Program Audit Kas dan saldo bank

Program Audit Referensi

WP:
(i) Saldo kas dan bank Disiapkan
oleh:
Tanggal:
Diperiksa
oleh
Tanggal
Klien:
Periode
:
Subjek: Saldo kas dan bank

Saldo akun: Jumlah dalam Rs.

Uang tunai di tangan
Kas di bank- Lancar
- PLS
Kelas transaksi:

S.Ti Tujuan Audit Pernyataan Tugas beresiko

dak
.

IR CR ROSM

1. Semua saldo kas dan bank dicatat

secara lengkap dan akurat CA

2. Semua saldo kas dan bank yang

tercatat benar-benar ada. e

3. Semua saldo kas dan bank dicatat

pada nilai yang sesuai. V

4. Semua kas dan saldo bank yang

dicatat dimiliki oleh klien dan
kepemilikan juga atas nama klien. R

5. Semua saldo kas dan bank disajikan

dan semua pengungkapan telah
diberikan sesuai dengan Jadwal
Keempat Ordonansi Perusahaan, OCAL
1984 dan IAS yang relevan. RVU
S.Ti Prosedur Audit Objektif Dilakukan Referensi
dak oleh WP.
.

Uji Kontrol

1. Menilai kewajaran rancangan sistem SEMUA

pengendalian internal dengan bertanya
kepada personel klien yang relevan dan
mendokumentasikannya (jika tidak, manual
sistem terdokumentasi telah dikembangkan
oleh klien). Uji jalan melalui akan diperlukan
untuk mengkonfirmasi pemahaman seperti
yang didokumentasikan. Identifikasi
pengendalian preventif (dilakukan sebelum
terjadinya transaksi dan peristiwa) dan
detektif (dilakukan setelah terjadinya
transaksi dan peristiwa) yang ditetapkan
oleh manajemen untuk mendukung
asersinya.

2. Periksa sampel transaksi terpilih yang SEMUA

mencakup seluruh periode bahwa semua
pengendalian preventif dilakukan pada
semua transaksi.

3. Periksa sampel transaksi bahwa kontrol SEMUA

detektif telah dilakukan dengan tepat dan
jika ada deteksi kesalahan/penipuan,
langkah-langkah yang tepat telah diambil
untuk menghindari terulangnya hal yang
sama.

4. Periksa apakah rekonsiliasi bank yang SEMUA

tepat disiapkan, diperiksa dan disetujui.
Item lama beredar ditindaklanjuti dan
disposisi yang tepat dari item tersebut
dibuat.

5. Pemisahan tugas yang tepat antara CE

kustodian dan akuntansi dan personil yang
menyetujui ada.

6. Voucher pembayaran disiapkan dengan ECA

tepat dan disetujui dengan benar oleh
otoritas yang ditunjuk.
S.Ti Prosedur Audit Objektif Dilakukan Referensi
dak oleh WP.
.

7. Pastikan bahwa manajemen tidak

mengesampingkan kontrol yang dirancang
oleh

 Menanyakan dari staf yang

ditunjuk

 Tetap skeptis selama melakukan

uji desain dan uji operasi yang efektif

8. Dokumentasikan kesimpulan setelah T/A

melakukan pengujian pengendalian dan
tingkat keyakinan yang disyaratkan dari
prosedur substantif.

Prosedur Analitis

1. Dokumentasikan alasan komersial yang AU

logis untuk rekening bank baru yang
dibuka dan ditutup selama tahun
tersebut.

2. Bandingkan saldo tahun ini dengan saldo CEA

tahun lalu dan pastikan bahwa setiap
variasi yang signifikan harus beralasan
dengan benar dan logis.

Uji Detail

1. Menghadiri penghitungan kas akhir tahun e

dan verifikasi setoran.

2. Mengedarkan konfirmasi langsung ke ER

seluruh bank.

3. Lacak saldo awal di buku besar dari CE

kertas kerja tahun lalu.

4. Memperoleh dan memeriksa rekonsiliasi CEA

bank untuk memastikan hal-hal berikut: -

 Tidak ada barang lama yang

beredar harus tetap tidak diikuti,

 Tidak boleh ada item yang

bersifat pendapatan yang muncul

 Semua setoran yang dilakukan

S.Ti Prosedur Audit Objektif Dilakukan Referensi
dak oleh WP.
.

harus dibersihkan dalam waktu dua hari

 Tidak ada lagi cek yang

beredar dalam jumlah yang signifikan
yang tidak disajikan; jika demikian maka
periksa voucher pembayaran mereka
dan pastikan tidak ada perbedaan.

5. Pastikan bahwa semua saldo, dll. yang CA

dilaporkan oleh bank sebagai balasan
atas permintaan konfirmasi bank
disertakan dalam catatan klien.

6. Pastikan bahwa tidak ada saldo yang AS

dibebani, jika demikian maka
pengungkapan dilakukan.

7. Ubah akun FCY menjadi PKR pada kurs V

akhir tahun.

8. Pastikan semua rekening bank atas R

nama perusahaan.

9. Pastikan bahwa saldo akhir sesuai file T/A

kertas kerja kami sesuai dengan buku
besar.

10. Menentukan bahwa pengungkapan telah OCAL

dibuat sesuai dengan persyaratan RVU
Jadwal Keempat Ordonansi Perusahaan,
1984 dan IAS yang berlaku.