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sv NPNB1-01 El Consejo Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero, para darle cumplimiento a los artculos 5, 163 y 164 de la Ley de Intermediarios Financieros No Bancarios, acuerda emitir las: NORMAS PARA AUTORIZAR COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO PARA LA CAPTACIN DE AHORROS DEL PUBLICO. CAPITULO I OBJETO Y SUJETOS Objeto Art. 1 El objeto de estas Normas es establecer los requisitos y trmites legales y administrativos necesarios que se requieren para autorizar a las cooperativas de ahorro y crdito a seguir captando o iniciar la captacin de depsitos del pblico; as como para uniformar la presentacin de la informacin. Sujetos Art. 2 Se considerarn sujetos obligados al cumplimiento de estas Normas: a) Las cooperativas de ahorro y crdito constituidas antes de la vigencia de la Ley de Intermediarios Financieros No Bancarios, que se encuentren captando depsitos del pblico; b) Las cooperativas de ahorro y crdito constituidas antes de la vigencia de la Ley de Intermediarios Financieros No Bancarios, que tengan inters en captar depsitos del pblico; y c) Las cooperativas de ahorro y crdito cuyos depsitos y aportaciones alcancen los seiscientos millones de colones o su equivalente en dlares de los Estados Unidos de Amrica. Cuando en las presentes Normas se mencione a la "Superintendencia", deber entenderse que se trata de la Superintendencia del Sistema Financiero; Cooperativa, por las asociaciones y sociedades cooperativas de ahorro y crdito, incluyendo las cajas de crdito rurales y los bancos de los trabajadores; Accionista de una Cooperativa, por los accionistas de una sociedad cooperativa, as como los socios de una asociacin cooperativa de ahorro y crdito; y Ley por Ley de Intermediarios Financieros No Bancarios CAPITULO II

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Comunicacin de captacin Art. 3. - Las cooperativas que a la fecha de vigencia de la Ley se encuentren captando depsitos del pblico, debern comunicarlo por escrito a la Superintendencia, a travs de su representante legal, en el plazo de treinta das contados a partir de la citada vigencia. Dicha comunicacin deber estar acompaada de los estados financieros del mes inmediato anterior a la fecha de su presentacin. Decisin de seguir captando Art. 4. - Las cooperativas que a la fecha de vigencia de la Ley, se encuentren captando depsitos del pblico y que hayan decidido continuar hacindolo, debern comunicarlo por escrito a la Superintendencia, a travs de su representante legal, en el plazo de sesenta das contados a partir de la fecha de la comunicacin mencionada en el artculo anterior. Al escrito correspondiente deber adjuntarse certificacin del acuerdo de la decisin tomada por el rgano correspondiente segn los estatutos de la cooperativa. Plan de regularizacin Art. 5. - Las cooperativas que hayan comunicado su decisin de continuar captando depsitos del pblico, debern presentar un plan de regularizacin para adecuarse a los requisitos de la Ley, en el plazo de sesenta das contados a partir de la fecha en que haya manifestado su intencin de continuar la captacin del pblico, segn lo regula el articulo anterior. Adems del plan de regularizacin debern presentar la informacin que a continuacin se describe: 1. Acuerdos del rgano correspondiente, sobre las modificaciones de su escritura de constitucin y de sus estatutos, adems del proyecto de las referidas reformas. 2. Nmina de los accionistas de la cooperativa, con especificacin de sus generales y su participacin accionaria; los cuales no podrn ser menos de cien y ninguno deber suscribir ms del diez por ciento del capital social pagado. Cuando los futuros accionistas sean personas naturales y posean ms del 1% del capital social pagado, debern presentar la informacin siguiente: i) Fotocopia de cdula de identidad personal certificada; ii) Fotocopia certificada del Nmero de Identificacin Tributaria (NIT); iii) Dos referencias crediticias, emitidas por entidades del sistema financiero o empresas comerciales; iv) Fotocopia de pasaporte certificada, en el caso de extranjeros;y v) Declaracin jurada de no encontrarse en situacin de quiebra o de insolvencia. Cuando los accionistas sean personas jurdicas debern presentar la
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informacin siguiente: i) Denominacin o razn social; ii) Nacionalidad y domicilio; iii) Documentacin que acredite la personera jurdica; iv) Fotocopia certificada del Nmero de Identificacin Tributaria(NIT); v) Estados financieros auditados, del ltimo ejercicio contable; i) Dos referencias crediticias, emitidas por entidades del sistema financiero o empresas comerciales; vii) Testimonio de escritura de constitucin y estatutos, o ley de creacin, segn corresponda, en ambos casos con sus reformas; viii) Poder otorgado para ser representada como accionista; ix) Certificacin del punto de acta, en donde se autoriza la adquisicin de acciones; y x) Descripcin de la fuente de recursos para la adquisicin de las acciones. 3. Nmina y generales de los directores, con la siguiente informacin: i) ii) iii) iv) Declaracin jurada de no tener las inhabilidades sealadas en el artculo 15 de la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios, segn modelo en Anexo 1; Dos Referencias crediticias, emitidas por entidades del sistema financiero o empresas comerciales; Constancia emitida por la Direccin de Centros Penales y de Readaptacin de no tener antecedentes penales o Declaracin jurada al respecto; Currculum vitae y acreditacin de experiencia sealada en el Art. 15 de la Ley.

4. Dictamen y estados financieros de los ltimos tres ejercicios contables. 5. Detalle de la cartera de activos de riesgo calificada de conformidad a las normas emitidas por la Superintendencia para intermediarios financieros no bancarios con referencia al ltimo da del mes inmediato anterior, la cual deber incluir las reservas de saneamiento que sern requeridas de acuerdo a dichas normas. 6. Detalle de la captacin efectuada en los ltimos dos aos. 7. Nombre o razn social del despacho de auditora que practicar la auditora externa de la cooperativa. Este deber estar inscrito en el Registro de los Auditores Externos que lleva la Superintendencia. 8. Nmina de los gerentes y dems personas que tengan autorizacin para decidir sobre la concesin de prstamos, con la misma informacin a que se refiere el numeral 3 anterior. 9. El Plan de Regularizacin deber incluir un programa para cesar las operaciones no permitidas por la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios, cumplimiento de
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requisitos de control interno, plazos para el cumplimiento de normas prudenciales, elaboracin de manuales de funciones y procedimientos administrativos, con los requisitos contenidos en los anexos 2 y 3 de estas Normas. Este plan deber elaborarse de acuerdo con la gua que para ese efecto emita la Superintendencia. 10. Fondo de estabilizacin al que se incorporar la cooperativa Cooperativas que deseen iniciar captacin Art. 6. - Las cooperativas constituidas antes de la vigencia de la Ley, que deseen iniciar la captacin de depsitos del pblico presentarn solicitud, acompaada de la informacin a que se refiere el inciso segundo del articulo anterior, excepto que el plan de regularizacin descrito en el numeral 9 deber sustituirse por un estudio de factibilidad econmico financiero, en el que se contemplen los cambios en el giro de negocios que surjan como consecuencia de las operaciones de captacin de fondos del pblico. Dicho estudio deber incluir las bases financieras de las operaciones que se proyectan desarrollar, proyecciones financieras de por lo menos dos aos, el esquema de organizacin y administracin de la cooperativa y otros temas que se consideren de importancia; y deber ser elaborado por profesionales de alta experiencia en la evaluacin de proyectos o por una empresa respaldada por profesionales de esa categora. En el caso de stas cooperativas el inicio de operaciones de captacin estar condicionado al cese de operaciones no permitidas por la Ley. Cooperativas que superen el lmite de captaciones Art. 7. - Las cooperativas que superen la cifra de seiscientos millones de colones ( 600,000,000.00) o su equivalente de sesenta y ocho millones quinientos setenta y un mil cuatrocientos veintiocho, 57/100 dlares de los Estados Unidos de Amrica ($ 68,571,428.57) en depsitos y aportaciones, debern informar a la Superintendencia que han excedido dicha suma dentro de los diez das hbiles siguientes a la ocurrencia del hecho y debern presentar dentro de los treinta das posteriores, la informacin contenida en el inciso segundo del artculo 5 de estas Normas y un plan de regularizacin para adecuarse a las exigencias de la Ley, el cual deber cumplirse en el plazo mximo de tres aos. Tramitacin de autorizacin Art. 8. - Despus de recibida la informacin descrita en el inciso segundo del articulo 5 de estas Normas, la Superintendencia podr solicitar a los interesados, en el plazo de treinta das contados a partir de la fecha en que se recibi, informacin adicional. De no presentarse la informacin solicitada en un plazo no mayor de sesenta das, se entender que los interesados han desistido en su inters y se archivar el expediente. Si la cooperativa manifestare inters despus del ltimo plazo sealado en el inciso anterior, deber comenzar nuevamente el proceso. Art. 9. - Recibida a satisfaccin la informacin requerida, la Superintendencia tendr sesenta das para analizar la capacidad de la cooperativa para iniciar o continuar las operaciones
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de captacin y la honorabilidad y responsabilidad personales de los accionistas, directores y administradores de la empresa, de tal suerte que ofrezcan proteccin a los intereses del pblico. La Superintendencia notificar a los solicitantes la resolucin respectiva. En el caso que la resolucin sea denegatoria, la cooperativa que se encontraba captando depsitos del pblico deber cesar dichas operaciones, en el plazo que le indique la Superintendencia. La notificacin deber contener las causas por las cuales se deniega lo solicitado. Art. 10- Cumplidos todos los requisitos establecidos en estas Normas, la Superintendencia certificar en un perodo no mayor de quince das hbiles que la cooperativa puede iniciar sus operaciones de captacin de depsitos del pblico o continuar hacindolo de acuerdo a las regulaciones de la Ley. A partir de esta certificacin la cooperativa estar autorizada a hacer uso de la expresin contenida en el artculo 35 inciso tercero de la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios. Art. 11. - La certificacin que emita la Superintendencia, con indicacin del nombre de la cooperativa, el monto del capital social pagado y los nombres de los directores, se darn a conocer por medio de publicacin por cuenta de la cooperativa, por una sola vez en el diario oficial y en un diario de circulacin nacional. CAPITULO IV INSCRIPCIN DE LAS MODIFICACIONES DEL PACTO SOCIAL Art. 12. - Previo a la presentacin de las reformas de la escritura de constitucin o de sus estatutos segn corresponda, en el Registro que lleva el Instituto Salvadoreo de Fomento Cooperativo en el caso de asociaciones cooperativas o en el Registro de Comercio en el caso de las sociedades cooperativas; stas debern presentarse a la Superintendencia, para que califique si los trminos estipulados en la modificacin del pacto social se apegan a los proyectos que fueron previamente autorizados. Art. 13. - La modificacin al pacto social no podr presentarse a inscripcin en el registro que lleva el Instituto Salvadoreo de Fomento Cooperativo o en el Registro de Comercio, sin que lleve una razn suscrita por el Superintendente, en la que conste la calificacin favorable de dicho testimonio. CAPITULO V DISPOSICIONES FINALES Y VIGENCIA Art. 14.- Los directores y gerentes de cooperativas que, a la entrada en vigencia de la Ley se encuentren desempeando tales cargos, estn exentos de las inhabilidades relativas a la edad y
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la experiencia en el sistema financiero segn lo establece el artculo 170 de la Ley. Art. 15.- Lo no previsto en estas Normas ser resuelto por el Consejo Directivo de la Superintendencia. Art. 16 - Las presentes Normas entrarn en vigencia a partir del da diez de septiembre de dos mil uno. (Aprobadas por el Consejo Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero en Sesin CD-43/01 del 05 de septiembre de dos mil uno).

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ANEXO 1 MODELO DE DECLARACIN JURADA PARA DIRECTORES DE COOPERATIVAS SUJETAS A LA LEY DE INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS.
Seores Superintendencia del Sistema Financiero Presente. Yo, ________________________________, de _______ aos de edad, de profesin u oficio ______________________ , de nacionalidad, _________________________ del domicilio de ___________________________, con Cdula de Identidad Personal No. _______________, Nmero de Identificacin Tributaria No. (NIT) _____________________ y Carn Electoral No. _________________ , en vista de formar parte del rgano de direccin de la cooperativa _____________________ , declaro bajo juramento que: 1. No soy director, funcionario o empleado de ninguna otra institucin del sistema financiero, de las instituciones reguladas por la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios o de las personas que se dediquen a actividades similares a las de los intermediarios financieros no bancarios, incluyendo la colocacin de activos entre particulares de las no exceptuadas por la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios. 2. No he obtenido a mi favor, siendo director de una institucin financiera, la aprobacin de un crdito sin el voto unnime del rgano de direccin o que dicho crdito fuese aprobado sin que se hubiese hecho constar mi retiro de la sesin correspondiente. 3. No me encuentro en situacin de quiebra, suspensin de pagos ni concurso de acreedores y que nunca he sido calificado judicialmente como responsable de una quiebra dolosa o culposa. 4. No soy deudor de crditos en el sistema financiero, a los cuales se les ha constituido reserva de saneamiento del cincuenta por ciento o ms del saldo. Para un mejor anlisis de mi situacin de deudor, a continuacin detallo los crditos que actualmente tengo en el sistema financiero: Crdito No. _________ _________ _________ _________ _________ Monto otorgado Banco o Intermediario Financiero no Bancario _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________

Tambin declaro que soy accionista del veinticinco por ciento o ms del capital social de las entidades que a continuacin detallo: ___________________________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________

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5. Durante mi funcin como director, funcionario o administrador de una institucin del sistema financiero, a partir de la vigencia de la Ley de Privatizacin de los Bancos Comerciales y de las Asociaciones de Ahorro y Prstamo, la misma no incurri en deficiencias patrimoniales del veinte por ciento o ms del mnimo requerido por la Ley, ni recibi aportes del Estado, del Instituto de Garanta de Depsitos o de un Fondo de Estabilizacin para su saneamiento o que fue intervenida por el organismo fiscalizador competente. Para mayor informacin de esa institucin a continuacin detallo las entidades en las cuales fui administrador (o funcionario en su caso) y el perodo en que fung como tal: Institucin financiera _____________________________ _____________________________ _____________________________ 6. Perodo ________________ ________________ ________________

Nunca he sido condenado por delitos o por haber participado en la comisin de cualquier delito doloso.

7. No he participado directa o indirectamente en actividades relacionadas con el narcotrfico, delitos conexos y los tipificados en la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos. 8. No he sido sancionado administrativa o judicialmente por participacin en infracciones graves de las leyes y normas de carcter financiero, en especial la captacin de fondos del pblico sin autorizacin, el otorgamiento o recepcin de prstamos relacionados en exceso del lmite permitido y los delitos de carcter financiero. 9. No desempeo ninguno de los siguientes cargos gubernamentales: Presidente o Vicepresidente de la Repblica, Ministro o Viceministro de Estado, Diputado propietario, Magistrado de la Corte Suprema de Justicia propietario o Magistrado de Cmara propietario, ni Presidente de una de las Instituciones Autnomas. Declaro adems que mi cnyuge y parientes del primer grado de consanguinidad son: Nombre ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ _______________________________ Firma Clase de parentesco _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _________________________ Fecha

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ANEXO 2 REQUISITOS DE INFORMACIN SOBRE EQUIPO Y PROGRAMAS DE CMPUTO

Para todo sistema de cmputo diseado para operar las transacciones activas y pasivas y de contabilidad, es requisito presentar a la Superintendencia la siguiente informacin bsica: Descripcin general del sistema y de los principales procesos. Diseo Relacional de los Archivos. Descripcin y Diseo detallado de los archivos y campos (Diccionario de datos). Manual de Usuario Listado del tipo de usuarios que tendrn acceso, especificando el nivel jerrquico del usuario y el tipo de acceso que tendrn a cada una de las opciones del sistema; as como la frecuencia con que se genera y el nmero de copias como se distribuyen. Si los sistemas estn siendo desarrollados, describir el procedimiento para probar y aprobar los programas as como las responsabilidades de estas actividades. Copia impresa de los programas fuentes o hacer copia en tape back-up. Caractersticas del equipo central y perifricos. Caractersticas detalladas de las herramientas de desarrollo. Copia del contrato de garanta o mantenimiento del equipo central y perifricos. Copia del contrato de garanta o mantenimiento de los programas, si stos han sido contratados a consultores. Procedimientos para realizar back-up. Plan de contingencia ante prdida de informacin y/o fallas en el equipo de cmputo. Procedimientos autorizados para el manejo de claves de acceso. Normas de higiene para el equipo de cmputo y sus perifricos. Licencia de software a utilizar. NOTA: Es necesario que la nueva institucin cuente con un sistema electrnico de comunicacin (Ejemplo: MODEM o GBNet) para el envo y recibo de informacin con la Superintendencia.

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ANEXO 3 REQUISITOS MNIMOS DE LOS MANUALES DE FUNCIONES Y DE PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS

1. Manual de Funciones

Debe contener el organigrama y describir las funciones de cada uno de los componentes del mismo, incluso la de las unidades temporales, como en el caso de los comits de crditos de los cuales, adems, deber exponerse como se integran. El plan de organizacin debe contener la adecuada segregacin de las operaciones y las funciones necesarias para el control y supervisin de las transacciones. Para tales propsitos es necesario crear como mnimo las unidades o cargos siguientes: a) b) c) d) e) f) g) h) i) Caja Depsitos Tramitacin de crdito Control de prstamos Recuperacin de prstamos por la va judicial Informtica Contabilidad Auditora Interna Calificacin de la cartera

Tambin debe incluir un apartado que se refiera a la administracin del manual, el cual debe tener los procedimientos de modificacin, los sujetos que puedan proponer modificaciones y quienes estn autorizados para tenerlo bajo su custodia. 2. Manual de Procedimientos Operativos

Este manual debe describir los procedimientos de control interno (administrativo y contable) por cada una de las operaciones activas, pasivas y complementarias que realizar la cooperativa. El control interno debe describirse por ciclos de transacciones, utilizando de preferencia la tcnica de flujogramas combinada con narrativas. Tambin debe incluir un apartado que se refiera a la administracin del manual, el cual debe tener los procedimientos de modificacin, los sujetos que puedan proponer modificaciones y quienes estn autorizados para tenerlo bajo su custodia. 2.1 Principales Ciclos de Transacciones

Los ciclos que se consideran obligatorios, dependiendo de las operaciones que realice la cooperativa, son los siguientes: a) Ciclos para depsitos Debe comprender las etapas siguientes: apertura del depsito, retiros y remesas, reposicin de libretas y resguardos y liquidacin del depsito. Ciclos de prstamos Debe comprender las etapas siguientes: trmite de la solicitud y sus respectivos controles, trmite de escrituracin y sus controles, otorgamiento, trmites de inscripcin

b)

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de garantas con sus respectivos controles, y recuperaciones. Adems de lo anterior, deben elaborarse los procedimientos especiales de recuperaciones por la va judicial, con la descripcin de los controles correspondientes; as como las polticas para iniciar este proceso y las relativas al reconocimiento de prdidas cuando por los resultados del proceso judicial se determine la irrecuperabilidad de los adeudos. c) d) e) Ciclos de cobranzas Desde la recepcin de los documentos hasta el reintegro de la suma cobrada. Ciclo de compra-venta de moneda extranjera Debe incluir los procedimientos relativos a la compra y los de la venta. Ciclos de la cartera de inversiones Debe comprender la adquisicin, venta y redencin de los ttulos valores y las transacciones de reporto.

Cada uno de los ciclos antes descritos debe comprender los siguientes aspectos: a) b) c) d) e) f) Adecuada segregacin de funciones Descripcin de la distribucin del original y copias de los documentos contables Oportunidad en que se registrarn las transacciones u operaciones contables Cuantificacin de las transacciones y operaciones Sistemas de autorizacin y aprobacin de transacciones y operaciones Procedimientos de informtica (Deben describirse de manera general, las actividades que se realizarn por medio de computadoras, indicando los documentos base para introducir la informacin al sistema, las autorizaciones para acceder el sistema y los reportes que se emitirn) La forma de organizacin de los archivos de documentos.

g) 2.2

Sistema y Procedimientos Contables

Adems de los ciclos antes descritos deben disearse procedimientos sobre los siguientes aspectos: a) b) c) d) 2.3 La forma en que se asentarn las operaciones contables, en cada uno de los libros legalizados y de manera general en los registros contables auxiliares. El modo de como relacionar los comprobantes contables con los asientos en los libros y registros anteriores. Los procesos de autorizacin de comprobantes contables, generados por cada departamento operativo y por el departamento de contabilidad. El clculo y contabilizacin de intereses y comisiones por cobrar y por pagar.

Sistemas de Informacin

Este apartado del manual debe tratar sobre los sistemas de procesamiento de datos que se utilizarn en las diferentes actividades de naturaleza econmica y debe tratar como mnimo sobre las aplicaciones de depsitos, cartera de prstamos, contabilidad y operaciones de caja. En cada uno de esos programas debe describirse al menos lo siguiente: 2

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a) b) c) d) Descripcin general del sistema y de los principales procesos Diseo relacional de archivos Descripcin y diseo detallado de los archivos y campos Manual de usuario para los sistema de: Nmero nico de identificacin de cliente Contabilidad Caja Prstamos Ahorros Depsitos a plazo fijo Listado de los usuarios que tendrn acceso, indicando el nivel jerrquico del usuario y el tipo de acceso que tendrn a cada una de las opciones Detalle de los reportes que genera el sistema, especificando por cada uno la frecuencia con que se genera, el nmero de copias y como se distribuyen. Si los sistemas estn siendo desarrollados, describir el procedimiento para probar y aprobar los programas as como las responsabilidades de estas actividades.

e) f) g)

Adems deber agregarse la siguiente informacin: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) 2.4 Anexos Caractersticas del equipo central y perifricos Caractersticas detalladas de las herramientas de desarrollo Copia del contrato de garanta o mantenimiento del equipo central y perifricos Copia del contrato de garanta o mantenimiento de los programas, si estos han sido contratados a consultores Procedimientos para realizar Back - up Plan de contingencia ante prdida de informacin y /o fallas en el equipo de cmputo Procedimiento para el manejo de claves de acceso Normas de higiene para el equipo de computo y sus perifricos Normas autorizadas para el mantenimiento de los sistemas. Esquema grfico sobre la interrelacin y comunicacin de datos del sistema central y sus sistemas perifricos (Agencias).

Este apartado debe contener los diferentes formularios que usar la entidad para contratar con el pblico, para atender las transacciones con sus clientes y para el registro de las operaciones contables, pero especialmente lo relacionado con: a) Formularios de solicitudes, contratos, remesas, retiros y dems documentos que sern utilizados en las operaciones activas y pasivas. b) Modelos de los libros contables legalizados que se utilizarn. c) Formularios de los documentos contables de ingresos (notas de abono, recibos, resmenes de caja), egresos (cheques, etc.) y partidas de diario.