Manual de procedimientos

NDICE 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. Propsito Alcance Polticas de operacin Diagrama de flujo manual de procedimiento Responsables Acta de inicio de auditora Oficios complementarios Planeacin Marco conceptual Manual de procedimiento Planeacin general Ejecucin Informe Descripcin del procedimiento Cedulas de observaciones Determinacin de observaciones? Seguimiento de recomendaciones No se determinaron observaciones Cdulas de seguimiento: jefe del manual de procedimientos Supervisin del trabajo de auditora. Responsables Cambios de esta versin

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I. PROPSITO

Definir los pasos a seguir para la realizacin de las auditoras programadas y enfocadas al examen objetivo, sistemtico y evaluatorio de las operaciones financieras, informticas y administrativas realizadas; a los sistemas y procedimientos implantados; a la estructura en operacin; y a los objetivos, planes, programas y metas alcanzados por el Instituto.

II. ALCANCE El Procedimiento de Auditora involucra la organizacion y a todos los procesos, programas y reas . III. POLTICAS DE OPERACIN Generales La auditora ser una herramienta de apoyo a la funcin directiva del Instituto. Cada auditora ser ejecutada por personal que posea los conocimientos tcnicos y la capacidad profesional necesarios para el caso particular.

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Cada auditora determinar, si es el caso, una serie de observaciones que deber atender el rea auditada, en los plazos establecidos segn la norma. El tiempo de solventacin de observaciones, no exceder de un plazo establecido Si el rea auditada necesitara ms tiempo para la solventacin de estas lo deber de solicitar por escrito. El rgano Interno de Control slo podr hacer tres reprogramaciones despus de los plazos establecidos anteriormente y si el rea auditada no cumple con la solventacin de las observaciones, estas sern remitidas al Departamento correspondiente.

IV. RESPONSABLES. Es responsabilidad del Titular ser vigilar que el presente procedimiento se lleve a cabo y que se cumpla con la normatividad vigente. Es responsabilidad de la Jefatura de Departamento de Auditora, la aplicacin del presente procedimiento. Es responsabilidad de los Titulares de las reas involucradas, ofrecer la informacin que requiera el rgano Interno de Control, de forma oportuna para llevar a cabo las Auditoras respectivas. Es responsabilidad de los servidores pblicos involucrados atender cualquier requerimiento de informacin. MANUAL DE PROCEDIMIENTO AUDITORIA V. DIAGRAMA DE FLUJO MANUAL DE PROCEDIMIENTO oportunamente

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VI. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO.

1 PLANEACIN GENERAL Inicia con la investigacin, de los antecedentes y generalidades del rea, proceso o programa a revisar para fijar los objetivos y actividades generales de la auditora. Jefe del Departamento de Auditora 1.1 Orden de Auditora: Elabora el Jefe del Departamento de Auditora el escrito dirigido al Responsable del rea a Auditar. La cual deber de estar Pgina 4

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Autorizada por el Titular Jefe del Departamento de Auditora.

1.2 Acta de Inicio de Auditora: En el Acta de Inicio de Auditora, se har constar la entrega formal de la orden de auditora, el nombre, cargo y datos de identificacin de los servidores pblicos participantes en el acto; el alcance de los trabajos a desarrollar y perodo por auditar. . 1.3 Oficios Complementarios: Cundo el auditor tenga que modificar la fecha de trmino de la auditoria o se haga el cambio de algn elemento del equipo de auditora? Si: En el desarrollo de la auditora se requiere ampliar, reducir o sustituir al grupo de auditores, as como ampliar o modificar el perodo y/o el alcance de la auditora; se har del conocimiento del auditado mediante oficio. No: Continua en la etapa numero 2 2 PLANEACION DETALLADA Se determina la naturaleza, alcance, oportunidad y procedimientos por aplicar para cada uno de los Conceptos a revisar. Se analiza la informacin complementaria y del estudio y evaluacin del control interno, que permitir al auditor conocer el ambiente de control y el grado de confianza que podr depositar en el Concepto a revisar. . 2.1 Marco Conceptual: Se formula el Marco Conceptual, con los siguientes datos: identificacin de la auditora; Concepto a revisar; objetivo MANUAL DE PROCEDIMIENTO Especfico que se persigue; universo, muestra, as como los procedimientos que se aplicarn durante el desarrollo del trabajo. 3 EJECUCIN: Se verifica y analiza evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente que permita al auditor conocer la situacin de los Conceptos revisados, para emitir una opinin slida, sustentada y vlida. 4 INFORME Se prepara informe apoyado en la evidencia obtenida para dar a conocer los hallazgos detectados, con las recomendaciones que contribuyan a mejorar la eficiencia en la operacin de los procesos. Este deber ir acompaado de las cedulas de observaciones. Pgina 5

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4.1 Cedulas de Observaciones: En estas cedulas se determinan las situaciones irregulares o susceptibles de mejora , mismas que contendrn sus causas y efectos, en su caso, las disposiciones legales y normativas incumplidas, las recomendaciones sugeridas por el auditor para promover su solucin y cuando proceda, el monto fiscalizable y fiscalizado, por aclarar y/o por recuperar. 4.2 Determinacin de Observaciones? Si se determinaron observaciones: Se hace la presentacin de las observaciones determinadas a los responsables de la operacin revisada y del rea auditada en una reunin antes de su presentacin formal en el informe de auditora. Continua en la actividad numero 5. No se determinaron observaciones: Contina en la etapa nmero 6. Servidores pblicos participantes en el acto.

SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES: Se procede a verificar que las reas auditadas atiendan, en los trminos y plazos acordados, las recomendaciones preventivas y correctivas planteadas en las cdulas de observaciones de los informes emitidos en auditoras anteriores e informar el avance de su solventacin. . 5.1 Cdulas de seguimiento: Jefe del MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Se integra, recopila, registra datos, analiza la informacin y evalan los resultados, as como se aplican los procedimientos de auditora que consideren necesarios para contar con la evidencia suficiente, competente, pertinente y relevante con la que sustenten sus conclusiones. Se proceder a la elaboracin de las cdulas de seguimiento, las cuales debern ser comentadas con el responsable del rea auditada. Y se elaborara un informe de seguimiento dirigido al Titular del ente auditado.

6 SUPERVISIN DEL TRABAJO DE AUDITORA. Se revisara el trabajo del grupo de auditores realizado en cumplimiento de los objetivos de la auditora, mediante la aplicacin de normas y procedimientos especficos, llevados a cabo desde el inicio de la auditora hasta su conclusin. VIII. GLOSARIO

Auditora Pblica.- La auditora pblica es una actividad, de apoyo a la funcin directiva, enfocada al examen objetivo, sistemtico y evaluatorio de las operaciones financieras y administrativas realizadas; a los sistemas y procedimientos implantados; a la estructura

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orgnica; y a los objetivos, planes, programas y metas alcanzados por las dependencias y entidades de la Administracin pblica federal, con el propsito de determinar el grado de economa, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad con que se han administrado los recursos pblicos que les fueron suministrados. Concepto a revisar.- Rubro, programa, proceso, proyecto, operacin o actividad sujeta a revisin por parte del rgano Interno de control. Dependencia.- Secretaras de Estado y los Departamentos Administrativos, as como la Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal, conforme a lo dispuesto en la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal. Entidad.- Organismos descentralizados, empresas de participacin estatal, instituciones nacionales de crdito, instituciones nacionales de seguros y fianzas, y los fideicomisos que integran la Administracin Pblica Federal Paraestatal. (Segn la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad RESPONSABLES Grupo de Auditores.- Auditores comisionados para desarrollar una auditora. Jefe de Grupo.- Auditor pblico designado como responsable de la auditora. X. CAMBIOS DE ESTA VERSIN Nmero de versin Fecha de la actualizacin Descripcin del cambio 0 50 de septiembre de 2011 Creacin de manuales

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