EJERCICIO DE APLICACIN: LA FUNCIN FINANCIERA EMPRESA DE PRUEBA 1 S.

A
CUENTA Cuentas por pagar a proveedores Capital Pagado Seguros No Vencidos Gasto de Intereses Obligaciones Bancarias Herramientas Netas Impuestos por Pagar Reserva Legal Caja Provision para deudas malas Maquinaria Acciones en Compaias Filiales Gastos por Pagar Gasto de Prestaciones Otros Pasivos por Pagar Prima en Colocacin de Acciones Valor de Local Para arrendarlo mientras se vende Vencimiento Corriente de Hipoteca Prima Pagada de Arrendamiento Gasto Depreciacin Edificio Reserva para futuras ampliaciones Sobregiro Bancario Inversin en Bonos de Fcil realizacin Prestamos a empleados a corto plazo Edificio de Planta de Produccin Patente de Fabricacin Documentos por Pagar a 8 aos Cesantias Consolidadas Ventas Brutas Gasto de Sueldo Inversin en Acciones realizables Inventario de Productos Terminados Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres Intereses Pagados por Anticipado Saldo de Bancos Inventario de Materia Prima Acreedores Varios Gastos Diferidos Utilidades por Distribuir Cuentas por cobrar a Clientes Cuentas por Cobrar a Socios Depreciacin Acumulada Edificios Depreciacin Acumulada Maquinaria Compras Fondo de la empresa con destinacin Especifica Ingresos Diferidos Caja Menor Deudores Varios Inventario en Producto en Proceso Muebles y Enseres ACTIVO PASIVO PATRIMONIO $ 2,050 $ 7,200 $ 220 $ 3,915 $ 1,600 $ 1,511 $ 940 $ 140 $ 380 $ 4,300 $ 2,800 $ 193 $ 320 $ 850 $ 690 $ 3,600 $ 1,500 $ 500 $ 140 $ 2,800 $ 645 $ 2,200 $ 680 $ 12,000 $ 800 $ 6,300 $ 1,825 $ 6,850 $ 740 $ 600 $ 2,890 $ 490 $ 95 $ 480 $ 2,430 $ 750 $ 290 $ 2,239 $ 8,750 $ 500 $ 5,120 $ 800 $ 2,300 $ 1,450 $ 51 $ 20 $ 490 $ 4,460 $ 1,500 PYG

$ 180

Saldo de Hipoteca por pagar a largo Plazo Supervit por patente de Fabricacin Lote para Uso Futuro Ingreso de Intereses Costo de Ventas TOTAL PASIVO + PATRIMONIO ACTIVO DIFERENCIA

$ 4,500 $ 800 $ 4,000 $ 214 $ 3,850 $ 16,680 $ 14,954

$ 52,045 $ 33,259 $ 49,939 $ 52,045 $ 2,106

EMPRESA DE PRUEBA 1 S.A BALANCE GENERAL A DIC 31 DE 2010

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Caja Menor Saldo de Bancos Seguros No Vencidos Herramientas Netas Cuentas por cobrar a Clientes Gastos diferidos Cuentas por Cobrar a Socios Inventario de Materia Prima Inventario en Producto en Proceso Inventario de Productos Terminados Deudores Varios Prestamos a empleados a corto plazo TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO Maquinaria Valor de Local Para arrendarlo mientras se vende Edificio de Planta de Produccin Muebles y Enseres Lote para Uso Futuro TOTAL ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS Intereses Pagados por Anticipado Patente de Fabricacin Inversin en Bonos de Fcil realizacin Inversin en Acciones realizables TOTAL OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS PASIVO Cuentas por pagar a proveedores Obligaciones Bancarias Impuestos por Pagar Gastos por Pagar Otros Pasivos por Pagar Vencimiento Corriente de Hipoteca Sobregiro Bancario Documentos por Pagar a 8 aos Cesantias Consolidadas Ingresos diferidos Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres Gasto depre edificio Acreedores Varios Depreciacin Acumulada Edificios Provision para deudas malas Depreciacin Acumulada Maquinaria Saldo de Hipoteca por pagar a largo Plazo Impuesto sobre la Renta TOTAL PASIVO

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

140 20 480 220 1,600 8,750 290 500 2,430 4,460 2,890 490 680 $ 22,950

$ 4,300 $ 3,600 $ 12,000 $ 1,500 $ 4,000 $ 25,400 $ $ $ $ 95 800 2,200 600 $ 3,695 $ 52,045 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 2,050 3,915 820 193 850 1,500 645 6,300 1,825 51 490 140 750 5,120 380 800 4,500 691 $ 30,329

PATRIMONIO Capital Pagado Reserva Legal Acciones en Compaias Filiales Prima en Colocacin de Acciones Reserva para futuras ampliaciones Fondo de la empresa con destinacin Especifica Utilidades por Distribuir Supervit por patente de Fabricacin Utilidad Neta TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$ $ $ $ $ $ $ $ $

7,200 940 2,800 690 2,800 1,450 2,239 800 2,239 $ 21,158 $ 51,487 $ 558

EMPRESA DE PRUEBA 1 S.A ESTADO DE RESULTADOS AO 2010

= -

= + = =

Ingresos Operacionales (Ventas) Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gasto de Intereses Gasto de Prestaciones Gasto de Sueldo Utilidad Operacional Otros Ingresos Ingresos de Intereses Otros Gastos Utilidad antes de impuestos Impuesto de Renta (35%) Utilidad Neta

$ 6,850 $ 3,850 $ 3,000 $ 1,240 $ 180 $ 320 $ 740 $ 1,760 $ 214 $ 214 $0 $ 1,974 $ 691 $ 1,283

EJERCICIO DE APLICACIN N 2: CASO B

DATOS TOTAL PASIVO Inventarios + Cuentas Por Cobras TOTAL ACTIVOS CAPITAL CONTABLE DIVIDENDOS COSTO DE MAQUINARIA GASTO DE OPERACIN OTROS INGRESOS GASTOS FINANCIEROS Impuesto de Rentas TOTAL PATRIMONIO 60% Del Total de Activos $ 240,000,000 $ 200,000,000 $ 400,000,000 $ 140,000,000 $ 8,000,000 Repartieron 70% De las Ventas $ 125,000,000 $ 30,000,000 $ 45,000,000 30% $ 160,000,000 Activo - Pasivo

ESTADO DE RESULTADOS Ingresos Operacionales (Ventas) Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Utilidad Operacional Otros Ingresos Otros Gastos Utilidad antes de impuestos Impuesto de Renta (30%) Utilidad Neta $ 600,000,000 $ 420,000,000 $ 180,000,000 $ 125,000,000 $ 55,000,000 $ 30,000,000 $ 45,000,000 $ 40,000,000 $ 12,000,000 $ 28,000,000

= = + = =

+ =

UTILIDAD NETA Capital Contable al Cierre del Ejercicio Dividendos Repartidos Capital Contable al Cierre del Ejercicio anterior UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

$ 160,000,000 $ 8,000,000 $ 140,000,000 $ 28,000,000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Impuesto de Renta Utilidad neta Utilidad Antes de Impuesto ($28.000.000*100)/70 1. 2. 3. 4. 5. Cul fue el valor de las Ventas? Cul fue el costo de las Ventas? Cul due la utilidad neta final? Cual fue el Pasivo Total? Cul fue le Total de Activos?

30% 70% 100% $ 40,000,000 $ 600,000,000 $ 420,000,000 $ 28,000,000 $ 240,000,000 $ 400,000,000

$ 28,000,000

De la Utilidad antes de Impuesto