LIDERCONTGROUP ACCOUNTANTS UND ASSOZIIERTE

WIRTSCHAFTSPRÜFER SAC.

VORSCHLAG FÜR PRÜFUNGSDIENSTLEISTUNGEN BRIEF NR. 205

Ayacucho 28 August 2016

Meine Herren:
Gloria S.A. und Tochtergesellschaften.
AV. Republica de panama N° 2461, Santa Catalina,
Lima - Peru

Achtung!
ROBERT PRIDAY WOODWORTH
GESCHÄFTSFÜHRERIN

Sehr geehrter Herr:

In meiner Eigenschaft als unabhängiger Wirtschaftsprüfer freue ich mich, Ihnen meine
professionellen Dienstleistungen für die Bedürfnisse Ihres Unternehmens im
Zusammenhang mit der Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2015
anzubieten.

Hauptziel der Arbeit ist die Erstellung eines Gutachtens zu den Jahresabschlüssen
(Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung) und ergänzenden Informationen des
Unternehmens. Für das an diesem Datum endende Haushaltsjahr.

Die zu diesem Zweck durchgeführte Prüfung erfolgt nach den in Peru geltenden
Berufsgrundsätzen für die Abschlussprüfung (ISA). Danach ist die Prüfung so zu planen
und durchzuführen, dass mit hinreichender Sicherheit beurteilt werden kann, ob der
Jahresabschluss frei von wesentlichen Fehlaussagen und Unregelmäßigkeiten ist und in
Übereinstimmung mit den peruanischen internationalen Rechnungslegungsstandards
erstellt wurde.

Eine Prüfung umfasst die stichprobenweise Untersuchung relevanter, stichhaltiger und

ausreichender Nachweise für die Beträge und Angaben im Jahresabschluss. Eine
Prüfung umfasst auch die Beurteilung der angewandten Rechnungslegungsgrundsätze
und wesentlicher Schätzungen der Geschäftsleitung sowie die Bewertung der
Gesamtdarstellung des Jahresabschlusses.
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Bei der Festlegung des Umfangs der Prüfungsverfahren wird der Wirksamkeit der
internen Kontroll- und Informationssysteme des Unternehmens besondere
Aufmerksamkeit gewidmet.

Gelegentlich kann bei einer Prüfung der Jahresabschlüsse Betrug aufgedeckt werden,
aber eine solche Prüfung ist nicht in erster Linie dazu gedacht, Unterschlagungen und
Unregelmäßigkeiten aufzudecken, die, falls sie entdeckt werden, rechtzeitig gemeldet
werden.

Die Berichte, die ich als Ergebnis meiner Prüfung des Jahresabschlusses zum 31.
Dezember 2015 erstellen werde, lauten wie folgt:
 Bericht (Bestätigungsvermerk) zu den Jahresabschlüssen zu diesem Datum
 Empfehlungsschreiben an die Geschäftsleitung als Nebenprodukt der
durchgeführten Arbeiten.

Die Arbeiten werden in folgenden Etappen durchgeführt: Zentralbüro: AV. Republica

de panama N° 2461, Santa Catalina, Lima Telf. 066-3800.

Erste Phase: Die Analyse des Prüfungsrisikos und die vorläufige Prüfungsplanung, der
Aktionsplan wird hauptsächlich unter Berücksichtigung der folgenden Aspekte
entwickelt:

 Festlegung der Prüfungsziele, einschließlich der Geschäftsrisiken.

 Festlegung und Beschreibung der Verfahren und Tests für das interne
Kontrollsystem.
 Durchführung von Tests zur Beurteilung des Kontrollumfelds und des internen
Kontrollsystems.
 Durchführung analytischer Überprüfungen zur Aufdeckung erheblicher
Abweichungen in der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage.
 Berücksichtigen Sie die Arbeitspapiere, die von dem Unternehmen erstellt
werden können.
 Vorbereitung der erforderlichen Bestätigungen an Dritte.
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Phase 2: Prüfung und Berichtserstellung.

Sie wird durchgeführt, nachdem das Unternehmen seine Buchführung für das geprüfte
Geschäftsjahr abgeschlossen hat, und umfasst Folgendes:

 Durchführung substanzieller Prüfungshandlungen auf der Grundlage von Art,

Umfang und Zeitplan, die auf der Grundlage der Ergebnisse der
Risikobewertung und -beurteilung der Prüfung festgelegt werden.
 Prüfen Sie, ob die Darstellung der Jahresabschlüsse insgesamt angemessen ist.

In Anbetracht der Bedeutung der Erklärungen des Unternehmens für die Erbringung der
Prüfungsdienstleistung bin ich von allen Ansprüchen, Verpflichtungen und/oder Kosten
im Zusammenhang mit der von dieser Verpflichtungserklärung abgedeckten beruflichen
Dienstleistung befreit, die auf eine Fehlinterpretation der Vollständigkeitserklärung der
Geschäftsführung, der Leitung oder der Verwaltung des Unternehmens zurückzuführen
sind.

Für die Durchführung der Arbeiten werde ich ein Team von Fachleuten einsetzen, auf
das ich im Folgenden näher eingehen werde.

NEIN. POSITION NACHNAME UND VORNAMEN

GRÜNDUNGSPARTN
1 ER CPC. SULCA LEON, Bither Smits
2 SEKRETARIAT
3 SUPERVISOR
4 TEAMFÜHRER
5 Senior I
6 Oberstufe II
7 Senior III
8 Junior I
9 Jugendliche II
MEDRANO LOZANO, ROSMERY
Dr. MARTINEZ ZEA, René
CPC. ORE HUICHO, Gilmer
CPC. SOTO MENDEZ, Marielena
CPC. MISARAYME CCONISLLA, Sergio
CPC. SANCHEZ MAURICIO, Felder
CPC. MEJÍA CUADROS, Javier
CPC. ZAMORA TORREZ, Richar

Die Abrechnung der Gebühren erfolgt auf der Grundlage der vom zugewiesenen
Personal tatsächlich aufgewendeten Zeit. Bei der Berechnung des Stundenbudgets wird
davon ausgegangen, dass das Unternehmen unter normalen Bedingungen arbeitet, dass
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das Personal ausreichend an der Ausarbeitung der erforderlichen Informationen

mitarbeitet, die wir auf insgesamt 90 Tage geschätzt haben, und dass die
Aufzeichnungen und KontrollenCOSTOangemessen,
DE LA AUDITORÍA auf dem neuesten Stand und

N° ordnungsgemäß
CARGO APELLIDOSbereinigt
Y NOMBRES sind.Wir
COSTO H.H.gehen auch DIAS
N° HORAS davonTRAB. aus, dass die
REMUNERACION PASAJESAufzeichnungen
VIATICOS OTROS und
TOTAL COSTO
1 Kontrollen
SOCIO FUNDADOR angemessen,
CPC. BARRIENTOS HUAMAN, Huber 250.00 200 Stand 25und ordnungsgemäß
auf dem neuesten 50,000.00 2,000.00 überprüft
3,000.00 sind,
100.00 so 55,100.00
2 SECRETARIA MEDRANO LOZANO, LEYDI 80.00 160 20 12,800.00 600.00 1,800.00 100.00 15,300.00
3
dass eine
SUPERVISOR
Zusammenarbeit und ständige
CPC. SULCA LEON, Bither Smits 200.00
Kommunikation
288 36
mit Ihnen
57,600.00
erforderlich
1,080.00 1,800.00
ist,100.00
um, 60,580.00
4 JEFE DE gegebenenfalls
EQUIPO CPC. ORE HUICHO, Gilmerim gegenseitigen160.00
Einvernehmen,
568 71 alle 90,880.00
Probleme zu lösen,
2,130.00 1,800.00 die100.00
den 94,910.00
5 Senior I CPC. SANCHEZ MAURICIO, Felder 140.00 472 59 66,080.00 1,770.00 1,800.00 100.00 69,750.00
effektiven Fortgang der Arbeiten behindern. Fortschrittsvereinbarung und 10 % am Tag
6 Junior I CPC. MEJÍA CUADROS, Javier 140.00 368 46 51,520.00 1,380.00 1,800.00 100.00 54,800.00
7 Junior IIder Lieferung
CPC. ZAMORA TORREZ,aller
Richar Berichte, zuzüglich
130.00 64der allgemeinen
8 Umsatzsteuer,
8,320.00 240.00 ab März.100.00
1,800.00 Der 10,460.00
TOTAL
Vorschlag für den Auditdienst ist1,100.00
unter zu2120
finden:265 337,200.00 9,200.00 13,800.00 700.00 360,900.00

Mögliche Überschreitungen zwischen den tatsächlichen und den veranschlagten

Stunden, die im Laufe der Prüfungsarbeiten auftreten können, werden zu gegebener Zeit
mit Ihnen besprochen.

Alle Reise-, Mobilitäts- und sonstigen Kosten werden Ihnen nach Aufwand in
Rechnung gestellt. Die Erbringung der unter diesen Vertrag fallenden
Auditoriumsdienste unterliegt in jedem Fall den jeweils geltenden gesetzlichen
Bestimmungen. Wenn Sie mit den oben genannten Bedingungen einverstanden sind,
wären wir Ihnen dankbar, wenn Sie uns das beiliegende Exemplar bestätigt
zurücksenden könnten.

Wir freuen uns, Ihnen unsere professionellen Dienstleistungen anbieten zu können und
versichern Ihnen, dass wir dieser Arbeit unsere volle Aufmerksamkeit widmen werden.
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Mit freundlichen Grüßen,

Ayacucho 28 August 2016

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C.P.C SULCA LEON, Bither Smits
GESCHÄFTSFÜHRERIN
SOA LIDERCONT GRUPPE SAC