Seminario de Auditoria

PROPÓSITO
DE LA NORMA
Establecer normas y proporcionar lineamientos sobre las consideraciones y
actividades aplicables para planear una auditoria de estados financieros

Establecer la estrategia
general de auditoria

Desarrollar un plan
de auditoria
LA PLANEACIÓN
IMPLICA
Prestar atención en
áreas importantes

Consideración de
actividades y
procedimientos
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 ACTIVIDADES
PRELIMINARES DE
TRABAJO

Desempeñar procedimientos
de las relaciones con
el cliente y del trabajo
específico de auditoria (NIA220)

Evaluar el cumplimiento
con los requisitos éticos

Establecer un entendimiento
de los términos de trabajo

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Actividades de
Planeación
Determinar las características de
alcance, marco de referencia,
requisitos específicos y localización
de componentes de la entidad

La estrategia
general de la Comprobar los objetivos de informar
y las fechas claves de comunicación
auditoria
a la administración

Consideración de factores
importantes e identificación de
áreas de importancia relativa

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 Procedimientos
planeados de evaluación
Descripción de la del riesgo
naturaleza,
oportunidad
y extensión.
Procedimientos adicionales
de auditoria planeados
PLAN DE
a nivel de aseveración.
AUDITORIA

F Otros procedimientos
I que se requieran
N llevar a cabo

Reducir el riesgo
de auditoria.

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 Eventos inesperados

Cambios de las
decisiones de planeación
Por la evidencia
obtenida

Dirección, supervisión
y revisión
-Tamaño y complejidad de
la entidad.
varia -Los riesgos de representación
Miembros del equipo errónea y de importancia relativa.
de trabajo -Capacidad y competencia del
personal.

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 ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORIA
Registrar las decisiones claves necesarias
para planear apropiadamente la
auditoria el equipo de trabajo

DOCUMENTACIÓN

PLAN DE AUDITORIA
Demuestra la naturaleza, oportunidad y
extensión planeadas de los procedimientos
para evaluar el riesgo y otras adicionales

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 Consideraciones a
tomar en trabajos
iniciales de auditoria

a) Desempeñar procedimientos
b) Comunicarse con el auditor
respecto de la aceptación con
precedente, cumpliendo con los
el cliente y del trabajo especifico
requisitos éticos relevantes.
(NIA 220)
ASUNTOS ADICIONALES
-Revisión de papeles de trabajo.
-Otros asuntos importantes discutidos con
la administración.
-Procedimientos de auditoria para obtener
evidencia de balances de apertura (NIA 510)
-Asignación de personal de la firma.
-Otros procedimientos que requiere el
sistema de control de calidad (NIA 220)

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 Asuntos que el auditor debe considerar en la planeación.

El marco de referencia para información

Financiera e Información especifica por industria.

Naturaleza de la relación con otras entidades y

naturaleza del negocio.(conocimiento especializado)
Alcance del trabajo
de auditoria.
El uso, por la entidad, de organizaciones de servicios
y el uso esperado de evidencia de auditorias previas.

El efecto de tecnologías de la información y

la disponibilidad del personal.

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 Calendario de la entidad
para informar.

Reuniones con la
administración.

Oportunidad y SE REQUIERE
comunicación Comunicación entre
los miembros del
equipo del trabajo.

Comunicaciones con terceros

( estatuarias o contractuales)

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 Dirección de la auditoria

• Respecto a la importancia relativa:

+ Fijar y comunicar para fines de planeación
+ Reconsiderar la importancia relativa.
• Áreas de auditoria donde hay un riesgo.
• Selección del equipo de trabajo.
• Presupuesto del trabajo.
• Resultados de Auditorias previas.
• Volumen de transacciones.
• Importancia que se le atribuye al C.I.
• Cambios importante en el marco de
referencia de I.F.

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