Índice: Manual Técnico de Fiscalização Obras Publicas E Serviços de Engenharia

TRIBUNAL DE CONTAS DO MUNICPIO DE SO PAULO ISO 9001
MANUAL TCNICO DE FISCALIZAO OBRAS PUBLICAS E SERVIOS DE ENGENHARIA
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NDICE
ITEM 1 INTRODUO 2 PROCEDIMENTOS PRELIMINARES 2.1 Programa de obras 2.1.1 Plano Plurianual 2.1.2 Lei de Diretrizes Oramentrias 2.1.3 Lei Oramentria Anual 2.2 Estudo de viabilidade 2.3 Recursos oramentrios 3 PROJETOS 3.1 Fatores de Risco em Projetos 3.2 Projeto Bsico 3.3 Projeto Executivo 3.4 Verificaes 3.4.1 Projeto Bsico 3.4.2 Projeto Executivo 4 ORAMENTO 4.1 Fatores de Risco nos Oramentos 4.2 Planilha do Oramento Bsico 4.3 Consideraes sobre o BDI 4.4 Verificaes 5. LICITAO 5.1 Fatores de Risco nas Licitaes 5.2 Verificaes 5.2.1 Do Edital 5.2.2 Do Procedimento Licitatrio 6 CONTRATAO 6.1 Fatores de Risco 6.2 Verificaes 6.3 Alteraes Contratuais 6.3.1 Fatores de Risco 6.3.2 Verificaes 7 EXECUO DO CONTRATO 7.1 Fiscalizao da Execuo do Contrato 7.1.1 Funo da Fiscalizao 7.1.2 Atribuies e Responsabilidades do Fiscal 7.1.3 Pontos de Risco 7.1.4 Verificao
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FLS 03 06 06 06 07 07 09 11 14 15 16 18 19 19 20 22 22 22 24 27 29 30 31 31 35 36 37 38 41 43 43 45 45 45 47 50 51
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7.2 Liquidao / Pagamento 7.2.1 Fatores de Risco 7.2.2 Verificaes nos processos de Liquidao / Pagamento 8 ENCERRAMENTO DO CONTRATO 8.1 Fatores de Risco 8.2 Verificaes 9 SUMRIO BSICO DE LEGISLAO DE OBRAS 10 SITES UTEIS 11 HISTRICO DAS ALTERAES
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1 - INTRODUO O Manual Tcnico de Fiscalizao Obras Pblicas e Servios de Engenharia, da Subsecretaria de Fiscalizao e Controle, tem por finalidade proporcionar uma diretriz tcnica mnima nas atividades de fiscalizao realizadas pelo Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo, no mbito do Controle Externo, nas Obras Publicas e nos Servios de Engenharia executados, direta ou indiretamente, pela Administrao Pblica Municipal. No mbito do Municpio de So Paulo, a Lei Municipal n 13.278, 2002, estabelece que as licitaes e contrato administrativos Legislao Federal (Lei Federal n 8.666/93 e alteraes) e as nela estabelecidas, bem como no Decreto Municipal n 44.279 de 2002. As fontes bsicas em que se fundamenta este manual tcnico so: Lei Federal n 8.666 de 21 de junho de 1993 e respectivas alteraes; Lei Complementar n 101 de 4 de maio de 2000; Lei Federal n 6.496/77; Lei Federal n 5.194/73; Lei Federal n 4.320/64; Lei Municipal n 13.278 de 7 de janeiro de 2002; Decreto Municipal n 44.279 de 24 de dezembro de 2002; Normas Tcnicas da Associao Brasileira de Normas Tcnicas ABNT; Resolues do Conselho Nacional do Meio Ambiente CONAMA; Resolues do Conselho Federal de Engenharia, Arquitetura e Agronomia CONFEA. de 07 de janeiro de estaro sujeitos a normas especficas 24 de dezembro de
Obra pblica aquela que se destina a atender os interesses gerais da sociedade, contratada por rgo ou entidade pblica da Administrao Direta ou Indireta, Federal, Estadual ou Municipal, executada sob sua responsabilidade ou delegada, custeada com recursos pblicos compreendendo a construo, reforma, fabricao, recuperao ou ampliao de um bem pblico. A execuo de obras pblicas e dos servios de engenharia deve ser originada no planejamento do que se pretende executar. No setor pblico essa ao de planejamento se d por exigncia legal, pois condio prvia para empenho e
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licitao de obras e servios de engenharia (art. 16, 4, da Lei Complementar n 101/2000 Lei de Responsabilidade Fiscal). Planejar uma obra ou empreendimento significa definir o que fazer, quando fazer, como fazer, onde fazer, a que custo se espera fazer, definindo ainda seus mecanismos de controle. Cada uma das etapas de execuo de uma obra dever ser adequadamente estudada, planejada e subdividida de forma a cumprir, no somente em seus aspectos legais e formais, mas de forma a resultar em uma obra de boa qualidade, segura, adequada finalidade a que se destina e a um preo justo. Genericamente ser tratada por obra pblica a construo, reforma, fabricao, recuperao ou ampliao e os servios de engenharia realizados por execuo direta ou indireta. A execuo de obra pblica, assim como os demais atos da administrao pblica, devem atender aos princpios da legalidade, legitimidade, eficincia e economicidade inscritos na Constituio Federal. Os procedimentos bsicos a serem seguidos para uma correta contratao e fiscalizao de obras publicas e servios de engenharia executados pela administrao pblica podem ser sintetizados no fluxograma:
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FLUXOGRAMA PARA CONTRATAO DE OBRAS PBLICAS E SERVIOS DE ENGENHARIA
Programa de Obras
(PPA, LDO, LOA)
PROCEDIMENTOS PRELIMINARES Estudo de Viabilidade Recursos Oramentrios
PROJETOS Executiv Bsico o Oramento
Edital LICITAO Procedimento Licitatrio
Contrato / Aditamentos
Fiscalizao EXECUO DO CONTRATO Liquidao / Pagamento
Recebimento Provisrio ENCERRAMENTO DO CONTRATO Recebimento Definitivo
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2 - PROCEDIMENTOS PRELIMINARES 2.1 Programa de Obras A Constituio Federal instituiu os instrumentos de planejamento pblico no Brasil, nos termos do artigo 165, a saber:
Art.165 - Leis de iniciativa do Poder Executivo estabelecero: I - o Plano Plurianual; II - as Diretrizes Oramentrias; III - os Oramentos Anuais.
A Lei de Responsabilidade Fiscal, cujo objetivo consiste, conforme o caput do seu artigo 1, em estabelecer "normas de finanas pblicas voltadas para a responsabilidade na gesto fiscal, tambm discorre sobre o emprego dos instrumentos de planejamento para a sua consecuo. De acordo com o 1 desse artigo, a responsabilidade na gesto fiscal pressupe: ao planejada e transparente; preveno de riscos e correo de desvios que afetem o equilbrio das contas pblicas; garantia de equilbrio nas contas, atravs do cumprimento de metas de resultados entre receitas e despesas, com limites e condies para a renncia de receita e a gerao de despesas com pessoal, seguridade social, dvida, operaes de crdito, concesso de garantia e inscrio em restos a pagar;
Assim, a Administrao Pblica, necessariamente, tem que caminhar em busca da eficincia e eficcia da gesto dos recursos pblicos por meio de aes planejadas e transparentes. Nesse sentido, os instrumentos de planejamento pblico institudos pela Constituio Federal constituem elemento fundamental para a gesto e a transparncia das aes governamentais, em especial aquelas ligadas aos investimentos em obras e servios. 2.1.1 Plano Plurianual - PPA Plano Plurianual um instrumento de planejamento pblico elaborado pelo Poder Executivo e aprovado pelo Poder Legislativo, para um perodo de quatro anos e tem por finalidade: estabelecer as diretrizes, os objetivos e metas para as despesas de capital e outras delas decorrentes e, para as relativas aos programas de durao continuada.
Os Programas de Governo constantes no Plano Plurianual tero metas e indicadores quantificados.
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O objetivo do Plano Plurianual garantir a continuidade dos planos e programas, institudos pelo governo anterior. O Plano Plurianual ter vigncia at o final do primeiro exerccio financeiro do governo subseqente. Na realizao de qualquer investimento no setor pblico, os governantes devem observar se os mesmos esto includos no Plano Plurianual, sob pena de crime de responsabilidade, conforme dispe o artigo 167 da C.F. in verbis:
Artigo 167 - So vedados: ................ IX ....................................................................................... 1 - Nenhum investimento, cuja execuo ultrapasse um exerccio financeiro, poder ser iniciado sem prvia incluso no Plano Plurianual, ou sem lei que o autorize a incluso, sob pena de crime de responsabilidade.
2.1.2 Lei de Diretrizes Oramentrias LDO A lei de diretrizes oramentrias, segundo instrumento de planejamento, institudo pela Constituio Federal de periodicidade anual, compreender: As metas e prioridades da administrao pblica, incluindo as despesas de capital para o exerccio financeiro subsequente; Orientar a elaborao da lei oramentria anual; Dispor sobre as alteraes na legislao tributria; e Estabelecer a poltica de aplicao das agncias financeiras oficiais de fomento.
Sendo assim, a LDO dever estabelecer os parmetros necessrios alocao dos recursos no oramento (lei oramentria anual), de forma que possibilite a realizao das metas e objetivos contemplados no PPA. A LDO um instrumento que funciona como elo de ligao entre o PPA e os oramentos anuais, compatibilizando as diretrizes do Plano estimativa das disponibilidades financeiras para determinado exerccio financeiro. 2.1.2 Lei Oramentria Anual - LOA A Lei Oramentria Anual, terceiro instrumento de planejamento, institudo pela Constituio Federal, com periodicidade anual, constitui o mais importante instrumento de gerenciamento oramentrio e financeiro da Administrao Pblica, cuja principal finalidade administrar o equilbrio oramentrio entre receitas e despesas. Esta lei dever abranger o oramento fiscal, o oramento de investimento das empresas e o da seguridade social.
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A Lei Oramentria Anual reservar os recursos para a execuo dos Programas de Governo, cujas metas esto explicitadas na Lei de Diretrizes Oramentrias do ano anterior execuo da L.O.A.
Fundamentao Legal Referncias
Constituio Federal e Lei Complementar 101/01 LRF Manual de Auditoria de Funo (SFC-2003)
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2.2 Estudo de Viabilidade Estudo efetuado para assegurar a viabilidade tcnica econmica e o adequado tratamento do impacto ambiental de um empreendimento, a partir dos dados levantados no Programa de Necessidades, bem como de eventuais condicionantes do Contratante. O Estudo de Viabilidade visa anlise e escolha da soluo que melhor responda ao Programa de Necessidades do rgo ou entidade, sob os aspectos legal, tcnico, econmico e ambiental do empreendimento. Alm de estudos e desenhos que assegurem a viabilidade tcnica e o adequado tratamento do impacto ambiental, o Estudo de Viabilidade deve ser constitudo por um relatrio justificativo, contendo a descrio e avaliao da alternativa selecionada, as suas caractersticas principais, os critrios, ndices e parmetros utilizados, as demandas a serem atendidas e o pr-dimensionamento dos sistemas previstos. Devero ser consideradas as interferncias entre estes sistemas e apresentada a estimativa de custo do empreendimento. Esse estudo preliminar e necessrio para as licitaes de obras e servios, conforme o estabelecido nos artigos da LF 8.666/93 transcritos abaixo:
Art. 6 - Para os fins desta Lei, considera-se: I - Obra - toda construo, reforma, fabricao, recuperao ou ampliao, realizada por execuo direta ou indireta; II - Servio - toda atividade destinada a obter determinada utilidade de interesse para a Administrao, tais como: demolio, conserto, instalao, montagem, operao, conservao, reparao, adaptao, manuteno, transporte, locao de bens, publicidade, seguro ou trabalhos tcnico-profissionais; IX Projeto Bsico - conjunto de elementos necessrios e suficientes, com nvel de preciso adequado, para caracterizar a obra ou servio, ou complexo de obras ou servios objeto da licitao, elaborado com base nas indicaes dos estudos tcnicos preliminares, que assegurem a viabilidade tcnica e o adequado tratamento do impacto ambiental do empreendimento, e que possibilite a avaliao do custo da obra e a definio dos mtodos e do prazo de execuo, devendo conter os seguintes elementos:(...). Art. 7 - As licitaes para a execuo de obras e para a prestao de servios obedecero ao disposto neste artigo e, em particular, seguinte seqncia: I - projeto bsico; II - projeto executivo;
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III - execuo das obras e servios. (...) 2 - As obras e os servios somente podero ser licitados quando: I - houver projeto bsico aprovado pela autoridade competente e disponvel para exame dos interessados em participar do processo licitatrio; (...).
Lei Federal 8.666/93 MANUAL DE OBRAS PBLICAS - Prticas da Secretaria Especial de Administrao e Planejamento - SEAP
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2.3 Recursos Oramentrios No contexto de uma gesto transparente e planejada, voltada para a responsabilidade fiscal, a indicao do recurso prprio para a despesa procedimento indispensvel, conforme os dispositivos legais expostos abaixo: LF 8.666/93 - Art. 38 caput:
"O procedimento da licitao ser iniciado com a abertura de processo administrativo, devidamente autuado, protocolado e numerado, contendo a autorizao respectiva, a indicao sucinta de seu objeto e do recurso prprio para a despesa, e ao qual sero juntados oportunamente:..." .
DM 44.279/03 - Art 2:
"O processo de licitao, devidamente autuado, dever ser instrudo, conforme o caso, com os seguintes elementos: VII - indicao da disponibilidade oramentria;....".
Essa indicao da disponibilidade oramentria dever considerar ainda os aspectos e elementos preconizados nos artigos 15, 16, 17 e 42 da Lei de Responsabilidade Fiscal LRF, conforme segue: Art. 15 da LRF
Sero consideradas no autorizadas, irregulares e lesivas ao patrimnio pblico a gerao de despesa ou assuno de obrigao que no atendam o disposto nos artigos 16 e 17.
Art. 16 da LRF
A criao, expanso ou aperfeioamento de ao governamental que acarrete aumento da despesa ser acompanhado de: I - estimativa do impacto oramentrio-financeiro no exerccio em que deva entrar em vigor e nos dois subseqentes; II - declarao do ordenador da despesa de que o aumento tem adequao oramentria e financeira com a lei oramentria anual e compatibilidade com o plano plurianual e com a lei de diretrizes oramentrias. (...) 2o - A estimativa de que trata o inciso I do caput ser acompanhada das premissas e metodologia de clculo utilizadas. (...) 4o - As normas do caput constituem condio prvia para: I - empenho e licitao de servios, fornecimento de bens ou execuo de obras; II - desapropriao de imveis urbanos a que se refere o 3o do art. 182 da Constituio.
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O inciso II do artigo 16 determina que o ordenador de despesa declare estar, essa despesa, compatvel com o plano plurianual (PPA), configurando sua responsabilidade. No caso de contratos, a responsabilidade pelo descumprimento desse dispositivo ser do ordenador de despesa e no de quem assinou o contrato. Na declarao, o ordenador assegura que a despesa tem cobertura de dotao especfica e suficiente, ou crdito genrico, de forma que somadas todas as despesas da mesma espcie, realizadas e a realizar, previstas no programa de trabalho, no sejam ultrapassados os limites estabelecidos para o exerccio e, ainda, que est em conformidade com as diretrizes, objetivos, prioridades e metas do Plano Plurianual (PPA) e da Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO). Na estimativa devero estar delineadas as premissas do raciocnio e a metodologia de clculo adotadas para a apurao do impacto oramentrio-financeiro da despesa, no exerccio em que deva entrar em vigor e nos dois subsequentes. A estimativa um informe tcnico, enquanto a declarao um ato administrativo, sendo ambas condies prvias para a realizao de licitao de servios, fornecimento de bens ou execuo de obras, bem como para o empenho da despesa, no caso de dispensa e inexigibilidade de licitao. Tal fato torna esses dois documentos essenciais fase interna da licitao, obrigando a sua incluso no procedimento, ao lado dos requisitos exigidos pelos artigos 7, 14 e 38 da Lei Federal no 8.666/93. Art. 17 da LRF
Considera-se obrigatria de carter continuado a despesa corrente derivada de lei, medida provisria ou ato administrativo normativo que fixem para o ente a obrigao legal de sua execuo por um perodo superior a dois exerccios. 1 - Os atos que criarem ou aumentarem despesa de que trata o caput devero ser instrudos com a estimativa prevista no inciso I do artigo 16 e demonstrar a origem dos recursos para seu custeio. 2o - Para efeito do atendimento do 1, o ato ser acompanhado de comprovao de que a despesa criada ou aumentada no afetar as metas de resultados fiscais previstas no anexo referido no 1o do artigo 4o, devendo seus efeitos financeiros, nos perodos seguintes, ser compensados pelo aumento permanente de receita ou pela reduo permanente de despesa. (...) 4 - A comprovao referida no 2, apresentada pelo proponente, conter as premissas e metodologia de clculo utilizadas, sem prejuzo do exame de compatibilidade da despesa com as demais normas do plano plurianual e da lei de diretrizes oramentrias.
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5 - A despesa de que trata este artigo no ser executada antes da implementao das medidas referidas no 2o, as quais integraro o instrumento que a criar ou aumentar. (...)
O ato, que criar ou aumentar despesa obrigatria de carter continuado, dever estar instrudo com a estimativa prevista no inciso I do artigo 16 e demonstrar a origem dos recursos para o seu custeio, bem como comprovar que tal despesa no afetar as metas dos resultados fiscais previstas no anexo da Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO), referido no 1 do artigo 4, devendo seus efeitos financeiros, nos perodos seguintes, tidos como exerccios, serem compensados pelo aumento permanente da receita (elevao de alquota, ampliao da base de clculo, majorao ou criao de tributo/contribuio) ou pela reduo permanente da despesa. Depreende-se, portanto, do artigo 17 que, no exerccio em que ocorrer a criao ou aumento de despesa obrigatria de carter continuado, bem como nos subsequentes, as metas previstas para os resultados fiscais no podero ser afetadas. Cabe ao gestor promover a compensao necessria, aumentando a receita ou reduzindo a despesa. , ainda, vedado dar incio execuo da despesa obrigatria de carter continuado, antes da implementao do aumento da receita ou reduo da despesa necessria compensao de que trata o 2o do artigo 17 da LRF, o qual, combinado com o artigo 165 da Constituio Federal, significa que, na insero de despesas de capital no plano plurianual (PPA) que impliquem em aumento de despesas correntes, devero estar ambas contempladas no plano plurianual. No caso, por exemplo, da ampliao/construo de hospital, no suficiente haver previso dos recursos necessrios obra: preciso que haja proviso de recursos para seu funcionamento.

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Lei Complementar 101/01 LRF; Lei Federal 8.666/93 e Decreto Municipal 44.279/03 Monografia CONTRATAO DE OBRAS PBLICAS Mrcia de Menezes de Assis Gomes (2001)
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3 - PROJETOS Uma obra conhecida por meio de seu projeto. Este, quanto mais explicitado e confivel for, menores distores acarretar ao oramento, pois a preciso desse oramento depende do conhecimento e avaliao do custo do maior nmero possvel de servios intervenientes. Um projeto completo compreende o conjunto de plantas, cortes, elevaes, detalhes, memrias descritivas, especificaes e oramento. O projeto elaborado a partir dos anteprojetos e pr-oramentos que possibilitaram os estudos de viabilidade tcnicoeconmica. Na fase de elaborao do projeto bsico, so feitos estudos comparativos de custos de diversas alternativas de soluo, e so tomadas decises mais objetivas, resultando da, desenhos preliminares que permitem a identificao e quantificao aproximada dos servios que compem a obra. Nessa fase, os oramentos so denominados de "oramentos bsicos" e devem apresentar um grau de preciso, pois subsidiam decises, em aspectos mais restritos do empreendimento. Mesmo se tratando de obras e servios de engenharia, o Projeto Bsico no representa apenas os desenhos e as solues tcnicas, mas toda a avaliao inicial visando demonstrar a viabilidade e a convenincia da execuo da obra ou do servio. Todos os estudos e projetos devero ser desenvolvidos de forma a que guardem sintonia entre si, tenham consistncia material e atendam s diretrizes gerais do programa de obras e do estudo de viabilidade. A responsabilidade pela elaborao dos projetos ser de profissionais ou empresas, legalmente habilitados junto ao Conselho Regional de Engenharia, Arquitetura e Agronomia CREA. O autor ou autores devero assinar todas as peas que compem os projetos especficos, indicando o nmero do registro no CREA e proceder as Anotaes de Responsabilidade Tcnicas (ARTs), tambm, no CREA, nos termos da Lei n. 6.496/77. Os projetos devem ser elaborados de acordo com as leis, decretos, regulamentos, portarias e normas federais, estaduais e municipais, direta e indiretamente aplicveis a obra pblica, alm das normas tcnicas devidas. Os projetos normalmente so elaborados em trs etapas sucessivas: Estudo Preliminar, Projeto Bsico e Projeto Executivo. O desenvolvimento consecutivo dessas etapas ter como ponto de partida o Programa de Necessidades, programa esse que definir as caractersticas de todos os espaos necessrios realizao das atividades previstas para o empreendimento.
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H duas maneiras de elaborao dos projetos bsico e executivo: a) Elaborao dos projetos pela prpria unidade gestora. Neste caso, dever ser designado um responsvel tcnico vinculado unidade gestora, com inscrio no CREA estadual, que efetuar o registro das respectivas ARTs referentes aos projetos. b) Elaborao dos projetos por empresa contratada pela Administrao. No caso de a entidade no dispor de corpo tcnico especializado, far licitao para contratar empresa especializada para elaborar o projeto bsico e, se for o caso, o projeto executivo, cabendo ao rgo contratante a elaborao de pelo menos o anteprojeto, baseado no programa de necessidades e no estudo de viabilidade, com as caractersticas mnimas necessrias concepo do empreendimento. 3.1 Fatores de Risco em Projetos Estudo de viabilidade tcnico-economico insuficiente ou inexistente; Ausncia de licitao para a contratao de projetos (Lei 8.666/93, art. 13, 1); No elaborao do projeto bsico (Lei 8.666/93, art 7, 2, I); O projeto bsico no foi devidamente aprovado pela autoridade competente (Lei 8.666/93, art 7, 2, I); Os projetos, especificaes e referncias que compem o projeto bsico so insuficientes para o perfeito entendimento, pelos interessados, do trabalho a realizar (Lei 8.666/93, art 6, IX, e Resoluo do Conselho Federal de Engenharia, Arquitetura e Agronomia - CONFEA n 361/91). Principais ocorrncias: Ausncia ou insuficincia de memorial descritivo (incluindo conjunto de materiais, equipamentos e tcnicas de execuo); Ausncia ou insuficincia de especificaes tcnicas; Ausncia ou insuficincia de plantas, cortes e perfis do empreendimento; Ausncia ou insuficincia ou incompatibilidade com as especificaes tcnicas das composies dos custos unitrios dos servios; Ausncia ou insuficincia de estudos geotcnicos; Ausncia ou insuficincia de levantamentos topogrficos; Ausncia ou insuficincia de estudos adequados relativamente s distncias de transporte para fornecimento ou bota-fora de terra;
Projeto Executivo no contm todos os elementos necessrios completa execuo da obra (Lei 8.666/93, art 6, X e 7, 1);
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Os projetos bsico e executivo no consideram integralmente os requisitos de segurana; funcionalidade e adequao ao interesse pblico; economia e facilidade na execuo, conservao e operao, possibilidade de emprego de mo-de-obra, materiais e tecnologia existentes no local; adoo de normas tcnicas de sade e segurana do trabalho, impacto ambiental (Lei 8.666/93, art 12); Ausncia ou insuficincia de relatrio de impacto ambiental para empreendimentos potencialmente modificadores do meio ambiente (Lei 8.666/93, art 12 e Resoluo CONAMA 001, de 23/01/86, art. 2); Falta de Anotao de Responsabilidade Tcnica ART, no Conselho Regional de Engenharia, Arquitetura e Agronomia CREA, do(s) autor(es) do projeto, o que inviabiliza a responsabilizao por algum eventual erro tcnico (Lei 6.496/77, art. 1 e 2); No adoo de projetos padronizados por tipo, categoria ou classe, apesar de o empreendimento pertencer a um conjunto de obras destinadas ao mesmo fim (Lei 8.666/93, art 11); Projetos desatualizados ou executados superficialmente em face da urgncia em contratar; Projeto padro adotado sem as adequaes necessrias para o empreendimento que se pretende executar, inclusive do projeto de fundao; No realizao do as built; Projeto Bsico
3.2 -
O projeto bsico o elemento mais importante para a execuo de uma obra pblica. O inciso IX, art. 6 da Lei Federal n 8.666/93 estabelece, de maneira clara e objetiva, os requisitos de um projeto bsico. Para efeito de conceito quanto exata extenso do Projeto Bsico quando da aplicao do dispositivo legal, considerando que atribuio do Conselho Federal de Engenharia, Arquitetura e Agronomia (artigo 27, alnea f, da Lei Federal n 5.194, de 24 de dezembro de 1966) orientar as atividades das profisses da rea tecnolgica de Engenharia, Arquitetura e Agronomia e afins, em benefcio da sociedade, adotamos a conceituao estabelecida na Resoluo n 361, de 10 de dezembro de 1991. Projeto Bsico o conjunto de elementos que define a obra, o servio ou o complexo de obras e servios que compem o empreendimento, de tal modo que suas caractersticas bsicas e desempenho almejado estejam perfeitamente definidos,
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possibilitando a estimativa de seu custo e prazo de execuo. As principais caractersticas de um Projeto Bsico so: o desenvolvimento da alternativa escolhida como sendo vivel, tcnica, econmica, e ambientalmente, e que atenda aos critrios de convenincia de seu proprietrio e da sociedade; fornecer uma viso global da obra e identificar seus elementos constituintes de forma precisa; especificar o desempenho esperado da obra; as solues tcnicas adotadas quer para o conjunto, quer para suas partes, que devem ser suportadas por memrias de clculos e de acordo com critrios de projeto pr-estabelecidos, de modo a evitar e/ou minimizar reformulaes e/ou ajustes acentuados, durante sua fase de execuo; identificar e especificar, sem omisses, os tipos de servios a executar, os materiais e equipamentos a incorporar obra; definir as quantidades e os custos de servios e fornecimentos com preciso compatvel com o tipo e porte da obra, de tal forma a ensejar a determinao do custo global da obra com preciso de mais ou menos 15% (quinze por cento); fornecer subsdios suficientes para a montagem do plano de gesto da obra; considerar, para a sua boa execuo, mtodos construtivos compatveis e adequados ao porte da obra; detalhar os programas ambientais, compativelmente com o porte da obra, de modo a assegurar sua implantao de forma harmnica com os interesses regionais.
A avaliao do projeto bsico uma das etapas mais importantes da fiscalizao a cargo do Controle Externo, pois grande parte das irregularidades encontradas tem sua origem na deficincia desse projeto. Os diversos elementos que o compem (estudos geotcnicos e ambientais, plantas e especificaes tcnicas, oramento detalhado etc) muitas vezes apresentam-se inconsistentes ou mesmo no existem, gerando problemas futuros de significativa magnitude. Entre as conseqncias de um projeto bsico deficiente, pode-se destacar: falta de efetividade ou alta relao custo/beneficio do empreendimento, devido inexistncia de estudo de viabilidade adequado;
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alteraes de especificaes tcnicas, devido falta de estudos geotcnicos ou ambientais adequados; utilizao de materiais inadequados, por deficincias das especificaes (deve-se definir as condies de aceitao de similaridade, e no restringir a especificao a uma nica marca aceitvel); alteraes contratuais em funo da insuficincia ou inadequao das plantas e especificaes tcnicas, envolvendo negociao de preos.
Essas conseqncias acabam por frustrar a execuo/concluso do objeto licitado, dadas as diferenas entre o objeto licitado e o que ser efetivamente executado, o que implica a necessidade de se responsabilizar o autor e/ou o responsvel pela aprovao do projeto bsico, quando este se apresenta inadequado. 3.3 Projeto Executivo o conjunto dos elementos necessrios e suficientes execuo completa da obra, de acordo com as normas pertinentes da Associao Brasileira de Normas Tcnicas ABNT (Lei 8.666/93, art. 6). Aps a elaborao do projeto bsico, a Administrao deve providenciar o projeto executivo que apresentar os elementos necessrios realizao do empreendimento com nvel mximo de detalhamento possvel de todas as suas etapas. A realizao do projeto executivo poder ser concomitantemente com a execuo das obras e servios, desde que autorizado pela Administrao (Lei 8.666/93, art. 7, 1). O ideal que o projeto executivo seja elaborado pela Administrao ou contratada empresa para esse fim, antes da licitao da obra, de modo a evitar futuras alteraes e, conseqentemente aditivos ao contrato. Projeto executivo bem elaborado, antes da licitao da obra, auxilia a Administrao no perfeito conhecimento da obra, permitindo a avaliao de seu custo com maior preciso. Necessrio destacar que na fase de elaborao do projeto executivo, as solues j esto definidas. Assim, o projeto executivo apresenta o detalhamento dos elementos construtivos do projeto bsico, respeitando o vnculo com o objeto que se pretende contratar.
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3.4 -
Verificaes
3.4.1 - Projeto Bsico Para o Projeto Bsico, nos procedimentos de fiscalizao, deve-se verificar: se foi realizado estudo de viabilidade para o empreendimento; se foi realizada licitao para elaborao do projeto bsico, caso no tenha sido elaborado pela prpria administrao; se o projeto bsico foi aprovado pela autoridade competente, conforme o disposto no inciso I do 2 do art. 7 da Lei n 8.666/93; se existe projeto bsico para toda a obra; se o projeto bsico possui todos os elementos necessrios, conforme o disposto no inciso IX do art. 6 da Lei n 8.666/93; se existe Anotao de Responsabilidade Tcnica (ART) do(s) responsvel(is) pela sua elaborao, conforme dispem os arts. 1 e 2 da Lei n 6.496/77; qual a data de sua elaborao; qual o valor previsto pelo rgo licitante para execuo da obra; se possui oramento detalhado de custos unitrios; quais as referncias de custo utilizadas pela Administrao para elaborao desse oramento; se o custo da obra est compatvel com valor de mercado; se foram realizados estudos de impacto ambiental (EIA) exigidos; se possui a licena ambiental, caso seja exigida, conforme dispe o art. 2 da Resoluo CONAMA n 237/97. Necessrio registrar que o procedimento para licenciamento ambiental envolve diversas etapas, desde a definio, pelo rgo ambiental, dos documentos, projetos e estudos necessrios ao processo de licenciamento, passando pela anlise do rgo competente que poder realizar vistorias tcnicas e audincias pblicas, alm da solicitao de esclarecimentos e complementaes, at a publicao do deferimento, ou no, do pedido de licena. O pargrafo primeiro do artigo 10 da Resoluo CONAMA n 237, determina, ainda, que dever constar, do processo de licenciamento, a certido da Prefeitura Municipal declarando que o tipo de empreendimento compatvel com a legislao sobre o uso e ocupao do solo, bem como a autorizao para desmatamento e uso da gua, quando for o caso. No artigo 11, a referida Resoluo define que os estudos necessrios
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ao processo de licenciamento devero ser realizados por profissionais legalmente habilitados. se as exigncias dos rgos licenciadores esto sendo cumpridas e acompanhadas; se os projetos de abastecimento de gua, luz e esgoto, quando for o caso, esto previamente aprovados nas concessionrias e nas entidades competentes; se no projeto bsico foram considerados principalmente os seguintes requisitos, conforme dispe o art. 12 da Lei n 8.666/93: segurana; funcionalidade e adequao ao interesse pblico; economia na execuo, conservao e operao; possibilidade de emprego de mo-de-obra, materiais, tecnologia e matrias-primas existentes no local para execuo, conservao e operao; facilidade na execuo, conservao e operao, sem prejuzo da durabilidade da obra ou do servio; adoo das normas tcnicas, de sade e de segurana do trabalho adequadas; impacto ambiental.
3.4.2 - Projeto Executivo Para o Projeto Executivo, nos procedimentos de fiscalizao, deve-se verificar: se o projeto executivo compatvel com o projeto bsico; se o projeto executivo abrange toda a obra; se o projeto executivo foi elaborado em data prxima execuo do empreendimento; se o valor previsto no projeto executivo para execuo da obra compatvel com o valor previsto no projeto bsico. Caso no seja, verificar se h justificativa tcnica e se essa justificativa coerente; se o projeto executivo foi (ou ser) realizado pela contratante, pela contratada para execuo da obra ou por terceira pessoa; se existe ART do(s) responsvel(is) pela sua elaborao, conforme dispem os artigos 1 e 2 da Lei n 6.496/77. se o projeto executivo contm todos os elementos necessrios completa execuo da obra, conforme o disposto no inciso X do art. 6 da Lei n 8.666/93; se o projeto executivo foi aprovado pela autoridade competente, conforme o disposto no 1 do art. 7 da Lei n 8.666/93; se o projeto executivo foi realizado antes da licitao ou se foi autorizado pela Administrao o seu desenvolvimento concomitante com a execuo da obra,conforme o disposto no 1 do art. 7 da Lei n 8.666/93;
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se as tcnicas de construo previstas e os materiais especificados no projeto executivo so os mesmos previstos no projeto bsico. Caso negativo, verificar: se h justificativa tcnica para essa modificao; se esta justificativa tcnica coerente; se foi realizada uma anlise do custo-benefcio e do desempenho tcnico dessa nova tcnica; e qual a implicao da utilizao dessa nova tcnica no custo da obra; se aps a execuo das obras foram elaborados os projetos de como construido (As Built) possibilitando a existncia de arquivos confiveis do que foi executado.
Lei 8.666/93; Lei 6.496/77; Resoluo n 361/91-CONFEA e Resoluo CONAMA n 237/97 Procedimentos para Auditoria Engenharia TCMSP TC 72.009.093.94-55; Procedimentos de Auditoria de Obras Pblicas TCU; Obras Pblicas Aspectos de Execuo e Controle TCE/SC e Manual de Auditoria de Obras TCMRJ
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4 - ORAMENTO 4.1 Fatores de Risco nos Oramentos Custos unitrios dos insumos superestimados em relao ao mercado; Custos unitrios de itens servios no justificados em relao a produtividade da mo-de-obra, equipamentos e consumo de materiais; Encargos Sociais: taxa no detalhada; Benefcios e Despesas Indiretas BDI: taxa no detalhada e/ou parcelas no demonstradas; Quantidades de servios sem demonstrativos que possibilitem verificar a sua adequao aos elementos do projeto bsico; Planilha do Oramento Bsico Denomina-se oramento bsico ou base, a parte do projeto que estabelece o custo provvel da obra. Qualquer que seja a modalidade contratual, o projeto bsico conter o oramento das obras, apresentando para cada item da planilha de quantidades os respectivos preos unitrios e a importncia total. A Lei 8.666/93, art. 6, inciso IX, alnea f estabelece como elemento do projeto bsico o oramento detalhado do custo global da obra, fundamentado em quantitativos de servios e fornecimentos propriamente avaliados. Para garantir a exigncia propriamente avaliados deve-se observar a Resoluo n 361/91 do Confea que estabelece no art. 3, alnea f que o projeto bsico deve definir as quantidades e os custos de servios e
fornecimentos com preciso compatvel com o tipo e porte da obra, de tal forma a ensejar a determinao do custo global da obra com preciso de mais ou menos 15% (quinze por cento)
4.2 -
O art. 7, 2, inciso II, da Lei 8.666/93 estabelece que as obras e os servios somente podero ser licitados quando existir oramento detalhado em planilhas que expressem a composio de todos os seus custos unitrios, bem como, no art. 40, 2, inciso II, define que constitui anexo do edital, dele fazendo parte integrante o oramento estimado em planilhas de quantitativos e preos unitrios. Excetuam-se essas exigncias nas licitaes para concesso de servios com execuo prvia de obras em que no foram previstos desembolso por parte da Administrao Pblica concedente (Lei n. Lei 8.666/93, art. 124). Destacamos dois tipos de oramentos: o oramento preliminar (sinttico) e o final (analtico). A diferena entre eles que o primeiro no possui, necessariamente, a
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composio dos servios a serem executados, s mencionando o tipo de servio e seu respectivo custo. J o segundo contempla a composio dos servios, estabelecendo quais so os insumos necessrios realizao dos mesmos, os respectivos preos unitrios e quantidades, podendo ser obtidos em publicaes tcnicas ou tabelas de rgos pblicos. Assim: a) A elaborao do oramento preliminar dever basear-se em: pesquisa de preos mdios vigentes no mercado local da execuo dos servios; estimativa de quantidade de materiais e servios, fundamentada em ndices de consumo referentes a empreendimentos similares.
b) A elaborao do oramento final dever basear-se em: coleta de preos realizada no mercado local ou regio de execuo dos servios; avaliao dos custos horrios de equipamentos, considerando as condies locais de operao e a taxa legal de juros; avaliao da Taxa de Leis Sociais (LS) em funo das caractersticas do local de execuo dos servios; avaliao da Taxa de Benefcios e Despesas Indiretas (BDI) em funo do volume ou porte dos servios e do local de execuo; pesquisa dos ndices de aplicao de materiais e mo-de-obra, considerando as condies locais ou regionais de execuo.
Como o preo estabelecido em funo do custo final, fundamental que o valor do oramento de custo seja o mais prximo possvel do real. Essa condio, embora necessria, no suficiente, pois o oramento de custo dever tambm ser convenientemente estruturado, de modo a permitir que eventuais distores nas despesas previstas para as vrias reas, possam, em tempo hbil, ser detectadas, reavaliadas, corrigidas, ou mesmo reformuladas. So objetivos desse oramento: fornecer suporte para a tomada de decises quanto viabilidade e alocao de recursos na implantao de um empreendimento; fornecer subsdios para a escolha de solues nos campos do projeto, obras, suprimentos, administrao e institucional; fornecer os elementos necessrios programao e controle financeiro da implantao do empreendimento, possibilitando a aferio dos custos reais em relao aos previamente previstos;
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fornecer subsdios para reformular e realocar recursos.
Nas Planilhas Oramentrias, cada servio e sua quantidade devero corresponder a uma especificao tcnica e a uma norma de medio e pagamento. Devero conter ainda todos os tipos de servio necessrios execuo do empreendimento. A maior ou menor preciso que se obtm no oramento est na dependncia direta do conhecimento que se tem do empreendimento, j que improvisaes ou suposies podero levar a resultados desastrosos. As unidades de quantificao devem, preferencialmente, ser as mesmas usadas no mercado e referir-se ao critrio de medio adotado. Identificados os quantitativos e verificados os preos praticados no mercado, obtmse o custo do empreendimento. Pode se considerar, na execuo de um determinado servio, dois tipos de custo. O custo direto e o custo indireto. O custo direto reflete o somatrio das despesas com insumos identificveis e economicamente quantificveis, que podem ser atribudos execuo dos vrios servios. So despesas intrnsecas e, portanto, especficas de cada um dos servios a serem executados. Os custos indiretos abrangem o somatrio dos insumos que, embora sejam identificveis, no so passveis de serem economicamente quantificveis para serem atribudos execuo de um determinado servio. So despesas que devem ser rateadas entre os vrios servios a serem executados. 4.3 Consideraes sobre o BDI. Na elaborao dos oramentos bsicos ou planilhas de custos unitrios, exigida para lanamento de uma licitao pela Lei Federal 8.666/93, a administrao pblica, com raras excees, caracteriza, os custos (sem BDI) de um determinado empreendimento e adiciona a este uma previso de BDI para fixar o preo base da licitao. Preo = Custo Direto + BDI O Benefcio ou Bonificao e Despesas Indiretas-BDI uma taxa que remunera os Benefcios esperados como recompensa no trmino de alguma atividade comercial e as Despesas Indiretas inevitveis, no agregadas ao custo direto. O BDI deve ser diferenciado por obra, atravs de dados reais criteriosamente avaliados. O ndice pode variar de empresa para empresa, de acordo com a eficincia na administrao de despesas indiretas e do fluxo de caixa.
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A taxa do BDI depende, tambm, da poca de realizao do servio, pois est vinculada aos custos financeiros (a taxa de mercado varivel) e ao lucro (que em funo da demanda de mercado pelo tipo de obra, tambm pode variar). O oramento base para lanamento da licitao deve ter uma previso de BDI, para a devida reserva financeira ou empenho do valor estimado. Ressalte-se que, para que a taxa de BDI adotada num oramento possa ser efetivamente analisada, importante que os contratantes exijam (j no edital da licitao) a apresentao de sua composio na proposta oramentria. Em consonncia com essa necessidade de que as despesas indiretas dos oramentos sejam tratadas de forma mais analtica, se faz necessrio que sejam discriminados os itens que compem o BDI, de forma a permitir, quando da anlise do oramento, uma aferio a contento dos percentuais utilizados como base da estipulao da taxa total. No mesmo sentido, o Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo, conforme Ata da 2.004 Sesso Ordinria (pgs 62 e 63, DOM de 6/12/2001), TC 4.101.01-93, relativo ao acompanhamento do Edital de Licitao da Concorrncia n 01/01 do Departamento de Iluminao Pblica, se posicionou ao decidir que a ...respeito da composio dos preos unitrios do BDI e de outros encargos nas propostas dos licitantes, entendo pertinentes as ponderaes dos rgos tcnicos. Ressalto, pois, a necessidade de a Administrao conhecer a composio dos preos constantes das propostas, inclusive para efeito dos reajustes e revises contratuais.... Usualmente, as seguintes despesas podem fazer parte da composio do BDI: instalao e manuteno do canteiro; mobilizao e desmobilizao de obra; controle tecnolgico; servios topogrficos; equipamentos e ferramentas; transporte de pessoal; seguros; taxas; administrao local (obra); administrao central; servios mdicos; impostos; risco de execuo; custo financeiro do capital de giro; e lucro (bonificao). Para exemplificar as implicaes envolvidas com BDI na Instalao e manuteno do canteiro, tem-se: a) Instalao: definida em funo do tipo e complexidade da obra. Obras mais simples (exemplo: escolas) exigem apenas um barraco, porm em obras de grande complexidade deve ser planejada toda uma infra-estrutura, como por exemplo: Sistema habitacional: a verificao da necessidade de recrutamento de mode-obra em locais distantes pode obrigar a empreiteira a fornecer condies de moradia para os trabalhadores e famlia.
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Sistema virio: deve-se garantir o acesso de todos os recursos necessrios execuo da obra, alm da manuteno e operao do empreendimento. Saneamento: A verificao das necessidades referentes captao (mananciais), aduo, tratamento, armazenamento e distribuio de gua; coleta, tratamento e destinao de guas servidas, eliminao e controle de doenas endmicas, pode exigir pesados investimentos. Sistema de energia: Deve ser efetuado o levantamento das disponibilidades locais regionais para o dimensionamento dos investimentos necessrios.
Para obras de mdio/grande porte, geralmente so necessrios investimentos em Edificaes (escritrio, alojamento, cantina, almoxarifado, carpintaria, bancada p/ corte e dobragem de ao, urbanizao); Placa de Obra; Mveis para escritrio; Tapume; Cerca; Ligao de gua, luz, energia e esgoto. b) Manuteno: No basta instalar o canteiro. No decorrer das obras, haver gastos com manuteno, como por exemplo: gua, energia e telefone; reparos e reformas e vigilncia. Da mesma forma a mobilizao e desmobilizao de obra tem implicaes com o transporte de equipamentos pesados ao canteiro, o que gera custos para a construtora. Tais valores costumam ser altos em longas distncias ou em obras de curta durao. Esse item muito utilizado na construo de rodovias e dragagem de portos. J o controle tecnolgico, que consiste na verificao da conformidade dos materiais aplicados importante para se garantir a qualidade da obra. Alm dos custos locais, existe a despesa com a administrao central no escritrio central que precisa ser rateada entre as obras em execuo. Afinal a empresa possui uma estrutura para a captao e gerncia dessas obras, podendo-se destacar: aluguel do escritrio central; equipamentos e despesas gerais do escritrio; gua, luz e telefone do escritrio; salrios da presidncia e diretoria; contabilidade, compras e recursos humanos. O BDI, portanto, o resultado de um oramento que resulta na taxa que cobrada do cliente incluindo todos os custos indiretos, tributos etc e a sua remunerao para a realizao de um empreendimento. O resultado desse oramento depende de uma srie de variveis entre as quais podemos apresentar algumas mais importantes.
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tipo de obra para cada tipo de obra tais como de edificaes, rodovirias, saneamento, obras de arte, hidreltricas, ferrovirias etc os custos indiretos podem variar muito de obra para obra. valor do Contrato dependendo do valor da obra pode definir o porte e a complexidade do mesmo, exigindo maior ou menor aporte de infra estrutura para poder execut-la. prazo de execuo os custos indiretos na sua maioria so proporcionais ao prazo da obra, principalmente em relao aos custos com o pessoal. Se o prazo for prorrogado mantendo a mesma estrutura, as despesas indiretas de mo-deobra, por exemplo, ficaro maiores e o BDI ficar maior. volume de faturamento da empresa o rateio da administrao central no BDI funo do montante das despesas da sede em relao ao volume de faturamento global. Se esse faturamento cair, o rateio tende a ser maior, se o faturamento crescer em funo de termos aditivos, por exemplo, o rateio tende a ser menor. local de execuo da obra a distncia entre a sede da empresa e o local de execuo da obra, tem um grande peso no custo indireto, principalmente em relao ao transporte e despesas com o pessoal do quadro permanente da empresa. Verificaes
4.4
Referentes as obras pblicas, dependendo do tipo de fiscalizao, deve-se: Constatar qual a origem dos custos unitrios orados e verificar, no que for possvel, se h compatibilidade com os de mercado (Lei 8.666/93, art. 44, 3 e art. 48, inciso II); Analisar, por amostragem, dentre os itens mais significativos em relao ao valor global, pelo menos 5 (cinco) deles quanto s quantidades oradas e pelo menos 5 (cinco) quanto aos preos unitrios, se os mesmos no forem de Tabelas de Preos da Municipalidade. Verificar a sua adequao quanto s suas composies, preos dos insumos, coeficientes de produtividade, salrios e encargos. Verificar se o cronograma fsico-financeiro apresenta distribuio adequada de servios e custos; Constatar se a taxa de BDI est detalhada e avaliar, no que for possvel, a pertinncia das parcelas que a compe;
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Avaliar, no que for possvel, a razoabilidade das taxas relativas a leis e encargos sociais aplicadas na parcela de mo-de-obra direta nas composies de custos unitrios.
Lei 8.666/93 Procedimentos para Auditoria Engenharia TCMSP TC 72.009.093.94-55; Procedimentos de Auditoria de Obras Pblicas TCU e Obras Pblicas Aspectos de Execuo e Controle TCE/SC
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5 - LICITAO No caso da licitao de obras, o requisito para dar incio ao procedimento interno o cumprimento do art. 7 2, incisos I a IV, que se reportam aprovao de projeto bsico pela autoridade competente, existncia de planilhas do oramento bsico, previso de recursos oramentrios e a incluso do objeto nas metas do Plano Plurianual, ou seja, quando: houver projeto bsico e/ou executivo, com todas as suas partes, desenhos, especificaes e outros complementos, aprovado pela autoridade competente e disponvel para exame dos interessados em participar do processo licitatrio; existir oramento detalhado em planilhas que expressem a composio de todos os seus custos unitrios; houver previso de recursos oramentrios que assegurem o pagamento das obrigaes decorrentes de obras ou servios a serem executadas no exerccio financeiro em curso, de acordo com o respectivo cronograma; o produto dela esperado estiver contemplado nas metas estabelecidas no Plano Plurianual de que trata o art. 165 da Constituio Federal, quando for o caso.
Ainda em funo do 4, art. 16 da Lei de Responsabilidade Fiscal, quando se tratar de criao, expanso ou aperfeioamento de ao governamental que acarrete aumento da despesa, condio prvia para empenho e licitao de servios ou execuo de obras, a existncia dos seguintes elementos: estimativa do impacto oramentrio-financeiro no exerccio em que deva entrar em vigor e nos dois subseqentes, acompanhada das premissas e metodologia de clculo utilizadas; declarao do ordenador da despesa de que o aumento tem adequao oramentria e financeira com a lei oramentria anual e compatibilidade com o plano plurianual e com a lei de diretrizes oramentrias.
Cumpridos os requisitos faz-se o enquadramento na modalidade adequada, em funo do valor estimado no seu oramento detalhado, conforme art. 23 da lei 8.666/93. Na forma do 5 vedada a utilizao da modalidade convite ou tomada de preos, conforme
o caso, para parcelas de uma mesma obra ou servio, ou ainda para obras e servios da mesma natureza e no mesmo local que possam ser realizadas conjunta e concomitantemente, sempre que o somatrio de seus valores caracterizar o caso de tomada de preos ou concorrncia, respectivamente, nos termos deste artigo, exceto para as parcelas de natureza especfica que possam ser executadas por pessoas ou empresas de especialidade diversa daquela do executor da obra ou servio.
Relativamente a habilitao observa-se os artigos 27 a 36 da Lei 8.666/93.

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Parte-se ento para a elaborao do instrumento convocatrio (edital) na forma do art. 40 da Lei 8.666/93, atentando-se para os anexos previstos no 2, o projeto bsico e/ou executivo com todas as suas partes desenhos, especificaes e outros complementos; o oramento estimado em planilhas de quantitativos e custos unitrios; as especificaes complementares e as normas de execuo pertinentes licitao e a minuta do contrato a ser firmado. O procedimento licitatrio e o julgamento se processam conforme o art. 38 e 39 da Lei 8.666/93. 5.1
Fatores de Risco nas Licitaes Fatores de Risco dos projetos e do oramento, subitens 3.1 e 4.1; No atendimento do art. 16 da LRF quando tratar de criao, expanso ou aperfeioamento de ao governamental que acarrete aumento da despesa; Qualificao econmica-financeira: ndices econmicos restritivos; ausncia de estudos ou defasagem dos estudos que demonstrem as exigncias da qualificao; Capital social mnimo incompatvel com o limite fixado na legislao; Insuficincia da garantia exigida.
Qualificao tcnica: exigncia de quantidades mnimas nos atestados relativos a qualificao tcnica profissional; limitao de nmero de atestados ou contratos para comprovao da capacidade operacional da empresa; avaliao restritiva dos atestados apresentados.
Licitaes de pr-qualificao: No atendimento do 2 do art. 114 da lei 8.666/93 quanto s exigncias relativas concorrncia (projeto bsico, oramento); No atendimento do prazo de publicidade para a concorrncia realizada posteriormente;
Reajuste de Preos: ponderao de ndices paramtricos nas equaes de reajuste que no corresponde ponderao dos grupos de servios do oramento de referncia;
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Ausncia de servios na Planilha de Oramento; Inexistncia e/ou insuficincia de estudo de impacto ambiental para os empreendimentos potencialmente modificadores do meio ambiente. Inexistncia e/ou insuficincia de estudo que demonstre a exeqibilidade dos custos unitrios ofertados pelos proponentes que sejam discrepantes (variao de mais que 20% para mais ou para menos) dos custos unitrios adotados pela administrao nos oramentos de referentes; Objeto de licitao para Ata de Registro de Preos no compatvel com o instrumento; Alterao das condies previstas no Edital; Restrio do carter competitivo pela exigncia de que os proponentes, na formulao de seus preos unitrios no podem alterar os coeficientes de produtividade adotado pela Administrao. Verificao
5.2
A licitao destina-se a garantir a observncia do principio constitucional da isonomia e a selecionar a proposta mais vantajosa para a Administrao. Ser processada e julgada em estrita conformidade com os princpios bsicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio, do julgamento objetivo e dos que lhes so correlatos. Dentre os tipos de fiscalizaes exercidos por este Tribunal esto inseridos os acompanhamentos de edital ou de licitao. Nos acompanhamentos de editais a anlise prvia entrega das propostas por parte dos licitantes e o art. 113 da Lei 8.666/93, alterado pela Lei 8.883/94, atribui aos Tribunais de Contas o controle das despesas decorrentes dos contratos, bem como receber representaes contra irregularidades na aplicao da Lei de Licitaes e, principalmente, competncia para determinar a adoo de medidas corretivas pertinentes nos Editais de Licitaes. Nos acompanhamentos de licitao efetuado o acompanhamento e anlise das etapas do procedimento licitatrio. 5.2.1 - Do Edital Analisar se o edital atende ao exigido na legislao vigente, nos seguintes aspectos:
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a) Compatibilidade com as atividades da Unidade e Autorizao Verificar se: h compatibilidade do objeto com as atividades da Unidade licitante; o despacho de autorizao est datado e assinado, contendo a modalidade de licitao.
b) Modalidade, publicidade, garantias e apresentao das propostas Verificar se: o limite para a modalidade do certame foi respeitado, nos termos da legislao pertinente, tendo como parmetro a data do despacho de autorizao; a data marcada para recebimento dos envelopes a mesma que constou na publicidade do evento; a forma e os prazos de publicidade foram obedecidos, inclusive nos casos de alterao de clusula do edital; o percentual exigido para garantia na participao da licitao est em conformidade com o previsto na legislao, quando houver; a garantia exigida para a execuo do contrato est em conformidade com o previsto na legislao, quando houver; o edital estabelece a apresentao da documentao em envelope separado, no caso de concorrncia e tomada de preos; houve audincia pblica, quando for o caso;
c) Habilitao Jurdica Verificar se o edital contempla as exigncias essenciais estabelecidas na legislao vigente (art. 28 da Lei 8.666/93 e alteraes). d) Regularidade Fiscal Verificar se o edital contempla as clusulas essenciais estabelecidas na legislao vigente (art. 29 da Lei 8.666/93 e alteraes). e) Exigncia para qualificao tcnica Verificar se as exigncias no frustram o carter competitivo da licitao e atendem ao disposto na legislao vigente (atualmente o Art. 30 da Lei 8.666/93 e alteraes).
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Analisar as exigncias quanto capacitao tcnico-profissional, a instalaes de canteiros e a mquinas e equipamentos, necessrios para realizar as obras e/ou os servios licitados.
f)
Elementos do edital Verificar se o edital contempla as clusulas essenciais estabelecidas na legislao vigente (art. 40 da Lei 8.666/93 e alteraes).
g) Lei n 101/2000 (LRF) Verificar o atendimento do art. 16 da LRF quando se trata de criao, expanso ou aperfeioamento de ao governamental que acarrete aumento da despesa. h) Objeto Verificar: Se existe justificativa para o objeto licitado e se o tipo da licitao adotado est de acordo com o objeto e com a legislao vigente; No caso de Ata de Registro de Preos, se o objeto compatvel com o instrumento utilizado; Se o objeto est descrito de forma clara e sucinta apresentando uma descrio literal da inteno caracterizada por natureza, funo, finalidade, definies geogrficas e geomtricas, metodologia construtiva e servios correlatos quando couber; Os elementos tcnicos disponveis (projeto bsico e/ou executivo), quanto sua suficincia, clareza e correo, para avaliar se permitem uma completa compreenso do objeto licitado e, por conseqncia, a elaborao de propostas tcnicas e financeiras objetivas e corretas, dentre os quais: Planta de localizao do empreendimento; Plantas, cortes e perfis; Memorial descritivo, incluindo o conjunto de materiais, equipamentos, tcnicas de execuo, especificaes tcnicas; Levantamento topogrfico; Estudos geolgicos (incluindo laudo de sondagens do terreno); Quadro resumo de quantidades para os itens de servio que compem o empreendimento incluindo critrios de medio e pagamento;
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Plantas de localizao de emprstimos de terra e bota-foras de terra e entulhos; Levantamento de interferncias superficiais e subterrneas
Para os projetos bsico e/ou executivo os itens especificados nos subitens 3.4.1 e/ou 3.4.2. Para os projetos que envolvam grandes investimentos (maiores que 1% do oramento) e sejam potencialmente modificadores do meio ambiente, alm das verificaes estipuladas anteriormente, importante constatar a existncia da anlise de benefcios/custos e do Relatrio de Impacto sobre o Meio Ambiente (RIMA), aprovado pelos rgos competentes, verificando, no que couber, a sua consistncia e adequao ao objeto.
i)
Prazo de execuo Verificao de sua conformidade com os padres usuais, identificando a existncia ou no de fatores que indiquem a necessidade de estudos mais aprofundados e/ou reviso do mesmo.
j)
Oramento Verificar: Se h indicao de recursos oramentrios suficientes para a abertura da licitao. Se existe pesquisa prvia ou planilha de custos (quantidades e preos unitrios); Os itens especificados no subitem 4.4.
l)
Especificaes tcnicas e/ou normas de execuo Anlise das especificaes tcnicas com o objetivo de verificar a sua conformidade geral aos padres tcnicos usuais e a sua suficincia e conformidade quanto aos servios que compem o objeto da licitao.
m) Critrios de avaliao e julgamento Verificar: se os critrios para avaliao e julgamento das propostas so objetivos. No caso das licitaes de melhor tcnica ou de tcnica e preo, se os critrios, alm de objetivos, so adequados ao objeto e no frustram o carter competitivo da licitao.
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n) Minuta do contrato Verificar se os termos da Minuta do Contrato acompanham os termos do Edital. 5.2.2 - Do Procedimento Licitatrio Analisar se o procedimento licitatrio atende ao exigido na legislao vigente, nos seguintes aspectos: a) Publicidade Verificar o cumprimento dos prazos de recurso em todas as fases. b) Habilitao Observar no ato de entrega dos envelopes se os mesmos esto devidamente lacrados, devendo todos serem rubricados antes de sua abertura. c) Classificao Verificar se os envelopes permanecem lacrados. d) Impugnaes e Recursos Avaliar se os critrios adotados pela Comisso de Licitaes no tiveram carter subjetivo nas anlises de impugnaes e recursos e observaram ao estabelecido no Edital. d) Adjudicao e Homologao Verificar se o valor adjudicado compatvel com o valor estimado. Observar se o objeto licitado foi adjudicado e homologado empresa vencedora do certame nas quantidades e valores propostos. Avaliar se os critrios adotados pela Comisso de Licitaes retratam o ocorrido no procedimento licitatrio e se processaram em estrita observncia ao estabelecido no Edital. de propostas das empresas habilitadas
Lei 8.666/93 PGS-SFC-01-02 Fiscalizaes TCMSP; Procedimentos para Auditoria Engenharia TCMSP TC 72.009.093.94-55; Procedimentos de Auditoria de Obras Pblicas TCU; Obras Pblicas Aspectos de Execuo e Controle TCE/SC e Manual de Auditoria de Obras TCMRJ
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6 CONTRATAO Aps deliberao da autoridade competente quanto homologao e adjudicao do objeto da licitao, ou quanto sua dispensa ou inexigibilidade, so celebrados os contratos administrativos para a realizao das obras e servios, de acordo com o que estabelece o art. 54 da Lei Federal n 8.666/93 transcrito abaixo: Art. 54 Os contratos administrativos de que trata esta Lei regulam-se pelas
suas clusulas e pelos preceitos de direito pblico, aplicando-selhes, supletivamente, os princpios da teoria geral dos contratos e as disposies de direito privado. 1 - Os contratos devem estabelecer com clareza e preciso as condies para sua execuo, expressas em clusulas que definam os direitos, obrigaes e responsabilidades das partes, em conformidade com os termos da licitao e da proposta a que se vinculam. 2 - Os contratos decorrentes de dispensa ou de inexigibilidade de licitao devem atender aos termos do ato que os autorizou e da respectiva proposta.
A Administrao no poder celebrar contrato sem observar a ordem de classificao das propostas ou com terceiros estranhos ao procedimento licitatrio, sob pena de nulidade. Os contratos devem estabelecer com clareza e preciso as condies para sua execuo, expressas em clusulas que definam os direitos, obrigaes e responsabilidades das partes, em conformidade com os termos da licitao e da proposta a que se vinculam. O artigo 55 da Lei Federal n 8.666/93 estabelece as clusulas obrigatrias em todos os contratos, conforme transcrio abaixo:
Art. 55 So clusulas necessrias em todo contrato as que estabeleam:
I - o objeto e seus elementos caractersticos; II - o regime de execuo ou a forma de fornecimento; III - o preo e as condies de pagamento, os critrios, database e periodicidade do reajustamento de preos, os critrios de atualizao monetria entre a data do adimplemento das obrigaes e a do efetivo pagamento; IV - os prazos de incio de etapas de execuo, de concluso, de entrega, de observao e de recebimento definitivo, conforme o caso; V - o crdito pelo qual correr a despesa, com a indicao da classificao funcional programtica e da categoria econmica;
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VI - as garantias oferecidas para assegurar sua plena execuo, quando exigidas; VII - os direitos e as responsabilidades das partes, as penalidades cabveis e os valores das multas; VIII - os casos de resciso; IX - o reconhecimento dos direitos da Administrao, em caso de resciso administrativa prevista no art. 77 desta Lei; X - as condies de importao, a data e a taxa de cmbio para converso, quando for o caso; XI - a vinculao ao edital de licitao ou ao termo que a dispensou ou a inexigiu, ao convite e proposta do licitante vencedor; XII a legislao aplicvel execuo do contrato e especialmente aos casos omissos; XIII - a obrigao do contratado de manter, durante toda a execuo do contrato, em compatibilidade com as obrigaes por ele assumidas, todas as condies de habilitao e qualificao exigidas na licitao. 1 (VETADO) 2 - Nos contratos celebrados pela Administrao Pblica com pessoas fsicas ou jurdicas, inclusive aquelas domiciliadas no estrangeiro, dever constar necessariamente clusula que declare competente o foro da sede da Administrao para dirimir qualquer questo contratual, salvo o disposto no 6 do art. 32 desta Lei. 3 - No ato da liquidao da despesa, os servios de contabilidade comunicaro, aos rgos incumbidos da arrecadao e fiscalizao de tributos da Unio, Estado ou Municpio, as caractersticas e os valores pagos, segundo o disposto no art. 63 da Lei no 4.320, de 17 de maro de 1964. Todo contrato deve mencionar os nomes das partes e os de seus representantes, a finalidade, o ato que autorizou a sua lavratura, o nmero do processo da licitao, da dispensa ou da inexigibilidade, a sujeio dos contratantes s normas da Lei Federal n 8.666/93 e s clusulas contratuais. O contratado, na execuo do contrato, sem prejuzo das responsabilidades contratuais e legais, poder subcontratar partes da obra, servio ou fornecimento (sondagens, fundaes, impermeabilizao etc), at o limite admitido, em cada caso, pela Administrao, conforme dispe o artigo 72 da Lei Federal n 8.666/93. 6.1 Fatores de Risco Com relao celebrao de contratos, observa-se os seguintes pontos de risco:
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divergncia entre a descrio do objeto no contrato e a constante no edital de licitao; no vinculao do contrato ao edital de licitao, ou ao termo que a dispensou ou a inexigiu, e proposta do licitante vencedor, em desacordo com o disposto no 1 do artigo 54 da Lei Federal n 8.666/93; ausncia de clusulas obrigatrias estabelecidas no artigo 55 da Lei Federal n 8.666/93; subcontratao no admitida no edital e no contrato; documentos fiscais faltantes ou vencidos (CND e FGTS); emisso de nota de empenho extempornea ou insuficiente para atender a despesa do exerccio; falta de estimativa de custo; falta de despacho de autorizao ou despacho extemporneo (contrato verbal) e com efeitos financeiros retroativos; classificao funcional / programtica ou econmica inadequadas; falta de pesquisa prvia de mercado; baseado em Ata de Registro de Preos com objeto incompatvel; o contrato decorre de procedimento licitatrio irregular; objeto do contrato no condizente com o objeto social da contratada; preos contratados divergentes dos homologados; garantias contratuais insuficientes; falta de definio de penalidades e de sua gradao.
6.2 Verificaes Para os contratos de obras e servios celebrados, nos procedimentos de fiscalizao deve-se verificar: se a contratao foi precedida de requisio devidamente justificada, constando as quantidades estimadas, em funo das necessidades e finalidade da unidade / entidade. O objetivo dessa verificao constatar se o objeto contratado est devidamente caracterizado e a sua real necessidade dentro da finalidade e propsitos da unidade / entidade requisitante, em consonncia com os princpios preconizados na Lei Federal n 8.666/93;
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se, na convocao de licitantes remanescentes, foi obedecida a ordem de classificao, de acordo com os parmetros estabelecidos no pargrafo 2 do art. 64 da Lei Federal n 8.666/93; no caso de dispensa de licitao, se esto devidamente justificadas as causas que caracterizaram a necessidade da contratao direta e a escolha do contratado (LF 8.666/93 - art. 24 e incisos I, II e IV do art. 26; DM 44.279/03 - art. 12 a 17); no caso de inexigibilidade de licitao, se esto devidamente justificadas as causas que caracterizaram a necessidade da contratao direta e a escolha do contratado (LF 8.666/93 - art. 25 e art. 26 incisos I, II e IV; DM 44.279/03 - art. 12 a 17); no caso de dispensa ou inexigibilidade, se esto devidamente justificados os preos contratados (LF 8.666/93 - art. 26 pargrafo nico, inciso III; DM 44.279/03 - art. 12); no caso de contratao oriunda de Ata de Registro de Preos, se foi realizada a devida pesquisa prvia de preos de mercado, considerando a quantidade a ser adquirida (DM 44.279/03 - art. 34); no caso de contratao oriunda de Ata de Registro de Preos, se a quantidade contratada est de acordo com o estipulado na referida Ata de RP; no caso de contratao oriunda de Ata de Registro de Preos, se o objeto est compatvel com o estipulado na referida Ata de RP; no caso de contratos oriundos de licitao, se o Despacho de Autorizao foi exarado pela Autoridade Competente e precedeu a contratao (LF 4.320/64 - art. 60; DM 44.279/03 - art. 44 e 45); no caso de dispensa ou inexigibilidade, se o Despacho de Ratificao foi exarado pela Autoridade Competente e publicado dentro dos prazos estabelecidos na legislao (LF 8.666/93 - art. 26); se os documentos fiscais do contratado estavam em vigncia, nos termos do disposto na LF 8.666/93 - art. 29 e DM 44.279/03 - art. 40 e 41; se a(s) Nota(s) de Empenho foi(ram) emitida(s) previamente e em valor(es) suficiente(s) para atender despesa prevista para o exerccio, de acordo com o disposto na LF 4.320/64 - art. 60 e 61 e DM 23.639/87; se a classificao funcional programtica ou econmica adequada, de acordo com o disposto na LF 4.320/64 e Lei Oramentria; se no contrato foram estabelecidas com clareza e preciso as condies para sua execuo, expressas em clusulas que definam os direitos, obrigaes e responsabilidades das partes, em conformidade com os termos da licitao e da proposta a que se vinculam;
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se o contrato contm todas as clusulas obrigatrias dispostas no artigo 55 da Lei Federal n 8.666/93; se a formalizao do contrato atendeu ao disposto na legislao, com a publicao resumida do instrumento contratual efetuada no prazo estabelecido, nos termos estabelecidos na LM 13.278/02 - art. 26; no caso de exigncia de garantia prestada pelo contratado, se esta foi prevista no instrumento convocatrio e atendeu ao disposto na legislao, nos termos da LF 8.666/93 - art. 56; se a previso para a durao do contrato atendeu ao disposto na legislao, nos termos da LF 8.666/93 - art. 57; no caso de contratao direta que implique na criao, expanso ou aperfeioamento de ao governamental que acarrete aumento da despesa, se foi atendido o artigo 16 da LC 101/00 (Lei de Responsabilidade Fiscal); no caso de contratao que implique na substituio de servidores e empregados pblicos, se o seu valor est sendo contabilizado como "Outras Despesas de Pessoal", nos termos do 1 do art. 18 da LC 101/00 (LRF). se a descrio do objeto e demais clusulas do contrato esto compatveis com aquelas previstas no edital de licitao ou no termo que a dispensou ou a inexigiu; se o contrato contm clusulas estabelecendo as penalidades cabveis; a existncia de subcontratao no admitida no edital ou no contrato; se o contrato decorre de procedimento licitatrio regular; se o objeto do contrato condizente com o objeto social da contratada; se os preos contratados so compatveis com os homologados; se as especificaes tcnicas para execuo da obra, constantes do contrato, so as mesmas estabelecidas no projeto bsico; se o critrio de reajuste estabelecido no contrato o mesmo previsto no edital de licitao; se o ndice de reajustamento previsto no contrato est compatvel com o objeto contratado.
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6.3 Alteraes Contratuais Os contratos podero ser alterados, com as devidas justificativas, unilateralmente pela Administrao, quando houver modificao do projeto ou das especificaes, para melhor adequao tcnica aos seus objetivos, ou quando necessria a modificao do valor contratual e/ou prazo de execuo em decorrncia de acrscimos ou diminuio quantitativa de seu objeto. Poder, tambm, ser alterado por acordo das partes, observando, em qualquer hiptese, o disposto no artigo 65 da Lei Federal no 8.666/93, que estabelece os casos em que os contratos administrativos podem ser alterados, conforme transcrito a seguir: Art. 65 Os contratos regidos por esta Lei podero ser alterados, com as
devidas justificativas, nos seguintes casos: I - unilateralmente pela Administrao: a) quando houver modificao do projeto ou das especificaes, para melhor adequao tcnica aos seus objetivos; b) quando necessria a modificao do valor contratual em decorrncia de acrscimo ou diminuio quantitativa de seu objeto, nos limites permitidos por esta Lei; II - por acordo das partes: a) quando conveniente a substituio da garantia de execuo; b) quando necessria a modificao do regime de execuo da obra ou servio, bem como do modo de fornecimento, em face de verificao tcnica da inaplicabilidade dos termos contratuais originrios; c) quando necessria a modificao da forma de pagamento, por imposio de circunstncias supervenientes, mantido o valor inicial atualizado, vedada a antecipao do pagamento, com relao ao cronograma financeiro fixado, sem a correspondente contraprestao de fornecimento de bens ou execuo de obra ou servio; d) para restabelecer a relao que as partes pactuaram inicialmente entre os encargos do contratado e a retribuio da Administrao para a justa remunerao da obra, servio ou fornecimento, objetivando a manuteno do equilibrio econmico-financeiro inicial do contrato, na hiptese de sobrevirem fatos imprevisveis, ou previsveis porm de consequncias incalculveis, retardadores ou impeditivos da execuo do ajustado, ou ainda, em caso de fora maior, caso fortuito ou fato do prncipe, configurando lea econmica extraordinria e extracontratual. Alterado pela Lei n 8.883, de 08/06/94 1 - O contratado fica obrigado a aceitar, nas mesmas condies contratuais, os acrscimos ou supresses que se fizerem nas obras, servios ou compras, at 25% (vinte e cinco por cento) do valor inicial atualizado do contrato, e, no caso particular de reforma de edifcio ou de equipamento,
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at o limite de 50% (cinqenta por cento) para os seus acrscimos. 2 - Nenhum acrscimo ou supresso poder exceder os limites estabelecidos no pargrafo anterior, salvo: I - (VETADO) II - as supresses resultantes de acordo celebrado entre os contratantes. Alterado pelo art. 1 da Lei n 9.648, de 27/05/98 3 - Se no contrato no houverem sido contemplados preos unitrios para obras ou servios, esses sero fixados mediante acordo entre as partes, respeitados os limites estabelecidos no 1 deste artigo. 4 - No caso de supresso de obras, bens ou servios, se o contratado j houver adquirido os materiais e posto no local dos trabalhos, estes devero ser pagos pela Administrao pelos custos de aquisio regularmente comprovados e monetariamente corrigidos, podendo caber indenizao por outros danos eventualmente decorrentes da supresso, desde que regularmente comprovados. 5 - Quaisquer tributos ou encargos legais criados, alterados ou extintos, bem como a supervenincia de disposies legais, quando ocorridas aps a data da apresentao da proposta, de comprovada repercusso nos preos contratados, implicaro a reviso destes para mais ou para menos, conforme o caso. 6 - Em havendo alterao unilateral do contrato que aumente os encargos do contratado, a Administrao dever restabelecer, por aditamento, o equilbrio econmicofinanceiro inicial. 7 (VETADO) 8 - A variao do valor contratual para fazer face ao reajuste de preos previsto no prprio contrato, as atualizaes, compensaes ou penalizaes financeiras decorrentes das condies de pagamento nele previstas, bem como o empenho de dotaes oramentrias suplementares at o limite do seu valor corrigido, no caracterizam alterao do mesmo, podendo ser registrados por simples apostila, dispensando a celebrao de aditamento.
As alteraes de projeto, especificaes tcnicas, cronograma fsico-financeiro e planilhas oramentrias, respeitado o estabelecido na lei, devero ser justificadas por escrito e previamente autorizadas pela autoridade competente para celebrar o contrato, devendo ser cobertas por Termo de Aditamento. No caso de alteraes de especificaes tcnicas, preciso atentar para a manuteno da qualidade, garantia e desempenho requeridos inicialmente para os materiais a serem empregados, observando-se a convenincia e necessidade dessas alteraes.
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6.3.1 Fatores de Risco
ausncia de aditivos contratuais contemplando eventuais alteraes de projeto, especificaes tcnicas, cronograma fsico-financeiro e planilhas oramentrias; no justificativa de acrscimos ou supresses de servios, bem como de eventuais alteraes de projeto, especificaes tcnicas, cronograma fsicofinanceiro e planilhas oramentrias, em desacordo com o disposto no caput do artigo 65 da Lei Federal 8.666/93; extrapolao, quanto aos acrscimos ou supresses de servios, dos limites definidos no 1 do artigo 65 da Lei Federal 8.666/93; alteraes, sem justificativas coerentes e consistentes, de quantitativos e tipos de servios, reduzindo quantitativos de servios cotados a preos muito baixos e/ou aumentando quantitativos de servios cotados a preos muito altos, acima dos praticados no mercado, alterando a equao econmica do contrato; acrscimo de servios contratados por preos unitrios diferentes da planilha oramentria apresentada na licitao, em desacordo com o disposto no 1 do artigo 65 da Lei Federal 8.666/93; prorrogao de prazo sem justificativa; subcontrataes no previstas no edital ou subcontratado no habilitado para os servios contratados; subcontratao do objeto finalstico do contrato.
6.3.2 Verificaes Para as alteraes nos contratos de obras e servios celebrados, nos procedimentos de fiscalizao deve-se verificar: se a autorizao para o aditamento, pela autoridade competente, ocorreu durante o prazo de vigncia do contrato e se o despacho autorizatrio est datado e assinado; a compatibilidade dos Termos Aditivos com o objeto contratado; se as justificativas para a elaborao dos Termos Aditivos so consistentes; no caso de acrscimos e supresses, se os mesmos so indispensveis concretizao do objeto contratual e esto dentro dos limites definidos no 1 do artigo 65 da Lei Federal n 8.666/93;
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no caso de acrscimos, se existem planilhas oramentrias, nota de empenho e cauo complementar; no caso de supresso, se existem planilhas oramentrias e nota de cancelamento de empenho; se a dotao oramentria onerada est correta; a natureza dos eventuais preos extracontratuais e sua compatibilidade com a estrutura de formao dos preos contratuais, relativamente aos preos dos insumos, coeficientes de produtividade, encargos, salrios e BDI. Ateno especial na retroao desses preos para a data-base da contratao, quando no forem da Tabela contratual; no caso de prorrogao, se o edital e o termo de contrato previam essa prorrogao e as condies da mesma e se houve prorrogao da cauo; se necessrio, proceder a diligncias ao rgo de origem para verificao e complementao dos elementos tcnicos no constantes do processo T.C., bem como obteno de esclarecimentos adicionais; existncia de subcontratao no admitida no edital ou no contrato ou subcontratado no habilitado para a execuo dos servios contratados; se o objeto subcontratado no era o finalstico da contratao original.
Lei 8.666/93 PGS-SFC-01-02 Fiscalizaes TCMSP; Procedimentos para Auditoria Engenharia TCMSP TC 72.009.093.94-55; Procedimentos de Auditoria de Obras Pblicas TCU; Obras Pblicas Aspectos de Execuo e Controle TCE/SC e
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MANUAL TCNICO DE FISCALIZAO OBRAS PUBLICAS E SERVIOS DE ENGENHARIA Manual de Auditoria de Obras TCMRJ
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7 EXECUO DO CONTRATO significativa a ocorrncia de irregularidades na fase de execuo dos contratos. Vale destacar, no entanto, que a Lei 8.666/93 estabelece:
Art. 67 - A execuo do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada por um representante da Administrao especialmente designado, permitida a contratao de terceiros para assisti-lo e subsidi-lo de informaes pertinentes a essa atribuio. 1 - O representante da Administrao anotar em registro prprio todas as ocorrncias relacionadas com a execuo do contrato, determinando o que for necessrio regularizao das faltas ou defeitos observados. 2 - As decises e providncias que ultrapassarem a competncia do representante devero ser solicitadas a seus superiores em tempo hbil para a adoo das medidas convenientes. Art. 68 - O contratado dever manter preposto, aceito pela Administrao, no local da obra ou servio, para represent-lo na execuo do contrato. Art. 69 - O contratado obrigado a reparar, corrigir, remover, reconstruir ou substituir, s suas expensas, no total ou em parte, o objeto do contrato em que se verificarem vcios, defeitos ou incorrees resultantes da execuo ou de materiais empregados. Art. 70 - O contratado responsvel pelos danos causados diretamente Administrao ou a terceiros, decorrentes de sua culpa ou dolo na execuo do contrato, no excluindo ou reduzindo essa responsabilidade a fiscalizao ou o acompanhamento pelo rgo interessado
Assim, a responsabilidade sobre a execuo do contrato do representante da Administrao especialmente designado para acompanhar e fiscalizar a execuo da obra. 7.1 Fiscalizao da Execuo do Contrato 7.1.1 - Funo da Fiscalizao A execuo do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada por um representante da Administrao especialmente designado, permitida a contratao de terceiros para assisti-lo e subsidi-lo de informaes pertinentes a essa atribuio. A fiscalizao uma atividade que deve ser exercida de modo sistemtico pelo Contratante e seus prepostos, objetivando a verificao do cumprimento das disposies contratuais, tcnicas e administrativas, em todos os seus aspectos. A funo da fiscalizao exigir da contratada o cumprimento integral de todas as suas obrigaes contratuais, segundo procedimentos definidos no Edital e no
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Contrato e o estabelecido na legislao em vigor. Desde a elaborao do projeto bsico, j devem estar previstas as normas de fiscalizao do futuro contrato. A fiscalizao dos servios executados de competncia e responsabilidade do rgo contratante a quem caber verificar se no seu desenvolvimento esto sendo cumpridos o termo de contrato, os projetos, especificaes e demais requisitos, bem como autorizar os pagamentos de faturas, substituio de materiais, alterao de projeto, solucionar problemas executivos, assim como participar de todos os atos que se fizerem necessrios para a fiel execuo de servios contratados. A solicitao de aditamentos contratuais sobre prazos, alteraes de projeto, acrscimos de quantitativos e novos servios, deve ter manifestao da fiscalizao do contrato. A fiscalizao se efetiva no local da obra, atravs de visitas peridicas, tantas quantas forem necessrias para o acompanhamento de todas as etapas da obra e fazendo-se presente por ocasio da execuo dos servios de maior responsabilidade e atua desde o incio dos trabalhos at o recebimento definitivo das obras e ser exercido no interesse exclusivo do contratante, no excluindo nem reduzindo a responsabilidade da contratada, inclusive de terceiro, por qualquer irregularidade. A fiscalizao pode exigir a substituio de qualquer empregado da contratada ou de seus contratados no interesse dos servios, assim como aceitar a substituio dos integrantes da equipe tcnica contratada, atravs de solicitao por escrito da mesma. fiscalizao compete, portanto, o controle sobre os materiais utilizados, os recursos humanos envolvidos, os servios executados e os equipamentos utilizados, conforme: Materiais: adequao s especificaes quanto ao tipo, desempenho (podem ser submetidos a testes de laboratrio). qualidade,
Recursos humanos: competncia tcnica e profissional, qualidade da mo-deobra, relacionamento e comportamento. Equipamentos: conforme especificado, tipo, potncia, capacidade, estado de conservao e desempenho.
Qualquer aspecto que no atender ao especificado, dever ser adequado pela contratada e no pode ser motivo para alterao de prazo ou aumento de preo.
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Concluda a obra ou servio (objeto do contrato), se em perfeitas condies, ser recebida provisoriamente pela fiscalizao e pelo responsvel pelo seu acompanhamento, que lavrar o Termo de Recebimento Provisrio. A contratada fica obrigada a manter as obras e servios em perfeitas condies de conservao e funcionamento, por sua conta e risco, at ser lavrado o TERMO DE
RECEBIMENTO DEFINITIVO.
Decorridos no mximo 90 dias do Termo de Recebimento Provisrio (art. 73, 3, Lei 8.666/93) se os servios de correo das anormalidades porventura verificadas forem executados e aceitos pela comisso de vistoria, e comprovado o pagamento dos encargos referentes ao contrato, sobretudo a contribuio Previdncia Social, ser lavrado o TERMO DE RECEBIMENTO DEFINITIVO e liberada a cauo ou garantia, se existir. Aceitas as obras e os servios, a responsabilidade da contratada pela qualidade, correo e segurana nos trabalhos, subsiste na forma da Lei. 7.1.2 - Atribuies e Responsabilidades do Fiscal Estabelece a legislao que o representante da Administrao (fiscal) anotar em registro prprio (Dirio de Obra) todas as ocorrncias relacionadas com a execuo do contrato, determinando o que for necessrio regularizao das faltas ou defeitos observados. As decises e providncias que ultrapassarem a competncia do representante devero ser solicitadas a seus superiores em tempo hbil para a adoo das medidas convenientes. O fiscal tem como funo proceder ou acompanhar as medies devendo analisar e corrigir se for o caso os quantitativos dos materiais e servios empregados e os respectivos valores, providenciar a classificao dos materiais e atestar a correo e exatido dos servios executados e valores monetrios a pagar. As comunicaes entre o representante da contratada e o representante da contratante, sero sempre por escrito, sem emendas ou rasuras, em duas vias, devendo o recebedor assinar e datar a segunda via que ser arquivada pelo remetente. Constituem motivos para resciso do contrato (Lei 8.666/93, art. 78, incisos VII e VIII): o desatendimento das determinaes regulares da autoridade designada para acompanhar e fiscalizar a sua execuo, assim como as de seus superiores e o cometimento reiterado de faltas na sua execuo, anotadas pelo representante da administrao.
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As premissas bsicas para o exerccio da fiscalizao so o pleno conhecimento do contrato e do seu objeto. As responsabilidades do fiscal do contrato podem ser assim resumidas: obter cpia da documentao da obra e manter, no canteiro de obras, um arquivo completo e atualizado contendo: projetos, especificaes, memoriais, caderno de encargos, edital de licitao, oramentos, contrato, proposta da contratada, cronograma fsico-financeiro, ordem de servio, ARTs, instrues e normas da Administrao sobre obras pblicas, correspondncias, relatrios dirios, certificados de ensaios e testes de materiais e servios, prottipos e catlogos de materiais e equipamentos aplicados nos servios e obras etc; recolher ART de fiscalizao; certificar-se da existncia do Dirio de Obra e vis-lo periodicamente; tomar conhecimento da designao do responsvel tcnico (preposto) da contratada; analisar e aprovar o projeto das instalaes provisrias e canteiro de servio apresentados pela Contratada no incio dos trabalhos; analisar e aprovar o plano de execuo e o cronograma detalhado dos servios e obras a serem apresentados pela Contratada no incio dos trabalhos; solicitar e acompanhar a realizao dos ensaios geotcnicos e de qualidade; acompanhar todas as etapas de execuo e liberar a etapa seguinte; elaborar relatrios, laudos e medies do andamento da obra; avaliar as medies e faturas apresentadas pela contratada; opinar sobre aditamentos contratuais; verificar as condies de organizao, segurana dos trabalhadores e das pessoas que por ali transitam, de acordo com Norma prpria (ABNT), exigindo da contratada as correes necessrias; comunicar ao superior imediato, por escrito, a ocorrncia de circunstncias que sujeitam a contratada a multa ou, mesmo a resciso contratual; manter o controle permanente de custos e dos valores totais dos servios realizados e a realizar; acompanhar o cronograma fsico-financeiro e informar contratada e ao seu superior imediato (do fiscal), as diferenas observadas no andamento das obras;
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elaborar registros e comunicaes, sempre por escrito; promover reunies peridicas no canteiro de servio para anlise e discusso sobre o andamento dos servios e obras, esclarecimentos e providncias necessrias ao cumprimento do contrato; esclarecer ou solucionar incoerncias, falhas e omisses eventualmente constatadas nos desenhos, memoriais, especificaes e demais elementos de projeto, bem como fornecer informaes e instrues necessrias ao desenvolvimento dos trabalhos; solucionar as dvidas e questes pertinentes prioridade ou seqncia dos servios e obras em execuo, bem como s interferncias e interfaces dos trabalhos da Contratada com as atividades de outras empresas ou profissionais eventualmente contratados pelo Contratante; promover a presena dos autores dos projetos no canteiro de servio, sempre que for necessria a verificao da exata correspondncia entre as condies reais de execuo e os parmetros, definies e conceitos de projeto; paralisar e/ou solicitar o refazimento de qualquer servio que no seja executado em conformidade com projeto, norma tcnica ou qualquer disposio oficial aplicvel ao objeto do contrato; solicitar a substituio de materiais e equipamentos que sejam considerados defeituosos, inadequados ou inaplicveis aos servios e obras; solicitar a realizao de testes, exames, ensaios e quaisquer provas necessrias ao controle de qualidade dos servios e obras objeto do contrato; exercer rigoroso controle sobre o cronograma de execuo dos servios e obras, aprovando os eventuais ajustes que ocorrerem durante o desenvolvimento dos trabalhos; aprovar partes, etapas ou a totalidade dos servios executados, verificar e atestar as respectivas medies, bem como conferir, vistar e encaminhar para pagamento as faturas emitidas pela Contratada; verificar e aprovar a substituio de materiais, equipamentos e servios solicitada pela Contratada e admitida no Caderno de Encargos, com base na comprovao da equivalncia entre os componentes, de conformidade com os requisitos estabelecidos no Caderno de Encargos; verificar e aprovar os relatrios peridicos de execuo dos servios e obras, elaborados de conformidade com os requisitos estabelecidos no Caderno de Encargos;
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solicitar a substituio de qualquer funcionrio da Contratada que embarace ou dificulte a ao da Fiscalizao ou cuja presena no local dos servios e obras seja considerada prejudicial ao andamento dos trabalhos; verificar e aprovar os desenhos de como construdo (as built) elaborados pela Contratada, registrando todas as modificaes introduzidas no projeto original, de modo a documentar fielmente os servios e obras efetivamente executados; emitir Termo de Recebimento Provisrio da obra; auxiliar no arquivamento da documentao da obra.
7.1.3 - Pontos de Risco Dirio de Obra inexistente ou incompleto quanto aos registros necessrios para caracterizar a concluso das etapas e fatos que interfiram no bom e regular andamento da obra, com a indicao de causa e responsvel (Lei 8.666/93, art. 67 1); falta de Anotao de Responsabilidade Tcnica - ART do Responsvel Tcnico pela obra e do Responsvel pela fiscalizao (Lei 6.496/77, art. 1 e 2); os materiais aplicados e os servios executados no foram inspecionados pela fiscalizao, com vistas a se constatar o atendimento s especificaes (lei 8.666/93, art. 78, inciso I e II); o descumprimento das especificaes da obra, pois a contratada pode aumentar seu lucro por meio da substituio de materiais por outros de menor custo e pior qualidade; a utilizao de artifcios para se promoverem alteraes substanciais no contrato sem extrapolar o limite de 25% (por exemplo, so aumentados significativamente quantitativos de servios concernentes s fases iniciais da obra, gerando acrscimo superior a 25% no valor total do contrato, o que evitado por meio da reduo indevida de quantitativos de servios que sero executados apenas no final da obra); medies de servios no executados e superestimativas de volumes de servios realizados, especialmente em contratos por preos unitrios, o que acarretar superfaturamento ou, no mnimo, antecipao de pagamentos; pagamento de servios no efetivamente executados (adiantamento); ausncia de documentos da obra no canteiro (projeto, especificaes, memoriais, caderno de encargos, edital de licitao, contrato, proposta da contratada, cronograma fsico-financeiro, ordem de servio, ARTs, instrues e normas da Administrao sobre obras pblicas, etc.);
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pagamento de servios no aprovados pela fiscalizao; falta de comprovao, pela fiscalizao, de servios executados; permuta indiscriminada de servios e alterao de projeto sem manifestao da fiscalizao; O contratado no manteve, durante a execuo do contrato, todas as condies de qualificao tcnica (instalaes, equipamentos e pessoal tcnico) exigidas na licitao (Lei 8.666/63 artigos 30 e 55); descumprimento do cronograma fsico-financeiro e do prazo contratual; paralisao injustificada da obra ou servios; subcontratao de partes da obra fora Administrao (Lei 8.666/93, art. 72); do limite estabelecido pela
no realizao do as built como construdo (projeto); imprpria emisso dos termos de Recebimento Provisrio (incompleto, fora do prazo etc.); recebimento de obra com falhas visveis de execuo.
7.1.4 - Verificao Verificar: se a execuo da obra est sendo acompanhada e fiscalizada por um representante da Administrao especialmente designado, conforme dispe o art. 67 da Lei n 8.666/93 (Observao: permitida a contratao de terceiros para assistir e subsidiar a Administrao de informaes pertinentes a essa atribuio, conforme dispe o caput do art. 67 da Lei n 8.666/93); a atuao da firma responsvel por assistir e subsidiar a fiscalizao da obra, quando for o caso (custo do servio, aes implementadas, etc.); se o contrato est sendo executado fielmente pelas partes, de acordo com as suas clusulas, conforme dispe o art. 66 da Lei n 8.666/93; se os profissionais responsveis pela obra so aqueles indicados na fase de licitao para fins de comprovao de capacitao tcnico-profissional, ou se seus substitutos possuem experincia equivalente ou superior, conforme dispe o 1, inciso I, c/c o 10, ambos do art. 30 da Lei 8.666/93; se os materiais aplicados e os servios executados na obra foram inspecionados pela fiscalizao, com vista a se constatar o atendimento s especificaes, conforme dispem os incisos I e II do art. 78 da Lei n 8.666/93
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(Observao: verificar se eventuais substituies de materiais especificados foram analisadas, aprovadas e registradas no processo licitatrio pela fiscalizao, e se foram mantidos os mesmos padres de qualidade e preo). se existem placas de identificao da obra, conforme dispe o art. 16 da Lei n 5.194/66 e as normas do rgo contratante ou concedente; se o responsvel tcnico pela execuo possui, na obra, a Anotao de Responsabilidade Tcnica (ART), do CREA, conforme dispem os artigos 1 e 2 da Lei n 6.496/77; se o cronograma fsico de execuo da obra vem sendo cumprido; caso a obra esteja atrasada, verificar as justificativas, que devem constar do processo; se as eventuais paralisaes das obras ou dos servios foram devidamente justificadas; Se h evidncias da efetiva fiscalizao do contrato por parte da administrao (registros do fiscal no dirio de obras com a freqncia que a caracterstica ou etapa da obra exige, atas de reunio entre o fiscal e o preposto da contratada).
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7.2 Liquidao / Pagamento Nos termos do art. 62 da LF 4.320/64, o pagamento da despesa s ser efetuado quando ordenado aps sua regular liquidao. Essa, conforme estipulado no art. 63 da citada lei, consiste na verificao do direito adquirido pelo credor tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito. Essa verificao tem por fim apurar: I a origem e o objeto do que se deve pagar; II a importncia exata a pagar; III a quem se deve pagar a importncia, para extinguir a obrigao. Ainda, conforme discorre o 2 do artigo em questo, a liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: I o contrato, ajuste ou acordo respectivo; II a nota de empenho; III os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio. No caso de obras pblicas e servios de engenharia, essa comprovao dever estar consubstanciada nas planilhas ou boletins de medio, documentos que devem ser elaborados para evidenciar com exatido os quantitativos dos servios executados, habilitando assim ao adequado pagamento a contratada de obras e servios com execuo parcelada ou global. Na administrao pblica, cada unidade adota critrios de medio regulamentados, que lhes permite estabelecer o dimensionamento do valor a pagar, seguindo uma linha de atuao uniforme. O contedo dos critrios ou normas de medio depender da modalidade adotada para contratao da obra ou servio: a) No caso de contratos por preos unitrios devero ser produzidas especificaes precisas de como ser feita a medio de volumes, reas, distncias, pesos, etc., relativos a cada servio, em correspondncia com os itens da planilha de quantitativos, a periodicidade e os valores aproximados; b) Para os contratos por preo global, com a liberao de pagamentos contra a concluso de etapas, devero ser tecnicamente caracterizados de forma precisa e completa os estgios de construo correspondentes a cada evento definido no edital e no instrumento contratual. A critrio da administrao, as medies podero ser realizados pela fiscalizao ou por comisso designada e, nesta circunstncia, a medio das etapas ser solicitada por escrito contratante que dever efetuar a medio, classificao de materiais e conferncia, dentro do prazo definido no Edital e no Contrato.
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Quando da existncia de contrato de consultoria, a consultora dever acompanhar as medies e sobre elas manifestar-se, bem como atestar sua veracidade e pertinncia atravs de assinatura do profissional indicado e aceito pela contratante, aspectos estes previstos na licitao e no contrato. Por ltimo, a fiscalizao emite o seu parecer e, estando os servios em conformidade com o contrato, assina tambm a medio. Cabe, ainda, a conferncia pelo gerente ou gestor do contrato, ou pelos servios de controle mantidos pela administrao, para s ento seguir para pagamento. Assim sendo, as medies devem ser assinadas pelo preposto da contratada, pelo representante da consultora (quando houver) e pelo fiscal ou comisso designada pela contratante. No existe hiptese legal possvel para que seja realizado pagamento a maior com base em uma medio com quantitativos que extrapolam aqueles efetivamente executados. Uma medio, de carter provisrio, eventualmente, poder divergir em alguns aspectos do que est especificado e contratado (como caso de itens novos acrescidos ou a classificao de material 1, 2 e 3 categoria), porm, dever ser avaliada e adequada ou corrigida antes do pagamento. Em obras complexas e de grande porte que esto sujeitas a muitas alteraes de quantitativos de servios e envolvendo grande volume de recursos, fundamental a preocupao com os procedimentos de medio. Portanto, nos contratos para execuo de obras ou servios na modalidade de Empreitada por Preo Unitrio, dever ser estabelecida a sistemtica de medio, prevendo, dentre outros, o intervalo de tempo mnimo entre as medies e o valor estimado mnimo do faturamento em cada medio (tendo como parmetro o cronograma fsico-financeiro). 7.2.1 - Fatores de Risco pagamento de servios no executados; pagamentos de servios executados, porm no aprovados pela fiscalizao; pagamentos de servios relativos a contrato de superviso, apesar de a obra estar paralisada; antecipao de medies ou medio de servios no previstos; falta de comprovao e conferncia pela fiscalizao de servios executados; divergncias entre as medies atestadas e os valores efetivamente pagos;
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medies e pagamentos sendo efetuados com critrios divergentes em relao aos estipulados no edital de licitao e contrato; inconsistncias e incoerncias nos relatrios de fiscalizao; pagamento de valores acima do mercado para servios executados em funo de deficincias no oramento e avaliao dos preos das obras e servios; condies fiscais da contratada.
7.2.2 Verificaes nos processos de Liquidao / Pagamento Para os processos de Liquidao / Pagamento, nos procedimentos de fiscalizao de obras pblicas, deve-se verificar: a compatibilidade das memrias de clculo das medies realizadas pela fiscalizao com os critrios definidos no edital e no contrato; se houve antecipaes de medies e/ou pagamentos, relativas aos ltimos meses do ano; se o clculo do reajustamento est correto, de acordo com os critrios previstos no contrato e no edital de licitao, conforme dispe o inciso XI do art. 40 c/c inciso III do art. 55 da Lei n 8.666/93; a compatibilidade entre os valores das ordens bancrias emitidas, as faturas atestadas pela fiscalizao e as medies realizadas; a compatibilidade entre os quantitativos de servios lanados nas medies efetuadas e aqueles efetivamente realizados no perodo considerado, observando-se os relatrios de fiscalizao; as evidncias da conferncia pela fiscalizao dos servios executados e lanados nas medies aprovadas; se a contratada possui as certides fiscais atualizadas.
Lei Federal 8.666/93 e Lei Federal 4.320/64 Procedimentos para Auditoria Engenharia TCMSP TC 72.009.093.94-55; Procedimentos de Auditoria de Obras Pblicas TCU; Obras Pblicas Recomendaes Bsicas para Contratao e Fiscalizao de Obras de Edificaes Pblicas TCU e Obras Pblicas Aspectos de Execuo e Controle TCE/
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8 ENCERRAMENTO DO CONTRATO Aps a execuo da obra ou servio, o seu objeto ser recebido provisria e definitivamente nos termos do definido nos artigos 73 e 74 da LF 8.666/93, observado o disposto nos seus artigos 75 e 76, conforme transcritos abaixo: Art. 73 - Executado o contrato, o seu objeto ser recebido:
I - em se tratando de obras e servios: a) provisoriamente, pelo responsvel por seu acompanhamento e fiscalizao, mediante termo circunstanciado, assinado pelas partes em at 15 (quinze) dias da comunicao escrita do contratado; b) definitivamente, por servidor ou comisso designada pela autoridade competente, mediante termo circunstanciado, assinado pelas partes, aps o decurso do prazo de observao, ou vistoria que comprove a adequao do objeto aos termos contratuais, observado o disposto no art. 69 desta Lei; II - em se tratando de compras ou de locao de equipamentos: a) provisoriamente, para efeito de posterior verificao da conformidade do material com a especificao; b) definitivamente, aps a verificao da qualidade e quantidade do material e conseqente aceitao. 1 - Nos casos de aquisio de equipamentos de grande vulto, o recebimento far-se- mediante termo circunstanciado e, nos demais, mediante recibo. 2 - O recebimento provisrio ou definitivo no exclui a responsabilidade civil pela solidez e segurana da obra ou do servio, nem tico-profissional pela perfeita execuo do contrato, dentro dos limites estabelecidos pela lei ou pelo contrato. 3 - O prazo a que se refere a alnea "b" do inciso I deste artigo no poder ser superior a 90 (noventa) dias, salvo em casos excepcionais, devidamente justificados e previstos no edital. 4 - Na hiptese de o termo circunstanciado ou a verificao a que se refere este artigo no serem, respectivamente, lavrado ou procedida dentro dos prazos fixados, reputar-se-o como realizados, desde que comunicados Administrao nos 15 (quinze) dias anteriores exausto dos mesmos. Art. 74 - Poder ser dispensado o recebimento provisrio nos seguintes casos: I - gneros perecveis e alimentao preparada; II - servios profissionais; III - obras e servios de valor at o previsto no art. 23, inciso II, alnea "a", desta Lei, desde que no se componham de aparelhos, equipamentos e instalaes sujeitos verificao de funcionamento e produtividade. Pargrafo nico - Nos casos deste artigo, o recebimento ser feito mediante recibo. Art. 75 - Salvo disposies em contrrio constantes do edital, do convite ou de ato normativo, os ensaios, testes e demais provas exigidos por normas tcnicas oficiais para a boa execuo do objeto do contrato correm por conta do contratado.
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Art. 76 - A Administrao rejeitar, no todo ou em parte, obra, servio ou fornecimento executado em desacordo com o contrato.
Deve-se observar, no recebimento de obras, as legislaes municipais no que se refere obteno do habite-se e das ligaes definitivas de gua, luz, esgoto, gs, telefone etc, quando pertinentes. Devero, tambm, ser providenciadas junto aos rgos federais, estaduais e municipais e concessionrias de servios pblicos, a vistoria e regularizao dos servios e obras concludos. Conforme venha a ser estipulado no edital de licitao e no contrato, o contratado dever entregar o projeto as built da obra (como construdo), a fim de subsidiar o seu cadastro e futuras intervenes a titulo de manuteno ou reformas. 8.1 Fatores de Risco ausncia de recebimento provisrio das obras e servios, pelos responsveis por seu acompanhamento e fiscalizao, mediante termo circunstanciado assinado pelas partes, em desacordo com o disposto no art. 73, inciso I, alnea a, da Lei Federal n 8.666/93; ausncia de recebimento definitivo das obras e servios, por servidor ou comisso designada pela autoridade competente, mediante termo circunstanciado assinado pelas partes, aps prazo de observao ou vistoria que comprovasse a adequao do objeto aos termos contratuais, em desacordo com o disposto no art. 73, inciso I, alnea b, da Lei Federal n 8.666/93; descumprimento de condies descritas no edital de licitao e no contrato para o recebimento da obras; descumprimento de prazos de concluso, de entrega, de observao e de recebimento definitivo, conforme o caso, previstos no contrato e em seus termos aditivos, em desacordo com o disposto no inciso IV do art. 55 da Lei Federal n 8.666/93; recebimento da obra com falhas visveis de execuo; omisso da Administrao, na hiptese de terem surgido defeitos construtivos durante o perodo de responsabilidade legal desta; no realizao de vistoria dos rgos pblicos competentes para a emisso do habite-se e para as ligaes definitivas de gua, luz, esgoto, gs, telefone etc, quando pertinentes; no providenciadas junto aos rgos federais, estaduais e municipais e concessionrias de servios pblicos, a vistoria e regularizao dos servios e obras concludos.
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8.2 Verificaes Para os encerramentos dos contratos, nos procedimentos de fiscalizao, deve-se verificar: a existncia de termo circunstanciado, assinado pelas partes, atestando o recebimento provisrio das obras e servios pelos responsveis por seu acompanhamento e fiscalizao, de acordo com o disposto no art. 73, inciso I, alnea a, da Lei Federal n 8.666/93; a existncia de termo circunstanciado, assinado pelas partes, atestando o recebimento definitivo das obras e servios por servidor ou comisso designada pela autoridade competente, aps prazo de observao ou vistoria que comprove a adequao do objeto aos termos contratuais, de acordo com o disposto no art. 73, inciso I, alnea b, da Lei Federal n 8.666/93; o cumprimento de condies descritas no edital de licitao e no contrato para o recebimento da obras; o cumprimento de prazos de concluso, de entrega, de observao e de recebimento definitivo, conforme o caso, previstos no contrato e em seus termos aditivos, em desacordo com o disposto no inciso IV do art. 55 da Lei Federal n 8.666/93; se a obra foi recebida sem falhas visveis de execuo; na hiptese de terem surgido defeitos construtivos durante o perodo de responsabilidade legal da Administrao, se foram adotadas as providncias cabveis para o acionamento do contratado com vistas correo dos eventuais defeitos constatados; se foram realizadas vistorias dos rgos pblicos competentes para a emisso do habite-se e efetuadas as ligaes definitivas de gua, luz, esgoto, gs, telefone etc, quando pertinentes; se foram providenciadas, junto aos rgos federais, estaduais e municipais e concessionrias de servios pblicos, a vistoria e regularizao dos servios e obras concludos.
Lei Federal 8.666/93 e Lei Federal 4.320/64 Procedimentos para Auditoria Engenharia TCMSP TC 72.009.093.94-55; Procedimentos de Auditoria de Obras Pblicas TCU e Obras Pblicas Aspectos de Execuo e Controle TCE/SC
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9 SUMRIO BSICO DE LEGISLAO DE OBRAS

ASSUNTO ACRSCIMOS OU SUPRESSES EM OBRAS OU SERVIOS ANEXOS DO EDITAL ANOTAO DE RESPONS. TCNICA (ART) OBRIGAO: AUSNCIA (MULTA): ATRASO NA EXECUO DA OBRA: RETARDAMENTO MULTA PRORROGAO PUBLICAO SANES AUMENTO DE DESPESA x OBRAS: AUTOR DO PROJETO VEDAES: LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 6.496/77 RES. N. 425/98 DO CONFEA LF 5.194/66 RES. N. 425/98 DO CONFEA LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LRF (101/00) LF 8.666/93 LF 5.194/66 LF 10.406/02 CDIGO CIVIL RES. CONFEA 218/73 RES. CONFEA 345/90 LF 6.404/76 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 10.192/01 LF 8.666/93 CONSTITUIO FEDERAL CONSTITUIO FEDERAL LF 4.320/64 LF 8.666/93 CONSTITUIO FEDERAL LF 4.320/64 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.078/90 (CDC) CONSTITUIO FEDERAL LF 8.666/93 LEGISLAO art. 65, 1 a 8 art. 40, 2 art. 1 e 2 Art. 73, alnea a
art. 8 par. n. art. 86 art. 57, 1,2 art. 26 art. 86 art. 16, 4 art. 9, I, II e III art. 212
AVALIAO E PERCIAS
COMISSO DE LICITAO: CONTRATO: ALTERAO: ADITAMENTO DISPENSADO: ASSINATURA: AUSNCIA DE PREOS UNITRIOS: DISPENSVEL: FORMALIZAO: GARANTIA: INEXECUO: OBRIGATORIEDADE: PUBLICAO (CONTRATO E ADITIVOS): RECUSA EM ASSINAR: RESCISO: REAJUSTAMENTO: SUBCONTRATAO: SUSTAO: CONTROLE EXTERNO
CONTROLE INTERNO CONVENIOS (PLANO DE TRABALHO) CRONOGRAMA FSICO FINANCEIRO CRONOGRAMA DE EXECUO CUSTOS UNITRIOS DENNCIA
art. 8 art. 13, 27 II art. 51 art. 2 pargrafo nico art. 58, I, 1 e 2 e art. 65 art. 65, 8 art. 64 e 81 art. 65, 3 art. 62 e 4 art. 54, 1 e 2; art. 56 art. 77 e 87 art. 62 art. 61, pargrafo nico art. 81 art. 78, 79 e 80 art. 3, 1 art. 72 art. 71, X , 1 art. 71 art. 81 e 82 art. 113 art. 74 art. 76 art. 113 art. 116, 1, IV; art.116, 1- III,V e VI art. 79, 5 art. 7, 2,II art. 12 a 27, 39 a art. 74, 2 art. 101 e 113 1
ASSUNTO
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CONSTITUIO FEDERAL DESAPROPRIAO DE IMVEIS
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art. 5, XXIV - 182 4 - III, 184, 185, DEC.-LEI FEDERAL 3.365/41, de 21/06/1941 LF 9.785/99, de 29/01/1999 LRF (101/00) art. 16, 4,46 LF 10.257/01 art. 8 LF 8.666/93 LF 5.194/66 art. 67, 1 art. 17 a 23 art. 40 art. 40, 2 art. 41, 1 a 3 art. 21 art. 225, IV art. 6, IX
DIRIO DE OBRA OU REGISTRO DE OCORRNCIAS DIREITO DE AUTORIA DE PROJETO EDITAL REQUISITOS ANEXOS IMPUGNAO PRAZOS DE PUBLICAO
LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 CONSTITUIO FEDERAL LF 8.666/93 EIA (ESTUDO PRVIO DE IMPACTO AMBIENTAL) / RIMA (RELATRIO DE IMPACTO LF 6.938/81 AO MEIO AMBIENTE) RES. CONAMA 001/86 Ver MEIO AMBIENTE LF 4.320/64 EMPENHO: DA DESPESA PRVIO LF 4.320/64 LIMITAO LRF (101/00) EMPREITADA LF 8.666/93 POR PREO GLOBAL LF 8.666/93 POR PREO UNITRIO LF 8.666/93 INTEGRAL LF 8.666/93 ENSAIOS E TESTES DE QUALIDADE LF 8.666/93 EQUILBRIO ECONMICO LF 10.257/01 ESTATUTO DA CIDADE LF 8.666/93 EXECUO INDIRETA LF 8.666/93 EXECUO NA TOTALIDADE LF 8.666/93 EXECUO PARCELADA LF 5.194/66 EXERCCIO PROFISSIONAL CD. PENAL FALSIDADE IDEOLGICA LF 8.666/93 FISCALIZAR A EXECUO Ver EIA/RIMA e MEIO AMBIENTE IMPACTO AMBIENTAL Ver EIV IMPACTO DE VIZINHANA LF 8.429/92, de 02/06/1992 IMPROBIDADE ADMINISTRATIVA INSTALAO DE CANTEIRO E MOBILIZAO LF 8.666/93 LF 4.320/64 INVESTIMENTO EM OBRAS RES. CONAMA N 237 de 19/12/97 LICENCIAMENTO AMBIENTAL Ver MEIO AMBIENTE CONSTITUIO FEDERAL LICITAO LF 8.666/93 LF 8.666/93 CRIMES: LF 8.666/93 DISPENSADA: LF 8.666/93 DISPENSVEL: LF 8.666/93 INEXIGVEL: LF 8.666/93 LIMITES NORMAS DE COMPETNCIA DAS ENTIDADES LF 8.666/93 LF 8.666/93 PARCELAMENTO: LF 8.666/93 REVOGAO:
art. 58 art. 56, I e art. 60 art. 9 Art 6, VIII, a e 47 art 6, VIII, b art. 6 , VIII, e art. 75 art. 65, II, a, 6, art. 58, 2 art. 6 VIII art. 8 art. 23, 1 art. 299 art. 58 III; art 67 a 70 e 112
art. 40, XIII art. 20
art. 37, XXI art. 1 a 53 art. 89 a 99 art. 17, I e II art. 24 art. 25 art. 23, I e II; art. 24, I, II e nico art. 115 e 119 art. 23, 1, 2 e 5 art. 49
ASSUNTO LIQUIDAO DA DESPESA: LIMITES DE LICITAO:

Cd. 244 (Verso 01)
LF 4.320/64 LF 8.666/93 LF 8.666/93
LEGISLAO art. 62 e 63 art. 55, 3, art. 65, II, c art. 23, I e II; art. 24, I, II e nico

MEIO AMBIENTE: CONDUTAS LESIVAS AO MEIO AMBIENTE REGULAMENTA LEI 6.938 POLT. NAC. MEIO AMBIENTE ESPECIALISTA EM MEIO AMBIENTE POLTICA MEIO AMBIENTE CRIMES AMBIENTAIS EDUCAO AMBIENTAL UNID. DE CONSERVAO DA NATUREZA IMPACTO AMBIENTAL LICENC. DE OBRAS DE SANEAM. BSICO LICENCIAM. OBRAS DO SETOR GERAO DE ENERGIA ELETRICA LIC. OBRAS RESD. INDUST. PERIGOSOS CRITRIOS PARA LICENC. AMBIENTAL DERRAMAMENTO DE LEO INSTALAES ELTR. PEQUENO PORTE MODELOS DE PEDIDO LICENCIAMENTO RESDUOS DOS SERVIOS DE SADE AUDITORIA AMBIENTAL RESDUOS DA CONSTRUO CIVIL RESDUOS SLIDOS NOS MUNICPIOS POSTOS DE COMBUSTVEIS MEMORIAL DESCRITIVO NOVOS PROJETOS (LRF) OBRA (DEFINIO): OBRAS: PARALISADAS: PROGRAMAR NA TOTALIDADE: OBRIGAES DO EMPREITEIRO OU CONTRATADO DECRETO 3.179/99 DECRETO 99.274/90 LF 10.165/00 LF 10.410/02 LF 6.938/81 LF 9.605/98 LF 9.795/99 LF 9.985/00 RES CONAMA 001/86 RES CONAMA 005/88 RES CONAMA 006/87
Verso
Data
Fl.
01
06/12/2005
62/64
RES CONAMA 006/88 RES CONAMA 237/97 RES CONAMA 265/00 RES CONAMA 279/01 RES CONAMA 281/01 RES CONAMA 283/01 RES CONAMA 306/02 RES CONAMA 307/02 RES CONAMA 308/02 RES CONAMA 319/02 LF 8.666/93 LRF (1001/00) LF 8.666/93 OBRA, SERVIO GRANDE VULTO (DEFINIO) LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 10.406/02 CDIGO CIVIL LF 8.666/93
art. 40, 2, IV art. 45 art. 6, I art. 6, V art. 78, V e XV art. 8 art. 610 a 626 art. 55, VII e XIII; 68 a 71 e 73 2 art. 5; art. 92 art. 62; 55, IV e 78, IV art. 7, 2-II, 4; e art. 40, 2, II arts. 11 e 112
ORDEM CRONOLGICA DE EXIGIBILIDADE DE LF 8.666/93 PAGAMENTO LF 8.666/93 ORDEM DE EXECUO OU DE SERVIO LF 8.666/93 ORAMENTO DETALHADO (QUANTITATIVOS) PADRONIZAO DE PROJETOS PAGAMENTO ANTECIPADO ADM. DIRETA, AUTARQUIAS E FUNDAES EMPR. PBLICAS E SOC. ECONOMIA MISTA PAGAMENTO EM ORDEM CRONOLGICA PARCELAMENTO DE OBRA PLANO DIRETOR PLANO PLURIANUAL LF 8.666/93 (LEI FEDERAL. 6.404) Ver LIQUIDAO DA DESPESA
ANALISAR EM CADA CASO: O CONTRATO AS GARANTIAS E PREJUIZOS CAUSADOS Ver ORDEM CRONOLGICA Ver EXECUO PARCELADA LF 10.257/01 CONSTITUIO FEDERAL LF 8.666/93
art. 39 a 42 art. 165 art. 7, 2, IV
ASSUNTO PLANO REAL PRAZOS DE EXECUO PREOS MXIMOS E MNIMOS INEXEQVEIS

Cd. 244 (Verso 01)
LEGISLAO LF 9.069/95, de 29/06/1995 LF 10.192/01, de 14/02/2001 LF 8.666/93 art. 57, 1 LF 8.666/93 LF 8.666/93 art. 40, X art. 48, 1 a3

UNITRIOS PREVISO DE QUANTITATIVOS PROIBIO DE PARTICIPAO NA OBRA OU SERVIO PROGRAMAO DE AUDITORIA PROJETO BSICO DEFINIO OBRIGATORIEDADE REQUISITOS PROJETO EXECUTIVO DEFINIO REQUISITOS PROJETO PADRONIZADO PRORROGAO DE PRAZOS REAJUSTE DE PREOS RECEBIMENTO DA OBRA OU SERVIO RECEBIMENTO PROVISRIO (DISPENSADO) REGISTRO DE PREOS REGISTRO DE OCORRNCIAS REJEIO DO OBJETO LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93
Verso
Data
Fl.
01
06/12/2005
63/64
art. 65, 3 art. 7, 4 art. 9.
LF 8.666/93 RES. CONFEA 361/91, de 10/12/91 LF 8.666/93 LF 8.666/93
art. 6, IX Art. 7, 2, I art. 12 art. 6 X art. 12 art. 57, 1 e2 art. 65, 8 art. 73 e 74 art. 74
LF 8.666/93 LF 8.666/93 Ver PADRONIZAO DE PROJ. LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 DEC. FED. N 2743/98 de 21/08/98 Ver DIRIO DE OBRA LF 8.666/93 CONSTITUIO FEDERAL REPRESENTAO REGIMENTO INTERNO DO TCMSP L. C. 101/00, de 04/05/2000 RESPONSABILIDADE FISCAL (LEI) LF 10.406/02 (CDIGO CIVIL) RESPONSABILIDADE PELA SOLIDEZ DA OBRA LF 8.666/93 RESPONSABILIDADE DO EMPREITEIRO OU CONTRATADO RETARDAMENTO DA OBRA OU SERVIO RIMA (RELATRIO DE IMPACTO AMBIENTAL)
art. 76 art. 71, XI Art. 54 a 59 art. 618 Art. 73, 2
Ver OBRIGAES DO EMPREITEIRO Ver ATRASO NA EXEC. DA OBRA CONSTITUIO FEDERAL LF 8.666/93 LF 6.938/81 RES. 001/86 DO CONAMA LF 8.666/93 LF 8.666/93 LF 8.666/93 art. 225, IV art. 6, IX; art. 12, VII
SEQNCIA PARA EXECUO DE OBRAS E SERVIOS SERVIOS TCNICOS PROFISSIONAIS ESPECIALIZADOS SISTEMA DE CUSTOS SUBCONTRATAO SUPRESSES EM OBRAS E SERVIOS TRATADOS INTERNACIONAIS
art. 7 art. 13
LRF (101/00) art. 50, 3 LF 8.666/93 art. 72 Ver ACRSCIMOS OU SUPRESSES LF 8.666/93 art. 42, 5
Referncias
Obras Pblicas Aspectos de Execuo e Controle TCE/SC
Cd. 244 (Verso 01)
Verso
Data
Fl.
01
06/12/2005
64/64
10 SITES TEIS
ENTIDADE ABNT AGNCIA NACIONAL DE GUAS ASSOCIAO BRASILEIRA DE PAVIMENTAO COMPRASNET (COMPRAS) CONAMA (CONS. NAC. DO MEIO AMBIENTE) CONFEA CONFEA (LEGISLAO) CREA/SP DNIT (DNER) FUND CARLOS A. VANZOLINI-CONSTRUQUALI GOVERNO DE SO PAULO GOVERNO FEDERAL IBAM IBAMA IBGE IBRAOP NDICES ECONMICOS MINISTRIO DO MEIO AMBIENTE MINISTRIO DOS TRANSPORTES MINISTRIO PBLICO SO PAULO OBRAS (OBRASNET) PINI SABESP SINDUSCON TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA TRIBUNAL DE CONTAS DO MUNICPIO DO RIO DE JANEIRO
SITES www.abnt.org.br www.ana.gov.br www.abpv.org.br www.comprasnet.gov.br www.mma.gov.br/port/conama www.confea.org.br http://legislacao.confea.org.br/ www.creasp.org.br www.dnit.gov.br www.vanzolini.org.br/areas/certificacao/construquali/ www.saopaulo.sp.gov.br/ www.planalto.gov.br www.ibam.org.br www.ibama.gov.br www.ibge.gov.br www.ibraop.com.br www.geocities.com/brseculo21 www.mma.gov.br www.transportes.gov.br www.mp.sp.gov.br www.obrasnet.gov.br www.piniweb.com www.sabesp.com.br www.sindusconsp.com.br/ www.tcu.gov.br www.tce.sc.gov.br www.tcm.rj.gov.br
Cd. 244 (Verso 01)
Verso
Data
Fl.
01
06/12/2005
65/64
11 HISTRICO DAS ALTERAES As revises que ocorrem neste Manual Tcnico de Fiscalizao Obras Pblicas e Servios de Engenharia so registradas no quadro abaixo:
TPICO Todos
VERSO
01
DESCRIO Emisso inicial
DATA
06/12/05
Anlise Crtica
Aprovao
LVIO MRIO FORNAZIERI

Subsecretrio da Fiscalizao e Controle
JOO ALBERTO GUEDES

Secretrio Geral
Cd. 244 (Verso 01)

Índice: Manual Técnico de Fiscalização Obras Publicas E Serviços de Engenharia

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Fiscalizao EXECUO DO CONTRATO Liquidao / Pagamento

Recebimento Provisrio ENCERRAMENTO DO CONTRATO Recebimento Definitivo

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