y X.1 2/14