Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues

Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

EJECUCION POAS AL 31 DE AGOSTO DEL 2011

La Evaluacin del Avance de los Poas al mes de agosto del 2011, comprender la medicin de los resultados financieros obtenidos y los efectos producidos, el anlisis de las variaciones observadas tanto en los ingresos como en los gastos nos servir para realizar los correctivos necesarios para una gestin ptima del presupuesto.
RESUMEN DE INGRESOS AL 31 DE AGOSTO DEL 2011 Presupuesto Presup. CORRIENTES CAPITAL FINANCIAMIENTO TOTAL 2011 3,489,872.00 1,552,003.60 1,744,001.95 6,785,877.55 Ejecutado 1,106,263.13 355,046.54 574,672.20 2,035,981.87

% Ejecutado 31.70% 22.88% 32.95% 30.00%

Meta al Corte 62.80% 58.09% 64.48% 61.79%

Cumplimiento Meta 50.48% 39.38% 51.10% 48.56%

RESUMEN PRESUPUESTO DE GASTOS AL 31 DE AGOSTO DEL 2011 Presupuesto Presup. % ADMINISTRACION AGUA POTABLE ALCANTARILLADO TOTAL 2011 810,621.29 5,165,574.96 809,681.29 6,785,877.54 Ejecutado 386,163.42 1,528,689.66 172,215.06 2,087,068.14

Meta al Cumplim Meta 70.34% 36.59% 38.31% 45.20%

Ejecutado Corte 47.64% 67.73% 29.59% 80.88% 21.27% 55.52% 30.76% 68.04%

FUENTE: CEDULAS PRESUPUESTARIAS DE CONTABILIDAD CON CORTE AL 31/08/2011 ELABORACION: JEFATURA DE PRESUPUESTO REVISION: DIRECCION FINANCIERA

INDICADORES DE GESTION:
1.- MARGEN OPERATIVO =
Resultado del ao antes de Depreciacin, Amortizacin e Intereses (EBITDA)x100 Ingresos Operacionales

El resultado antes de depreciacin, Amortizacin e inters es igual a: Ingresos operacionales menos Gastos operacionales
Observaciones:

El Margen Operativo nos demuestra que porcentaje de los Ingresos corrientes luego de cumplir con las obligaciones en gastos en el personal y la adquisicin de bienes y servicios para el normal funcionamiento de las actividades de la Empresa estamos utilizando para financiar los gastos de capital, pago de la deuda e inversin. Pero hasta el mes de agosto de acuerdo a los gastos e ingresos corrientes ejecutados de acuerdo a las cdulas proporcionadas por contabilidad, tenemos que los ingresos corrientes no son suficientes para cubrir con el pago de los gastos corrientes de los tres programas ya que los Ingresos Operacionales tenemos el monto de 1082.952,03 dlares y como Costos Operativos 1170.138,52 dlares aplicando la relacin correspondiente entre los ingresos y gastos tenemos un margen operativo negativo de -8,05% ya que los costos operativos superan a los ingresos corrientes en 87.186,49 dlares que es el dficit que tenemos para cubrir los gastos corrientes con los ingresos corrientes por lo cual para cubrir con

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

este valor fueron necesarios ocupar los ingresos de capital o financiamiento. (ANEXO 1) Esta razn se demuestra al aplicar la respectiva relacin de acuerdo a las cedulas de ingresos y gastos proporcionados por Contabilidad con corte al 31/08/2011:
$1 Ingresos Operacionales Costos Operativos 082.952,03 $1 170.138,52

Margen Operativo = -8,05% 2.- RECAUDACION ANUAL POR VENTA DE AP POR CONEXIN =

Recaudacin de Agua Potable ( $608.931,48) = $ 67,45 Nmero promedio de conexiones de Agua Potable (9.028)
Este indicador nos demuestra que los 9.028 usuario hasta el mes de agosto por consumo de agua cancelaron el valor de 67,45 dlares cada uno de acuerdo a los datos proporcionados por contabilidad mediante la cedula de ingresos con corte al 31/08/2011 y el oficio 205-DC-VRL-2011 suscrito por la seora Directora de Comercializacin. 3.- COSTO ANUAL DE O&M POR M3 DE AP PRODUCIDO =
Costo anual de O&M de agua potable m3 de agua potable producidos por ao

M3 Agua Producidos P. T. Mahuarcay: 264.719,00 M3 Agua Producidos P. T. Zhindilig: 44.172,87 M3 Agua Producidos P. T. Uchupucun: 187.816,00 Total M3 Producidos en las Plantas de Tratamiento: 496.707,87 Gastos en el personal de Produccin: $ 56.547,06 Servicios Personales por Contrato: $ 12.432,12 Bienes y Servicios de Consumo de Produccin $ 30.055,73 Total Costo de O&M de Agua Potable: $ 74.170,67
COSTO ANUAL DE O&M POR M3 DE AP PRODUCIDO = $ 0,15

Este Indicador nos demuestra que cada metro producido nos cost 0,15 dlares ya que producimos 496.707,87 m3 y el costo de O&M de Agua Potable fue de 74.170,67 dlares en el mes de agosto de acuerdo a las cedulas de gastos proporcionado por Contabilidad con corte al 31/08/2011 y a los informes mensuales de agosto emitido por los funcionarios de la planta de Mahuarcay, Uchupucun y Zhindilig suscritos por los funcionarios responsables de las plantas. 4.- COSTO ANUAL DE O&M POR M3 DE AP EMITIDO =
Costo anual de O&M de agua potable 3 de agua potable emitido por ao

Total Costo de O&M de Agua Potable: $ 74.170,67 Total M3 Emitidos (Facturados) en las Planillas: 180.909,00

= $0,41

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

Este Indicador nos demuestra que en el mes de agosto cada metro emitido nos cost 0,41 dlares ya que emitimos 180.909,00 m3 y el costo de O&M de Agua Potable fue de 74.170,67 dlares de acuerdo a las cedulas de gastos proporcionado por Contabilidad con corte al 31/07/2011 y 31/08/2011 y al oficio 205-DC-VRL-2011 suscrito por la Seora Directora de Comercializacin. Como se observa del 100% de m3 producido tan solo el 36,42% se factura por lo que se deber trabajar en el programa de control de perdidas y en la micromedicin para mejorar la facturacin e incrementar el volumen de m3 emitidos (facturados). 5.- INDICE DE EFICIENCIA EN LA COBRANZA =
Valor Recaudado Anual ms CEM / x100 Cuentas por cobrar + Facturacin anual - Emisin de los dos ltimos meses

Valor Recaudado Agua $ 608.931,48 Valor Recaudado CEM $ 152.603,45 Total Valor Recaudado Agua + CEM $ 761.534,93 Emisin de los 2 ltimos meses $ 189.218,72 Facturacin Anual $ 725.316,15 Cartera Vencida Agua $ 49.792,15 Cartera Vencida CEM $ 720.570,03 Total Cuentas por Cobrar $ 770.362,18 761.534,93 / (770.362,18 + 725.316,15 189.218,72) = 58,29% Este Indicador nos demuestra que hasta el mes de agosto contamos con una eficiencia en la cobranza del 58,29% para mejorar este indicador se deber optimizar la recaudacin de tasas de agua y de contribucin especial de mejoras.

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

1.- INGRESOS:
El total de los ingresos durante el perodo analizado se ejecuto en el 30.00%, que corresponden segn la cdula de ingresos de contabilidad con corte al 30/08/2011 a 2 035.981,87 dlares ejecutados de los 6785.877,55 dlares presupuestados para el 2011, que relacionado al peso ponderado medio a agosto (61,79%) representa el 48,56% de cumplimiento como se observa a continuacin en el siguiente cuadro resumen, no estamos cumpliendo con lo programado ya que no se estn recaudando de acuerdo a lo proyectado.
RESUMEN DE INGRESOS DEL AL 31 DE AGOSTO DEL 2011 Presupuesto Presup. % Meta al Cumplimiento 2011 Ejecutado Ejecutado Corte Meta 3,489,872.0 31.70% 62.80% CORRIENTES 0 1,106,263.13 50.48% 1,552,003.6 22.88% 58.09% CAPITAL 0 355,046.54 39.38% 1,744,001.9 32.95% 64.48% FINANCIAMIENTO 5 574,672.20 51.10% TOTAL 6,785,877.5 5 2,035,981.87 30.00% 61.79% 48.56%

FUENTE: CEDULAS PRESUPUESTARIAS DE CONTABILIDAD CON CORTE AL 31/08/2011 ELABORADO POR: JEFATURA DE PRESUPUESTO REVISADO POR: DIRECCION FINANCIERA

INGRESOS CORRIENTES
RESUMEN DE INGRESOS CORRIENTES EJECUTADOS AL 31/08/20011 Presupuesto Presup. TASAS Y CONTRIBUCIONES VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 2011 1,440,572.00 1,974,300.00 Ejecutado 186,169.50 881,070.78 % Meta al Cumplim. Meta 20.58% 71.06% Ejecutado Corte 12.92% 62.80% 44.63% 62.80%

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

RENTAS INVER. Y MULTAS OTROS INGRESOS TOTAL

55,000.00 20,000.00 3,489,872.00

38,462.80 560.05 1,106,263.13

69.93% 2.80% 31.70%

62.80% 62.80% 62.80%

111.36% 4.46% 50.48%

Ingresos Corrientes.- Se cumplieron en un 31.70% que corresponden a 1106.263,13 dlares de los $ 3489.872,00 presupuestados que relacionado al peso ponderado a agosto (62.80%) representa el 50.48% de cumplimiento como se observa en el cuadro resumen descrito anteriormente, lo cual nos refleja que no estamos cumpliendo en especial en las cuentas consideradas en el presupuesto por concepto de venta de agua, las conexiones y reconexiones de agua y alcantarillado por las obras a ser realizadas por la EMAPAL, Mutualista Pichincha, Empresa Elctrica y con los fondos del prstamo del BEDE no existe recuperacin alguna por lo que se deber gestionar lo ms pronto posible para recuperar estos fondos considerados dentro del presupuesto, ya que no se est cumpliendo con el objetivo de recaudacin en las cuentas por contribuciones, por las ventas de materiales de agua y alcantarillado y en especial en la cuenta por la venta de agua como se demuestra en el siguiente grafico, que de acuerdo al presupuesto codificado por venta de agua que es de 1330.000,00 dlares para el perodo 2011 por lo cual mensualmente se debi facturar al menos 110.833,33 dlares para cubrir con lo presupuestado, a la fecha contamos con un dficit de facturacin de 18.20% que representa 161.347,12 dlares ya que de los 886.666,67 dlares que se deba facturar se tiene facturado 725.319,55 dlares.
FACTURACION AGUA - PROYECCION PRESUPUESTO %X FACTUR. PROYECC. DIFERENCIA
MENSUAL FACTURAC. 110,833.33 110,833.33 110,833.33 110,833.33 110,833.33 110,833.33 110,833.33 110,833.33 886,666.67 19,110.31 20,757.94 29,515.74 25,369.84 16,748.38 15,361.08 17,086.86 17,396.94 161,347.12 FACTURAC. 82.76% 81.27% 73.37% 77.11% 84.89% 86.14% 84.58% 84.30% 81.80%

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Total

91,723.02 90,075.39 81,317.59 85,463.49 94,084.95 95,472.25 93,746.47 93,436.39 725,319.55

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

1.2. INGRESOS DE CAPITAL

CUADRO RESUMEN DE INGRESOS DE CAPTAL CUENTAS Presupuesto 2011 *TRANSF. DEL GOBIERNO CENTRAL 539,200.00 *DE ENTIDADES DESCENTRALIZ. Y AUTONOMAS 474,000.00 DE ENTIDADES DEL G. SECCIONAL 70,440.00 DE ENTIDADES FINANCIERAS P. 468,363.60 TOTAL 1,552,003.60 Presup. Ejecutado 252,640.32 % Ejecutado 46.85% 0.00% 34.08% 16.74% 22.88% Meta al Cumplimiento Corte Meta 58.09% 80.66% 58.09% 58.09% 58.09% 58.09% 0.00% 58.67% 28.82% 39.38%

24,008.43 78,397.79 355,046.54

Corresponden a los ingresos asignados por: el Gobierno Central, Entidades Descentralizadas y Autnomas, Entidades del Gobierno Seccional y de Entidades Financieras Pblicas para la ejecucin de obras de agua y alcantarillado para este fin se considero el monto de 1552.003,60 dlares hasta la fecha se ha recaudado para la ejecucin de obras el valor de 355.046,54 dlares que representa el 22.88% relacionado al peso ponderado a agosto (58.09%) corresponde a 39.38% desglosados en: 252.640,32 dlares por transferencias del Gobierno Central correspondiente a los fondos del ICE, 24.008,43 dlares por aporte de Entidades del Gobierno Seccional y 78.397,79 dlares correspondiente a la transferencia por parte del BEDE del crdito por la parte que no es reembolsable que representa el 46.85 34.08 y 16.74% respectivamente que relacionado al peso ponderado a agosto (58.09%) representa el 80.66 58.67 y 28.82% respectivamente de cumplimiento como se observa en el resumen descrito anteriormente, lo cual nos refleja que existe una diferencia de ejecucin con relacin al porcentaje ponderado debido a que las transferencias previstas recibir por parte de Entidades Descentralizadas y Autnomas y de Entidades del Gobierno Seccional aun no se gestionan para poder recibir lo previsto. Por lo que en el transcurso de los prximos das se tienen que realizar las gestiones respectivas para que efecten las transferencias previstas recibir por parte de las entidades Descentralizadas y Autnomas y de Entidades del Gobierno Seccional y con relacin a los fondos de Entidades Financieras Publicas la parte que falta por entregarnos del saldo del crdito con el BEDE realizado el ao anterior falta que nos transfieran una cuota ya que estaba previsto recibir en los meses de marzo y abril del presente ao por lo que tambin se debe gestionar ante esta Institucin para que transfieran los fondos faltantes por entregar del crdito y la otra parte que est considerada con el nuevo crdito aun no se concreta para cuando se realice. Los 24.008,43 dlares que estn ejecutados corresponden a las asignaciones realizadas por el Gobierno Provincial de acuerdo al Convenio de Cooperacin Interinstitucional suscrito entre la EMAPAL EP, Gobierno Autnomo Descentralizado de la provincia del Caar y el Comit Pro mejoras de la Comunidad de Guarangos Grande para instalar las 52 acometidas domiciliarias de agua potable por 5.000,00 dlares y al aporte realizado por el I. Municipio para realizar el alcantarillado en el sector de San Pedro por 9.008,43 dlares y para los diseos del sistema de agua y alcantarillado en Macas Javier Loyola por 10.000,00 dlares

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

Ingresos de Financiamiento.- Que son los que constituyen fuentes adicionales de fondos obtenidos por la Empresa, a travs del ahorro interno o externo para financiar proyectos de inversin. Estn conformados por los recursos provenientes de la contratacin de deuda pblica y de los saldos de ejercicios anteriores. Los cuales se cumplieron en un 32.95% que corresponden a 574.672,20 dlares, que relacionado al peso ponderado a agosto (64.48%) representa el 51.10% de cumplimiento como se observa el cuadro resumen descrito a continuacin, lo cual nos refleja que no estamos cumpliendo. Faltando por recibir una cuota del saldo del crdito con el BEDE realizado el ao anterior del saldo de 121.984,97 dlares que estaba previsto nos entreguen en marzo y abril del presente ao y efectivizar el nuevo crdito para la segunda etapa para el Mejoramiento de Redes y la Micromedicin por el monto de 365.494,74 dlares por lo que se deber realizar las respectivas gestiones ante el BEDE para que realicen la transferencia que falta del crdito
CUADRO RESUMEN DE INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
18.64% CUENTA PRESTAM BEDE O SALDO E CAJA Y BANCOS N DE CUENTAS P COBRAR OR DE ANTICIPO DE FONDOS TOTAL Presupuesto 2011 487,479.71 529,089.40 419,662.78 307,770.06 1,744,001.95 Presup. % Meta al E jecutado Ejecutado Corte 81597.68 16.74% 64.48% 0.00% 64.48% 288,540.77 68.76% 64.48% 204,533.75 66.46% 64.48% 574,672.20 32.95% 64.48% Cumplimiento Meta 25.96% 0.00% 106.63% 103.07% 51.10%

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

2.- EGRESOS
El Presupuesto de gastos para el presente perodo se considero el valor de 6785.877,55 para los 3 programas (1. Administracin General y Financiera, 2. Abastecimiento Agua Potable, 3. Canalizacin y Alcantarillado), de los cuales hasta la presente fecha se ha comprometido el monto de 2035.981,87 dlares que representa el 30.76% que relacionado al peso medio ponderado para agosto (68.04%) representa el 45.20% de cumplimiento como se observa en el grafico descrito a continuacin, lo cual nos refleja que existe una diferencia de ejecucin del 54.80% con relacin al peso ponderado, a continuacin analizamos la ejecucin de acuerdo a los tres programas que se ejecutan en la Institucin:
RESUMEN PRESUPUESTO DE GASTOS AL 31 DE AGOSTO DEL 2011 Presupuesto Presup. 2011 810,621.2 9 5,165,574.9 6 809,681.2 9 6,785,877.5 4 Ejecutado 386,163.4 2 1,528,689.6 6 172,215.0 6 2,087,068.1 4 % Ejecutado 47.64% 29.59% 21.27% 30.76% Meta al Cumplim Corte 67.73% 80.88% 55.52% 68.04% Meta 70.34% 36.59% 38.31% 45.20%

ADM. GENERAL Y FINANCIERA ABASTECIMIENTO AGUA POTABLE CANALIZACION Y ALCANTARILLADO TOTAL

FUENTE: CEDULAS PRESUPUESTARIAS DE CONTABILIDAD CON CORTE AL 31/08/2011 ELABORADO POR: JEFATURA DE PRESUPUESTO

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

REVISADO POR: DIRECCION FINANCIERA

2.1.- PROGRAMA 1.- ADMINISTRACION GENERAL Y FINANCIERA

Todos los gastos de este programa son considerados como Gastos Corrientes, que sirven para el desarrollo de las actividades operacionales de la Administracin. El valor presupuestado para el periodo 2011 es de $ 810.621,29 dlares. Hasta la fecha se encuentra ejecutado el monto de 334.515,72 dlares que representa el 41.27% que relacionado al peso ponderado para julio (53.66%) representa el 76.90% de cumplimiento, como se observa en el cuadro resumen descrito a continuacin, lo cual refleja que no se est cumpliendo de acuerdo a lo programado.
GASTOS PERSONAL BIENES Y SERVICIOS FINANCIEROS OTROS TRANSF. CORRIENTES CAPITAL TOTAL DEL PROGRAMA PRES. 2011 530,052.83 127,768.46 49,500.00 27,800.00 29,300.00 46,200.00 810,621.29 Ejecutado 278,653.95 43,354.42 23,329.54 21,938.82 10,918.91 7,967.78 386,163.42 % 52.57% 33.93% 47.13% 78.92% 37.27% 17.25% 47.64% Meta Corte 67.73% 67.73% 67.73% 67.73% 67.73% 67.73% 67.73% Cump. Meta 77.62% 50.10% 69.59% 116.52% 55.02% 25.46% 70.34%

Gastos en el personal.- Para el pago de las remuneraciones del personal que labora en el rea administrativa est considerado el presupuesto de 530.052,83 dlares de los cuales hasta la fecha se encuentra ejecutado 278.653,95 dlares que representa el 52.57 %, relacionado al peso ponderado para agosto (67.73%) significa el 77.62%. Bienes y servicios de Consumo Corriente.- Para el presente perodo en este grupo de gastos se presupuest el valor de 127.768,46 dlares de los cuales hasta la fecha se encuentran comprometidos 43.354,42 dlares que representa el 33.93% y relacionado al peso ponderado para agosto(67.73%) corresponde al 50.10% se est ejecutado de acuerdo a la disponibilidad econmica priorizando los gastos. Gastos Financieros.- Para cubrir con los intereses de la deuda pblica que tiene la Empresa para el pago de los crditos con el Banco del Estado: 30109 Mejoramiento del sistema, 30186 Mejoramiento del sistema crdito complementario y crdito 30409 para el Mejoramiento de Redes y Acometidas y para el crdito para la segunda etapa del Mejoramiento de Redes y Acometidas, se considero el monto de 49.500,00 dlares, hasta la fecha se encuentra ejecutado 23.329,54 dlares se est cumpliendo de acuerdo a las fechas de pago previstas por el banco, el valor ejecutado representa el 47.13% relacionado al peso ponderado para agosto (67.73%) corresponde al 69.59%. Otros Gastos.- Para este grupo de gastos se considero el monto de $ 27.800,00 dentro de los cuales est considerado el pago de la matricula de los vehculos, contribucin

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

especial de mejoras al I. Municipio, el seguro de los bienes de la Empresa de los cuales se tiene ejecutado 21.938,82 dlares que representa el 78.92%, relacionado al peso ponderado para agosto (67.73%) significa 116.52% la mayor cantidad ejecutada corresponde al pago por seguros por el valor de 16.423,97 dlares. Transferencias Corrientes.- Para este grupo de gastos se considero el monto de 29.300,00 dlares dentro de los cuales est considerado el pago a la Contralora, Anemapa y a la Asociacin de Empleados de la Empresa de los cuales se tiene ejecutado 10.918,91 dlares que representa el 37.27%, relacionado al peso ponderado para agosto (67.73%) representa el 55.02%. Gastos de Capital.- Para los gastos destinados a las adquisiciones de bienes muebles, equipos, equipos de cmputo, para el presente perodo dentro de este programa se tiene previsto el valor de 46.200,00 dlares de los que est ejecutado 7.967.78 dlares que representa el 17.25% relacionado al peso ponderado para agosto (67.73%) representa el 25.46%, se ha priorizado las adquisiciones de acuerdo a la disponibilidad econmica con que se cuenta y a las necesidades urgentes que se tiene.

2.2.- FUNCION III.- SERVICIOS COMUNALES.- AGUA POTABLE

A este programa se considera como Gastos de Produccin, ya que los costos de operacin y mantenimiento del sistema de agua potable se consideran en este programa, se presupuest para el presente perodo el monto de 5165.574,96 dlares, hasta la presente fecha se tiene ejecutado el valor de 1528.689,66 dlares que representa el 29.59%, que relacionado al peso ponderado para agosto (80.88%) representa el 36.59% de cumplimiento, como se observa en el cuadro resumen descrito a continuacin, la ejecucin se indica por cada grupo de gastos.
GASTOS GASTOS EN EL PERSONAL BIENES Y SERV. PRODUCCION OBRAS PUBLICAS GASTOS DE CAPITAL DE FINANCIAMIENTO TOTAL DEL PROGRAMA PRES. 2011 790,859.24 969,174.77 2,920,340.95 132,000.00 353,200.00 5,165,574.96 Ejecutado 479,873.7 0 280,387.4 4 536,980.2 9 23,490.0 0 207,958.2 3 1,528,689.6 6 % 60.68% 28.93% 18.39% 17.80% 58.88% 29.59% Meta Corte 80.88% 80.88% 80.88% 80.88% 80.88% 80.88% Cump. Meta 75.02% 35.77% 22.73% 22.00% 72.80% 36.59%

Gastos en Personal de Produccin.- En este grupo de gastos se encuentran los gastos que se aplican para solventar las obligaciones con los trabajadores y personal tcnico por los servicios que prestan en los procesos de conduccin, transformacin y comercializacin del Agua Potable para este fin se considero el valor de 790.859,24 dlares de los que se tiene comprometido 479.873,70 dlares que representa el 60.68% relacionado al peso ponderado para agosto (80.88%) corresponde al 75.02% Bienes y Servicios de Consumo para Produccin.- Comprende los gastos necesarios en las etapas del proceso productivo que realiza la Empresa, para los cuales se considero el valor de 969.174,77 dlares de los cuales de acuerdo a la ejecucin presupuestaria se tiene comprometido el monto de 280.387,44 dlares que representa el 28.93% relacionado al peso ponderado para agosto (80.88%) corresponde al 35.77%, se est cumpliendo de acuerdo a las necesidades urgentes que se tiene.

10

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

Obras Publicas.- Para el perodo 2011 el total de gastos de este grupo dentro de este programa se considero el monto de 2920.340,95 dlares para la ejecucin de obras de agua, hasta la fecha se tiene ejecutado 536.980,29 dlares que representa el 18.39% relacionado al peso ponderado para agosto (80.88%) representa el 22.73%, es considerable el monto de ejecucin en este grupo en virtud de que se continan cancelando las planillas por los trabajos realizados con los fondos del crdito del BEDE. Gastos de Capital.- Los gastos destinados a las adquisiciones de bienes de larga duracin para el uso operativo y Productivo, para el presente perodo, se presupuest el monto de 132.000,00 dlares, hasta la fecha se tiene ejecutado 23.490 dlares del monto codificado que representa el 22.00% relacionado al peso ponderado para agosto (80.88%). se ha ejecutado de acuerdo a la disponibilidad econmica priorizando los gastos. Aplicacin de Financiamiento.- Para el presente ao se considero el valor de 353.200,00 dlares dentro de este grupo de gastos se encuentra el pago de la deuda, que tiene la EMAPAL con el Banco del Estado por el crdito 30109, 30186, 30409, el crdito que est en trmite para el mejoramiento de redes y acometidas etapa II por 24.000,00 dlares, los pagos que quedaron pendientes por el ejercicio econmico 2010 por el valor de 100.000 dlares de acuerdo a la ejecucin presupuestaria a la fecha se tiene ejecutado el monto de 207.958,23 que representa el 72.80% relacionado al peso ponderado para agosto (80.88%), se est cumpliendo con las obligaciones pendientes de pago segn las fechas previstas con el banco, y por las deudas pendientes del ao anterior se ha cancelado ya el valor de 38.749.43 dlares.

2.3.- FUNCION III.- SERVICIOS COMUNALES.- ALCANTARILLADO

A este programa se considera como Gastos de Inversin, ya que son los utilizados por la Empresa mediante actividades operacionales de inversin, como es el de dotacin y mantenimiento de redes de alcantarillado, el presupuesto de este programa es de 809.681,29 dlares se tiene ejecutado el valor de 172.215,06 dlares que representa el 21.27%, que relacionado al peso ponderado para agosto(55.52%) representa el 38.31% de cumplimiento, como se observa en el cuadro resumen descrito a continuacin, lo cual demuestra que no se est cumpliendo con lo programado.
GASTOS GASTOS EN EL PERSONAL BIENES Y SER INVERSION OBRAS PUBLICAS GASTOS DE CAPITAL TOTAL DEL PROGRAMA 0 29,000.0 0 809,681.29 172,215.0 6 PRES. 2011 229,531.29 461,150.00 90,000.0 Ejecutado 117,204.9 1 24,230.7 2 30,779.4 3 % 51.06% 5.25% 34.20% 0.00% 21.27% Meta Corte 55.52% 55.52% 55.52% 55.52% 55.52% Cump. Meta 91.97% 9.46% 61.60% 0.00% 38.31%

Gastos en el Personal para Inversin.- En este grupo de gastos se encuentran los gastos que se aplican para solventar las obligaciones con los trabajadores y personal tcnico que prestan sus servicios dentro de este programa, se tiene presupuestado el

11

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

valor de 229.531,29 dlares de los cuales cumpliendo con las obligaciones con el Personal estn ejecutados 117.204,91 dlares que representa el 91.97% relacionado al peso ponderado para agosto (55.52%) Bienes y Servicios de Consumo de Inversin.- Para este grupo de gastos se tiene previsto para este ao el monto de 461.150,00 dlares para la adquisicin de bienes y servicios necesarios para el desarrollo de este programa, hasta la fecha se tiene comprometido 24.230,72 dlares que representa el 9.46% relacionado al peso ponderado para agosto (55.52%) Obras Pblicas.- Para la construccin de obras de alcantarillado se considero el monto de 90.000,00 dlares, hasta la fecha se tiene comprometido 30.779.43 dlares que representa el 34.20% relacionado al peso ponderado para agosto (55.52%) significa el 61.60%. Gastos de Capital.- Los gastos destinados a las adquisiciones de bienes de larga duracin para el uso operativo y Productivo, para el presente perodo, se presupuest el monto de 29.000,00 dlares, hasta la fecha aun no se tiene comprometido valor alguno en este programa.

RECOMENDACIONES
1.- MARGEN OPERATIVO.- Con relacin al porcentaje obtenido al realizar la relacin correspondiente para obtener el Margen Operativo mismo que nos demuestra que porcentaje de nuestros Ingresos luego de cumplir con las obligaciones en gastos en el personal y la adquisicin de bienes y servicios para el normal funcionamiento de las actividades de la Empresa estamos utilizando para financiar los gastos de capital, pago de la deuda e inversin. Hasta el mes de agosto de acuerdo a los gastos e ingresos corrientes ejecutados de acuerdo a las cdulas proporcionadas por contabilidad, tenemos que los ingresos corrientes no fueron suficientes para cubrir con el pago de los gastos corrientes de los tres programas ya que los Ingresos Operacionales tenemos el monto de 1082.952,03 dlares y como Costos Operativos 1170.138,52 dlares aplicando la relacin correspondiente entre los ingresos y gastos tenemos que en el 8,05% que representa 87.186,49 dlares de los ingresos fueron cubiertos con otros ingresos como los de capital o financiamiento para cubrir con los costos operativos, es decir contamos con un dficit de ingresos corrientes para cubrir los costos operativos por el monto de 87.186,49 dlares por lo que para mejorar este indicador se recomienda dentro de las cuentas de ingresos corrientes tratar de ampliar el catastro de usuarios, optimizar el personal con se cuenta para realizar las notificaciones para que se acerquen a la Institucin a cancelar sus obligaciones tanto del consumo de Agua como de los ttulos de crdito de Contribucin Especial de Mejoras por ser beneficiarios de las distintas obras realizadas para de esta forma contar con mayores ingresos corrientes y con estos cubrir la totalidad de los costos operativos ya que al momento contamos con un margen operativo negativo en virtud de que los ingresos corrientes no son suficientes para cubrir con los gastos corrientes como se demuestra en el Anexo 1. 2.- RECAUDACION ANUAL POR VENTA DE AP POR CONEXIN 3.- COSTO ANUAL DE O&M POR M3 DE AP PRODUCIDO

12

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

Estos dos indicadores nos demuestran de acuerdo al costo de O&M de agua cuanto nos significa producir un metro cubico de agua pero como se demostr del 100% de m3 producidos tan solo el 36,42% se factura por lo que se recomienda trabajar en el programa de control de perdidas y en la micromedicin para mejorar la facturacin e incrementar el volumen de m3 emitidos (facturados) ya que al momento de acuerdo a los datos obtenidos no se facturan el 63.58% siendo este porcentaje una gran prdida para la Empresa de ah la importancia que se recomienda en trabajar en el programa de control de perdidas, la deteccin de acometidas clandestinas y contar con una micromedicin confiable.

4.- INDICE DE EFICIENCIA EN LA COBRANZA = mejorar la eficiencia en la cobranza contando con un ndice aceptable se recomienda notificar a los usuarios para que se acerquen a cancelar las obligaciones que tienen con la Institucin ya sea por consumo de agua o por contribucin especial de mejoras por las obras que han sido beneficiados ya que al momento contamos con un ndice de eficiencia en la cobranza de 58,29%.
Para

Dentro de los Ingresos Corrientes.- Que se cumplieron en un 31.70% que corresponden a 1106.263,13 dlares de los $ 3489.872,00 refleja que no estamos cumpliendo se recomienda que se realicen las gestiones necesarias para recuperar los valores de las cuentas que estn consideradas en el presupuesto por concepto de venta de agua, conexiones y reconexiones de agua por las obras a ser realizadas por la Mutualista Pichincha, Empresa Elctrica y con los fondos del prstamo del BEDE ya que hasta la fecha no existe recuperacin alguna. Dentro de los Ingresos de Capital.- Hasta la fecha se ha recaudado para la ejecucin de obras el valor de 355.046,54 dlares que representa el 22.88% relacionado al peso ponderado a agosto (58.09%) corresponde a 39.38% debido a que las transferencias previstas recibir por parte de Entidades Descentralizadas y Autnomas y de Entidades del Gobierno Seccional aun no se gestionan para poder recibir lo considerado en el presupuesto. Por lo que se recomienda realizar las gestiones respectivas para que efecten las transferencias por parte de las entidades Descentralizadas y Autnomas y de Entidades del Gobierno Seccional y con relacin a los fondos de Entidades Financieras Publicas la cuota que falta por entregarnos del saldo del crdito con el BEDE realizado el ao anterior estaba pronosticado recibir en los meses de marzo y abril del presente ao se recomienda realizar las gestiones necesarias ante el BEDE para que transfieran la cuota faltante y se agiliten los trmites para la ejecucin del nuevo crdito con esta Institucin con lo que se desarrollaran las obras consideradas realizar con estos fondos y as contar con indicadores ms elevados. Dentro de los Ingresos de financiamiento.- Se recomienda realizar las gestiones necesarias ante el BEDE para que realice la transferencia de la cuota que falta del crdito ejecutado el ao anterior y se agiliten los trmites para el crdito para la segunda etapa del mejoramiento de redes y la micromedicin.

13

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

ANEXO 1
Estado de Prdidas y Ganancias (US dlares ) MARGEN OPERATIVO AL 31 DE AGOSTO DEL 2011 INGRESOS PROPIOS INGRESOS OPERACIONALES Ventas de Agua Venta de Conexiones de Alcantarillado Ventas de Conexiones de Agua Ventas de Mantenimiento de Alcantarillado OTROS INGRESOS Tasas Generales Venta de materiales de Agua Venta de materiales de alcantarillado Derechos por servicios tcnicos Rentas por arrendamientos y multas CEM_ Obras de Agua Potable CEM_Obras de Alcantarillado COSTOS OPERATIVOS GASTOS ADMINISTRATIVOS CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL ENERGIA ELECTRICA TELECOMUNICACIONES SERVICIOS DE CORREOS SERVICIOS GENERALES TRASLADOS.INST. VIATICOS Y SUSISTENCIAS INSTALACION. MANTENIMIENTO Y REPARACION ARRENDAMIENTO DE BIENES DATOS CED. CONTAB. AL 31/08/2011 1,082,952.03 847,163.82 608,931.48 8,122.87 12,273.46 217,836.01 235,788.21 13,169.72 43,245.90 6,636.85 4,420.54 15,711.75 106,233.50 46,369.95 1,170,138.52 354,786.10 278,653.95 2,432.93 6,004.00 430.93 14,191.14 2,660.30 1,240.00 4,112.40

14

Empresa Pblica Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Ambiental del Cantn Azogues
Una Empresa Municipal al Servicio de Azogues Seccin de Presupuesto

GASTOS EN INFORMATICA BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE OTROS GASTOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES PRODUCCIN GASTO OPERACIN Y MATENIMIENTO GASTOS EN EL PERSONAL DE AGUA - ALCANT. ENERGIA ELECTRICA TELECOMUNICACIONES SERVICIOS GENERALES TRASLADOS INST. VIATICOS Y SUBSISTENCIAS INSTALACION. MANTENIMIENTO Y REPARACION ARRENDAMIENTO DE BIENES CONTRATACION DE ESTUDIOS E INVESTIGACION COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES MATERIALES DE OFICINA AGUA ALCANTARILLADO MATERIALES DE ASEO HERRAMIENTAS MATER. DE CONST. ELECT. PLOM. Y CARP. REPUESTOS Y ACCESORIOS ADQUISICIONES DE MATERIAS PRIMAS EBITDA INGRESOS PROPIOS (CORRIENTES) COSTOS OPERATIVOS EBITDA MARGEN OPERATIVO AL 31 DE AGOSTO/ 2011

1,350.00 10,852.72 21,938.82 10,918.91 AGUA 682,448.69 402,861.25 8,701.97 252.58 24,179.33 2,114.54 68,721.42 300.00 58,150.61 4,942.71 6,892.18 65.95 508.95 39,829.60 9,410.44 55,517.16 (87,186.49) 1,082,952.03 1,170,138.52 (87,186.49) -8.05% 8,624.54 4,313.73 385.12 3,400.38 300.00 1,563.33 5,643.62 ALCANTARILL. 132,903.73 108,673.01

Fuente: Cedulas de Ingresos y Gastos de Contabilidad con corte al 31/08/2011 Elaborado por: Jefatura de Presupuesto Revisado por: Direccin Financiera Este Indicador nos demuestra que hasta el mes de agosto para cumplir con las obligaciones de Gastos en el Personal que estn considerados en los tres programas: 1.- Administracin, 2.- Abastecimiento de Agua 3.- Canalizacin y Alcantarillado y cubrir con el pago de los bienes y servicios necesarios para el desarrollo normal de las actividades de la EMAPA EP el 8,05% fue cubierto con los ingresos de capital o financiamiento y no con los Ingresos corrientes como tiene que ser.

15