SUNAT

Presentacin ante la Comisin de Economa del Congreso de la Repblica

Tania Quispe Mansilla

Superintendente Nacional
Setiembre, 2011
2

Contenido
1. 2. 3. 4. 5. 6. Importancia de la SUNAT Recaudacin Retos fiscales La metas de SUNAT para el 2012 Apoyo normativo Fortalecimiento de la SUNAT

Importancia de la SUNAT

Rol de la SUNAT
Recauda los ingresos que hace posible el equilibrio financiero, sosteniendo la labor del Estado.

Fomenta la competitividad.
Facilita el comercio exterior.

Protege a la sociedad al controlar el trfico ilcito de

bienes.

La tributacin es esencial para el desarrollo

Ms Contribuyentes

Mayores Recursos

Mejores Servicios

Los tributos financian al Per

78%
Total presupuesto 2011: S/. 88 461 millones
7

y la SUNAT recauda esos tributos

~100%
8

Facilita y controla el comercio

Porcentaje de Declaraciones Aduaneras 80 70 60 50 40 30

DUAS Nivel Nacional 2001 - 2011

El control se hace ms selectivo

Evolucin DUAS Canal Verde - Incidencia Canal Rojo IAMC 2001 -2011

20
10 0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011* * Jul 2011

Y el nivel deteccin se incrementado

de ha
9

 y protege a la sociedad
Impide que ingrese mercadera nociva.

Combate el trfico ilegal. Protege el patrimonio de la nacin.

10

Cmo est la recaudacin?

11

La recaudacin
Crece pero a tasas decrecientes
INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO CENTRAL Tasa de variacin real
28.8 26.7 26.6 24.3 22.7 21.3 20.5 20.3 19.2 15.9 14.5
6.4 8.3 20.4 17.1 16.5 14.9 13.3 13.0

40
30 20 10 0

9.8 10.7

-0.8
-10 -20 -30 E09 -8.7-8.9-7.7 -10.8 -11 -16.7

-17.4 -19.9 -20.9 -26.3 A09 JL09

O09

E10

A10

JL10

O10

E11

A11

J11

12

Recaudacin favorable al cierre del 2011

(E) =Estimado

13

Utilidades y recaudacin
Utilidades y Recaudacin 2001 - 2010 En millones de nuevos soles

90 000
80 000 70 000

70,000

60,000

50,000 60 000 50 000 40 000 40,000

30,000

30 000
20,000 20 000 10 000 0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 10,000

Renta Neta Imponible

Ingresos Tributarios Gob. Central

14

Consolidacin del IGV y Renta*

Casi 90% entre IGV y Renta

*Neto de devoluciones. Renta incluye ITAN.

15

Pero existen problemas pendientes

Concentracin de recaudacin:

El 80% en 15,000 contribuyentes

El 20% en medianos y pequeos

Morosidad en el pago tributario

41 % de morosidad en las
medianos y pequeos contribuyentes

Recaudacin en pocos contribuyentes

Muchas empresas subdeclaran

SUNAT

El 59% no declara IGV a pagar

Sectores de mayor evasin: Comercio, servicios, agro, transporte, construccin

Sectores con elevada evasin

Magnitud de evasin:

Alta evasin

En IGV es 34%
En renta de empresas y alquileres mayor al 50%
16

La evasin an es elevada

17

Cules son los retos fiscales?

18

Los Programas Sociales

Pensin 65

Para el ao 2012 los Programas Sociales, Programas Universales de Salud y Educacin van a recibir S/. 3,357 millones adicionales.

S/. 206

Salud
S/. 838

Juntos
S/. 197

Educacin S/. 1,836

Programas Sociales, Salud, Educacin

S/. 3,357 mm

Beca18 S/. 136

A mayores ingresos tributarios es posible mayor inversin social.

Jvenes a la obra S/. 9 Cuna Ms S/. 95

SAMU

S/. 40

Aumentar la presin fiscal va ampliacin de la base tributaria Presin Fiscal al 2016

18%

del

PBI
20

El 18% del PBI ser una cifra histrica

19.0 18.0 17.0
16.0

18%
Promedio 1990/2009: 13.5% Promedio: 2006/2011: 15%
14.1 14.5 14.5 13.6
12.8 15.6 15.6

15.0 13.6 13.8

15.0 14.0 13.0

12.0

14.8

15.3

13.6
12.8 12.7 11.1 11.6

12.4 12.3

12.9 13.1
12.1

11.0 10.0 9.0 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11-MMMRev

En los ltimos aos la minera ha aportado alrededor de dos puntos de presin tributaria. 21

Qu significa el 18% del PBI?

Recaudar S/. 54,000 millones adicionales. Equivale en promedio a S/. 10,800 millones adicionales por ao. (considera medidas operativas y actividad
econmica)

Para alcanzar el 18% de presin fiscal en 2016, debera subir ms de 0.4% por ao desde el 2013.

22

Bajo nivel de conciencia tributaria

El 54% de los ciudadanos es tolerante al fraude. Slo el 27% de los ciudadanos exige comprobantes de pago. El 28% de los ciudadanos declara comprar productos de contrabando. La confianza en las instituciones es menor a la del resto de pases de Amrica Latina.

23

Exoneraciones que perforan el sistema

Impuestos Cuantificacin 2012 (Millones S/.) 6,845 1,925
Los Gastos Tributarios equivalen al 1.9 % del

IGV Impuesto a la Renta

PBI

Resto
Total

1,269
10,039

Los Gastos Tributarios: Reducen la base tributaria. Facilitan mecanismos de elusin y evasin. Elevan el costo de control. Perforan y complican el sistema tributario.
24

Incertidumbre en el contexto externo

Desaceleracin en la economa mundial, Dbil desempeo econmico de pases desarrollados con aumento de riesgo de recesin (EE.UU, Zona Euro), y China presenta riesgo inflacionario.

25

y Per es vulnerable a shocks externos

Cerca del 50% del PBI depende del exterior.

26

SUNAT necesita brindar mayores servicios para apoyar al crecimiento

27

Mayor exigencia de una economa en crecimiento

Indicadores Econmicos

2001
189,213
7,026 7,204 5,820 29,314

2010
434,612
35,565 28,815 25,732 83,341

Var%
74% (*)
406 % 300 % 256 % (*) 149 % (*)

PBI (S/. Millones)

Exportaciones FOB (US$ Millones) Importaciones FOB (US$ Millones) Inversin Pblica (S/. Millones) Inversin Privada (S/. Millones)

(*) Variacin % real, el resto son variaciones % nominales.

28

Se incrementaron los servicios de SUNAT

Indicadores tributarios
Cantidad de contribuyentes inscritos

2001
2 millones

2010
5.4 Millones 28.2 millones 5 millones

Variacin
2.7 veces

Cantidad de formularios recibidos

Contribuyentes atendidos en Centros de Servicio

17 millones
2.4 millones

1.6 veces
2 veces

Operaciones aduaneras gestionadas

Solicitudes de devolucin de impuestos atendidas

750 mil
38 mil

1.6 millones
110 mil

2.1 veces
2.8 veces
29

y todo ello con el mismo personal

Los contribuyentes se han duplicado

.. los trabajadores de SUNAT en planilla se han mantenido

30

Ratio: Poblacin / Empleados de SUNAT

PAIS
Argentina Uruguay Mxico Chile Colombia Ecuador

Ratio 1,735 2,667 3,102 4,211 4,707 4,474

Aduanas x

Impuestos Internos x x

Seguridad Social x

SUNAT tiene menos personal en relacin a la poblacin y tiene que asumir ms funciones y otros encargos.

x x

x x

Per

4,078

x
31

La metas de SUNAT para el 2012

32

Estrategia General
RESULTADO 2012 - 2016 PERFECCIONAMIENTO DEL SISTEMA TRIBUTARIO Y ADUANERO MEDIDAS DE FORTALECIMIENTO DE LA SUNAT

PRESIN FISCAL

MEDIDAS OPERATIVAS

Instrumentos Organizacin
Estructura y funciones

Recursos Incrementales RRHH Infraestructura Tecnologa

MEDIDAS NORMATIVAS

18%
Medidas de Fortalecimiento de Entidades co-responsables

Modernizacin de la estructura de SUNAT

Apoyo en la Ley de Presupuesto 2012

33

Ejes de accin de la SUNAT

Facilitacin
OBJETIVO: Simplificar los procesos y reducir los costos del cumplimiento. Mayor acercamiento a los contribuyentes y usuarios de comercio exterior.

Fiscalizacin y recuperacin de deuda

OBJETIVO: Incrementar el riesgo de deteccin del incumplimiento.

Conciencia Tributaria
OBJETIVO: Consolidar valores de solidaridad social.

34

Medidas Operativas
Tributos Internos
Reduccin Evasin
Fiscalizacin Selectiva Fiscalizacin Masiva Fiscalizacin Inductiva Control Directo de Obligaciones

Aduanas
Reduccin de deudas Aduaneras
Cobranza a Importadores

Tributos Internos
Reduccin del Contrabando
Unidades de patrullaje regional Uso de nuevas tecnologas (escner y otros) Formalizacin y orientacin en centros comerciales Operativos Intersectoriales (CLCDA) Incremento de cobertura de acciones regulares

Aduanas
Facilitacin del Comercio Exterior
Ampliacin de asistencia y orientacin Incremento de capacidad de despacho

Reduccin de deudas Tributarias

Cobranza Selectiva Cobranza Masiva Telemtica Cobranza Inductiva Atencin Recursos Impugnatorios

Reduccin del Fraude Aduanero

Acciones de control y fiscalizacin

Facilitacin del Cumplimiento Tributario

Ampliacin de la Central de Consultas

Cobranza Ad. Centralizada

Servicios de Chat para consultas

Ampliacin de puntos de atencin fijos Ampliacin de CSC Mvil Impulso de campaas difusin

Iniciativas operativas

CONTROL: 16

FACILITACIN: 7
Iniciativas operativas 35

Cobertura de acciones de fiscalizacin por segmento

La cantidad de acciones de fiscalizacin se van a incrementar en 141.8%.

36

Cobertura de fiscalizacin por sectores econmicos

Sector Servicios Comercio Construccin Industria Manufacturera Agropecuario Pesca Minera Total

Acciones 2011 111,615 38,399 6,604 9,380 3,141 1,024 955 59,503

Acciones 2012 259,405 96,399 23,774 22,105 7,471 2,342 2,220 154,311

Incremento 2012/2011 132% 151% 260% 136% 138% 129% 132% 159%

37

Cobertura de acciones de cobranza por segmento

TAMAO / RGIMEN Reg. General RUS y RER PP.NN. (*) TOTAL

CONTRIBUYENTES INSCRITOS 582,208 781,862 733,587 2,097,656

ACCIONES 2011 142,417 49,395 54,416 246,228

% COBERTURA 24.5% 6.3% 7.4% 11.7%

ACCIONES 2012 227,606 67,671 76,182 371,459

% INCREMENTO COBERTURA 2012/2011 39.1% 8.7% 10.4% 17.7% 60% 37% 40% 51%

(*)Se cosidera slo a los afectos

38

Cobertura de acciones de cobranza por sectores

Incremento 2012/2011 63% 43% 33% 45% 45% 59% 14% 41%

Sector Servicios Comercio Industria Manufacturera Construccin Agricultura, Ganaderia, Caza y Silvicultura Minera Pesca Total

Acciones 2011 111,087 73,781 30,411 20,954 5,496 2,571 1,929 133,212

Acciones 2012 180,960 105,293 40,575 30,335 7,996 4,099 2,201 188,299

39

Principales acciones de Cobranza y Fiscalizacin Aduanera Medida

Ampliacin de la Cobranza Coactiva a importadores Implementacin de Cobranza Centralizada Atencin de solicitudes en el plazo legal
Acciones posterior de fiscalizacin No-intrusiva concurrente y

Acciones 2011
1,400

Acciones 2012
3,600

Incremento
2.5 veces

90%
210,930 53,300

95%
259,200 63,300

1.1 veces
1.2 veces 1.2 veces

Inspeccin escaneados)

(contenedores

40

Principales acciones de Contrabando y TIM

Medida Periodo 2011 Periodo 2012 Incremento

Incremento de Acciones de prevencin y represin del Contrabando

Incremento del (Millones de S/.) Monto Intervenido

5,000

7,000

1.4 veces ms

67.5 19,200
422 acciones positivas

94.5 29,450
677 acciones positivas

1.4 veces 1.5 veces 1.6 veces

Incremento de acciones de prevencin y represin del TIM Incremento del porcentaje de acciones con resultado positivo (patrimonio cultural y natural invalorable, trfico ilcito de drogas y dinero transfronterizo)

41

Consolidado General
Acciones 2011 TRIBUTOS INTERNOS Fiscalizacin Cobranza TRIBUTOS ADUANEROS Fiscalizacin y Cobranza Contrabando y TIM TOTAL GENERAL 417,346 171,118 246,228 290,030 265,830 24,200 707,376 Acciones 2012 785,175 413,716 371,459 365,550 329,100 36,450 1,150,725 Incremento 367,829

75,520

443,349

42

Apoyo normativo

43

Problemtica que requiere cambios normativos (I)

Desvo de activos y recursos empresariales cuando son sujetos al control tributario. Es necesario fortalecer la figura de responsabilidad solidaria. Cambios de domicilio fiscal para evadir las acciones de control de la SUNAT. La norma obliga a realizar acciones de fiscalizacin integrales, lo que resta eficiencia a la fiscalizacin y dilata la duracin de las mismas. Hay contribuyentes No Habidos o No Hallados que siguen importando mercancas sin posibilidad de actuar sobre los mismos. No hay posibilidad de inmovilizar por un tiempo prudencial mercancas sobre las cuales se tiene sospechas de fraude o subvaluacin.
44

Problemtica que requiere cambios normativos (II)

El monto de 2 UIT para calificar al delito aduanero es bajo y se pierde la oportunidad de realizar una accin administrativa ms rpida de cobranza administrativa. Existen almacenes clandestinos o de venta de facturas falsas que son actividades de soporte para los delitos tributarios, que no son calificados como tales. Hay uso y abuso en la manipulacin de los procesos concursales para impedir y dilatar la recuperacin efectiva de la deuda tributaria. Los remates de bienes embargados son susceptibles de desvalorizacin y colusin entre los postores para reducir el recupero de la deuda. Algunos contribuyentes No Habidos o en procesos de fiscalizacin que se encuentran bajo el sistema de detracciones solicitan la liberacin del fondo por las operaciones realizadas, lo que resta efectividad al sistema.
45

Fortalecimiento de la SUNAT

46

Principales limitaciones de la SUNAT

En Recursos Humanos

Apoyo de otros organismos

SUNAT

En infraestructura

En tecnologa
47

Problemas de Recursos Humanos

Cantidad insuficiente de personal
Edad promedio elevada Fuga de talentos

Carencia de lnea de carrera

Recursos Humanos

Falta de incentivos por resultados

Inadecuado clima laboral

Ms de 10 sindicatos
48

Limitaciones en infraestructura y tecnologa

Hacinamiento Puestos de control sin sistemas integrados
Infraestructura y tecnologa

Cobertura insuficiente en los Conos de Lima

Servicios limitados para la atencin

Presencia deficiente en el interior Sedes dispersas en Lima

49

Sistemas informticos obsoletos

Fortalecimiento de la SUNAT
Mayor capacidad operativa Incentivos por resultados y lnea de carrera

18% PBI

Mejora tecnolgica y simplificacin de procesos

Mayor y mejor infraestructura

50

Nueva Estructura Organizacional

Creacin de UO de fiscalizacin de masivos y

Operaciones Internacionales.
Fortalecimiento de IR: creacin de gerencias para

control de las MYPEs.

Creacin de rgano adjunto que agrupa todas las

UO de Apoyo y Asesora.
Alcance nacional de la UO de atencin al usuario

aduanero.

51

Estabilidad en la gestin de la SUNAT

En los ltimos 20 aos, la SUNAT ha tenido 15 superintendentes. En promedio uno cada 1.4 aos
En similar perodo el SII chileno ha tenido en promedio un director cada 6.6 aos.

52

Conclusiones
La SUNAT recauda el 100% de los ingresos

tributarios y el 78% del PPTO.

Para llegar al 18% del PBI se requiere el apoyo de todo el Estado. Del Congreso necesitamos:
Racionalizacin de los beneficios tributarios. Apoyo a las propuestas normativas del sector. Apoyo al fortalecimiento institucional de la SUNAT.
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SUNAT
Presentacin ante la Comisin de Economa del Congreso de la Repblica

Tania Quispe Mansilla

Superintendente Nacional
Setiembre, 2011
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