Lista de verificación de auditoría interna

de la industria inmobiliaria y inmobiliaria

1. Lista de verificación del registro de activos fijos
(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

(1) Verificar que se mantenga y actualice en todo momento un Registro de

Activos Fijos (Manual / Informatizado).

(2) Verificar que el Registro de Activos Fijos proporcione detalles de los activos
fijos - Cantidad / No / Ubicación / Número de Identificación / Depreciación /
Tasa / depreciación acumulada / costo original / adiciones / eliminaciones / valor
amortizado.

(3) Verifique que el número de identificación que figura en el activo fijo coincida
con el número que figura en el Registro FA.

(4) Verificar que tanto para la compra como para la venta de activos fijos se haya
obtenido la autorización adecuada de las autoridades correspondientes.

(5) Verificar que las discrepancias observadas en la verificación física de los

activos fijos hayan sido correctamente ajustadas en los libros de contabilidad
previa aprobación de la autoridad correspondiente.

(6) Verificar el método y el procedimiento adoptado para llevar a cabo la

verificación física de los activos fijos y garantizar que la verificación se llevó a
cabo según las prácticas y procedimientos contables generalmente aceptados.

(7) Comprobar que las hojas de verificación física respecto de los activos fijos
están debidamente elaboradas y debidamente firmadas por las personas
responsables de realizar la verificación física. El nombre, designación de los
 empleados y la fecha de realización de la verificación física también deben
mencionarse claramente en las hojas de verificación física.

(8) Verificar que la verificación física de los Activos Fijos sea realizada por la
Gerencia al menos una vez cada 3 años.

2. Lista de verificación de auditoría interna del Departamento de Cuentas.

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

Vales en efectivo \ Vales bancarios

 Verificar autorización de Vales en Efectivo \ Vales Bancarios por parte de una persona responsable.

 Verifique facturas / facturas de respaldo

 Verificar la exactitud del jefe de contabilidad – gastos / ingresos

 Verificar la firma de recibos de efectivo/reconocimiento de registro de efectivo.

 Verifique que todas las columnas relevantes del Efectivo/comprobantes bancarios se hayan completado
correctamente.

 Verifique que todos los soportes a los Vales estén tachados como cancelados luego del pago.

 Verifique que los pagos se realicen únicamente contra los soportes originales.

Vales de compra

 Verificar autorización de Vales de Compra por parte de una persona responsable.

 Verifique el Comprobante de Compra con los documentos de respaldo como Factura/Factura y la Nota de
Bienes Recibidos (GRN).

 Verifique si las tarifas indicadas en las facturas de compra corresponden a las Órdenes de compra
planteadas/modificaciones a las Órdenes de compra/aprobadas por una autoridad competente.

 Verifique si se ha realizado el pago o se ha aprobado la factura por la cantidad de material rechazada según el
GRR.

 Compruebe si se han cargado los gastos a un responsable contable adecuado.

 Verifique que todas las columnas relevantes de los Comprobantes de Compra hayan sido correctamente
completadas.

 Verificar que el PV se pase según los términos establecidos en las Órdenes de Compra.

 Verificar que el comprobante de compra esté elaborado únicamente respecto de Facturas/Facturas originales.

 No se deberán pasar fotocopias de facturas/facturas duplicadas.

 Verifique que las facturas se pasen estrictamente según los términos de la orden de compra.

Vales de diario

 Verificar autorización de Comprobantes de Diario por parte de una persona responsable.

 Verifique los comprobantes del Diario con Facturas / Facturas / documentos de respaldo.

 Verifique que los documentos de respaldo estén debidamente aprobados por una autoridad competente.

 Verifique la exactitud del jefe de contabilidad - débito / crédito.

 Verifique que todas las columnas relevantes de los comprobantes del diario se hayan completado
correctamente.

 En el caso de facturas de contratistas, verifique que las facturas presentadas por los contratistas estén
respaldadas por las Órdenes de Trabajo emitidas con anticipación a los contratistas. No se debe aprobar ningún
proyecto de ley a menos que esté respaldado por una OT y el valor del proyecto de ley debe estar de acuerdo
con el de la OT preparada. Verificar que las Órdenes de Trabajo estén preparadas con antelación antes del inicio
del trabajo.

 Verificar que las facturas de los contratistas estén debidamente aprobadas y certificadas para su pago por la
persona responsable de realizar el trabajo, es decir, el usuario. Todas las facturas deben tener "Aprobación" de
pago por escrito por parte del usuario en el anverso de la factura.

 Verifique que todas las facturas/facturas de respaldo de un comprobante de diario estén

aprobadas/certificadas para el pago por parte del Departamento de Usuario. El Departamento usuario debe
incluir específicamente un comentario en la factura para su aprobación/pago.

 En el caso de trabajos por contrato relacionados con la oferta de mano de obra, las facturas deberán estar
respaldadas por hojas de asistencia debidamente certificadas por la Oficina del Tiempo.

 En el caso de facturas de transportistas, verifique las facturas con las tarifas acordadas y las copias recibidas
de las cartas de porte.

 Revisar los libros de Mediciones en caso de facturas de obra civil y asegurarse que los libros de Mediciones
estén firmados y revisados por el Ingeniero a cargo de la Obra.

 En caso de facturas corridas y finales de obra civil verificar que el ingeniero civil haya verificado y verificado
las mediciones y se realicen anotaciones de todas las facturas corridas y finales en los Libros de Mediciones.

Avance a empleados

 Verifique el saldo de prueba con respecto a los anticipos a los empleados para conocer el monto pendiente a
nombre de cada empleado. Averigüe la fecha desde que el anticipo está pendiente de liquidación y haga una
lista si los anticipos de los empleados no se han liquidado durante un largo período.

 Asegúrese de que no se entregue ningún anticipo adicional a un empleado a menos que él haya liquidado el
anticipo pendiente anterior.

 El anticipo a un empleado puede ser para viajes/trabajo oficial/préstamo o un anticipo de salario. Garantizar
que la recuperación se realice con cargo al salario del empleado cuando el anticipo recibido por éste no sea
liquidado por éste en un plazo razonable.

 Verifique además que la recuperación de las cuotas con respecto al préstamo/anticipo de salario se realice
correctamente mensualmente con cargo al salario de los empleados.

 Verifique y haga una lista de los empleados que han dejado la empresa y no se han realizado sus
liquidaciones totales y finales, pero aún aparecen saldos deudores a sus nombres en la cuenta de Avance a
empleados.

Confirmación de Saldos

 La confirmación de los saldos con los bancos \ instituciones crediticias debe obtenerse mensualmente a los
efectos de la preparación de los estados de conciliación bancaria.

 La confirmación de saldos con los Acreedores/Deudores deberá obtenerse semestralmente. Los saldos de la
cuenta del Libro Mayor de Acreedores/Deudores también deben conciliarse con los saldos de los libros del partido
cada seis meses.

Saldo de comprobación del libro mayor de deudores \ Cuenta del libro mayor de deudores
 Verifique que el saldo que muestra el saldo de prueba del Libro mayor de Deudores concuerde con el saldo
que muestra la cuenta de control de Deudores en el saldo de prueba del Libro mayor general.

 Consulte el análisis de Agewise de Deudores Diversos y coméntelo.

 Verifique las Cuentas de Deudores que están estancadas por mucho tiempo y son dudosas de recuperación.

 Verificar las cuentas de los deudores donde se han radicado/pendientes de radicar casos judiciales y conocer
el avance de los mismos.

 Lleve a cabo un escrutinio de varias cuentas de deudores en el libro mayor de deudores y verifique lo
siguiente: -

o Haga coincidir las entradas de Débito y Crédito individualmente.

o Proporcionar el desglose del saldo final: en cuanto a factura.

o Asegúrese de que no existan casos en los que se hayan recibido pagos de facturas posteriores y
las facturadas anteriormente estén impagas.

o Desglose el saldo final como se indica arriba en (b), incluidos los detalles de cualquier débito a
cuenta de notas de débito planteadas a favor de las partes.

o Elaborar un listado de cuentas de Deudores mostrando los saldos acreedores finales.

o Cuente cada débito con el crédito correspondiente para localizar cualquier pago insuficiente o
excesivo de cualquier factura.

Saldo de prueba del libro mayor de acreedores/Cuenta del libro mayor de acreedores

 Verifique que el saldo mostrado en el Saldo de comprobación del Libro mayor de acreedores concuerde con el
saldo mostrado en la cuenta de control de Acreedores en el Saldo de comprobación del libro mayor general.

 Verifique las cuentas de acreedores que están pendientes de pago desde hace mucho tiempo (acreedores no
reclamados) y que pueden considerarse para una reescritura en los libros de cuentas.

 Lleve a cabo un escrutinio de varias cuentas de acreedores en el libro mayor de acreedores y verifique lo
siguiente.

o Haga coincidir las entradas de Crédito y Débito correspondientemente.

o Proporcionar el desglose del saldo final – Factura inteligente.

o Garantizar que no existan casos en los que los pagos se hayan realizado para facturas posteriores
y las facturas anteriores estén impagas.

o Proporcione un desglose del saldo final como se indica arriba en i (b), incluidos los detalles de
cualquier crédito a cuenta de las notas de crédito obtenidas en la parte.

o Prepare una lista de cuentas de acreedores que muestre los saldos deudores de cierre junto con
los motivos de los saldos deudores. Se deben obtener comentarios o detalles del auditado con
respecto a cada saldo deudor.

o Cuente cada crédito con el débito correspondiente para localizar cualquier pago excesivo o
insuficiente de cualquier factura.

 Verifique todo el saldo de prueba del libro mayor de acreedores como se indica a continuación para obtener
los detalles anteriores.

- Proveedores

- Contratistas

- Transportadores

- Otros

Pasivos pendientes
 Verificar que los pasivos pendientes de años anteriores hayan sido ajustados en los libros de contabilidad.

Conciliación de cuentas de impuestos especiales V/s

 Asegúrese de que se prepare mensualmente un estado de conciliación para conciliar el saldo de

modvat/Cenvat en el impuesto especial con los saldos de las cuentas.

 Compruebe si aparece alguna entrada pendiente antigua en el estado de conciliación.

 Verifique la diferencia no conciliada / conciliada en los saldos que muestran los registros de impuestos
especiales y los registros de cuentas.

SDT

 Verifique que todas las deducciones de TDS se depositen a tiempo en el gobierno; verifique el estado de
cuenta mensual de TDS y la fecha real de depósito en los challans de TDS.

 Verifique si las declaraciones de TDS se presentan a tiempo al Gobierno.

 Verifique que las deducciones de TDS se realicen correctamente por parte de todos los beneficiarios, cuando
corresponda.

Presupuesto V/s Real - Gastos

 Verifique la posición real del Presupuesto V/s en una fecha particular con el Estado de presupuesto para todos
los gastos: gastos generales fijos/variables.

 Verifique las variaciones entre las cifras presupuestadas / reales.

 Obtener comentarios sobre los motivos de las variaciones entre el Presupuesto V/s Real.

 Analizar las desviaciones entre Presupuesto/Real en términos de porcentaje.

Escrutinio de Cuenta Mayor - Gastos / Otros

 Verificar que en caso de gastos se haga correctamente la distinción entre gastos de Capital e Ingresos.

 Comprobar que se ha utilizado el cabezal de cuenta adecuado para el cargo de los gastos.

 Tome algunas entradas de la cuenta contable y rastree la entrada hasta el comprobante y las
facturas/facturas de respaldo para asegurarse de que las facturas de gastos estén aprobadas/autorizadas y
contabilizadas adecuadamente.

Saldo de prueba del libro mayor general / Saldo de prueba del libro mayor de ingresos

 Lleve a cabo un escrutinio del saldo de prueba del libro mayor general/saldo de prueba del libro mayor de
ingresos y comente las cuentas que deben conciliarse, como la cuenta entre oficinas/cuenta entre unidades, etc.

 En el caso de cuentas como TDS por cobrar / Intereses por cobrar / Reclamación de seguro por cobrar /
Depósito de dinero de margen en los bancos, solicite el desglose / los estados de cuenta detallados y comente al
respecto.

 En el caso de una cuenta de acreedores/deudores, verifique que el monto indicado en el libro mayor coincida
con el saldo que muestra el saldo de prueba del libro mayor de acreedores/saldo de prueba del libro mayor de
deudores.

 Compruebe si aparecen cuentas especiales, como cuentas transitorias, etc., en el balance de comprobación y
realice un escrutinio.

 En el caso de otras cuentas, lleve a cabo una revisión del libro mayor de la cuenta para localizar cualquier
irregularidad/conciliación.

3. Lista de verificación de auditoría interna del Departamento de Administración.

 (Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

ADMINISTRACIÓN

 Indagar sobre las actividades que están cubiertas por la Administración de la organización.
Normalmente las siguientes actividades entrarían dentro del Departamento de Administración
de una organización.

o Servicios de seguridad
o Servicios de comedor
o Servicios de limpieza
o Servicios de mensajería
o Máquinas de fax/fotocopias
o Líneas telefónicas
o Renovación y reparaciones rutinarias.
o Envío de correspondencia
o Correspondencia entrante
o Registro de Visitantes en la Recepción
o Viajes – avión / tren / taxi
o Reservas de hotel
o Activos Fijos para mantenimiento/reparación
o Vehículos
o Casas de Huéspedes
o Conservación/mantenimiento de colonias.

 Seguridad

o Consultar el contrato con el contratista de seguridad.

o Asegurar que los términos y condiciones y demás asuntos generales estén
siendo cumplidos por el contratista.
o La factura del contratista deberá ir acompañada de la hoja de asistencia del
personal de seguridad desplegado durante un período/mes determinado.
o La factura del contratista debe ir acompañada de un certificado del contratista de
que ha cumplido con las obligaciones legales.
o El Proyecto de Ley deberá ser aprobado por el Jefe de la Administración.
o Asegurarse de que se haya incluido una cláusula específica en el contrato sobre
la responsabilidad PF/ESI del empleador del personal de seguridad. En el
contrato debe mencionarse claramente quién correrá con la contribución del
empleador al PF/ESI. (La empresa o el contratista.)
 o En caso de que el contratista deba asumir la responsabilidad del PF, la empresa
debe solicitar al contratista copias de los challans mensuales con respecto a
los depósitos del PF.
o Estudiar las distintas cláusulas del contrato y velar por su cumplimiento.
o Garantizar que el contrato se haya adjudicado al contratista en las mejores
condiciones posibles. Las cotizaciones/ofertas de otros contratistas deben
verificarse para garantizar que se hayan tenido en cuenta los términos
financieros, así como el perfil/estatus y reputación generales de los contratistas
para designarlos.
o Comprobar que el personal de seguridad se encuentra adecuadamente
desplegado sobre la zona bajo su jurisdicción y responsabilidad. Solicite un
plan de implementación al Jefe de seguridad.
o Verifique los registros y registros mantenidos en las puertas de seguridad/puntos
de seguridad y asegúrese de que los registros y registros se mantengan
actualizados/mantenidos adecuadamente/todas las columnas estén
completamente completadas.
o En caso de que se hayan desplegado hombres armados, asegúrese de que
tengan licencias válidas y que las licencias se renueven a tiempo.
o Determinar la responsabilidad del Departamento de Seguridad/contratista en
forma de lista de verificación. La lista de verificación debe indicar los deberes
puntuales de la seguridad. Las actividades/trabajo que debe realizar el servicio
de limpieza deben documentarse en forma de lista de verificación.

 Servicios de comedor

o Verificar el contrato con el contratista del comedor y asegurarse de que se

cumplan los términos y condiciones del contrato.
o Verificar el cumplimiento del(los) punto(s) 3 al 8 según lo establecido para el
caso de los servicios de seguridad. Los puntos también se aplican a los
servicios de comedor.
o Asegurarse de que se haya elaborado y expuesto en el comedor una lista de
Tarifas de alimentos debidamente aprobada.

 Servicios de limpieza

o Verificar el contrato con el contratista de limpieza y asegurarse de que se

cumplan los términos y condiciones del contrato.
 o Verificar el cumplimiento del(los) punto(s) 3 al 8 según lo establecido para el
caso de los servicios de seguridad. Los puntos también se aplican a los
servicios de limpieza.
o Determinar la responsabilidad del Departamento de Limpieza/Contratista en
forma de lista de verificación. La lista de verificación debe indicar los deberes
puntuales del encargado de limpieza/contratista. Las actividades/trabajo que
debe realizar el servicio de limpieza deben documentarse en forma de lista de
verificación.

 Servicios de mensajería

o Consultar el contrato con las empresas de mensajería.

o Asegurar que los términos y condiciones del contrato sean cumplidos por parte
del contratista.
o Verificar que la factura de mensajería esté revisada detalladamente con las
copias de las Cartas de Porte y el Comprobante de entrega. El Departamento
de Administración no debe aprobar la factura a menos que todas las cartas de
porte coincidan con el Comprobante de Entrega (POD).
o El proyecto de ley deberá ser aprobado por el Jefe de Administración.
o Garantizar que el(los) Contrato(s) se hayan adjudicado al contratista/empresa de
mensajería en las mejores condiciones posibles. Las cotizaciones/ofertas de
otros contratistas/empresas de mensajería deben verificarse para garantizar
que se hayan considerado las condiciones financieras, así como el perfil
general/la reputación de las agencias de mensajería antes de nombrar al
contratista/empresa de mensajería.

 Máquinas de fax/fotocopiadoras

o Consultar el número total de máquinas de fax instaladas y su ubicación.

o Garantizar que se haya fijado un presupuesto para cada máquina de fax.
o Compare la posición Presupuesto V/s Real con respecto a todas las máquinas
de fax y comente las variaciones negativas entre el presupuesto y lo real.
o Asegurar que se lleva un adecuado control sobre el papel emitido para
fotocopias. El fotocopiador debe llevar un registro del número de hojas de
papel recibidas en un mes y del número de fotocopias realizadas durante ese
mes. Se debe preparar un informe de control mensual.
 o Asegurarse de que esté implementado un sistema de hojas de solicitud para
fax/fotocopia. El sistema de comprobantes de solicitud garantizaría que no se
haga un uso indebido de las máquinas de fax/fotocopias.
o Asegúrese de que las máquinas de fax/fotocopias se mantengan
adecuadamente y que los operadores de las máquinas no permitan la entrada
no autorizada de personas para operar las máquinas.
o En caso de que el trabajo de fotocopia haya sido entregado a una agencia
externa – verificar el contrato celebrado con la parte y asegurarse de que se
hayan cumplido los términos y condiciones del contrato.
o Garantizar que el contrato con la agencia externa se renueva a tiempo, es decir,
antes de que expire la validez del contrato.
o La empresa deberá mantener un registro mensual del papel entregado al
contratista y del número de fotocopias realizadas durante el mes. La
variación/diferencias deberá ser explicada por el Departamento.
o En caso de que el trabajo de fotocopias/fax se realice después del horario de
oficina, se conservarán los formularios de solicitud y se instruirá y alentará a
los empleados a ingresar los detalles del número de fotocopias/fax realizados,
después del horario laboral en el registro.

Teléfonos
o Asegurarse de que se ha fijado un importe presupuestado para cada teléfono. El
monto del presupuesto debe aprobarse por escrito.
o Un presupuesto mensual versus un estado de cuenta real: se debe preparar y
revisar por teléfono.
o En caso de que los gastos reales excedan el monto presupuestado
trimestralmente/semestralmente/anualmente, asegúrese de obtener la
aprobación del monto excedente de la autoridad correspondiente.
o Asegurar que las facturas telefónicas estén debidamente aprobadas/certificadas
para el pago por parte de los usuarios interesados.

 Casa de invitados

o Verificar que el registro de activos fijos instalados en la Casa de Huéspedes se

lleve correctamente en un registro/computador encuadernado. El registro de
activos fijos (Registro FA) debe contener todos los detalles de FA como:
Cantidad/ubicación/Marca y tipo/Número de identificación/valor, etc.
 o Se debe realizar una verificación semestral del FA y comparar los saldos físicos
con los saldos contables. Las discrepancias deben ser reportadas.
o Del mismo modo se debe llevar un registro de las facturas de electricidad/agua/y
teléfono en un registro/ordenador.
o Se debe mantener un registro para registrar todas las llamadas STD/ISD. Se
deberá solicitar a los visitantes que introduzcan en el registro los datos de la
llamada realizada.
o Se debe mantener un registro consolidado para registrar diariamente el número
de factura, cantidad y tipo de compras realizadas: leche/verduras/alimentos,
etc. El registro debe mantenerse actualizado.
o El costo por comida debe calcularse mensualmente (dividiendo los gastos totales
en alimentos/leche/verduras, etc. por el número de comidas proporcionadas
durante el mes). El costo por comida indicaría los gastos realmente incurridos
en las comidas proporcionadas a los invitados y evaluaría si el costo de la
comida es alto/normal.
o Se debe mantener un registro de huéspedes/ocupación en la casa de huéspedes
y se deben ingresar todos los detalles del huésped como: nombre/hora de
entrada/hora de salida/fecha de llegada/fecha de salida/dirección/número de
habitación asignado, etc.
o Se debe realizar un registro/recibo de comidas para registrar los detalles de las
comidas proporcionadas a los invitados. El recibo de comida debe ser
preparado por el cuidador y las firmas del huésped deben anotarse en el
recibo.
o El registro/recibo debe indicar claramente el número de
desayuno/almuerzo/cena/té/leche/refrigerios, etc. proporcionados al huésped.
o Se debe mantener un registro/declaración de consumibles (distintos de los
activos fijos) y se deben ingresar todos los detalles de artículos como:
baldes/calentadores de
habitaciones/colchones/cubiertos/sábanas/coberturas/utensilios. El
Registro/Declaración debe prepararse según la habitación.
o En caso de que la casa de huéspedes se encuentre en un local
alquilado/arrendado, verifique el contrato de alquiler/arrendamiento y
compruebe si se cumplen los términos y condiciones.

Registro de Visitantes en la Recepción

 o Asegurar que exista el sistema de emisión de Tarjetas de Visitantes a los
visitantes. Las tarjetas deben tener un control serial.
o El Número de Tarjeta de Visitantes debe ingresarse en el Registro de Visitantes.
o El registro de visitantes debe estar completo en todos los aspectos, es decir,
todas las entradas prescritas en el formato deben completarse de manera
adecuada y completa. Ninguna columna del registro deberá quedar en blanco.
o El registro de visitantes debe mantenerse claramente en letra legible.

Viajes - Avión / Taxi / Tren

o Las reservas de transporte aéreo, taxi o tren deben realizarse sobre la base de
los comprobantes de solicitud. Los empleados deben completar
adecuadamente los formularios de solicitud con los detalles necesarios como:
Aprobación del HOD / autorizado por / Fecha y hora / detalles del viaje /
Nombre y designación / propósito / firma, etc.
o El Departamento de Administración no deberá aceptar las Hojas de Requisición
que no estén completas y correctamente.

Papelería

o Determinar si existe algún sistema/procedimiento para determinar la cantidad en

libros del stock de material de oficina en cualquier momento.
o Verifique si existe un procedimiento en el que los saldos iniciales, los recibos, las
emisiones y los saldos finales de cada artículo de papelería (que cuesten,
digamos, 25 rupias o más por número) se registren en el Registro de
existencias de papelería (manual/computarizado).
o Lleve a cabo una verificación física de los artículos de papelería (que cuesten,
digamos, 25 rupias o más) en existencia y compare los saldos físicos con los
saldos contables y localice las discrepancias, si las hubiera.
o Asegurar que exista un sistema de emisión de artículos de papelería a varios
Departamentos contra hojas de Requisición debidamente aprobadas.
o Comprobar si se realiza un extracto mensual de papelería emitido a los distintos
Departamentos. La declaración debe reflejar los detalles de los artículos de
papelería emitidos por el Departamento.

Reservas de hotel/reservas de casas de huéspedes

 Asegúrese de que exista un procedimiento adecuado para realizar reservas de hotel/casa

de huéspedes.
 El procedimiento debe garantizar que los detalles con respecto a las reservas de
hoteles/casas de huéspedes se registren en un libro/registro de control. Los detalles deben
incluir:

Si. No Designa Ubica No Periodo de Tipo de

N mbr ción ción mb reserva alojamiento

o e de re Desde hasta

la del

pers hot

ona el

(i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii)

Si la reserva está Detalles de la factura pagada por Cualquier otra

confirmada/pendi factura (Nombre / Fecha/ Modo de información

ente Factura No. Fecha pago) como

Monto cancelación.

(viii) (ix) (X) (xi

 Comprobar si todas las columnas del Registro de Control están cumplimentadas correcta y
completamente. Todos los detalles necesarios tal como figuran en el formato deben ingresarse
en el Registro de Control.

 Activos Fijos para mantenimiento - Reparación

o Se deberá llevar un registro de los Activos Fijos de los cuales el Departamento

de Administración es responsable de realizar las reparaciones/mantenimiento o
conservación a través de un registro (Manual/informático). El FA incluiría aires
acondicionados, refrigeradores, enfriadores de agua, máquinas de
fax/fotocopiadoras, equipos eléctricos, etc. El registro debe incluir detalles de
FA como: cantidad/ubicación/número de identificación/marca o tipo.
Compruebe si el Departamento de Administración mantiene dicho registro de
FA.
o Se debe realizar una verificación física de dicho FA semestralmente/anualmente
para conocer las discrepancias, si las hubiera.

 Renovación y mantenimiento interior de rutina.

 o Verificar si se solicitaron/prepararon cotizaciones/declaraciones comparativas
antes de emitir una orden de compra/trabajo a un contratista/parte.
o Garantizar que la orden de compra/trabajo se haya emitido teniendo en cuenta
las consideraciones comerciales:
cotización/oferta/perfil/experiencia/competencia técnica/recomendación de
arquitectos, ingenieros, etc. más bajos.
o Verificar si la Orden de Compra/Trabajo fue emitida antes del inicio de la obra
por las partes. No se deben emitir órdenes de confirmación excepto en
circunstancias especiales.
o Comprobar si los estados comparativos están debidamente aprobados y
fechados por autoridad competente.
o Asegurar que la variación entre la Cantidad/Valor real y la Cantidad/Valor según
la PO/OT no supere el +5%. La Cantidad/Valor tal como se indica en la orden
de compra/orden de compra debe ser lo más precisa posible y todo el trabajo
debe estimarse y planificarse con anticipación y estar previsto en la orden de
compra/orden de compra/orden de venta. Las modificaciones de la PO/WO
deben publicarse únicamente en casos especiales. Los casos de órdenes de
modificación emitidas para un aumento en el alcance del trabajo deben ser
mínimos y el alcance total del trabajo/actividades debe estimarse/calcularse
con anticipación.
o Garantizar que las enmiendas a PO / WO se emitan antes del inicio del trabajo
ampliado/alcance de las actividades y no después de la finalización del trabajo.

 Mantenimiento / Mantenimiento de colonias

o Comprobar si el Departamento de Administración ha elaborado un listado de

Activos Fijos entregados a los empleados en sus locales residenciales.
o Verificar si se ha tomado un reconocimiento en la lista de FA proporcionada a los
empleados por parte de los empleados. Las firmas de los empleados
interesados deben incluirse en la lista de FA, como muestra de su aceptación
de haber recibido el FA.
o El Departamento de Administración deberá realizar una verificación física de FA
en las viviendas de los empleados y compararla con la lista. Se deben
investigar las discrepancias, si las hubiere, entre los saldos físicos y los saldos
contables.
 o El Departamento de Administración deberá mantener un Registro/libro donde se
anotarán en serie todas las quejas recibidas de los empleados residentes en la
colonia.

 También se debe ingresar la naturaleza específica de la queja, ya sea eléctrica, mecánica,

civil, electrónica, etc., junto con la fecha y hora en que el empleado presentó la queja.
Asimismo, también se deberá consignar la fecha y la hora de atención/subsanación del
problema junto con las firmas del denunciante. El Registro permitiría al Departamento de
Administración ejercer un control adecuado sobre las quejas/trabajos de mantenimiento.

Vehículos
o Garantizar que los datos de los Vehículos propiedad de la empresa estén
disponibles mediante un registro.
o Comprobar si la cobertura del seguro se renueva a tiempo.
o Consultar los Libros de Matriculación / Documentos de Seguros de todos los
vehículos para localizar posibles discrepancias, en su caso.
o Comprobar si se llevan correctamente los libros de registro de los vehículos.
Consultar las entradas en los libros de registro.
o Asegúrese de que se mantenga un registro de vehículos y que los detalles de los
gastos de funcionamiento y mantenimiento con respecto a cada vehículo se
ingresen por vehículo, indicando el número de factura/fecha y el monto.
o Comprobar si se realiza un ejercicio mensual para calcular el coste de
funcionamiento y mantenimiento de cada vehículo por km. Esto se puede
calcular dividiendo el total de gastos de funcionamiento y mantenimiento por el
número de kilómetros recorridos por el vehículo según el libro de registro. La
Administración sabría de un vistazo el coste por kilómetro de funcionamiento y
mantenimiento de un vehículo concreto mensualmente.

 Correspondencia entrante/saliente

o Garantizar que se mantenga un registro manual separado para la

correspondencia entrante y saliente.
o Comprobar si toda la información relevante está registrada en los registros de
entrada/salida.
o Los registros deberán mantenerse actualizados en todo momento y las entradas
deberán realizarse día a día.
 o Se debe colocar un sello en la portada de cada correspondencia entrante
indicando la fecha de recepción del documento/correspondencia.
o Se debe mantener un registro separado para los documentos/correspondencia
enviada a través del correo certificado. (Deben conservarse copias de los
recibos del Registro).
o Se debe llevar un registro adecuado de los sellos postales.
o En caso de máquina de franqueo: verifique el uso y el monto del saldo al final del
día.

4. Lista de verificación de auditoría interna del estado de conciliación bancaria

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

(1) Verificar que los estados de conciliación bancaria con respecto a todas las
cuentas bancarias se preparen mensualmente.

(2) Verificar que los asientos que aparecen en los estados de conciliación
bancaria sean compensados en el mes siguiente.

(3) Verifique si hay alguna entrada pendiente antigua e investigue la naturaleza y

los detalles de dicha entrada pendiente.

(4) Verificar que los asientos relativos a cheques emitidos pero no presentados al
pago por más de 6 meses estén revertidos.

(5) Verificar que todos los cheques posfechados recibidos se mantengan en

custodia segura hasta su depósito.

(5) Verificar que todos los cheques cancelados se mantengan correctamente en

el talonario de cheques.
 (7) Verificar los niveles de autorización de firma de cheques de la gerencia y
garantizar que los cheques se firmen de acuerdo con la autoridad prescrita y
delegada.

(8) Comprobar que los talonarios de cheques/contrafolios se mantienen en un

lugar seguro.

5. Lista de verificación de auditoría interna de envío de mercancías y recepción de

material
(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

ENVÍO DE MERCANCÍAS ( PRODUCTOS TERMINADOS)

 Verificar que el plano de despacho de productos terminados sea recibido por la sección de
Despacho indicando claramente la Cantidad/ubicación y la descripción del material.

 Examinar el método y el procedimiento para el envío de material para garantizar que los
envíos se realicen sin problemas.

 Verifique el informe de envío elaborado al final del día para asegurarse de que los envíos
previstos para el día se realicen en su totalidad.

 Verifique el estado de entrega / envío pendiente para un período particular (día a día). Esta
información se puede mantener en forma de informe.

 Asegúrese de que exista un sistema adecuado para pesar los productos terminados para su
envío. Las básculas puente y el equipo relacionado siempre deben recibir un mantenimiento
adecuado (incluida la calibración de las básculas).

 Si las facturas de ventas se preparan en la sección de envío, verifique algunas facturas

distribuidas a lo largo de un período para asegurarse de que estén preparadas correctamente en
cuanto a tarifas/impuestos especiales/impuestos sobre las ventas, etc. Velar por que se lleve un
adecuado control sobre la papelería de las facturas en blanco. Las facturas de venta deberán
ser autorizadas por una persona debidamente autorizada por escrito en este nombre.
Comprobar que las Cartas de Porte del Flete estén debidamente elaboradas.

 Verifique que el envío de productos terminados, una vez pesados y aprobados en la sección
de despacho, estén revisados para verificar que tenga los documentos necesarios: pase de
puerta / factura de venta / permiso de circulación / número de envío de carga, etc. en la puerta
 de salida por parte de seguridad o por una persona responsable designada en la sección de
despacho de ventas.

 Verifique el estado de los camiones del transportista proporcionados con los camiones
solicitados. Además, garantice que la sanción por no proporcionar los camiones se cobre sin
excepción.

 Comprobar que todos los camiones que se despachan no estén cargados con menos del
peso mínimo acordado para el pago. De ser así, se debe revisar la justificación y aprobación
adecuadas.

 Estado del seguro marítimo, en su caso, a comprobar.

 Verificar que todos los transportistas sean transportistas homologados y que su contrato esté
aprobado por la persona autorizada de la Casa Matriz.

MATERIAL INTERIOR (BIEN)

 Comprobar que la entrada del material entrante se realiza en el registro de la puerta de

entrada.

 Asegúrese de que el pesaje/conteo del material entrante se realice adecuada y

correctamente en la sección de recepción.

 Verifique que el sello/acuse de recibo del material entrante esté hecho en el reverso de la
carta de porte de carga. El comentario debe indicar la cantidad (peso/número de piezas, etc.) del
material registrado en la sección de recepción junto con el estado (bien/dañado/mojado, etc.) en
el que se recibió el material.

 La sección de recepción debe mantener un registro de todo el material entrante recibido en

envío, indicando claramente la fecha/número de vehículo/descripción del material/cantidad, etc.
Este registro se puede mantener en forma de informe MIS preparado diariamente.

SEGURO DE CALIDAD

 Consulte el procedimiento para la autorización de RM para su uso en la producción.

 Asegúrese de que el procedimiento para las pruebas de calidad de la materia

prima/productos terminados esté bien documentado en forma de manual de calidad.
 Asegurar y verificar que la materia prima/productos terminados una vez rechazados no sean
posteriormente liquidados bajo desviación. En casos especiales asegurarse de que la
aprobación bajo la desviación esté debidamente aprobada.

 Verifique las especificaciones/estándares establecidos para las pruebas y autorización de la

materia prima/productos terminados y asegúrese de que el resultado real de la prueba se ajuste
a las especificaciones establecidas.

 Siempre que haya un cambio en la especificación establecida, asegúrese de que el cambio

sea aprobado y autorizado por escrito por una autoridad apropiada y que el cambio esté
incorporado en el manual de especificación.

 Verifique el tiempo necesario en el control de calidad para aprobar la muestra recibida para
su análisis. La muestra de prueba de materia prima y productos terminados debe aprobarse en
poco tiempo.

 Verifique el nivel de gestión al que reporta el Jefe de Aseguramiento de Calidad. De hecho,

para garantizar que el aseguramiento de calidad funcione como un brazo independiente, el
aseguramiento de calidad debe reportar al Jefe de la Organización/Unidad.

 Asegúrese de que las muestras de prueba aceptadas/rechazadas estén segregadas y

mantenidas por separado con un marcado adecuado y claro. Asegúrese de que la muestra no
se mezcle.

6. Lista de verificación de impuestos especiales de auditoría interna

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

EXTIRPAR

 Asegúrese de que se reclame el Modvat/Cenvat y que se reconozca el crédito en los registros

de impuestos especiales inmediatamente después de la recepción del material. No debe haber
demora en tomar el crédito de Modvat/Cenvat una vez recibido el material. Calcular la pérdida
de intereses por retraso en el reclamo Modvat / Cenvat.
 Los challans/facturas correspondientes al material enviado para su procesamiento deben
recibirse en la planta en un plazo de 6 meses. Asegúrese de que el material enviado fuera de la
fábrica para su procesamiento se reciba nuevamente en la fábrica dentro de los 6 meses
posteriores a la fecha de envío. (180 días). (Un retraso superior a 180 días resultaría en la
pérdida de Modvat/Cenvat para el remitente).

 Compruebe si los registros legales PLA y RG - I se mantienen correctamente.

 Compruebe si la clasificación, declaración, declaración de precio o valor MRP, declaración de

patrón de comercialización y estructura de descuentos se presentan antes del 15 de
abril de cada
ejercicio.

 Verifique si las declaraciones RT-12 se han presentado regularmente ante la autoridad de

impuestos especiales antes del
día 10 del mes siguiente, acompañadas de copias de la
declaración mensual PLA y TRG challan y Cenvat. Se debe obtener un acuse de recibo del
Departamento de Impuestos Especiales.

 Para las ventas de exportación, asegúrese de que las solicitudes en el formulario AR4 y las
facturas originales se hayan presentado a las autoridades fiscales especiales.

 El crédito sobre bienes de capital debe tomarse inmediatamente en el mismo año financiero
hasta el 50% de los derechos pagados y el crédito restante en cualquier año financiero
posterior, siempre que los bienes de capital todavía estén en posesión y uso del fabricante.
Asegúrese de que se cumpla la disposición anterior.

 Además, el crédito cenvat está permitido incluso si los bienes (Insumos / Capital) son
adquiridos por el fabricante mediante arrendamiento, compra a plazos o contrato de préstamo
con una empresa financiera. El crédito no se permite si el fabricante reclama depreciación en
virtud del artículo 32 de la Ley del Impuesto sobre la Renta sobre el importe del impuesto
pagado. Compruebe si se han tenido en cuenta las disposiciones anteriores al considerar el
Crédito Modat / Cenvat.

 Se debe consultar la ley/normas de impuestos especiales de vez en cuando, ya que las

disposiciones cambian cada año.

 Asegúrese de que el crédito total para Modvat/Cenvat/PLA se haya tomado antes del día
20 de
cada mes con respecto a los derechos debitados por los envíos realizados durante el
día 10/15
del mes y que el crédito completo se haya tomado antes del día
5 del mes siguiente en respecto
de los derechos debitados por los envíos realizados entre el 16
y el 30/31
del mes. Asegurarse de
que no haya caducidad en esta cuenta y que el derecho acreditado sea equivalente al derecho
debitado quincenalmente.
 Asegúrese de que el débito de la cuenta Cenvat se limite al saldo de crédito disponible el día
15
y el último día del mes, respectivamente.

7. Lista de verificación de auditoría interna de venta de mercancías para exportación

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

EXPORTACIONES - Ventas

 Compruebe si la obligación de exportación se ha cumplido o no se ha cumplido antes de que

expire la validez del período de licencia anticipada/obligación de exportación.

 Asegúrese de que los documentos que se presentarán al banco se procesen y presenten a

tiempo para evitar retrasos o retrasos en el crédito por parte de los bancos en caso de LC a la
vista.

 Compruebe si existen casos de pagos atrasados recibidos de los bancos con respecto a
letras de exportación.

 Compruebe si los contratos de comisión por ventas de exportación están

finalizados/renovados a tiempo.

 Compruebe si existen casos de licencias Advance no utilizadas.

 Comprobar si se ha pagado algún interés penal por incumplimiento de la obligación de

exportación.

 Compruebe si se ha producido algún retraso indebido en el envío de la mercancía desde la

fecha de la factura de envío.

 Verificar las facturas de exportación con referencia al registro de ventas de exportación y

asegurarse de que la facturación se realice según los términos de los pedidos recibidos de los
clientes de exportación.

 Compruebe si se ha pagado algún importe para la ampliación de la validez de la licencia

Advance / cargos de revalidación de las licencias Advance.

 Verifique si los intereses pagados sobre las LC con descuento después del período de crédito
se recuperan de los importadores.

8. Lista de verificación de auditoría interna de compras de importación

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)
 Verifique si se han pagado cargos de detención/gastos de estadía a los agentes de
compensación y transporte; averigüe los motivos de los pagos de los cargos de
estadía/detención.

 Determinar si se han recuperado de los proveedores los gastos de estadía/detención/manejo

de terminal/tiempo libre permitido para los contenedores por los proveedores según los términos
de la orden de compra que correrán a cargo de los proveedores.

 Verifique si el TDS se ha realizado a partir de las facturas de los agentes compensadores.

 Asegúrese de que las licencias Advance se utilicen por completo.

 Asegurar que las compras de importación se hayan realizado dentro del período de Vigencia
de la LC.

 Verifique si se han pagado los cargos de extensión/revalidación de LC.

 Verifique si se han pagado los derechos de aduana para las importaciones de material a
pesar de que las licencias anticipadas estén disponibles.

 Verifique si se toma tiempo adicional para el despacho de material de la aduana por encima
del período de gracia/tiempo libre permitido.

 Verifique el acuerdo/contrato con el agente de compensación y asegúrese de que se cumplan

los términos y condiciones del contrato.

o Obtener el estado de utilización de licencia anticipada.

 Asegúrese de que los proveedores hayan hecho ofertas adecuadas y de que se hayan
solicitado cotizaciones de un número suficiente de fuentes extranjeras/declaraciones
comparativas preparadas antes de liberar la orden de compra para importaciones de una fuente
extranjera. Verifique las Órdenes de Compra según el registro de Compras - Artículo.

 Observar la variación tarifaria a lo largo de un período de tiempo en las tarifas pagadas a los
proveedores extranjeros por un mismo producto e indagar las razones de la misma. Examinar
las ofertas/cotizaciones de proveedores extranjeros.

 Realizar una comparación de las tarifas pagadas a los proveedores extranjeros con las tarifas
vigentes en el mercado interno y comentar los casos en que las tarifas internas son más bajas
en comparación con las importadas.

 Pregunte si se han hecho esfuerzos para desarrollar fuentes nacionales más baratas y
comente al respecto.
 Verifique si se ha pagado algún monto para los cargos de revalidación/extensión de validez
de la licencia anticipada. Estos gastos son de naturaleza evitable.

 Compruebe si se ha pagado algún derecho de aduana/interés penal/sanción por las

importaciones realizadas pero no se ha cumplido la obligación de exportación en virtud de una
licencia anticipada.

9. Lista de verificación de auditoría interna de exp. de seguros.

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

SEGURO

 Compruebe si las pólizas de seguro tomadas por la empresa cubren los siguientes activos en
todas las ubicaciones (fábricas, oficinas, sucursales, etc.).

o Planta y Maquinaria, Mobiliario/Accesorios, Instalación eléctrica, Equipos de

oficina, etc.

o Edificios / Almacenes, etc.

o Inventarios / Existencias en tránsito

o Efectivo

o Vehículos

o Cualquier otro.

 Asegurar que el valor de los Bienes asegurados sea el adecuado.

 Asegúrese de que todos los riesgos estén cubiertos en la póliza.

 Compruebe si la empresa ha adoptado la política de lucro cesante.

 Asegúrese de que las adiciones/eliminaciones de activos fijos durante un año contable en

particular estén completamente atendidas en la póliza.

 Compruebe si el importe de la prima del seguro se ha negociado correctamente. Asegúrese

de que se tengan en cuenta las tarifas competitivas de 2 o 3 compañías de seguros al finalizar la
prima a pagar. A tal efecto, se deben tomar todas las precauciones necesarias para reducir el
nivel de la prima.

 Obtenga una lista de todas las reclamaciones de seguros pendientes de liquidación en una
fecha determinada y comente sobre los antiguos casos pendientes.
 Obtenga una lista/declaración de todas las pólizas de seguro y asegúrese de que todos los
activos de la empresa estén totalmente asegurados.

 Asegúrese de que el valor de los activos/activos fijos declarados por la empresa sea el
adecuado y que los activos no estén subcubiertos.

 Asegúrese de que la empresa aproveche los máximos descuentos/reembolsos al momento

de finalizar las pólizas/primas de seguro.

 Compruebe si las pólizas de seguro de grupo, propinas, médicas, de jubilación, de

accidentes, etc., se obtienen a las mejores tarifas. Se deben comprobar declaraciones
comparativas/datos comparativos.

 Asegúrese de que las pólizas de seguro se renueven a tiempo, es decir, antes de que expire
el período de validez.

 Consulte la lista de activos fijos/activos presentada ante la compañía de seguros para

asegurarse de que todos los activos fijos/activos estén cubiertos por las pólizas de seguro.

 Asegurar que todas las pólizas se obtengan para el período uniforme que coincida con el año
contable de la empresa.

 Compruebe si la empresa cumple con los términos y condiciones establecidos en la póliza de

seguro.

10. Lista de verificación de auditoría interna de inversiones

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

(1). Verificar si se mantiene un Registro de Inversiones. (Manual / En computadora)

(2). Verifique que el Registro de Inversiones brinde los detalles necesarios como

(a) Descripción de las Inversiones.

(b) Nombre de los órganos sociales/otras entidades donde se han realizado las
Inversiones.

c) Número distintivo de certificados

(d) No. de certificados -acciones/obligaciones/otros valores.

(e) Valor nominal / valores desembolsados de la inversión realizada

 (3). Verifique que los certificados de inversión se mantengan seguros y bajo
custodia.

(4). Asegúrese de que se lleve a cabo una verificación física de los guiones de
inversión, digamos al menos una vez al año, y que los guiones encontrados
físicamente se cotejen con los detalles proporcionados en el Registro de
Inversiones. Las discrepancias, si las hubiere, deberán ser reportadas.

(5). Asegúrese de que se realice el registro adecuado en el Registro de

Inversiones con respecto a la emisión de bonificación de acciones y
obligaciones, la emisión de derechos de acciones/obligaciones, etc.

(6). Las entradas en el Registro de Inversiones deben contabilizarse y conciliarse

con las entradas en las Cuentas Anuales impresas. Balance general: para
localizar posibles diferencias.

(7) Garantizar que todas las inversiones realizadas estén a nombre de la empresa y que
todas las transferencias se hayan realizado, registrado y efectuado a nombre de
la empresa.

(8) Garantizar que todos los ingresos contabilizados/adeudados con respecto a toda la
inversión realizada se reciban y contabilicen a nombre de la empresa.

(9). Asegurar que todas las operaciones de inversión sean autorizadas por resolución del
Consejo de Administración o de la persona en quien se hayan delegado las
facultades.

(10). Verifique que cuando las acciones o valores en los que la empresa haya realizado
inversiones no estén en su propio nombre, la empresa haya ingresado los
detalles en un registro en los términos de la sección (7) de la Ley de Sociedades.
El registro deberá revelar

(a) la naturaleza, el valor y otros datos que puedan ser necesarios para
identificar plenamente las acciones o valores y

(b) el banco y la persona a cuyo nombre o custodia se mantienen las acciones o

valores.

(11). Lleve a cabo un escrutinio de la cuenta de inversión en el libro mayor para

garantizar que se hayan pasado los asientos contables adecuados en la
cuenta mayor. Los comprobantes también se pueden verificar para
garantizar la autorización adecuada, etc.
 11. Lista de verificación de auditoría interna de subcontratación / trabajo laboral
(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

TERCERIZACIÓN

 Asegurar que se establezcan normas con respecto a los insumos y resultados de los trabajos
de subcontratación.

 Asegurar que se mantenga el control sobre los trabajos de subcontratación consignación a

consignación. El control del envío debe ejercerse desde la entrada hasta la salida. Cualquier
falta o desviación de las normas de entrada y salida establecidas en función de cada envío debe
investigarse y realizarse una recuperación adecuada del procesador. También se deben
establecer normas para la pérdida de proceso/desperdicio/desecho, etc.

 La conciliación de cantidad/valor con el procesador también se debe realizar de envío a envío

y se debe obtener un certificado de existencias mensual del procesador. Cualquier escasez o
exceso de insumos-productos debe ajustarse o contabilizarse en los libros también consignación
a consignación. Esto aseguraría un control adecuado sobre la cantidad de materia prima
enviada al procesador del trabajo y la cantidad de producto terminado recibido del procesador.

 El contrato con los procesadores de trabajos deberá celebrarse por un período fijo sujeto a
renovación. El contrato debe establecer claramente los términos y condiciones (incluidas las
normas de entrada y salida).

 Las tarifas para la realización de los trabajos deben finalizarse después de una comparación
adecuada de las tarifas y una negociación adicional.

 Los términos y condiciones del contrato deben incluir el período dentro del cual el procesador
debe realizar el trabajo después de la recepción del material. A tal efecto, debería incluirse en el
contrato una cláusula penal.

 Asegurar que exista un control adecuado sobre los moldes enviados a las partes
subcontratadas y los mismos se concilian con los estados periódicos recibidos de las partes con
la cantidad total/no despachada por las plantas.

 En la medida de lo posible, debería haber una agencia central (como el Departamento de

Subcontratación, HO) que se ocupe de todos los moldeadores y distribuya el trabajo en
consecuencia desde las plantas. También asegúrese de que el molde recibido directamente por
la parte de los vendedores/proveedores sea reportado/contabilizado por las respectivas plantas.
 Asegúrese de que todos los moldes sean devueltos por las partes interesadas a las
respectivas ubicaciones/plantas, una vez que se completen los trabajos.

 Comprobar si los moldes enviados a los contratistas no son devueltos a la Empresa en un

plazo de seis meses, si se levanta al contratista una nota de cargo o factura por el impuesto
especial pagado por la empresa.

12. Lista de verificación de auditoría interna de personal y oficina de tiempo

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

OFICINA DE PERSONAL Y TIEMPO

 Obtenga una lista de fortalezas autorizadas, por departamento, y compárela con la fortaleza
real de los empleados. Tenga en cuenta la variación y comente los casos en los que la fuerza
real de los empleados es mayor que la fuerza autorizada. Verifique la aprobación de la mano
de obra adicional desplegada.

 Revisar los archivos de servicios de personal de los empleados mantenidos por el

Departamento de Personal para verificar si:

o Se han tomado todas las copias de los certificados/testimonios de los empleados

al momento de incorporarse.
o Se han cobrado de los empleados las nominaciones en caso de
gratificación/pensión/PF/jubilación, etc.
o todos los demás documentos, como cartas de incremento/cartas de promoción,
etc., están debidamente archivados en los archivos de servicio.
o Se guardan copias de avisos de citas/cartas de citas/cartas de confirmación, etc.
en los archivos del servicio.
 Obtener una lista de todos los casos legales pendientes que lleva el Departamento de
Personal. Verifique el estado de todos los casos legales, incluida la fecha de la próxima
audiencia. Comente sobre la rápida solución de los casos legales. Para mantener un control
efectivo sobre los casos legales, el Departamento de Personal debe preparar mensualmente
un informe del estado de los casos legales pendientes.

 Asegúrese de que el Departamento de Personal esté tomando el debido cuidado en caso

de mano de obra subcontratada empleada por él para garantizar que se cumplan las
obligaciones legales y estatutarias como FPS / PF / ESI. El Departamento de Personal debe
mantener un registro de asistencia adecuado con respecto a la mano de obra contratada y
debe obtener copias de los challans PF/ESI mensuales del contratista.
 Compruebe que las diversas licencias, como la licencia de fábrica/licencia según la ley de
mano de obra por contrato (abolición + regulación) de 1970/licencia para almacenamiento de
productos químicos inflamables y peligrosos, etc., se renuevan a tiempo.

 Garantizar que las diversas disposiciones de las leyes industriales y laborales

 como Ley de Aprendices / Ley de Fábricas / Ley de Pago de Salarios

 / Se atienden debidamente la Ley de salario mínimo, etc.
 Asegúrese de que el Departamento de Personal mantenga registros adecuados de
asistencia/licencias con respeto a todos los trabajadores/personal/funcionarios/gerentes/alta
dirección.

 Consultar el registro de licencias/asistencia de los empleados (registro/

 tarjeta perforada/impresiones de asistencia computarizadas) para garantizar que no haya

irregularidades. Comenta las irregularidades. si lo hay, observado.\

 Examinar el acuerdo con la Unión y asegurarse de que se cumplan los términos y

condiciones acordados por las partes del acuerdo. Ejemplos: plan de incentivos, plan de
préstamo/anticipo, instalaciones, procedimiento de asistencia, procedimiento de licencia,
anticipo de festival, cantina/té, transporte, uniforme, producción, etc. Verifique más a fondo los
diversos esquemas vinculados a la producción para garantizar que el pago bajo los diversos
esquemas de incentivos se realice estrictamente según el esquema de incentivos vinculado a
la productividad establecido.

 Asegúrese de que el sistema instalado en varios lugares para marcar la asistencia

(entrada/salida) esté funcionando correctamente y esté dando resultados consistentes.

 Verificar el registro relacionado con la asistencia/licencias, incluida una verificación cruzada

de los datos, y garantizar que los métodos y procedimientos para registrar la
asistencia/licencias sean sólidos y que existan suficientes controles internos. Señalar las
lagunas/debilidades en el sistema de control interno.

 En el caso de esquemas vinculados a la productividad, asegúrese de que exista un sistema

adecuado para registrar y medir la cantidad/calidad/producción de cada empleado.

 Comprobar si se han obtenido las cartas de consentimiento de las Juntas Estatales de

Control de la Contaminación en materia de AIRE/AGUA.

13. Lista de verificación de auditoría interna de verificación física del efectivo

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)
 (1) Realizar una verificación física sorpresa del efectivo.

(2) Verifique que el saldo de efectivo físico coincida con el saldo que muestra el
libro de caja.

(3) Comprobar que el libro de caja esté actualizado en todo momento.

(4) Verifique que el efectivo en caja fuerte/efectivo en tránsito esté dentro de la

cobertura del seguro contratado.

(5) Verificar que la cobertura del seguro de fidelidad esté a nombre de las
personas que tienen la custodia del efectivo.

(6) Verifique que los recibos sean emitidos por el cajero en el momento de recibir
el efectivo de los empleados/otros.

(5) Verificar que el cajero tome las firmas del beneficiario en el comprobante de
pago en efectivo al momento de realizar el pago en efectivo.

14. Lista de verificación de auditoría interna del proceso de producción y planificación

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

PRODUCCIÓN

 Verifique los registros de producción, como los recibos o memorandos de producción, para
garantizar que se mantengan adecuadamente. También verificar los libros de registro de
maquinaria para comprobar los detalles de producción. Consultar los libros de registro de
producción.

 Consultar la producción presupuestada de todos los productos con el resultado real de forma
mensual/anual. Determinar el motivo del déficit en la producción, si lo hubiere, y comentarlo.
 Verifique la utilización de la capacidad de producción de todas las plantas de producción e
investigue los motivos de la menor utilización de la capacidad y comente al respecto.

 Verifique el sistema/procedimiento/método de registro de entrada y salida.

 Verificar si se han determinado las normas de entrada/salida de cada proceso de

fabricación/pérdida/desperdicio de proceso (pérdidas contabilizadas) y pérdidas y ganancias no
contabilizadas.

 Verifique el formato de la declaración de Entrada y Salida y asegúrese de que todos los

datos/información relevantes relacionados con lo siguiente se muestren por separado.

o Existencias iniciales de RM/WIP}.

o Stock final de RM/WIP. } Entrada total

o RM emitido. }

o Otro material emitido. }

o Pérdidas contabilizadas – varios tipos (Norma v/s Real)

o Productos terminados (Norma v/s Real)

o Pérdidas no contabilizadas (Norma vs Actual)

 Consultar los recibos de producción con los asientos en el registro de impuestos especiales
(RG-1).

 Comente sobre la desviación en las normas establecidas para Entrada/Salida, es decir,

norma v/s posición real.

 Verifique los programas de producción para verificar si la producción se ha llevado a cabo

según la producción programada.

 Verifique los detalles con respecto al rendimiento: rendimiento presupuestado versus

rendimiento real con respecto a todos los productos, pregunte el motivo del menor rendimiento y
comente al respecto.

PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE LA PRODUCCIÓN

 Estudiar el sistema/método y el procedimiento de planificación de la producción y el

procedimiento para la elaboración de presupuestos de producción
semanales/mensuales/anuales.
 Consultar el estado de los pedidos recibidos del Departamento de Marketing para la
elaboración de diversos productos.

 Verifique el informe del estado de utilización de la máquina y comente sobre el tiempo de

inactividad, el motivo del mismo y los pasos para reducir el tiempo de inactividad.

 Asegurar que el libro de registro de toda la maquinaria y equipos de la planta se mantenga

correctamente y actualizado. Verificar los libros de registro de las máquinas y comentar las
discrepancias observadas.

 Verifique que exista una distribución adecuada para el libre flujo de materiales.

 Asegúrese de que la producción real se lleve a cabo según la planificación de producción y

comente sobre la desviación de las cifras de planificación de producción.

 Lleve a cabo un estudio de eficiencia y utilización de la máquina para garantizar que la

máquina se utilice según los estándares establecidos de eficiencia y utilización.

15. Lista de verificación de auditoría interna de publicidad y anuncios

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

Publicidad y Publicidad

PRENSA

 Presupuestos de prensa a verificar con las Hojas de Tarifas.

 Presupuestos de prensa que serán aprobados por el Jefe de Publicidad.

 Asegúrese de que las estimaciones de aprobación estén numeradas/registradas en serie en

el registro de órdenes de trabajo.

 Asegúrese de que las hojas de tarifas se presenten por separado.

 Las facturas presentadas por las agencias/grupos ocasionales deben verificarse con las
estimaciones aprobadas para garantizar que los anuncios se hayan publicado correctamente,
que la factura se haya elevado al tamaño correcto a la tarifa correcta y que se hayan permitido
todos los descuentos aplicables.

 Verificar si las Letras se encuentran inscritas en el Registro de Control de Letras debidamente

aprobado por el Jefe de Publicidad con su firma y fecha en la letra.
 PUBLICIDAD EXTERIOR

 Vallas publicitarias / Letreros de neón / Paneles y refugios para autobuses / Pintura mural,
etc.

 Asegúrese de que se hayan obtenido cotizaciones competitivas (con planos del sitio, tamaño,
material a utilizar y cronograma de finalización del trabajo) de al menos 3 partes de renombre.

 Comprobar si se ha celebrado un contrato escrito con la parte finalmente seleccionada para

la adjudicación de la obra. La entrada debe realizarse en el registro de Orden de Trabajo. El
pedido debe estar numerado en serie.

 Se debe llevar a cabo una verificación física de varios sitios donde se muestran los anuncios
y se debe enviar el informe de inspección del trabajo al Departamento de Publicidad/ubicaciones
externas: oficinas de área/sucursales/depósitos, etc.

 Asegúrese de que el Departamento de Publicidad haya tomado las siguientes medidas al

recibir la factura junto con el informe de inspección del trabajo/el informe de verificación física de
varios lugares:

 Deducción del alquiler proporcional durante el período durante el cual el Defecto permanezca
sin subsanar.

 Deducción por el número de días por los que se pagó el alquiler durante el período durante el
cual no se mostró el Anuncio.

 Los Proyectos de Ley son debidamente aprobados por el Jefe de Publicidad bajo firma y
fecha y se inscriben en el Registro de Control de Letras.

Fabricación de letreros de neón / letreros luminosos / puestos en exposiciones / pancartas a costo de

la empresa

 Asegúrese de obtener cotizaciones competitivas de al menos 3 partes de renombre que

indiquen: tamaño / diseño / tarifa / costo del artículo / Cantidad / condiciones de pago / tiempo
requerido para la ejecución del trabajo, etc.

 Compruebe si el pedido se realizó a la parte que ofrece la cotización más baja. Asegúrese de
que el pedido esté firmado por el Jefe de Publicidad con fecha.

 Se llevará a cabo una verificación física y las ubicaciones locales/externas enviarán el

informe de inspección del trabajo al Departamento de Publicidad.
 La Factura debidamente aprobada (aprobada por el Jefe de Publicidad) se inscribirá en el
Registro de Control de Facturas y las deducciones necesarias se realizarán de la factura sobre
la base del Informe de verificación física / Informe de inspección de trabajo.

Impresión + Promociones de venta / Artículos de regalo / Giveaways

 Asegúrese de que se soliciten cotizaciones competitivas de impresores de renombre que

proporcionen todos los detalles esenciales como cantidad/calidad del papel/tamaño/desglose de
costos, etc.

 Asegúrese de que el pedido se realice en la impresora que ofrece la cotización más baja y
que todos los detalles se registren en el Registro de pedidos de trabajo.

 Las facturas se registrarán en el Registro de control de facturas y se aprobarán para el pago

después de la verificación de Calidad / Cantidad / Tarifa, etc.

Telecast / Emisión de spots y patrocinios

 Compruebe si el Presupuesto ha sido presentado por la Agencia junto con la Hoja de Tarifas
del Medio, en su caso.

 Verificar si el presupuesto aprobado ha sido ingresado en el Registro de control de trabajos.

 Asegúrese de que el proyecto de ley presentado al Departamento de Publicidad esté

respaldado por pruebas documentales de la transmisión por televisión o transmisión.

Registro maestro de propiedad de la empresa

 Asegúrese de mantener un registro maestro en el que se deben ingresar los detalles

completos de la adquisición, fabricación/almacenamiento/eliminación/reutilización de los
siguientes artículos pagados por la Compañía.

- Acaparamiento, puestos de exposición.

- Estructuras de letreros de neón, Letreros luminosos, Tableros.

 Quioscos, postes solares, marquesinas de autobús, paneles de autobús, etc.

General
 Asegúrese de que los pedidos se realicen a las partes después de solicitar cotizaciones
competitivas de al menos 3 partes.

 La orden/Contratos adjudicados deberán ser inscritos en el Registro de Control de Órdenes

de Trabajo con un control serial.

 Las Leyes debidamente aprobadas deberán inscribirse en el Registro de Control de Letras.

 Asegúrese de que se prepare el Informe de verificación física / Informe de inspección del

trabajo con respecto a los trabajos realizados por las Agencias y verifique si se han realizado
deducciones de las facturas sobre la base del Informe de verificación física / Informe de
inspección del trabajo.

16. Lista de verificación de auditoría interna del Departamento de Compras.

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

COMPRAS

 Compruebe si se ha preparado y actualiza periódicamente una lista de proveedores

aprobados/distribuidores autorizados. La lista de proveedores aprobados debe incluir todos los
elementos de las compras: materia prima/ingeniería/consumibles/material de embalaje, etc. La
lista de proveedores aprobados puede ser Proveedor - artículo / Artículo -Vendedor.

 Verificar si se ha elaborado y aprobado un Manual de Compras. El Manual de Compras debe

incluir políticas/procedimientos/y todo lo relacionado con la metodología de compras.

 Conozca las Variaciones de Tarifas en un período de tiempo respecto de cada artículo de

compra. El registro de compras, ya sea preparado manualmente o computarizado, indicaría el
código del artículo/nombre del artículo y las compras realizadas del artículo durante un período
de tiempo a tarifas diferentes o iguales con referencia al número de orden de compra.

 Se deben obtener los motivos de las compras realizadas a diferentes tarifas. Las variaciones
de tarifas sin justificación adecuada deberán ser reportadas.

 Se debe llevar a cabo un escrutinio de las órdenes de compra para garantizar que se
preparen declaraciones comparativas de cotizaciones y que el pedido se realice al postor más
bajo después de considerar factores como calidad/entrega/condiciones de pago/perfil y
competencia del proveedor.

 Verificar si los estados comparativos de cotizaciones están debidamente aprobados por una
autoridad competente y fechados.

 Las declaraciones comparativas deben prepararse según criterios de costos de entrega.

Todos los costos, como el precio básico/impuestos/aranceles/seguro/P&F/flete y
 acarreo/intereses, etc., deben indicarse en la comparación y el costo final de la comparación
debe ser el costo de entrega del artículo.

 Asegúrese de que se proporcione una justificación adecuada (técnica/comercial) por escrito

en la declaración comparativa siempre que las compras se realicen a una fuente que no sea el
mejor postor.

 Asegúrese de que se solicite un número suficiente (3 o 4) de cotizaciones/ofertas a los

proveedores al momento de realizar una declaración comparativa.

 En el caso de casos de oferta/cotización única, obtenga los motivos para realizar el pedido a
partes específicas.

 Asegúrese de que, en caso de pedidos repetidos, se soliciten nuevas ofertas/cotizaciones de

los proveedores competitivos y se prepare una nueva declaración comparativa. Además, no se
debe realizar un pedido repetido más allá de los 6 meses a partir de la fecha de la orden de
compra original. Se debe realizar un nuevo pedido a los proveedores después de que hayan
transcurrido 6 meses desde la fecha de la orden de compra original.

 Asegúrese de que se incluya una nota justificativa por escrito en cada declaración
comparativa en la que se expongan los motivos para conceder la orden de compra a un
proveedor.

 Llevar a cabo un escrutinio de los guiones/solicitudes de compra para garantizar que las
órdenes de compra se realicen de acuerdo con los requisitos establecidos en los guiones.

 Asegúrese de que la empresa haya aprovechado los descuentos / reembolsos por cantidad
ofrecidos por los proveedores según los términos establecidos en la orden de compra.

 Obtenga una lista de sangrías pendientes de conversión a PO y comente las sangrías

antiguas pendientes.

 Obtenga una lista de órdenes de compra pendientes para la entrega de material y comente
sobre la orden de compra pendiente anterior donde la fecha límite de entrega de material haya
vencido.

 Asegurar que las Órdenes de Compra hayan sido firmadas/autorizadas por las autoridades
según los límites financieros establecidos en el Manual/Política de Compras. Se deben informar
las desviaciones.

 En caso de modificaciones a la orden de compra, asegúrese de que las modificaciones estén

debidamente aprobadas por una autoridad apropiada y que los motivos de la modificación
(tasa/cantidad) se proporcionen mediante una nota.
 Comente las posibilidades de celebrar contratos de tarifa de 6 meses/anual con los
proveedores donde la tendencia o nivel de consumo sea alto.

 Examinar si existe algún sistema de costeo estándar o Control Presupuestario en boga en el

Departamento de Compras. Además, consulte el Informe de variación de compras mensual en el
que se deben resaltar todos los artículos superiores al + 10 % en valor y los motivos de los
mismos.

17. Lista de verificación de auditoría interna de reparación y mantenimiento

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

 Verificar que los programas de mantenimiento preventivo de plantas, maquinaria y equipos se

hayan realizado a intervalos regulares con respecto a todas las ramas de la ingeniería ->
Mecánica / Eléctrica Instrumental / Electrónica, etc.

 Asegurar que el cronograma de mantenimiento preventivo esté aprobado por escrito por el
Jefe de Ingeniería.

 Asegurar que el programa de mantenimiento preventivo se lleve a cabo según el plan.

Comente sobre el registro atrasado, si lo hubiera.

 Asegurar que el cronograma de mantenimiento preventivo incluya toda la maquinaria y

equipos de la planta.

 Las entradas con respecto al mantenimiento preventivo real deben realizarse en el

cronograma elaborado junto con la fecha / nombre y designación del empleado que realmente
realizó el mantenimiento preventivo .

 Verifique si existe alguna desviación del programa de mantenimiento preventivo planificado.

Infórmese sobre el motivo de tal desviación y coméntelo.

 Infórmese sobre el sistema/método/procedimiento de realización de averías. mantenimiento.

Consultar el formato de Orden de Trabajo / Formulario de Reclamaciones / Formulario de
Averías por parte del Departamento de Ingeniería para atender averías de máquinas / equipos.

 Asegurar que se incorporen los detalles necesarios como Departamento, detalle del sitio de la
avería / fecha y hora de la avería / fecha y hora de rectificación de la avería / firma con nombre y
designación de la persona que ha iniciado la orden de trabajo / firma con nombre y designación
de la persona que realmente ha atendido el problema y lo ha rectificado.
 Realizar una revisión de los formularios de orden de trabajo para localizar el tiempo necesario
para atender la avería. Asegurar que la avería sea atendida rápidamente y también realizar /
obtener una lista de órdenes de trabajo / quejas pendientes.

 Verifique que el formato del formulario de orden de trabajo/formulario de queja sea el

adecuado y que todas las columnas estén completas de manera adecuada y completa. También
asegúrese de que el Departamento de Ingeniería complete y conserve una copia del formulario
de orden de trabajo para su registro, de forma segura.

 Consulte los libros de registro de las máquinas/equipos para determinar el tiempo

transcurrido entre la avería de la máquina y el momento en que la máquina comenzó a
funcionar.

 Consultar el presupuesto v/s posición real del Departamento de Ingeniería. Comente las
desviaciones negativas del presupuesto.

 Orden de trabajo para reparaciones/trabajos de fabricación, etc. dada a partes externas :

Asegúrese de que la orden de trabajo dada a partes externas para llevar a cabo cualquier tipo
de trabajo de reparación/fabricación relacionado con la ingeniería se emita antes del inicio del
trabajo. Este aspecto debe respetarse estrictamente. Las facturas presentadas por el contratista
deben compararse con la orden de trabajo y luego la factura podrá aprobarse en consecuencia.

 Los contratistas no deberán iniciar ningún trabajo a menos que la orden de trabajo que
contenga la estimación de cantidad y valor haya sido emitida antes del inicio del trabajo.

 Sólo se permitirá una variación del 5% en la cantidad y el valor en aquellos casos en los que
no sea posible estimar de antemano con un 100% de precisión la cantidad y el valor del trabajo.
Las tarifas deben negociarse con las partes antes del inicio de la obra.

18. Lista de verificación de auditoría interna de material de desecho

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

 MATERIAL CHATARRA

 Asegúrese de que se destine un espacio o depósito de chatarra separado para guardar el

material de chatarra. El depósito de chatarra debe contar con un recinto y un portón con
cerradura y llave.

 Asegúrese de que se mantenga un registro adecuado de los recibos, las emisiones, la

cantidad de saldos de apertura y cierre de cada elemento de chatarra en el depósito de
chatarra.
 Verifique que se mantengan los resguardos adecuados en el punto de generación de
chatarra y en el extremo receptor, es decir, el depósito de chatarra. En los puntos de
generación, el comprobante de producción/generación de chatarra debe realizarse en 2
copias, brindando detalles del artículo de chatarra y la cantidad de chatarra.

 El pesaje/medición/conteo puede tener lugar en el punto(s) de generación o en el depósito

de chatarra. Sin embargo, el albarán de generación de chatarra debe contener los detalles de
la cantidad. Los recibos deben tener un control seriado y deben estar autorizados por una
persona responsable. El depósito de chatarra debe recibir el material según el recibo e
ingresar el recibo en el registro de chatarra. El pesaje debe realizarse en el depósito de
chatarra si aún no se ha realizado en la planta de producción. El pesaje debe realizarse en
presencia de una persona del desguace y de la producción. Por lo tanto, las entradas del
depósito de chatarra para la recepción de chatarra deben realizarse basándose únicamente en
los recibos de generación. Los asientos de emisión deberán realizarse sobre la base de las
facturas de venta levantadas a los clientes/comprobantes de emisión para consumo dentro de
la planta.

 Se debe garantizar que las entradas con respecto a recibos y salidas en el Registro de
existencias de chatarra se realicen sobre la base de recibos de generación/facturas de
venta/comprobantes de emisión.

 Los comprobantes de generación / Facturas de venta / comprobantes de emisión deben ser

autorizados por una persona responsable.

 Se deben identificar los puntos de Generación de Chatarra y entregar una libreta de hojas
de generación con un control seriado en cada punto de generación. La persona del depósito
de chatarra debe firmar una copia del recibo como reconocimiento de haber recibido la
cantidad de chatarra tal como se indica en el recibo y devolver el recibo al punto de
generación. La segunda copia del recibo se conservará en el depósito de chatarra.

 Para la venta de chatarra asegúrese de que se prepare un cuadro comparativo de

ofertas/cotizaciones y que la orden de venta se realice a nombre de la parte mejor cotizada.
Todas las ofertas/cotizaciones deben ser evaluadas adecuadamente.

 La venta de chatarra debe realizarse mediante pago al contado: efectivo/DD en el momento

de la entrega. Asegúrese de cobrar el importe total del cliente antes de permitir el
levantamiento del material.

 Asegúrese de que el impuesto sobre las ventas/impuestos especiales se cobre

correctamente en la factura de ventas.
 Asegúrese de que no aparezcan saldos deudores en el libro mayor de Deudores diversos
con respecto a los clientes de chatarra.

 Garantizar el recuento/pesaje/medición adecuados de la chatarra en el(los) punto(s) de

generación de chatarra/patio de chatarra.

 El Registro de Stock de Chatarra deberá mantenerse actualizado en todo momento.

 Se debe emitir un pase de puerta en el momento del envío del material desde el depósito
de chatarra y luego el personal de seguridad debe verificar el pase de puerta en la puerta de
salida.

 Se debe realizar una verificación física periódica del stock de chatarra en el depósito de
chatarra y contabilizar la cantidad física con la cantidad contable. Las discrepancias, en su
caso, deberán informarse.

 La generación total de desechos según el Registro de existencias de desechos debe

contabilizarse con la cantidad de generación de desechos de varios tipos, como lo muestran
los datos de costos. Comente si se observa alguna diferencia/discrepancia.

19. Lista de verificación de auditoría interna del Departamento de Secretaría.

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

DE SECRETARIO

 Realizar una revisión de los registros reglamentarios que debe mantener el Departamento de
Secretaría. Los registros incluyen lo siguiente

o Registro de Socios.

o Registro de Tenedores de Obligaciones.

o Registro de Asistencia de Directores.

o Libro de actas de las reuniones del Directorio / Junta General / otras Reuniones .

o Registro de Contratos

o Registro de tenencia de acciones de Directores.

o Registro de Inversiones.

o Registro de Depósitos Fijos.

o Registro de Transferencias de Acciones.

o Registro de Cargos.
 o Índice de Socios.

o Índice de accionistas.

o Registro de Socios Extranjeros.

 Asegúrese de que el cumplimiento de las directrices SEB I se realice consultando las

directrices/circulares/notificaciones, etc.

 Verifique que la empresa cumpla regularmente con sus obligaciones hacia los
accionistas/tenedores de obligaciones/bancos/instituciones financieras/tenedores de depósitos
fijos, etc. Compruebe si la empresa ha incumplido en el pago a los tenedores de depósitos
fijos / pago a la institución financiera / miembros / bancos / tenedores de obligaciones, etc. y
comente sobre la naturaleza y el alcance del incumplimiento.

 Velar por que la Sociedad se haya adherido a las distintas materias de cumplimiento
materia de Gobierno Corporativo. Consulte las directrices sobre Gobierno Corporativo -
Términos de Referencia de los Comités de Auditoría, etc.

 Velar por que todas las transmisiones de acciones presentadas queden debidamente
constatadas en los registros.

 En caso de aceptación de Depósitos Fijos del público, asegurarse de que se hayan

cumplido las disposiciones del artículo 58 A /58AA / 58AAA de la Ley de Sociedades de 1956.

 Asegurar que se cumplan las disposiciones de Sociedades (Aceptación de Depósitos) -

Reglas 1975

 En caso de que la empresa haya emitido obligaciones/bonos, etc., asegúrese de que se

hayan cumplido los términos y condiciones de la emisión, tal como figuran en el folleto de la
emisión, la escritura de obligaciones/fideicomiso.

 Asegúrese de que los registros y registros legales que deben mantenerse según la Ley de
Sociedades (punto 1 anterior) se mantengan adecuadamente y se mantengan actualizados en
todo momento.

20. Lista de verificación de auditoría interna de almacenes y repuestos

(Listas de verificación de IA / Programa de auditoría)

La tienda se puede clasificar en las siguientes categorías

1. Almacén de Materias Primas.

2. Ingeniería / Almacenes Generales.
3. Tienda de Productos Acabados - Almacén.
 Clasifique el inventario total de la tienda en la siguiente clasificación.

 Inventario de movimiento lento elementos que se han movido lentamente

durante el período de auditoría (se puede establecer un criterio a este respecto)
 Inventario no móvil Elementos que no se han movido durante el período de
auditoría (se puede establecer un criterio a este respecto).

La clasificación en inventario de movimiento lento/no movimiento se debe realizar

para todas las tiendas. RM / Ingeniería / Productos Terminados.

 El inventario lento/no móvil debe clasificarse además en las siguientes categorías: el valor y
la cantidad de:

(a) Artículo que se consumirá en los próximos meses.

(b) No se exigen los artículos susceptibles de enajenación.

(c) Repuestos de seguros - en el caso de almacenes de ingeniería.

(d) Artículos que deben ser desguazados, ya que su vida útil ha terminado.

 Verifique las Notas de Mercancías Recibidas (GRN) para asegurarse de que las GRN estén
correctamente completadas. Asegúrese de que todas las columnas del GRN se hayan
completado por completo.

 Asegúrese de que se haya realizado la inspección por parte de la persona adecuada y que su
comentario se haya ingresado en GRN. Localizar los casos en los que se ha producido un
retraso irrazonable en la realización de la inspección del material. Comprobar que la fecha de la
inspección esté anotada en el GRN por la persona que ha realizado la inspección.

 El GRN debe tener un control serial y el GRN debe estar autorizado por un funcionario
responsable.

 Asegúrese de que se haya elaborado un plan de acción para deshacerse/vender el inventario

no móvil.
 Consultar las Notas de Requisición de Material / Nota de Salida de Material (MRN / MIN) con
respecto a la salida de material a producción. Asegúrese de que las Notas de solicitud de
material/Notas de emisión de material estén completas de manera adecuada y completa.

 Verifique además que los detalles de la cantidad de existencias disponibles se completen en

todas las Notas de solicitud de material antes de que el MRN se envíe al Departamento de
compras para realizar compras adicionales. Se deben completar todas las columnas del NMRN /
MIN.

 Asegúrese de que los MRN/MIN estén autorizados por un funcionario responsable.

 Asegúrese de que los libros de contabilidad de existencias de las tiendas se mantengan

actualizados y que las entradas con respecto a los recibos/emisiones se realicen diariamente.

 Lleve a cabo una verificación física de, digamos, el 10 % de los artículos en el inventario de la
tienda (todos los artículos 'A' deben verificarse al 100 %) y verifique si los saldos físicos
coinciden con los saldos contables que aparecen en el libro mayor de la tienda. Comente las
discrepancias, si las hubiera.

 Indagar si existe un sistema de Inventario Perpetuo vigente donde en cualquier momento los
saldos contables coincidan con los saldos físicos. El sistema de inventario continuo - inventario
perpetuo debe ser tal que cada artículo quede cubierto en el inventario físico al menos una vez
al año.

 Verificar que se hayan determinado Normas (N° de días de consumo) respecto del nivel de
inventario de Materia Prima. El nivel de inventario debe mantenerse en ese nivel. Comente si los
niveles de inventario están en un nivel superior a las Normas.

 Asegúrese de que el inventario de las tiendas y almacenes se mantenga adecuadamente

segregado con marcas de identificación claras. Además, el material importado y el material
comprado bajo licencia anticipada deben almacenarse por separado y con etiquetas de
identificación visibles.
 Comprobar que se han realizado anotaciones en los registros de puerta de todo el material de
entrada. Consultar las entradas en el registro de puerta con el GRR / Facturas del proveedor. La
entrada en puerta debe realizarse en el anverso/reverso de la factura del proveedor.

 Asegúrese de que el material rechazado se mantenga por separado y que el material se

devuelva al proveedor solo después del ajuste del saldo pendiente en Cuentas.

 Asegúrese de que el formato de la Nota de solicitud de material - INDENT - tenga columnas

separadas para mostrar - las existencias disponibles y - el patrón de consumo del artículo
durante los últimos 6 meses.

 Asegurar que los faltantes en la recepción de material sean debidamente atendidos

recuperando el importe de los transportistas/proveedores/compañías aseguradoras.
Comprobar que existe un adecuado control sobre las reclamaciones por falta de material.

 En el caso de almacenes de ingeniería, asegúrese de que se coloquen etiquetas/códigos

de identificación adecuados en los contenedores para identificar el material.

 Verifique que la devolución de material desde el taller - producción a las tiendas se realice
únicamente a través de la Nota de devolución de material (MRN). Asegúrese de que los MRN
estén debidamente autorizados por una persona responsable y que todas las columnas del
MRN estén correcta y completamente completadas.

 Comprobar si se realiza un análisis ABC del inventario de las tiendas tanto por valor como
por consumo. Comente la necesidad de una clasificación ABC del inventario para asegurar un
control adecuado.

 Asegúrese de que las tiendas mantengan un control adecuado sobre los artículos enviados
al exterior para trabajos/reparaciones, etc. (material enviado bajo un pase de entrada
retornable). Verifique que la lista de artículos pendientes (RGP) se prepare periódicamente y
que se reciban los materiales enviados. de vuelta en un plazo razonable .
 Garantizar que los diversos artículos que forman parte del inventario de las Tiendas se
almacenen de forma adecuada y segura. Por ejemplo, en el caso de productos químicos,
asegúrese de que los contenedores se mantengan de forma segura y no estén expuestos a la
lluvia, el calor, la luz solar, etc. Lleve a cabo una revisión de todos los artículos Almacenes:
Materia prima/General/Ing/Material de embalaje y el almacén de productos terminados.

 Consultar el procedimiento adoptado en los Almacenes para la realización de la inspección

de material. Asegúrese de que se reserve un lugar para la inspección en las tiendas.

 Determinar el estado de GRR pendiente en las tiendas: (a) Artículos en los que se recibió el
material pero no se ha realizado el GRR y (b) casos en los que se realizó el GRR pero está
pendiente de enviarse a Cuentas para su posterior procesamiento a cuenta. de falta de
información. Comprobar que el ciclo de material recibido/preparación y autorización
GRR/envío a cuentas se completa en el menor tiempo posible.

 Problemas después del horario laboral general

 Infórmese sobre el procedimiento para realizar emisiones por la noche o después del
horario general de oficina. Si las tiendas también trabajan por turnos, entonces puede que no
represente ningún problema, pero en aquellas plantas donde las tiendas operan sólo durante
el horario laboral normal, entonces pregunte si se mantiene algún Registro de Emisiones
Nocturnas y si las entradas en el registro nocturno están debidamente
regularizadas/autorizadas a la mañana siguiente por una persona responsable y autorizada .

 Asegúrese de que todos los artículos clave en las Tiendas (por encima o por cierto valor, a
decidir por la Gerencia de la Unidad) estén asegurados contra incendio, robo, etc.

 Compruebe si existen medios adecuados para combatir incendios en los almacenes, por
ejemplo, no se requieren extintores, etc., necesarios en caso de incendio, etc., y como parte
de las regulaciones industriales.