STEUERPRÜFUNGS

BERICHT

MITGLIEDER :
Flor Bustamante
Guillermo Herrera
Alan Martinez
Manuel Moraga

Steuerzahler : Zenteno Y Vásquez Cía. GmbH. / Distribuidora Toy Ltda.

Betreff: Portfoliotitel
ABSCHNITT: 003D
LEHRERFÜHRER : Juan Emilio Llanao Curinao

Inhalt
Einführung............................................................................................................................................
Konzept................................................................................................................................................
Ziel........................................................................................................................................................

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Umfang.................................................................................................................................................
Steuerprüfungsrisiko............................................................................................................................
Steuerprüfungsprozess..........................................................................................................................
ANALYSE DER FÄLLE.....................................................................................................................
Vom Unternehmen für die Prüfung bereitgestellte Hintergrundinformationen......7

..............................................................................................................................................................
BESTIMMUNG DES STEUERPFLICHTIGEN GEWINNFONDS 31.12.2013.........................
Bilanz des Unternehmens Geschäftsjahr 2014...................................................................................
Ermittlung von Aggregaten auf Grundlage des Einkommensteuergesetzes......................................
Steuergewinnfonds.............................................................................................................................
Formular 22 des Unternehmens für das Steuerjahr 2015...................................................................
Fragebogen zur Bewertung der Kontrollumgebung im Steuerbereich...............................................
Mehrwertsteuerprüfung Vertriebspartner Toy Ltda...........................................................................
Audit-Präsentation...............................................................................................23
FIRMENWISSEN..............................................................................................................................
Vom Unternehmen für die Prüfung bereitgestellte Hintergrundinformationen: Dies sind:...............
1. STEUERPRÜFUNGSZEITRAUM.......................................................24

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 2. ZIELE DER STEUERPRÜFUNG.........................................................24
3. UMFANG DER PRÜFUNG..................................................................25
Wir schließen mit den folgenden Empfehlungen an die Verwaltung:...............................................
Hintergrundinformationen aus dem Verkaufsbuch der Verwaltung..................................................
Buch kaufen........................................................................................................................................
Zurückbehaltungsbuch.......................................................................................................................
Vergütungsbuch..................................................................................................................................
Deklariertes Formular.........................................................................................................................
Berichtigung des Verkaufsbuches......................................................................................................
VERKAUFSBUCH...........................................................................................33
Proportionale Mehrwertsteuerberechnung..................................................................................
Berichtigung des Kaufbuches.............................................................................................................
Restberechnung:..............................................................................................................................
Analyse F29........................................................................................................................................
Zurückbehaltungsbuch....................................................................................................................
Monatliche Erklärung und gleichzeitige Steuerzahlung Formular 29......................................
VORSCHLAGSFORMULAR DES ABSCHLUSSPRÜFERS 29..............................................
Abschluss............................................................................................................................................
Vorschläge..........................................................................................................................................
Biografie.............................................................................................................................................

Einführung

Derzeit kann die fehlerhafte Anwendung von Steuervorschriften zur Festsetzung von
Steuerstrafen führen, die sich nicht nur auf die Wirtschaft des Unternehmens, sondern
auch auf sein Unternehmensimage und seine Bewertung in den Augen potenzieller
Investoren auswirken. Aus den oben genannten Gründen ist es für Unternehmen
erforderlich, eine Bewertung der steuerlichen Aspekte in einem bestimmten Zeitraum
durchzuführen, mit dem Ziel, Verbindlichkeiten oder Eventualverbindlichkeiten

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festzustellen, die sich aus der fehlerhaften Anwendung der im Gesetz festgelegten
formellen Anforderungen ergeben.

Das geprüfte Unternehmen ist „Zenteno y Vasquez Cia“. LTDA“ mit dem Fantasienamen
„TOLCAD LTDA“. Rut Nr. 76,996,800-0, nahm seine Tätigkeit am 1. September 2013 auf.
Die dem SII gemeldeten Hauptaktivitäten beziehen sich auf die Vermarktung von
Industriemaschinen und Ersatzteilen und fungieren auch als Investmentgesellschaft. Die
Geschäftsadresse lautet Calle Blas Caña 4215 , Gemeinde Estación Central. Es besteht
aus zwei Partnern, Herrn Emilio Zenteno Díaz mit einem Anteil von 60 % an den
Gesellschaftsrechten und Herrn Marcos Vásquez Solís mit einem Anteil von 40 % am
Unternehmen. Es wird darauf hingewiesen, dass die SII Einwände gegen die vom
Unternehmen vorgelegte Einkommensteuererklärung erhoben hat Daher werden die
primitiven Vorläufer überprüft, um die Unterschiede zu identifizieren und die
entsprechenden Korrekturen vorzunehmen.

Konzept
Die Steuerprüfung ist ein systematischer Prozess, der eine Reihe von Techniken und
Verfahren verwendet, um die Einhaltung der formellen und wesentlichen Pflichten der
Steuerzahler zu überprüfen und die Steuerrechte zu ihren Gunsten zu bestimmen. Sie
erfolgt unter Berücksichtigung der im Prüfungszeitraum geltenden Steuervorschriften und
der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze, um einen Ausgleich zwischen
rechtlichen und buchhalterischen Aspekten herzustellen und so die
Steuerbemessungsgrundlage und die Steuern zu ermitteln, die den geprüften
Steuerpflichtigen betreffen.

Bei der Steuerprüfung werden die Jahresabschlüsse, Buchhaltungsbücher und -

aufzeichnungen sowie alle unterstützenden Unterlagen zu den wirtschaftlichen und
finanziellen Vorgängen überprüft, die in direktem Zusammenhang mit den von der
wirtschaftlich aktiven Einheit erhobenen Steuern stehen.

Diese Prüfung ist wichtig, weil sie es uns ermöglicht, die tatsächliche Steuersituation des
Unternehmens und die möglichen bestehenden Eventualverbindlichkeiten genauer zu
kennen.

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Ziel
Bei dieser Prüfung besteht unser Ziel darin, die Einhaltung der Steuerpflichten im
Zusammenhang mit der Einkommensteuererklärung, der vom Unternehmen
bereitgestellten Basisinformationen zu bewerten, die Unterschiede zu identifizieren und
einen Bericht zur Durchführung einer Berichtigung der AT2015-Erklärung zu erstellen, der
vorgelegt werden muss an den Internal Revenue Service. DAS IBS weist in seinem
Stellungnahmeschreiben auf Unterschiede in der Steuerbemessungsgrundlage der First
Category Tax (RLI) sowie in der Bestimmung des Tax Profits Fund Registry sowie der
Bestimmung des FUT-Registers hin.

Das Unternehmen stellt uns die folgenden Hintergrundinformationen und Unterstützung

zur Verfügung, um die angeforderte Steuerprüfung durchzuführen und die den im jüngsten
AT 2015 Income Operation ermittelten und vorgelegten Informationen entsprechen. Es
wird auch berichtet, dass das Unternehmen die Rechnungslegung nach IFRS eingeführt
hat. Es wird berichtet, dass die AT2014-Einkommenstransaktionserklärung angefochten
wird, daher müssen Sie auch diesen Steuerzeitraum berücksichtigen und die Erklärungen
der beiden AT2015-Partner prüfen.

Umfang
Ziel ist die Überprüfung des RLI und der Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 21
sowie die Festlegung des FUT-Registers zur Berichtigung der AT2015-Erklärung, die dem
SII vorgelegt wird Darüber hinaus entspricht das jeweilige Formular 22 dem Zeitraum.
Auch die AT2014-Erklärung wird analysiert, da die SII Er hat es angefochten.
Einschätzung von Risiken und möglichen steuerlichen Eventualitäten. Beurteilung des
Unternehmens hinsichtlich seiner steuerlichen Situation sowie Schlussfolgerungen und
Empfehlungen zum steuerlichen Aspekt.

Steuerprüfungsrisiko
Das Risiko, dass Fehler, Unregelmäßigkeiten und andere rechtswidrige Aspekte nicht
erkannt werden, die erhebliche Auswirkungen auf die Steuersituation des Kunden haben
und zur Zahlung von Bußgeldern, negativen Feststellungen und sogar Druck seitens des
Steuerzahlers führen können.

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Steuerprüfungsprozess
Planung: Die Kontrollumgebung des Kunden wird im Hinblick auf die Einhaltung
gesetzlicher Vorschriften bewertet, um die durchzuführenden Tests und deren Umfang
festzulegen. Darüber hinaus werden Informationsbefragungen zu den wesentlichen
Betriebsabläufen und deren Dokumentation durchgeführt. Abschließend werden Risiken
und Eventualitäten erkannt.

Ausführung: Durchführung von Compliance-Tests und inhaltlichen Tests. Und

Dokumentation der Erkenntnisse und Quantifizierung von Eventualitäten, die in der
Planung erkannt und durch die durchgeführten Tests bestätigt wurden.

Abschluss: Herausgabe des Berichts über die bei der Ausführung festgestellten
Beobachtungen.

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ANALYSE DER FÄLLE
Vom Unternehmen für die Prüfung bereitgestellte Hintergrundinformationen

Nach Durchführung des Audits wird ein RLI-Vorschlag mit den neuen Anpassungen
gemäß den aktuellen Vorschriften erstellt.

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Analyse-, Beobachtungs- und Empfehlungszeitraum 2013

Basierend auf den Beobachtungen wurde festgestellt, dass die Behandlung, die der
Bestimmung des steuerpflichtigen Nettoeinkommens entspricht, zeitnah und im rechtlichen
Rahmen erfolgt ist, jedoch Unstimmigkeiten in der Nutzungsdauer des genutzten
Anlagevermögens aufweist.

CM CM
Kumulierte Abschreibung Nützliches
Anlagevermögen Wert gut Anlagev Depr.Acu Kredit 33Bis Buchwert
Abschreibung für das Jahr Leben
ermögen m.
Computerausrüstun
g 12.000.000 - -480.000 -160.000 11.360.000 72
Summen 12.000.000 - - - -480.000 -160.000 11.360.000 72

 BEMERKUNG: 33 bis können mit einem Äquivalent von 4 % des Wertes der
physischen Vermögenswerte des neu erworbenen oder fertiggestellten
Anlagevermögens belegt werden (maximal 33 bis 50 jährliche UTM), die

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 Nutzungsdauer der Computerausrüstung beträgt wiederum 6 Jahre. was
geändert werden sollte.
 Es wird empfohlen, eine Änderung des steuerpflichtigen Nettoeinkommens
durch eine Anpassung der steuerlichen Abschreibungen zu erzielen, um die
entsprechenden Steuern gemäß den gesetzlichen Rahmenbedingungen
anzuwenden

BESTIMMUNG DES STEUERPFLICHTIGEN GEWINNFONDS

31.12.2013

 BEMERKUNG: Aufgrund der Überprüfung des korrekten Prozesses bei der

Kontrolle der steuerpflichtigen Gewinne und im Rahmen des gesetzlichen
Rahmens wird die Differenz im Wert des Nettoeinkommens aufgrund der
Verwendung der Abschreibungen des Jahres und seiner Steuer verglichen
 Es wird empfohlen, den Nettoeinkommens- und Steuerwert mit
Anrechnungsrechten auf das zu versteuernde Nettoeinkommen neu zu
strukturieren und die steuerliche Abschreibung so anzupassen, dass die
entsprechenden Steuern gemäß den gesetzlichen Rahmenbedingungen
angewendet werden.

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  BEMERKUNG: Wenn sich die flüssigen Einkünfte ändern, sind in den
Erklärungen steuerpflichtige Vorbehalte enthalten, und im rechtlichen Rahmen
gilt:
 Es wird empfohlen, die Guthaben mit Kreditkürzung 33 bis zu ändern oder zu
aktualisieren, damit unser Kunde die zu ändernden Kästchen bequem vorlegen
kann

ABHEBU
NGEN
Abhebungs-
Partner Menge Datum Faktor
Währungskorr
ektur
Emilio Zenteno $ 14.000.000 30-12-2013 1,0 $ 14.000.000
Marcos Vasquez $ 10.000.000 30-12-2013 1,0 $ 10.000.000
gesamt $ 24.000.000 $ 24.000.000

Die in Code 226 des F. abgegebene Erklärung. 22 erzeugt, wie gezeigt, einen
Unterschied zwischen dem, was zurückgezogen wurde, und dem, was deklariert wurde.
Auszahlungen oder Verteilung Im Jahr auf FUT verrechnet. 226 25.000.000

Haftungserklärung.
STAND DER SITUATION

1. JANUAR BIS 31. DEZEMBER 2013

Salden INVENTAR ERGEBNIS
KONTEN Belastungen KREDITE
SCHULDNER Gläubiger VERMÖGENSW PASSIV VERLUSTE GEWINNE
ERT
ZWISCHENSUMME 365.496.165 365.496.165 187.158.039 187.158.039 116.098.700 86.558.039 71.059.339 100.600.000

JAHRESÜBERSCHUSS 29.540.661 29.540.661

GESAMTZAHLEN 365.496.165 365.496.165 187.158.039 187.158.039 116.098.700 116.098.700 100.600.000 100.600.000

Die im Code 123 des F. abgegebene Erklärung. 22 erzeugt, wie

gezeigt, einen Unterschied zwischen dem, was zurückgezogen
wurde, und dem, was deklariert wurde.
Gesamtverbindlichkeiten. 123
106.907.145

Es wird empfohlen, dass die Verwaltung die zuvor gemachten Angaben auf der Grundlage
einer korrekten Steuerermittlung berichtigt

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 Bilanz des Unternehmens Geschäftsjahr 2014
Razón Social: Zenteno y Vasquez Cia. Ltda.
RUT N°: 76.996.800-0
Dirección: Calle Blas Caña 4215 - Estación Central
Giro: Comercialización maquinaria industrial y repuestos

ESTADO DE SITUACIÓN
01 de Enero al 31 de diciembre 2014

CUENTAS DEBITOS CREDITOS SALDOS INVENTARIO RESULTADO

DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
Efectivo y Equivalente Efectivo 736.926.974 721.646.195 15.280.779 15.280.779
Otros activos financieros corrientes 20.765.000 0 20.765.000 20.765.000
Inventarios 282.400.000 210.000.000 72.400.000 72.400.000
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 667.698.520 602.350.000 65.348.520 65.348.520
Activos impuestos por recuperar corrientes 9.226.620 1.881.000 7.345.620 7.345.620
Retiros 174.000.000 24.000.000 150.000.000 150.000.000
Activos por impuestos corrientes 56.160.000 51.915.300 4.244.700 4.244.700
Plantas Propiedades y Equipos 57.200.000 5.700.000 51.500.000 51.500.000
Otros Activos No Corriente 10.500.000 6.360.000 4.140.000 4.140.000
Participación en empresa asociadas 35.000.000 0 35.000.000 35.000.000
Plusvalía 15.000.000 0 15.000.000 15.000.000
Otros pasivos financieros corrientes 3.500.000 10.000.000 6.500.000 6.500.000
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 236.094.700 393.475.039 157.380.339 157.380.339
Otras provisiones a corto plazo 6.203.539 39.723.929 33.520.390 33.520.390
Provisiones por Deterioro Deudores Comerciales 0 4.350.000 4.350.000 4.350.000
Provisiones por beneficios a los empleados 0 2.800.000 2.800.000 2.800.000
Pasivos por Impuestos corrientes 85.151.201 90.688.520 5.537.319 5.537.319
Otros pasivos financieros no corrientes 30.600.000 66.375.000 35.775.000 35.775.000
Capital emitido 0 30.000.000 30.000.000 30.000.000
Ganancias (pérdidas) acumuladas 0 5.540.661 5.540.661 5.540.661
Costo de venta 210.000.000 0 210.000.000 210.000.000
Gasto de administración 88.345.000 0 88.345.000 88.345.000
Costos de distribución 6.047.400 0 6.047.400 6.047.400
Otros gastos, por función 14.050.000 0 14.050.000 14.050.000
Costos financieros 1.674.300 0 1.674.300 1.674.300
Deterioro Deudores Comerciales 4.350.000 0 4.350.000 4.350.000
Detertioro PPE 1.700.000 0 1.700.000 1.700.000
Pérdida VNR Nic 2 3.200.000 0 3.200.000 3.200.000
Gasto por impuestos a las ganancias 33.520.390 0 33.520.390 33.520.390
Ingresos de actividades ordinarias 0 477.308.000 477.308.000 477.308.000
Otros ingresos, por función 0 32.800.000 32.800.000 32.800.000
Participación en las ganancias de asociadas 0 12.400.000 12.400.000 12.400.000
SUBTOTAL 2.789.313.644 2.789.313.644 803.911.709 803.911.709 441.024.619 281.403.709 362.887.090 522.508.000
GANANCIA DEL EJERCICIO 159.620.910 159.620.910
TOTALES 2.789.313.644 2.789.313.644 803.911.709 803.911.709 441.024.619 441.024.619 522.508.000 522.508.000

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 1. Bestimmung des RLI (Steuerpflichtiges flüssiges Einkommen) zum 31.12.2014 ( AT.2015 ) des
Unternehmens;
Razón Social: Zenteno y Vasquez Cia. Ltda.
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE al 31 de Diciembre de 2014
UTILIDAD SEGÚN BALANCE 159.620.910
AGREGADOS Monto Factor Act. Monto Act.
Deterioro Deudores Comerciales 4.350.000 1,000 4.350.000
Detertioro PPE 1.700.000 1,000 1.700.000
Pérdida VNR Nic 2 3.200.000 1,000 3.200.000
Gasto por impuestos a las ganancias 33.520.390 1,000 33.520.390
Depreciación del Ejercicio 3.900.000 1,000 3.900.000
CM PPM 139.280 1,000 139.280
Gastos sin Respaldo 7.500.000 1,051 7.882.500
Sueldo esposa del socio Marcos Vasquez 3.000.000 1,000 3.000.000
Multas fiscales 1.170.000 1,025 1.199.250
TOTAL AGREGADOS 58.891.420
DEDUCCIONES
Corrección Monetaria Capital Propio - 2.025.818 1,000 - 2.025.818
Depreciación Tributaria - 3.900.000 1,000 - 3.900.000
Participación en las ganancias de asociadas - 12.400.000 1,000 - 12.400.000
TOTAL DEDUCCIONES - 18.325.818
SUBTOTAL 200.186.512
DESAGREGADOS Monto Empresa 35% socio
Gastos sin Respaldo - 7.882.500 X
Sueldo esposa del socio Marcos Vasquez - 3.000.000 X
TOTAL DESAGREGADOS - 10.882.500
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE 189.304.012
IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA 39.753.843

BASE IMPONIBLE ARTÍCULO 21 7.882.500

IMPUESTO ÚNICO ARTÍCULO 21 2.758.875

Analyse: Bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Nettoeinkommens wurden

Beobachtungen festgestellt. Auf der Grundlage des Einkommensteuergesetzes wird der
Verwaltung empfohlen, das korrekte Verfahren der Standards einzuhalten und die
vorgeschlagenen Berechnungen auf der Grundlage der nachfolgend vorzulegenden Artikel
zu korrigieren.

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Ermittlung von Aggregaten auf Grundlage des Einkommensteuergesetzes
Einzelheiten zu Tatsachen, die bei der Ermittlung des Nettoeinkommens nicht
gemeldet wurden .

 Ausgaben ohne Dokumentation entsprechen einer

verlorenen elektronischen Gebührenrechnung für ein
Beratungsunternehmen für eine Machbarkeitsstudie im
Bergbau, die im März bezahlt wurde.
(a) Zum RLI hinzugefügt.
Kostenwert
Kostenwert Faktor
Aktualisiert
$ 7.500.000 1,044 $ 7.830.000

 Zum 1. August 2014 erhielt Partner Zenteno einen Vertrag über ein festes monatliches Geschäftsgehalt
von 1.900.000 US-Dollar.
Gehalt Gts- CM-Kosten Gesamt A -
Mon Stoppen CM-Faktor
Monatlich Unterschied Abgelehnt Disaggregiert
at
Abgelehnt
August $ 1.900.000 $ 1.742.677 $ 157.323 2,20% $ 3.461 $ 160.784
September $ 1.900.000 $ 1.747.348 $ 152.652 1,90% $ 2.900 $ 155.552
Oktober $ 1.900.000 $ 1.758.837 $ 141.163 1,10% $ 1.553 $ 142.716
November $ 1.900.000 $ 1.775.233 $ 124.767 0,0 $ - $ 124.767
Dezember $ 1.900.000 $ 1.780.539 $ 119.461 0,0 $ - $ 119.461
GESAMTZAHLEN $ 9.500.000 $ 8.804.634 $ 695.366 - $ 7.914 $ 703.280
 Akzeptierte Kosten Art. 31 Nr. 6
 Der Überschuss muss gemäß Art. 21

1. Die Frau des Partners Vásquez wurde am 1. Juli 2014 als Sekretärin mit einem festen Monatsgehalt von eingestellt
$500.000

Monatliches Gehalt Gehalt per 31.12.2014

$ 500.000 $ 3.000.000

Anpassung durch CM-Tabelle für das Geschäftsjahr 2014 aktualisiert

Gesamtag
Monatlich Aktualisi
Mon CM-Faktor gregat und
at es Gehalt erter
Des.
Betrag
Juli $ 500.000 2,5% $ 12.500 $ 512.500
August $ 500.000 2,2% $ 11.000 $ 511.000
September $ 500.000 1,9% $ 9.500 $ 509.500
Oktober $ 500.000 1,1% $ 5.500 $ 505.500
November $ 500.000 0,0% $ - $ 500.000
Dezember $ 500.000 0,0% $ - $ 500.000
GESAMTZAHLEN $ 3.000.000 $ 38.500 $ 3.038.500

Die an den Ehegatten des Steuerpflichtigen gezahlten Bezüge werden zum

Nettoeinkommen hinzugerechnet.

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Abgelehnte Spesen Art. 33 LIR

Die Personalschulung durch Sence in Höhe von 2.000.000 US-Dollar wurde als
Schulungsaufwand erfasst (sonstige sonstige Ausgaben nach Funktion), erfüllt alle
Anforderungen
Die Voraussetzungen für die Verwendung als Kredit müssen vom DJ und der
Aufsichtsbehörde genehmigt werden.

Dank an Rabattbe
Trainings
Jährliche Vergütung Rec. des trag
betrag Impto. vom UND
1 Hinzugefügt
$ 53.900.000 $ 2.000.000 1% $ 539.000

Von der Verwaltung offengelegte und anhand ihres Verhaltens ermittelte

Hintergrundinformationen werden dem steuerpflichtigen Nettoeinkommen hinzugefügt.

 Kunst. 31 LIR Nr. 7

Bemessungsgrundlage ist 1 % der Jahresvergütung
 Verwaltungskostenabrechnungen bestehen aus dem folgenden Formular.
Datum Detail Menge Behandlung
Zum RLI hinzugefügt
31-12-2014 Abschreibung für das Jahr $ 3.900.000 - /
Behandlung
31-12-2014 Leistungen an Arbeitnehmer (Prov. Urlaub) $ 2.800.000 - Zum RLI hinzugefügt
Zum RLI hinzugefügt /
-
31-12-2014 Mietkosten für ein Jahr, Datum 01.11.14 $ 3.600.000 Monatliche
Umkehrung
31-12-2014 Werbekosten im Zusammenhang mit dem $ 5.100.000 -
Unternehmen
wird auf die
31-12-2014 Feuerwehrspende im Dezember $ 5.000.000 - disaggregiert
RLI Art. 31 Nr. 7
31-12-2014 Allgemeine Kosten $ 1.845.000 -
Summen $ 88.345.000

Die Ermittlung der zum Nettoeinkommen hinzugerechneten und in der Erklärung für das
Steuerjahr 2014 nicht berücksichtigten Ausgaben unterliegt den Bestimmungen des
Einkommensteuergesetzes.

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 Fakultät für Verwaltung und Wirtschaft16 | S e i t e
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 Steuergewinnfonds
Analyse der Anerkennung von Tax Utilities-Fonds. Durch die korrekte Führung der
Gewinnbilanzen im Unternehmen.
Der zum 31.12.2014 ermittelte neue Gewinnfonds wird beobachtet und berechnet. Was nicht
aus Folgendem besteht

Formular 22 des Unternehmens für das Steuerjahr 2015

Erklärungsformular Nr. 22 für das Steuerjahr 2014.

Vorgehensweise: Korrigieren Sie die F-Erklärung anhand der oben genannten

Berechnungen. 22, mit Einwänden der SII

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 Fakultät für Verwaltung und Wirtschaft18 | S e i t e
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 Fakultät für Verwaltung und Wirtschaft19 | S e i t e
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Fragebogen zur Bewertung der Kontrollumgebung im Steuerbereich

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1. ALLGEMEINE ASPEKTE ABER BEOBACHTUNGEN

Verfügt das Unternehmen über eine organisierte JA

und aktualisierte Rechtsgrundlage?

Verfügt das Unternehmen über Steuerberater? NEIN

Verfügt das Unternehmen über Arbeitsberater? NEIN

Ist das Unternehmen ein Sondersteuerzahler? NEIN

Werden die Mitarbeiter, die für die Erstellung und NEIN Ständige Schulung
Überprüfung der Erklärungen zur nach neuen
Einkommenssteuer, zum Quellensteuerabzug, zur Vorschriften
Mehrwertsteuer und zu anderen Steuern
verantwortlich sind, ausreichend über die
erlassenen gesetzlichen Bestimmungen informiert
und auf dem Laufenden gehalten?

Werden die Steuererklärungen von einem JA

anderen qualifizierten Personal als dem, der sie
erstellt hat, überprüft?

Der Kontenplan des Unternehmens enthält JA Die

individuelle Codes für jedes Steuerkonzept, zum Buchhaltungsunterla
Beispiel: gen sind ausreichend
 Einkommensteuervorauszahlungen
 Zu zahlende Einkommensteuer
 Quellensteuereinbehalte an Dritte, klassifiziert
nach Quellensteuersätzen.
 Steuergutschrift für Quellensteuerabzüge
 Quellensteuerabzug
 Steuergutschrift für Quellensteuereinbehalte
 Mehrwertsteuer auf Verkäufe
 Mehrwertsteuergutschrift (auf Einkäufe)
 Sonstige Steuern
Was war das letzte Jahr einer Steuerprüfung des
Unternehmens?

Hält das Unternehmen Ansprüche wegen NEIN

unzulässiger Zahlung aufrecht, bis eine Lösung
durch den Internal Revenue Service vorliegt? Fakultät für Verwaltung und Wirtschaft21 | S e i t e
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2. KONTROLLEN FÜR DIE DARSTELLUNG
UND ZAHLUNG VON
Mehrwertsteuerprüfung Vertriebspartner Toy Ltda.

Audit-Präsentation
Zusammenfassung der Mehrwertsteuerprüfung des Unternehmens Distribuidora Toy
Limitada, Monat März 2015

Für das Unternehmen Distribuidora Toy Limitada wurde eine Prüfung der Mehrwertsteuer für den
Monat März 2015 durchgeführt. Das Ziel besteht darin, die korrekte Berechnung der monatlichen
Steuern zu ermitteln, da der Internal Revenue Service das Unternehmen darüber informiert hat,
dass es Abweichungen von der am 12. April 2015 über das Internet vorgelegten F29 gibt.
Die Prüfung umfasste die Durchsicht folgender Bücher:

 Kaufbuch für den Zeitraum März 2015

 Verkaufsbuch für den Zeitraum März 2015

 Vergütungsbuch für den Monat März 2015

 Gebührenbuch für den Zeitraum März 2015

 Formular 29. März 2015.

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 FIRMENWISSEN

Die Distribuidora Toy Limited Commercial Company, Rut 76.666.666-6, nahm ihre Tätigkeit am
1. April 2011 auf. Ihr Geschäftszweig ist Spielzeugvertrieb und Personenbeförderung, ihre
Geschäftsadresse ist Calle Obispo Manuel Umaña N° 339, Gemeinde Estación Central. Die
Partner sind Herr David Santibáñez Ayala und Herr Israel Rojas Ojeda.

Vom Unternehmen für die Prüfung bereitgestellte Hintergrundinformationen: Dies

sind:

 Kaufbuch für den Zeitraum März 2015

 Verkaufsbuch für den Zeitraum März 2015

 Vergütungsbuch für den Monat März 2015

 Gebührenbuch für den Zeitraum März 2015

 Formular 29. März 2015

1. STEUERPRÜFUNGSZEITRAUM

Die Steuererklärung muss im Formular 29 für den Monat März eingereicht werden

2. ZIELE DER STEUERPRÜFUNG

Das Prüfungsziel besteht darin, die Steuerkonformität des Unternehmens im Monat März zu
prüfen und gegebenenfalls die F29-Ratifizierung festzustellen.

3. UMFANG DER PRÜFUNG

Der Umfang der Prüfung der im Formular 29 der TOY Limited Distributor Company ermittelten
monatlichen Steuern umfasst die Analyse der Kauf-, Verkaufs-, Gebühren- und
Vergütungsbücher für den Monat März 2015.

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Herr

General Manager von

Distribuidora Toy Limitada.
Gegenwärtig

Basierend auf der Überprüfung der Erklärung und gleichzeitigen Zahlung von Steuern,
Formular 29, für den Monat März 2015, die aus dem Verkaufsbuch, dem Kaufbuch, dem
Gebührenbuch und dem Vergütungsbuch besteht, und unter Berücksichtigung des
steuerrechtlichen Rahmens. Mit Wirkung zu diesem Datum informieren wir Sie über Folgendes:

Bezüglich der Steuergutschriften: Sie haben den Betrag von 10.788.833 $ als
Steuergutschrift für den Monat verwendet und der korrekte Betrag hätte 6.947.372 $ betragen
müssen. Es gibt eine Differenz von 3.841.461 $ – als zu hoch deklariert.

Bezüglich Steuerbelastungen: Der angegebene Betrag beläuft sich auf 11.303.173 US-Dollar.
Der korrekte Betrag beträgt 10.501.473 US-Dollar. Es gibt eine Differenz von 801.700 US-
Dollar, die als zu hoch deklariert wurde.

Zu zahlende Steuer: Auf der Grundlage des oben Gesagten und unter Berücksichtigung der
festgestellten Unterschiede in der Mehrwertsteuergutschrift und in der
Mehrwertsteuerbelastung. Basierend auf den Angaben in den Punkten 1 und 2 dieses Berichts
und unter Berücksichtigung der festgestellten Unterschiede in der Bei der
Mehrwertsteuerbelastung und der Mehrwertsteuergutschrift, in der zweiten Kategorie der
Quellensteuer und der einheitlichen Steuer für Arbeitnehmer teilen wir Ihnen mit, dass der
korrekte Betrag für Ihre Steuererklärung und gleichzeitige Zahlung von Steuern, Formular 29,
dem Zeitraum März 2015 entspricht auf 5.509.778 $ - Der ursprünglich gemeldete Betrag
betrug 2.318.613 $ - Daher muss die oben genannte monatliche Erklärung durch die Zahlung
von 3.191.165 berichtigt werden.

Unserer Meinung nach ist die oben genannte Steuerprüfung aufgrund der Auswirkungen
des im vorstehenden Absatz beschriebenen Sachverhalts in ihrer Gesamtheit in allen
wesentlichen Aspekten der Steuersituation des Unternehmens für den
Umsatzsteuerzeitraum März 2015 nicht angemessen . , gemäß den geltenden

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Steuervorschriften.

Wir schließen mit den folgenden Empfehlungen an die Verwaltung:

Unter Berücksichtigung der festgestellten Fehler schlagen wir vor, dass die Person, die die bei
der Erstellung der monatlichen Abrechnungen verwendeten Informationen in der Buchhaltung
erfasst, nicht dieselbe Person sein sollte, die diese erstellt, und auch nicht die Person sein
sollte, die für die Validierung und Übermittlung dieser Abrechnungen verantwortlich ist. Das
heißt, Funktionen müssen getrennt werden.

Schulung der am Prozess beteiligten Personen hinsichtlich der Berechnung und Festlegung der
anteiligen Mehrwertsteuergutschrift und allgemein hinsichtlich der Bestimmungen in DL 825
(Umsatz- und Dienstleistungssteuer)

Stellen Sie sicher, dass die Einstellung des Personals optimal erfolgt, sodass es über die
erforderlichen Fähigkeiten für die Position verfügt.

Beauftragen Sie einen externen Prüfdienst oder, falls dies nicht der Fall ist, einen internen
Prüfer, der die Verfahren und die Anwendung der Steuervorschriften überprüft, um Fehler in
den Umsatzsteuererklärungen zu vermeiden.

Santiago, April 2015.

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Hintergrundinformationen aus dem Verkaufsbuch der Verwaltung
RUT: 76.666.666-6

Geschäftszweig: Spielzeugvertrieb und

Personenbeförderung. Adresse: Calle Obispo Manuel
Umaña Nº339

Gemeinde: Hauptbahnhof

BUCHVERKAUF MÄRZ 2015

DATUM DOKUMENTNU KUNDE FURCHE BEFREIT NETZ MwSt GESAMT

MMER
28/02/2015 F2800 TOY LTDA 76.742.200-4 4.500.000 855.000 5.355.000
02/03/2015 FEX 339 PROTEX SA 95.300.500-1 2.100.000 2.100.000
03/03/2015 ND 503 DIN SA 97.450.000-6 100.000 19.000 119.000
04/03/2015 F 2801 IMPORT FLEET SA 96.600.750-6 9.500.000 1.805.000 11.305.000
10/03/2015 F2802 HEIDY TOYS LTDA 77.120.000-0 7.200.000 1.368.000 8.568.000
12/03/2015 FEX 340 TELETON-STIFTUNG 65.670.100-3 10.300.000 10.300.000
15/03/2015 F 2803 ALPINE RAHMEN 13.285.396-4 1.167.000 221.730 1.388.730
20/03/2015 F 2804 MOLLE SPA 97.890.300-8 5.240.000 942.300 6.182.300
26/03/2015 F 2805 ZENTENO Y CIA LTDA 85.879.400-4 3.504.560 665.866 4.170.426
27/03/2015 NC 540 IMPORT FLEET SA 96.600.750-6 - - -

300.000 57.000 357.000

28/03/2015 F 2807 DANIELA GOLOZA 10.694.656-5 887.000 168.530 1.055.530
30/03/2015 F 2808 DUBLE SA 96.781.000-8 14.510.000 2.756.900 17.266.900
22/03/2015 NC 541 COMERCIAL SMURFS LTDA 76.119.340-2 - - -

200.000 38.000 238.000

31/03/2015 F 2806 TRANSFORMERS LIMITED 76.109.600-3 4.780.000 908.200 5.688.200
31/03/2015 10067-11349 VERKAUF MIT TICKET 8.882.353 1.687.647 10.570.000
GESAMTUMSATZ 12.400.000 59.770.913 11.303.173 83.474.086

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Buch kaufen
KAUFBUCH MÄRZ 2015

KORREL
AKTIV DATUM DOKUMENTNU ANBIETER FURCHE DETAIL BEFREIT NETZ Mw GESAMT
MMER St
1 02/02/2015 FE 164400 DERCO SA 96.700.500-1 Ersatzteile 1.050.000 199.500 1.249.500
2 28/02/2015 DIN 2324718 US-IMPORTE Fan-Shop 4.520.000 858.800 5.378.800
3 01/03/2015 FE 518711 CLARO SA 93.737.000-8 Handy 401.000 76.190 477.190
4 10/03/2015 FE 516675 ENTEL SA 93.737.000-8 Internet 254.000 48.260 302.260
5 12/02/2015 NC 4579 EXPORTADORA ISIS SA 83.972.800-K Fan-Shop - - -

31.000 5.890 36.890

6 16/02/2015 F 1684567 KOMERZIELLE CASA ROYAL 83.382.700-6 Ortungsgerät 711.400 135.166 846.566
SA e
7 18/03/2015 F 700598 KOMMERZIELLE HASBRO 76.107.839-9 Fan-Shop 5.900.000 1.121.000 7.021.000
LTDA.
8 18/03/2015 F648001 DISNEY SA 83.972.800-K Fan-Shop 3.792.920 720.655 4.513.575
9 18/03/2015 F 30131 POMPEYO LTDA. 77.138.570-2 Fahrzeuge 20.000.000 3.800.000 23.800.000
10 23/03/2015 F 281126 DIE GUTEN JUNGS 96.671.750-5 Dienstleistu 115.000 7.000.000 1.330.000 8.330.000
ngen
11 25/03/2015 ND 4372 BCI-FAKTORING 98.379.200-0 Interessen 200.000 38.000 238.000
12 30/03/2015 FEX 3849 STEUERPRÜFER LTDA 78.120.500-4 beratend 1.780.000 - 1.780.000
13 29/03/2015 F 141536 CHILECTRA SA 96.809.310-K Elektrizität 506.000 96.140 602.140
14 30/03/2015 NC 5378 DIE GUTEN JUNGS 76.107.839-9 Dienstleistu - 500.000 - - 595.000
ngen
95.000
15 31/03/2015 FE 195321 SHELL SA 96.005.600-4 Benzin 1.045.920 5.679.010 1.079.012 7.803.942
16 31/03/2015 DIN 2346780 DEUTSCHER IMPORT Maschinen 5.500.000 1.045.000 6.545.000
17 31/03/2015 F 4357 IMMOBILIENHAUS SA 87.805.200-0 mieten 1.800.000 342.000 2.142.000
GESAMT 2.940.920 45.425.310 10.788.833 71.661.863

Zurückbehaltungsbuch
Zurückbehaltungsbuch

VERKÄUFER ODER RECHNUNG

KREDITGEBER
KORRELAT TAG NEIN. DOC-TYP NAME FURCHE DETAIL NETTO Mehrwertste SUMME
BEZAHLT uer
einbehalten
1 2 87 F.C. RUTH ARAYA V 12.902.022-9 Bekleidungsherstellung 1.500.000 285.000 1.785.000

GESAMT 1.500.000 285.000 1.785.000

VERKÄUFER ODER SERVICE-TICKET UND GEBÜHREN

AKTIVE KREDITGEBER
S
KORRE TAG NE DOC-TYP NAME FURCHE DETAIL EHREN RATE STEUER REINVERMÖG
IN. EINBEHALTEN EN
L
2 10 2089 B.H. DANIELA URRA P 17.542.863-1 Maschinenwartung 250.000 10% 25.000 225.000
3 15 1022 B.H. VANIA JEREZ A 9.993.316-K Rechtliche Beratung 1.111.111 10% 111.111 1.000.000
4 30 267 B.H. MARIA RUZ L 16.320-930-6 Buchhaltungsberatung 333.333 10% 33.333 300.000
5 30 189 B.H. DIEGO MERY Z 5.166.624-0 Technische Beratung 150.000 10% 15.000 135.000
6 31 1002 B.H. MEMO HERRERA N 15.033.262-1 Beschäftigungsberatun 450.500 10% 45.050 405.450
g

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7 31 3019 B.H. LUIS OSSA K 17.685.391-3 Stickerei 544.444 10% 54.444 490.000
GESA 2.839.388 283.939 2.555.449
MT

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Vergütungsbuch

RUT: 76.666.666-6

Geschäftszweig: Spielzeugvertrieb und

Personenbeförderung. Adresse: Calle Obispo Manuel
Umaña Nº339

Gemeinde: Vergütungsbuch

des Hauptbahnhofs

PROVISIO Insgesamt HAUSHALTSZ MOBILISIE SAMMLU

NEI FURCHE NAME GRUNDGEHALT BEFRIEDIGUNG GESAMT
NSBONUS steuerpflich ULAGE RUNGSBONUS NGSBONUS
N. HABEN
tig
1 17.876.813-1 Alejandra Paz C. 450.000 50.000 89.063 589.063 - 40.000 60.000 689.063
2 17.783.188-3 Oscar Castiñeda P. 280.000 65.000 89.063 434.063 - 40.000 60.000 534.063
3 18.571.219-2 Jose Muñoz V. 250.000 - 89.063 339.063 17.016 40.000 60.000 456.079
4 18.330.087-3 Claudio Heva A. 360.000 - 89.063 449.063 - 40.000 60.000 549.063
5 4.315.289-0 Carlos Aguila L. 490.000 - 89.063 579.063 - 70.000 120.000 769.063
6 18.048.846-4 Luis Almendro H. 780.000 - 89.063 869.063 - 70.000 120.000 1.059.063
7 10.422.227-3 Nicole Cid F. 370.000 - 89.063 459.063 - 70.000 120.000 649.063
8 15.781.864-3 Juan Llanos C. 1.260.000 - 89.063 1.349.063 - 70.000 120.000 1.539.063
9 9.116.890-7 Francisca Meneses 330.000 72.000 89.063 491.063 - 70.000 120.000 681.063
10 17.675.999-2 Gala Alegria M. 920.000 - 89.063 1.009.063 - 100.000 150.000 1.259.063
GESAMTZAHL 5.490.000 187.000 890.630 6.567.630 17.016 610.000 990.000 8.184.646
EN

STEUER
ARBEITSLO ZUSÄTZLIC CCAF- GESAMT FLÜSSIGE GEHALTSVO FLÜSSIG
AFP GESUND INP 2.
SENVERSIC HES DARLEHE RABATTE REICHW RSCHAU ZU
HEIT KATEGORI
HERUNG ISAPRE N EITE ZAHLEN
E
66.387 41.234 - 3.534 - - - 111.156 577.907 250.000 327.907
50.091 30.384 - 2.604 - 12.800 45.120 141.000 393.063 50.000 343.063
38.212 23.734 - 2.034 - - - 63.981 392.098 190.000 202.098
48.364 31.434 - 2.694 - - 23.880 106.373 442.691 250.000 192.691
- 40.534 126.467 - - - - 167.002 602.061 300.000 302.061
97.943 60.834 - 5.214 4.946 - - 168.938 890.125 220.000 670.125
51.736 32.134 - 2.754 - - - 86.625 562.438 350.000 212.438
155.682 94.434 - 8.094 20.377 22.800 45.120 346.508 1.192.555 100.000 1.092.555
55.343 34.374 - 2.946 - - - 92.664 588.399 150.000 438.399
115.437 70.634 - 6.054 9.421 34.200 - 235.747 1.023.316 500.000 523.316
679.196 459.734 126.467 35.931 34.744 69.800 114.120 1.519.993 6.664.653 2.360.000 4.304.653

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Deklariertes Formular

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  Satz von Dokumenten, die die vom Abschlussprüfer bei seiner Prüfung erlangten
Informationen sowie die Ergebnisse der angewandten Prüfungshandlungen und
Prüfungen enthalten; Sie untermauern die im entsprechenden Bericht enthaltenen
Beobachtungen, Empfehlungen, Meinungen und Schlussfolgerungen.
 Zu den von der Verwaltung bereitgestellten Informationen wurden folgende
Beobachtungen eingeholt:

 Datiert vom 28.02.2015, F-Dokument Nr. 2800, Customer Toy Ltda, die Rechnung gehört zu einem
Versandleitfaden, der für den Monat Februar ausgestellt wurde.

 Datiert vom 03.02.2015, FEX-Dokument Nr. 339, Kunde Protex SA, die steuerbefreite Rechnung besteht
aus einer Übertragung von beweglichem Eigentum.

 Am 20.03.2015 F-Dokument Nr. 2804, Molle SPA-Kunde, wurde festgestellt, dass die Mehrwertsteuer auf
der Rechnung falsch berechnet wurde.

 Verkäufe mit Tickets wurden in Verbindung mit Gutscheinen festgestellt mit

Transbank.

 Durch das

o GESETZESVERORDNUNG Nr. 825, GESETZ ÜBER DIE UMSATZ- UND DIENSTLEISTUNGSSTEUER,

o Artikel Nr. 14, Berechnung von 19 % auf die Steuerbemessungsgrundlage
o Artikel Nr. 20 Steuerlastschrift
o Artikel Nr. 57 Soll-Punkte und Haben-Punkte
o Internal Revenue Service

Berichtigung des Verkaufsbuches.

VERKAUFSBUCH

RECHNUN
GEN
DATU DOC-Nr. KUNDE FUR BEFREIT NETZ MwSt GESAMT
M CHE
04/03/2015 F 2801 IMPORT FLEET SA 96.600.750-6 9.500.000 1.805.000 11.305.000
10/03/2015 F2802 HEIDY TOYS LTDA 77.120.000-0 7.200.000 1.368.000 8.568.000
15/03/2015 F 2803 ALPINE RAHMEN 13.285.396-4 1.167.000 221.730 1.388.730

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20/03/2015 F 2804 MOLLE SPA 97.890.300-8 5.240.000 995.600 6.235.600
26/03/2015 F 2805 ZENTENO Y CIA LTDA 85.879.400-4 3.504.560 665.866 4.170.426
31/03/2015 F 2806 TRANSFORMERS LIMITED 76.109.600-3 4.780.000 908.200 5.688.200
28/03/2015 F 2807 DANIELA GOLOZA 10.694.656-5 887.000 168.530 1.055.530
30/03/2015 F 2808 DUBLE SA 96.781.000-8 14.510.000 2.756.900 17.266.900
GESAMT 46.788.560 8.889.826 55.678.386

Rechnungen ausgenommen

DATU DOC-Nr. KUNDE FUR BEFREIT NETZ MwSt GESA

M CHE MT
12/03/2015 FEX 340 TELETON-STIFTUNG 65.670.100-3 10.300.000 - 10.300.000
GESAMT 10.300.000 - - 10.300.000

VERKAUF MIT TICKET

DATU DOC-Nr. KUNDE FUR BEFREIT NETZ MwSt GESA

M CHE MT
31/03/2015 10067-11349 VERKAUF MIT TICKET 2.899.160 550.840 3.450.000
GESAMT 2.899.160 550.840 3.450.000

TRANSBANK-GUTSCHEINE

DATU DOC- KUNDE FUR BEFREIT NETZ MwSt GESA

M Nr. CHE MT
31/03/2015 481 TRANSBANK-GUTSCHEINE 5.983.193 1.136.807 7.120.000
GESAMT 5.983.193 1.136.807 7.120.000

Belastungsanzeigen

DATU DOC-Nr. KUNDE FUR BEFREIT NETZ MwSt GESAMT

M CHE
03/03/2015 ND 503 DIN SA 97.450.000-6 100.000 19.000 119.000
GESAMT 100.000 19.000 119.000

GUTSCHRIFTEN

DATU DOC-Nr. KUNDE FUR BEFREIT NETZ MwSt GESA

M CHE MT
27/03/2015 NC 540 IMPORT FLEET SA 96.600.750-6 - 300.000 - 57.000 - 357.000
22/03/2015 NC 541 COMERCIAL SMURFS LTDA 76.119.340-2 - 200.000 - 38.000 - 238.000
GESAMT - 500.000 - 95.000 - 595.000

BEFREIT NETZ MwSt GESAMT

SUMMEN 10.300.000 55.270.913 10.501.473 76.072.386

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PROPORTIONALE MEHRWERTSTEUERBERECHNUNG .
Aufgrund der von der Verwaltung bereitgestellten Informationen werden folgende Details gemeldet:
Die erhaltene Berechnung beruhte auf der Tatsache, dass das Unternehmen über zwei Zeilen
verfügt, die sich auf umsatzsteuerpflichtige und steuerbefreite Verkäufe beziehen.

Der bis Februar 2015 betroffene kumulierte Nettoumsatz beläuft sich auf

25.790.000 $ und steuerfreie Verkäufe bei 22.110.000 $.-

ANTEILIGE MEHRWERTSTEUERBERECHNUNG
MÄRZ 2015

VERKÄU BETROFFEN BEFREIT GESAMT

FE

JANUAR BIS FEBRUAR $ 25.790.000 22.110.000 47.900.000

MARSCH $ 55.270.913 10.300.000 65.570.913

SUMME KUMULIERTER UMSATZ81.060.913 32.410.000 113.470.913

$

PROZENTSATZ 71,44% 28,56% 100,00%

Datiert vom 23.03.2015, Rechnungsdokument Nr. 281126, entspricht der Feier, die das
Unternehmen für das Management zur Einhaltung strategischer Ziele durchführt.

Es wird die allgemeine Mehrwertsteuer verwendet, da ein Teil davon keinen Anspruch auf
Steuergutschrift gewährt, andererseits aber auch, da die Steuer gemäß Art. 23° Nr. 3 DL
beide Arten von Unternehmen betrifft 825.

Datiert vom 31.03.2015, Rechnungsdokument Nr. 4357, handelt es sich um einen

Mietvertrag für die Gewerbeflächen und das Lager der Personenbusse.

Es wird die Mehrwertsteuer für den allgemeinen Gebrauch verwendet, weil ein Teil davon
keinen Anspruch auf eine Steuergutschrift gewährt, und andererseits, da die Pacht für den
Vertrieb von Spielzeug und die Personenbeförderung verwendet wird, entspricht sie beiden
Linien gemäß Art 23. Nr. 3 DL 825.

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Datiert vom 31.03.2015, DIN 2346780, Lieferant IMPORT DEUTSCHLAND entspricht
importierter Ware im CIF-Wert 8773,75 mit einer Dollarparität von 626,87 $

Der Importkredit kann gemäß Art. genutzt werden. 23. Nr. 1 DL 825, wobei gleichzeitig die
Einfuhr aufgrund des Fehlens des Wertzolls von 6 % neu berechnet wurde.

Datiert vom 31.03.2015, elektronischer Rechnungsbeleg Nr. 195321, entspricht dem

monatlichen Treibstoffverbrauch des Unternehmens für die Personenbeförderung.

Die Mehrwertsteuergutschrift kann nicht für steuerbefreite Tätigkeiten genutzt werden. Art.
23º Nr. 4. DL 825.

Berichtigung des Kaufbuches.

EINKAUFSBUCH
MARSCH

Rechnu
ng
NICHT
Korrela MwSt.
Datum RECHNUN FIRMENNAME FURCHE DETAIL BEFREIT NETZ Mw ERSTATTUNGS GESAMT
tiv GEMEINSA
G St FÄHIGE
ME
MEHRWERTST
VERWEND
EUER
UNG
%
6 42051 F 1684567 KOMERZIELLE CASA ROYAL 83.382.700-6 Ortungsgerät 711.400 135.166 846.566
SA e
7 42081 F 700598 KOMMERZIELLE HASBRO 76.107.839-9 Fan-Shop 5.900.000 1.121.000 7.021.000
LTDA.
8 42081 F648001 DISNEY SA 83.972.800-K Fan-Shop 3.792.920 720.655 4.513.575
9 42081 F 30131 POMPEYO LTDA. 77.138.570-2 Fahrzeuge 20.000.000 1.615.000 2.185.000 23.800.000
10 42086 F 281126 DIE GUTEN JUNGS 96.671.750-5 Dienstleistun 115.000 7.000.000 950.152 379.848 1.330.000 9.775.000
gen
17 42094 F 4357 IMMOBILIENHAUS SA 87.805.200-0 mieten 1.800.000 244.325 97.675 342.000 2.484.000
13 42092 F 141536 CHILECTRA SA 96.809.310-K Elektrizität 506.000 68.682 27.458 96.140 698.280
GESAMT 115.000 39.710.320 4.719.814 2.825.147 1.768.140 49.138.421

LÄRM
NICHT
Korrela MwSt.
Datum RECHNUNG FIRMENNAME FURCHE DETAIL BEFREIT NETZ MwSt ERSTATTUNGS GESAMT
tiv GEMEINSA
FÄHIGE
ME
MEHRWERTST
VERWEND
EUER
UNG
%
2 42063 DIN US-IMPORTE Fan-Shop 4.520.000 858.800 5.378.800
2324718
16 42094 DIN DEUTSCHER IMPORT Maschinen 5.830.000 1.107.700 - 6.937.700
2346780
GESAMT - 10.350.000 1.107.700 858.800 - 12.316.500

Rechnu
ngen
Elektron
MwSt
Korrela MwSt.
Datum RECHNUN FIRMENNAME FURCHE DETAIL BEFREIT NETZ MwSt UNEINBRINGLIC GESAMT
tiv GEMEINSA
G H
% ME
VERWEND
UNG
1 42037 FE 164400 DERCO SA 96.700.500-1 Ersatzteile 1.050.000 199.500 1.249.500
3 42064 FE 518711 CLARO SA 93.737.000-8 Handy 401.000 54.430 21.760 76.190 553.380

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 4 42073 FE 516675 ENTEL SA 93.737.000-8 Internet 254.000 34.477 13.783 48.260 350.520
15 42094 FE 195321 SHELL SA 96.005.600-4 Benzin 1.045.920 5.679.010 1.079.012 7.803.942
GESAMT 1.045.920 7.384.010 88.907 1.314.055 124.450 9.957.342

Rechnung
ausgenommen
NICHT
Korrela MwSt.
Datum RECHNUN FIRMENNAME FURCHE DETAIL BEFREIT NETZ MwSt ERSTATTUNGS GESAMT
tiv GEMEINSA
G FÄHIGE
ME
MEHRWERTST
VERWEND
EUER
UNG
%
12 42093 FEX 3849 STEUERPRÜFER LTDA 78.120.500-4 beratend 1.780.000 - 1.780.000
GESAMT 1.780.000 - - - - 1.780.000

Lastschriftanzeig
e
NICHT
Korrela MwSt.
Datum RECHNUN FIRMENNAME FURCHE DETAIL BEFREIT NETZ MwSt ERSTATTUNGS GESAMT
tiv GEMEINSA
G FÄHIGE
ME
MEHRWERTST
VERWEND
EUER
UNG
%
11 42088 ND 4372 BCI-FAKTORING 98.379.200-0 Interessen 200.000 27.147 10.853 38.000 276.000
GESAMT - 200.000 27.147 10.853 38.000 276.000

Gutschrift
NICHT
Korrela MwSt.
Datum RECHNUN FIRMENNAME FURCHE DETAIL BEFREIT NETZ Mw ERSTATTUNGS GESAMT
tiv GEMEINSA
G St FÄHIGE
ME
MEHRWERTST
VERWEND
EUER
UNG
%
5 42047 NC 4579 EXPORTADORA ISIS SA 83.972.800-K Fan-Shop - 31.000 - 5.890 - 36.890
14 42093 NC 5378 DIE GUTEN JUNGS 76.107.839-9 Dienstleistun - 500.000 - 67.868 - 27.132 - 95.000 - 690.000
gen
GESAMT - - 531.000 - 73.758 - 27.132 - 95.000 - 726.890

NICHT
MwSt.
BEFREIT NETZ MwSt ERSTATTUNGSF GESAMT
GEMEINSA
ÄHIGE
ME
MEHRWERTSTE
VERWEND
UER
UNG
%
SUMMEN 2.940.920 57.113.330 5.869.810 4.981.722 1.835.590 70.905.783

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Restberechnung:
Artikel 26: Wenn die Anwendung der in den vorstehenden Artikeln vorgesehenen Regeln zu
einem Guthabenrest zugunsten des Steuerpflichtigen in Bezug auf eine Steuerperiode führt,
wird dieser ungenutzte Rest mit den Gutschriften kumuliert, die in der unmittelbar folgenden
Steuerperiode entstanden sind . Die gleiche Regelung gilt auch in den Folgeperioden, wenn
aufgrund dieser Ansammlungen ein Restbetrag zugunsten des Steuerpflichtigen verbleibt.

Rem.
UTM UTM Mai Aktualisiert

Rest 25,02 43.068 1.077.561

Zusammenfassung
Befreit 2.940.920
Netz 57.113.330
Rückerstattungsfähig 5.869.810
e Mehrwertsteuer
Nicht 4.981.722
erstattungsfähige
Mehrwertsteuer
Gesamt 70.905.783

Rückerstattungsfähig 5.869.810
e Mehrwertsteuer
Vorheriger Überrest 1.077.561
Gesamt-ICF 6.947.372

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ANALYSE F29
ERKLÄRTE STEUERSCHULD 11.303.173
DOC-Nr. DETAIL AGGREGAT ABZÜGE
Vergleich des Verkaufsbuchs mit dem Formular 29

2800 Spielzeug Ltd Versandanleitung im Vormonat 855.000

verzögert
2804 Molle SPA Fehler bei der 53.300
Mehrwertsteuerberechnung
2808 Duble SA Rechnung für Minibusse
ausgenommen
Summen 53.300 855.000
STEUERBELASTUNG NACH PRÜFUNG 10.501.473

ERKLÄRTE STEUERKREDIT 10.788.833

DOC-Nr. DETAIL AGGREGAT ABZÜGE
Vergleich des Verkaufsbuchs mit dem Formular 29

164400 Derco SA - Ersatzteile 199.500

2324718 Import USA DIN 28/02 - Ware 858.800
518711 Claro SA - Proportionales Guthaben für die 21.760
Mobilfunknutzung
516675 Entel SA - Proportionales Guthaben für die 13.783
Internetnutzung
1684567 Königshaus SA - Ortungsgeräte 135.166
30131 Pompeyo Ltda - Fahrzeuge 2.185.000
281126 Gute Jungs - Service Verwenden Sie eine 379.848
proportionale Gutschrift
141536 Chilectra SA - Stromnutzung proportionales 27.458
Guthaben
195321 Shell S.A. - Benzin 1.079.012
4347 Immobilienhaus SA -Proportionales Guthaben für die 97.675
Leasingnutzung
4372 BCI-Factoring - Zinsen Verwenden Sie einen 10.853
proportionalen Kredit
234678
Deutscher Import - Fehler bei der 62.700
0 Mehrwertsteuerberechnung
5378 Gute Jungs - Service Verwenden Sie eine 27.132
proportionale Gutschrift
Vorheriger Überrest 1.077.561
Summen 1.167.393 5.008.854
STEUERKREDIT NACH PRÜFUNG 6.947.372

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Zurückbehaltungsbuch
Aufgrund der von der Verwaltung bereitgestellten Informationen wurden die folgenden
Informationen gesammelt: Im Monat März 2015 wurden Folgendes erfasst.
• 6 Eintrittskarten erhalten
• 1 Kaufrechnung an einen schwer zu prüfenden Steuerzahler, der exotische
Produkte mit voller Mehrwertsteuereinbehaltung verkauft hat.
Von der Steuerbehörde erhaltene Informationen: Diese Liste entspricht einer einzigen Liste von
Steuerzahlern, von denen die Quellensteuerpflichtigen für Reis, hydrobiologische Arten, Vieh,
Hülsenfrüchte, Holz und Weizen die gesamte Mehrwertsteuer beim Kauf des Produkts einbehalten
müssen für die jeder Vorbehalt die Qualität eines solchen hat und den Vorgang durch
Einkaufsrechnungen dokumentiert.

Die gesamte einbehaltene Mehrwertsteuer muss im Code 39 des Formulars 29 angegeben

werden.

Zurückbehaltungsbuch

VERKÄUFER ODER RECHNUNG

KREDITGEBER
KORRELAT TAG NEIN DOC-TYP NAME FUR DETAIL NETTO Mehrwertste SUMME
. CHE BEZAHLT uer
einbehalten
1 2 87 F.C. RUTH ARAYA V 12.902.022-9 Bekleidungsherstellung 1.500.000 285.000 1.785.000

GESAMT 1.500.000 285.000 1.785.000

VERKÄUFER ODER SERVICE-TICKET UND GEBÜHREN

AKTIVE KREDITGEBER
S
KORRE TAG NE DOC-TYP NAME FURCHE DETAIL EHREN RATE STEUER REINVERMÖG
IN. EINBEHALTEN EN
L
2 10 2089 B.H. DANIELA URRA P 17.542.863-1 Maschinenwartung 250.000 10% 25.000 225.000
3 15 1022 B.H. VANIA JEREZ A 9.993.316-K Rechtliche Beratung 1.111.111 10% 111.111 1.000.000
4 30 267 B.H. MARIA RUZ L 16.320-930-6 Buchhaltungsberatung 333.333 10% 33.333 300.000
5 30 189 B.H. DIEGO MERY Z 5.166.624-0 Technische Beratung 150.000 10% 15.000 135.000
6 31 1002 B.H. MEMO HERRERA N 15.033.262-1 Beschäftigungsberatun 450.500 10% 45.050 405.450
g
7 31 3019 B.H. LUIS OSSA K 17.685.391-3 Stickerei 544.444 10% 54.444 490.000
GESAMT 2.839.388 283.939 2.555.449

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Monatliche Erklärung und gleichzeitige Steuerzahlung Formular 29.
In Verbindung mit den von der Prüfung an die Verwaltung übermittelten Änderungen und
Empfehlungen werden die Bewegungen des Verkaufsbuchs, des Einkaufsbuchs, des
Quellenbuchs und des Vergütungsbuchs erfasst und die vom Unternehmen zu zahlenden
Steuern offengelegt.

Auf Formular 29 sind die Bewegungen aufgeführt, die das Unternehmen im März 2015 erhalten
hat und die innerhalb des entsprechenden Zeitraums korrigiert werden.

VORSCHLAGSFORMULAR DES ABSCHLUSSPRÜFERS 29

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 Fakultät für Verwaltung und Wirtschaft40 | S e i t e
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 Fakultät für Verwaltung und Wirtschaft41 | S e i t e
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Es enthält die in den Arbeitspapieren gesammelten Informationen über die Bewegungen, die das
Unternehmen bei seinen Verkäufen und Einkäufen im Zeitraum März 2015 generiert hat.

ZUSAMMENFASSUNG DER STEUERZAHLUNG MÄRZ 2015

MwSt.-Fiskalschuld (netto) 10.501.473

MwSt.-Steuergutschrift (Netto) 5.869.810
Restbetrag vom Vormonat 1.077.561
VERBLEIBT NÄCHSTEN MONAT

ZUSÄTZLICHE MWST DES MONATS -

ZUSÄTZLICHE CF-Mehrwertsteuer des Monats -
Restbetrag vom Vormonat
ZUSÄTZLICHE MEHRWERTSTEUER MONATLICH ZU -
ZAHLEN

EINHEITLICHE STEUER FÜR ARBEITNEHMER 32.464

EINBEHALTE 283.939
PPM 65.570.913 2,50% 1.639.273

GESAMTBETRAG 5.509.778

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1
Abschluss.

Was schließlich die Dokumentation betrifft, die die Verwaltung der externen Prüfung
vorgelegt hat, und ihre Analyse der durchgeführten Punkte gemäß den Gesetzen, die im
Gesetzesdekret 824 über die Einkommensteuer, im Gesetzesdekret 825 über
Umsatzsteuer und Dienstleistungen sowie im rechtlichen und konzeptionellen Rahmen
festgelegt sind, u.a.... hat sich bei der Prüfung herausgestellt, dass es sich aufgrund der
hohen Auswirkung um ein negatives Gutachten handelt, dass diese die wirtschaftliche
Realität des geprüften Unternehmens nicht hinreichend wiedergeben.

Der Prozess kann einer späteren Überprüfung durch objektive Gutachter unterzogen
werden, sodass wir zu dem Schluss kommen können, dass beide Prozesse in dieser
Hinsicht auch einen großen Unterschied zu dem aufweisen, was in ihren Steuern
angegeben wird.

Vorschläge
Nach Prüfung der Ergebnisse der durchgeführten Prüfung müssen die Mängel ermittelt
werden, die das Unternehmen aufgrund der schlechten Berechnung der gelieferten
Ergebnisse hatte, und außerdem muss das Verfahren zur Berechnung des
steuerpflichtigen Nettoeinkommens besser geplant werden, um keine Steuern zu zahlen
Vorfälle, die sich eindeutig auf das Unternehmen auswirken können.

Biografie.
1. Gesetzesdekret Nr. 825, Gesetz über die Umsatz- und Dienstleistungssteuer.

2. Gesetzesdekret Nr. 824, Einkommensteuergesetz.

Website des Internal Revenue Service.

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