RAPPORT DE

CONTRÔLE FISCAL

MEMBRES :
Flor Bustamante
Guillermo Herrera
Alan Martinez
Manuel Moraga

CONTRIBUABLE : Zenteno Y Vásquez Cía. Ltd. / Distribuidora Toy Ltda.

OBJET : Titre du portfolio
SECTION : 003D
GUIDE ENSEIGNANT : Juan Emilio Llanao Curinao

Contenu
Introduction..........................................................................................................................................
Concept.................................................................................................................................................
But........................................................................................................................................................

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Portée....................................................................................................................................................
Risque de contrôle fiscal......................................................................................................................
Processus de contrôle fiscal..................................................................................................................
ANALYSE DES CAS..........................................................................................................................
Contexte fourni par la société pour l'audit.............................................................7

..............................................................................................................................................................
DÉTERMINATION DU FONDS DE BÉNÉFICES IMPOSABLES 31-12-2013.......................
Bilan de la société exercice 2014.......................................................................................................
Détermination des agrégats, sur la base de la loi de l'impôt sur le revenu.........................................
Fonds de bénéfices fiscaux.................................................................................................................
Formulaire 22 de la société correspondant à l'année fiscale 2015.....................................................
Questionnaire d’évaluation de l’environnement de contrôle dans le domaine fiscal.........................
Contrôle TVA Distributeur Toy Ltda.................................................................................................
Présentation de l'audit.........................................................................................23
CONNAISSANCE DE L'ENTREPRISE...........................................................................................
Contexte fourni par la Société pour l'audit Il s'agit de :.....................................................................
1. PÉRIODE DE CONTRÔLE FISCAL....................................................24

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 2. OBJECTIFS DU CONTRÔLE FISCAL................................................24
3. PORTÉE DE L'AUDIT..........................................................................24
Nous concluons avec les recommandations suivantes à l’Administration :.......................................
Contexte fourni par l'administration Carnet de vente.........................................................................
Acheter un livre..................................................................................................................................
Livre de retenue..................................................................................................................................
Livret de Rémunération......................................................................................................................
Forme déclarée...................................................................................................................................
Rectification du livre de ventes..........................................................................................................
LIVRE DE VENTES.........................................................................................33
Calcul de la TVA proportionnelle...................................................................................................
Rectification du carnet d'achat...........................................................................................................
Calcul du reste :...............................................................................................................................
Analyse F29........................................................................................................................................
Livre de retenue...............................................................................................................................
Déclaration mensuelle et paiement simultané de l'impôt Formulaire 29................................
FORMULAIRE DE PROPOSITION DES AUDITEURS 29.......................................................
Conclusion..........................................................................................................................................
Suggestions.........................................................................................................................................
Biographie..........................................................................................................................................

Introduction

Actuellement, l'application incorrecte de la réglementation fiscale peut conduire à la

détermination de pénalités fiscales qui affectent non seulement l'économie de l'entreprise
mais également son image et sa valorisation aux yeux des investisseurs potentiels. Pour
cette raison, il est nécessaire que les entreprises procèdent à une évaluation des aspects
fiscaux au cours d'une période déterminée dans le but d'établir les responsabilités ou les
éventualités qui résultent de l'application incorrecte des exigences formelles établies par la
loi.

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La société auditée est "Zenteno y Vasquez Cia. LTDA", avec le nom fantastique "TOLCAD
LTDA". Rut n° 76 996 800-0, a commencé ses activités le 1er septembre 2013, les
principales activités déclarées au SII sont liées à la commercialisation de machines
industrielles et de pièces détachées, agissant également en tant que société
d'investissement, son adresse commerciale est Calle Blas Caña 4215 , commune de la
Gare Centrale. Elle est composée de deux associés, M. Emilio Zenteno Díaz avec une
part de 60% des droits sociaux et M. Marcos Vásquez Solís avec une part de 40% de la
société. Il est à noter que la déclaration de revenus présentée par la société a fait l'objet
d'une contestation de la part du SII. Par conséquent, les antécédents primitifs sont revus
pour identifier les différences et effectuer la rectification correspondante.

Concept
Le contrôle fiscal est un processus systématique qui utilise un ensemble de techniques et
de procédures destinées à vérifier le respect des obligations formelles et substantielles
des contribuables, ainsi qu'à déterminer les droits fiscaux en leur faveur. Elle est réalisée
en tenant compte de la réglementation fiscale en vigueur dans la période à contrôler et
des principes comptables généralement admis, pour établir un rapprochement entre les
aspects juridiques et comptables et ainsi déterminer la base imposable et les impôts qui
affectent le contribuable contrôlé.

Lors de la réalisation du contrôle fiscal, les états financiers, les livres et registres
comptables et toutes les pièces justificatives des opérations économiques et financières
directement liées aux impôts générés par l'entité économiquement active sont vérifiés.

Cet Audit est important car il permet de connaître plus précisément la situation fiscale
réelle de l'entreprise et les éventuels aléas existants.

But
Pour cet audit, notre objectif est d'évaluer le respect des obligations fiscales liées à la
déclaration d'impôt sur le revenu, des informations primitives fournies par l'entreprise,
d'identifier les différences et de générer un rapport pour effectuer une rectification de la
déclaration AT2015 qui doit être présentée. à l'Internal Revenue Service. LE SCI indique
dans sa Lettre d'Observations les différences dans l'assiette fiscale de l'Impôt de Première

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Catégorie (RLI) ainsi que dans la détermination du Registre du Fonds des Bénéfices
Impôts, ainsi que dans la détermination du Registre FUT.

La Société nous fournit les informations générales et le soutien suivants, pour réaliser le
Contrôle Fiscal demandé et qui correspondent aux informations déterminées et
présentées dans la récente Opération Revenu AT 2015. Il est également rapporté que la
société a mis en œuvre une comptabilité selon les IFRS. Il est rapporté que la déclaration
des opérations de revenus AT2014 est contestée, vous devez donc également prendre en
compte cette période fiscale et vérifier les déclarations des deux partenaires AT2015.

Portée
Il vise à la révision du RLI et de l'assiette fiscale de l'article 21, ainsi qu'à la détermination
du registre FUT, pour la rectification de la Déclaration AT2015 qui est présentée au SII.
De plus, le formulaire respectif 22 correspondant à la période. Aussi, la déclaration
AT2014 sera analysée, car le SII Il le fait contester. Évaluation des risques et des
éventuelles éventualités fiscales. Évaluation de l'entreprise au regard de sa situation
fiscale et conclusions et recommandations sur l'aspect fiscal.

Risque de contrôle fiscal

Le risque que ne soient pas détectés des erreurs, irrégularités et autres aspects illégaux
qui ont un impact significatif sur la situation fiscale du client et qui pourraient conduire au
paiement d'amendes, de déterminations négatives et même de pressions de la part du
contribuable.

Processus de contrôle fiscal

Planification : L'environnement de contrôle du client est évalué en termes de conformité
réglementaire pour définir les tests à réaliser et leur étendue. De plus, des enquêtes
d'information sont réalisées sur les principales opérations et sur la manière de les
documenter. Enfin, les risques et les imprévus sont détectés.

Exécution : réalisation de tests de conformité et de tests de corroboration. Et

documentation des constatations et quantification des aléas détectés lors de la
planification et corroborés par les tests effectués.

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Achèvement : Délivrance du rapport concernant les observations constatées à la suite de
l'exécution.

ANALYSE DES CAS

Contexte fourni par la société pour l'audit

Après avoir effectué l'audit, une proposition RLI est préparée avec les nouveaux
ajustements à la réglementation en vigueur.

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Période d’analyse, d’observations et de recommandations 2013

Sur la base des observations, le traitement qui correspond à la détermination du revenu

net imposable est trouvé en temps opportun et dans le cadre légal, mais il contient des
incohérences dans la durée d'utilité de l'immobilisation utilisée.

Immobili CM Amortisseme
Bon rapport Dépréciation Valeur Durée de
Actifs fixes sation Dépr.Acu Crédit 33Bis nt pour
qualité/prix accumulée comptable vie
CM m. l'année
équipement
informatique 12.000.000 - -480.000 -160.000 11.360.000 72
Totaux 12.000.000 - - - -480.000 -160.000 11.360.000 72

 OBSERVATION : 33 bis peut être occupé avec un équivalent à 4% de la valeur

des actifs physiques de l'immobilisation acquise neuve ou finie (maximum 33
bis 50 UTM annuel), quant à lui la durée d'utilité du matériel informatique est de
6 ans. qui devrait être modifié.

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  Il est recommandé de générer une modification du résultat net imposable en
modifiant l'amortissement fiscal pour appliquer les impôts correspondants selon
le cadre légal

DÉTERMINATION DU FONDS DE BÉNÉFICES IMPOSABLES

31-12-2013

 OBSERVATION : En vertu de la vérification du bon déroulement du processus

par le contrôle des bénéfices imposables, et dans le cadre légal, la différence
de valeur du résultat net est comparée en raison de l'utilisation de
l'amortissement de l'année et de son impôt.
 Il est recommandé de restructurer le revenu net et la valeur fiscale avec droit
au crédit du revenu net imposable, en modifiant l'amortissement fiscal pour
appliquer les impôts correspondants selon le cadre légal.

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 OBSERVATION : Lorsque les revenus liquides évoluent, les déclarations
comportent des réserves imposables, et dans le cadre légal,

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  Il est recommandé de modifier ou mettre à jour les soldes avec réduction de
crédit 33 bis pour le confort de notre client de présenter les cases à modifier

RETRAIT
S
Correction monétaire
Les partenaires Montant Date Facteur
de retrait
Emilio Zenteno $ 14.000.000 30-12-2013 1,0 $ 14.000.000
Marcos Vásquez $ 10.000.000 30-12-2013 1,0 $ 10.000.000
total $ 24.000.000 $ 24.000.000

La déclaration émise dans le Code 226 du F. 22, comme indiqué, génère une différence
entre ce qui a été retiré et ce qui a été déclaré.
Retraits ou distribution Facturé à FUT dans l'année. 226 25.000.000

Déclaration de passif.
ÉTAT DE SITUATION

DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2013

SOLDES INVENTAIRE RÉSULTAT
COMPTES DÉBITS CRÉDITS
DÉBITEUR CRÉANCIERS ACTIF PASSIF PERTES BÉNÉFICES

TOTAL 365.496.165 365.496.165 187.158.039 187.158.039 116.098.700 86.558.039 71.059.339 100.600.000

BÉNÉFICE DE L'ANNÉE 29.540.661 29.540.661

TOTAUX 365.496.165 365.496.165 187.158.039 187.158.039 116.098.700 116.098.700 100.600.000 100.600.000

La déclaration délivrée dans le Code 123 du F. 22, comme indiqué,

génère une différence entre ce qui a été retiré et ce qui a été déclaré.
Responsabilités totales. 123
106.907.145

Il est recommandé à l'administration de rectifier ce qui a été déclaré précédemment, le tout

grâce à une détermination fiscale correcte.

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 Bilan de la société exercice 2014
Razón Social: Zenteno y Vasquez Cia. Ltda.
RUT N°: 76.996.800-0
Dirección: Calle Blas Caña 4215 - Estación Central
Giro: Comercialización maquinaria industrial y repuestos

ESTADO DE SITUACIÓN
01 de Enero al 31 de diciembre 2014

CUENTAS DEBITOS CREDITOS SALDOS INVENTARIO RESULTADO

DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
Efectivo y Equivalente Efectivo 736.926.974 721.646.195 15.280.779 15.280.779
Otros activos financieros corrientes 20.765.000 0 20.765.000 20.765.000
Inventarios 282.400.000 210.000.000 72.400.000 72.400.000
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 667.698.520 602.350.000 65.348.520 65.348.520
Activos impuestos por recuperar corrientes 9.226.620 1.881.000 7.345.620 7.345.620
Retiros 174.000.000 24.000.000 150.000.000 150.000.000
Activos por impuestos corrientes 56.160.000 51.915.300 4.244.700 4.244.700
Plantas Propiedades y Equipos 57.200.000 5.700.000 51.500.000 51.500.000
Otros Activos No Corriente 10.500.000 6.360.000 4.140.000 4.140.000
Participación en empresa asociadas 35.000.000 0 35.000.000 35.000.000
Plusvalía 15.000.000 0 15.000.000 15.000.000
Otros pasivos financieros corrientes 3.500.000 10.000.000 6.500.000 6.500.000
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 236.094.700 393.475.039 157.380.339 157.380.339
Otras provisiones a corto plazo 6.203.539 39.723.929 33.520.390 33.520.390
Provisiones por Deterioro Deudores Comerciales 0 4.350.000 4.350.000 4.350.000
Provisiones por beneficios a los empleados 0 2.800.000 2.800.000 2.800.000
Pasivos por Impuestos corrientes 85.151.201 90.688.520 5.537.319 5.537.319
Otros pasivos financieros no corrientes 30.600.000 66.375.000 35.775.000 35.775.000
Capital emitido 0 30.000.000 30.000.000 30.000.000
Ganancias (pérdidas) acumuladas 0 5.540.661 5.540.661 5.540.661
Costo de venta 210.000.000 0 210.000.000 210.000.000
Gasto de administración 88.345.000 0 88.345.000 88.345.000
Costos de distribución 6.047.400 0 6.047.400 6.047.400
Otros gastos, por función 14.050.000 0 14.050.000 14.050.000
Costos financieros 1.674.300 0 1.674.300 1.674.300
Deterioro Deudores Comerciales 4.350.000 0 4.350.000 4.350.000
Detertioro PPE 1.700.000 0 1.700.000 1.700.000
Pérdida VNR Nic 2 3.200.000 0 3.200.000 3.200.000
Gasto por impuestos a las ganancias 33.520.390 0 33.520.390 33.520.390
Ingresos de actividades ordinarias 0 477.308.000 477.308.000 477.308.000
Otros ingresos, por función 0 32.800.000 32.800.000 32.800.000
Participación en las ganancias de asociadas 0 12.400.000 12.400.000 12.400.000
SUBTOTAL 2.789.313.644 2.789.313.644 803.911.709 803.911.709 441.024.619 281.403.709 362.887.090 522.508.000
GANANCIA DEL EJERCICIO 159.620.910 159.620.910
TOTALES 2.789.313.644 2.789.313.644 803.911.709 803.911.709 441.024.619 441.024.619 522.508.000 522.508.000

1. Détermination du RLI (Revenu Liquide Imposable) au 31/12/2014 ( AT.2015 ), de la société ;

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Razón Social: Zenteno y Vasquez Cia. Ltda.
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE al 31 de Diciembre de 2014
UTILIDAD SEGÚN BALANCE 159.620.910
AGREGADOS Monto Factor Act. Monto Act.
Deterioro Deudores Comerciales 4.350.000 1,000 4.350.000
Detertioro PPE 1.700.000 1,000 1.700.000
Pérdida VNR Nic 2 3.200.000 1,000 3.200.000
Gasto por impuestos a las ganancias 33.520.390 1,000 33.520.390
Depreciación del Ejercicio 3.900.000 1,000 3.900.000
CM PPM 139.280 1,000 139.280
Gastos sin Respaldo 7.500.000 1,051 7.882.500
Sueldo esposa del socio Marcos Vasquez 3.000.000 1,000 3.000.000
Multas fiscales 1.170.000 1,025 1.199.250
TOTAL AGREGADOS 58.891.420
DEDUCCIONES
Corrección Monetaria Capital Propio - 2.025.818 1,000 - 2.025.818
Depreciación Tributaria - 3.900.000 1,000 - 3.900.000
Participación en las ganancias de asociadas - 12.400.000 1,000 - 12.400.000
TOTAL DEDUCCIONES - 18.325.818
SUBTOTAL 200.186.512
DESAGREGADOS Monto Empresa 35% socio
Gastos sin Respaldo - 7.882.500 X
Sueldo esposa del socio Marcos Vasquez - 3.000.000 X
TOTAL DESAGREGADOS - 10.882.500
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE 189.304.012
IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA 39.753.843

BASE IMPONIBLE ARTÍCULO 21 7.882.500

IMPUESTO ÚNICO ARTÍCULO 21 2.758.875

Analyse : lors du processus de détermination du revenu net imposable, des observations

ont été détectées. Sur la base de la Loi de l'Impôt sur le Revenu, il est recommandé à
l'Administration de suivre la procédure correcte des Normes et de rectifier les calculs
proposés, sur la base des articles qui seront présentés ultérieurement.

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Détermination des agrégats, sur la base de la loi de l'impôt sur le revenu
Détail des faits non rapportés dans la détermination du résultat net .

 Les dépenses sans documentation correspondent à une

facture électronique d'honoraires perdue pour un conseil
en étude de faisabilité minière, payée en mars.
(a) Ajouté au RLI.
Valeur des
Valeur des Facteur
dépenses
dépenses
Mis à jour
$ 7.500.000 1,044 $ 7.830.000

 Depuis le 1er août 2014, l'associé Zenteno a obtenu un contrat prévoyant un salaire mensuel fixe de 1
900 000 $.
Salaire Différence Dépenses Total A -
Mois Arrêt Facteur
Mensuel GTS CM Désagrégé
CM
Refusé Refusé
Août $ 1.900.000 $ 1.742.677 $ 157.323 2,20% $ 3.461 $ 160.784
Septembre $ 1.900.000 $ 1.747.348 $ 152.652 1,90% $ 2.900 $ 155.552
Octobre $ 1.900.000 $ 1.758.837 $ 141.163 1,10% $ 1.553 $ 142.716
Novembre $ 1.900.000 $ 1.775.233 $ 124.767 0,0 $ - $ 124.767
Décembre $ 1.900.000 $ 1.780.539 $ 119.461 0,0 $ - $ 119.461
TOTAUX $ 9.500.000 $ 8.804.634 $ 695.366 - $ 7.914 $ 703.280
 Dépense acceptée Art. 31 n°6
 L'excédent doit être imputé de manière désagrégée avec l'impôt conformément à l'art. 21

1. L'épouse de l'associé Vásquez a été embauchée le 1er juillet 2014 comme secrétaire avec un salaire mensuel fixe
de
$500.000

Salaire mensuel Salaire au 31/12/2014

$ 500.000 $ 3.000.000

Tableau d'ajustement mis à jour par CM pour l'exercice 2014

Total Total
Salaire Montant
Mois Facteur CM et Des.
mensuel mis à jour
Juillet $ 500.000 2,5% $ 12.500 $ 512.500
Août $ 500.000 2,2% $ 11.000 $ 511.000
Septembre $ 500.000 1,9% $ 9.500 $ 509.500
Octobre $ 500.000 1,1% $ 5.500 $ 505.500
Novembre $ 500.000 0,0% $ - $ 500.000
Décembre $ 500.000 0,0% $ - $ 500.000
TOTAUX $ 3.000.000 $ 38.500 $ 3.038.500

Les rémunérations versées au conjoint du contribuable s'ajouteront au revenu net.

Dépense rejetée Art. 33 LIR

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La formation du personnel par Sence pour un montant de 2 000 000 $ a été inscrite
comme dépense de formation (autres dépenses diverses par fonction), est conforme à
toutes les
Les conditions à utiliser comme crédit ont le DJ et l'approbation de l'Organe de
Surveillance.

Crédit à Montant
Montant
Rémunération annuelle Rec. du de la
de la Impto. du remise
formation 1er
ET
Ajouté au
$ 53.900.000 $ 2.000.000 1% $ 539.000

Contexte révélé par l'administration, et déterminé en fonction de leur comportement en tant

qu'ajouté au revenu net imposable.

 Art. 31 LIR N°7

Détermination basée sur 1% de la rémunération annuelle
 Les comptes de dépenses administratives se présentent sous la forme suivante.
Date Détail Montant Traitement
Ajouté au RLI /
31-12-2014 Amortissement pour l'année $ 3.900.000 - Traitement
31-12-2014 Avantages sociaux des employés (Prov. Des $ 2.800.000 - Ajouté au RLI
vacances)
Ajouté au RLI /
-
31-12-2014 Frais de location pour un an date 01-11-14 $ 3.600.000 Revers mensuel
31-12-2014 Frais de publicité liés à l'entreprise $ 5.100.000 -
est désagrégé en
31-12-2014 Don des pompiers en décembre $ 5.000.000 -
RLI Art 31 N°7
31-12-2014 Frais généraux $ 1.845.000 -
Totaux $ 88.345.000

La détermination des dépenses ajoutées au Revenu Net et non prises en compte dans la
déclaration de l'Année Fiscale 2014, sont régies par les dispositions de la Loi de l'Impôt sur
le Revenu.

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 Fonds de bénéfices fiscaux
Analyse de la comptabilisation des fonds Tax Utilities. En maintenant correctement les soldes
de bénéfices de l'entreprise.
Le nouveau fonds de profit déterminé au 31/12/2014 est observé et calculé. Ce qui ne consiste
pas en ce qui suit

Formulaire 22 de la société correspondant à l'année fiscale 2015

Formulaire de déclaration n° 22, pour l'année fiscale 2014.

Procédure : Rectifiez la déclaration F à l'aide des calculs mentionnés ci-dessus. 22, avec
objections du SII

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 École d'administration et de commerce18 | P a g e
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1. ASPECTS GÉNÉRAUX MAIS REMARQUES

La Société dispose-t-elle d’une base juridique OUAI

organisée et actualisée ? S

L'entreprise dispose-t-elle de conseillers fiscaux ? NON Questionnaire

d’évaluation de
L'entreprise dispose-t-elle de conseillers en NON
l’environnement
matière de travail ?
de contrôle dans
L'entreprise est-elle un contribuable spécial ? NON le domaine fiscal

Le personnel chargé de faire et de vérifier les NON Une formation

déclarations d'impôt sur le revenu, de retenues à constante basée sur
la source, de taxe sur la valeur ajoutée et d'autres les nouvelles
impôts est-il suffisamment informé et mis à jour réglementations
des dispositions légales émises ?

Les déclarations d’obligations fiscales sont-elles OUAI

révisées par un personnel qualifié autre que celui S
qui les a préparées ?

Le plan comptable de la Société comprend des OUAI Les registres

codes individuels pour chaque concept fiscal, par S comptables sont
exemple : adéquats
 Avances d'impôt sur le revenu
 Impôt sur le revenu à payer
 Retenues à la source effectuées auprès de
tiers classées selon des pourcentages de
retenue.
 Crédit d'impôt pour retenues à la source de Contrôle TVA
l'impôt sur le revenu Distributeur Toy
 Retenues de TVA à la source
Ltda.
 Crédit d'impôt pour retenues à la source de
TVA
 TVA sur les ventes
 Crédit d'impôt TVA (sur les achats)
 Autres taxes
Quelle a été la dernière année d’un contrôle fiscal
de la Société ?

L'entreprise maintient-elle des réclamations pour NON

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paiement irrégulier en attendant une résolution par
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l'Internal Revenue Service ?
Présentation de l'audit
Résumé exécutif de l'audit de la taxe sur la valeur ajoutée de la société Distribuidora
Toy Limitada mois de mars 2015

Un audit de la Taxe sur la Valeur Ajoutée pour le mois de mars 2015 a été réalisé pour
l'entreprise Distribuidora Toy Limitada. L'objectif est de déterminer le calcul correct des taxes
mensuelles car l'Internal Revenue Service a informé l'entreprise en indiquant qu'il y avait des
divergences avec le F29 présenté via Internet le 12 avril 2015.
L’examen de vérification comprenait l’examen des livres suivants :

 Carnet d'achat pour la période mars 2015

 Livre de ventes de la période mars 2015

 Livret de rémunération du mois de mars 2015

 Barème des tarifs pour la période mars 2015

 Formulaire du 29 mars 2015.

CONNAISSANCE DE L'ENTREPRISE

La Société Commerciale Distribuidora Toy Limited, Rut 76.666.666-6 a commencé ses activités
le 1er avril 2011, son activité est la distribution de jouets et le transport de passagers, son
adresse commerciale est Calle Obispo Manuel Umaña N° 339, commune Estación Central. Les
associés sont M. David Santibáñez Ayala et M. Israel Rojas Ojeda.

Contexte fourni par la Société pour l'audit Il s'agit de :

 Carnet d'achat pour la période mars 2015

 Livre de ventes de la période mars 2015

 Livret de rémunération du mois de mars 2015

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  Barème des tarifs pour la période mars 2015

 Formulaire 29 mars 2015

1. PÉRIODE DE CONTRÔLE FISCAL

Déclaration d'impôt à payer sur le formulaire 29 pour le mois de mars

2. OBJECTIFS DU CONTRÔLE FISCAL

L'objectif de l'audit est de procéder à l'examen de la conformité fiscale de l'entreprise au cours

du mois de mars et de déterminer la ratification F29 le cas échéant.

3. PORTÉE DE L'AUDIT

Le périmètre de l'audit des taxes mensuelles déterminées dans le formulaire 29 de la société

TOY Limited Distributor comprend l'analyse des livres d'achat, de vente, de frais et de
rémunération du mois de mars 2015.

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Monsieur

Directeur général de
Distribuidora Toy Limitada.
Présent

Sur la base de l'examen effectué sur la Déclaration et Paiement Simultané des Impôts,
Formulaire 29, correspondant au mois de mars 2015, qui comprend le Livret de Vente, le Livret
d'Achat, le Livret d'Honoraires et le Livret de Rémunération et en tenant compte du cadre légal
fiscal. à compter de ladite date, nous vous informons de ce qui suit :

Concernant les crédits d'impôt : Vous avez utilisé la somme de 10 788 833 $ comme crédit
d'impôt pour le mois et la bonne somme aurait dû être de 6 947 372 $. Il y a une différence de
3 841 461 $ – déclarée trop.

Concernant les débits de taxes : Le montant déclaré s'élève à la somme de 11 303 173$. le
montant exact étant de 10 501 473 $ ; Il y a une différence de 801 700 $ déclarée en trop.

Impôt à payer : Sur la base de ce qui précède et en considération des différences détectées
dans le crédit d'impôt TVA, dans le débit de taxe TVA, sur la base de ce qui est indiqué aux
points 1 et 2 de ce rapport et en considération des différences détectées tant dans le Au Débit
de TVA et au Crédit d'Impôt TVA, dans la deuxième Catégorie des retenues à la source et de
l'Impôt Unique pour les travailleurs, nous vous informons que le montant correct à payer pour
votre Déclaration et Paiement Simultané des Impôts, Formulaire 29, correspondant à la période
de mars 2015, s'élève à 5 509 778 $ - Le montant initialement déclaré était de 2 318 613 $ -
Par conséquent, la déclaration mensuelle susmentionnée doit être rectifiée en payant 3 191 165
$.

À notre avis, en raison des effets de l'affaire décrite au paragraphe précédent, la révision fiscale
susmentionnée, dans son ensemble, n'est pas raisonnable , dans tous les aspects
significatifs, de la situation fiscale de la Société, pour la période fiscale de mars 2015. . ,
conformément à la réglementation fiscale en vigueur.

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Nous concluons avec les recommandations suivantes à l’Administration :
Compte tenu des erreurs détectées, nous suggérons que la personne qui enregistre dans la
comptabilité les informations utilisées pour la préparation des relevés mensuels ne soit pas la
même personne qui les prépare, ni la personne chargée de valider et d'envoyer lesdits relevés.
Autrement dit, les fonctions doivent être séparées.

Former les personnes qui participent au processus concernant le calcul et la détermination du

crédit proportionnel de TVA et en général, concernant les dispositions contenues dans le DL
825 (Taxe sur les ventes et les services)

Vérifier que l'embauche du personnel se fait de manière idéale afin qu'il possède les
compétences nécessaires pour le poste.

Disposer d'un service d'audit externe ou, à défaut, d'un auditeur interne qui vérifie les
procédures et l'application de la réglementation fiscale pour éviter les erreurs dans les
déclarations de TVA.

Santiago, avril 2015.

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Contexte fourni par l'administration Carnet de vente
RUT : 76.666.666-6

Secteur d'activité : Distribution de jouets et transport

de personnes Adresse : Calle Obispo Manuel Umaña
Nº339

Commune : Gare Centrale

VENTE LIVRE MARS 2015

DATE NUMÉRO DE CLIENT RUT EXEMPTER FILET T.V.A. TOTAL

DOCUMENT
28/02/2015 F2800 JOUET LTDA 76.742.200-4 4.500.000 855.000 5.355.000
02/03/2015 FEX 339 PROTEX SA 95.300.500-1 2.100.000 2.100.000
03/03/2015 ND 503 DIN SA 97.450.000-6 100.000 19.000 119.000
04/03/2015 F 2801 IMPORT-FLEET SA 96.600.750-6 9.500.000 1.805.000 11.305.000
10/03/2015 F2802 HEIDY JOUETS LTDA 77.120.000-0 7.200.000 1.368.000 8.568.000
12/03/2015 FEX340 FONDATION TÉLÉTON 65.670.100-3 10.300.000 10.300.000
15/03/2015 F 2803 CADRES ALPINS 13.285.396-4 1.167.000 221.730 1.388.730
20/03/2015 F 2804 SPA MOLLE 97.890.300-8 5.240.000 942.300 6.182.300
26/03/2015 F 2805 ZENTENO Y CIA LTDA 85.879.400-4 3.504.560 665.866 4.170.426
27/03/2015 NC 540 IMPORT-FLEET SA 96.600.750-6 - - -

300.000 57.000 357.000

28/03/2015 F 2807 DANIELA GOLOZA 10.694.656-5 887.000 168.530 1.055.530
30/03/2015 F 2808 DUBLE SA 96.781.000-8 14.510.000 2.756.900 17.266.900
22/03/2015 NC 541 SCHTROUMPFS 76.119.340-2 - - -
COMMERCIAUX LTDA
200.000 38.000 238.000
31/03/2015 F 2806 TRANSFORMATEURS 76.109.600-3 4.780.000 908.200 5.688.200
LIMITÉE
31/03/2015 10067-11349 VENTES AVEC BILLET 8.882.353 1.687.647 10.570.000
VENTES TOTALES 12.400.000 59.770.913 11.303.173 83.474.086

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Acheter un livre
ACHETER LIVRE MARS 2015

CORREL
ACTIF DATE NUMÉRO DE FOURNISSEUR RUT DÉTAIL EXEMPTER FILET T.V. TOTAL
DOCUMENT A.
1 02/02/2015 FE 164400 DECO SA 96.700.500-1 des pièces 1.050.000 199.500 1.249.500
de rechange
2 28/02/2015 DIN 2324718 IMPORTATIONS marchandise 4.520.000 858.800 5.378.800
AMÉRICAINES
3 01/03/2015 FE 518711 CLARO SA 93.737.000-8 téléphone 401.000 76.190 477.190
portable
4 10/03/2015 FE 516675 ENTEL SA 93.737.000-8 l'Internet 254.000 48.260 302.260
5 12/02/2015 NC 4579 EXPORTADORA ISIS SA 83 972 800-K marchandise - - -

31.000 5.890 36.890

6 16/02/2015 F1684567 COMERCIAL CASA ROYAL SA 83.382.700-6 localisateurs 711.400 135.166 846.566
7 18/03/2015 F700598 COMERCIAL HASBRO LTDA. 76.107.839-9 marchandise 5.900.000 1.121.000 7.021.000
8 18/03/2015 F648001 DISNEY SA 83 972 800-K marchandise 3.792.920 720.655 4.513.575
9 18/03/2015 F 30131 POMPEYO LTDA. 77.138.570-2 Véhicules 20.000.000 3.800.000 23.800.000
10 23/03/2015 F 281126 LES BONS GARÇONS 96.671.750-5 prestations 115.000 7.000.000 1.330.000 8.330.000
de service
11 25/03/2015 ND 4372 Affacturage BCI 98.379.200-0 intérêts 200.000 38.000 238.000
12 30/03/2015 FEX 3849 CONTRÔLEURS FISCAUX 78.120.500-4 consultatif 1.780.000 - 1.780.000
LTDA
13 29/03/2015 F141536 CHILECTRA SA 96.809.310-K électricité 506.000 96.140 602.140
14 30/03/2015 NC 5378 LES BONS GARÇONS 76.107.839-9 prestations - 500.000 - - 595.000
de service
95.000
15 31/03/2015 FE 195321 SHELL SA 96.005.600-4 benzine 1.045.920 5.679.010 1.079.012 7.803.942
16 31/03/2015 DIN 2346780 IMPORTATION machinerie 5.500.000 1.045.000 6.545.000
ALLEMANDE
17 31/03/2015 F 4357 IMMOBILIERE 87.805.200-0 louer 1.800.000 342.000 2.142.000
IMMOBILIERE SA
TOTAL 2.940.920 45.425.310 10.788.833 71.661.863

Livre de retenue
LIVRE DE RETENUE

VENDEUR OU PRÊTEUR FACTURE

CORRÉLATIF JOUR Non. TYPE DE NOM RUT DÉTAIL NET PAYÉ TVA RETENUE TOTAL FACTURÉ
DOCUME
NT
1 2 87 F.C. RUTH ARAYA V 12.902.022-9 Fabrication de 1.500.000 285.000 1.785.000
vêtements

TOTAL 1.500.000 285.000 1.785.000

VENDEUR OU PRÊTEUR BILLET DE SERVICE ET FRAIS

CORREL
ACTIF JOUR No TYPE DE NOM RUT DÉTAIL HONORAIRE TAUX RETENIR L'IMPÔT VALEUR NETTE
n. DOCUME
NT
2 10 2089 B.H. DANIELA jean- 17.542.863-1 Entretien des machines 250.000 10% 25.000 225.000
pierre
3 15 1022 B.H. VANIA jerome 9 993 316-K Conseils juridiques 1.111.111 10% 111.111 1.000.000

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4 30 267 B.H. MARIA RUZ l 16.320-930-6 Conseil en 333.333 10% 33.333 300.000
comptabilité
5 30 189 B.H. DIEGO MERY z 5.166.624-0 Conseils techniques 150.000 10% 15.000 135.000
6 31 1002 B.H. MEMO HERRERA 15.033.262-1 conseils en emploi 450.500 10% 45.050 405.450
nicolas
7 31 3019 B.H. LUIS OSSA k 17.685.391-3 Broderie 544.444 10% 54.444 490.000
TOTAL 2.839.388 283.939 2.555.449

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Livret de Rémunération

RUT : 76.666.666-6

Secteur d'activité : Distribution de jouets et transport de

personnes Adresse : Calle Obispo Manuel Umaña Nº339

Commune : Livret de

Rémunération de la Gare

Centrale

PRIME DE TOTAL ALLOCATION PRIME DE BONUS

No RUT NOM SALAIRE DE GRATIFICATION TOTAL AVOIR
COMMISSI IMPOSABLE DE FOYER MOBILISATION DE
n. BASE
ONS COLLECTE
1 17.876.813-1 Alejandra Paz C. 450.000 50.000 89.063 589.063 - 40.000 60.000 689.063
2 17.783.188-3 Oscar Castiñeda P. 280.000 65.000 89.063 434.063 - 40.000 60.000 534.063
3 18.571.219-2 José Muñoz V. 250.000 - 89.063 339.063 17.016 40.000 60.000 456.079
4 18.330.087-3 Claudio Héva A. 360.000 - 89.063 449.063 - 40.000 60.000 549.063
5 4.315.289-0 Carlos Aguila L. 490.000 - 89.063 579.063 - 70.000 120.000 769.063
6 18.048.846-4 Luis Almendro H. 780.000 - 89.063 869.063 - 70.000 120.000 1.059.063
7 10.422.227-3 Nicole Cid F. 370.000 - 89.063 459.063 - 70.000 120.000 649.063
8 15.781.864-3 Juan Llanos C. 1.260.000 - 89.063 1.349.063 - 70.000 120.000 1.539.063
9 9.116.890-7 Francisca Menesés 330.000 72.000 89.063 491.063 - 70.000 120.000 681.063
10 17.675.999-2 Gala Alegria M. 920.000 - 89.063 1.009.063 - 100.000 150.000 1.259.063
TOTAUX 5.490.000 187.000 890.630 6.567.630 17.016 610.000 990.000 8.184.646

IMPÔT
ASSURANC ISAPRE PRÊTS CCAF- REMISES PORTÉE AVANCE SUR LIQUIDE À
AFP SANTÉ INP 2ÈME
E SUPPLÉ FCVI TOTALES LIQUIDE SALAIRE PAYER
CATÉGORI
CHÔMAGE MENTAI
E
RE
66.387 41.234 - 3.534 - - - 111.156 577.907 250.000 327.907
50.091 30.384 - 2.604 - 12.800 45.120 141.000 393.063 50.000 343.063
38.212 23.734 - 2.034 - - - 63.981 392.098 190.000 202.098
48.364 31.434 - 2.694 - - 23.880 106.373 442.691 250.000 192.691
- 40.534 126.467 - - - - 167.002 602.061 300.000 302.061
97.943 60.834 - 5.214 4.946 - - 168.938 890.125 220.000 670.125
51.736 32.134 - 2.754 - - - 86.625 562.438 350.000 212.438
155.682 94.434 - 8.094 20.377 22.800 45.120 346.508 1.192.555 100.000 1.092.555
55.343 34.374 - 2.946 - - - 92.664 588.399 150.000 438.399
115.437 70.634 - 6.054 9.421 34.200 - 235.747 1.023.316 500.000 523.316
679.196 459.734 126.467 35.931 34.744 69.800 114.120 1.519.993 6.664.653 2.360.000 4.304.653

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Forme déclarée

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  Ensemble de documents contenant les informations obtenues par l'auditeur lors de son
examen, ainsi que les résultats des procédures d'audit et des tests appliqués ; Ils
soutiennent les observations, recommandations, avis et conclusions contenus dans le
rapport correspondant.
 Concernant les informations fournies par l’administration, les observations suivantes
ont été obtenues :

 Datée du 28/02/2015, document F n° 2800, Customer Toy Ltda, la facture fait partie d'un guide
d'expédition émis pour le mois de février.

 En date du 02/03/2015, document FEX n°339, Client Protex SA, la facture exonérée consiste en une
cession de bien meuble.

 Le 20/03/2015, document F n°2804, Client Molle SPA, il a été constaté que la TVA sur la facture était mal
calculée.

 Les ventes avec billets ont été trouvées en conjonction avec des bons
avec transbancaire.

 À travers le

o DÉCRET LOI Nº 825, LOI SUR LA TAXE SUR LES VENTES ET LES SERVICES,
o Article n°14, Calcul de 19% sur la base imposable
o Article n°20 Débit d'impôt
o Article n°57 P.Ts de débits et P.Ts de crédit
o Service du revenu interne

Rectification du livre de ventes.

LIVRE DE
VENTES
FACTURES
DATE Doc non. CLIENT RUT EXEMPTE FILET T.V.A. TOTAL
R
04/03/2015 F 2801 IMPORT-FLEET SA 96.600.750-6 9.500.000 1.805.000 11.305.000
10/03/2015 F2802 HEIDY JOUETS LTDA 77.120.000-0 7.200.000 1.368.000 8.568.000
15/03/2015 F 2803 CADRES ALPINS 13.285.396-4 1.167.000 221.730 1.388.730
20/03/2015 F 2804 SPA MOLLE 97.890.300-8 5.240.000 995.600 6.235.600

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26/03/2015 F 2805 ZENTENO Y CIA LTDA 85.879.400-4 3.504.560 665.866 4.170.426
31/03/2015 F 2806 TRANSFORMATEURS 76.109.600-3 4.780.000 908.200 5.688.200
LIMITÉE
28/03/2015 F 2807 DANIELA GOLOZA 10.694.656-5 887.000 168.530 1.055.530
30/03/2015 F 2808 DUBLE SA 96.781.000-8 14.510.000 2.756.900 17.266.900
TOTAL 46.788.560 8.889.826 55.678.386

FACTURES EXEMPTÉES

DATE Doc non. CLIENT RUT EXEMPTER FILET T.V.A. TOTAL

12/03/2015 FEX340 FONDATION TÉLÉTON 65.670.100-3 10.300.000 - 10.300.000
TOTAL 10.300.000 - - 10.300.000

VENTES AVEC BILLET

DATE Doc non. CLIENT RUT EXEMPTE FILET T.V.A. TOTAL

R
31/03/2015 10067-11349 VENTES AVEC BILLET 2.899.160 550.840 3.450.000
TOTAL 2.899.160 550.840 3.450.000

BONS TRANSBANCAIRES

DATE Doc CLIENT RUT EXEMPTE FILET T.V.A. TOTAL

non. R
31/03/2015 481 BONS TRANSBANCAIRES 5.983.193 1.136.807 7.120.000
TOTAL 5.983.193 1.136.807 7.120.000

NOTES DE DÉBIT

DATE Doc non. CLIENT RUT EXEMPTE FILET T.V.A. TOTAL

R
03/03/2015 ND 503 DIN SA 97.450.000-6 100.000 19.000 119.000
TOTAL 100.000 19.000 119.000

NOTES DE CRÉDIT

DATE Doc non. CLIENT RUT EXEMPTE FILET T.V.A. TOTAL

R
27/03/2015 NC 540 IMPORT-FLEET SA 96.600.750-6 - 300.000 - 57.000 - 357.000
22/03/2015 NC 541 SCHTROUMPFS 76.119.340-2 - 200.000 - 38.000 - 238.000
COMMERCIAUX LTDA
TOTAL - 500.000 - 95.000 - 595.000

EXEMPTER FILET T.V.A. TOTAL

SOMMES 10.300.000 55.270.913 10.501.473 76.072.386

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CALCUL DE LA TVA PROPORTIONNELLE .
Compte tenu des informations fournies par l'administration, le détail suivant est rapporté :
Le calcul obtenu est dû au fait que l'entreprise contient 2 lignes qui concernent les ventes
taxées à la TVA et les ventes exonérées.

Le chiffre d'affaires net cumulé affecté jusqu'en février 2015 s'élève à

25 790 000$ et ventes exonérées à 22 110 000$.-

CALCUL DE LA TVA PROPORTIONNELLE

MARS 2015

VENTES AFFECTÉ EXEMPTER TOTAL

JANVIER À FÉVRIER $ 25.790.000 22.110.000 47.900.000

MARS $ 55.270.913 10.300.000 65.570.913

VENTES TOTALES CUMULÉES $ 81.060.913 32.410.000 113.470.913

POURCENTAGE 71,44% 28,56% 100,00%

En date du 23/03/2015, la facture n°281126, correspond à la célébration que l'entreprise

réalise pour la direction pour le respect des objectifs stratégiques.

La TVA d'usage commun sera utilisée, car une partie de celle-ci ne donne pas droit au crédit
d'impôt et d'autre part elle le fait, puisque la célébration correspond aux deux types
d'entreprises, selon l'art 23º n° 3 DL. 825.

En date du 31/03/2015, la facture n°4357 correspond à une location des installations

commerciales et de l'entrepôt des bus de passagers.

La TVA d'usage commun sera utilisée, car une partie de celle-ci ne donne pas droit à un
crédit d'impôt et d'autre part, puisque le bail sera utilisé pour la distribution de jouets et le
transport de personnes, il correspond aux deux lignes, selon l'art. 23. N°3 DL 825.

En date du 31/03/2015, DIN 2346780, Fournisseur IMPORT ALLEMAGNE correspond à une

marchandise importée d'une valeur CIF 8773,75 avec une parité dollar de 626,87$

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Le crédit à l'importation peut être utilisé, selon l'art. 23e n°1 DL 825, en recalculant en même
temps l'importation en raison de l'absence du droit ad valorem de 6%.

En date du 31/03/2015, la facture électronique n°195321, correspond à la consommation de

carburant de l'entreprise pour le mois pour le transport de personnes.

Le crédit de TVA ne peut pas être utilisé pour des activités exonérées d'impôt. Art 23º n° 4.
DL 825.

Rectification du carnet d'achat.

LIVRE D'ACHATS
MARS

Facture
TVA
Corrélat TVA
Date FACTURE RAISON SOCIALE RUT DÉTAIL EXEMPT FILET T.V. IRRÉCUPÉRABL TOTAL
ive USAGE
ER A. E
COURANT
%
6 42051 F1684567 COMERCIAL CASA ROYAL SA 83.382.700-6 localisateurs 711.400 135.166 846.566
7 42081 F700598 COMERCIAL HASBRO LTDA. 76.107.839-9 marchandise 5.900.000 1.121.000 7.021.000
8 42081 F648001 DISNEY SA 83 972 800-K marchandise 3.792.920 720.655 4.513.575
9 42081 F 30131 POMPEYO LTDA. 77.138.570-2 Véhicules 20.000.000 1.615.000 2.185.000 23.800.000
10 42086 F 281126 LES BONS GARÇONS 96.671.750-5 prestations 115.000 7.000.000 950.152 379.848 1.330.000 9.775.000
de service
17 42094 F 4357 IMMOBILIERE IMMOBILIERE 87.805.200-0 louer 1.800.000 244.325 97.675 342.000 2.484.000
SA
13 42092 F141536 CHILECTRA SA 96.809.310-K électricité 506.000 68.682 27.458 96.140 698.280
TOTAL 115.000 39.710.320 4.719.814 2.825.147 1.768.140 49.138.421

VACA
RME
TVA
Corrélat TVA
Date FACTURE RAISON SOCIALE RUT DÉTAIL EXEMPT FILET T.V.A. IRRÉCUPÉRABL TOTAL
ive USAGE
ER E
COURANT
%
2 42063 DIN IMPORTATIONS marchandise 4.520.000 858.800 5.378.800
2324718 AMÉRICAINES
16 42094 DIN IMPORTATION ALLEMANDE machinerie 5.830.000 1.107.700 - 6.937.700
2346780
TOTAL - 10.350.000 1.107.700 858.800 - 12.316.500

Factures
Électron
T.V.A.
Corrélat TVA
Date FACTURE RAISON SOCIALE RUT DÉTAIL EXEMPTE FILET T.V.A. IRRÉCUPÉRABLE TOTAL
ive % USAGE
R
COURANT
1 42037 FE 164400 DECO SA 96.700.500-1 des pièces 1.050.000 199.500 1.249.500
de rechange
3 42064 FE 518711 CLARO SA 93.737.000-8 téléphone 401.000 54.430 21.760 76.190 553.380
portable
4 42073 FE 516675 ENTEL SA 93.737.000-8 l'Internet 254.000 34.477 13.783 48.260 350.520
15 42094 FE 195321 SHELL SA 96.005.600-4 benzine 1.045.920 5.679.010 1.079.012 7.803.942
TOTAL 1.045.920 7.384.010 88.907 1.314.055 124.450 9.957.342

Facture
exonérée
TVA
Corrélat TVA
Date FACTURE RAISON SOCIALE RUT DÉTAIL EXEMPTE FILET T.V.A. IRRÉCUPÉRAB TOTAL
ive USAGE
R LE
COURANT

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 %
12 42093 FEX 3849 CONTRÔLEURS 78.120.500-4 consultatif 1.780.000 - 1.780.000
FISCAUX LTDA
TOTAL 1.780.000 - - - - 1.780.000

Note de débit
TVA
Corrélat TVA
Date FACTURE RAISON SOCIALE RUT DÉTAIL EXEMPT FILET T.V.A. IRRÉCUPÉRAB TOTAL
ive USAGE
ER LE
COURANT
%
11 42088 ND 4372 Affacturage BCI 98.379.200-0 intérêts 200.000 27.147 10.853 38.000 276.000
TOTAL - 200.000 27.147 10.853 38.000 276.000

Note de crédit
TVA
Corrélat TVA
Date FACTURE RAISON SOCIALE RUT DÉTAIL EXEMPT FILET T.V. IRRÉCUPÉRABL TOTAL
ive USAGE
ER A. E
COURANT
%
5 42047 NC 4579 EXPORTADORA ISIS SA 83 972 800-K marchandise - 31.000 - 5.890 - 36.890
14 42093 NC 5378 LES BONS GARÇONS 76.107.839-9 prestations - 500.000 - 67.868 - 27.132 - 95.000 - 690.000
de service
TOTAL - - 531.000 - 73.758 - 27.132 - 95.000 - 726.890

TVA
TVA
EXEMPTER FILET T.V.A. IRRÉCUPÉRABL TOTAL
USAGE
E
COURANT
%
SOMMES 2.940.920 57.113.330 5.869.810 4.981.722 1.835.590 70.905.783

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Calcul du reste :
Article 26 : Si l'application des règles prévues aux articles précédents aboutit à un reliquat de
crédit en faveur du contribuable, au titre d'une période fiscale, ledit reliquat non utilisé sera
immédiatement imputé aux crédits provenant de la période fiscale suivante. . La même règle
s'appliquera dans les périodes ultérieures, si du fait de ces accumulations un reliquat reste en
faveur du contribuable.

Rem. Mis à
UTM UTM mai jour

Reste 25,02 43.068 1.077.561

résumé
Exempter 2.940.920
Filet 57.113.330
TVA récupérable 5.869.810
TVA non récupérable 4.981.722
Total 70.905.783

TVA récupérable 5.869.810

Vestige précédent 1.077.561
FCI totale 6.947.372

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ANALYSE F29
DÉBIT D'IMPÔT DÉCLARÉ 11.303.173
Doc non. DÉTAIL AGRÉGAT DÉDUCTIONS
Comparaison du livret de vente et du formulaire 29

2800 Jouets Ltée Guide d'expédition retardé le mois 855.000

précédent
2804 SPA Mollé Erreur dans le calcul de la TVA 53.300
2808 Duble SA Facture de mini bus exonérée
Sommes 53.300 855.000
DÉBIT D'IMPÔT SELON L'AUDIT 10.501.473

CRÉDIT D'IMPÔT DÉCLARÉ 10.788.833

Doc non. DÉTAIL AGRÉGAT DÉDUCTIONS
Comparaison du livret de vente et du formulaire 29

164400 Derco SA - Des pièces de rechange 199.500

2324718 Importation USA DIN 28/02 - Marchandise 858.800
518711 Claro SA - Crédit proportionnel à l'utilisation 21.760
cellulaire
516675 Entel SA - Crédit proportionnel à l'utilisation 13.783
d'Internet
1684567 Maison Royale SA - Localisateurs 135.166
30131 Pompeyo Ltda - Véhicules 2.185.000
281126 Bons gars - Crédit proportionnel d'utilisation 379.848
du service
141536 Chilictra SA - Crédit proportionnel à la 27.458
consommation d'électricité
195321 Shell S.A. - Essence 1.079.012
4347 Maison Immobilière SA -Crédit proportionnel à l'utilisation 97.675
du bail
4372 Affacturage BCI - Utilisation des intérêts crédit 10.853
proportionnel
234678
Importation allemande - Erreur de calcul de la TVA 62.700
0 Bons gars - Crédit proportionnel d'utilisation 27.132
5378 du service
Vestige précédent 1.077.561
Sommes 1.167.393 5.008.854
CRÉDIT D'IMPÔT SELON AUDIT 6.947.372

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Livre de retenue
Compte tenu des informations fournies par l'administration, les informations suivantes
ont été recueillies : Au mois de mars 2015, ont été enregistrées les informations
suivantes.
• 6 tickets payants reçus
• 1 facture d'achat à un contribuable difficilement contrôlable qui a vendu des
produits exotiques avec retenue totale de TVA.
Informations obtenues par l'Internal Revenue Services : ladite liste correspond à une liste unique
de contribuables, auprès desquels les agents chargés de la retenue du riz, des espèces
hydrobiologiques, du bétail, des légumineuses, du bois et du blé doivent effectuer la retenue totale
de TVA dans les opérations d'achat du produit. pour lequel chaque mandataire a la qualité de tel,
documentant l'opération au travers des factures d'achat.

Le total de la TVA retenue doit être déclaré dans le code 39 du formulaire 29.

LIVRE DE RETENUE

VENDEUR OU PRÊTEUR FACTURE

CORRÉLATIF JOU Non. TYPE DE NOM RUT DÉTAIL NET PAYÉ TVA RETENUE TOTAL FACTURÉ
R DOCUME
NT
1 2 87 F.C. RUTH ARAYA V 12.902.022-9 Fabrication de 1.500.000 285.000 1.785.000
vêtements

TOTAL 1.500.000 285.000 1.785.000

VENDEUR OU PRÊTEUR BILLET DE SERVICE ET FRAIS

CORREL
ACTIF JOUR No TYPE DE NOM RUT DÉTAIL HONORAIRE TAUX RETENIR L'IMPÔT VALEUR
n. DOCUME NETTE
NT
2 10 2089 B.H. DANIELA jean- 17.542.863-1 Entretien des machines 250.000 10% 25.000 225.000
pierre
3 15 1022 B.H. VANIA jerome 9 993 316-K Conseils juridiques 1.111.111 10% 111.111 1.000.000
4 30 267 B.H. MARIA RUZ l 16.320-930-6 Conseil en 333.333 10% 33.333 300.000
comptabilité
5 30 189 B.H. DIEGO MERY z 5.166.624-0 Conseils techniques 150.000 10% 15.000 135.000
6 31 1002 B.H. MEMO HERRERA 15.033.262-1 conseils en emploi 450.500 10% 45.050 405.450
nicolas
7 31 3019 B.H. LUIS OSSA k 17.685.391-3 Broderie 544.444 10% 54.444 490.000
TOTAL 2.839.388 283.939 2.555.449

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Déclaration mensuelle et paiement simultané de l'impôt Formulaire 29.
Parallèlement aux modifications et recommandations délivrées par le contrôle à l'administration,
les mouvements du livret de vente, du livret d'achat, du livret de retenue et du livret de
rémunération sont enregistrés, révélant l'impôt payable par l'entreprise.

Le formulaire 29 détaille les mouvements que l'entreprise a obtenus au cours du mois de mars
2015, qui sont rectifiés dans le délai correspondant.

FORMULAIRE DE PROPOSITION DES AUDITEURS 29

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 École d'administration et de commerce38 | P a g e
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 École d'administration et de commerce39 | P a g e
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Il contient les informations recueillies par les documents de travail, sur les mouvements générés
par l'entreprise dans ses ventes et achats au cours de la période de mars 2015.

RÉSUMÉ DU PAIEMENT DES IMPÔTS MARS 2015

DÉBIT FISCAL TVA (NET) 10.501.473

CRÉDIT D'IMPÔT TVA (NET) 5.869.810
RESTE DU MOIS PRÉCÉDENT 1.077.561
RESTANT LE MOIS PROCHAIN

TVA SUPPLÉMENTAIRE DU MOIS -

TVA CF SUPPLÉMENTAIRE DU MOIS -
RESTE DU MOIS PRÉCÉDENT
TVA SUPPLÉMENTAIRE À PAYER MOIS -

IMPÔT UNIQUE POUR LES TRAVAILLEURS 32.464

RETENUES 283.939
ppm 65.570.913 2,50% 1.639.273

TOTAL A PAYER 5.509.778

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1
Conclusion.

Enfin, concernant la documentation fournie par l'administration à l'audit externe, et son

analyse des éléments effectués, conformément aux lois établies dans le décret-loi 824 de
l'impôt sur le revenu, le décret-loi 825 sur la taxe de vente et les services, le cadre
conceptuel juridique, entre autres... l'audit a révélé qu'il correspond à une opinion
négative, en raison de son impact élevé, qui ne présente pas de manière adéquate la
réalité économique de l'entreprise auditée.

Le processus peut être soumis à un examen ultérieur par des évaluateurs objectifs, nous
pouvons donc conclure que, sous cet aspect, les deux processus présentent également
une grande différence par rapport à ce qui est déclaré dans leurs impôts.

Suggestions
Après avoir examiné les résultats de l'audit effectué, il faut identifier les lacunes de
l'entreprise pour les mauvais calculs des résultats livrés, en plus de mieux planifier la
procédure liée au calcul du revenu net imposable, afin de ne pas avoir incidents fiscaux,
qui peuvent clairement affecter l'entreprise.

Biographie.
1. Décret-loi n° 825, Loi sur la taxe sur les ventes et les services.

2. Décret-loi n° 824, Loi sur l'impôt sur le revenu.

Site Web de l'Internal Revenue Service.

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