DEMONSTRATIVO 1

EMPRESA INDUSTRIAL COM PRESTAO DE SERVIOS DEMONSTRAO DE RESULTADO MENSA EM JAN/2.003

Receita Operacional Bruta Vendas no Mercado Interno Vendas no Mercado Externo Prestao de Servios

8.413.750,00 Lucro Operacional 6.385.150,00 520.350,00 Resultados No Operacionais 1.508.250,00 Vendas de Bens do Ativo Custo das Vendas de Bens do Ativo 1.475.483,10 Outros Resultados 917.984,03 42.226,00 Resultado do Perodo-Base 131.611,07 232.662,00 Participao dos Empregados 151.000,00 Lucro antes da Contribuio Social

1.353.091,90

(2.000,00) 3.000,00 (5.000,00) 0,00

Dedues da Receita Bruta ICMS ISS PIS/PASEP COFINS Devolues e Abatimentos

1.351.091,90 0,00

1.351.091,90

Receita Operacional Lquida

6.938.266,90 Contribuio Social 0,00

Custos Custo dos Produtos Vendidos Custo dos Servios Prestados

3.214.675,00 2.762.200,00 Lucro antes do Imposto de Renda 452.475,00 3.723.591,90 Imposto de Renda 2.370.500,00 Lucro Lquido do Perodo 680.628,50 1.635.485,00 110.018,50 (105.727,00) 45.095,00 0,00 5.000,00 1.351.091,90

LUCRO BRUTO

0,00

Despesas e (Receitas) Operacionais Despesas com Vendas Despesas Administrativas Despesas Financeiras Receitas Financeiras Outras Despesas (Receitas) Resultados em Participaes Societrias Pesquisa e Desenvolvimento Tecnolgico

1.351.091,90

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

DEMONSTRATIVO 2
EMPRES INDUSTRIAL COM PRESTAO DE SERVIOS - DETALHAMENTO DE CONTAS JAN/2003
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS ESTOQUE INICIAL - MATRIA PRIMA ESTOQUE INICIAL - MATERIAIS SECUNDRIOS ESTOQUE INICIAL - PROD. EM ELABORAO ESTOQUE INICIAL - PRODUTOS ACABADOS COMPRAS DE MATRIA PRIMA COMPRAS DE MATERIAIS SECUNDRIOS ESTOQUE FINAL - MATRIA PRIMA ESTOQUE FINAL - MATERIAIS SECUNDRIOS ESTOQUE FINAL - PROD. EM ELABORAO ESTOQUE FINAL - PRODUTOS ACABADOS SALRIOS - PRODUO ENCARGOS SOCIAIS - PRODUO GASTOS COM PAT GASTOS COM TRANS. DE EMPREGADOS PROVISES ( FRIAS, 13 SAL. E ENCARGOS ) PRO-LABORE DIRETORIA INDUSTRIAL MANUTENO E CONSERVAO DEPRECIAO E AMORTIZAO ENERGIA ELTRICA, GUA (50%) UNIFORME E MATERIAIS DE SEGURANA PERDAS E QUEBRAS - PRODUO REMUNERAO INDIRETA GRATIFICAO A DIRIGENTES OUTROS CUSTOS CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS SALDO INICIAL - ORDEM DE SERVIOS ( OS ) SALDO FINAL - ORDEM DE SERVIOS SALRIOS - ASSISTNCIA TCNICA E MANUT. ENCARGOS SOCIAIS - ASSISTNCIA TCNICA GASTOS COM PAT GASTOS COM TRANPORTES DE EMPREGADOS PROVISES ( FRIAS, 13 SAL. E ENCARGOS ) MANUTENO E CONSERVAO DEPRECIAO E AMORTIZAO ENERGIA ELTRICA E GUA (50%) UNIFORMES E MATERIAIS DE SEGURANA OUTROS CUSTOS DESPESAS COMERCIAIS BRINDES PATROCNIOS PERDAS NO RECEBIMENTO DE CRDITOS PROVISO PARA COMISSES COMISSES SOBRE VENDAS PROPAGANDA E PUBLICIDADE OUTRAS (*) 2.762.200,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 1.620.350,00 187.210,00 2.030.452,00 1.350.622,00 850.725,00 32.485,00 (1.750.422,00) (135.644,00) MULTAS COMPENSATRIAS MULTAS POR INFRAES FISCAIS GRATIFICAES A DIRIGENTES REMUN. INDIRETA ( INCLUSIVE IR ) DOAES E CONT. - INDEDUTIVEIS PROVISO P/ CONTINGNCIAS TRAB. HONORRIOS DA ADMINISTRAO OUTRAS DESP. ADMINISTRATIVAS (**) 1.635.485,00 400,00 200,00 0,00 0,00 13.500,00 5.000,00 65.000,00 1.551.385,00 110.018,50 0,00 22.698,25 12.601,75 35.479,45 195,50 18.718,85 20.324,70 (105.727,00) (7.500,00) (12.750,00) (28.575,00) (48.952,00) (7.950,00) 94.721,79 56.833,07 15.344,93 85,25 47,36 2.841,65 6.819,97 12.749,55 1.551.385,00 930.831,00 251.324,37 1.396,25 775,69 46.541,55 111.699,72 687,23 3.171,81 31.972,25 172.985,13

(1.544.895,51) DESPESAS FINANCEIRAS (948.839,00) 384.587,00 133.836,27 15.458,54 1.873,98 100.803,78 17.250,00 15.620,00 115.430,00 15.734,00 2.587,00 12.585,00 2.770,00 JUROS SOBRE CAPITAL PRPRIO DESCONTOS FINANCEIROS DESCONTOS SOBRE CAMBIAIS JUROS SOBRE EMPRESTIMOS JUROS S/ ATRASO DE PAGTOS (DUP.) VARIAES MONE/TCAMBIAIS PASS. DESPESAS BANCRIAS RECEITAS FINANCEIRAS DESCONTOS OBTIDOS JUROS ATIVOS VARIAES MONET/CAMBIAIS ATIVAS RECEITAS DE APL. FINANCEIRAS OUTRAS RECEITAS FINANCEIRAS

0,00 (*) - OUTRAS DESPESAS COMERCIAIS 251.620,94 452.475,00 610.580,00 (377.961,97) 81.340,00 28.306,32 3.401,74 SALRIOS ENCARGOS SOCIAIS ALIMENTAO AO TRABALHADOR TRANSPORTE DE EMPREGADOS GASTOS ASSISTENCIAIS PROVISES (FRIAS, 13 E ENCARGOS) OUTRAS

412,38 (**) - OUTRAS DESP. ADMINISTRATIVAS 21.319,97 2.344,00 34.867,56 5.565,00 1.850,00 40.450,00 680.628,50 200,00 0,00 18.500,00 0,00 414.330,00 152.876,71 94.721,79 SALRIOS ENCARGOS SOCIAIS ALIMENTAO AO TRABALHADOR TRANSPORTE DE EMPREGADOS GASTOS ASSISTENCIAIS PROVISES (FRIAS, 13 E ENCARGOS) PIS S RECEITAS DIVERSAS COFINS S/ RECEITAS DIVERSAS CPMF OUTRAS

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

Com base nas planilhas acima, procederemos ao preenchimento da DACON relativa empresa Abaixo: Empresa: Serra da Cantareira Ind. Com. Servios Ltda Endereo: Antonio Napolio Bonaparte, 350 Bairro Japira SP CEP 05036-060

Caso prtico 1 Preenchimento da DACON relativa ao 1 trimestre de 2003 (ms de janeiro) Empresa Industrial com atividade de prestao de servios, tributada pelo lucro presumido em 2002, passando a ser tributada pelo lucro real em 2003.

A alimentao com os dados do Trimestre/Ano de Apurao, implica no preenchimento automtico do Perodo e determinar as fichas correspondentes opo (no caso somente teremos acesso a informaes relativas ao PIS/Pasep No-cumulativo)

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

A empresa objeto de preenchimento da DACON possui operaes com o exterior. Neste caso obrigatrio da opo incidncia No-cumulativa sobre receita de exportao. Escolhemos o critrio com base na receita bruta auferida para determinar os custos e despesa comuns s receitas correspondentes s vendas no mercado interno e s vendas no mercado externo.

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

O CPF ser comparado com o do cadastro CNPJ. Se houver divergncia o Demonstrativo no ser recepcionado. Neste caso os dados cadastrais do CNPJ devero ser atualizados.

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

Origem e clculo dos dados informados na Ficha 04: Linha 2 Bens utilizados como insumos 1. Origem Demonstrativo 2 (Detalhamento de contas): Matria-prima 850.725,00 Material secundrio 32.485,00 Total 883.210,00 2. Origem Demonstrativo 1 (Demonstrativo de Resultado de jan/2003): Relao percentual de receita de exportao/receita bruta total: 520.350,00 : 8.519.477,00 (Receita Op. Bruta + Receitas Financeiras) = 6,1077% Custo relativo exportao: 883.210,00 X 6,1077% = 53.943,81 Custo relativo a mercado interno: 883.210,00 53.943,81 = 829.266,19 Linha 04 Energia eltrica Origem Demonstrativo 2 (Detalhamento de contas): Energia eltrica utilizada na fabricao de produtos 15.734,00 Energia eltrica utilizada na prestao de servios 5.565,00 Total 10.649,50 Relao percentual de receita de exportao/receita bruta: 6,1077% Custo relativo exportao: 10.649,50 x 6,1077% = 650,43 Custo relativo a mercado interno: 10.649,50 650,43 = 9.999,07 Obs. Em relao a janeiro 2003 a energia eltrica no gera direito ao crdito para empresa comercial.

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

Ficha 07 Despesas financeiras de Emprstimos e Financiamentos Origem Demonstrativo 2 (detalhamento de contas): Juros sobre emprstimos 35.479,45 Relao percentual de receita de exportao/receita bruta: 6,1077% Despesa relativa a Exportao 35.579,45 x 6,1077% = 2.173,08 Despesa relativa a Mercado Interno: 35.579,45 2.173,08 = 33.406,37 Linha 09 Depreciao de Bens do Ativo Imobilizado Origem Demonstrativo 2 (detalhamento de contas): Depreciao (custo dos produtos vendidos) 115.430,00 Depreciao (custo dos servios prestados) 34.867,56 Total 150.297,56 Relao percentual de receita de exportao/receita bruta: 6,1077% Despesa relativa a Exportao = 150.297,56 x 6,1077% = 9.179,72 Despesa relativa a Mercado Interno = 150.297,56 9.179,72 = 141.117,84 Obs. 1. A partir de 1 de fevereiro de 2004, somente far jus ao crdito, o encargo de depreciao de mquinas e outros bens do ativo imobilizado, adquiridos para utilizao na produo de bens destinados venda ou utilizados na produo de servios. 2. Na reavaliao de ativos, a base de clculo do crdito somente o encargo de depreciao sobre o valor de aquisio. Linha 11 Devoluo de Vendas Sujeitas alquota de 1,65% Origem Demonstrativo 1 (Demonstrao de resultado jan/2003) Linha 14 (preenchimento automtico) Base de Clculo dos Crditos a Descontar Soma dos valores das linhas 01 a 13 Linha 20 Crdito Presumido Relativo a Estoque de Abertura 1. Origem Demonstrativo 1 (Demonstrao de Resultado jan/2003) Relao percentual entre receita de exportao/receita bruta de venda 520.350,00 : 6.905.500,00 = 7,5352% 2. Origem Demonstrativo 2 (detalhamento de contas) Estoque inicial (MP, PI, PE, PA) = 5.188.634,00 Crdito Presumido relativo Exportao: 5.188.634,00 x 7,5352% = 390.979,13x 0,65% = 2.541,36 : 12 = 211,78 Crdito Presumido relativo a Mercado Interno: 5.188.634,00 - 390.979,13 = 4.797.654,87 x 0,65% = 31.184,75 : 12 = 2.598,72 Obs. 1. A segregao do crdito relativo ao custo proporcional receita de exportao facultativa. 2. No h campo para informar o saldo do Crdito Presumido sobre Estoque de Abertura a compensar (11 parcelas restantes). O controle deve ser feito parte. Mensalmente ser includa uma parcela do crdito presumido sem qualquer correo de Selic.

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

Ficha 04 Apurao dos Crditos da Contribuio para o PIS/Pasep (continuao)

Linha 22 (preenchimento automtico) Crdito Presumido a Descontar Soma dos valores das linhas 19 a 21 Linha 23 (preenchimento automtico) Crdito Total Apurado no Ms Soma dos valores das linhas 15 e 22 Linha 29 (preenchimento automtico) Total de Crditos Disponveis no Ms Soma algbrica das linhas 23 a 28 Linha 30 (preenchimento manual) Crditos Descontados do PIS/Pasep Apurado no Ms Coluna Mercado Interno Valor do crdito deduzido na linha 27da Ficha 05. Coluna Exportao Valor do crdito deduzido na linha 36 da Ficha 05 Linha 33 (preenchimento automtico) Saldo de Crdito do Ms Linha 29 deduzida da linha 30.

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

Ficha 05 Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep

Origem dos dados e clculos inseridos na Ficha 05 Linhas 01, 02 e 04 Origem: Demonstrativo 2 (Demonstrao do Resultado de jan/2003) Linha 07 Receitas de Variaes Cambiais Origem: Demonstrativo 2 (Detalhamento das Contas jan/2003) Grupo de Contas: Receitas Financeiras Linha 09 Outras Receitas Origem: Demonstrativo 2 (Detalhamento de Contas jan/2003) Grupo de Contas: Despesas financeiras Operao: total das receitas financeiras (105.727,00) Receitas de Variaes Cambiais Ativas (28.575,00) = 77.152,00 Linha 10 Receita de Exportao com Direito a Crdito Origem: Demonstrativo 1 (Demonstrao de Resultado jan/2003) Linha 13 Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais Origem: Demonstrativo 2 (Detalhamento das Contas jan/2003) Grupo de contas: Despesas financeiras
Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

10

Ficha 05 Calculo da Contribuio para o PIS/Pasep (continuao)

Linha 25 (preenchimento automtico) Base de Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Incidncia no-cumulativa Soma algbrica das linhas 01 a 24. Linha 26 Contribuio Para o PIS/Pasep Antes do Desconto de Crditos Aplicao da alquota de 1,65% sobre o valor da linha 25. Linha 27- Crditos Descontados no Ms Proveniente da linha 30 da Ficha 4 Crdito vinculado venda de bens e servios efetuadas no mercado interno, limitado ao valor da linha 26. Linha 28 (preenchimento automtico) Contribuio para o PIS/Pasep Aps o Desconto de Crdito Linha 26 deduzida da linha 27 Linha 36 Crdito de PIS/Pasep Decorrente de Exportao Proveniente da linha 30 da Ficha 04 Crditos vinculado s vendas efetuadas no mercado externo. Linha 37 (preenchimento automtico) Contribuio para o PIS/Pasep a pagar Linha 29 deduzida das linhas 29 e 36.

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

11

Caso prtico 2 Com base nos demonstrativos abaixo procederemos ao preenchimento da DACON relativo ao 1 trimestre de 2004 (ms de fevereiro) Empresa comercial (revenda de mercadoria) tributada com base no lucro real em 2003 e 2004.

DEMONSTRATIVO 3 EMPRESA COMERCIAL - DEMONSTRAO DE RESULATADO FEV/2004

Receita Operacional Bruta Vendas no Mercado Interno Vendas no Mercado Externo

59.762.115,00 Prejuzo Operacional 59.762.115,00 0,00 Resultados No Operacionais Vendas de Bens do Ativo 13.569.061,12 Custo Vendas de Bens do Ativo 7.912.288,96 Outros Resultados 352.575,03 4.629.565,13 Resultado do Perodo-Base 674.632,00 Participao dos Empregados

(1.468.735,73)

210,00 23.100,00 (22.890,00) 0,00

Dedues da Receita Bruta ICMS PIS/PASEP COFINS Devolues e Abatimentos

(1.468.525,73

0,00

Receita Operacional Lquida

46.193.053,88 Lucro antes da Contribuio Social (1.468.525,73

Custos Custo das Mercadorias Vendidas

37.882.227,45 37.882.227,45 Contribuio Social 8.310.826,43 Lucro antes do Imposto de Renda 9.779.562,16 Imposto de Renda 7.351.561,15 1.732.521,17 Prejuzo do Perodo 1.252.242,25 (1.153.215,70) 595.853,30 0,00 (1.468.525,73 0,00

LUCRO BRUTO

(1.468.525,73

Despesas e (Receitas) Operacionais Despesas com Vendas Despesas Administrativas Despesas Financeiras Receitas Financeiras Outras Despesas (Receitas) Resultados em Participaes Societrias

0,00

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

12

DEMONSTRATIVO 4 EMPRESA COMERCIAL - DETALHAMENTO DE CONTAS FEV/2004

01- CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS ESTOQUE INICIAL COMPRAS DE MERCADORIAS VISTA COMPRAS DE MERCADORIAS PRAZO ESTOQUE FINAL 02 - DESPESAS COMERCIAIS BRINDES PATROCNIOS PERDAS NO RECEBIMENTO DE CRDITOS PROVISO PARA COMISSES COMISSES SOBRE VENDAS PROPAGANDA E PUBLICIDADE OUTRAS (*) 03 - DESPESAS ADMINISTRATIVAS MULTAS COMPENSATRIAS MULTAS POR INFRAES FISCAIS GRATIFICAES A DIRIGENTES REMUNERAO INDIRETA ( INCLUSIVE IR ) DOAES E CONT. - INDEDUTIVEIS PROVISO PARA CONTINGNCIAS TRAB. HONORRIOS DA ADMINISTRAO OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS (*) 04 - DESPESAS FINANCEIRAS JUROS SOBRE CAPITAL PRPRIO DESCONTOS FINANCEIROS DESCONTOS SOBRE CAMBIAIS JUROS SOBRE EMPRESTIMOS JUROS SOBRE ATRASO DE PAGAMENTOS VARIAES MONETCAMBIAIS PASSIVAS DESPESAS BANCRIAS

37.882.227,45 3.865.127,00 12.728.450,00 28.738.788,00 (7.450.137,55) 7.351.561,15 825,00 32.500,00 73.872,95 0,00 2.521.875,24 2.161.061,63 2.562.026,33 1.732.521,17 289,00 127,00 3.750,00 513,00 14.850,00 6.300,00 71.500,00 1.635.192,17 1.252.242,25 0,00 56.890,78 72.286,67 192.260,26 956,88 92.869,44 836.978,24

05 - RECEITAS FINANCEIRAS DESCONTOS OBTIDOS JUROS ATIVOS VARIAES MONET/CAMBIAIS ATIVAS RECEITAS DE APL. FINANCEIRAS OUTRAS RECEITAS FINANCEIRAS (*) - OUTRAS DESPESAS COMERCIAIS SALRIOS ENCARGOS SOCIAIS ALIMENTAO AO TRABALHADOR TRANSPORTE DE EMPREGADOS GASTOS ASSISTENCIAIS PROVISES (FRIAS, 13 E ENCARGOS) COMBUSTVEIS E LUBRIFICANTES OUTRAS (**) - OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS SALRIOS ENCARGOS SOCIAIS ALIMENTAO AO TRABALHADOR TRANSPORTE DE EMPREGADOS GASTOS ASSISTENCIAIS PROVISES (FRIAS, 13 E ENCARGOS) PIS S RECEITAS DIVERSAS COFINS S/ RECEITAS DIVERSAS CPMF DEPRECIAO E AMORTIZAO OUTRAS

(1.153.215,70) (142.905,70) (187.756,10) (272.577,20) (412.678,00) (137.298,70) 2.562.026,33 1.532.895,80 413.881,87 2.299,34 1.277,41 76.644,79 183.947,50 7.200,00 343.879,62 1.635.192,17 967.315,30 261.175,13 1.450,97 806,10 32.243,84 67.712,07 7.495,90 34.596,47 227.096,04 23.000,00 12.300,34

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

13

Linha 01 Bens Adquiridos para Revenda Origem: Demonstrativo 4 (Detalhamento de Contas) Grupo de contas: Custo das Mercadorias Vendidas Compra de mercadorias a vista 12.728.450,00 Compra de mercadorias a prazo 28.738.788,00 Total 41.467.238,00 Linha 07 Despesas Financeiras de Emprstimos e Financiamentos de PJ Origem: Demonstrativo 4 (Detalhamento de contas) Grupo de contas: Despesas financeiras Conta: Juros sobre emprstimos 192.260,26 Linha 14 (preenchimento automtico) Base de Clculo dos Crditos a Descontar Soma das linhas 01 a 13 Linha 15 Crditos a Descontar Resultado da aplicao da alquota de 7,6% sobre a linha 14 Linha 20 Crdito Presumido Relativo a Estoque de Abertura Origem: Demonstrativo 4 (Detalhamento de contas fev/2004) Grupo de contas: Custo das mercadorias vendidas Estoque inicial = 3.865.127,00 x 3% = 115.953,81 : 12 = 9.662,81

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

14

Ficha 06 - Apurao dos Crditos da Cofins (continuao)

Linha 22 Crditos Presumidos a Descontar Soma das linhas 19a 21 Linha 23 Crdito total apurado no ms Soma das linhas 15 e 22 Linha 29 Total de Crditos Disponveis no Ms Soma algbrica das linhas 23 a 28 Linha 30 Crditos Descontados da Cofins Apurada no Ms Coluna Mercado Interno: Valor do crdito apurado no ms, deduzido na linha 27 da Ficha 7

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

15

Ficha 07 Clculo da Cofins

Linha 03 Receita da Revenda de Mercadorias Origem: Demonstrativo 3 (Demonstrao do Resultado fev/2004) Receita Operacional Bruta = 59.762.115,00 Linha 07 Receita de Variaes Cambiais Operaes Liquidadas no Ms Origem: Demonstrativo 4 (Detalhamento de Contas) Grupo de contas: Receitas financeiras Conta: Variaes monetrias/cambiais ativas = 272.577,20 Linha 09 Outras receitas Origem: 1. Demonstrativo 4 (Detalhamento de contas) Grupo de contas: Receitas Financeiras Total das Receitas Financeiras = 1.153.215,70 Variaes monetrias/cambiais ativas = (272.577,20) Resultados no operacionais (DRE) = 210,00 Total 880.848,50 Linha 25 Base de clculo da Cofins Incidncia no-cumulativa Soma algbrica das linhas 01 a 24 Linha 26 Cofins Antes do Desconto de Crditos Aplicao da alquota de 7,6% sobre o valor da linha 25
Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

16

Linha 28 Cofins Aps o Desconto de Crditos Incidncia no Cumulativa Linha 26 deduzida da linha 27 Linha 37 Linha 28 deduzida das linhas 29 a 36 Ficha 07 Clculo da Cofins (Continuao)

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

17

Exerccios de Fixao Com base nos demonstrativos abaixo, Preencher as Fichas 04, 05, 06 e 07 da DACON relativa ao 1 trimestre de 2004 - ms de fevereiro. Para tanto utilize as planilhas de clculo do PIS/Pasep e Cofins no cumulativos ou o programa da Receita Federal. A seguir responda as questes abaixo.
DEMONSTRATIVO 5 DEMONSTRAO DE RESULTADO FEV/2004
Receita Operacional Bruta Serevios Prestados 2.441.480,00 Lucro Operacional 2.441.480,00 Resultados No Operacionais Dedues da Receita Bruta PIS/PASEP COFINS ISS 309.327,18 Vendas de Bens do Ativo Custo das Vendas de Bens do 42.112,06 Ativo 193.970,72 Outros Resultados 73.244,40 Resultado do Perodo-Base Receita Operacional Lquida 2.132.152,82 Participao dos Empregados Custos Custo das Mercadorias Vendidas 732.444,00 Lucro antes da Contribuio 732.444,00 Social 1.399.708,82 Contribuio Social 835.970,51 Lucro antes do Imposto de Renda 550.883,76 264.744,16 Imposto de Renda 89.046,23 (119.801,92) Lucro Lquido do Perodo 51.098,28 0,00 563.388,31 0,00 563.388,31 0,00 563.388,31 (350,00) 3.150,00 (3.500,00) 0,00 563.738,31

LUCRO BRUTO

0,00

Despesas e (Receitas) Operacionais Despesas com Vendas Despesas Administrativas Despesas Financeiras Receitas Financeiras Outras Despesas (Receitas) Resultados em Participaes Societrias

563.388,31

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

18

DEMONSTRATIVO 6

DETALHAMENTO DE CONTAS FEV/2004

01- CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS SALDO INICIAL - SERVIOS EM ANDAMENTO SALDO FINAL - SERVIOS EM ANDAMENTO SALARIOS - SERVIOS DE ASSISTNCIA TCNICA ENCARGOS SOCIAIS - SERVIOS DE ASS. TCNICA GASTOS COM ALIMENTAO AO TRABALHADOR GASTOS COM VALE TRANSPORTE PROVISES (FRIAS, 13 E ENCARGOS) MANUTENO E CONSERVAO DEPRECIAO E AMORTIZAO ENERGIA ELETRICA, GUA E OUTROS UNIFORMES E MATERIAIS DE SEGURANA OUTROS CUSTOS 02 - DESPESAS COMERCIAIS BRINDES PATROCNIOS PERDAS NO RECEBIMENTO DE CRDITOS PROVISO PARA COMISSES COMISSES SOBRE VENDAS PROPAGANDA E PUBLICIDADE OUTRAS (*) 03 - DESPESAS ADMINISTRATIVAS MULTAS COMPENSATRIAS MULTAS POR INFRAES FISCAIS GRATIFICAES A DIRIGENTES REMUNERAO INDIRETA ( INCLUSIVE IR ) DOAES E CONTRIBUIES - INDEDUTIVEIS PROVISO PARA CONTINGNCIAS TRABALHISTAS HONORRIOS DA ADMINISTRAO OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS (**) 732.444,00 04 - DESPESAS FINANCEIRAS 610.580,00 (290.272,15) 154.546,00 53.782,01 1.986,00 625,52 40.507,85 JUROS SOBRE CAPITAL PRPRIO DESCONTOS FINANCEIROS DESCONTOS SOBRE CAMBIAIS JUROS SOBRE EMPRESTIMOS JUROS SOBRE ATRASO DE PAGTOS VARIAES MONET/CAMBIAIS PASS. DESPESAS BANCRIAS 89.046,23 0,00 9.035,56 12.427,89 24.246,57 183,75 17.813,10 25.339,36 (119.801,92) (11.816,00) (17.064,60) (38.538,50) (39.732,82) (12.650,00) 158.602,64 15.203,62 25.693,63 142,74 79,30 4.758,08 11.419,39 101.305,88 249.244,16 149.546,50 40.377,55 224,32 124,62 7.477,32 17.945,58 0,00 0,00 0,00 33.548,26

6.992,00 05 - RECEITAS FINANCEIRAS 70.596,01 10.061,00 2.800,00 70.239,76 550.883,76 DESCONTOS OBTIDOS JUROS ATIVOS VARIAES MONET/CAMBIAIS ATIVAS RECEITAS DE APL. FINANCEIRAS OUTRAS RECEITAS FINANCEIRAS

225,00 (*) - OUTRAS DESPESAS COMERCIAIS 0,00 12.176,67 0,00 298.625,00 81.254,45 158.602,64 264.744,16 SALRIOS ENCARGOS SOCIAIS ALIMENTAO AO TRABALHADOR TRANSPORTE DE EMPREGADOS GASTOS ASSISTENCIAIS PROVISES (FRIAS, 13 E ENCARGOS) OUTRAS

65,00 (**) - OUTRAS DESP. ADMINISTRATIVAS 35,00 0,00 50,00 1.350,00 1.000,00 13.000,00 249.244,16 SALRIOS ENCARGOS SOCIAIS ALIMENTAO AO TRABALHADOR TRANSPORTE DE EMPREGADOS GASTOS ASSISTENCIAIS PROVISES (FRIAS, 13 E ENCARGOS) PIS S/ RECEITAS DIVERSAS COFINS S/ RECEITAS DIVERSAS CPMF OUTRAS

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

19

Gabaritos: Ficha 04 Apurao dos Crditos da Contribuio para o PIS/Pasep

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

20

Ficha 04 Apurao dos Crditos da Contribuio para o PIS/Pasep (Continuao)

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

21

Ficha 05 Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

22

Ficha 05 Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep (continuao)

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

23

Ficha 06 Apurao dos Crditos da Cofins

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

24

Ficha 06 Apurao dos Crditos da Cofins (continuao)

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

25

Ficha 07 Clculo da Cofins

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

26

Ficha 07 Clculo da Cofins (continuao)

Origem dos dados inseridos nas Fichas (para PIS/Pasep e Cofins): Fichas 04 e 06 Linha 04 Origem: Demonstrativo 5 (Detalhamento de contas) Grupo de contas: Custo dos servios prestados Energia eltrica 10.061,00 Linha 07 Origem: Demonstrativo 5 (Detalhamento de contas) Grupo de contas:Despesas Financeiras Conta: Juros s/ emprstimos 24.246,57 Linha 09 Origem: Demonstrativo 5 (Detalhamento de contas) Grupo de conta: Custo dos servios prestados Conta: Depreciao 70.596,01 Fichas 05 e 07 Linha 04 Origem: Demonstrativo 6 (Demonstrao de Resultado) Receita Operacional Bruta 2.441.480,00 Ficha 07 - Origem: Demonstrativo 5 (Detalhamento de contas)
Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

27

Grupo de contas: Receitas Financeiras Conta: Variaes Monet./cambiais ativas (liquidadas no ms)- 38.538,50 Ficha 09 - Origem: Demonstrativo 5 (Detalhamento de contas) Grupo de contas: Receitas Financeiras total 119.801,00 Variaes Monet./cambiais passivas (38.538,50) Total 81.263,42 Ficha 13 Origem: Demonstrativo 5 (Detalhamento de Contas) Grupo de contas: Despesas financeiras Descontos financeiros 9.035,56 Questes: 1. Qual o valor total do crdito a descontar do PIS/Pasep no cumulativo devida no ms? a) 1.730,91 b) 1.703,91 c) 1.370,91 Resposta: Parabns ficamos muito satisfeitos em ter contribudo para o seu desenvolvimento profissional 2. Qual o valor do PIS/Pasep no cumulativo a recolher? a) 30,481,15 b) 40.631,15 c) 40.381,15 Resposta: Voc esta pronto para fazer a sua DACON. 3. Qual o valor total do crdito a descontar da Cofins no cumulativa devida no ms? a) 7.972,67 b) 7.852,67 c) 7.903,85 Resposta: Muito bem. 4. Qual o valor da Cofins no cumulativa devida no ms? a) 40.381,15 b) 193.970,72 c) 185.998,05 Resposta: Muito bem. Voc conseguiu desvendar os mistrios da DACON.

Prtico da Dacon
Copyright 2004 IOB Thomson Todos os Direitos Reservados

28