UIA Ley Federal de Trabajo

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INDICE DE CONTENIDOS

1. INTRODUCCIÓN

2. PLANEAMIENTO DEL PROBLEMA A INVESTIGAR

3. OBJETIIVOS A DESARROLLAR

4. RESULTADOS

5. BIBLIOGRAFIA
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INTRODUCCIÓN

La ley del Impuesto Sobre La Renta ISR, es un impuesto que pagan todos los empleados y
empresarios que tengan un giro laboral, que desempeñen una actividad llamada trabajo, y
obtengan un sueldo están obligados a dar una parte del mismo como parte de un impuesto, que
el gobierno destina para sus gastos. Este impuesto es manejado por la secretaria de hacienda y
crédito publico.

PLANEAMIENTO DEL PROBLEMA A INVESTIGAR

Conocer los rubros que están exentos y los que gravan impuesto, que porcentaje será gravado
según el ingreso de cada persona física o moral, así como las obligaciones fiscales de ambas.

OBJETIVOS

1.- Identificar Compensaciones Gravadas y Exentas para el Empleado.

2.- Ventajas de Pagar Compensaciones No Gravadas para el Empleado.
3.- Exenciones más Comunes.
4.- Obligaciones Fiscales de Patrones y Empleados.
5.- Como Pagan el Impuesto los Asalariados y Tasa Máxima que le Aplica.
6.- Implicaciones Anuales.
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METODOLOGIA Y DESARROLLO

1.- Identificar Compensaciones Gravadas y Exentas para el Empleado

Exentos Trabajadores
• El Aguinaldo exento hasta 30dias calculado con el salario mínimo general del área
geográfica correspondiente, del excedente se paga ISR.
• Tiempo Extra, cuando el salario del trabajador sea mínimo será el total exento siempre y
cuando sea un máximo de 3 hrs. por dia por un máximo de 3 días a la semana, si el
salario del trabajador es mas del mínimo estará exento solo el 50% del monto.
• Días de Descanso, con las mismas limitaciones del tiempo extra.
• Prima Dominical, exento hasta el equivalente del salario mínimo general del área
geográfica del trabajador por cada domingo laborado, por el excedente se pagara ISR.
• Vacaciones, las vacaciones se consideran como cualquier dia laborado y grava ISR
como cualquier dia laboral.
• Prima Vacacional, exento hasta el equivalente a 15 días de salario mínimo general
correspondiente al área geográfica del trabajador, por el excedente se grava el impuesto.
• PTU, exento hasta el equivalente a 15 días de salario mínimo general del área
geográfica del trabajador, por el excedente se paga ISR.
• Prima de Antigüedad, esta exento hasta por 90 días de salario mínimo general
correspondiente al área geográfica del trabajador, por cada año trabajado, por el
excedente se paga ISR.

Exentos Patrones
• Capacitación, esta se le puede dar al empleado como un incremento en el patrimonio
del empleado y no grava.
• Becas Educacionales.
• Habitación, no grava las aportaciones que el patrón haga al fondo de la vivienda.
• Reembolsos de Gastos Médicos, Dentales, Hospitalarios y de Funeral.
• Subsidios por Incapacidad.
• Guarderías Infantiles.
• Seguros de Vida, Invalidez y Gastos Médicos Mayores.
• Fondos de Ahorro.
• Despensas, siempre y cuando se entreguen en especie y no en efectivo.
• Premios de Puntualidad y Asistenta.
• Ayuda de Transporte.
• Alimentación, con la condición que se den en especie.
• Comisiones.
• Propinas.
• Gratificaciones Especiales.
• Cuota del IMSS pagados por el patrón.
• Bonos por Productividad.
• Jubilaciones y Pensiones.

2.- Ventajas de Pagar Compensaciones no Gravadas para el Empleado.

Pues tiene más liquidez en su sueldo y un incremento al patrimonio del empleado, mientras
estas sean un beneficio para el mismo, aunque el empleado prefiere recibir en efectivo las
compensaciones ya que todo se enfoca en salud, comida, vivienda.

3.- Exenciones más Comunes.

Aguinaldo, Tiempo Extra, Vacaciones, PTU y Prima Vacacional, dentro de sus parámetros que no
gravan.
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4.- Obligaciones Fiscales de Patrones y Empleados.

Obligaciones del Patrón.
• Artículo 118. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo,
tendrán las siguientes obligaciones:
• Efectuar las retenciones del artículo 113 de LISR.
• Calcular el impuesto anual de sus trabajadores, en los términos del artículo 116 de esta
Ley.
• Proporcionar constancias de remuneraciones, retenciones y del impuesto local les
hubieran deducido en el año de calendario de que se trate.
• Proporcionarlas a más tardar el 31 de enero de cada año. Cuando se retire el trabajador,
se proporcionarán dentro del mes siguiente a aquél en que ocurra la separación.
• Solicitar las constancias del último empleador a más tardar dentro del mes siguiente a
aquél en que se inicie la prestación del servicio y cerciorarse que estén inscritos en el
RFC.
• Solicitar a los trabajadores que les comuniquen por escrito si prestan servicios a otro
empleador y éste les aplica el subsidio para el empleo, a fin de que ya no se aplique
nuevamente.
• Presentar, a más tardar el 15 de febrero de cada año, declaración informativa de
Sueldos y Salarios
• Inscribir a los trabajadores en el RFC, o bien, que les proporcionen su clave del citado
registro.
• Proporcionar a más tardar el 15 de febrero de cada año, el monto de ingresos exentos
del trabajador por conceptos de viáticos.
• Presentar, a más tardar el 15 de febrero de cada año, declaración de los trabajadores
que hayan adquirido acciones o títulos valor que representen bienes, ya sea sin costo o
a un precio menor al de mercado.
• En los casos de fusión, escisión o liquidación, cuando una sociedad desaparezca, la
declaración informativa de sueldos y salarios se efectuará dentro del mes siguiente a
aquél en el que se termine anticipadamente el ejercicio.
• Quedan exceptuados de hacer lo anterior, los organismos internacionales cuando así lo
establezcan los tratados o convenios respectivos, y los Estados extranjeros.
Obligaciones del Empleado.
• Artículo 117 - LISR. Los contribuyentes que obtengan ingresos por sueldos y salarios,
además de efectuar los pagos de este impuesto, tendrán las siguientes obligaciones:

• Proporcionar al empleador, los datos necesarios para que los inscriban en el RFC, o bien
proporcionarle su clave de registro.
• Solicitar las constancias de retenciones por SyS y proporcionarlas al nuevo empleador
dentro del mes siguiente al que se inicie la prestación del servicio, o en su caso, al
empleador que vaya a efectuar el cálculo del impuesto definitivo o acompañarlas a su
declaración anual. No se solicitará la constancia al empleador que haga la liquidación del
año.
• Presentar declaración anual:
• Cuando obtenga otros ingresos aparte de SyS.
• Cuando hubiera comunicado por escrito al retenedor que se presentará
declaración anual.
• Cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se
trate o cuando hubiesen prestado servicios a dos o más empleadores en forma
simultánea.
• Cuando obtengan ingresos de SyS de fuente de riqueza ubicada en el extranjero
o provenientes de personas no obligadas a efectuar las retenciones del artículo
113 LISR.
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• Con ingresos anuales de SyS que excedan de $400,000.00.

• Comunicar por escrito al empleador si prestan servicios a otro empleador y éste les
aplica el subsidio para el empleo, a fin de que ya no se aplique nuevamente.

5.- Como Pagan el Impuesto los Asalariados y Tasa Máxima que le

Aplica.
Tarifa para Retenciones Mensuales

%para aplicarse sobre el

Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del L I
$ $ $ %
0.01 496.07 0 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.4
4,210.42 7,399.42 247.23 10.88
7,399.43 8,601.50 594.24 16
8,601.51 10,298.35 786.55 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.62 19.94
20,770.30 32,736.83 3,178.30 21.95
32,736.84 En adelante 5,805.20 28

Ejemplo:

Sueldos Gravados 5,986.44

(-) Limite Inferior 4,210.42

(=) Excedente del Limite Inferior 1,776.02

(X) Tasa del Impuesto 10.88%

(=) Impuesto Marginal 193.23

(+) Cuota Fija 247.23

(=) Impuesto Causado 440.46

(-) Subsidio para el Empleo 294.63

(=) Impuesto a retener (SaE) 145.83

Tarifa para el Cálculo Anual

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Por ciento para aplicarse sobre el

Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 5,952.84 0 1.92
5,952.85 50,524.92 114.24 6.4
50,524.93 88,793.04 2,966.76 10.88
88,793.05 103,218.00 7,130.88 16
103,218.01 123,580.20 9,438.60 17.92
123,580.21 249,243.48 13,087.44 19.94
249,243.49 392,841.96 38,139.60 21.95
392,841.97 En adelante 69,662.40 28

Ejemplo:
Sueldos Gravados 107,755.85
(-) Limite Inferior 103,218.01
(=) Excedente del Limite Inferior 4,537.84
(X) Tasa del Impuesto 17.92%
(=) Impuesto Marginal 813.18
(+) Cuota Fija 9,438.60
(=) Impuesto Causado 10,251.78

Datos Informativos
Subsidio para el Empleo entregado 5,008.71
Impuesto Retenido 5,243.07

RESULTADOS
Se comprendió el como se calcula el ISR en mi trabajo, así como los rubros que no graban
intereses tanto de las percepciones que marca la ley que no gravan, como las compensaciones
que puede otorgar el patrón a sus empleados y que no son sujetos a que graven impuestos así
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como las limitaciones de la mismas. También se aprendió los porcentajes de ISR que son
aplicados a los trabajadores según el salario que ganen.

BIBLIOGRAFIA
Ley Federal del ISR