Bienes y Servicios Gravados con IVA

Por contribuyente.org 24 sep, 2010 Seccin: Impuesto a las Ventas

A continuacin se presenta la relacin de los diferentes bienes y servicios que se encuentran gravados con el impuesto a las ventas IVA y sus respectivas tarifas vigentes al ao 2011, reseando los artculos del Estatuto Tributario correspondientes. 1. Productos Exentos de IVA o Gravados con Tarifa 0% Estn exentos del impuesto sobre las ventas para el productor los siguientes bienes: Artculo 477 E.T
Partida Arancelaria

Descripcin

02.01

Carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada.

02.02

Carne de animales de la especie bovina, congelada

02.03

Carne de animales de la especie porcino, fresca, refrigerada o congelada.

02.04

Carne de animales de las especies ovino o caprina, fresca, refrigerada o congelada.

02.06

Despojos comestibles de animales

02.07

Carne y despojos comestibles, de aves de la partida 01.05, frescos, refrigerados o congelados.

02.08.10.00.00

Carne fresca de conejo o liebre

03.02

Pescado fresco o refrigerado, excepto los filetes y dems carne de pescado de la partida 03.04

03.03

Pescado congelado, excepto los filetes y dems carne de pescado de la partida 03.04

03.04

Filetes y dems carne de pescado (incluso picado), frescos, refrigerados o congelados

04.01

Leche y nata (crema), sin concentrar, sin adicin de azcar ni otro edulcorante de otro modo

04.02

Leche y nata (crema), con cualquier proceso industrial concentradas o con adicin de azcar u otro edulcorante

04.06.10.00.00

Queso fresco (sin madurar)

04.07.00.10.00

Huevos para incubar, y los pollitos de un da de nacidos

Partida Arancelaria

Descripcin

04.07.00.90.00

Huevos de ave con cscara, frescos

19.01.10.10.00

Leche maternizado o humanizada

48.20

Cuadernos de tipo escolar

Alcohol carburante, con destino a la mezcla con gasolina para los vehculos automotores. El biocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores disel de produccin Nacional con destino a la mezcla con ACPM.

Para efectos de lo dispuesto en el artculo 477, se considera productor en relacin con las carnes, el dueo de los respectivos bienes, que los sacrifique o los haga sacrificar; en relacin con la leche el ganadero productor; respecto de huevos el avicultor. (Art. 440, E.T.) Articulo 481 E.T

Los libros, revistas, folletos o coleccionables seriados de carcter cientfico o cultural. Los diarios o publicaciones peridicas cualquiera sea su procedencia. Los bienes corporales muebles que se exporten. Los bienes corporales muebles que se vendan en el pas a las sociedades de comercializacin internacional, siempre que hayan de ser efectivamente exportados directamente o una vez transformados. Las materias primas, partes, insumos y bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca o entre estos, siempre que los mismos sean necesarios para el desarrollo del objeto social de dichos usuarios.

Servicios Exentos de IVA o Gravados con Tarifa 0%

Los servicios intermedios de la produccin que se presten a las sociedades de comercializacin internacional, siempre y cuando el bien final sea efectivamente exportado (Art. 481, E.T.) Los servicios que sean prestados en el pas , en desarrollo de un contrato escrito, y se utilicen exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia. Los servicios que sean prestados en el pas en desarrollo de un contrato escrito y se utilicen exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia. (Decreto 1805 de 2010) Los servicios tursticos prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en territorio colombiano, originados en paquetes vendidos por agencias operadores u hoteles inscritos en el registro nacional de turismo. (Decreto 1805 de 2010)

Servicios Gravados con la Tarifa del 1.6% Articulo 462-1 E.T

Los servicios de aseo. Los servicios de Vigilancia, prestados por empresas vigiladas por la Superintendencia de Vigilancia Privada. Los servicios de empleo temporal prestados por empresas autorizadas por el ministerio de proteccin social. Los servicios prestados por cooperativas y precoperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra, de las vigiladas por la superintendencia de economa solidaria.

Productos Gravados con la Tarifa 10% Articulo 468-1 E.T

Partida Arancelaria

Descripcin

09.01

Caf tostado o descafeinado; cscara y cascarilla de caf; sucedneos de caf que contengan caf en cualquier proporcin, incluido el caf soluble.

10.01

Trigo y morcajo (tranquilln)

10.05

Maz para uso industrial

10.06

Arroz para uso industrial

11.01

Harina de trigo o de morcajo (tranquilln)

11.02

Las dems harinas de cereales

12.09.99.90.00

Semillas para caa de azcar

16.01

Embutidos y productos similares, de carne, de despojos o de sangre, preparaciones alimenticias a base de estos productos

16.02

Las dems preparaciones y conservas de carne, de despojos o de sangre

17.01

Azcar de caa o remolacha

17.02.30.20.00

Jarabes de glucosa

17.02.30.90.00

Los dems

17.02.40.20.00

Jarabes de glucosa

Partida Arancelaria

Descripcin

17.02.60.00.00

Las dems fructosas y jarabes de fructosa, con un contenido de fructosa, en estado seco, superior al 50% en peso

17.03

Melazas de la extraccin o del refinado del azcar

18.03

Cacao en masa o en panes (pasta de cacao), incluso desgrasado

18.05

Cacao en polvo, sin azucarar

18.06

Chocolate y dems preparaciones alimenticias que contengan cacao, excepto gomas de mascar, bombones, confites, caramelos y chocolatinas

19.02.11.00.00

Pastas alimenticias sin cocer, rellenar ni preparar de otra forma, que contengan huevo

19.02.19.00.00

Las dems

19.05

Productos de panadera, pastelera o galletera, incluso con adicin de cacao, excepto el pan.

52.01

Fibras de algodn

Servicios Gravados con la Tarifa del 10% Artculo 468-3 E.T 1. Los planes de medicina prepagada y complementarios, las plizas de seguros de ciruga y hospitalizacin, plizas de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales, conforme con las normas vigentes. 2. Los servicios de clubes sociales o deportivos de trabajadores y de pensionados. 3. El servicio de alojamiento prestado por establecimientos hoteleros o de hospedaje, excepto el servicio prestado por moteles, cualquiera sea la denominacin que se le d a tales establecimientos, los cuales se encuentran sometidos a la tarifa general. 4. Las comisiones percibidas por la colocacin de los planes de salud del sistema de medicina prepagada, expedidos por las entidades autorizadas legalmente por la Superintendencia Nacional de Salud. 5. El almacenamiento de productos agrcolas por almacenes generales de depsito y las comisiones directamente relacionadas con negociaciones de productos de origen agropecuario que se realicen a travs de bolsas de productos agropecuarios legalmente constituidas. 6. El servicio de arrendamiento de inmuebles diferentes a los destinados para vivienda y espacios para exposiciones y Muestras Artesanales Nacionales.

Bienes y Servicios Gravados con la Tarifa General del 16% Artculo 468 E.T Es la tarifa de impuesto a las ventas que se aplica a todo bien o servicio gravado y que no tengan ningn otro tipo de tarifa especial; entre ellos, los siguientes:

Los taxis automviles e igualmente los taxis clasificables por la partida arancelaria 87.03. Los vehculos para el transporte de 10 personas o ms, incluido el conductor de la partida arancelaria 87.02. Los vehculos para el transporte de mercanca de la partida 87.04. Los coches ambulancia y mortuorios. Los productos derivados del petrleo (Art. 474, E.T) El servicio de transporte areo nacional e internacional de pasajeros. Vehculos automotores con ms de 4 aos de salidos de fbrica o de nacionalizacin. (Pargrafo, Art. 457-1, E.T). El servicio de publicidad, cuando se superen los topes sealados en el artculo 476 del E.T. Cuando en un establecimiento de comercio se desarrollen actividades mixtas de restaurante, cafetera, panadera, pastelera y/o galletera, se entender que la venta se hace como servicio de restaurante gravado a la tarifa general. (Pargrafo Art. 468-3 E.T) El servicio prestado por los moteles, cualquiera que sea la denominacin que se le d a tales establecimientos. (Pargrafo, Art. 9 del Decreto 522 de 2003)

Bienes Gravados a la Tarifa del 20% 25% y 35% Artculo 471 E.T 1. Tarifa del veinte por ciento (20%): a) Los camperos de la partida 87.03 cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, segn el caso, sea inferior a treinta mil dlares de Norteamrica (US$30,000), as como sus chasises y carroceras, incluidas las cabinas. b) Los barcos de recreo y de deporte de la partida 89.03, fabricados o ensamblados en el pas. 2. Tarifa del veinticinco por ciento (25%): a) Los vehculos automotores de la partida 87.03 del arancel de aduanas, cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, segn sea el caso, sea inferior a treinta mil dlares de Norteamrica (US$30,000), as como sus chasises y carroceras, incluidas las cabinas, excepto los camperos. b) Las motocicletas y motos, con motor superior a 185 c.c. 3. Tarifa del treinta y cinco por ciento (35%)

a) Los vehculos automotores incluidos los camperos de la partida 87.03 del arancel de aduanas, y las Pick- Up, cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, segn el caso, sea igual o superior a treinta mil dlares de Norteamrica (US$30,000), as como sus chasises y carroceras, incluidas las cabinas. b) Los aerodinos privados. c) Barcos de recreo y de deporte de la partida 89.03, importados. Artculo 473 E.T Alcohol etlico sin desnaturalizar con un grado alcohlico volumtrico inferior a 80% vol.; aguardientes, licores, y dems bebidas espirituosas; preparaciones alcohlicas compuestas del tipo de las utilizadas para la elaboracin de bebidas, distintos de los sabajones y ponches cremas y aperitivos de menos de 20 grados, estn sometidos a la tarifa diferencial del treinta y cinco por ciento (35%), cuando la venta se efecte por quien los produce, los importa o los comercializa. Cuando un contribuyente desea profundizar si un bien corporal mueble que se importe, se produzca o se comercialice, es un bien que est, o no, excluido del IVA, se puede remitir a una importante herramienta que tiene dispuesta la DIAN en sus servicios informticos electrnicos denominado Consultas Arancel donde se podr conocer si determinado producto se encuentra excluido, exento o gravado del impuesto a las ventas y la tarifa a la que se encuentra gravado en caso de estarlo.