Estados Financieros

CORPORACION FABRIL, S.A.
COFASA
Balance General al 31 de Diciembre 2006
ACTIVO
CIRCULANTE
A-1 Caja
A-2 Bancos
B-1 Clientes
B-2 Deudores diversos
B-3 IVA por recuperar (acreditable)
B-10 Estimacion para cuentas incobrables
C-1 Almacen de materias primas
C-2 Produccion en proceso
C-3 Productos Terminados
IMPORTE
PASIVO
20,000
120,500
950,000
504,000
50,000
-50,000
600,000
100,000
200,000
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Depreciacion acumulada de edificio
Depreciacion acum.de Maq. Y Eq.
Depreciacion Acum. De Eq. De oficina
CAPITAL CONTABLE
SS-1 Capital social
SS-2 Reserva legal
SS-3 Utilidades por aplicar
SS-4 Utilidad del ejercicio
300,000
1,200,000
2,550,000
180,000
-72,000
-510,000
-36,000 3,612,000
DIFERIDO
W-1 Gastos de organizacin
W-2 Amortiz. Acum. De Gtos de Organiz.
150,000
-15,000
TOTAL DE ACTIVO
2,177,500
2,500,000
30,000
570,000
964,000
4,064,000
135,000
6,241,500
TOTAL DE PASIVO + CAPITAL

Estados Resultados al 31 de Diciembre 2006
10 Ventas
20 Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
IMPORTE
9,240,000.00
5,500,000.00
3,740,000.00
30 Gastos Generales
40-1 Gastos Financieros
40-2 Intereses Ganados
50 Otros productos
UTILIDAD DE OPERACIN
1,800,000.00
29,166.00
5,000.00
12,166.00
1,928,000.00
60 Provision para ISR

70 Provision para Part de utilidades
UTILIDAD NETA
500,000
510,000
198,500
869,000
100,000
2,177,500
TOTAL DE PASIVO
2,494,500
FIJOU-1
U-2
U-3
U-4
V-2
V-3
V-4
IMPORTE
CIRCULANTE
AA-1 Documentos por pagar a bancos
BB-1 Proveedores
BB-2 Acreedores diversos
EE-1 Impuestos acumulados por pagar
EE-2 IVA por pagar
TOTAL DE PASIVO CIRCULANTE
810,000.00
154,000.00
964,000.00
6,241,500
COFASA
ACTIVO
CIRCULANTE
A-1 Caja
A-2 Bancos
A-3 Inversiones en valores
B-1 Clientes
B-2 Deudores diversos
B-3 IVA por recuperar (acreditable)
B-4 Accionistas
C-1 Almacen de materias primas
C-2 Produccion en proceso
C-3 Productos Terminados
IMPORTE
PASIVO
IMPORTE
CIRCULANTE
AA-1 Documentos por pagar
625,000
a bancos
BB-1 Proveedores 1,078,000
278,500
EE-1 Impuestos acumulados
1,173,245
por pagar
EE-2 IVA por pagar
92,400
3,247,145
20,000
283,735
100,000
1,875,500
1,129,000
49,410
-50,000
TOTAL DE PASIVO
800,000
200,000
500,000
CAPITAL CONTABLE
SS-1 Capital social 3,000,000
SS-2 Reserva legal
79,000
1,185,000
1,295,000
4,907,645
FIJO
U-1
U-2
U-3
U-4
V-2
V-3
V-4
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
DIFERIDO
W-1 Gastos de organizacin
TOTAL DE ACTIVO
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000
-108,000
-765,000
-56,000 3,771,000
150,000
-22,500
5,559,000
127,500
8,806,145

10 Ventas
20 Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
3,247,145
12,000,000.00
7,000,000.00
5,000,000.00
30 Gastos Generales
50 Otros productos
2,400,000.00
46,333.00
10,000.00
26,333.00
2,590,000.00

UTILIDAD NETA
1,088,000.00
207,000.00
1,295,000.00
8,806,145

Balanza de comprobacin al 31 de Diciembre del 2007.
Con movimientos del ao y saldos iniciales.
Indice para
saldos al
controlar la
Saldos al
31 de Dic. 2006
revision de
ao anterior
31Dic.2007
movimientos del ao
Deudor
Acreedor
cada cuenta
A-1
Caja
A-2
Bancos
20,000.00
0.00
0.00
20,000.00
120,500.00
13,603,048.00
13,439,813.00
283,735.00
A-3
Inversiones en valores
0.00
100,000.00
0.00
100,000.00
B-1
Clientes
950,000.00
13,200,000.00
12,274,500.00
1,875,500.00
B-2
Deudores diversos
504,000.00
1,110,000.00
485,000.00
1,129,000.00
B-3
IVA por recuperar (acreditable)
50,000.00
704,000.00
704,590.00
49,410.00
-50,000.00
0.00
0.00
-50,000.00
B-4
Accionistas
0.00
500,000.00
500,000.00
0.00
C-1
Almacen de materias primas
600,000.00
6,200,000.00
6,000,000.00
800,000.00
C-2
Produccion en proceso
100,000.00
7,400,000.00
7,300,000.00
200,000.00
C-3
Productos Terminados
200,000.00
7,300,000.00
7,000,000.00
500,000.00
U-1
Terrenos
300,000.00
0.00
0.00
300,000.00
U-2
Edificios
1,200,000.00
0.00
0.00
1,200,000.00
U-3
Maquinaria y equipo
2,550,000.00
450,000.00
0.00
3,000,000.00
U-4
Equipo de oficina
180,000.00
20,000.00
0.00
200,000.00
V-2
-72,000.00
0.00
36,000.00
-108,000.00
V-3
-510,000.00
0.00
255,000.00
-765,000.00
V-4
-36,000.00
0.00
20,000.00
-56,000.00
150,000.00
0.00
0.00
150,000.00
-15,000.00
0.00
7,500.00
-22,500.00
6,241,500.00
50,587,048.00
48,022,403.00
8,806,145.00
W-1
Gastos de organizacin

Suma el Activo
-500,000.00
100,000.00
225,000.00
-625,000.00
BB-1 Proveedores
-510,000.00
6,747,000.00
7,315,000.00
-1,078,000.00
-198,500.00
494,000.00
574,000.00
-278,500.00
-869,000.00
939,955.00
1,244,200.00
-1,173,245.00
EE-2 IVA por pagar
-100,000.00
1,207,600.00
1,200,000.00
-92,400.00
SS-1 Capital social
-2,500,000.00
0.00
500,000.00
-3,000,000.00
SS-2 Reserva legal
-30,000.00
0.00
49,000.00
-79,000.00
-570,000.00
0.00
615,000.00
-1,185,000.00

Suma Pasivo y Capital
10
Ventas
20
30
-964,000.00
964,999.00
1,295,000.00
-1,295,000.00
-6,241,500.00
10,453,554.00
13,017,200.00
-8,806,145.00
9,240,000.00
12,000,000.00
Costo de Ventas
-5,500,000.00
-7,000,000.00
Gastos Generales
-1,800,000.00
-2,400,000.00
-29,166.00
-46,333.00
5,000.00
10,000.00
50
Otros productos
60
Provision para ISR
70
Provision para Part de utilidades

Sumas
12,166.00
26,333.00
-810,000.00
-1,088,000.00
-154,000.00
964,000.00
-207,000.00
0.00
0.00
1,295,000.00

Indice para
saldos al
controlar la
31 de Dic. 2006
revision de
ao anterior
movimientos del ao
Deudor
Acreedor
cada cuenta
A-1
Caja
A-2
Bancos
20,000.00
0.00
0.00
120,500.00
13,603,048.00
13,439,813.00
A-3
0.00
100,000.00
0.00
B-1
Clientes
950,000.00
13,200,000.00
12,274,500.00
B-2
Deudores diversos
504,000.00
1,110,000.00
485,000.00
B-3
50,000.00
704,000.00
704,590.00
-50,000.00
0.00
0.00
0.00
500,000.00
500,000.00
B-4
Accionistas
C-1
600,000.00
6,200,000.00
6,000,000.00
C-2
100,000.00
7,400,000.00
7,300,000.00
C-3
200,000.00
7,300,000.00
7,000,000.00
U-1
Terrenos
300,000.00
0.00
0.00
U-2
Edificios
1,200,000.00
0.00
0.00
U-3
Maquinaria y equipo
2,550,000.00
450,000.00
0.00
U-4
Equipo de oficina
180,000.00
20,000.00
0.00
V-2
-72,000.00
0.00
36,000.00
V-3
-510,000.00
0.00
255,000.00
V-4
-36,000.00
0.00
20,000.00
150,000.00
0.00
0.00
-15,000.00
0.00
7,500.00
6,241,500.00
50,587,048.00
48,022,403.00
W-1

Suma el Activo
-500,000.00
100,000.00
225,000.00
BB-1 Proveedores
-510,000.00
6,747,000.00
7,315,000.00
-198,500.00
494,000.00
574,000.00
-869,000.00
939,955.00
1,244,200.00
EE-2 IVA por pagar
-100,000.00
1,207,600.00
1,200,000.00
SS-1 Capital social
-2,500,000.00
0.00
500,000.00
SS-2 Reserva legal
-30,000.00
0.00
49,000.00
-570,000.00
0.00
615,000.00

-964,000.00
964,999.00
1,295,000.00
-6,241,500.00
10,453,554.00
13,017,200.00
10
Ventas
0.00
12,000,000.00
12,000,000.00
20
Costo de Ventas
0.00
7,000,000.00
7,000,000.00
30
Gastos Generales
0.00
2,400,000.00
2,400,000.00
0.00
46,333.00
46,333.00
0.00
10,000.00
10,000.00
50
Otros productos
0.00
26,333.00
26,333.00
60
Provision para ISR
0.00
1,088,000.00
1,088,000.00
70

Sumas
0.00
207,000.00
207,000.00
0.00
22,777,666.00
22,777,666.00
Saldos al
31Dic.2006
20,000.00
283,735.00
100,000.00
1,875,500.00
1,129,000.00
49,410.00
-50,000.00
0.00
800,000.00
200,000.00
500,000.00
300,000.00
1,200,000.00
3,000,000.00
200,000.00
-108,000.00
-765,000.00
-56,000.00
150,000.00
-22,500.00
8,806,145.00
-625,000.00
-1,078,000.00
-278,500.00
-1,173,245.00
-92,400.00
-3,000,000.00
-79,000.00
-1,185,000.00
-1,295,000.00
-8,806,145.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
a)
b)
Nombre de empresa: La Dispora, S. A.

Periodo contable: del 1 al 29 de febrero de 2004.
c)
En este ejercicio, en los casos de obtener utilidad antes de provisiones, utiliza una tasa
del 40% para ISR y del 10% para el PTU en todos los casos) ten presente que stas son
tasas estimadas para efectos de la resolucin de los ejercicios y no C
3
4
Ventas totales
Menos: devoluciones sobre ventas
Menos: Descuentos sobre ventas
Ventas netas
Inventario inicial
Compras
Ms: Gastos de de compra
Compras totales
Menos: Devoluciones sobre compras
Menos: Descuentos sobre compras
Compras netas
Suma total de mercancas
$
Menos: Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad bruta
Costo de operacin:
Gastos de venta
Renta de almacn
Propaganda y publicidad
Sueldos de agente y dependientes
Comisiones de agentes y vendedores
Consumo de luz
Gastos de Administracin
Rentas de las oficinas
Sueldosdel personal de oficinas
Papelera y tiles
Consumo de luz
Productos financieros
Intereses cobrados
Utilidad en cambios
Gastos financieros
Intereses pagados
Prdida en cambios
Gastos de situacin
Utilidad de operacin
Otros gastos
Prdida en venta de mobiliario
Prdida en venta de acciones
Otros productos
Comisiones cobradas
Dividendos cobrados
Prdida neta entre otros gastos y productos
Utilidad antes del ISR y de la PTU
Menos: Impuesto sobre la renta
Menos: Participacin de los trabajadores en la utilidades
Utilidad Neta del ejercicio
0.00
$
0.00
-
0.00
$0.00
15,400.00
22,800.00
-7,400.00
$7,400.00
0.00
$7,400.00

Indice para
saldos al
controlar la
Saldos al
31 de Dic. 2006
revision de
31Dic.2007
ao anterior
cada cuenta
A-1
Caja
A-2
Bancos
A-3
B-1
Clientes
950,000.00
1,875,500.00
B-2
Deudores diversos
504,000.00
1,129,000.00
B-3
50,000.00
49,410.00
50,000.00 -
50,000.00
20,000.00
20,000.00
120,500.00
283,735.00
B-4
Accionistas
C-1
600,000.00
800,000.00
C-2
100,000.00
200,000.00
C-3
200,000.00
500,000.00
U-1
Terrenos
300,000.00
300,000.00
U-2
Edificios
1,200,000.00
1,200,000.00
U-3
Maquinaria y equipo
2,550,000.00
3,000,000.00
U-4
Equipo de oficina
180,000.00
200,000.00
V-2
72,000.00 -
108,000.00
V-3
510,000.00 -
765,000.00
V-4
36,000.00 -
W-1
100,000.00
150,000.00
-
Suma el Activo
15,000.00 6,241,500.00
56,000.00
150,000.00
22,500.00
8,806,145.00
500,000.00 -
625,000.00
BB-1 Proveedores
510,000.00 -
1,078,000.00
198,500.00 -
278,500.00
869,000.00 -
1,173,245.00
EE-2 IVA por pagar
100,000.00 -
92,400.00
SS-1 Capital social
2,500,000.00 -
3,000,000.00
SS-2 Reserva legal
30,000.00 -
79,000.00
570,000.00 -
1,185,000.00
964,000.00 -
1,295,000.00
6,241,500.00 -
8,806,145.00
COFASA
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja
Bancos
Clientes
Deudores diversos
Estimacion para cuentas incobrables
Accionistas

PASIVO
CIRCULANTE
Documentos por pagar a bancos
Proveedores
Acreedores diversos
Impuestos acumulados por pagar
IVA por pagar
20,000
283,735
100,000
1,875,500
1,129,000
49,410
-50,000
0
800,000
200,000
500,000
TOTAL DE PASIVO
4,907,645
FIJO
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
DIFERIDO
Amortiz. Acum. De Gtos de Organiz.
TOTAL DE ACTIVO
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000
-108,000
-765,000
-56,000 3,771,000
150,000
-22,500
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Reserva legal
Utilidades por aplicar
Utilidad del ejercicio
127,500
8,806,145

COFASA
10 Ventas
20 Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
30 Gastos Generales
50 Otros productos
12,000,000.00
7,000,000.00
5,000,000.00
2,400,000.00
46,333.00
10,000.00
26,333.00
2,590,000.00

1,088,000.00
207,000.00
UTILIDAD NETA
1,295,000.00
ION FABRIL, S.A.
al 31 de Diciembre 2006
CIRCULANTE
Documentos por pagar a bancos
Acreedores diversos
Impuestos acumulados por pagar
IVA por pagar
625,000
1,078,000
278,500
1,173,245
92,400
3,247,145
TOTAL DE PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Reserva legal
3,247,145
3,000,000
79,000
1,185,000
1,295,000
5,559,000
8,806,145
N FABRIL, S.A.
31 de Diciembre 2007

COFASA Balance
General al 31 de Diciembre 2006
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja
Bancos
Clientes
Deudores diversos
Estimacion para cuentas incobrables
20,000
120,500
950,000
504,000
50,000
-50,000
600,000
100,000
200,000
500,000
510,000
198,500
869,000
100,000
2,177,500
2,177,500
2,494,500
FIJO
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
DIFERIDO
Amortiz. Acum. De Gtos de Organiz.
TOTAL DE ACTIVO
300,000
1,200,000
2,550,000
180,000
-72,000
-510,000
-36,000 3,612,000
150,000
-15,000
Capital social
Reserva legal
2,500,000
30,000
570,000
1,295,000
4,395,000
135,000
6,241,500 TOTAL DE PASIVO + CAPITAL
6,572,500

Ventas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
9,240,000.00
5,500,000.00
3,740,000.00
Gastos Generales
Gastos Financieros
Intereses Ganados
Otros productos
1,800,000.00
29,166.00
5,000.00
12,166.00
1,928,000.00
Provision para ISR

UTILIDAD NETA
810,000.00
154,000.00
964,000.00

Estados Financieros

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CORPORACION FABRIL, S.A.

Balance General al 31 de Diciembre 2006

TOTAL DE PASIVO + CAPITAL

CORPORACION FABRIL, S.A.

60 Provision para ISR

CORPORACION FABRIL, S.A.

Balance General al 31 de Diciembre 2007

TOTAL DE PASIVO + CAPITAL

CORPORACION FABRIL, S.A.

60 Provision para ISR

CORPORACION FABRIL, S.A.

IVA por recuperar (acreditable)

B-10 Estimacion para cuentas incobrables

Almacen de materias primas

Depreciacion acumulada de edificio

Depreciacion acum.de Maq. Y Eq.

Depreciacion Acum. De Eq. De oficina

W-2 Amortiz. Acum. De Gtos de Organiz.

BB-2 Acreedores diversos

EE-1 Impuestos acumulados por pagar

EE-2 IVA por pagar

SS-1 Capital social

SS-2 Reserva legal

SS-3 Utilidades por aplicar

40-1 Gastos Financieros

40-2 Intereses Ganados

Provision para ISR

Provision para Part de utilidades

CORPORACION FABRIL, S.A.

IVA por recuperar (acreditable)

B-10 Estimacion para cuentas incobrables

Almacen de materias primas

Depreciacion acumulada de edificio

Depreciacion acum.de Maq. Y Eq.

Depreciacion Acum. De Eq. De oficina

W-2 Amortiz. Acum. De Gtos de Organiz.

BB-2 Acreedores diversos

EE-1 Impuestos acumulados por pagar

EE-2 IVA por pagar

SS-1 Capital social

SS-2 Reserva legal

SS-3 Utilidades por aplicar

40-1 Gastos Financieros

40-2 Intereses Ganados

Provision para ISR

Provision para Part de utilidades

Nombre de empresa: La Dispora, S. A.

CORPORACION FABRIL, S.A.

IVA por recuperar (acreditable)

B-10 Estimacion para cuentas incobrables

Almacen de materias primas

Depreciacion acumulada de edificio

Depreciacion acum.de Maq. Y Eq.

Depreciacion Acum. De Eq. De oficina

W-2 Amortiz. Acum. De Gtos de Organiz.

AA-1 Documentos por pagar a bancos

BB-2 Acreedores diversos

EE-1 Impuestos acumulados por pagar

EE-2 IVA por pagar

SS-1 Capital social

SS-2 Reserva legal

SS-3 Utilidades por aplicar

SS-4 Utilidad del ejercicio