Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
(4) Verificați dacă pentru achiziții, precum și pentru vânzarea mijloacelor fixe a
fost luată autorizația corespunzătoare de la autoritățile competente.
(7) Verificați dacă fișele de verificare fizică a mijloacelor fixe sunt întocmite
corespunzător și semnate corespunzător de către persoanele responsabile cu
efectuarea verificării fizice. Numele, desemnarea angajaților și data efectuării
verificării fizice trebuie, de asemenea, menționate clar în fișele de verificare
fizică.
Verificați dacă toate coloanele relevante ale Bonurilor de numerar/bancare au fost completate corect.
Verificați dacă toate suporturile pentru Vouchere sunt încrucișate ca anulate după plată.
Vouchere de cumpărare
Verificați voucherul de achiziție cu documentele justificative, cum ar fi factura/factura și nota de bunuri primite
(GRN).
Verificați dacă tarifele indicate în facturile de achiziție sunt conform Comenzilor de achiziție
ridicate/modificărilor la Comenzile de achiziție/aprobate de o autoritate corespunzătoare.
Verificați dacă plata a fost efectuată/factura trecută pentru cantitatea de material respinsă conform GRR.
Verificați dacă toate coloanele relevante din Voucherele de achiziție au fost completate corect.
Verificați dacă voucherul de cumpărare este întocmit numai în raport cu Facturile/Facturile originale.
Vouchere de jurnal
Verificați dacă toate coloanele relevante ale bonurilor de jurnal au fost completate corect.
În cazul facturilor contractorilor, verificați dacă facturile depuse de antreprenori sunt susținute de Comenzile
de Lucru emise în prealabil către antreprenori. Nicio lege nu trebuie adoptată decât dacă este susținută de
un/WO, iar valoarea proiectului de lege ar trebui să fie în acord cu WO pregătit. Verificați ca Comenzile de Lucru
să fie pregătite în prealabil înainte de începerea lucrărilor.
Verificați dacă facturile contractanților sunt aprobate și certificate în mod corespunzător pentru plată de către
persoana responsabilă cu realizarea lucrării, adică utilizatorul. Toate facturile trebuie să aibă „Aprobare” pentru
plata în scris de către utilizator pe fața facturii.
Verificați dacă toate facturile/facturile justificative către un bon de jurnal sunt aprobate/certificate pentru plată
de către Departamentul de Utilizatori. Departamentul utilizator ar trebui să pună în mod special o observație pe
factura pentru aprobare/ plată.
În cazul locurilor de muncă contractuale legate de furnizarea de forță de muncă, facturile trebuie susținute de
fișe de prezență certificate corespunzător de Oficiul de timp.
În cazul facturilor transportatorilor - verificați facturile cu tarifele convenite și copiile primite ale scrisorilor de
trăsură.
Verificati carnetele de masuratori in cazul facturii pentru lucrari civile si asigurati-va ca Carnetele de
masuratori sunt semnate si verificate de catre Inginerul responsabil de Lucrare.
În cazul facturilor curente și definitive pentru lucrări civile verificați dacă inginerul civil a verificat și verificat
măsurătorile și înscrierile tuturor facturilor curente și finale se fac în Caietul de măsurători.
Verificați balanța de verificare în ceea ce privește avansul angajaților pentru a afla suma restantă pe numele
fiecărui angajat. Aflați data de la care avansul este restante pentru a fi decontat și faceți o listă dacă angajații
avansuri care nu au fost decontate pentru o perioadă lungă de timp.
Asigurați-vă că niciun avans suplimentar nu este acordat unui angajat, cu excepția cazului în care avansul
restant anterior este compensat de acesta.
Avansul acordat unui angajat poate fi pentru - împrumut de călătorie/muncă oficial\ sau un avans de salariu.
Asigurați-vă că recuperarea se face din salariul salariatului atunci când avansul luat de salariat nu este decontat
de acesta într-un termen rezonabil.
Verificati in continuare ca recuperarea ratelor aferente creditului/avansului de salariu se face corect lunar din
salariul angajatilor.
Verificați și faceți o listă cu angajații care au părăsit compania și decontările lor complete și finale nu au fost
efectuate, dar soldurile debitoare încă apar pe numele lor în contul Avans către angajați.
Confirmarea soldurilor
Confirmarea soldurilor cu băncile \ Instituțiile de creditare trebuie obținute lunar în scopul întocmirii situațiilor
de reconciliere bancară.
Confirmarea soldurilor la Creditori/Debitori ar trebui să fie obținută o dată la șase luni. Soldurile din contul
Creditor/Debitors Ledger ar trebui, de asemenea, să fie reconciliate cu soldurile conform registrelor părții pe o
bază de șase luni.
Verificați dacă soldul afișat de Balanța de verificare a registrului debitorilor este în acord cu soldul afișat de
contul de control al debitorilor în balanța de verificare a registrului general.
Verificați conturile debitorilor în care au fost depuse/urmează să fie depuse cauzele în justiție și constatați
evoluția cauzelor judiciare.
Efectuați o examinare a diferitelor conturi ale debitorilor în registrul debitorilor și verificați următoarele: -
o Asigurați-vă că nu există astfel de cazuri în care plățile au fost primite pentru facturile ulterioare
și cele mai devreme facturate sunt neplătite.
o Oferiți o defalcare a soldului de închidere ca mai sus la (b), inclusiv detaliile oricăror debite în
contul notelor de debit ridicate asupra părților.
Verificați dacă soldul afișat de Balanța de verificare a Registrului Creditori este în acord cu soldul afișat de
contul de control al Creditorilor în Balanța de verificare a Registrului general.
Verificați contul creditorilor care sunt restante de plătit de mult timp (Creditorii nereclamați) și care poate fi
luat în considerare pentru o rescriere în registrele de cont.
Efectuați o examinare a diferitelor conturi de creditori din registrul creditorilor și verificați următoarele.
o Asigurați-vă că nu există astfel de cazuri când plățile au fost efectuate pentru facturile ulterioare
și facturile anterioare sunt neplătite.
o Oferiți o defalcare a soldului de închidere ca mai sus la i (b), inclusiv detaliile oricăror credite în
contul notelor de credit ridicate asupra părții.
o Pregătiți o listă a contului creditorilor care să arate soldurile debitoare de închidere împreună cu
motivele soldurilor debitoare. Comentariile sau detaliile trebuie luate de la auditat cu privire la
fiecare sold debitor.
Verificați tot soldul de verificare din registrul creditorilor, așa cum este prezentat mai jos, pentru detaliile de
mai sus.
- Furnizori
- Antreprenori
- Transportatorii
- Alţii
Datorii restante
Verificați dacă pasivele restante aferente anilor anteriori au fost ajustate în evidența contabilă.
Asigurați-vă că se întocmește lunar o declarație de reconciliere pentru a reconcilia soldul modvat / Cenvat din
accize cu soldurile conturilor.
Verificați dacă vreo înregistrare veche în așteptare apare în declarația de reconciliere.
TDS
Verificați dacă toate deducerile TDS sunt depuse la timp la guvern - verificați extrasul lunar TDS și data reală
a depunerii la Challans TDS.
Verificați dacă deducerile TDS sunt făcute corespunzător de la toți beneficiarii, oriunde este cazul.
Verificați Buget V/s Poziția reală ca la o anumită dată cu declarația de buget pentru toate cheltuielile -
Cheltuieli generale fixe/variabile.
Verificati ca in cazul cheltuielilor sa fie facuta corespunzator distinctia intre cheltuielile de capital si venituri.
Verificați dacă a fost folosit capul de cont corespunzător pentru a debita cheltuielile.
Preluați câteva înregistrări din contul registru și urmăriți înregistrarea către Voucher și facturile/facturile
justificative pentru a vă asigura că facturile de cheltuieli sunt aprobate/autorizate și contabilizate corespunzător.
În cazul unor conturi precum TDS Receivable / Dobânzi de încasat / Asigurări de creanță / Depozit de bani în
marjă la bănci, solicitați diviziunea / extrasele detaliate ale conturilor și comentați-le.
În cazul contului Creditorilor/Debitorilor, verificați dacă suma indicată în registrul general este în acord cu
soldul indicat de Registrul Creditorilor Balanță de verificare/ Registrul debitorilor Balanță de verificare.
Verificați dacă există conturi speciale, cum ar fi contul de suspensie etc., în balanța de verificare și efectuați o
analiză.
În cazul altor conturi, efectuați o revizuire a registrului contului pentru a localiza orice neregulă / problemă de
reconciliere
ADMINISTRARE
o Servicii de securitate
o Servicii de cantină
o Servicii de menaj
o Servicii de curierat
o Mașini de copiat fax/foto
o linii telefonice
o Renovare și reparații de rutină
o Expedierea corespondenței
o Corespondență primită
o Înregistrarea vizitatorilor la recepție
o Călătorii – aer / tren / taxi
o Rezervări la hotel
o Mijloace fixe pentru întreținere/reparații
o Vehicule
o Pensiuni
o Întreținerea / întreținerea coloniei.
Securitate
Servicii de cantină
Servicii de menaj
Servicii de curierat
o Verificati contractul cu firmele de curierat.
o Asigurați-vă că termenii și condițiile contractului sunt respectate de către
antreprenor.
o Verificați dacă factura de curier este verificată în detaliu cu copiile scrisorilor de
trăsură și Dovada de livrare. Departamentul de administrație nu trebuie să
treacă factura decât dacă toate documentele de însoțire sunt corelate cu
Dovada de livrare (POD).
o Proiectul de lege ar trebui să fie aprobat de șeful administrației.
o Asigurați-vă că Contractul(ele) au fost atribuite contractantului/companiei de
curierat în cele mai bune condiții posibile. Cotațiile/Ofertele altor
contractori/Companii de curierat trebuie verificate pentru a se asigura că au fost
luate în considerare condițiile financiare, precum și profilul general/reputația
agențiilor de curierat înainte de numirea contractantului/societății de curierat.
Fax / Fotocopiatoare
Telefoane
o Asigurați-vă că a fost stabilită o sumă bugetată pentru fiecare telefon. Suma
bugetului trebuie aprobată în scris.
o Un buget lunar v/s Declarație reală – În ceea ce privește telefonul, trebuie
pregătit și revizuit.
o În cazul în care cheltuielile efective depășesc suma bugetată
trimestrial/semestral/anual, asigurați-vă că aprobarea pentru suma excedentară
este obținută de la autoritatea competentă.
o Asigurați-vă că facturile de telefon sunt aprobate/certificate în mod corespunzător
pentru plată de către utilizatorii în cauză.
Pensiune
Papetărie
o Verificați dacă există vreun sistem/procedură pentru a determina cantitatea
contabilă de stoc de papetărie în orice moment.
o Verificați dacă există o procedură în care soldurile de deschidere, Încasările,
Emisiunile și soldurile de închidere ale fiecărui articol de papetărie (costând să
zicem Rs.25/- sau mai mult pe număr) sunt înregistrate în Registrul stocului de
papetărie (manual / computerizat).
o Efectuați o verificare fizică a articolelor de papetărie (costând să spunem Rs.25/-
sau mai mult) în stoc și comparați soldurile fizice cu soldurile contabile și
identificați discrepanțele, dacă există.
o Asigurați-vă că există un sistem de eliberare a articolelor de papetărie către
diferite departamente împotriva bonurilor de solicitare aprobate corespunzător.
o Verificați dacă se face o declarație lunară de papetărie eliberată către diferite
Departamente. Declarația ar trebui să reflecte detaliile articolelor de papetărie
emise de departament.
e e De la catre
pers Hot
oan elul
ei ui
este confirmată/în Nr. factură Data (Nume / Data / Mod de informații, cum
Vehicule
o Asigurați-vă că detaliile vehiculelor deținute de companie sunt disponibile prin
intermediul unui registru.
o Verificați dacă asigurarea este reînnoită la timp.
o Verificați cărțile de înmatriculare / actele de asigurare ale tuturor vehiculelor
pentru a identifica eventualele discrepanțe, dacă există.
o Verificați dacă jurnalele sunt întreținute corespunzător în ceea ce privește
vehiculele. Verificați înregistrările din jurnalele de bord.
o Asigurați-vă că este menținut un registru de vehicule și că detaliile privind
cheltuielile de funcționare și întreținere pentru fiecare vehicul sunt introduse în
funcție de vehicul, indicând numărul / data facturii și suma.
o Verificați dacă se efectuează un exercițiu lunar pentru a calcula costul de
funcționare și întreținere al fiecărui vehicul pe km. Acest lucru poate fi calculat
împărțind totalul cheltuielilor de funcționare și întreținere la numărul de km
parcurși de vehicul conform jurnalului de bord. Administrația ar cunoaște dintr-o
privire costul pe Km al rulării și întreținerii unui anumit vehicul lunar.
Corespondență de intrare/ieșire
(3) Verificați dacă există vreo înregistrare veche în așteptare și investigați natura
și detaliile unei astfel de înscrieri restante.
(5) Verificați dacă toate cecurile postdatate primite sunt păstrate în siguranță
până la depunere.
(5) Verificați dacă toate cecurile anulate sunt păstrate corespunzător în carnetul
de cecuri.
Verificați dacă planul de expediere a produselor finite este primit de către secțiunea Expediere
indicând clar Cantitatea/ locația și descrierea materialului.
Daca facturile de vanzare sunt intocmite la sectiunea de expediere verificati cateva facturi
repartizate pe o perioada pentru a va asigura ca facturile sunt intocmite corect in ceea ce
priveste Tarife / Accize / Taxa pe Vanzare etc. Asigurați-vă că este păstrat un control adecvat
asupra papetăriei facturilor goale. Facturile de vânzare ar trebui să fie autorizate de o persoană
autorizată în mod corespunzător în scris în acest sens. Verificați dacă documentele de transport
de marfă sunt pregătite corespunzător.
Verificați dacă transportul de produse finite odată cântărit și aprobat la secția de expediere
este verificat pentru documentele necesare - Pass poarta / Factură de vânzare / Autorizație
rutieră / Nr. transport marfă etc. la poarta de ieșire prin pază sau de către o persoană
responsabilă deputată în secțiunea de expediere a vânzărilor.
Verificați dacă toate camioanele care sunt expediate nu sunt încărcate mai puțin decât
greutatea minimă convenită pentru plată. Dacă da, justificarea și aprobarea corespunzătoare ar
trebui revizuite.
Verificați dacă toți transportatorii sunt transportatori agreați și contractul lor este aprobat de
către persoana autorizată de la sediul central.
Verificați dacă ștampila / confirmarea de primire a materialului primit este făcută pe spatele
scrisorii de însoțire a mărfurilor. Observația trebuie să indice cantitatea (greutate / număr de
bucăți etc.) a materialului înregistrată la secția de primire împreună cu starea (ok / deteriorat /
umed etc.) în care a fost primit materialul.
Secțiunea de primire trebuie să țină o evidență a întregului material primit din punct de vedere
al transportului, indicând în mod clar data/Nr. vehicul/Descrierea materialului/Cantitatea etc.
Această înregistrare poate fi păstrată sub forma unui raport MIS întocmit zilnic.
ASIGURAREA CALITĂȚII
Ori de câte ori există o modificare a specificației stabilite, asigurați-vă că modificarea este
aprobată și autorizată în scris de către o autoritate corespunzătoare și că modificarea este
încorporată în manualul de specificații.
Verificați timpul necesar la asigurarea calității pentru a curăța proba primită pentru testare.
Eșantionul de testare a materiei prime și a produselor finite ar trebui să fie curățat într-un timp
scurt.
ACIZĂ
Verificați dacă clasificarea, declarația, declarația de preț sau valoarea MRP, declarația de
model de marketing și structura reducerilor sunt depuse până la 15
aprilie în fiecare an financiar.
Verificați dacă declarațiile RT-12 au fost depuse în mod regulat la autoritatea de accize până
în ziua 10 a lunii următoare, însoțite de copii ale PLA și TRG challan și declarația lunară Cenvat.
Ar trebui să se obțină o confirmare de la Departamentul de Accize.
Creditul pentru bunuri de capital trebuie luat imediat în același an financiar până la 50% din
taxa plătită, iar soldul creditului în orice exercițiu financiar următor, cu condiția ca bunurile de
capital să fie încă în posesia și utilizarea producătorului. Asigurați-vă că prevederea de mai sus
este respectată.
În plus, creditul cu cenvat este permis chiar dacă bunurile (Input/Capital) sunt achiziționate de
producător prin contract de leasing, cumpărare închiriere sau de împrumut de la o societate de
finanțare. Creditul nu este permis dacă producătorul solicită amortizarea în conformitate cu
secțiunea 32 din Legea privind impozitul pe venit pentru suma taxei plătite. Verificați dacă
prevederile de mai sus au fost luate în considerare atunci când luați în considerare Creditul
Modat / Cenvat.
Legea/regulile accizelor ar trebui să fie menționate din când în când, deoarece prevederile se
modifică în fiecare an.
Asigurați-vă că creditul integral pentru Modvat / Cenvat / PLA a fost preluat până la data
de 20 a
fiecărei luni în ceea ce privește taxele debitate pentru expedierile efectuate în ziua de
10/15 a lunii
și creditul integral este luat până în data
de 5 a lunii următoare în respectarea taxei debitate pentru
expedierile efectuate in perioada 16-30
/31 ale lunii. Asigurați-vă că nu există nicio pierdere în acest cont
și că taxa creditată este echivalentă cu taxa debitată la două săptămâni.
EXPORTURI - Vânzări
Verificați dacă obligația de export a fost îndeplinită / îndeplinită în scurt timp înainte de
expirarea perioadei de valabilitate a licenței în avans / a perioadei de obligație de export.
Verificați dacă există cazuri de plăți scurte primite de la bănci pentru facturi de export.
Verificați dacă a fost plătită vreo dobândă penală din cauza neîndeplinirii obligației de export.
Verificați dacă a avut loc vreo întârziere nejustificată pentru expedierea mărfurilor de la data
facturii de expediere.
Verificați dacă a fost plătită vreo sumă pentru prelungirea valabilității licenței Advance / taxe
de revalidare pentru licențele Advance.
Verificați dacă dobânzile plătite pentru LC cu reducere după perioada de credit sunt
recuperate de la importatori.
Verificați dacă au fost plătite taxe vamale pentru importurile de materiale, în ciuda faptului că
licențele în avans sunt disponibile.
Verificați dacă se ia exces de timp pentru vămuirea materialului din vamă peste perioada de
grație / timpul liber permis.
Asigurați-vă că au fost făcute oferte adecvate de către furnizori și că au fost solicitate cotații
dintr-un număr suficient de surse străine / declarații comparative întocmite înainte de eliberarea
OP pentru importuri dintr-o sursă străină. Verificați comenzile de achiziție pe baza Registrului de
achiziții - Articol înțelept.
Observați variația tarifului pe o perioadă de timp a tarifelor plătite furnizorilor străini pentru
același produs și investigați motivele acesteia. Verificați ofertele/cotațiile furnizorilor străini.
Efectuați o comparație a tarifelor plătite furnizorilor străini cu tarifele existente pe piața internă
și comentați cazurile în care tarifele interne sunt mai mici în comparație cu importurile.
Întrebați dacă s-au făcut eforturi pentru a dezvolta surse interne mai ieftine și comentați
aceleași lucruri.
Verificați dacă a fost plătită vreo sumă pentru taxele de prelungire/revalidare a valabilității
licenței în avans. Astfel de cheltuieli sunt de natură evitabilă.
Verificați dacă a fost plătită vreo taxă vamală / dobândă penală / penalizare pentru importurile
efectuate, dar obligația de export nu a fost îndeplinită în baza unei licențe în avans.
ASIGURARE
o Clădiri/Depozite etc.
o Stocuri / Stocuri în tranzit
o Numerar
o Vehicule
o Orice alta.
Asigurați-vă că adăugările / ștergerile la activele fixe în timpul unui anumit an contabil sunt pe
deplin luate în considerare în poliță.
Verificați dacă suma primei de asigurare a fost negociată în mod corespunzător. Asigurați-vă
că au fost luate în considerare tarifele competitive ale 2-3 companii de asigurări la finalizarea
primei de plătit. În acest scop, trebuie luate toate măsurile de precauție necesare pentru a
reduce nivelul primei.
Verificați lista mijloacelor fixe / activelor depuse la compania de asigurări pentru a vă asigura
că toate mijloacele fixe / activele sunt acoperite de polițele de asigurare.
Asigurați-vă că toate politicile sunt obținute pentru perioada uniformă care se potrivește cu
anul contabil al companiei.
Verificați dacă termenii și condițiile din polița de asigurare sunt respectate de către companie.
(10). Verificați dacă orice acțiuni sau titluri de valoare în care au fost investite de către
companie nu sunt deținute de aceasta în nume propriu, compania a introdus
detaliile într-un registru în conformitate cu secțiunea (7) din Legea Societăților.
Registrul va dezvălui
(a) natura, valoarea și orice alte detalii care pot fi necesare pentru a identifica
complet acțiunile sau valorile mobiliare și
(b) banca și persoana în numele sau în custodia căreia sunt deținute acțiunile
sau valorile mobiliare.
EXTERNALIZAREA
Tarifele pentru efectuarea lucrărilor de muncă ar trebui să fie finalizate după o comparare
adecvată a tarifelor și o negociere ulterioară.
Asigurați-vă că există un control adecvat asupra matrițelor trimise către părțile care
externalizează și acestea sunt reconciliate cu declarațiile periodice primite de la părți cu
cantitatea totală/neexpediată de fabrici.
Verificați dacă matrițele trimise antreprenorilor nu sunt returnate Companiei în termen de șase
luni, dacă i se ridică contractantului o notă de debit sau o factură privind acciza plătită de
companie.
Verificați dacă diferitele licențe precum Licența de Fabrică / Licența conform Contractului de
muncă (desființare + regulament) Act 1970 / Licență de depozitare a substanțelor chimice
inflamabile și periculoase etc. sunt reînnoite la timp.
Verificați dacă scrisorile de acord au fost obținute de la Comisiile de Stat pentru Controlul
Poluării în ceea ce privește AER / APA.
(2) Verificați dacă soldul fizic de numerar se potrivește cu soldul afișat în registrul
de casă.
(5) Verificați dacă asigurarea de fidelitate este luată pe numele persoanelor care
au în custodia numerarului.
PRODUCȚIE
o RM emis. }
Verificați programele de producție pentru a verifica dacă producția a fost efectuată conform
producției programate.
Efectuați un studiu al eficienței și utilizării mașinii pentru a vă asigura că mașina este utilizată
conform standardelor stabilite de eficiență și utilizare.
Publicitate și publicitate
PRESA
Facturile depuse de agenții / părțile ocazionale trebuie verificate cu estimările aprobate pentru
a se asigura că anunțurile au fost publicate corect, factura a fost ridicată pentru dimensiunea
corectă la tariful corect și că toate reducerile aplicabile au fost permise.
PUBLICITATE EXTERIOARĂ
Panouri / Semne cu neon / Panouri și adăposturi pentru autobuze / Pictură pe perete etc
Verificați dacă a fost încheiat un contract scris cu partea finală selectată pentru atribuirea
lucrării. Înscrierea trebuie făcută în registrul comenzilor de muncă. Comanda trebuie să fie
numerotată în serie.
Ar trebui efectuată o verificare fizică a diferitelor site-uri unde sunt afișate anunțurile și trebuie
trimis Raportul de inspecție a locurilor de muncă către Departamentul de Publicitate / locații din
afara - birouri de zonă / sucursale / depouri etc.
Deducere pentru numărul de zile pentru care a fost plătită închirierea pentru perioada în care
anunțul nu a fost afișat.
Facturile sunt aprobate în mod corespunzător de către șeful de publicitate sub semnătură și
data și înregistrate în Registrul de control al facturilor.
Fabricarea de semne neon / semne strălucitoare / standuri la expoziții / bannere la costul companiei
Asigurați-vă că au fost obținute cotații competitive de la cel puțin 3 părți reputate care să
precizeze - dimensiunea / designul / tariful / costul articolului / Cantitatea / termenele de plată /
timpul necesar pentru executarea lucrării etc.
Verificați dacă comanda a fost plasată către partea care a oferit cea mai mică cotație.
Asigurați-vă că comanda este semnată de șeful de publicitate cu data.
Urmează să se efectueze o verificare fizică, iar raportul de inspecție a postului să fie trimis de
către locațiile locale/exterioare către Departamentul de Publicitate.
Proiectul de lege aprobat în mod corespunzător (aprobat de șeful de publicitate) să fie înscris
în Registrul de control al facturii și deducerile necesare să fie făcute din factură pe baza
Raportului de verificare fizică / Raport de inspecție a locurilor de muncă.
Asigurați-vă că Comanda este plasată pe imprimanta care oferă cea mai mică cotație și că
toate detaliile sunt înregistrate în Registrul comenzilor de muncă.
Facturile care urmează să fie înregistrate în Registrul de control al facturilor și trecute la plată
după verificarea Calității/Cantității/Ratei etc.
Verificați dacă Devizul a fost depus de către Agenție împreună cu Tariful Mediaș, dacă există.
Verificați dacă devizul aprobat a fost înscris în Registrul de control al locurilor de muncă.
Asigurați-vă că este menținută o evidență principală în care trebuie introduse toate detaliile
privind achiziția, fabricarea / depozitarea / eliminarea / reutilizarea următoarelor articole plătite de
companie.
Chioșcuri, stâlpi solari, adăposturi pentru autobuze, panouri pentru autobuze etc.
General
Asigurați-vă că comenzile sunt plasate către părți după ce ați solicitat oferte competitive de la
cel puțin 3 părți.
ACHIZIȚII
Verificați dacă o listă de furnizori aprobați cu furnizori/dealeri autorizați a fost pregătită și este
actualizată în mod regulat. Lista de furnizori aprobați ar trebui să conțină toate articolele
achiziționate - materie primă / inginerie / consumabile / material de ambalare etc. Lista de
furnizori aprobați poate fi Vânzător - articol / Articol - Vânzător.
Verificați dacă un manual de achiziții a fost pregătit și aprobat. Manualul de achiziții ar trebui
să includă politici / proceduri / și toate aspectele legate de metodologia de achiziție.
Aflați variațiile ratelor de-a lungul unei perioade de timp pentru fiecare articol achiziționat.
Registrul de achiziții, indiferent dacă este întocmit manual/computerizat, va indica codul
articolului/numele articolului și achizițiile făcute ale articolului pe o perioadă de timp la tarife
diferite/aceleași, cu referire la numărul comenzii de achiziție.
Ar trebui să se obțină motive pentru achizițiile efectuate la rate diferite. Trebuie raportate
variațiile ratei fără o justificare adecvată.
Situațiile comparative ar trebui întocmite pe criterii de cost debarcat. Toate costurile, cum ar fi
prețul de bază / taxele / taxele / asigurarea / P&F / transportul și transportul / dobânda etc., ar
trebui să fie indicate în comparație, iar costul final al comparației ar trebui să fie costul debarcat
al articolului.
În cazul unei oferte unice / cazuri de cotație obțineți motive pentru plasarea comenzii către
anumite părți.
Asigurați-vă că, în cazul comenzilor repetate, sunt solicitate oferte/cotații noi de la furnizorii
concurenți și se întocmește o nouă declarație comparativă. În plus, o comandă repetată nu
trebuie plasată mai mult de 6 luni de la data comenzii inițiale de achiziție. O nouă comandă
trebuie trimisă furnizorilor după ce au trecut 6 luni de la data OP inițial.
Obțineți o listă de OP-uri în așteptare pentru livrarea materialului și comentați vechiul OP-uri
în așteptare la care data scadentă de livrare a materialului a expirat.
Verificați dacă există un sistem de stabilire a costurilor standard sau de control bugetar în
vogă în Departamentul de achiziții. De asemenea, verificați Raportul privind variația lunară a
achizițiilor în care trebuie evidențiate toate articolele de peste + 10% din valoare și motivele
acestora.
Ordin de lucru pentru reparații/lucrări de fabricație etc. dat părților externe : Asigurați-vă că
ordinul de lucru dat părților externe pentru efectuarea oricărui fel de lucrări de reparații/fabricare
legate de inginerie este emis înainte de începerea lucrării. Acest aspect trebuie respectat cu
strictețe. Facturile depuse de antreprenor trebuie comparate cu Ordinul de lucru și apoi factura
poate fi trecută în consecință.
Nicio lucrare nu trebuie începută de către antreprenori decât dacă comanda de lucru care
conține estimarea cantității și a valorii a fost emisă înainte de începerea lucrărilor.
Variația de 5% a cantității și valorii poate fi permisă numai în acele cazuri în care nu este
posibil să se estimeze în prealabil cu 100% exactitate cantitatea și valoarea lucrării. Tarifele
trebuie negociate cu părțile înainte de începerea lucrărilor.
MATERIAL DE REZA
Asigurați-vă că este prevăzut un spațiu separat / depozit pentru deșeuri pentru păstrarea
deșeurilor. Depozitul ar trebui să aibă o incintă și o poartă cu lacăt și cheie.
SECRETARIAL
o Registrul membrilor.
o Registrul Contractelor
o Registrul de investiții.
o Registrul de taxe.
o Indexul membrilor.
o Indicele acţionarilor.
În cazul acceptării Depozitelor Fixe din partea publicului, asigurați-vă că au fost respectate
prevederile secțiunii 58 A /58AA / 58AAA din Legea Societăților din 1956.
Inventar cu mișcare lentă elemente care s-au deplasat lent în timpul perioadei
de audit (Se poate stabili un criteriu în acest sens)
Inventar nemișcat element care nu s-a mutat în timpul perioadei de audit (Se
poate stabili un criteriu în acest sens)
(d) Articole care trebuie casate – durata de viață utilă fiind încheiată.
Verificați notele de bunuri primite (GRN) pentru a vă asigura că GRN-ul este completat
corespunzător. Asigurați-vă că toate coloanele din GRN au fost completate complet.
GRN-ul ar trebui să aibă un control în serie, iar GRN-ul ar trebui să fie autorizat de un oficial
responsabil.
Asigurați-vă că a fost elaborat un plan de acțiune pentru a elimina / vinde inventarul nemișcat.
Verificați în continuare dacă detaliile – cantitatea de stoc disponibilă sunt completate în toate
Notele de solicitare a materialelor înainte ca MRN-ul să fie trimis Departamentului de Achiziții
pentru a efectua achiziții ulterioare. Toate coloanele din RNMN / MIN trebuie completate.
Efectuați o verificare fizică a, de exemplu, 10% articole din inventarul magazinelor (toate
articolele „A” ar trebui verificate 100%) și verificați dacă soldurile fizice sunt în acord cu soldurile
contabile care apar în registrul magazinelor. Comentați discrepanțe, dacă există.
Întrebați dacă există un sistem de inventar perpetuu în vigoare în care, în orice moment,
soldurile contabile sunt în acord cu soldurile fizice. Sistemul de stocare continuă - inventar
perpetuu ar trebui să fie astfel încât fiecare articol să fie acoperit la stocul fizic cel puțin o dată pe
an.
Verificați dacă au fost stabilite Norme (numărul de zile de consum) în ceea ce privește nivelul
stocului de materie primă. Nivelul inventarului trebuie menținut la acel nivel. Comentați dacă
nivelurile de inventar sunt la un nivel mai ridicat în comparație cu Normele.
Verificați dacă s-au făcut înregistrări în evidența porții pentru tot materialul de intrare. Verificati
inscrierile in registrul poarta cu GRR/Facturile furnizorului. Intrarea la poarta trebuie facuta pe
fata/versul facturii furnizorilor.
Asigurați-vă că Materialul Respins este păstrat separat și că materialul este returnat înapoi
furnizorului numai după ajustarea soldului restant în Conturi.
Verificați dacă o analiză ABC a inventarului magazinelor este efectuată atât în funcție de
valoare, cât și de consum. Comentați necesitatea unei clasificări ABC a stocurilor pentru a
asigura un control adecvat.
Asigurați-vă că diversele articole care fac parte din inventarul Magazinelor sunt depozitate
corect și în siguranță. De exemplu, în cazul substanțelor chimice, asigurați-vă că containerele
sunt păstrate în siguranță și nu sunt expuse la ploaie / căldură / razele soarelui etc. Efectuați o
revizuire a tuturor articolelor Magazine-Materie primă/General/Engg/Material de ambalare și
depozitul de produse finite.
Verificați starea GRR în așteptare în magazine - (a) Articole în care materialul a fost primit,
dar GRR-ul nu a fost realizat și (b) cazuri în care GRR este realizat, dar care urmează să fie
trimis la Conturi pentru procesare ulterioară în cont de lipsa de informatii. Verificați dacă ciclul
material primit/pregătire și autorizare GRR/trimis în conturi este finalizat în cel mai scurt timp
posibil.
Asigurați-vă că toate articolele cheie din Magazine (peste o anumită valoare, care urmează
să fie decisă de către conducerea unității) sunt asigurate împotriva incendiilor, furtului etc.