Programa de auditoría Saldos de caja y bancos

Programa de WP Ref.:
Preparado
auditoría por:
Date:
(i) Caja y bancos
Revisado
por
Fecha
Cliente:
Punto:
Asunto: Caja y bancos

Saldos de cuentas: Importe en Rs.

Efectivo en caja
Caja - Corriente
- PLS
Clases de transacciones:

S. Objetivos de la auditoría Afirmaciones Evaluación de riesgos

No.

IR CR ROSM

1. Todos los saldos de caja y bancarios

se registran de forma completa y
precisa. CA

2. Todos los saldos de caja y bancos

registrados existen realmente. E

3. Todos los saldos de caja y bancos

se registran por su valor adecuado. V

4. Todo el efectivo y los saldos

bancarios registrados son propiedad
del cliente y la titularidad también
está a su nombre. R

5. Se presentan todos los saldos de

caja y bancos y se han facilitado
todos los datos de conformidad con
el Cuarto Anexo de la Ordenanza de
Sociedades de 1984 y las NIC OCAL
pertinentes. RVU
S. Procedimientos de auditoría Objetivo Hecho por W. P. Ref.
No.

Prueba de controles

1. Evaluar la razonabilidad del diseño del TODOS

sistema de control interno preguntando al
personal pertinente del cliente y
documentándolo (si el cliente no ha
desarrollado un manual documentado del
sistema). Sería necesario realizar una
prueba a pie para confirmar que se ha
entendido tal y como está documentado.
Identifique los controles preventivos
(ejercidos antes de incurrir en
transacciones y eventos) y detectivos
(ejercidos después de incurrir en
transacciones y eventos) establecidos por
la dirección para respaldar sus
afirmaciones.

2. Comprobar en una muestra de TODOS

transacciones seleccionadas que cubren
todo el periodo que se ejercen todos los
controles preventivos en todas las
transacciones.

3. Comprobar en una muestra de TODOS

transacciones que los controles de
detección se han ejercido adecuadamente
y que, en caso de detectarse algún error o
fraude, se han tomado las medidas
oportunas para evitar que se repita.

4. Comprobar que se preparan, comprueban y TODOS

aprueban las conciliaciones bancarias
adecuadas. Se realiza un seguimiento de
los asuntos pendientes desde hace tiempo
y se dispone de ellos adecuadamente.

5. Existe una adecuada separación de CE

funciones entre el personal de custodia y el
de contabilidad y aprobación.

6. Los comprobantes de pago se preparan ECA

adecuadamente y son debidamente
aprobados por la autoridad designada.
S. Procedimientos de auditoría Objetivo Hecho por W. P. Ref.
No.

7. Garantizar que la dirección no anule los

controles diseñados mediante

 Preguntar al miembro del

personal designado

 Permanecer escéptico durante la

realización de la prueba de diseño y la
prueba de funcionamiento efectivo

8. Documentar la conclusión tras realizar la N/A

prueba de los controles y el nivel de
garantía requerido de los procedimientos
sustantivos.

Procedimientos analíticos

1. Documentar las razones comerciales AU

lógicas de las nuevas cuentas bancarias
abiertas y cerradas durante el año.

2. Comparar los saldos del año en curso CEA

con los del año anterior y asegurarse de
que cualquier variación significativa esté
debida y lógicamente razonada.

Prueba de detalles

1. Asistir al recuento de efectivo de fin de E

año y a la verificación de los depósitos.

2. Circularizar las confirmaciones directas a ER

todos los bancos.

3. Trazar el saldo inicial en el libro mayor a CE

partir de los documentos de trabajo del
año anterior.

4. Obtener y examinar las conciliaciones CEA

bancarias para garantizar lo siguiente: -

 Ningún tema pendiente desde

hace tiempo debe quedar sin
seguimiento,

 No debería aparecer ninguna

S. Procedimientos de auditoría Objetivo Hecho por W. P. Ref.
No.

partida de ingresos

 Todos los depósitos

efectuados deben liquidarse en un plazo
de dos días

 No hay cheques pendientes

desde hace tiempo por un importe
significativo sin presentar; si es así,
compruebe su comprobante de pago y
asegúrese de que no haya ninguna
discrepancia.

5. Garantizar que todos los saldos, etc. CA

comunicados por el banco en las
respuestas a la solicitud de confirmación
bancaria se incluyan en los registros del
cliente.

6. Asegurarse de que no hay saldos sujetos U

a gravamen; en caso afirmativo,
comunicarlo.

7. Convertir las cuentas FCY en PKR al tipo V

de cambio de fin de año.

8. Asegúrese de que todas las cuentas R

bancarias están a nombre de la
empresa.

9. Garantizar que los balances de cierre N/A

según nuestro archivo de papel de
trabajo coincidan con el libro mayor.

10. Determinar si la información se ha OCAL

presentado de conformidad con los RVU
requisitos del Cuarto Anexo de la
Ordenanza de Sociedades de 1984 y las
NIC aplicables.