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CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE

CONCEPTO Al haber una relacin permanente de negocios entre dos personas, surge la posibilidad de que con frecuencia existan crditos a un estado tal de homogeneidad y liquidez, que se integren los presupuestos necesarios para su compensacin. De ah que para algunos el contrato de cuenta corriente entre en la teora de la extincin de la obligaciones y que se caracterice por el hecho de que dos sujetos se concedan recprocamente crdito, conviniendo en novar en la cuenta corriente las relaciones que nacern de esta concesin, y proceder al pago de la deferencia que resulte a cargo del uno o del otro, despus de la compensacin de las varias remesas. El Cdigo de Comercio dice que en virtud del contrato de cuenta corriente, los crditos y dbitos derivados de las remesas recprocas de las partes, se consideran respectivamente, como partidas de abono y cargo en la cuenta de cada cuentacorrentista y solo el saldo que resulte al cierre de la cuenta constituir un crdito exigible en los trminos del contrato (Art. 734 C. de C.) El contrato de cuenta corriente puede definirse diciendo que Es aquel por el que las partes se comprometen a aplazar el vencimiento de sus crditos dinerarios recprocos hasta un momento determinado, en que se compensaran y fijar el crdito que resulte a favor de una de las partes. Es un contrato que se celebre entre comerciantes o empresarios o bien entre stos y sus clientes. Es conveniente distinguir entre situacin y contrato de una cuenta corriente. La primera no es ms que la anotacin de crditos y dbitos para cada una de las partes en una cuenta, sin que haya acuerdo de las partes de ah que la ley establezca que la circunstancia de que en la contabilidad de

un comerciante se abra una cuenta corriente a otro, quien a su vez lleve una cuenta corriente al primero, no prueba por si sola que entre ellos exista un contrato de cuenta corriente (Art. 735 C. de C.). En cambio el contrato de cuenta corriente consiste esencialmente, en considerar a los crditos representados en la anotacin de la cuenta a crdito o dbito como inexigibles e indisponibles sino hasta el cierre peridico de la cuenta o el establecimiento del saldo que es a veces considerado exigible. Un concepto importante por su expresa mencin en la ley es el de remesa, atendindose por tal toda operacin que atribuye a quien la hace el derecho a que sea acreditada en la cuenta corriente. El contrato de cuenta corriente se encuentra regulado del artculo 734 al 743 del Cdigo de Comercio. Se caracteriza por el hecho de que las dos partes del negocio pueden fungir como acreedores o deudores de la relacin jurdica, ya que realizan operaciones de crdito en forma cruzada. De ah que ambas partes reciban el mismo calificativo: cuentacorrentistas. La cuenta corriente, como contrato, se presenta en dos modalidades: cuenta corriente comn y cuenta corriente bancaria. A la primera tambin se le llama mercantil, pero, sera un calificativo equivocado conforme el derecho guatemalteco, porque en nuestro medio las dos son mercantiles. Aceptando que son los hechos quienes proporcionan los elementos diferenciadores es doble sealar lo siguiente: a.) En la comn hay concesin recproca de crditos; en la bancaria la concesin es unilateral; de banco a cliente o de cliente a banco.

b.) En la comn, la categora de deudor o acreedor se establece al cierre de la cuenta; en la bancaria se establece en cualquier momento. c.) En la comn hay novacin peridica, porque el deudor pasa a ser acreedor y viceversa; en la bancaria no se da esa novacin; y d.) En la comn las remesas no necesariamente se constituyen en dinero; en la bancaria, las remesas son dinerarias. Por el contrato de cuenta corriente mercantil, la partes, denominadas en comn cuenta corrientes, se obligan a entregarse remesas recprocas de bienes de diversa naturaleza cuyo valor dinerario constituyen partidas de abono o cargo en la cuenta de cada cuentacorrentista, saldndose las operaciones al cierre de contrato para determinar quin es el sujeto deudor de la relacin y exigirle el pago en los trminos convenidos.

NATURALEZA JURDICA Que no es un contrato, sino una situacin; que es una personificacin; que es un prstamo y compraventa continuada; que es un conjunto de prstamos y mandatos recprocos; que es una institucin especial; y que la cuenta corriente es un contrato sui generis; son teoras que se han expuesto hasta llegar a considerar la naturaleza jurdica de un contrato normativo. En efecto, la cuenta corriente es un acuerdo normativo que establece las reglas generales a las que se sujetarn, con

prdida de su individualidad, los crditos que resultan de las remesas recproca de los cuentacorrentistas.

CARACTERSTICA Como notas caractersticas del contrato de cuenta corriente pueden sealarse las siguientes: Tpico y Nominado Consensual Bilateral Oneroso Normativo y de ejecucin continuada EFECTOS El efecto fundamental de la cuenta corriente es para ambas partes la inexigibilidad y la indisponibilidad de los crditos y dbitos, otorgado, el carcter de exigible nicamente al saldo que resulte al cierre de la cuenta. Adems se presumen incluidos en la cuenta corriente, todos los negocios propios del giro de cada cuentacorrentista y la inscripcin de un crdito en la cuenta corriente, no implica renuncia a las acciones o excepciones relativas a la validez de los actos o contratos de que proceda la remesa; la anulacin de un acto produce su cancelacin en la cuenta. La inclusin en la cuenta corriente de un crdito con garanta real o personal, confiere al cuentacorrentista el derecho a hacer afectiva la garanta por el saldo que al cierre de la cuenta resulte a su favor y hasta el monto del crdito garantizado. Lo mismo procede en el caso de deudores

solidarios. Cuando se trata de inclusin de un crdito a cargo de un tercero se presume hecha, salvo buen fin. El saldo eventual de la cuenta corriente es embargable, para lo cual el embargo debe notificarse a otro cuentacorrentista, quien tiene derecho a dar por terminado el contrato. Dispone la ley un rgimen que garantiza los derechos del acreedor embargante.

PLAZO Si la cuenta tiene un plazo amplio o indefinido, cabe que haya cierres peridicos para la determinacin del saldo. A falta de pacto expreso, los cierres peridicos sern cada seis meses, siendo el saldo exigible a la vista o en los trminos del contrato y si el saldo se conserva en cuenta, causa inters al tipo convenido y en su defecto al legal. La ley sujeta a una prescripcin de seis meses las acciones de rectificacin por error de nmero, de clculo o por duplicaciones u omisiones en la cuenta, prescripcin que corre a partir de la fecha de cierre. El contrato sin plazo convenido puede darse por terminado en cada poca de cierre, mediante aviso escrito dirigido por un cuentacorrentista a otro, con anticipacin de por lo menos diez das de la fecha de cierre. La muerte o incapacidad de uno de los cuentacorrentistas no implica terminacin del contrato, sino cuando sus herederos o representantes o el otro cuentacorrentista, opten por su terminacin.

CIERRE DEL CONTRATO.

En la cuenta corriente los sujetos del negocio son potenciales deudores o acreedores, porque el valor de las remesas recprocas que se envan se cuantifica al finalizar el plazo pactado o cada seis meses segn lo prev la ley. Al finalizar ese plazo se determina quin es el deudor y quien el acreedor, para exigirse el pago del saldo que resulte, el que tiene la cualidad de ser lquido y exigible. Este saldo, si se conserva en cuenta, o sea que no se hace efectivo, segn convengan las partes, causar intereses al tipo que se haya pactado para las remesas o al inters legal a falta del convenio. De lo anterior podemos deducir que el cierre de la cuenta ni es la terminacin del contrato, aunque eventualmente podra serlo; es solo un acto necesario para determinar quin es el deudor y el acreedor entre las partes del contrato y proseguir el envo de remesas que originaran nuevos cargos y abonos en sus contabilidades. Podra suceder que al hacer el cierre de la cuenta se cometieran errores de nmero, de clculo, duplicaciones u omisiones en las cuentas; en tales casos, el derecho a pedir la rectificacin prescribe en seis meses a partir de la fecha de cierre. Al celebrarse el contrato puede establecerse el plazo y las pocas de cierre. En el primer caso, al vencerse, termina el contrato con los mismos efectos de un cierre en cuanto a la determinacin del deudor, termina el contrato con los mismos efectos de un cierre en cuanto a la determinacin del deudor y el acreedor, slo que ya no habr nuevas remesas. Ahora terminado en la fecha de un cierre, si da aviso con diez das de anticipacin, por lo menos, termina si los herederos o sus representantes deciden continuarlo, lo cual es una

concordancia de la ley con el principio de conservacin de la empresa, ya que ste contrato viabiliza las relaciones del trfico comercial.

EN ESPAA. No existe tanto en el cdigo civil como en el cdigo de comercio, legislacin concreta sobre los contratos bancarios. El cdigo de comercio en sus artculos 175, 176, 177, 178, 179, 180, 181, 182 y 183, se remiten a especificar las reglas especiales de lo que denomina compaas de crdito, y el 177 habla de las operaciones de estas compaas que son: descuentos, prstamos, depsitos, giros y los cuentas contratos corrientes, con el cobranzas, gobierno o

corporaciones pblicas. Por consiguiente, y en la problemtica de los contratos bancario, las partes necesariamente tendrn que acudir a los pactos suscritos en los contratos respectivos, y subsidiariamente a la teora general de obligaciones y contratos, tantos civiles como mercantiles.

EN ARGENTINA. El artculo 56 del decreto ley 4776/63 dispone en forma expresa las facultades del Banco Central en materia de

reglamentacin de cuenta corriente bancaria y requisitos de apertura de la misma. La ley 18.061 (ao 1969), es la reguladora del

funcionamiento de las entidades financieras, dispona en su artculo 50 que el Banco Central, ajustndose a los objetivos de la ley, dictara las normas reglamentarias que sean necesarias para el cumplimiento de esta ley, las que sern obligatorias para las entidades comprendidas en ella. La actual ley 21.526 que derog y reemplaz la anterior, asimismo, otorga amplias atribuciones al Banco Central para la aplicacin de este ordenamiento y reitera la facultad de dictar las normas reglamentarias que fueren menester para su cumplimiento y ejercer la fiscalizacin de las entidades en ella comprendidas.

EN COSTA RICA A diferencia de dicho Cdigo de Comercio Argentino, el Cdigo de Comercio de Costa Rica dando un concepto de cuenta corriente bancaria expresa que: "La cuenta corriente bancaria es un contrato por medio del cual un banco recibe de una persona determinada un depsito de dinero en efectivo o le otorga un crdito; para girar contra aqul, pudiendo disponer de dichos fondos en cualquier momento, a travs de cheques provistos por la entidad bancaria, o autorizando a dicha entidad a realizar dbitos de la cuenta provenientes de otras operaciones bancarias"1.
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CONTRATO DE REPORTO

ANTECEDENTES HISTRICOS DEL REPORTO Si se quiere buscar el origen del Reporto en las Instituciones Jurdicas ms antiguas, seguramente no se encontrar. El Reporto es un contrato de creacin relativamente moderna, concomitante a la poca en que los ttulos de crdito fueron tomando la forma y la naturaleza que ahora tienen. Es de rigor buscar al menos la semejanza que pudiera tener el reporto, con algunas instituciones de pocas anteriores, lo cual obliga a tomar como punto de comparacin al Derecho Romano. Los autores dividen a los contratos que se forman "re"; es decir, aquellos que se formalizan con la entrega de la cosa, en dos grupos, a saber: el "Mutuum" (resabio del "Nexum") formando uno de ellos; y el "Comodato", el "Depsito" y el "Pignus" o prenda, formando el otro. Puede asimilarse el Reporto moderno con el Mutuo, el Comodato, el Depsito, la Prenda, el Pacto de Fiducia (Cum Creditore)?.

Evidentemente que no, por las razones siguientes: En general, estos cuatro contratos tienen puntos de contacto, en cuanto todos se formalizan con la entrega de la cosa y en todos existe la obligacin de restitucin. Con el Pacto de Fiducia hay similitud en cuanto a que la entrega de la cosa se haca a ttulo de propiedad, con obligacin de restituirla de la misma manera. Estudiando estos contratos en particular, se encuentran diferencias substanciales que desechan cualquier posibilidad de considerarlos como antecedentes del Reporto, y mucho menos como lo conocemos en la actualidad. Quizs, se puede hallar una semejanza en el Pacto de Fiducia, ya que en ste existe aparentemente la obligacin a una contraprestacin recproca: la entrega de una cosa a ttulo de propiedad, contra una suma de dinero, un precio o prestacin equivalente como se requiere en la Mancipatio o en la Injure Cessio, con la obligacin recproca de la inversa transmisin. Sin embargo, dista mucho de ser su antecedente; pues el Pacto de Fiducia en el Derecho Romano, en realidad slo era un contrato accesorio del principal (por el cual se transmita la propiedad de la cosa) o ms bien, un acto excesivo en relacin con los fines que se trataban de alcanzar, y porque dicho pacto se refera tanto a cosas fungibles, a las que se limita el Reporto, como a cosas infungibles.

CONCEPTO El contrato de reporto est definido legalmente en el artculo 744 del Cdigo de Comercio, en la forma siguiente: En virtud del reporto, el reportador adquiere por una suma de dinero la propiedad de ttulos de crdito y se obliga a transferir al reportado, la propiedad de otros tantos ttulos de

la misma especie, en el plazo convenido, contra reembolso del mismo precio, que podr ser aumentado o disminuido de la manera convenida. El reporto se perfecciona por la entrega cambiaria de los ttulos. En forma ms concisa el reporto, tambin llamado contrato de doble, puede definirse como aquel por el cual una persona (reportado) transfiere a otro (reportador) con efecto inmediato la propiedad de ttulos de crdito y al mismo tiempo adquiere el derecho de recuperar, al trmino de un cierto tiempo, otros tantos ttulos de la misma especie. El reporto es considerado un contrato de bolsa tpico, pero es indiferente que sea concluido fuera de la bolsa. En nuestro medio se ha estructurado para que pueda ser utilizado sin necesidad de la existencia de una bolsa. La funcin econmica del reporto es proporcionar dinero a quien lo necesita con urgencia, tiene ttulos de crdito que puede negociar y no quiere deshacer de ellos en forma definitiva. La definicin legal antes mencionada, es similar a la contenida en la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito de Mxico, con la diferencia que en dicha ley, no se establece el aumento o disminucin del precio que el reportado tiene que pagar al reportado al final de la operacin, sino que se establece el pago del mismo precio ms un premio; no as, la disminucin del precio. Cabe indicar que en el Derecho italiano si se establece un aumento o una disminucin del precio pagado inicialmente por el reportador; as mismo en otras legislaciones se habla de un aumento del precio, o del mismo precio, ms una prima, comisin o inters.

El artculo 41 de la ley de Bancos y Grupos Financieros, contempla dentro de la operaciones activas de los bancos, realizar operaciones de reporto como reportador.

ELEMENTOS PERSONALES
Reportado Es quien entrega o transfiere los ttulos en propiedad, y es el deudor en el contrato, toda vez que al entregar los ttulos recibe una suma de dinero en concepto de precio, que se obliga a devolver, una vez le sean entregados de vuelta los mismos ttulos u otros de la misma especie, pagando adems del precio, un premio o porcentaje adicional pactado en el reportado.

Reportador Es quien recibe los ttulos en propiedad y es el acreedor en el contrato, en virtud que es quien recibir el precio de los ttulos que entrega de vuelta al reportado, ms un premio o porcentaje a su favor. El reportador no tiene lmite en el uso y dominio de los ttulos que se son transferidos en virtud que los recibe en propiedad; y en virtud que el objeto del reporto, es permitir al reportador su uso y aprovechamiento indiscriminado. El inters primordial del reportador, no es precisamente recibir el premio o porcentaje pactado, sino ms bien, el uso temporal de los ttulos de que se trate, ya que como se desprende de los artculos 746, 747, 748 y 749 del Cdigo de Comercio, los ttulos pueden ser de diversa ndole, incluyendo acciones de Sociedades Mercantiles, que permiten al reportador, ejercer el derecho de voto.

El autor mexicano Carlos Dvalos Meja, ilustra la utilidad de este contrato, con los ejemplos siguientes: Si un socio posees el 25% de las acciones de una sociedad y desea tener mayora en una prxima asamblea, adquiere de modo temporal de otro u otros accionistas las acciones suficientes, el contrato idneo, es el reporto As mismo, es de mencionarse la posibilidad de financiamiento que permite el reporto a la persona que detenta la propiedad de ttulos, mediante su reporto a otra persona, quien al recibirlos le transmite al reportador una cierta cantidad de dinero fijada, convencionalmente, de acuerdo con el valor de mercado de los ttulos objeto de la operacin. Analizando y definiendo la operacin desde el punto de vista bancario, el autor Sergio Rodrguez Azutero, indica que el reporto puede definirse como el contrato por medio del cual el reportador, ordinariamente el banco, adquiere de un tercero (reportado) ttulos valores mediante el pago de un precio, con la obligacin de transferirle los mismos u otros de idntica especie, contra el reconocimiento de un precio aumentado o del mismo precio, ms una prima, comisin o inters. Bajo esta perspectiva, se aprecia que el reportado al requerir una suma de dinero, transfiere en propiedad ttulos valores que cumpliran una funcin de garanta. En otras palabras, el banco no busca la adquisicin de determinados ttulos valores sino al concesin de un crdito a su cliente, para lo cual los recibe en propiedad, pero se compromete, al mismo tiempo, a retransmitrselos en especie o por su equivalente que precisamente explica el inters del reportado de disponer durante determinado tiempo de tales recursos.

NATURALEZA JURDICA La doctrina ha considerado al reporto como un prstamo, como una venta con pacto de retroventa, como una venta con promesa de venta, como una doble venta y como un contrato tpico que realiza un caso de propiedad temporal. Conforme a sta ltima teora, el reporto no debe reconducirse a ninguna otra figura conocida, aun cuando haya alguna afinidad jurdica, sino que debe considerarse como un tpico contrato que, conforme a su funcin econmica, sirve para la adquisicin temporal (y, correlativamente, perdida) de la propiedad, de ttulos, y que el mismo realiza un caso de propiedad temporal. Es sta la doctrina dominante.

CARACTERES Como caracteres jurdicos se le pueden sealar al reporto que es un contrato tpico y nominado; real porque se perfecciona con la entrega cambiaria de los ttulos (Art. 744 C. de C.); formal, ya que debe constar por escrito y con mencin de determinados requisitos (Art. 745 C. de C.); bilateral y oneroso.

EFECTOS El reporto produce un efecto traslativo de la propiedad de los ttulos y un efecto obligatorio posterior para la restitucin de los mismos. Si los ttulos atribuyen un derecho de opcin que deba ejercitarse durante el reporto, el reportador est obligado a ejercitarlo por cuanta del reportado el cual debe preverlo de

los fondos suficientes con dos das de anticipacin al del vencimiento de la opcin (Art. 746 C. de C.). Los derechos accesorios de los ttulos, sern ejercitados por el reportador por cuenta del reportado y los dividendos o inters sern acreditados al reportado y se liquidan al vencimiento de la obligacin. Los reembolsos y premios quedan a beneficio del reportado cuando los ttulos hayan sido especficamente designados al hacerse el contrato. El derecho de voto salvo pacto en contrario, corresponde al reportador (Art. 747 C. de c.). En el caso del llamamiento sobre ttulos, el reportado debe dar al reportador los fondos necesarios al menos dos das antes del vencimiento y si no cumple con esta obligacin, el reportador puede proceder a liquidar el reporto. Si el da hbil siguiente al vencimiento del plazo del reporto, no se liquida ni prorroga la operacin, se tiene por abandonada y la parta cuyo favor resulte alguna diferencia, puede reclamarla (Art. 749 C. de C.).

PLAZO DEL CONTRATO Este contrato regularmente es celebrado a plazos muy cortos, debido a su finalidad. En el Cdigo de Comercio, no existe un plazo mximo, nicamente se establece que si el primer da hbil siguiente al vencimiento del plazo de reporto no se liquida ni se prorroga la operacin, se tendr por abandonada y la parte a cuyo favor resulte alguna diferencia, podr reclamarla. El contrato puede terminar por vencimiento del plazo pactado, o por el incumplimiento de las obligaciones de cualquiera de los contratantes, como sucede en todos los negocios jurdicos bilaterales.

Concluimos diciendo que este contrato es bastante utilizado para realizar operaciones de bolsa, en virtud que los ttulos de crdito son los documentos que predominan en el mercado burstil.

DERECHO COMPARADO
El Salvador La Legislacin Salvadorea define por Contrato de Reporto: "el reportador adquiere, por una suma de dinero, la propiedad de ttulos valores y se obliga a transferir al reportado la propiedad de igual nmero de ttulos de la misma especia y sus accesorios, en el plazo convenido, contra reembolso del mismo precio ms un premio" (Art. 1159 C. Com.) Caractersticas: a. Transferencia en propiedad de ttulos valores fungibles (Art. 1159 C. Com.) b. Debe constar por escrito. Si no se hubieren determinado el precio o el premio, deber establecerse la manera de calcularlos (Art. 1160 C. Com.) 1. El derecho de voto corresponde en principio al reportador (Art. 1162 C. Com.) 2. Ejercita los derechos de opcin siempre que tenga fondos del reportado con suficiente antelacin (Art. 1161 C. Com.) c. Reportador: 1. Deber proveer fondos para el ejercicio de los derechos por parte del reportador (Arts. 1161 a 1163 C. Com.)

2. Goza de los derechos accesorios. Los intereses o dividendos quedarn a favor del reportado (Art. 1162 C. Com.) d. Reportado: 1. Deber liquidarse el ltimo da hbil del mes en que se celebre a menos que la fecha sea posterior el da 20, en cuyo caso se liquidar el ltimo da hbil del mes siguiente (Art. 1164 C. Com.) 2. El plazo no podr ser superior a 45 das, pero podr prorrogarse (Art. 1165 C. Com.) 3. Si vencido el plazo no se liquida ni prorroga se tiene por abandonado y la parte a cuyo favor resulte alguna diferencia podr reclamarla (Art. 1165 C. Com.) Honduras De acuerdo a la Legislacin Hondurea, en virtud del reporto, el reportador adquiere por una suma de dinero la propiedad de unos ttulos valores, y se obliga a transferir al reportado la propiedad de otros tantos ttulos de la misma especie en el plazo convenido y contra el reembolso del mismo precio ms un premio. El premio queda en beneficio del reportador, salvo pacto en contrario. El reporto se perfecciona por la entrega cambiaria de los ttulos (Art. 929 C. Com.).

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