CONTABILITATE FINANCIARĂ (CAPITOLUL # 3) – PROBLEME - RĂSPUNSURI

Problema 3.4
Ciclul contabil: jurnalizarea, înregistrarea și pregătirea balanței de verificare
A.
Adeverinta de venit Bilanț
Tranzacţie Venituri - Cheltuieli = Venit net Active = Datorii + Capital propriu
1 Iunie NE NE NE eu NE eu
2 iunie NE NE NE eu eu NE
4 iunie NE eu D D NE D
15 iunie eu NE eu eu NE eu
15 iunie NE eu D D NE D
18 iunie NE eu D D NE D
25 iunie NE NE NE NE NE NE
30 iunie eu NE eu eu NE eu
30 iunie NE eu D D NE D
30 iunie NE eu D NE eu D
30 iunie NE NE NE NE eu D

b. Jurnal de interes general

2005
iunie 1 Bani gheata 60,000
Stoc de capital 60,000
Stoc emis către Wendy Winger

2 Avioane 220,000
Bani gheata 40,000
Note de plătit 180,000
Avion cumpărat de la Utility Aircraft

4 Cheltuieli cu chiria 2,500

Bani gheata 2,500
Chirie plătită pentru birou și hangar pentru iunie.

15 Creanţe de încasat 8,320

Venituri din fotografiile aeriene 8,320
Clienți facturați pentru prima jumătate a lunii iunie.

15 Cheltuieli cu salariile 5,880

Bani gheata 5,880
Salariile plătite pentru prima jumătate a lunii iunie.

18 Cheltuieli de întreținere 1,890

Bani gheata 1,890
Am plătit Hannigan's Hangar pentru servicii de reparații

25 Bani gheata 4,910

Creanţe de încasat 4,910
Porțiune colectată din suma facturată clienților

30 Creanţe de încasat 16,450

Venituri din fotografiile aeriene 16,450
Clienții facturați pentru serviciile prestate până la sfârșitul
lunii
30 6,000
Cheltuieli cu salariile 6,000
Bani gheata
Salariile plătite până la sfârșitul lunii
30 2,510
Cheltuieli cu combustibil 2,510
Creanţe
Am primit factura pentru combustibilul utilizat în luna iunie
30 2,000
Dividende 2,000
Dividende de plătit
Dividende declarate plătibile pe 15 iulie.

Pagină1 de 6
 CONTABILITATE FINANCIARĂ (CAPITOLUL # 3) – PROBLEME - RĂSPUNSURI
Bani gheata
Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 1 60,000 60,000
2 40,000 20,000
4 2,500 17,500
15 5,880 11,620
18 1,890 9,730
25 4,910 14,640
30 6,000 8,640

Creanţe de încasat
Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 15 8,320 8,320
25 4,910 3,410
30 16,450 19,860

Avioane
Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 2 220,000 220,000

Note de plătit
Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 2 180,000 180,000

Creanţe
Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 30 2,510 2,510

Dividende de plătit
Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 30 2,000 2,000

Stoc de capital
Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 1 60,000 60,000

Dividende
Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 1 2,000 2,000

Venituri din fotografiile aeriene

Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 15 8,320 8,320
30 16,450 24,770

Cheltuieli de întreținere
Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 18 1,890 1,890

Pagină2 de 6
 CONTABILITATE FINANCIARĂ (CAPITOLUL # 3) – PROBLEME - RĂSPUNSURI
Cheltuieli cu combustibil
Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 30 2,510 2,510

Cheltuieli cu salariile
Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 15 5,880 5,880
30 6,000 11,880

Cheltuieli cu chiria
Data Explicaţie Creanţă Credit Echilibru
2005
iunie 4 2,500 2,500

d.
VEDERI AERIENE
Balanța de verificare
30 iunie 2005
(Rs.) (Rs.)
Bani gheata 8,640
Creanţe de încasat 19,860
Avioane 220,000
Note de plătit 180,000
Creanţe 2,510
Dividende de plătit 2,000
Stoc de capital 600,000
Venituri reținute 0
Dividende 2,000
Venituri din fotografiile aeriene 24,770
Cheltuieli de întreținere 1,890
Cheltuieli cu combustibil 2,510
Cheltuieli cu salariile 11,880
Cheltuiala cu chiria 2,500 _______
269,280 269,280

e.
(Rs.) (Rs.)
Total active:
Bani gheata 8,640
Creanţe de încasat 19,860
Avioane 220,000
Total active 248,500

Liabilitati totale:
Note de plătit 180,000
Creanţe 2,510
Dividende de plătit 2,000
Liabilitati totale 184,510
Total capital propriu:
Total active – total datorii (Rs. 248,500 – Rs. 184,510) 63,990

(Calcul alternativ – net toate conturile de capitaluri proprii,

permanente și temporare:

Cifrele de mai sus nu sunt cel mai probabil sumele care

trebuie raportate în bilanțul din 30 iunie. Ciclul contabil
include ajustări care trebuie făcute la cifrele balanței de
verificare înainte de întocmirea situațiilor financiare. Procesul
de ajustare este tratat în capitolul 4.

Pagină3 de 6
 CONTABILITATE FINANCIARĂ (CAPITOLUL # 3) – PROBLEME - RĂSPUNSURI

Problema 3.5
Ciclul contabil: jurnalizarea, înregistrarea și pregătirea și pregătirea balanței de verificare
A.
Adeverinta de venit Bilanț
Tranzacţie Venituri - Cheltuieli = Venit net Active = Datorii + Capital propriu
1 mai NE NE NE eu NE eu
4 mai NE NE NE eu eu NE
9 mai NE NE NE NE NE NE
16 mai NE NE NE eu eu NE
21 mai NE NE NE NE NE NE
24 mai eu NE eu eu NE eu
27 mai NE eu D NE eu D
28 mai NE NE NE NE NE NE
31 mai NE eu D D NE D

b. Jurnal de interes general

2005
Mai 1 Bani gheata 400,000
Stoc de capital 400,000
A emis 5.000 de acțiuni de capital social

4 Teren 70,000
Clădire 180,000
Bani gheata 100,000
Note de plătit 150,000
Teren si imobil achizitionat

9 Instrumente medicale 130,000

Bani gheata 130,000
Instrumente medicale achiziționate.

10 Amenajări și echipamente pentru birou 50,000

Bani gheata 20,000
Creanţe 30,000
Achiziții și echipamente

21 Papetărie 5,000
Bani gheata 5,000
Rechizite de birou achiziționate.

24 Bani gheata 1,900

Creanţe de încasat 300
Venituri din serviciul veterinar 2,200
Venituri înregistrate de servicii veterinare realizate.

27 Cheltuieli de publicitate 400

Creanţe 400
Cheltuieli de publicitate înregistrate efectuate în luna mai.

28 Bani gheata 100

Creanţe de încasat 100
Cash strâns pentru serviciile din 24 mai.

31 Cheltuieli salariale 2,800

Bani gheata 2,800
Cheltuieli salariale plătite din luna mai

c.

Pagină4 de 6
 CONTABILITATE FINANCIARĂ (CAPITOLUL # 3) – PROBLEME - RĂSPUNSURI
Bani gheata Note de plătit
1 mai 400,000 4 mai 100,000 4 mai 150,000
24 mai 1,900 9 mai 130,000
28 mai 100 16 mai 20,000
21 mai 5,000
31 mai 2,800
31 mai Bal. 144,200 31 mai Bal. 150,000

Creanţe de încasat Creanţe

24 mai 300 28 mai 100 16 mai 30,000
mai27 400
31 mai Bal. 200 31 mai Bal. 30,400

Papetărie Stoc de capital

21 mai 5,000 1 mai 400,000

31 mai Bal. 5,000 31 mai Bal. 400,000

Instrumente medicale Venituri din serviciul veterinar

5 mai 130,000 24 mai 2,200

31 mai Bal. 130,000 31 mai Bal. 2,200

Amenajări și echipamente pentru birou Cheltuieli de publicitate

31 mai 50,000 27 mai 400

31 mai Bal. 50,000 31 mai Bal. 400

Teren Cheltuieli salariale

04 mai 70,000 31 mai 2,800

31 mai Bal. 70,000 31 mai Bal. 2,800

Clădire
04 mai 180,000

31 mai Bal. 180,000

d.
VEDERI AERIENE
Balanța de verificare
30 iunie 2005
(Rs.) (Rs.)
Bani gheata 144,200
Creanţe de încasat 200
Papetărie 5,000
Instrumente medicale 130,000
Amenajări și echipamente de birou 50,000
Teren 70,000
Clădire 180,000
Note pyable 150,000
Creanţe 30,400
Stoc de capital 400,000
Venituri reținute 0
Venituri din serviciul veterinar 2,200
Cheltuieli de publicitate 400
Cheltuieli salariale 2,800 ________
582,600 582,600

Pagină5 de 6
 CONTABILITATE FINANCIARĂ (CAPITOLUL # 3) – PROBLEME - RĂSPUNSURI

e.
(Rs.) (Rs.)
Total active:
Bani gheata 144,200
Creanţe de încasat 200
Papetărie 5,000
Instrumente medicale 130,000
Amenajări și echipamente de birou 50,000
Teren 70,000
Clădire 180,000
Total active 579,400

Liabilitati totale:
Note de plătit 150,000
Creanţe 30,400
Liabilitati totale 180,400
Total capitaluri proprii ale proprietarilor (acționarilor):
Total active – total datorii (Rs. 579,400 – Rs. 180,400) 399,000

După cum se arată mai jos, afacerea nu a fost profitabilă în

prima lună de operațiuni:

Venituri din serviciul veterinar 2,200

Mai puțin: Cheltuieli de publicitate 400

Cheltuieli salariale 2,800 3,200
Pierdere netă (1,000)

Pagină6 de 6