Guia Prtico EFD Verso 2.0.

2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD

Captulo I Informaes gerais sobre a EFD

Seo 1 Apresentao Seo 2 Legislao Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD Seo 4 Periodicidade das informaes Seo 5 Da assinatura com certificado digital Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes Seo 7 Outras Informaes Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e o Arquivo Original da EFD Seo 9 Importao de blocos da EFD

Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD

Seo 1 Dos blocos e registros da EFD Alteraes leiaute 2010. Seo 2 Registros a serem apresentados conforme perfil do declarante. Seo 3 Preenchimento de campos. Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD. Objetivos, campos. Seo 5 Obrigatoriedade dos registros Seo 6 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura. Seo 7 Relao dos e-mails corporativos. Seo 8 Informaes sobre a lentido e indisponibilidade de transmisso da EFD. Alteraes do Guia Prtico da EFD.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD

Conforme Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e suas atualizaes.

Captulo I Informaes gerais sobre a EFD

Seo 1 Apresentao
Este Guia Prtico visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao Fiscal Digital (EFD) pelo contribuinte do ICMS e/ou IPI, pessoa fsica ou jurdica, inscrito no cadastro de contribuintes do respectivo rgo fiscal e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns campos, estrutura e apresentao do arquivo magntico para entrega ao Fisco, na forma do Ato COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de 2008 e suas atualizaes. Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de Orientao anexo ao Ato COTEPE/ICMS n 38, de 2009 , bem como na legislao de cada uma das unidades federadas. Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi instituda a EFD, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital, com transmisso via Internet, os registros dos documentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao dos impostos IPI e ICMS de cada perodo de apurao, bem como outras informaes de interesse econmico-fiscais.

Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital EFD parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins. Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo A1 ou A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-2, de 24 de agosto de 2001. Para ser possvel alcanar os objetivos propostos, ocorreu a unio de esforos de representantes, no s dos rgos de Controle e de Fiscalizao Tributria, mas tambm de representantes da iniciativa privada de diversos segmentos da vida econmica do Pas que atuaram de forma decisiva, como parceiros na elaborao das especificaes do projeto.

Seo 2 Legislao
ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD
Dispe o Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, acerca da instituio da Escriturao Fiscal Digital EFD - em arquivo digital, de uso obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI - e que se constitui de um conjunto de registros de apurao de impostos, referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil. O contribuinte deve gerar e manter uma EFD para cada estabelecimento, devendo esta conter todas as informaes referentes aos perodos de apurao do(s) imposto(s). Estabelece ainda o referido Convnio que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscais que deram origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislao tributria, observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos. O Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, e suas atualizaes, definiram os documentos fiscais, as especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, que contm informaes fiscais e contbeis, bem como quaisquer outras informaes que venham a repercutir na apurao, pagamento ou cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados. Ver tambm Ajuste SINIEF n 02, de 03 de abril de 2009 e alteraes. A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital - EFD - devem escritur-la e transmiti-la, via Internet.

Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD

O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital, tipo A1 ou A3, emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido. As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pelos contribuintes. Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao de dados existentes nos documentos e/ou de informao solicitada pelos fiscos. Regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso de informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela Administrao Tributria.

Seo 4 Periodicidade das informaes

Os arquivos da EFD tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um ms civil ou frao, ainda que as apuraes dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em perodos inferiores a um ms, segundo a legislao de cada imposto. Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for incio das atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e perodo de escriturao fiscal do estabelecimento. A data final constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms informado na data inicial ou a data de encerramento das atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades daquele estabelecimento. Os prazos para a transmisso dos arquivos so definidos por legislao estadual.

Seo 5 Da assinatura com certificado digital

Podero assinar a EFD, com certificados digitais do tipo A1 ou A3: 1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2. o e-PF ou e-CPF do representante legal da empresa no cadastro CNPJ; 3. a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB, por estabelecimento. Cadastramento de Procurao Eletrnica: No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp. 1. Login com certificado digital de pessoa jurdica; 2. Selecionar Procurao eletrnica; 3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso; 4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil; 5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal Digital (EFD) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados tanto a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica. 6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar. Obs.: No caso de estabelecer Procurao Eletrnica em nome de filial para terceiros: 1. https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp 2. Login com certificado digital de pessoa jurdica; 3. Na opo Alterar perfil de acesso, selecionar CNPJ matriz atuando como CNPJ filial e alterar; 4. Preencher os dados do formulrio apresentado, e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal Digital (EFD) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados tanto a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica. 5. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar.

Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes

O arquivo digital da EFD ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato COTEPE e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, inclusive. Considera-se totalidade das informaes: 1 - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 2 - as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros e de terceiros de posse do informante; 3 - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no pagamento ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias. Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou IPI, tais como iseno, imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal. As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD transmitido, observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos fiscais. A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao aplicvel. O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da cpia de segurana. Os contribuintes obrigados EFD, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem apresentar os registros obrigatrios (notao = O), informando, portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a que se refere a escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer atividade.

Seo 7 Outras Informaes.

Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT) ver tabela na Subseo 6.3. Escriturao extempornea de documentos Os documentos que deveriam ter sido escriturados em perodos anteriores ao informado devem ser registrados na EFD com COD_SIT igual a 1, 3 ou 7. Nestes casos, a data de emisso e a data de entrada ou sada no devem pertencer ao perodo da escriturao informado no registro 0000. Observe-se que quando se tratar de documento fiscal de sada de produtos ou prestao de servios, os valores de impostos no sero totalizados no perodo da EFD, devendo os tributos ser recolhidos com os acrscimos legais cabveis. Para documentos fiscais de entrada, os crditos sero considerados normalmente na apurao. Verificar a legislao de cada UF, quanto escriturao destes documentos. Notas fiscais complementares: ver excees descritas no registro C100. Documentos fiscais de modelos 1 ou 1A que forem emitidos em situaes especiais. Ver excees descritas no registro especfico. Alguns registros (relativos ao ICMS) no sero utilizados por todas as UF, como por exemplo: C176, C179, C197 e 1200. Neste Guia Prtico, esses tipos de registros esto identificados. As SEFAZ orientam os contribuintes localizados em seus respectivos territrios sobre a forma de preenchimento de registros para adequar a situaes especiais previstas em suas respectivas legislaes. Ver lista de e-mail corporativo ao final deste Guia. Se determinada tabela (conferir no endereo eletrnico: http://www1.receita.fazenda.gov.br/spedfiscal/tabelas-de-codigos.htm) no for disponibilizada pela Administrao Tributria e no houver tabela genrica correspondente, significa que o registro a ela vinculado NO ser informado. Os prazos de entrega e autorizao para substituio do arquivo digital so estabelecidos pelas Administraes Tributrias Estaduais. A dispensa de obrigaes acessrias efetuada por ato normativo prprio de cada Administrao Tributria que as instituiu.

Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFD. O contribuinte deve guardar a EFD transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo prazo previsto na legislao. No o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cpia de Segurana e nem pela funcionalidade Exportao do Arquivo TXT, ambas do PVA. O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extenso REC e ser gravado sempre no mesmo diretrio do arquivo transmitido. Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo - devem estar no mesmo diretrio. O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados apenas daquela EFD a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de dados do PVA. O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo as tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Seo 9 IMPORTAO DE BLOCOS DA EFD. O Programa de Validao e Assinatura da EFD (PVA-EFD), na verso 2.0.6 e seguintes, permitir a importao de qualquer bloco que esteja completo estruturalmente com sobreposio de todas as informaes existentes no bloco da EFD anteriormente importada. A opo somente ser disponibilizada quando a EFD a ser alterada estiver aberta no PVA-EFD. O bloco a ser importado dever estar completamente estruturado contendo: 1. o registro de abertura do arquivo digital e identificao da entidade (idntico ao da EFD a ser alterada); 2. o registro de abertura do bloco; 3. registros a serem includos; e 4. o registro de encerramento do bloco. Sero validadas as informaes constantes nos registros 0000 de ambos os arquivos.

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Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD

Seo 1 Dos blocos e registros da EFD
BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital constitudo de blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informaes econmico-fiscais. A apresentao de todos os blocos, na sequncia, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008), obrigatria, sendo que o registro de abertura do bloco indicar se haver ou no informao. Tabela Blocos Bloco Descrio
0 C D E G* H 1 9 Abertura, Identificao e Referncias Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Servios (ICMS) Apurao do ICMS e do IPI Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP Inventrio Fsico Outras Informaes Controle e Encerramento do Arquivo Digital

*Bloco G includo para vigorar a partir do perodo de apurao de janeiro de 2011.

1.

ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida no item 2.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus registros, na sequncia o bloco C e registros correspondentes, depois o bloco D e os outros, e, ao final, o bloco 9, que encerra o arquivo da EFD.

2. REGISTROS:
Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro com todos os campos previstos independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro). Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo.

OBSERVAES:
Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo"; Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: "Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; "Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho". No devem ser includos na EFD REGISTROS para os quais no existam informaes a serem prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais da nota fiscal. 3.

ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS:

Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados (ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes. Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o trmino daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros filhos. Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo. Ex.: Recebimento ou emisso de um conhecimento de transporte registro D100 Venda ou aquisio atravs de NF-e registro C100. Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final registro C500 (se cdigo do documento for 06). Aquisio de servios de comunicao registro D500. Venda de bilhete de passagem com emissor ECF D350. Venda com emisso manual de NF ao consumidor C300 ou C350. Ver tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na subseo 6.4. ALTERAES NO LEIAUTE 2010. 1. REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE 2010 Registro C105 1700 1710 1800 Descrio OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55) DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS DCTA DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE TRANSPORTE AREO

2.

CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE 2010 Registro 0205 C120 C190 C500 C500 D500 1500 1500 Nmero do Campo 05 06 12 26 27 24 26 27 Nome do Campo COD_ANT_ITEM NUM_ACDRAW COD_OBS TP_LIGACAO COD_GRUPO_TENSAO TP_ASSINANTE TP_LIGACAO COD_GRUPO_TENSAO

3.

REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE 2011. No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foi inserido o Bloco G, a ser informado por todos os contribuintes, a partir do perodo de apurao de janeiro de 2011. Foram acrescentados os seguintes registros: Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos os contribuintes) OC OC O (se existir 0300) O (se existir 0305) O OC O(se existir G110) OC O(se existir G125)

0 0 0 0 G G G G G

Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado Informao sobre a Utilizao do Bem Plano de contas contbeis Centro de custos Abertura do Bloco G ICMS Ativo Permanente CIAP Movimentao de bem ou componente do Ativo Imobilizado Outros crditos CIAP Identificao do documento fiscal

0300 0305 0500 0600 G001 G110 G125 G126 G130

2 3 2 2 1 2 3 4 4

V 1:1 V V 1 V 1:N 1:N 1:N

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 G Identificao do item do documento fiscal G140 5 1:N O(se existir G130) G Encerramento do Bloco G G990 1 1 O Obs.: Caso a empresa no utilize crditos oriundos do CIAP, no dever apresentar os registros acima. Dever apenas informar os registros G001 e G990. 4. CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE 2011 Registro E116 E250 Nmero do Campo 10 10 Nome do Campo MES_REF MES_REF

5. REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE 2011. No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foram inseridos registros para serem utilizados por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, atravs de legislao especfica, outras apuraes do ICMS. A utilizao s se dar nos Estados que institurem e disponibilizarem a Tabela 5.3 com cdigos que contenham 3, 4 e 5 no quarto caractere (Tipos de Apurao de ICMS). Foram acrescentados os seguintes registros: Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Contribuintes Obrigados Apurao do ICMS em Separado) 1 Indicador de Sub-apurao do ICMS 1900 2 V OC (se existir C197 onde o 4 (quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, for 3, 4 e 5 1 Perodo da Sub-apurao do ICMS 1910 3 1:N OC 1 Sub-apurao do ICMS 1920 4 1:1 OC 1 Ajuste/Benefcio/Incentivo da Sub1921 5 1:N apurao do ICMS OC 1 Informaes Adicionais dos Ajustes da Sub-apurao do ICMS 1922 6 1:N OC

Informaes Adicionais dos Ajustes da Sub-apurao do ICMS Identificao dos Documentos Fiscais

1923

1:N OC

Informaes Adicionais da Sub-apurao Valores Declaratrios

1925

1:N

OC

Obrigaes do ICMS A Recolher Operaes referentes Sub-apurao

1926

1:N

OC

Seo 2 Registros a serem apresentados - Perfil do informante. Os fiscos estaduais determinam o enquadramento dos estabelecimentos nos perfis de apresentao dos arquivos. O preenchimento dos registros est condicionado ao perfil de enquadramento das pessoas jurdicas e/ou produtores rurais, de acordo com as operaes de entradas e sadas que esto sendo informadas. Regra geral, o perfil A determina a apresentao dos registros mais detalhados e o perfil B trata as informaes de forma sinttica (totalizaes por perodo: por exemplo, dirio e mensal). O perfil C, embora existente no leiaute, ser implementado futuramente. As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perfil constam do item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS 09/08 e suas alteraes. facultado aos fiscos estaduais dispensar a apresentao dos registros no obrigatrios, como por exemplo, os registros C176 e 1400.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Observaes: Se especificado O na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser sempre apresentado. Se especificado O(...) na coluna de obrigatoriedade, significa que, quando ocorrer a condio estabelecida, o registro deve ser apresentado. Se especificado OC na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser apresentado sempre que houver informao a ser prestada. Se especificado N na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro no pode ser apresentado. Ex.: Registro 0015 consta OC significa que o registro deve ser apresentado, quando o informante do arquivo for substituto tributrio e possuir inscrio estadual na UF do contribuinte substitudo. Para empresas de energia eltrica, comunicao e telecomunicao: Registros obrigatrios a serem apresentados pelas empresas de energia eltrica (NF - cdigos 06) Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03 Documentos previstos no Convnio (via nica) Demais documentos no abrangidos pelo Convnio C700, C790, C791 e 1500 C500, C510 e C590 Empresas NO obrigadas ao Convnio 115/03 (C500, C510 e C590) ou (C600, C601, C610 e C690) Registros obrigatrios a serem apresentados pelas empresas prestadoras de servios de comunicao e telecomunicao (NF - cdigos 21 e 22) Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03 Documentos previstos no Convnio (via nica) Demais documentos no abrangidos pelo Convnio D695 e D696 D500, D510, D530 e D590 Empresas NO obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03 (D500, D510, D530 e D590) ou (D600, D610 e D690) Obs.: Verificar junto Secretaria de Fazenda da unidade federada as regras especficas para apresentao desses registros.

Seo 3 Preenchimento de campos

Para campos alfanumricos, representados por "C", podem ser usados todos os caracteres da Tabela ASCII, exceto os caracteres "|" (Pipe, cdigo 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII). Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta, onde, neste caso, este tamanho distinto prevalecer. No podero ser informados espaos em branco no incio ou ao final da informao. Para campos numricos, representados por "N", podem ser usados algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. Para campos numricos nos quais h indicao de casas decimais: a) devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII); b) no h limite de caracteres para os campos numricos. O caractere * (Asterisco) aposto ao lado do tamanho do campo indica que o campo deve ser informado com aquela quantidade exata de caracteres; c) observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo (Ex. para os campos alquota de ICMS com tamanho mximo de 06 caracteres considerando a vrgula e duas decimais, o valor mximo a ser informado 999,99); d) preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc): $ 1.129.998,99 |1129998,99| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00 % |17,00| ou |17| 18,50 % |18,5| ou |18,50| 30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0|

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 campo vazio ||

Atualizao de tabelas: As tabelas externas esto disponibilizadas no endereo eletrnico: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA efetua a atualizao automtica de tabelas externas, bem como o controle de suas verses. Demais regras de preenchimento de campo, consultar o Ato COTEPE/ICMS 09 de 2008 e suas alteraes.

Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD.

Em relao ao leiaute do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e suas alteraes, foram acrescentadas neste Guia as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as especificaes abaixo: O O significa que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros analticos dos blocos Ce D e nos registros de apurao (Bloco E) todos os campos numricos devem ser preenchidos, com valores ou com 0 (zero); O OC significa que o campo no deve ser preenchido em determinadas situaes e certos documentos. Sempre que houver a informao para o campo, o mesmo deve ser preenchido. o Exemplo 1: Se a NF-e for de emisso prpria, o preenchimento do campo CHV_NFE obrigatrio. Se for de emisso de terceiros, o campo de preenchimento facultativo, a partir de agosto de 2010. Neste caso, se preenchido, o mesmo ser validado, conforme as regras de negcios estabelecidas; o Exemplo 2: caso o contribuinte esteja estabelecido na rea de controle e possua inscrio na SUFRAMA, o preenchimento da inscrio obrigatrio.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.

REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA ENTIDADE
Registro obrigatrio e corresponde ao primeiro registro do arquivo. N 01 02 03 Campo REG COD_VER COD_FIN Descrio Texto fixo contendo 0000. Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela indicada no Ato COTEPE . Cdigo da finalidade do arquivo: 0 - Remessa do arquivo original; 1 - Remessa do arquivo substituto. Data inicial das informaes contidas no arquivo. Data final das informaes contidas no arquivo. Nome empresarial da entidade. Nmero de inscrio da entidade no CNPJ. Nmero de inscrio da entidade no CPF. Sigla da unidade da federao da entidade. Inscrio Estadual da entidade. Cdigo do municpio do domiclio fiscal da entidade, conforme a tabela IBGE Inscrio Municipal da entidade. Inscrio da entidade na SUFRAMA Perfil de apresentao do arquivo fiscal; A Perfil A; B Perfil B.; C Perfil C. Indicador de tipo de atividade: 0 Industrial ou equiparado a industrial; 1 Outros. Tipo C N N Tam 004 003* 001 Dec Obrig O O O

04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14

DT_INI DT_FIN NOME CNPJ CPF UF IE COD_MUN IM SUFRAMA IND_PERFIL

N N C N N C C N C C C

008* 008* 100 014* 011* 002* 014 007* 009* 001

O O O OC OC O O O OC OC O

15

IND_ATIV

001

Observaes: Nvel hierrquico - 0 Ocorrncia - um por arquivo. Campo 01 - Valor Vlido: [0000] Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da verso do leiaute informado validado conforme a data referenciada no campo DT_FIN. Verificar na Tabela Verso, item 3.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes. Validao: Vlido para perodo informado. A verso do leiaute informada no arquivo dever ser vlida na data final da escriturao (campo DT_FIN do registro 0000). Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1] Preenchimento: dentro do prazo normal de entrega o arquivo pode ser substitudo. Aps o vencimento do prazo de entrega, consultar se a legislao da unidade federada do estabelecimento permite a substituio da EFD. Caso seja permitido, verificar a exigncia de autorizao. Para a entrega da EFD dever ser utilizado o leiaute vigente poca do perodo de apurao e, para validao e transmisso, a verso do Programa de Validao e Assinatura - PVA atualizada. Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro; no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-". O valor informado deve ser o primeiro dia do ms, exceto no caso de incio de atividades ou de qualquer outro evento que altere a forma e o perodo de escriturao fiscal do estabelecimento. Campo 05 - Preenchimento: informar a ltima data do perodo da escriturao, no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: Verifica se a data informada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data informada no campo DT_INI.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 O valor informado deve ser o ltimo dia do mesmo ms da data inicial, exceto no caso de encerramento de atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades do estabelecimento. Campo 07 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte. Se o contribuinte for pessoa fsica (p.ex.: produtor rural), deixar o campo em branco. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 08 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contribuinte no cadastro do CPF. Obrigatrio, se o informante do arquivo for pessoa fsica e no obrigado inscrio no CNPJ. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado. Os campos CNPJ e CPF so mutuamente excludentes, ou seja, obrigatrio o preenchimento de apenas um deles. Campo 09 - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) do informante. Campo 10 - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) da Inscrio Estadual informada, considerando-se a UF do informante. Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 13 - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado. Campo 14 - Valores Vlidos: [A, B, C] Preenchimento: informar o perfil de apresentao do arquivo, conforme definido pelo Fisco Estadual para o informante da EFD. O arquivo ser rejeitado se o declarante informar a EFD em perfil diferente do estabelecido. Campo 15 - Valores Vlidos: [0, 1] Preenchimento: informar 0, se o contribuinte industrial ou equiparado a industrial, conforme legislao do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Se o estabelecimento no se enquadrar no disposto nos art. 8, 9., 10 e 11 e cujas operaes no se enquadrem dentro do campo de incidncia do IPI, conforme pargrafo nico do art. 2, todos do Decreto n 4.544/2002, ainda que seja uma indstria, devem informar a opo "1 - Outras" no campo IND_ATIV do registro 0000.

REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0

Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco 0 e indica se h informaes previstas para este bloco. N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo 0001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tam 004 001 Dec Obrig O O

Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [0001] Campo 02 - Valor Vlido: [0]

REGISTRO 0005: DADOS COMPLEMENTARES DA ENTIDADE

Registro obrigatrio utilizado para complementar as informaes de identificao do informante do arquivo. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG FANTASIA CEP END NUM COMPL BAIRRO Descrio Texto fixo contendo 0005 Nome de fantasia associado ao nome empresarial. Cdigo de Endereamento Postal. Logradouro e endereo do imvel. Nmero do imvel. Dados complementares do endereo. Bairro em que o imvel est situado. Tipo C C N C C C C Tam 004 060 008* 060 010 060 060 Dec Obrig O O O O OC OC O

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08 FONE Nmero do telefone (DDD+FONE). 09 FAX Nmero do fax. 10 EMAIL Endereo do correio eletrnico. Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [0005]

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 C 10* OC C 10* OC C OC

Campo 02 Preenchimento: caso no possua nome de fantasia, preencher com parte da razo social pela qual conhecida.

REGISTRO 0015: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO

Registro obrigatrio para todos os contribuintes substitutos tributrios do ICMS, conforme definidos na legislao pertinente. Deve ser gerado um registro para cada uma das inscries estaduais cadastradas nas unidades federadas dos contribuintes substitudos, ainda que no tenha tido movimentao no perodo, ficando obrigado apresentao dos registros E200 e filhos. N 01 02 03 Campo REG UF_ST IE_ST Descrio Texto fixo contendo "0015" Sigla da unidade da federao do contribuinte substitudo. Inscrio Estadual do contribuinte substituto na unidade da federao do contribuinte substitudo. Tipo C C C Tam 004 002* 014 Dec Obrig O O O

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0015] Campo 02 - Preenchimento: informar a sigla da UF onde o contribuinte possui inscrio como substituto tributrio. Validao: O valor deve ser a sigla de uma unidade da federao existente. Campo 03 - Preenchimento: informar a inscrio estadual do contribuinte na unidade de federao onde ele estiver inscrito como substituto tributrio. Validao: valida a Inscrio Estadual, considerando a UF informada no registro.

REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA

Registro utilizado para identificao do contabilista responsvel pela escriturao fiscal do estabelecimento, mesmo que o contabilista seja funcionrio da empresa ou prestador de servio. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 Campo REG NOME CPF CRC CNPJ CEP END NUM COMPL BAIRRO FONE FAX EMAIL Descrio Texto fixo contendo 0100. Nome do contabilista. Nmero de inscrio do contabilista no CPF. Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade. Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no CNPJ, se houver. Cdigo de Endereamento Postal. Logradouro e endereo do imvel. Nmero do imvel. Dados complementares do endereo. Bairro em que o imvel est situado. Nmero do telefone (DDD+FONE). Nmero do fax. Endereo do correio eletrnico. Tipo C C N C N N C C C C C C C Tam 004 100 011* 015 014* 008* 060 010 060 060 10* 10* Dec Obrig O O O O OC OC OC OC OC OC OC OC OC

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14 COD_MUN Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE. Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor vlido: [0100] Campo 02 - Preenchimento: informar o nome do contabilista responsvel.

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 N 007* OC

Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do contabilista responsvel; no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-". Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado. Campo 04 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade na UF do estabelecimento. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do escritrio de contabilidade; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-". Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do Cdigo de Endereamento Postal - CEP, conforme cadastro nos CORREIOS. Campo 07 - Preenchimento: informar o endereo do contabilista/escritrio de contabilidade. Campo 13 - Preenchimento: informar o endereo de correio eletrnico do contabilista/escritrio de contabilidade. Este endereo de e-mail ser utilizado para envio de correspondncias. Campo 14 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio do domiclio fiscal do contabilista/escritrio de contabilidade. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF e o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.

REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE

Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes comerciais com o estabelecimento, no perodo. Participantes sem movimentao no perodo no devem ser informados neste registro. Obs.: No devem ser informados como participantes os CNPJ e CPF apenas citados nos registros C350 e C460. O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e possui validade apenas para o arquivo informado. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo Cdigo de Participante. Para o caso de participante pessoa fsica com mais de um endereo, podem ser fornecidos mais de um registro, com o mesmo NOME e CPF. Neste caso, deve ser usado um COD_PART para cada registro, alterando os demais dados. As informaes deste registro representam os dados atualizados no ltimo dia da EFD. N 01 02 03 04 Campo REG COD_PART NOME COD_PAIS Descrio Texto fixo contendo 0150. Cdigo de identificao do participante no arquivo. Nome pessoal ou empresarial do participante. Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item 3.2.1 CNPJ do participante. CPF do participante. Inscrio Estadual do participante. Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE Nmero de inscrio do participante na SUFRAMA. Logradouro e endereo do imvel Nmero do imvel Dados complementares do endereo Bairro em que o imvel est situado Tipo C C C N N N C N C C C C C Tam 004 060 100 005 014* 011* 014 007* 009* 060 010 060 060 Dec Obrig O O O O OC OC OC OC OC O OC OC OC

05 CNPJ 06 CPF 07 IE 08 COD_MUN 09 SUFRAMA 10 END 11 NUM 12 COMPL 13 BAIRRO Observaes:

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo Campo 01 - Valor vlido: [0150] Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de identificao do participante no arquivo. Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do prprio contribuinte informante, quando apresentar documentos emitidos contra si prprio, em situaes especficas (Exemplo: emisso de Nota Fiscal em operao de retorno de produtos sados para venda ambulante ou a negociar fora do estabelecimento). Validao: o valor informado no campo COD_PART deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos. O cdigo de participante, campo COD_PART, de livre atribuio do estabelecimento, observado o disposto no item 2.4.2.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do pas, conforme tabela indicada no item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O cdigo de pas pode ser informado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o caractere 0 (zero) existente esquerda). Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Pases. Informar, inclusive, quando o participante for estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058). Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do participante; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-". Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do participante; no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado. Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido. Obs.: Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles quando o campo 04 estiver preenchido com 01058 ou 1058 (Brasil). Campo 07 - Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros dgitos do cdigo de municpio). Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF e o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos. Obrigatrio se campo COD_PAIS for igual a 01058 ou 1058(Brasil). Se for exterior, informar campo vazio ou preencher com o cdigo 9999999. Campo 09 - Preenchimento: informar o nmero de Inscrio do participante na SUFRAMA, se houver. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado. Campo 10 - Preenchimento: informar o logradouro e endereo do imvel. Se o participante for do exterior, preencher inclusive com a cidade e pas.

REGISTRO 0175: Alterao da Tabela de Cadastro de Participante

Este registro de preenchimento obrigatrio quando houver, dentro do perodo, alterao nos dados informados no registro 0150, campos: NOME, COD_PAIS, CNPJ, CPF, IE, COD_MUN, SUFRAMA, END, NUM, COMPL e BAIRRO. No pode ser utilizado, em um mesmo arquivo, um mesmo cdigo para representar um participante diferente do referenciado anteriormente por tal cdigo. Os dados informados neste registro sero considerados at s 24:00 horas do dia anterior data de alterao. N Campo 01 REG 02 DT_ALT 03 NR_CAMPO 04 CONT_ANT Observaes: Nvel hierrquico - 3 Descrio Texto fixo contendo 0175 Data de alterao do cadastro Nmero do campo alterado (Somente campos 03 a 13) Contedo anterior do campo Tipo C N C C Tam 004 008* 002 100 Dec Obrig O O O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [0175] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve estar entre o campo DT_INI e o campo DT_FIN do registro 0000. Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do campo alterado, relativo ao registro 0150. Campo 04 - Preenchimento: os dados informados neste registro so vlidos at s 24:00 horas do dia anterior data de alterao. Validao: quando se tratar de alteraes nos campos CNPJ, CPF ou Inscrio estadual, referidos campos sero validados conforme as regras de verificao de dgitos verificadores. Se COD_Mun ser verificada sua existncia na tabela IBGE.

REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA

Este registro tem por objetivo descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de unidade de medida. Somente devem constar as unidades de medidas informadas nos demais blocos. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "0190" 02 UNID Cdigo da unidade de medida 03 DESCR Descrio da unidade de medida Observaes: Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [0190] Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos. Campo 03 - Validao: no podero ser informados os campos UNID e DESCR com o mesmo contedo. Tipo C C C Tam 004 006 Dec Obrig O O O

REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTO E SERVIOS)

Este registro tem por objetivo informar mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes fiscais. Quando ocorrer alterao somente na descrio do item, sem que haja descaracterizao deste, ou seja, criao de um novo item, a alterao deve constar no registro 0205. S devem ser apresentados itens referenciados nos demais blocos. A identificao do item (produto ou servio) dever receber o mesmo cdigo em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado observando-se que: a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e final; b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente. c) O cdigo de item/produto a ser informado no Inventrio dever ser aquele utilizado no ms inventariado. d) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo: 1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos; 2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa); 3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado, e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes.

Campo

Descrio

Tipo

Tam

Dec

Obrig

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 01 REG Texto fixo contendo "0200" C 004 O 02 COD_ITEM Cdigo do item C 060 O 03 DESCR_ITEM Descrio do item C O 04 COD_BARRA Representao alfanumrico do cdigo de barra do C OC produto, se houver 05 COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao C 060 OC apresentada. 06 UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificao de C 006 O estoques. 07 TIPO_ITEM Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e N 2 O Servios: 00 Mercadoria para Revenda; 01 Matria-Prima; 02 Embalagem; 03 Produto em Processo; 04 Produto Acabado; 05 Subproduto; 06 Produto Intermedirio; 07 Material de Uso e Consumo; 08 Ativo Imobilizado; 09 Servios; 10 Outros insumos; 99 Outras 08 COD_NCM Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008 OC 09 EX_IPI Cdigo EX, conforme a TIPI C 003 OC 10 COD_GEN Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1 N 002* OC 11 COD_LST Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei N 004 OC Complementar Federal n 116/03. 12 ALIQ_ICMS Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes N 006 02 OC internas Observaes: 1. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo. 2. O campo COD_NCM obrigatrio: 2.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes atividade fim, ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI; 2.2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributrios; 2.3) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao. 3. O campo COD_GEN obrigatrio a todos os contribuintes somente na aquisio de produtos primrios. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0200] Campo 02 - Preenchimento: informar com cdigos prprios do informante do arquivo os itens das operaes de entradas de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de mercadorias ou prestaes de servios. Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos. Campo 03 - Preenchimento: so vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries genricas, ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo: 1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos; 2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa); 3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes. permitida a modificao da descrio, desde que no implique descaracterizao do produto. Neste caso, o campo deve ser preenchido com a atual descrio utilizada no perodo. As descries substitudas devem ser informadas nos registros 0205. Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo GTIN-8, GTIN-12, GTIN-13 ou GTIN-14 (antigos cdigos EAN, UPC e DUN-14). No informar o contedo do campo se o produto no possui este cdigo.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 05 - No preencher. Se houver, a informao deve ser prestada no registro 0205. Campo 06 - Validao: existindo informao neste campo, esta deve existir no registro 0190, campo UNID, respectivo. Campo 07 - Preenchimento: informar o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item possuir mais de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia. Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos: 00 - Mercadoria para revenda produto adquirido comercializao; 01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produto acabado e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classificada como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03; 03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo est includo o produto resultante caracterizado como retorno de produo (vide conceito de retorno de produo abaixo); 04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser comercializado; 05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo e no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04); 06 Produto intermedirio - aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo de industrializao; Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99] Campo 08 Preenchimento: para as empresas industriais ou equiparadas obrigatrio informar o Cdigo NCM conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06. Para as demais empresas, obrigatria a informao da NCM para os itens importados, exportados ou, no caso de substituio tributria, para os itens sujeitos substituio, quando houver a reteno do ICMS. Validao: o preenchimento do campo obrigatrio se o campo IND_ATIV do registro 0000 for igual a 0 (zero) (industrial ou equiparado a industrial), mas apenas para os itens correspondentes atividade fim ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI. Fica dispensado o preenchimento deste campo, quando o tipo de item informado no campo TP_ITEM for igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 Ativo Imobilizado; ou 09 -Servios; ou 10 - Outros insumos; ou 99 - Outras. Campo 09 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM,de acordo com a Tabela de Incidncia do Imposto de Produtos Industrializados (TIPI), quando existir. Campo 10 - Preenchimento: obrigatrio para todos os contribuintes na aquisio de produtos primrios. A Tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio", referenciada no Item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, corresponde tabela de "Captulos da NCM", acrescida do cdigo "00 - Servio". Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio, item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 11 - Preenchimento: informar o cdigo de servios, de acordo com a Lei Complementar 116/03. Campo 12 - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alquota prevista em regulamento, em operaes de sada interna.

REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM

Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o descaracterize ou haja modificao que o identifique como sendo novo produto, caso no tenha ocorrido movimentao no perodo da alterao do item, dever ser informada no primeiro perodo em que houver movimentao do item. No podem ser informados dois ou mais registros com sobreposio de perodos. N 01 02 03 Campo REG DESCR_ANT_ITEM DT_INI Descrio Texto fixo contendo "0205" Descrio anterior do item Data inicial de utilizao da descrio do item Tipo C C N Tam 004 008* Dec Obrig O O O

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04 05

DT_FIM COD_ANT_ITEM

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Data final de utilizao da descrio do item N 008* O Cdigo anterior do item com relao ltima C 060 O informao apresentada.

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [0205] Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial de utilizao da descrio anterior do item. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida no formato ddmmaaaa. Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo final de utilizao da descrio anterior do item. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida obedecido o formato ddmmaaaa. O valor informado no campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA PUBLICADA PELA ANP (COMBUSTVEIS)
Este registro tem por objetivo informar o cdigo correspondente ao produto constante na Tabela da Agncia Nacional de Petrleo (ANP) para os produtos denominados Combustveis. Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores e distribuidores de combustveis. N 01 02 Campo REG COD_COMB Descrio Texto fixo contendo "0206" Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela ANP Tipo C C Tam 004 Dec Obrig O O

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [0206] Campo 02 - Preenchimento: utilizar o cdigo do combustvel, conforme Tabela de Produtos para Combustveis / Solvente (Tabela 12 de cdigos de produtos para o Sistema de Informaes de Movimentao de Produtos (SIMP)), conforme item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP. Perguntas e Respostas 1) H algum relacionamento com o campo TIPO_ITEM do registro 0200? Resposta: Sim, esta informao vinculada ao cdigo do item e obrigatria quando o produto se referir a combustveis e o informante do arquivo for produtor, importador ou distribuidor de combustvel.

REGISTRO 0220: FATORES DE CONVERSO DE UNIDADES

Este registro tem por objetivo informar os fatores de converso dos itens discriminados na Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) entre a unidade informada no registro 0200 e as unidades informadas nos registros dos documentos fiscais. Quando for utilizada unidade de inventrio diferente da unidade comercial do produto necessrio informar o registro 0220, fatores de converso de unidades, para informar os fatores de converso entre as unidades. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo UNID_CONV. N 01 02 03 Campo REG UNID_CONV FAT_CONV Descrio Texto fixo contendo "0220" Unidade comercial a ser convertida na unidade de estoque, referida no registro 0200. Fator de converso: fator utilizado para converter (multiplicar) a unidade a ser convertida na unidade adotada no inventrio. Tipo C C N Tam 004 006 Dec 6 Obrig O O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [0220] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo UNID do registro 0190. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Perguntas e Respostas 1) Neste registro demonstrada a converso de unidade de medidas adotada no inventrio final, por essa razo, ele deve ser gerado todo ms ou quando for entregue o bloco H? Resposta: Este registro deve ser entregue independentemente da apresentao do Bloco H.

REGISTRO 0300: CADASTRO DE BENS OU COMPONENTES DO ATIVO IMOBILIZADO

Este registro tem o objetivo de identificar e caracterizar todos os bens ou componentes arrolados no registro G125 do Bloco G e os bens em construo. O bem ou componente dever ter cdigo individualizado atribudo pelo contribuinte em seu controle patrimonial do ativo imobilizado e no poder ser reutilizado, duplicado, atribudo a bens ou componentes diferentes. A discriminao do bem ou componente deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo bem ou componente no mesmo perodo ou discriminaes genricas. As informaes nos campos IDENT_MERC, DESCR_ITEM, COD_PRNC e COD_CTA devem se referir s caractersticas atuais do bem ou componente. Dever tambm ser apresentado registro que identifique e caracterize o bem que est sendo construdo no estabelecimento do contribuinte, a partir do perodo de apurao em que adquirir ou consumir o 1 componente. N 01 02 Campo REG COD_IND_BEM Descrio Texto fixo contendo "0300" Cdigo individualizado do bem ou componente adotado no controle patrimonial do estabelecimento informante Identificao do tipo de mercadoria: 1 = bem; 2 = componente. Descrio do bem ou componente (modelo, marca e outras caractersticas necessrias a sua individualizao) Cdigo de cadastro do bem principal nos casos em que o bem ou componente ( campo 02) esteja vinculado a um bem principal. Cdigo da conta analtica de contabilizao do bem ou componente (campo 06 do Registro 0500) Nmero total de parcelas a serem apropriadas, segundo a legislao de cada unidade federada tipo C C tam 004* 060 Dec Obr ig O O

03

IDENT_MERC

001*

04

DESCR_ITEM

05

COD_PRNC

060

OC

06 07

COD_CTA NR_PARC

C N

060 003

O OC

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0300] Campo 03: Preenchimento: a) bem: uma mercadoria ser considerada bem quando possua todas as condies necessrias para ser utilizado nas atividades do estabelecimento.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 b) componente: uma mercadoria ser considerada componente quando fizer parte de um bem mvel que estiver sendo construdo no estabelecimento do contribuinte, onde somente o bem mvel resultante que possuir as condies necessrias para ser utilizado nas atividades do estabelecimento. Campo 05: cdigo do bem que esteja vinculado ao bem ou componente informado no campo 02, seja por se tratar: a) de uma imobilizao em andamento cdigo do bem resultante; b) de um bem vinculado a um bem principal cdigo do bem principal. Validao: a) se o contedo do campo IDENT_MERC for igual a 2, este campo deve obrigatoriamente estar preenchido, com o cdigo do bem principal; b) O contedo deste campo deve existir em outro registro no campo COD_IND_BEM que no tenha o campo IDENT_MERC igual a 2. Obs.: Caso esteja digitando entrada de componentes no registro 0300 (opo CRIAR EFD) necessrio informar antes os registros 0500, 0600 e o cdigo do bem principal no registro 0300. Campo 06: Preenchimento: conta contbil de acordo com o Plano de Contas adotado pela empresa. Validaes: o contedo informado deve existir no campo COD_CTA, e ser conta do ativo (COD_NAT_CC igual a 01), ambos do registro 0500 ; Campo 07 - Preenchimento: a) nmero total de parcelas a serem apropriadas do bem ou componente, segundo a legislao de cada Unidade Federada. A maioria das Unidades Federadas adota o nmero total de parcelas definidas na Lei Complementar 87/96 48 parcelas. Entretanto, algumas Unidades Federadas podem definir um nmero total de parcelas de forma diversa, seja em funo da periodicidade de apurao do ICMS ou at mesmo em funo de um determinado bem; b) esta informao obrigatria quando o bem ou componente gerar direito ao crdito de ICMS no momento da sua entrada ou consumo. Validao: informao obrigatria quando os campos 09 e 10 do Registro G125 estiverem preenchidos.

REGISTRO 0305 INFORMAO SOBRE A UTILIZAO DO BEM

Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre a utilizao do bem, sendo obrigatrio quando o contedo do campo IDENT_MERC do registro 0300 for igual a 1. N Campo Descrio Tip Tam Dec o 01 02 03 04 REG COD_CCUS FUNC VIDA_UTIL Texto fixo contendo "0305" Cdigo do centro de custo onde o bem est sendo ou ser utilizado (campo 03 do Registro 0600) Descrio sucinta da funo do bem na atividade do estabelecimento Vida til estimada do bem, em nmero de meses C C C N 004* 060 003 Obrig . O O O OC

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [0305] Campo 02: caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser informados os seguintes cdigos: a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios: Cdigo 1: rea operacional; Cdigo 2: rea administrativa; b) tratando-se de atividade econmica industrial: Cdigo 3: rea produtiva; Cdigo 4: rea de apoio produo; Cdigo 5: rea administrativa. Validao: o contedo informado deve existir no campo COD_CCUS do registro 0600.

REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO

Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Este registro no se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm das apresentados nos CFOP. Esta codificao permite informar estes agrupamentos prprios. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_NAT N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "0400" 02 COD_NAT Cdigo da natureza da operao/prestao 03 DESCR_NAT Descrio da natureza da operao/prestao Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0400] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo COD_NAT deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos. Tipo C C C Tam 004 010 Dec Obrig O O O

REGISTRO 0450: TABELA DOCUMENTO FISCAL

DE

INFORMAO

COMPLEMENTAR

DO

Este registro tem por objetivo codificar todas as informaes complementares dos documentos fiscais, exigidas pela legislao fiscal. Estas informaes constam no campo Dados Adicionais dos documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF. Devero constar todas as informaes complementares de interesse do fisco existentes nos documentos fiscais. Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas, informar as referncias a um outro documento fiscal. N 01 02 03 Campo REG COD_INF TXT Descrio Texto fixo contendo "0450" Cdigo da informao complementar do documento fiscal. Texto livre da informao complementar existente no documento fiscal, inclusive espcie de normas legais, poder normativo, nmero, capitulao, data e demais referncias pertinentes com indicao referentes ao tributo. Tipo C C C Tam 004 006 Dec Obrig O O O

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0450] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.

REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAES DO LANAMENTO FISCAL

Este registro utilizado para informar anotaes de escriturao determinadas pela legislao pertinente aos lanamentos fiscais, tais como: ajustes efetuados por diferimento parcial de imposto, antecipaes, diferencial de alquota e outros. Esta codificao e suas descries so de atribuio do contribuinte e no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_OBS. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "0460" 02 COD_OBS Cdigo da Observao do lanamento fiscal. 03 TXT Descrio da observao vinculada ao lanamento fiscal Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Tipo C C C Tam 004 006 Dec Obrig O O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 01 - Valor Vlido: [0460] Campo 02 -Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos. Campo 03 - Preenchimento: este campo corresponde s informaes lanadas na coluna Observao dos Livros Fiscais de Entradas, Sadas e de Apurao, de acordo com o estabelecido na legislao de cada unidade federada.

REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTBEIS

Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua Contabilidade Geral, no que se refere s contas referenciadas no registro 0300. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e COD_CTA. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 02 03 REG DT_ALT COD_ NAT_CC Texto fixo contendo 0500 Data da incluso/alterao Cdigo da natureza da conta/grupo de contas: 01 - Contas de ativo; 02 - Contas de passivo; 03 - Patrimnio lquido; 04 - Contas de resultado; 05 - Contas de compensao; 09 - Outras. Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas); A - Analtica (conta). Nvel da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta analtica/grupo de contas. Nome da conta analtica/grupo de contas. C N C 004* 008* 002* O O O

04

IND_CTA

001*

05 06 07

NVEL COD_CTA NOME_CTA

N C C

005 60 60

O O O

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0500]; Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-". Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN. Campo 03:Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 09]; Campo 04:Valores Vlidos: [S, A];

REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS

Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados no registro 0305. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e COD_CCUS. N 01 02 03 04 Campo REG DT_ALT COD_CCUS CCUS Descrio Texto fixo contendo 0600. Data da incluso/alterao. Cdigo do centro de custos. Nome do centro de custos. tipo C N C C TAM 004* 008* 060 060 Dec Obrig O O O O

Observaes:

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0600]. Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-". Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.

REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0

Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco 0 e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "0990" 02 QTD_LIN_0 Quantidade total de linhas do Bloco 0 Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [0990] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas (registros) a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 0000, mesmo no pertencendo ao bloco 0, deve ser somado. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 0 igual ao valor informado neste campo. Tipo C N Tam 004 Dec Obrig O O

BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)

REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
Este registro tem por objetivo identificar a abertura do bloco C, indicando se h informaes sobre documentos fiscais. N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "C001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004 001 Dec Obrig O O

Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um por arquivo Campo 01 - Valor vlido: [C001] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) E NF-e (CDIGO 55).
Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal cdigo 01, 1B, 04 e 55, conforme item 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, registrando a entrada ou sada de produtos ou outras situaes que envolvam a emisso dos documentos fiscais mencionados. Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170 e um registro C190, observadas as excees abaixo relacionadas: Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02), cancelado extemporneo (cdigo 03), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo 04) ou numerao inutilizada (cdigo 05), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER e NUM_DOC. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No informar registros filhos. A partir de janeiro de 2011, no caso de NF-e de emisso prpria com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) e cancelado extemporneo (cdigo 03) devero ser informados os campos acima citados incluindo ainda a chave da NF-e. Exceo 2: Notas Fiscais Eletrnicas - NF-e de emisso prpria: neste caso, devem ser apresentados somente os registros C100 e C190, e, se existirem ajustes de documento fiscais determinados por legislao estadual (tabela 5.3 do Ato COTEPE ICMS 09/08), devem ser apresentados tambm os registros C195 e C197; Exceo 3: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, NUM_DOC e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio, devendo ser preenchida a data de efetiva sada, para os contribuintes das UFs que utilizam a data de sada para a apurao. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos inclusive com valores iguais a zero, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C190 sempre obrigatrio e deve ser totalmente preenchido. Os demais campos e registros filhos do registro C100 sero informados, quando houver informao a ser prestada. Se for informado o registro C170 o campo NR_ITEM deve ser preenchido. Exceo 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros C100 e C190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, NUM_DOC e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio. Os demais campos, com exceo do campo NR_ITEM do registro C170, so facultativos (se forem preenchidos inclusive com valores iguais a Zero, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes) e devero ser preenchidos, quando houver informao a ser prestada. Exemplo: Nota fiscal emitida em substituio ao cupom fiscal CFOP igual a 5.929 ou 6.929 (lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF). Exceo 5: Para os documentos fiscais emitidos de acordo com o estabelecido em regimes especiais ou normas especficas, devidamente autorizados pelo fisco (campo COD_SIT igual a 08), ser permitida a informao de data de emisso de documento maior que a data de entrada ou sada. Ex. aquisio de cana-de acar, venda de derivados de petrleo, etc. Ser emitida Advertncia pelo PVA-EFD. Exceo 6: Venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilizao de NF-e: Nos casos de vendas, para outro estado, de produtos tributados por ST na operao anterior o contribuinte dever indicar no registro C176 os dados para futura solicitao de ressarcimento. O registro C170 dever ser preenchido apenas com os itens da NF que gerem direito ao pedido de ressarcimento, devendo tambm ser preenchido o registro C176 (utilizao a partir de 01/06/2009). A UF determinar a obrigatoriedade deste registro. Exceo 7: Escriturao de documentos emitidos por terceiros em operaes de sadas: Nos casos de escriturao de documentos fiscais emitidos por terceiros, inclusive NF-e, como por ex. o consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, e os documentos emitidos por estabelecimentos filiais que possuem Inscrio Estadual nica ou centralizados: nesses casos, devem ser informados os documentos como sendo emitidos por terceiros com o cdigo de situao do documento igual a 08 - Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica, e no preencher o campo CHV_NFE (chave da NF-e), quando for o caso. O PVAEFD informar a mensagem de Advertncia para esses documentos. Exceo 8: NF-e com o campo UF de consumo preenchido: nos casos de NF-e de emisso prpria, quando o campo UF de consumo for preenchido (onde a UF de consumo diversa da UF do destinatrio), deve ser informado o registro C105. No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro : para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC; para documentos com campo (IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC.

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N 01 02

Campo REG IND_OPER

03

IND_EMIT

04

COD_PART

05 06 07 08 09 10 11 12 13

COD_MOD COD_SIT SER NUM_DOC CHV_NFE DT_DOC DT_E_S VL_DOC IND_PGTO

Descrio Texto fixo contendo "C100" Indicador do tipo de operao: 0- Entrada; 1- Sada Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Chave da Nota Fiscal Eletrnica Data da emisso do documento fiscal Data da entrada ou da sada

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Tipo Tam Dec Entr Sada C 004 O O C 001* O O

001*

060

C N C N N N N N C

002* 002* 003 009 044* 008* 008* 001*

02 -

O O OC O OC O O O O

O O OC O OC O OC O O

Valor total do documento fiscal Indicador do tipo de pagamento: 0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento. 14 VL_DESC Valor total do desconto 15 VL_ABAT_NT Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto ICMS nas remessas para ZFM. 16 VL_MERC Valor total das mercadorias e servios 17 IND_FRT Indicador do tipo do frete: 0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem cobrana de frete. 18 VL_FRT Valor do frete indicado no documento fiscal 19 VL_SEG Valor do seguro indicado no documento fiscal 20 VL_OUT_DA Valor de outras despesas acessrias 21 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS 22 VL_ICMS Valor do ICMS 23 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria 24 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria 25 VL_IPI Valor total do IPI 26 VL_PIS Valor total do PIS 27 VL_COFINS Valor total da COFINS 28 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por substituio tributria 29 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por substituio tributria Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [C100]

N N N C

001*

02 02 02 -

OC OC O O

OC OC OC O

N N N N N N N N N N N N

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC

OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC

Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: indicar a operao, conforme os cdigos. Podem ser informados como documentos de entrada os documentos emitidos por terceiros e os documentos emitidos pelo prprio informante da EFD.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: consideram-se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento informante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD. Documentos emitidos por outros estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros devendo ser informado no campo 06 (COD_SIT) o cdigo 08. Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obrig-lo a escriturar notas fiscais avulsas em operao de sada, este campo deve ser informado com valor igual a 0 (zero). Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (um), o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores vlidos: [01, 1B, 04, 55] Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A". Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Validao: os valores 04 e 05 s so possveis para NF-e de emisso prpria. Campo 08 Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 09 - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatrio para NF-e, COD_MOD igual a 55, de emisso prpria. Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para COD_MOD igual a 55, quando o campo IND_EMIT for igual a 0. Para confirmao inequvoca de que a chave da NFe corresponde aos dados informados do documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_NFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NF-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave da NF-e com o campo UF informado no registro 0000. Nas operaes de entradas a informao da chave da NF-e de emisso de terceiros facultativa e quando preenchida sero conferidos: 1) o dgito verificador; 2) o nmero do documento existente na chave comparado com o informado no campo anterior (NUM_DOC). Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 11 - Preenchimento: informar a data de entrada ou sada, conforme a operao, no formato ddmmaaaa; excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Quando o campo IND_OPER indicar operao de sada, este campo ser informado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas. Validao: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Para operaes de entrada ou sada este valor deve ser maior ou igual data de emisso (campo DT_DOC). Nas operaes de entradas de produtos este campo sempre de preenchimento obrigatrio. Importante: Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emisso dos documentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de emisso do documento, e, se a data de sada for maior que a data final do perodo de apurao, este campo no pode ser preenchido. Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data da sada dos produtos, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de sada do produto informada no documento. Campo 12 Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos registros C190 (filhos deste registro C100). Nos casos em que houver divergncia entre o valor total da nota fiscal e o somatrio dos valores da operao informados no reg. C190, sero objeto de mensagem de Advertncia. Entretanto essa mensagem no impossibilita a assinatura e transmisso dos arquivos. Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1, 9]

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal. Campo 16 - Validao: se o campo COD_MOD for diferente de 55, campo IND_EMIT for diferente de 0 e o campo COD_SIT for igual 00 ou 01, o valor informado no campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C170 (filhos deste registro C100). Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Preenchimento: Em operaes tais como: remessas simblicas, faturamento simblico, transporte prprio, venda balco, informar o cdigo 9 - sem frete, ou seja, operaes sem cobrana de frete. Quando houver transporte com mais de um responsvel pelo seu pagamento, deve ser informado o indicador do frete relativo ao responsvel pelo primeiro percurso. Campo 21 - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. Campo 22 Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operao de entrada ou o valor do ICMS debitado na operao de sada. Validao: a soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. Campo 23 - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. Campo 24 - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituio tributria, nas operaes de entrada ou sada, conforme legislao aplicada. Validao: A soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. Campo 25 - Validao: a soma dos valores do campo VL_IPI dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. Campo 26 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Campo 27 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Campo 28 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Campo 29 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada.

Perguntas e Respostas
1) Como deve ser a apresentao da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situaes em que a legislao disponha que alguns valores devem ser zerados na escriturao da nota fiscal? Deve seguir a mesma regra de escriturao dos livros fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado no documento? Resposta: O contribuinte obrigado EFD deve seguir as regras estaduais de escriturao existentes, lanando ou no o ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado. 2) Campo 15 - Valor do abatimento no tributado e no comercial: alm do exemplo do desconto da ZFM em qual outra situao deve ser preenchido? Resposta: Cada legislao estadual prev situaes especficas. Abaixo, exemplo de duas situaes previstas no Regulamento do ICMS/MG. Sit. 1 - Quando a aplicao da reduo de base de clculo ficar condicionada ao repasse para o contribuinte do valor equivalente ao imposto dispensado na operao. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo IV, item 2 (condio 2.1, b). Sit. 2 - Iseno com repasse para o contribuinte na sada, em operao interna, de mercadoria ou bem destinado a rgos da administrao pblica estadual direta, suas fundaes e autarquias. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo I, item 136.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

REGISTRO C105 OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55).
Este registro tem por objetivo identificar a UF destinatria do recolhimento do ICMS ST, quando esta for diversa da UF do destinatrio do produto. Ex. Leasing de veculo quando a entidade financeira est localizada em uma UF e o destinatrio do produto em outra UF. Durante o ano de 2009, as empresas sujeitas ao recolhimento a UFs diferentes do destinatrio dos produtos devero estornar o dbito correspondente UF do destinatrio do documento fiscal e dever adicionar o valor correspondente na apurao do ICMS ST para a UF do recolhimento do tributo. A partir de perodo de apurao de janeiro de 2010, essas empresas devero utilizar o registro C105 para que possa ser identificada a UF de destino do ICMS ST. N 1 2 Campo REG OPER Descrio Texto fixo contendo "C105" Indicador do tipo de operao: 0- Combustveis e Lubrificantes; 1- leasing de veculos ou faturamento direto. Sigla da UF de destino do ICMS_ST Tipo C N Tam 004 001* Dec Entr. O O Sadas O O

UF 3 Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:1

002*

Campo 01 - Valor Vlido: [C105] Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1] Campo 03 - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) de destino do ICMS ST.

REGISTRO C110: INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CDIGO 01, 1B, 04 e 55).
Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal, que sejam de interesse do fisco, conforme dispe a legislao. Devem ser discriminados em registros filhos prprios as informaes relacionadas com documentos fiscais, processos, cupons fiscais, documentos de arrecadao e locais de entrega ou coleta que foram explicitamente citadas no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF. N 01 02 Campo REG COD_INF Descrio Texto fixo contendo "C110" Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) Descrio complementar do cdigo de referncia. Tipo C C C Tam 004 006 Dec Entr O O OC Sada O O OC

03 TXT_COMPL Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N

Campo 01 - Valor vlido: [C110] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informao complementar.

REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO

Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo Informaes Complementares da nota fiscal - constar a discriminao de processos referenciados no documento fiscal. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_PROC para um mesmo registro C110. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada 01 REG Texto fixo contendo "C111" C 004 O O 02 NUM_PROC Identificao do processo ou ato concessrio. C 015 O O

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03

IND_PROC

Indicador da origem do processo: 0 - SEFAZ; 1 - Justia Federal; 2 - Justia Estadual; 3 - SECEX/SRF 9 - Outros.

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 C 001* O O

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C111] Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 9]

REGISTRO C112: DOCUMENTO DE ARRECADAO REFERENCIADO.

Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo Informaes Complementares da nota fiscal - constar a identificao de um documento de arrecadao. N 01 02 Campo REG COD_DA Descrio Texto fixo contendo "C112" Cdigo do modelo do documento de arrecadao : 0 - documento estadual de arrecadao 1 GNRE Unidade federada beneficiria do recolhimento Nmero do documento de arrecadao Cdigo completo da autenticao bancria Valor do total do documento de arrecadao (principal, atualizao monetria, juros e multa) Data de vencimento do documento de arrecadao Data de pagamento do documento de arrecadao, ou data do vencimento, no caso de ICMS antecipado a recolher. Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr O O Sada O O

03 04 05 06 07 08

UF NUM_DA COD_AUT VL_DA DT_VCTO DT_PGTO

C C C N N N

002* 008* 008*

02 -

O OC OC O O O

O OC OC O O O

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C112] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 03 Validao: o valor deve ser a sigla da UF beneficiria do recolhimento. Campo 05 - Validao: se no for informado valor no campo NUM_DA, obrigatoriamente, o campo COD_AUT deve ser informado. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor total do documento de arrecadao, ainda que este documento seja referenciado em mais de uma nota fiscal, situao em que haver um registro C112, idntico e vinculado a cada nota fiscal (C100). Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data de vencimento do documento de arrecadao no formato ddmmaaaa. Campo 08 - Preenchimento:informar a data de pagamento do documento de arrecadao no formato ddmmaaaa. Como a data de pagamento uma informao obrigatria, deve ser preenchida mesmo que o documento de arrecadao ainda no tenha sido pago, situao em que a data de vencimento deve ser informada neste campo. Por exemplo, nos casos de ICMS antecipado.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

REGISTRO C113: DOCUMENTO FISCAL REFERENCIADO.

Este registro tem por objetivo informar, detalhadamente, outros documentos fiscais que tenham sido mencionados nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no registro C100, exceto cupons fiscais, que devem ser informados no registro C114. Exemplos: nota fiscal de remessa de mercadoria originria de venda para entrega futura e nota fiscal de devoluo de compras No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro : para documentos emitidos por terceiros: campos IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, SER e NUM_DOC. para documentos de emisso prpria: campos IND_EMIT, COD_MOD, SER e NUM_DOC. N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "C113" Indicador do tipo de operao: 0- Entrada/aquisio; 1- Sada/prestao Indicador do emitente do ttulo: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante emitente (campo 02 do Registro 0150) do documento referenciado. Cdigo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal. Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr O O Sada O O

03

IND_EMIT

001*

04 05

COD_PART COD_MOD

C C C N N N

060 002* 004 003 009 008*

O O OC OC O O

O O OC OC O O

06 SER 07 SUB 08 NUM_DOC 09 DT_DOC Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [C113] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor neste campo for igual a 1 (um), ento o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Preenchimento: informar o cdigo do documento fiscal, conforme tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento. Por exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A". Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008). O valor informado neste campo deve ser diferente de 2D, 02 e 2E. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 09 - Preenchimento: data da emisso da NF no formato ddmmaaaa. Validao: o valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.

REGISTRO C114: CUPOM FISCAL REFERENCIADO.

Este registro ser utilizado para informar, detalhadamente, nas operaes de sadas, cupons fiscais que tenham sido mencionados nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no registro C100. Nas operaes de entradas, somente informar quando o emitente do cupom fiscal for o prprio informante do arquivo. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos ECF_FAB, NUM_DOC e DT_DOC. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada

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01 02

REG COD_MOD

03 ECF_FAB 04 ECF_CX 05 NUM_DOC 06 DT_DOC Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N

Texto fixo contendo "C114" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a tabela indicada no item 4.1.1 Nmero de srie de fabricao do ECF Nmero do caixa atribudo ao ECF Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 C 004 O O C 002* O O C N N N 020 003 006 008* O O O O O O O O

Campo 01 - Valor Vlido: [C114] Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D, 2E] Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Preenchimento: nmero do Contador de Ordem de Operao (COO). Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: data da emisso do cupom no formato ddmmaaaa. Validao: o valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.

REGISTRO C115: LOCAL DA COLETA E/OU ENTREGA (CDIGO 01, 1B E 04).

Este registro tem por objetivo informar o local de coleta, quando este for diferente do endereo do emitente do documento fiscal e/ou local de entrega, quando este for diferente do endereo do destinatrio do documento fiscal, alm de informar a modalidade de transporte utilizada. As informaes prestadas referem-se a transporte prprio ou de terceiros. Descrio Tipo Texto fixo contendo "C115" C Indicador do tipo de transporte: 0 Rodovirio; 1 Ferrovirio; 2 Rodo-Ferrovirio; 02 IND_CARGA N 3 Aquavirio; 4 Dutovirio; 5 Areo; 9 Outros. Nmero do CNPJ do contribuinte do local de 03 CNPJ_COL N coleta Inscrio Estadual do contribuinte do local de 04 IE_COL C coleta CPF_COL CPF do contribuinte do local de coleta das 05 N mercadorias. 06 COD_MUN_COL Cdigo do Municpio do local de coleta N Nmero do CNPJ do contribuinte do local de 07 CNPJ_ENTG N entrega Inscrio Estadual do contribuinte do local de 08 IE_ENTG C entrega 09 CPF_ENTG Cpf do contribuinte do local de entrega N 10 COD_MUN_ENTG Cdigo do Municpio do local de entrega N Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C115] Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9] Campo 03 Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. N 01 Campo REG Tam 004 Dec Entr No Apresentar Sada O O

001*

014* 014 011* 007* 014* 014 011* 007*

OC OC OC OC OC OC OC OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Validao: conferido se o dgito verificador vlido. Somente um dos campos CPF_COL ou CNPJ_COL deve ser preenchido. Campo 04 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: conferido o dgito verificador da Inscrio Estadual, considerando-se a UF obtida no cdigo de municpio informado no campo COD_MUN_COL. Campo 05 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: conferido se o dgito verificador vlido. Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Mesmo no havendo dados de coleta, este campo deve ser preenchido. Campo 07 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: conferido se o dgito verificador vlido. Somente um dos campos CPF_ENTG ou CNPJ_ENTG deve ser preenchido. Campo 08 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: conferido o dgito verificador da inscrio estadual, considerando-se a UF obtida no cdigo de municpio informado no campo COD_MUN_ENTG. Campo 09 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: conferido se o dgito verificador vlido. Campo 10 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Mesmo no havendo dados de entrega, este campo deve ser preenchido.

REGISTRO C120: OPERAES DE IMPORTAO (CDIGO 01).

Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao, que estejam sendo documentadas pela nota fiscal escriturada no registro C100, quando o campo IND_OPER for igual a 0 (zero), indicando operao de entrada. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_DOC__IMP e NUM_ACDRAW. N 01 02 Campo REG COD_DOC_IMP Descrio Texto fixo contendo "C120" Documento de importao: 0 Declarao de Importao; 1 Declarao Simplificada de Importao. Nmero do documento de Importao. Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr O O Sada No apresent ar

03 04 05 06

Valor pago de PIS na importao N Valor pago de COFINS na importao N Nmero do Ato Concessrio do regime C Drawback Observaes: Alterao do tamanho do campo 06 NUM_ACDRAW de 11 para 20 Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C120] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]

NUM_DOC__IM P PIS_IMP COFINS_IMP NUM_ACDRAW

010 020

02 02 -

O OC OC OC

caracteres a partir de 01/01/2011.

REGISTRO C130: ISSQN, IRRF E PREVIDNCIA SOCIAL.

Este registro tem por objetivo informar dados da prestao de servios sob no-incidncia ou no tributados pelo ICMS e ainda detalhes sobre a reteno de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e de contribuies previdencirias.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Essas trs situaes possuem caractersticas prprias e tratamentos especficos na legislao, no guardando entre elas nenhuma relao. N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG VL_SERV_NT VL_BC_ISSQN VL_ISSQN VL_BC_IRRF VL_ IRRF VL_BC_PREV VL_ PREV Descrio Tipo Texto fixo contendo "C130" C Valor dos servios sob no-incidncia ou noN tributados pelo ICMS Valor da base de clculo do ISSQN N Valor do ISSQN N Valor da base de clculo do Imposto de Renda N Retido na Fonte Valor do Imposto de Renda - Retido na Fonte N Valor da base de clculo de reteno da N Previdncia Social Valor destacado para reteno da Previdncia N Social Tam 004 Dec 02 02 02 02 02 02 02 Entr No Apresentar Sada O O O OC OC OC OC OC

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [C130]

REGISTRO C140: FATURA (CDIGO 01)

Este registro tem por objetivo informar dados da fatura comercial, sempre que a aquisio ou venda de mercadorias for a prazo, atravs de notas fiscais modelo 1 ou 1A. Devem ser consideradas as informaes quando da emisso do documento fiscal, incluindo a parcela paga no ato da operao, se for o caso. Nos casos onde uma nica fatura diz respeito a diversas notas fiscais, para cada nota apresentada no C100, a fatura deve aqui ser informada, sempre com o seu valor original, sem nenhum rateio. Havendo mais de um tipo de ttulo, informar o campo IND_TIT com o cdigo 99 (Outros). No campo DESC_TIT identificar cada um dos ttulos, com nmeros e valores. No campo VL_TIT informar o valor total da fatura. N 01 02 Campo REG IND_EMIT Descrio Texto fixo contendo "C140" Indicador do emitente do ttulo: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Indicador do tipo de ttulo de crdito: 00- Duplicata; 01- Cheque; 02- Promissria; 03- Recibo; 99- Outros (descrever) Descrio complementar do ttulo de crdito Nmero ou cdigo identificador do ttulo de crdito Quantidade de parcelas a receber/pagar Valor total dos ttulos de crditos Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr O O Sada O O

03

IND_TIT

002*

04 05

DESC_TIT NUM_TIT

C C N N

002 -

02

OC O O O

OC O O O

06 QTD_PARC 07 VL_TIT Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [C140]

Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 03 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 99] Preenchimento: informar o tipo de ttulo de crdito e utilizar o indicador 99 (Outros) quando houver diversos tipos de ttulos, inclusive documentos eletrnicos, descrevendo os tipos no campo seguinte. Campo 06 - Validao: o valor neste campo corresponde ao total de ocorrncias dos registros C141.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 07 - Preenchimento: o valor neste campo corresponde ao valor original do ttulo, mesmo nos casos onde uma nica fatura diz respeito a diversas notas fiscais.

REGISTRO C141: VENCIMENTO DA FATURA (CDIGO 01).

Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, sempre que for informado o registro C140, devendo ser discriminados o valor e a data de vencimento de cada uma das parcelas. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo para o campo NUM_PARC. N Campo 01 REG 02 NUM_PARC 03 DT_VCTO 04 VL_PARC Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Descrio Texto fixo contendo "C141" Nmero da parcela a receber/pagar Data de vencimento da parcela Valor da parcela a receber/pagar Tipo C N N N Tam 004 002 008* Dec 02 Entr. O O O O Sada O O O O

Campo 01 - Valor vlido: [C141] Campo 03 - Preenchimento: informar a data de vencimento da parcela, no formato ddmmaaaa. Validao: o valor neste campo deve ser maior ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.

REGISTRO C160: VOLUMES TRANSPORTADOS (CDIGO 01 E 04) - EXCETO COMBUSTVEIS.

Este registro tem por objetivo informar detalhes dos volumes, do transportador e do veculo empregado no transporte nas operaes de sadas. N 01 02 Campo REG COD_PART Descrio Texto fixo contendo "C160" Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - transportador, se houver Placa de identificao do veculo automotor Quantidade de volumes transportados Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) Peso lquido dos volumes transportados (em Kg) Sigla da UF da placa do veculo Tipo C C Tam 004 060 Dec Entr. No apresenta r Sada O OC

03 VEIC_ID 04 QTD_VOL 05 PESO_BRT 06 PESO_LIQ 07 UF_ID Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:1

C N N N C

007 002

02 02 -

OC O O O OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C160] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Quando o transportador for o prprio emitente do documento, este campo no deve ser preenchido. Campo 03 - Preenchimento: informar a placa do veculo transportador, quando disponvel nos sistemas de informao do contribuinte. Este campo se refere placa do veculo tracionado (com cadastro no RENAVAM), quando se tratar de reboque ou semi-reboque deste tipo de veculo. Quando houver mais de um veculo tracionado, a placa deve ser indicada no registro C110. Na hiptese de veculo no rodovirio, no necessrio preencher.

REGISTRO C165: OPERAES COM COMBUSTVEIS (CDIGO 01).

Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento de combustveis (distribuidoras, refinarias, revendedoras) em operaes de sada. Postos de combustveis no devem apresentar este registro. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos COD_PART e VEIC_ID.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 N 01 02 03 04 05 06 07 VEIC_ID COD_AUT NR_PASSE HORA TEMPER Campo REG COD_PART Descrio Tipo Texto fixo contendo "C165 C Cdigo do participante (campo 02 do Registro C 0150): - transportador, se houver Placa de identificao do veculo C Cdigo da autorizao fornecido pela SEFAZ C (combustveis) Nmero do Passe Fiscal C Hora da sada das mercadorias N Temperatura em graus Celsius utilizada para N quantificao do volume de combustvel Quantidade de volumes transportados N Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) N Peso lquido dos volumes transportados (em Kg) N Nome do motorista C CPF do motorista N Sigla da UF da placa do veculo C Tam 004 060 Dec Entr No apresentar Sada O OC

007 006* 060 011* 002

01 02 02 -

O OC OC O OC O O O OC OC OC

08 QTD_VOL 09 PESO_BRT 10 PESO_LIQ 11 NOM_MOT 12 CPF 13 UF_ID Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [C165] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 06 - Preenchimento: informar, conforme o padro hhmmss, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", ":", "-", " ", etc. Campo 12 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: se preenchido, verificado se o dgito verificador vlido.

REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55).

Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou servios constantes em notas conjugadas), inclusive em operaes de entrada de mercadorias acompanhada de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) de emisso de terceiros. Conforme item 2.4.2.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, o termo "item" aplicado s operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes fiscais suportadas pelo documento, como por exemplo nota fiscal complementar, nota fiscal de ressarcimento, transferncias de crditos e outros casos. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_ITEM. IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo e alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante). N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM DESCR_COMPL QTD UNID VL_ITEM VL_DESC IND_MOV Descrio Tipo Texto fixo contendo "C170" C Nmero sequencial do item no documento fiscal N Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C Descrio complementar do item como adotado C no documento fiscal Quantidade do item N Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C Valor total do item (mercadorias ou servios) N Valor do desconto comercial N Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO: C 0. SIM 1. NO Tam 004 003 060 006 001* Dec 05 02 02 Entr O O O OC O O O OC O Sada O O O OC O O O OC O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 10 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria referente ao N 003* O O ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 11 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* O O 12 COD_NAT Cdigo da natureza da operao (campo 02 do C 010 OC OC Registro 0400) 13 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N 02 OC OC 14 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC OC 15 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N 02 OC OC 16 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio N 02 OC OC tributria 17 ALIQ_ST Alquota do ICMS da substituio tributria na N 02 OC OC unidade da federao de destino 18 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente substituio tributria N 02 OC OC 19 IND_APUR Indicador de perodo de apurao do IPI: C 001* OC OC 0 - Mensal; 1 - Decendial 20 CST_IPI Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, C 002* OC OC conforme a Tabela indicada no item 4.3.2. 21 COD_ENQ Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme C 003* OC OC tabela indicada no item 4.5.3. 22 VL_BC_IPI Valor da base de clculo do IPI N 02 OC OC 23 ALIQ_IPI Alquota do IPI N 006 02 OC OC 24 VL_IPI Valor do IPI creditado/debitado N 02 OC OC 25 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS. N 002* OC OC 26 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS N 02 OC OC 27 ALIQ_PIS Alquota do PIS (em percentual) N 02 OC OC 28 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS N 03 OC OC 29 ALIQ_PIS Alquota do PIS (em reais) N 04 OC OC 30 VL_PIS Valor do PIS N 02 OC OC 31 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao N 002* OC OC COFINS. 32 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 OC OC 33 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N 006 02 OC OC 34 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo COFINS N 03 OC OC 35 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em reais) N 04 OC OC 36 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 OC OC 37 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil C OC OC debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C100) Campo 01 - Valor Vlido: [C170] Campo 02 - Validao: deve ser maior que 0 (zero) e sequencial. Campo 03 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de que a informao deve ser prestada pela tica do contribuinte, ou seja, nas operaes de entradas de mercadorias, os cdigos informados devem ser os definidos pelo prprio informante e no aqueles constantes do documento fiscal. Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade do item, expressa na unidade informada no campo UNID. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: informar a unidade de medida de comercializao do item utilizada no documento fiscal. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190. Campo 07 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto, somente o valor das mercadorias (equivalente quantidade vezes preo unitrio) ou do servio. Validao: a soma de valores dos registros C170 deve ser igual ao valor informado no campo VL_MERC do registro C100.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 08 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionais constantes do prprio documento fiscal. Campo 09 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: indicar a movimentao fsica do item ou produto. Ser informado o cdigo 1 em todas as situaes em que no houver movimentao de mercadorias, por exemplo: notas fiscais complementares, simples faturamento, remessas simblicas, etc. Campo 10 Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), dever ser informado o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos, exceto se a legislao da unidade federada dispuser em contrrio. Nas operaes de aquisio de produtos de empresas do Simples Nacional, dever ser indicado somente o constante a nvel de item (CSOSN), isto , a tabela B do Ajuste SINIEF n 03/2010. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70 e/ou Ajuste SINIEF n 03/2010. Outras regras a serem executadas somente nas operaes de sadas: ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20, 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). ICMS ST: a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero). Campo 11 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a 0 (zero), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2 ou 3. Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a 1 (um), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7. O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento fiscal. Campo 12 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da Operao. Campo 14 - Validao: nas operaes de sadas, se os dois ltimos caracteres do CST_ICMS forem 00, 10, 20 ou 70, o campo ALIQ_ICMS deve ser maior que 0 (zero). Campo 19 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: informar o perodo de apurao do IPI (0-Mensal ou 1-Decendial). Este campo servir para identificar quais documentos sero considerados em cada apurao do IPI para perodos distintos no mesmo ms, nos casos em que um mesmo contribuinte esteja submetido simultaneamente a mais de uma apurao. Campo 20 - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. A tabela do CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932 de 14/04/2009. A partir de 01 de abril de 2010, IN RFB n 1009 de 10 de fevereiro de 2010. Cdigo 00 01 02 03 04 05 Descrio Entrada com recuperao de crdito Entrada tributada com alquota zero Entrada isenta Entrada no-tributada Entrada imune Entrada com suspenso

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 49 50 51 52 53 54 55 99 Outras entradas Sada tributada Sada tributada com alquota zero Sada isenta Sada no-tributada Sada imune Sada com suspenso Outras sadas

Campo 21 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo de Enquadramento Legal do IPI. Campo 23 - Preenchimento: preencher com a alquota do IPI estabelecida na TIPI e NO preencher, quando a forma de tributao do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto. Campo 24 - Preenchimento: Devero ser destacados e informados neste campo todos os dbitos e/ou crditos de IPI da operao. Esses valores sero totalizados para o registro C190, na combinao de CST_ICMS + CFOP + ALIQ_ICMS, bem como, comparados com o total informado no registro C100. Campo 25 - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS, constante da Instruo Normativa RFB n 932 de 14/04/2009.
Cdigo 01 02 03 04 06 07 08 09 99 Descrio Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)). Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)). Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto). Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)). Operao Tributvel (alquota zero). Operao Isenta da Contribuio. Operao Sem Incidncia da Contribuio. Operao com Suspenso da Contribuio. Outras Operaes.

A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009 de 10 de fevereiro de 2010.

Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 50 51 52 53 54 55 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

56 60 61 62 63 64 65 66 67 70 71 72 73 74 75 98 99 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Outras Operaes Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Campo 28 - Preenchimento: Neste campo dever ser informada a quantidade de produtos vendidos na unidade de tributao prevista na legislao. De acordo com a legislao em vigor em fevereiro de 2009, a apurao das contribuies sociais, com base de clculo determinada sobre a quantidade de produtos vendidos, alcana: 1. As receitas decorrentes da venda e da produo sob encomenda de embalagens para bebidas (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) pelas pessoas jurdicas industriais ou comerciais e pelos importadores, conforme disposto no art. 51 da Lei n 10.833/03; 2. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 52 da Lei n 10.833/03 (fatos geradores at 31.12.2008) e pela Lei n 10.865/04; 3. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto nos arts. 58-A a 58-U2 da Lei n 10.833/03, includos pela lei n 11.727 (fatos geradores a partir de 01.01.2009) e pela Lei n 10.865/04; 4. As receitas decorrentes da venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviao, de leo diesel e suas correntes, de gs liquefeito de petrleo - GLP, derivado de petrleo e de gs natura e de querosene de aviao, pelas pessoas jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 23 da Lei n 10.865/04 e pela Lei n 10.865/04. Campo 31 - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, constante da Instruo Normativa RFB n 932 de 14/04/2009.
Cdigo 01 02 03 04 06 07 08 09 99 Descrio Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)). Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)). Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto). Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)). Operao Tributvel (alquota zero). Operao Isenta da Contribuio. Operao Sem Incidncia da Contribuio. Operao com Suspenso da Contribuio. Outras Operaes.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009 de 10 de fevereiro de 2010.
Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 67 70 71 72 73 74 75 98 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Outras Operaes Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Campo 34 - Preenchimento: Idem campo 28.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 37 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C171: ARMAZENAMENTO DE COMBUSTIVEIS (cdigo 01, 55).

Este registro deve ser apresentado pelas empresas do comrcio varejista de combustveis, somente nas operaes de entrada, para informar o volume recebido (em litros), por item do documento fiscal, conforme Livro de Movimentao de Combustveis (LMC), Ajuste SINIEF 01/92. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_TANQUE. N 01 02 03 Campo REG NUM_TANQUE QTDE Descrio Texto fixo contendo "C171" Tanque onde foi armazenado o combustvel Quantidade ou volume armazenado Tipo C C N Tam 004 003 Dec 03 Entr O O O Sada no apresent ar

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C171] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO C172: OPERAES COM ISSQN (CDIGO 01)

Este registro tem por objetivo informar dados da prestao de servios. N 01 02 Campo REG VL_BC_ISSQN Descrio Texto fixo contendo "C172" Valor da base de clculo do ISSQN Tipo C N N N Tam 004 006 Dec 02 02 02 Entr No apresenta r Sada O O O O

03 ALIQ_ISSQN Alquota do ISSQN 04 VL_ISSQN Valor do ISSQN Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [C172]

REGISTRO C173: OPERAES COM MEDICAMENTOS (CDIGO 01 e 55).

Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento farmacutico (distribuidoras, indstrias, revendedoras e importadoras), exceto comrcio varejista. A obrigatoriedade deriva do 26 do art. 19 do Convnio S/N de 1970: Nova redao dada ao 26 pelo Ajuste 07/04, efeitos a partir de 01.01.05. 26. A Nota Fiscal emitida por fabricante, importador ou distribuidor, relativamente sada para estabelecimento atacadista ou varejista, dos produtos classificados nos cdigos 3002, 3003, 3004 e 3006.60 da Nomenclatura Brasileira de Mercadoria/Sistema Harmonizado - NBM/SH, exceto se relativa s operaes com produtos veterinrios, homeopticos ou amostras grtis, dever conter, na descrio prevista na alnea b do inciso IV deste artigo, a indicao do valor correspondente ao preo constante da tabela, sugerido pelo rgo competente para venda a consumidor e, na falta deste preo, o valor correspondente ao preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico pelo estabelecimento industrial. Em caso de NF-e emitida por terceiros, a informao obrigatria, desde que no seja destinado a comrcio varejista. No podem ser informados, para um mesmo item do documento fiscal (reg. C170), dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos: LOTE_MED e QTD_ITEM. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada

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01 02 03 04 05 06

REG LOTE_MED QTD_ITEM DT_FAB DT_VAL IND_MED

07

TP_PROD

08

VL_TAB_MAX

Texto fixo contendo "C173" Nmero do lote de fabricao do medicamento Quantidade de item por lote Data de fabricao do medicamento Data de expirao da validade do medicamento Indicador de tipo de referncia da base de clculo do ICMS (ST) do produto farmacutico: 0- Base de clculo referente ao preo tabelado ou preo mximo sugerido; 1- Base clculo Margem de valor agregado; 2- Base de clculo referente Lista Negativa; 3- Base de clculo referente Lista Positiva; 4- Base de clculo referente Lista Neutra Tipo de produto: 0- Similar; 1- Genrico; 2- tico ou de marca; Valor do preo tabelado ou valor do preo mximo

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 C 004 O O C O O N 003 O O N 008* O O N 008* O O C 001* O O

1*

02

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C173] Campo 04 - Preenchimento: informar a data de fabricao do medicamento no formato ddmmaaaa. Campo 05 - Preenchimento: informar a data de expirao da validade do medicamento no formato ddmmaaaa. Campo 06 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 4] Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2] Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO C174: OPERAES COM ARMAS DE FOGO (CDIGO 01).

Este registro deve ser apresentado pelas empresas que realizam operaes com armas de fogo (indstria, comrcio e demais) e deve ser fornecido apenas para operaes de sada. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo valor do campo NUM_ARM. Descrio Tipo Texto fixo contendo "C174" C Indicador do tipo da arma de fogo: C 0- Uso permitido; 1- Uso restrito 03 NUM_ARM Numerao de srie de fabricao da arma C 04 DESCR_COMPL Descrio da arma, compreendendo: nmero do C cano, calibre, marca, capacidade de cartuchos, tipo de funcionamento, quantidade de canos, comprimento, tipo de alma, quantidade e sentido das raias e demais elementos que permitam sua perfeita identificao Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C174] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] N 01 02 Campo REG IND_ARM Tam 004 001* Dec Entr No Apresentar Sada O O

O O

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REGISTRO C175: OPERAES COM VECULOS NOVOS (CDIGO 01 e 55).

Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento automotivo (montadoras-captulo 87 da NCM, concessionrias e importadoras) para informar os itens relativos aos veculos novos. Deve ser informado nas operaes de entrada e sada (exceto pelos contribuintes emissores de NF-e), exceto quando se tratar de operaes de exportao. considerado faturamento direto toda operao efetuada nos termos do Convnio ICMS n 51/2000. No podem ser informados, para um mesmo registro C175, dois ou mais registros com o mesmo valor do campo CHASSI_VEIC. Campo Descrio REG Texto fixo contendo "C175" IND_VEIC_OPER Indicador do tipo de operao com veculo: 0- Venda para concessionria; 1- Faturamento direto; 2- Venda direta; 3- Venda da concessionria; 9- Outros 03 CNPJ CNPJ da Concessionria 04 UF Sigla da unidade da federao da Concessionria 05 CHASSI_VEIC Chassi do veculo Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C175] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 9] Campo 03 - Preenchimento: informar o CNPJ da concessionria envolvida na operao. No utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: se o valor no campo IND_VEIC_OPER for igual a 1 (um), o campo CNPJ obrigatrio. O dgito verificador validado. Campo 04 - Validao: o valor deve ser a sigla da UF da concessionria. N 01 02 Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr O O Sada O O

N C C

014* 002* 017

OC OC O

OC OC O

REGISTRO C176: RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAES COM SUBSTITUIO TRIBUTRIA (CDIGO 01, 55).
Este registro deve ser informado quando da emisso de documento fiscal, destinado a outra unidade federada, que ensejar futuro pedido de ressarcimento de ICMS, em operaes com produtos submetidos substituio tributria na operao anterior. Aplica-se somente aos contribuintes domiciliados nos estados, cuja legislao obriga a emisso de nota fiscal para documentar processo de pedido de ressarcimento de ICMS/ST. Campo Descrio REG Texto fixo contendo "C176 COD_MOD_ULT_E Cdigo do modelo do documento fiscal relativa a ltima entrada 03 NUM_DOC_ULT_E Nmero do documento fiscal relativa a ltima entrada 04 SER_ULT_E Srie do documento fiscal relativa a ltima entrada 05 DT_ULT_E Data relativa a ltima entrada da mercadoria 06 COD_PART_ULT_E Cdigo do participante (do emitente do documento relativa a ltima entrada) 07 QUANT_ULT_E Quantidade do item relativa a ltima entrada 08 VL_UNIT_ULT_E Valor unitrio da mercadoria constante na NF relativa a ltima entrada inclusive despesas acessrias. 09 VL_UNIT_BC_ST Valor unitrio da base de clculo do imposto pago por substituio. Observaes: Nvel hierrquico - 4 N 01 02 Tipo C C N C N C N N Tam 004 002* 009 003 008* 060 Dec 03 03 Entr. O O O OC O O O O Sada O O O OC O O O O

03

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C176] Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 55] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa. O valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no Campo10 (DT_DOC) do registro C100. Campo 06 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

REGISTRO C177: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS A SELO DE CONTROLE IPI.

Este registro tem por objetivo informar o tipo e a quantidade de selo de controle utilizada na sada dos produtos sujeitos ao selo de controle, pelos fabricantes ou importadores desses produtos. Ex. bebidas quentes, cigarros e relgios. Se o produto vendido est sujeito selagem, o registro obrigatrio. O registro no deve ser informado nas operaes de aquisio de produtos. Campo Descrio Tipo REG Texto fixo contendo "C177" C COD_SELO_IPI Cdigo do selo de controle do IPI, conforme C Tabela 4.5.2 03 QT_SELO_IPI Quantidade de selo de controle do IPI aplicada N Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [C177] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve constar da Tabela de Cdigo do Selo de Controle do IPI. N 01 02 Tam 004 006* 012 Dec Entr. Sada No O Apresen O tar O

REGISTRO C178: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS TRIBUTAO DE IPI POR UNIDADE OU QUANTIDADE DE PRODUTO.
O registro tem por objetivo fornecer informaes adicionais sobre os produtos cuja forma de tributao do IPI, fixada em reais, seja calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto, conforme tabelas de classes de valores. N 01 02 03 04 Campo REG CL_ENQ VL_UNID QUANT_PAD Descrio Tipo Texto fixo contendo "C178" C Cdigo da classe de enquadramento do IPI, C conforme Tabela 4.5.1. Valor por unidade padro de tributao N Quantidade total de produtos na unidade padro de N tributao Tam 004 005 Dec 02 03 Entr Sada No O apresent O ar O O

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [C178] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Classe de Enquadramento do IPI, conforme item 4.5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Para os demais produtos que no sejam cigarros ou bebidas quentes informar o cdigo 99999 (demais produtos).

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REGISTRO C179: INFORMAES COMPLEMENTARES ST (CDIGO 01).

Este registro tem por objetivo informar operaes que envolvam repasse, deduo e complemento de ICMS_ST nas operaes interestaduais e nas operaes com substitudo intermedirio. Descrio Tipo Tam Texto fixo contendo "C179 C 004 Valor da base de clculo ST na origem/destino 02 BC_ST_ORIG_DEST N em operaes interestaduais. Valor do ICMS-ST a repassar/deduzir em 03 ICMS_ST_REP N operaes interestaduais Valor do ICMS-ST a complementar UF de 04 ICMS_ST_COMPL N destino Valor da BC de reteno em remessa promovida 05 BC_RET N por Substitudo intermedirio Valor da parcela do imposto retido em remessa 06 ICMS_RET N promovida por substitudo intermedirio Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [C179] N 01 Campo REG Dec 02 02 02 02 02 Entr Sada No O apresent O ar O OC OC OC

REGISTRO C190: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04

E 55).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais totalizados por CST, CFOP e Alquota de ICMS. N 01 02 03 04 05 Campo REG CST_ICMS Descrio Texto fixo contendo "C190" Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens ALIQ_ICMS Alquota do ICMS VL_OPR Valor da operao na combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS, correspondente ao somatrio do valor das mercadorias, despesas acessrias (frete, seguros e outras despesas acessrias), ICMS_ST e IPI. VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" da substituio tributria referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. VL_IPI Parcela correspondente ao "Valor do IPI" referente combinao CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal Tipo C N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr O O O OC O Sada O O O OC O

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02

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OC

OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 (campo 02 do Registro 0460) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C190] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. Campo 03 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 05 - Preenchimento: Na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo o valor das mercadorias somadas aos valores de fretes, seguros e outras despesas acessrias e os valores de ICMS_ST e IPI (somente quando o IPI est destacado na NF). Validao: O somatrio dos valores deste campo deve, em princpio, corresponder ao valor total do documento informado no registro C100. Na ocorrncia de divergncia entre os valores ser emitido uma Advertncia pelo PVA-EFD, o que no impedir a assinatura e transmisso do arquivo. Campo 06 - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS dos registros C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 07 - Preenchimento: informar o valor do ICMS referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 08 - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS-ST referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS ST do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 09 - Preenchimento: informar o valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP, e ALIQ_ICMS deste registro. Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS ST do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 10 - Preenchimento: informar o valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ITEM menos VL_BC_ICMS do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 11 - Preenchimento: informar o valor do IPI referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos: CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao dos valores dos campos CST_ICMS e CFOP e ALIQ_ICMS devem existir no respectivo registro de itens do C170, quando este registro for exigido. Campo 12 - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que determine em sua legislao o seu preenchimento. Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.

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REGISTRO C195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL (CDIGO 01, 1B E 55)

Este registro deve ser informado quando, em decorrncia da legislao estadual, houver ajustes nos documentos fiscais, informaes sobre diferencial de alquota, antecipao de imposto e outras situaes. Estas informaes equivalem s observaes que so lanadas na coluna Observaes dos Livros Fiscais previstos no Convnio SN/70 SINIEF, art. 63, I a IV. Sempre que ocorrer um ajuste (lanamentos referentes aos impostos que tm o clculo detalhado em Informaes Complementares da NF; ou aos impostos que esto definidos na legislao e no constam na NF; ou aos recolhimentos antecipados dos impostos), deve, conforme dispuser a legislao estadual, ocorrer uma observao. Obs.: No podero ser informadas neste registro as informaes que constam do quadro Dados Adicionais das notas fiscais modelo 1 ou 1A . Situao especial: Este registro ser gerado tambm pelas empresas que so obrigadas a elaborar outras apuraes nos estados do Esprito Santo e Par. N 01 02 Campo REG COD_OBS Descrio Texto fixo contendo "C195" Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Descrio complementar do cdigo de observao. Tipo C C C Tam 004 006 Dec Entr O O OC Sada O O OC

03 TXT_COMPL Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [C195] Campo 02 Preenchimento: as observaes de lanamento devem ser informadas neste campo, exceto quando a legislao estadual prever o preenchimento do campo COD_OBS do registro C190 Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460. Campo 03 - Preenchimento: utilizado para complementar observao, cujo cdigo de informao genrica.

REGISTRO C197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E INFORMAES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.
Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores do documento fiscal do registro C195, que podem ou no alterar o clculo do valor do imposto. Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VL_ICMS) sero somados diretamente na apurao, no registro E110, campo VL_AJ_DEBITOS ou campo VL_AJ_CREDITOS, e no registro E210, campo VL_AJ_CREDITOS_ST e campo VL_AJ_DEBITOS_ST, de acordo com a especificao do TERCEIRO CARACTERE do Cdigo do Ajuste (Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008). Obs.: Este registro ser utilizado ainda por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, atravs de legislao especfica, apurao em separado (sub-apurao). Neste caso o Estado publicar a Tabela 5.3 com cdigos que contenham os dgitos 3, 4 e 5 no quarto caractere (Tipos de Apurao de ICMS), sendo que cada um dos dgitos possibilitar a escriturao de uma apurao em separado (sub-apurao) no registro 1900 e filhos. Para que haja a apurao em separado do ICMS de determinadas operaes ou itens de mercadorias, estes valores tero de ser estornados da Apurao Normal (E110) e transferidos para as sub-apuraes constantes do registro 1900 e filhos atravs de lanamentos de ajustes neste registro. Isto ocorrer quando: 1. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 for igual a 2 Estorno de Dbito e o dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no campo 07 - VL_ICMS ir gerar um ajuste a crdito (campo 07- VL_AJ_CREDITOS) no registro E110 e tambm um outro lanamento a dbito no registro 1920 (campo 02 VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) da apurao em separado (sub-apurao) definida no campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 atravs dos cdigos 3, 4 ou 5, que dever coincidir com o quarto caractere do COD_AJ; e 2. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 for igual a 5 Estorno de Crdito e o dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no campo 07 - VL_ICMS ir gerar um ajuste a dbito (campo 03- VL_AJ_DEBITOS) no registro E110 e tambm um outro lanamento a crdito no registro 1920 (campo 05 VL_TOT_TRANSF_CRDITOS_OA) da apurao em separado (sub-apurao) que for definida no

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 campo 02 - IND_APUR_ICMS do registro 1900 atravs dos cdigos 3, 4 ou 5, que dever coincidir com o quarto caractere do COD_AJ. Os valores que gerarem crdito ou dbito de ICMS (ou seja, aqueles que no so simplesmente informativos) sero somados na apurao, assim como os registros C190. Este registro s deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Descrio Tipo Texto fixo contendo "C197" C Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme C tabela indicada no item 5.3. 03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao, C nos casos em que o cdigo da tabela for 9999 04 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 05 VL_BC_ICMS Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST N 06 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST N 08 VL_OUTROS Outros valores N Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C197] Campo 02 - Validao: verifica se o COD_AJ est de acordo com a Tabela da UF do informante do arquivo. Campo 04 - Preenchimento: deve ser informado se o ajuste/benefcio for relacionado ao produto. Porm, quando no houver registro C170, como NF-e de emisso prpria, este campo no deve ser preenchido. Validao: Deve existir no registro C170. Campo 07 - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes referentes a ICMS-ST, o campo VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem crdito ou dbito (ou seja, aqueles que no so simplesmente informativos) sero somados na apurao, assim como os registros C190. Campo 08 - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o cdigo do ajuste for informativo, conforme Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. N 01 02 Campo REG COD_AJ Tam 004 010* 060 006 Dec 02 02 02 02 Entr O O OC OC OC OC OC OC Sada O O OC OC OC OC OC OC

REGISTRO C300: RESUMO DIRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor, no emitidas por ECF. Trata-se de um resumo dirio, por srie e subsrie do documento fiscal, de todas as operaes praticadas. Existiro tantos registros C300 quantos forem os agrupamentos de sries e subsries dos documentos fiscais emitidos no dia. Os valores de documentos fiscais cancelados no devem ser computados no valor total dos documentos (campo VL_DOC). N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG COD_MOD Descrio Texto fixo contendo "C300" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 SER Srie do documento fiscal SUB Subsrie do documento fiscal NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final DT_DOC Data da emisso dos documentos fiscais VL_DOC Valor total dos documentos VL_PIS Valor total do PIS VL_COFINS Valor total da COFINS Tipo C C C C N N N N N N Tam 004 002* 004 003 006 006 008* Dec 02 02 02 Entr Sada No O apresent O ar O OC O O O O OC OC

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COD_CTA

Cdigo da conta debitada/creditada

analtica

contbil

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Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [C300] Campo 02 - Valor Vlido: [02] Campo 05 - Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual ao nmero do documento final. Campo 06 - Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C321. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. No permitida a interseco (sobreposio) de intervalos entre os registros C300 informados com a mesma combinao de valores dos campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.

REGISTRO C310: DOCUMENTOS CANCELADOS DE NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "C310" 02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C310] Campo 02 - Validao: o nmero do documento cancelado deve estar contido no intervalo informado no registro C300, campos NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. Tipo C N Tam 004 Dec Entr No apresentar Sada O O

REGISTRO C320: REGISTRO ANALTICO DO RESUMO DIRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo informar a consolidao diria dos valores das notas fiscais de venda ao consumidor, no emitidas por ECF, e deve ser apresentado de forma agrupada na combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota de ICMS. N 01 02 03 04 05 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR Descrio Tipo Texto fixo contendo "C320" C Cdigo da Situao Tributria, conforme a N Tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N Alquota do ICMS N Valor total acumulado das operaes N correspondentes combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos. Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr No apresenta r Sada O O O OC O

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VL_BC_ICMS

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VL_ICMS

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VL_RED_BC

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COD_OBS

Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Valor acumulado do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460)

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OC

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C320] Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP. Campo 06 - Validao: deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS do registro C321. Campo 07 - Validao: deve ser igual soma do campo VL_ICMS do registro C321.

REGISTRO C321: ITENS DO RESUMO DIRIO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 02).

Este registro o detalhamento, por itens de mercadoria, da consolidao diria dos valores das notas fiscais de venda ao consumidor, no emitidas por ECF. N 01 02 Campo REG COD_ITEM Descrio Texto fixo contendo "C321" Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Quantidade acumulada do item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor acumulado do item Valor do desconto acumulado Valor acumulado da base de clculo do ICMS Valor acumulado do ICMS debitado Valor acumulado do PIS Valor acumulado da COFINS Tipo C C N C N N N N N N Tam 004 060 006 Dec 03 02 02 02 02 02 02 Entr Sada No O apresent O ar O O O OC OC OC OC OC

03 QTD 04 UNID 05 VL_ITEM 06 VL_DESC 07 VL_BC_ICMS 08 VL_ICMS 09 VL_PIS 10 VL_COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [C321] Campo 05 - Preenchimento: valor lquido acumulado do item, j considerado o valor do desconto incondicional. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: informar o valor do desconto acumulado. Valor meramente informativo. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C321 com o mesmo valor para o campo COD_ITEM.

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REGISTRO C350: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02)

Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor, no emitidas por ECF. As notas fiscais canceladas no devem ser informadas. Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Campo REG SER SUB_SER NUM_DOC DT_DOC CNPJ_CPF VL_MERC VL_DOC VL_DESC VL_PIS VL_COFINS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C350" Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal CNPJ ou CPF do destinatrio Valor das mercadorias constantes no documento fiscal Valor total do documento fiscal Valor total do desconto Valor total do PIS Valor total da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C C C N N N N N N N N C Tam 004 003 003 006 008 014 Dec 02 02 02 02 02 Entr. No apresen tar Sada O OC OC O O OC O O OC OC OC OC

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [C350] Campo 05 - Preenchimento: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa. Campo 06 - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF.

REGISTRO C370: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 02)

Este registro o detalhamento por itens das notas fiscais de venda ao consumidor, modelo 2. N 01 02 Campo REG NUM_ITEM Descrio Texto fixo contendo "C370" Nmero sequencial do item no documento fiscal Cdigo do Item (campo 02 do registro 0200) Quantidade do item Unidade do item (campo 02 do registro 0190) Valor total do item Valor total do desconto no item Tipo C N C N C N N Tam 004 003 060 006 Dec 3 2 2 Entr. Sada No O aprese O ntar O O O O OC

03 COD_ITEM 04 QTD 05 UNID 06 VL_ITEM 07 VL_DESC Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [C370] Campo 03 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 05 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.

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REGISTRO C390 REGISTRO ANALTICO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro tem por objetivo informar as notas fiscais de venda ao consumidor, no emitidas por ECF, e deve ser apresentado de forma agrupada na combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota de ICMS. N 01 02 03 04 05 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR Descrio Texto fixo contendo "C390" Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Alquota do ICMS Valor total acumulado das operaes correspondentes combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos. Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Valor acumulado do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Tipo C N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr. Sada No O apresentar O O OC O

06

VL_BC_ICMS

02

OC

07 08

VL_ICMS VL_RED_BC

N N

02 02

OC OC

09

COD_OBS

006

OC

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C390] Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP.

REGISTRO C400 - EQUIPAMENTO ECF (CDIGO 02 e 2D).

Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais. N 01 02 Campo REG COD_MOD Descrio Texto fixo contendo "C400" Cdigo do modelo do documento conforme a Tabela 4.1.1 Modelo do equipamento Nmero de srie de fabricao do ECF Nmero do caixa atribudo ao ECF Tipo C fiscal, C C C N Tam 004 002* 020 020 003 Dec Entr No aprese ntar Sada O O O O O

03 ECF_MOD 04 ECF_FAB 05 ECF_CX Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [C400] Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D]. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo, pelo estabelecimento, ao equipamento emissor de documento fiscal. Um mesmo valor do campo ECF_CX no pode ser usado por dois equipamentos ECF ao mesmo tempo. Contudo, se o uso de um nmero for cessado, este mesmo nmero pode ser atribudo a outro equipamento de ECF, no perodo.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, ECF_MOD e ECF_FAB.

REGISTRO C405 - REDUO Z (CDIGO 02 e 2D).

Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na data das operaes de venda qual se refere a reduo. Inclui todos os documentos fiscais totalizados na Reduo Z, inclusive as operaes de venda realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF. N 01 02 03 04 05 Campo REG DT_DOC Descrio Texto fixo contendo "C405" Data do movimento a que se refere a Reduo Z Tipo C N N N N Tam 004 008* 003 006 006 Dec Entr No apresenta r Sada O O O O O

CRO Posio do Contador de Reincio de Operao CRZ Posio do Contador de Reduo Z NUM_COO_FIN Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia. (Nmero do COO na Reduo Z) 06 GT_FIN Valor do Grande Total final 07 VL_BRT Valor da venda bruta Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C405]

N N

02 02

O O

Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de vendas realizadas durante o perodo de tolerncia do equipamento ECF. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo. Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral final. Validao: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT, exceto se houver reincio de operao. Quando o GT_FIN for menor que o VL_BRT ser exibida mensagem de Advertncia. Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Se o valor da venda bruta for igual a 0 (zero), no devem ser apresentados registros filhos e o registro C490. Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro C420 para os valores informados no campo COD_TOT_PAR do registro C420.

REGISTRO C410: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGO 02 e 2D).

Este registro deve ser apresentado sempre que houver produtos totalizados na Reduo Z que acarretem valores de PIS e COFINS a serem informados. N 01 02 Campo REG VL_PIS Descrio Texto fixo contendo "C410" Valor total do PIS Valor total da COFINS Tipo C N N Tam 004 Dec 02 02 Entr No apresen tar Sada O OC OC

03 VL_COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 01 - Valor Vlido: [C410]

REGISTRO C420: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z (COD 02 e 2D).

Este registro tem por objetivo discriminar os valores por cdigo de totalizador da Reduo Z. N 01 02 03 Campo REG COD_TOT_PAR Descrio Texto fixo contendo "C420" Cdigo do totalizador, conforme Tabela 4.4.6 Tipo C C N N Tam 004 007 002 Dec 02 Entr No apresen tar Sada O O O OC

VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador, relativo respectiva Reduo Z. 04 NR_TOT Nmero do totalizador quando ocorrer mais de uma situao com a mesma carga tributria efetiva. 05 DESCR_NR_TOT Descrio da situao tributria relativa ao totalizador parcial, quando houver mais de um com a mesma carga tributria efetiva. Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C420]

OC

Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z, que deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, prevista tambm na subseo 6.6 deste guia. Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser Tnnnn ou xxTnnnn, onde nnnn corresponde alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro C490. Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador (venda lquida) da situao tributria/alquota. Validao: somente para os totalizadores tributveis pelo ICMS, indicado pelo campo COD_TOT_PAR com valor igual a xxTnnnn e Tnnnn, o valor deste campo deve ser igual soma do campo VL_OPER do registro C490. Se o declarante estiver enquadrado no Perfil B, o contedo deste campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM do registro C425. Campo 04 - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio 80/07, para cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma forma, este campo somente deve ser preenchido com o nmero do totalizador parcial quando o campo COD_TOT_PARC for igual a xxTnnnn e houver totalizadores distintos com a mesma carga tributria efetiva. O valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: S deve ser informado, se o campo NR_TOT estiver preenchido. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.

REGISTRO C425: RESUMO DE ITENS DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02 e 2D).

Este registro tem por objetivo identificar os produtos comercializados na data da movimentao relativa Reduo Z informada, sendo obrigatrio, quando os totalizadores forem iguais a xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.

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N 01 02

Campo REG COD_ITEM

Descrio Texto fixo contendo "C425" Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Quantidade acumulada do item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor acumulado do item Valor do PIS Valor da COFINS

03 QTD 04 UNID 05 VL_ITEM 06 VL_PIS 07 VL_COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia - 1:N

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Tipo Tam Dec Entr Sada C 004 No O C 060 apresenta O r N 03 O C 006 O N 02 O N 02 OC N 02 OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C425] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190. Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao somatrio dos valores lquidos de cada produto. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM para cada C420. obrigatria a apresentao deste registro, se o valor no campo COD_TOT_PAR do registro C420 for Tnnnn, xxTnnnn, Fn, In ou Nn.

REGISTRO C460: DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02 e 2D).

Este registro deve ser apresentado para a identificao dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z. Para cupom fiscal cancelado, informar somente os campos COD_MOD, COD_SIT e NUM_DOC, sem os registros filhos. Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada 01 REG Texto fixo contendo "C460" C 004 No O 02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, C 002* apresenta O r conforme a Tabela 4.1.1 03 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, N 002* O conforme a Tabela 4.1.2 04 NUM_DOC Nmero do documento fiscal (COO) N 006 O 05 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* O 06 VL_DOC Valor total do documento fiscal N 02 O 07 VL_PIS Valor do PIS N 02 OC 08 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 OC 09 CPF_CNPJ CPF ou CNPJ do adquirente N 014 OC 10 NOM_ADQ Nome do adquirente C 060 OC Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C460] Campo 02 - Valores Vlidos: [02, 2D] Campo 03 - Valores vlidos: [00, 01, 02] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Validao: se o valor neste campo for igual a 02, informar somente os campos REG, COD_MOD, NUM_DOC, e no deve ser apresentado o registro C470. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 05 - Preenchimento: em casos excepcionais, conforme Convnio 85/01, a data de emisso do documento fiscal pode ser imediatamente posterior data de movimentao relativa Reduo Z, em decorrncia do perodo de duas horas de tolerncia dos equipamentos de ECF. Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). O valor informado deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C470. Campo 09 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do adquirente. Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC.

REGISTRO C470: ITENS DO DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado para informar os itens dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG COD_ITEM QTD QTD_CANC UNID VL_ITEM CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS Descrio Texto fixo contendo "C470" Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Quantidade do item Quantidade cancelada, no caso de cancelamento parcial de item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor total do item Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Alquota do ICMS Carga tributria efetiva em percentual Valor do PIS Valor da COFINS Tipo C C N N C N N N N N N Tam 004 060 006 003* 004* 006 Dec 03 03 02 02 02 02 Entr No apresenta r Sada O O O OC O O O O OC OC OC

10 VL_PIS 11 VL_COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia - 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [C470] Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor do campo deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD. Campo 05 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190. Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao valor lquido do item no cupom. Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 09 Preenchimento: informar a carga tributria efetiva em percentual com dois decimais.

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REGISTRO C490: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02 e 2D).

Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela combinao de CST, CFOP e Alquota. N 01 02 03 04 05 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR Descrio Tipo Texto fixo contendo "C490" C Cdigo da Situao Tributria, conforme a N Tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N Alquota do ICMS N Valor da operao correspondente combinao N de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos Valor acumulado da base de clculo do ICMS, N referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Valor acumulado do ICMS, referente N combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Cdigo da observao do lanamento fiscal C (campo 02 do Registro 0460) Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr No apresen tar Sada O O O OC O

06

VL_BC_ICMS

02

07

VL_ICMS

02

08

COD_OBS

006

OC

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C490] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero); Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 06 - Validao: se o campo IND_PERFIL do registro 0000 for igual a A, o valor deste campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C470 que possuam a mesma combinao de valores para os campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C470, quando este registro for exigido.

REGISTRO C495: RESUMO MENSAL DE ITENS DO ECF POR ESTABELECIMENTO (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado pelo contribuinte domiciliado no estado da Bahia, resumindo todas as informaes num nico registro por item de mercadorias, no dispensando a apresentao do registro C400 e registros filhos. N 01 02 Campo REG ALIQ_ICMS Descrio Texto fixo contendo "C495" Alquota do ICMS Tipo C N Tam 004 006 Dec 02 Entr No apresenta r Sada O OC

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03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15

COD_ITEM QTD QTD_CANC UNID VL_ITEM VL_DESC VL_CANC VL_ACMO VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_ISEN VL_NT VL_ICMS_ST

Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Quantidade acumulada do item Quantidade cancelada acumulada, no caso de cancelamento parcial de item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor acumulado do item Valor acumulado dos descontos Valor acumulado dos cancelamentos Valor acumulado dos acrscimos Valor acumulado da base de clculo do ICMS Valor acumulado do ICMS Valor das sadas isentas do ICMS Valor das sadas sob no-incidncia ou notributadas pelo ICMS Valor das sadas de mercadorias adquiridas com substituio tributria do ICMS

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 C 060 O N 03 O N 03 OC C N N N N N N N N N 006 02 02 02 02 02 02 02 02 02 O O OC OC OC OC OC OC OC OC

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios Campo 01 - Valor Vlido: [C495] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, Campo COD_ITEM. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade acumulada cancelada, no caso de cancelamento parcial de item. Campo 06 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190. Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_ITEM e ALIQ_ICMS.

REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada, pelos contribuintes do segmento de energia eltrica e no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03, pelos contribuintes do segmento de fornecimento de gs e, nas operaes de entrada, por todos os contribuintes adquirentes. Nas emisses de documentos para cada registro C500, obrigatoriamente devem ser apresentados, pelo menos, um registro C510 e um registro C590, observadas as excees abaixo relacionadas: Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. Para esse documento no poder ser apresentado nenhum registro filho. Exceo 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C590 obrigatrio e dever ser observada a obrigatoriedade de preenchimento de todos os campos. Os demais campos e registros filhos do registro C500 devero ser informados, se existirem. Exceo 3: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros C500 e C590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 aplicadas as regras de campos existentes). No registro C590, exceto o campo ALIQ_ICMS que facultativo, preencher os demais campos obrigatoriamente. N 01 02 Descrio Tipo Texto fixo contendo "C500" C Indicador do tipo de operao: C 0- Entrada; 1- Sada IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal: C 0- Emisso prpria; 1- Terceiros COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro C 0150): - do adquirente, no caso das sadas; - do fornecedor no caso de entradas COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, C conforme a Tabela 4.1.1 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, N conforme a Tabela 4.1.2 SER Srie do documento fiscal C SUB Subsrie do documento fiscal N COD_CONS - Cdigo de classe de consumo de energia C eltrica ou gs: 01 - Comercial 02 - Consumo Prprio 03 - Iluminao Pblica 04 - Industrial 05 - Poder Pblico 06 - Residencial 07 - Rural 08 -Servio Pblico. - Cdigo de classe de consumo de Fornecimento Dgua Tabela 4.4.2. NUM_DOC Nmero do documento fiscal N DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N DT_E_S Data da entrada ou da sada N VL_DOC Valor total do documento fiscal N VL_DESC Valor total do desconto N VL_FORN Valor total fornecido/consumido N VL_SERV_NT Valor total dos servios no-tributados pelo N ICMS VL_TERC Valor total cobrado em nome de terceiros N VL_DA Valor total de despesas acessrias indicadas no N documento fiscal VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS N substituio tributria VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por N substituio tributria COD_INF Cdigo da informao complementar do C documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) VL_PIS Valor do PIS N VL_COFINS Valor da COFINS N N TP_LIGACAO Cdigo de tipo de Ligao 1 - Monofsico 2 - Bifsico 3 - Trifsico C COD_GRUPO_TENSAO Cdigo de grupo de tenso: 01 - A1 - Alta Tenso (230kV ou mais) 02 - A2 - Alta Tenso (88 a 138kV) Campo REG IND_OPER Tam 004 001* Dec Entr O O Sada O O

03

001*

04

060

05 06 07 08 09

002* 002* 004 003 002*

O O OC OC OC

O O OC OC O

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

009 008* 008* 006 001*

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
-

O O O O OC O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC

O O O O OC O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC

27

002*

OC

OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 03 - A3 - Alta Tenso (69kV) 04 - A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV) 05 - A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV) 06 - AS - Alta Tenso Subterrneo 06 07 - B1 - Residencial 07 08 - B1 - Residencial Baixa Renda 08 09 - B2 - Rural 09 10 - B2 - Cooperativa de Eletrificao Rural 11 - B2 - Servio Pblico de Irrigao 12 - B3 - Demais Classes 13 - B4a - Iluminao Pblica - rede de distribuio 14 - B4b - Iluminao Pblica - bulbo de lmpada Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [C500] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores vlidos: [06, 28, 29] Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Campo 09 - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os valores vlidos so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (gua canalizada), o valor deve constar da Tabela 4.4.2 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 11 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 12 - Preenchimento: data de entrada ou sada da nota fiscal no formato ddmmaaaa. Campo 13 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 15 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Preenchimento: Informar o valor em reais referente ao fornecimento de energia eltrica. Campo 23 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC. Campo 26 - Preenchimento obrigatrio nas operaes de sadas, se modelo igual a 06. Valores vlidos: [1, 2, 3] Campo 27 - Preenchimento obrigatrio nas operaes de sadas, se modelo igual a 06. Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14]

REGISTRO C510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).

Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais/Contas de fornecimento de gua canalizada (cdigo 29) e Notas Fiscais Consumo Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), nas operaes de sada. N 01 02 03 04 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM COD_CLASS Descrio Texto fixo contendo "C510" Nmero sequencial do item no documento fiscal Tipo C N C N N C N N N N N N N N N N C Tam 004 003 060 004* 006 003* 004* 006 006 001* Dec 03 02 02 02 02 02 02 02 02 Entr No apresen tar Sada O O O OC OC OC O OC O O OC OC OC OC OC OC O

Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo de classificao do item de energia eltrica, conforme a Tabela 4.4.1 05 QTD Quantidade do item 06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) 07 VL_ITEM Valor do item 08 VL_DESC Valor total do desconto 09 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 10 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao 11 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS 12 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS 13 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado 14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio tributria 15 ALIQ_ST Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da federao de destino 16 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente substituio tributria 17 IND_REC Indicador do tipo de receita: 0- Receita prpria; 1- Receita de terceiros 18 COD_PART Cdigo do participante receptor da receita, terceiro da operao (campo 02 do Registro 0150) 19 VL_PIS Valor do PIS 20 VL_COFINS Valor da COFINS 21 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C510]

060

OC

N N C

02 02 -

OC OC OC

Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM. Campo 04 - Validao: Somente deve ser informado se for energia eltrica e o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de itens de Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Para demais documentos o campo deve ser apresentado como campo vazio. Campo 06 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);

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c) a)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);ICMS ST: se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais 0 (zero).

b) c) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero). Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 0 (entrada), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2 ou 3. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 1 (sada), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7. O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento. No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100). Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 18 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos NUM_ITEM e COD_ITEM.

REGISTRO C590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C500, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada documento. Deve haver um registro C590 com os totais de cada combinao de valores de CST, CFOP e Alquota, informados nos itens do registro C510. Obs.: Nas operaes de entradas, informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos. N 01 02 03 04 05 06 Campo REG CST_ICMS Descrio Texto fixo contendo "C590" Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens ALIQ_ICMS Alquota do ICMS VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" da substituio tributria referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Tipo C N N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 02 Entr O O O OC O OC Sada O O O OC O O

07

02

OC

08

02

OC

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02

OC

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10

VL_RED_BC

11

COD_OBS

Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 N 02 OC O

006

OC

OC

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C500) Campo 01 - Valor Vlido: [C590] Campo 02 - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);ICMS ST: a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). b) d) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser iguais a 0 (zero). Campo 03 - Preenchimento: em se tratando de operaes de entrada, devem ser registrados os cdigos de operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100). Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS dos registros C510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 07 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 08 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 09 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 10 - Validao: este campo s pode ser preenchido, se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460 Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.

REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO
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D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS NO OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro deve ser apresentado na consolidao diria de Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais de Fornecimento Dgua (cdigo 29 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) para empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada 01 REG Texto fixo contendo "C600" C 004 No O 02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, C 002* apresentar O conforme a Tabela 4.1.1 03 COD_MUN Cdigo do municpio dos pontos de consumo, N 007* O conforme a tabela IBGE 04 SER Srie do documento fiscal C 004 OC 05 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 OC 06 COD_CONS - Cdigo de classe de consumo de energia C 002* O eltrica ou gs: 01 - Comercial 02 - Consumo Prprio 03 - Iluminao Pblica 04 - Industrial 05 - Poder Pblico 06 - Residencial 07 - Rural 08 -Servio Pblico. - Cdigo de classe de consumo de Fornecimento Dgua Tabela 4.4.2. 07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste N O registro 08 QTD_CANC Quantidade de documentos cancelados N OC 09 DT_DOC Data dos documentos consolidados N 008* O 10 VL_DOC Valor total dos documentos N 02 O 11 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N 02 OC 12 CONS Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06) N OC 13 VL_FORN Valor acumulado do fornecimento N 02 OC 14 VL_SERV_NT Valor acumulado dos servios no-tributados N 02 OC pelo ICMS 15 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N 02 OC 16 VL_DA Valor acumulado das despesas acessrias N 02 OC 17 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N 02 OC 18 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N 02 OC 19 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS N 02 OC substituio tributria 20 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por N 02 OC substituio tributria 21 VL_PIS Valor acumulado do PIS N 02 OC 22 VL_COFINS Valor acumulado COFINS N 02 OC Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [C600] Campo 02 - Valores vlidos: [06, 28, 29] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 06 - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os valores vlidos so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (gua canalizada), o valor deve constar da Tabela 4.4.2 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 08 - Validao: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD_CONS, pois a quantidade de documentos cancelados no pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados. Este valor deve ser igual quantidade de ocorrncias do registro C601 (documentos cancelados). Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 17 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS dos registros C610 (itens). Campo 18 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS dos registros C610 (itens). Campo 19 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens). Campo 20 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS_ST dos registros C610 (itens). Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, COD_MUN e COD_CONS. A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro C700 e C500.

REGISTRO C601: DOCUMENTOS CANCELADOS - CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo informar a numerao dos documentos cancelados da consolidao diria dos documentos fiscais do C600. N 01 02 Campo Descrio REG Texto fixo contendo "C601" NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado Tipo C N Tam 004 009 Dec Entr No apresen tar Sada O O

Observaes: Nvel hierrquico - 3

Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C601] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO C610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS NO OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo discriminar por item os registros consolidados apresentados no C600. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG COD_CLASS COD_ITEM QTD UNID VL_ITEM VL_DESC Descrio Tipo Texto fixo contendo "C610" C Cdigo de classificao do item de energia N eltrica, conforme Tabela 4.4.1 Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C Quantidade acumulada do item N Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C Valor acumulado do item N Valor acumulado dos descontos N Tam 004 004* 060 006 Dec 03 02 02 Entr No apresen tar Sada O OC O O O O OC

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Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 09 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2. 10 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS 11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS 12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado 13 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria 14 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria 15 VL_PIS Valor do PIS 16 VL_COFINS Valor da COFINS 17 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C610]

08

CST_ICMS

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 N 003* O N N N N N N N N C 004* 006 02 02 02 02 02 02 02 O OC OC OC OC OC OC OC OC

Campo 02 Preenchimento: s deve ser preenchido no caso do campo COD_MOD do registro C600 ser igual a 06 (Energia Eltrica). Para demais modelos previstos, o campo deve ser apresentado como campo vazio. Validao: Se o cdigo de modelo de documentos for igual a 06, ento o valor informado no campo deve existir na Tabela 4.4.1 referenciada no Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);ICMS ST: a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70 os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero). Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_CLASS, COD_ITEM e ALIQ_ICMS.

REGISTRO C690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DGUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C600, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada registro

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 consolidado. Existir um registro C690 para cada combinao de valores de CST, CFOP e Alquota que existir nos itens (registro C610), totalizando estes itens. Descrio Tipo Texto fixo contendo "C690" C Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela N indicada no item 4.3.1 03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme N a tabela indicada no item 4.2.2 04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao N de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. 06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de N clculo do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS 07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" N referente combinao CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS 08 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da N base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. 09 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio N tributria 10 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N 11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal C (campo 02 do Registro 0460) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N N 01 02 Campo REG CST_ICMS Tam 004 003* 004* 006 Dec 2 2 2 Entr No apresentar Sada O O O OC O O

02

006

02 02 -

O O OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C690] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros C610 (itens), se existirem, para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. Campo 07 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. Campo 08 - Validao: o campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se o valor do campo CST_ICMS for igual a 20 ou 70. Campo 09 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. Campo 10 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. Campo 11 - Validao: o valor informado no campo COD_OBS deve existir no registro 0460. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C610, quando este registro for exigido.

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REGISTRO C700: CONSOLIDAO DOS DOCUMENTOS NF/CONTA ENERGIA ELTRICA (CD 06), EMITIDAS EM VIA NICA (EMPRESAS OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03) ) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS CANALIZADO (CDIGO 28)
Este registro deve ser apresentado com a consolidao das Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. Para as unidades federadas que utilizarem o leiaute do Convnio ICMS 115/2003 para as informaes das empresas fornecedoras de gs canalizado, dever ser utilizado este registro. Descrio Texto fixo contendo "C700" Cdigo do modelo do documento fiscal, 02 COD_MOD conforme a Tabela 4.1.1 03 SER Srie do documento fiscal 04 NRO_ORD_INI Nmero de ordem inicial 05 NRO_ORD_FIN Nmero de ordem final Data de emisso inicial dos documentos / Data 06 DT_DOC_INI inicial de vencimento da fatura Data de emisso final dos documentos / Data final 07 DT_DOC_FIN do vencimento da fatura 08 NOM_MEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal Chave de codificao digital do arquivo Mestre 09 CHV_COD_DIG de Documento Fiscal Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [C700] Campo 02 - Valor Vlido: [06, 28] Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser igual ou maior que o valor no campo NRO_ORD_INI. Campo 06 - Preenchimento: informar data de emisso inicial dos documentos, formato ddmmaaaa ou a data inicial do vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual. Validao: a data informada no campo deve ser maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. Este valor deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC_FIN. Campo 07 - Preenchimento: informar data de emisso final dos documentos, formato ddmmaaaa ou a data final do vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 08 - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal, conforme item 4.5 do Anexo nico (Manual de Orientao) do Convnio ICMS 115/2003. Campo 09 - Preenchimento: chave de codificao digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal, conforme Pargrafo nico da Clusula Segunda do Convnio ICMS 115/2003. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN. No pode haver sobreposio de intervalos para a mesma srie. Informaes interestaduais devem estar englobadas na consolidao deste registro e tambm devem ser informadas no registro 1500. Neste caso, as informaes repetidas no 1500 tero apenas efeito declaratrio, no sendo consideradas no clculo da apurao. A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro C600. N 01 Campo REG Tipo C C C N N N N C C Tam 004 002* 004 009 009 008* 008* 015 032 Dec Entr No apresentar Sada O O OC O O O O O O

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REGISTRO C790: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 06).

Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C700, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada registro consolidado. Descrio Tipo Texto fixo contendo "C790" C Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela N indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme 03 CFOP N a tabela indicada no item 4.2.2 04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N VL_OPR Valor da operao correspondente combinao 05 N de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Parcela correspondente ao "Valor da base de 06 VL_BC_ICMS clculo do ICMS" referente combinao N CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP e 07 VL_ICMS N alquota do ICMS Valor da base de clculo do ICMS substituio 08 VL_BC_ICMS_ST N tributria 09 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N 10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da N base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.. 11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal C (campo 02 do Registro 0460) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C700) Campo 01 - Valor Vlido: [C790] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 10 - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. N 01 02 Campo REG CST_ICMS Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 02 O 02 02 02 02 O O O Entr No apresentar Sada O O O OC O O

006

OC

REGISTRO C791: REGISTRO DE INFORMAES DE ST POR UF (COD 06)

N Campo 01 REG 02 UF 03 VL_BC_ICMS_ST 04 VL_ICMS_ST Observaes: Descrio Texto fixo contendo "C791" Sigla da unidade da federao a que se refere a reteno ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria Valor do ICMS retido por substituio tributria Tipo C C N N Tam 004 002* Dec Entr No apresen tar 02 02 Sada O O O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C791] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.

REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C

Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco C e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "C990" 02 QTD_LIN_C Quantidade total de linhas do Bloco C Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [C990] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco C igual ao valor informado no campo QTD_LIN_C (registro C990). Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD. Tipo C N Tam 004 Dec Entr O O Saida O O

BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS).

Bloco de registros dos dados relativos emisso ou ao recebimento de documentos fiscais que acobertam as prestaes de servios de comunicao, transporte intermunicipal e interestadual.

REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D

Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco D e indica se h informaes sobre prestaes ou contrataes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, com o devido suporte do correspondente documento fiscal. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr 01 REG Texto fixo contendo "D001" C 004 O 02 IND_MOV Indicador de movimento: C 001 O 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um por arquivo Campo 01 - Valor vlido: [D001] Campo 02 - Valores vlidos: [0,1] Preenchimento: quando houver aquisies ou prestaes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, deve-se gerar esse bloco utilizando a opo 0. Quando no houver aquisies ou prestaes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, deve-se gerar esse bloco com a opo 1. Validao do Registro: registro obrigatrio e nico. Se o campo IND_MOV tiver valor igual a 1 (um), s devem ser informados este registro de abertura e o registro D990, que o registro de fechamento do Bloco D.

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REGISTRO D100: NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08), CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11) E MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA ( CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos servios que utilizem os documentos previstos para este registro. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos campos : 1. emisso de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART; 2. emisso prpria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB. Para cada documento emitido e portanto para cada registro D100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D190, observadas as excees abaixo relacionadas: Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado extemporneo (cdigo 03), Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) denegado (cdigo 04) ou numerao inutilizada (cdigo 05) preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB e NUM_DOC. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No devero ser informados registros filhos. A partir de janeiro de 2011, no caso de CT-e de emisso prpria com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) e cancelado extemporneo (cdigo 03) devero ser informados os campos acima citados incluindo ainda a chave do CT-e. Exceo 2: Documentos de transporte complementares e documentos de transporte extemporneos (campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). A apresentao do registro D190 obrigatria, devendo ser preenchidos todos os campos obrigatrios. Os demais campos e registros filhos do registro D100 sero informados, se existirem. Exceo 3: Documentos de transporte emitidos por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros D100 e D190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, no registro D100, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). Exceo 4: Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e de emisso prpria: neste caso, devem ser apresentados somente os registros D100 e D190. N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "D100" Indicador do tipo de operao: 0- Aquisio; 1- Prestao Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do prestador de servio, no caso de aquisio de servio; - do tomador do servio, no caso de prestao de servios. Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico Tipo C C Tam Dec Entr. 004 O 001* O Sadas O O

03

IND_EMIT

001*

04

COD_PART

060

05 06 07 08 09 10

COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC CHV_CTE

C N C C N N

002* 002* 004 003 009 044*

O O OC OC O OC

O O OC OC O OC

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11 12 13

DT_DOC DT_A_P TP_CT-e

Data da emisso do documento fiscal Data da aquisio ou da prestao do servio

Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico conforme definido no Manual de Integrao do CT-e

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 N 008* O O N 008* O OC N 001* OC OC

CHV_CTE_REF Chave do CT-e de referncia cujos valores foram complementados (opo 1 do campo anterior) ou cujo dbito foi anulado(opo 2 do campo anterior). 15 VL_DOC Valor total do documento fiscal 16 VL_DESC Valor total do desconto 17 IND_FRT Indicador do tipo do frete: 0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem cobrana de frete. 18 VL_SERV Valor total da prestao de servio 19 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS 20 VL_ICMS Valor do ICMS 21 VL_NT Valor no-tributado 22 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) 23 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [D100] Campo 02 - Valores vlidos: [0,1]

14

044*

OC

OC

N N C

001*

02 02 -

O OC O

O OC O

N N N N C C

006 -

02 02 02 02 -

O OC OC OC OC OC

O OC OC OC OC OC

Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Se o declarante for o prestador do servio a emisso ser prpria. Se o declarante for o adquirente, em regra, a emisso ser de terceiros. Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (terceiros), ento o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (entradas). Se este campo tiver valor igual a 0 (emisso prpria), ento o campo IND_OPER poder ser igual a 0 (entradas) ou 1 (prestao). Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores vlidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57] Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 10 - Preenchimento: informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de COD_MOD igual a 57 de emisso prpria. A chave do CT-e de emisso de terceiros no pode ser informada. Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para COD_MOD igual a 57, quando o campo IND_EMIT for igual a 0. Para escriturao de CT-e emitidos por terceiros esse campo no pode ser informado. Para confirmao inequvoca de que a chave do CT-e corresponde aos dados informados do documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_CTE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Ser verificada a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave do CT-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF informado no registro 0000. Campo 11 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 12 - Preenchimento: informar a data de aquisio ou prestao, conforme a operao, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Se operao de aquisio, este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Para operaes de aquisio de servio este valor deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC). Para operaes de prestao de servios, este valor, se informado, deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC). Campo 13 - Preenchimento: informar o tipo de CT-e quando o modelo do documento for 57. Campo 14 - Preenchimento: No preencher, informar campo vazio.

Campo 17 Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Preenchimento: usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador diferente do emitente ou destinatrio. Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto transportadora, arcando com o valor do servio. Somente a este deve ser enviada a primeira via do conhecimento e s ele ter direito ao crdito. Campo 18 Preenchimento: o valor informado, em havendo, deve englobar pedgio e demais despesas. Campo 19 - Validao: este valor deve corresponder ao resultado da diferena entre o campo VL_SERV e o VL_NT. Campo 22 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450. Campo 23 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D110: ITENS DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIOS DE TRANSPORTE (CDIGO 07)
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Transporte (Cdigo 07) fornecidas no registro D100. N 01 02 Campo REG NUM_ITEM Descrio Texto fixo contendo "D110" Nmero sequencial do item no documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor do servio Outros valores Tipo C N C N N Tam 004 003 060 Dec 02 02 Entr. Sadas No O apresentar O O O OC

03 COD_ITEM 04 VL_SERV 05 VL_OUT Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N

Campo 01 - Valor vlido: [D110] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo NUM_ITEM.

REGISTRO D120: COMPLEMENTO DA NOTA FISCAL DE SERVIOS DE TRANSPORTE (CDIGO 07).

Este registro deve ser apresentado para informar o complemento das Notas Fiscais de Servios de Transporte (Cdigo 07), com municpios de origem e destino do transporte. Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos

com o cdigo 9999999.

N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "D120" Tipo C Tam 004 Dec Entr. No Sadas O

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COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) 03 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) 04 VEIC_ID Placa de identificao do veculo 05 UF_ID Sigla da UF da placa do veculo Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D120]

02

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 N 007* apresentar O

N C C

007* 007 002

O OC OC

Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.

REGISTRO D130: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08) E DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas (Cdigo 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B).

Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero

ser preenchidos com o cdigo 9999999.

Campo Descrio Tipo Tam REG Texto fixo contendo "D130" C 004 COD_PART_CONSG Cdigo do participante (campo 02 do Registro C 060 0150): - consignatrio, se houver 03 COD_PART_RED Cdigo do participante (campo 02 do Registro C 060 0150): - redespachado, se houver 04 IND_FRT_RED Indicador do tipo do frete da operao de C 001* redespacho: 0 Sem redespacho; 1 - Por conta do emitente; 2 - Por conta do destinatrio; 9 Outros. 05 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, N 007* conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) 06 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a N 007* tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) 07 VEIC_ID Placa de identificao do veculo C 007 08 VL_LIQ_FRT Valor lquido do frete N 09 VL_SEC_CAT Soma de valores de Sec/Cat (servios de N coleta/custo adicional de transporte) 10 VL_DESP Soma de valores de despacho N 11 VL_PEDG Soma dos valores de pedgio N 12 VL_OUT Outros valores N 13 VL_FRT Valor total do frete N 14 UF_ID Sigla da UF da placa do veculo C 002 Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N N 01 02 Dec Entr. Sadas No O apresentar OC

OC

02 02 02 02 02 02 -

OC O OC OC OC OC O OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 01 - Valor vlido: [D130] Campo 02 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas (CTRC) no campo consignatrio. Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo redespacho. Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 04 Preenchimento: inclusive subcontratao, que a contratao de outra transportadora para cumprir todo o trecho do frete. Neste caso, para subcontratao, o valor deste campo pode ser qualquer um dos valores previstos. No redespacho ou subcontratao, a subcontratada fornecer na sua declarao o D100 correspondente ao D130 fornecido pela empresa que contratou o redespacho ou subcontratou a prestao. Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), se o campo IND_FRT do registro D100 for diferente de 9 (Sem frete). Campo 13 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), se o campo IND_FRT do registro D100 for diferente de 9 (Sem frete).

REGISTRO D140: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09).

Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas (Cdigo 09). Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o cdigo 9999999. N 01 02 Campo REG COD_PART_CONSG Descrio Texto fixo contendo "D140" Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - consignatrio, se houver COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) IND_VEIC Indicador do tipo do veculo transportador: 0- Embarcao; 1- Empurrador/rebocador VEIC_ID Identificao da embarcao (IRIM ou Registro CPP) IND_NAV Indicador do tipo da navegao: 0- Interior; 1- Cabotagem VIAGEM Nmero da viagem VL_FRT_LIQ Valor lquido do frete VL_DESP_PORT Valor das despesas porturias VL_DESP_CAR_DESC Valor das despesas com carga e descarga VL_OUT Outros valores VL_FRT_BRT Valor bruto do frete VL_FRT_MM Valor adicional do frete para renovao da Marinha Mercante Tipo Tam Dec Entr. Sadas C 004 No O C 060 apresentar OC

03

007*

04

007*

05

001*

06 07

C C

001*

OC O

08 09 10 11 12 13 14

N N N N N N N

02 02 02 02 02 02

OC O OC OC OC O OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor vlido: [D140] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 05 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1]

REGISTRO D150: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AREO (CDIGO 10).

Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Areo de Cargas (Cdigo 10). Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o cdigo 9999999. Campo Descrio REG Texto fixo contendo "D150" COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) 03 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) 04 VEIC_ID Identificao da aeronave (DAC) 05 VIAGEM Nmero do vo. 06 IND_TFA Indicador do tipo de tarifa aplicada: 0- Exp.; 1- Enc.; 2- C.I.; 9- Outra 07 VL_PESO_TX Peso taxado 08 VL_TX_TERR Valor da taxa terrestre 09 VL_TX_RED Valor da taxa de redespacho 10 VL_OUT Outros valores 11 VL_TX_ADV Valor da taxa "ad valorem" Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor vlido: [D150] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 06 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] N 01 02 Tipo C N Tam 004 007* Dec Entr. Sadas No O apresentar O

007*

C N C

001*

OC OC O

N N N N N

02 02 02 02 02

O OC OC OC OC

REGISTRO D160: CARGA TRANSPORTADA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27).
Neste registro devem ser apresentados dados sobre o transporte da carga, objeto dos conhecimentos de transporte aqui especificados.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o cdigo 9999999. N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG DESPACHO CNPJ_CPF_REM IE_REM COD_MUN_ORI CNPJ_CPF_DEST IE_DEST COD_MUN_DEST Descrio Texto fixo contendo "D160" Identificao do nmero do despacho CNPJ ou CPF do remetente das mercadorias que constam na nota fiscal. Inscrio Estadual do remetente das mercadorias que constam na nota fiscal. Cdigo do Municpio de origem, conforme tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) CNPJ ou CPF do destinatrio das mercadorias que constam na nota fiscal. Inscrio Estadual do destinatrio das mercadorias que constam na nota fiscal. Cdigo do Municpio de destino, conforme tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) Tipo Tam Dec Entr. Sadas C 004 No O C apresentar OC N 014 OC C N N C N 014 007* 014 014 007* OC O OC OC O

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D160] Campo 02 Preenchimento: Informar o nmero do despacho quando se tratar de transporte ferrovirio de cargas. Campo 03 - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido. Campo 04 - validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres do campo COD_MUN_ORI. O preenchimento torna-se obrigatrio se o Campo COD_MOD for 01 ou 55. Campo 06 Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do destinatrio. Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido. Campo 07 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres do campo COD_MUN_DEST

REGISTRO D161: LOCAL DA COLETA E ENTREGA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11 e 26).
Este registro tem por objetivo informar o local de coleta e/ou entrega quando esse for diferente do endereo do remetente e/ou destinatrio. N 01 Campo REG Descrio Tipo Texto fixo contendo "D161" C Indicador do tipo de transporte da carga coletada: 0-Rodovirio 1-Ferrovirio N 2-Rodo-Ferrovirio 3-Aquavirio 4-Dutovirio 5-Areo 9-Outros Nmero do CNPJ ou CPF do local da coleta C Inscrio Estadual do contribuinte do local de C coleta Tam 004 Dec Entr. Sadas No O apresentar O

02

IND_CARGA

001*

03 04

CNPJ_CPF_COL IE_COL

014 014

OC OC

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05 06 07 08

COD_MUN_COL CNPJ_CPF_ENTG IE_ENTG COD_MUN_ENTG

Cdigo do Municpio do local de coleta, conforme tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) Nmero do CNPJ ou CPF do local da entrega Inscrio Estadual do contribuinte do local de entrega Cdigo do Municpio do local de entrega, conforme tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 O N 007* C C N 014 014 007* OC OC O

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [D161] Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9] Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte do local de coleta. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 04 - validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres do campo COD_MUN_COL. Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte do local de entrega. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 07 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres do campo COD_MUN_ENTG. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.

REGISTRO D162: IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS (CDIGOS 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27)
Neste registro devem ser apresentados dados dos documentos fiscais que acobertam a carga transportada, objeto dos conhecimentos de transporte previstos no registro D160. No informar este registro caso o CFOP do conhecimento de transporte seja 5359 ou 6359. N 01 02 Campo REG COD_MOD Descrio Texto fixo contendo "D162" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Srie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Valor total do documento fiscal Valor das mercadorias constantes no documento fiscal Quantidade de volumes transportados Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) Peso lquido dos volumes transportados (em Kg) Tipo C C C N N N N N N N Tam 004 002* 004 009 008* Dec Entr. Sadas No O apresentar OC 02 02 02 02 OC O OC OC OC O OC OC

03 SER 04 NUM_DOC 05 DT_DOC 06 VL_DOC 07 VL_MERC 08 QTD_VOL 09 PESO_BRT 10 PESO_LIQ Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N

Campo 01 valor vlido: [D162] Campo 02 - Valores vlidos: [01, 1B, 04 e 55]

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, constante da subseo 6.4 deste guia. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para as notas fiscais modelo 01 ou 1A". Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000. Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO D170: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26).

Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (Cdigo 26). Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o cdigo 9999999. Campo Descrio Tipo Tam REG Texto fixo contendo "D170" C 004 COD_PART_CONSG Cdigo do participante (campo 02 do Registro C 060 0150): - consignatrio, se houver 03 COD_PART_RED Cdigo do participante (campo 02 do Registro C 060 0150): - redespachante, se houver 04 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, N 007* conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) 05 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a N 007* tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) 06 OTM Registro do operador de transporte multimodal C 07 IND_NAT_FRT Indicador da natureza do frete: C 001* 0- Negocivel; 1- No negocivel 08 VL_LIQ_FRT Valor lquido do frete N 09 VL_GRIS Valor do gris (gerenciamento de risco) N 10 VL_PDG Somatrio dos valores de pedgio N 11 VL_OUT Outros valores N 12 VL_FRT Valor total do frete N 13 VEIC_ID Placa de identificao do veculo C 007 14 UF_ID Sigla da UF da placa do veculo C 002 Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [D170] Campo 02 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo consignatrio. Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo de redespacho. Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. N 01 02 Dec Entr. Sadas No O apresentar OC

OC

O O

02 02 02 02 02 -

O OC OC OC O OC OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 06 - Preenchimento: nmero de registro do operador de transporte multimodal junto ANTT. O valor numrico e possui 8 dgitos. Campo 07 - Valores Vlidos: [0, 1] Preenchimento: o Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas pode ser negociado em instituio financeira, em um processo semelhante ao desconto de duplicata bancria.

REGISTRO D180: MODAIS (CDIGO 26)

Este registro tem por objetivo identificar todos os transportadores e seus documentos fiscais emitidos durante o transporte multimodal. Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o cdigo 9999999. Descrio Tipo Texto fixo contendo "D180" C Nmero de ordem sequencial do modal N Indicador do emitente do documento fiscal: C 0- Emisso prpria; 1- Terceiros 04 CNPJ_CPF_EMIT CNPJ ou CPF do participante emitente do modal N 05 UF_EMIT Sigla da unidade da federao do participante C emitente do modal 06 IE_EMIT Inscrio Estadual do participante emitente do C modal 07 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, N conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) 08 CNPJ_CPF_TOM CNPJ/CPF do participante tomador do servio N 09 UF_TOM Sigla da unidade da federao do participante C tomador do servio 10 IE_TOM Inscrio Estadual do participante tomador do C servio 11 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a N tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) 12 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme C a Tabela 4.1.1 13 SER Srie do documento fiscal C 14 SUB Subsrie do documento fiscal N 15 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 16 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 17 VL_DOC Valor total do documento fiscal N Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D180] Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1] Campo 04 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do tomador de servio. Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido. Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF. Campo 06 Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo UF_EMIT do registro. N 01 02 03 Campo REG NUM_SEQ IND_EMIT Tam 004 001* Dec Entr. Sadas No O apresentar O O

014 002* 014 007*

O O OC O

014 002* 014 007* 002* 004 003 009 008* -

02

O O OC O O O OC O O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 08 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do tomador de servio. Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF. Campo 10 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo UF_TOM do registro. Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 15 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 16 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO D190: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Este registro tem por objetivo informar as Notas Fiscais de Servio de Transporte (Cdigo 07) e demais documentos elencados no ttulo deste registro e especificados no registro D100, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada documento. Obs.: Nas operaes de entradas, informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos servios. N 01 02 03 04 05 06 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR Descrio Texto fixo contendo "D190" Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 Alquota do ICMS Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Tipo C N N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 02 O N N 02 02 O O O Entr. O O O OC O O Sadas O O O OC O O

VL_BC_ICMS

07 08

VL_ICMS VL_RED_BC

09

COD_OBS

006

OC

OC

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D190] Campo 02 - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, indicada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20 ou 70.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento. No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100). Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_BC_ICMS do registro D100, pai deste registro D190. Campo 07 - Validao: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_ICMS do registro D100, pai deste registro D190. Campo 08 - Validao: o campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se o campo CST_ICMS for igual a 20 ou 70.

REGISTRO D300: REGISTRO ANALTICO DOS BILHETES CONSOLIDADOS DE PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16).
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes prestadores dos servios de transporte de passageiros e bagagens. A consolidao deve ser feita obedecendo combinao CST, CFOP e Alquota, considerando o modelo, srie e subsrie. A numerao dos documentos cancelados deve estar inclusa em cada consolidao. Descrio Texto fixo contendo "D300" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 03 SER Srie do documento fiscal 04 SUB Subsrie do documento fiscal 05 NUM_DOC_INI Nmero do primeiro documento fiscal emitido (mesmo modelo, srie e subsrie) 06 NUM_DOC_FIN Nmero do ltimo documento fiscal emitido (mesmo modelo, srie e subsrie) 07 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 08 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2 09 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS 10 DT_DOC Data da emisso dos documentos fiscais 11 VL_OPR Valor total acumulado das operaes correspondentes combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos. 12 VL_DESC Valor total dos descontos 13 VL_SERV Valor total da prestao de servio 14 VL_SEG Valor de seguro 15 VL_OUT DESP Valor de outras despesas 16 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS 17 VL_ICMS Valor total do ICMS 18 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. 19 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) 20 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) N 01 02 Campo REG COD_MOD Tipo C C C N N N N N N N N Tam 004 002* 004 003 006 003* 004* 006 008* Dec 02 02 Entr. Sadas No O apresentar O O OC O O O O OC O O

N N N N N N N

02 02 02 02 02 02 02

OC O OC OC O O O

C C

006 -

OC OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 01 - Valor Vlido: [D300] Campo 02 - Valores vlidos: [13, 14, 15, 16] Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07- Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB, onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70. Validao: ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20, 70 ou 90. Campo 08 - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento. No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100). Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso dos documentos fiscais contidos neste registro; no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor informado no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 11 Preenchimento: este valor deve corresponder soma dos campos VL_SERV, VL_SEG e VL_OUT_DESP, subtraindo o valor do campo VL_DESC. Valor total da Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 13 Preenchimento: o valor do servio prestado, sem considerar despesas acessrias, seguros e demais acrscimos. Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero). O valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_SERV do registro D310 (agrupamento por municpio). Campo 16 - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_BC_ICMS do registro D310 (agrupamento por municpio). Campo 17 - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_ICMS do registro D310 (agrupamento por municpio). Campo 18 - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo 07 (CST_ICMS) forem iguais a 20, 70 ou 90. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. No permitida a sobreposio de intervalos de documentos.

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REGISTRO D301: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS BILHETES DE PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados no intervalo constante no registro pai. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "D301" 02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D301] Campo 02 - Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero). Tipo C N Tam 004 Dec Entr. Sadas No O apresentar O

REGISTRO D310: COMPLEMENTO DOS BILHETES (CDIGO 13, 14, 15 E 16).

Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores dos documentos fiscais resumidos no registro D300. Campo Descrio REG Texto fixo contendo "D310" COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE 03 VL_SERV Valor total da prestao de servio 04 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS 05 VL_ICMS Valor total do ICMS Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D310] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_MUN_ORIG. N 01 02 Tipo C N N N N Tam Dec 004 007* 02 02 02 Entr. Sadas No O apresentar O O OC OC

REGISTRO D350 EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).

Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF por todos os contribuintes que emitam Cupom Fiscal Bilhete de Passagem (Cdigo 2E), Bilhete de Passagem Rodovirio (13), Bilhete de Passagem Aquavirio (14), Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (15) e Bilhete de Passagem Ferrovirio (16). N 01 02 Campo REG COD_MOD Descrio Texto fixo contendo "D350" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Modelo do equipamento Nmero de srie de fabricao do ECF Nmero do caixa atribudo ao ECF Tipo C C C C N Tam 004 002* 020 020 003 Dec Entr. Sadas No O apresentar O O O O

03 ECF_MOD 04 ECF_FAB 05 ECF_CX Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor vlido: [D350]

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 02 - Valores vlidos: [2E, 13, 14, 15, 16]. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo pelo estabelecimento ao Equipamento Emissor de Cupom Fiscal. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO D355 REDUO Z (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).

Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na data das prestaes qual se refere a reduo. Este registro inclui todos os documentos ficais, totalizados na Reduo Z, incluindo as prestaes realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF. N 01 02 03 04 05 Campo REG DT_DOC CRO CRZ NUM_COO_FIN Descrio Texto fixo contendo "D355" Data do movimento a que se refere a Reduo Z Posio do Contador de Reincio de Operao Posio do Contador de Reduo Z Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia. (Nmero do COO na Reduo Z) Valor do Grande Total final Valor da venda bruta Tipo C N N N N Tam 004 008* 003 006 006 Dec Entr. Sadas No O apresentar O O O O

06 GT_FIN 07 VL_BRT Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N

N N

02 02

O O

Campo 01 - Valor vlido: [D355] Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de venda realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF, no formato ddmmaaaa, sem os caracteres de separao, tais como: ".", "/", "". Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo. Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Validao: o valor deste campo deve ser igual ou maior que o valor do campo VL_BRT. Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro D365 para os valores informados no campo COD_TOT_PAR do registro D365.

REGISTRO D360: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro somente deve ser apresentado para informar os valores de PIS e COFINS totalizados no dia. N Campo 01 REG 02 VL_PIS 03 VL_COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:1 Descrio Texto fixo contendo "D360" Valor total do PIS Valor total da COFINS Tipo C N N Tam 004 Dec Entr. Sadas No O 02 apresentar OC 02 OC

Campo 01 - Valor Vlido: [D360]

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REGISTRO D365: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores por cdigo de totalizador da Reduo Z. N 01 02 03 Campo REG COD_TOT_PAR Descrio Texto fixo contendo "D365" Cdigo do totalizador, conforme Tabela 4.4.6 Tipo C C N N Tam 004 007 002 Dec 02 Entr. Sadas No O apresentar O O OC

VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador, relativo respectiva Reduo Z. 04 NR_TOT Nmero do totalizador quando ocorrer mais de uma situao com a mesma carga tributria efetiva. 05 DESCR_NR_TOT Descrio da situao tributria relativa ao totalizador parcial, quando houver mais de um com a mesma carga tributria efetiva. Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [D365]

OC

Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z. Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser somente Tnnnn, onde nnnn corresponde alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro D390. O valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio 80/07, para cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z, prevista tambm na subseo 6.6 deste guia. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador da situao tributria/alquota. Validao: somente para os totalizadores tributveis pelo ICMS (campo COD_TOT_PAR) deste registro, com valor Tnnnn ou xxTnnnn, o valor deste campo deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS do registro D390 e tambm deve ser igual soma do campo VL_SERV do registro D370. Campo 04 - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio 80/07, para cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma forma, este campo somente deve ser preenchido com o nmero do totalizador parcial quando o campo COD_TOT_PARC for igual a xxTnnnn e houver totalizadores distintos com a mesma carga tributria efetiva. O valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: s deve ser preenchido se o campo NR_TOT estiver preenchido. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.

REGISTRO D370: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13, 14, 15 e 16 e 2E)
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores dos totalizadores parciais da reduo Z. Campo Descrio REG Texto fixo contendo "D370" COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE 03 VL_SERV Valor total da prestao de servio 04 QTD_BILH Quantidade de bilhetes emitidos 05 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS 06 VL_ICMS Valor total do ICMS Observaes: Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia 1:N N 01 02 Tipo C N N N N N Tam 004 007* Dec Entr. Sadas No O apresentar O 02 02 02 O O OC OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 01 - Valor vlido: [D370] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Validao de Registro: registro obrigatrio quando o valor no campo COD_TOT_PAR, do registro D365, seguir o formato xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.

REGISTRO D390: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGOS 13, 14, 15, 16 E 2E).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela combinao de CST, CFOP e Alquota. N 01 02 03 04 05 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR Descrio Texto fixo contendo "D390" Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Alquota do ICMS Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos Valor da base de clculo do ISSQN Alquota do ISSQN Valor do ISSQN Base de clculo do ICMS acumulada relativa alquota informada Valor do ICMS acumulado relativo alquota informada Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Tipo C N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec Entr. Sadas No O apresentar O O OC O

02 02

06 07 08 09 10 11

VL_BC_ISSQN ALIQ_ISSQN VL_ISSQN VL_BC_ICMS VL_ICMS COD_OBS

N N N N N C

006 006

02 02 02 02 02 -

OC OC OC O O OC

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D390] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, indicada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal: a)

se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

REGISTRO D400: RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO - RMD (CDIGO 18).

Este registro tem por objetivo a apresentao dos documentos emitidos pelas agncias, postos, filiais ou veculos de estabelecimentos que executam servios de transporte com inscrio centralizada, quando autorizados pelo fisco estadual. Para cada registro D400, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D420, observadas as excees abaixo relacionadas:

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, COD_SIT, COD_MOD, SER, SUB e NUM_DOC. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. Exceo 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). Demais registros filhos devero ser informados, se houverem. Exceo 3: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o registro D400, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). N 01 02 Campo REG COD_PART Descrio Texto fixo contendo "D400" Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - agncia, filial ou posto Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal resumo. Data da emisso do documento fiscal Valor total do documento fiscal Valor acumulado dos descontos Valor acumulado da prestao de servio Valor total da base de clculo do ICMS Valor total do ICMS Valor do PIS Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C C Tam 004 060 Dec Entr. Sadas No O apresentar O

03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16

COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC DT_DOC VL_DOC VL_DESC VL_SERV VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_PIS VL_COFINS COD_CTA

C N C N N N N N N N N N N C

002* 002* 004 003 006 008* -

02 02 02 02 02 02 02 -

O O OC OC O O O OC O OC OC OC OC OC

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [D400] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Valor Vlido: [18] Campo 04 - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 08 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 16 Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_PART, SER, NUM_DOC e DT_DOC.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

REGISTRO D410: DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13, 14, 15 E 16).

Este registro tem por objetivo informar os documentos consolidados no Resumo de Movimento Dirio (Cdigo 18). Neste registro, devero ser informados os documentos Bilhete de Passagem Rodovirio (Cdigo 13), Bilhete de Passagem Aquavirio (Cdigo 14), Bilhete de Passagem Ferrovirio (Cdigo 16) e Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (Cdigo 15), no emitidos por ECF. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Campo REG COD_MOD Descrio Tipo Texto fixo contendo "D410" C Cdigo do modelo do documento fiscal , conforme C a Tabela 4.1.1 SER Srie do documento fiscal C SUB Subsrie do documento fiscal N NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial (mesmo N modelo, srie e subsrie) NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final(mesmo modelo, N srie e subsrie) DT_DOC Data da emisso dos documentos fiscais N CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela N indicada no item 4.3.1 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N VL_OPR Valor total acumulado das operaes N correspondentes combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos. VL_DESC Valor acumulado dos descontos N Valor acumulado da prestao de servio Valor acumulado da base de clculo do ICMS Valor acumulado do ICMS N N N Tam 004 002* 004 003 006 008* 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr. Sadas No O apresentar O O OC O O O O O OC O

12

02 02 02 02

OC O O O

13 VL_SERV 14 VL_BC_ICMS 15 VL_ICMS Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [D410] Campo 02 - Valor Vlido: [13, 14, 15, 16] Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data da emisso dos documentos fiscais, no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Anexo do Convnio SN/70. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI, NUM_DOC_FIN, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400.

REGISTRO D411: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGO 13, 14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas

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01 REG Texto fixo contendo "D411" 02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [D411]

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 C 004 No O N apresentar O

Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO D420: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGO 13, 14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores resumidos no registro D400. Campo Descrio REG Texto fixo contendo "D420" COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE 03 VL_SERV Valor total da prestao de servio 04 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS 05 VL_ICMS Valor total do ICMS Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D420] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. N 01 02 Tipo C N N N N Tam 004 007* Dec 02 02 02 Entr. Sadas No O apresentar O O O O

REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo apresentar as notas fiscais de servios de comunicaes. Na aquisio de servio, ser utilizado por todos os contribuintes; nas prestaes de servio, pelos contribuintes no enquadrados no Convnio ICMS 115/03. Empresas sujeitas ao disposto no Convnio ICMS 115/03 devero utilizar este registro para informar os documentos emitidos nos modelos 21 e 22, nos casos no previstos no referido convnio, se houver. Para cada registro D500, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D590, observadas as excees abaixo relacionadas: Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser informados com contedo VAZIO ||. Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros D500 e D590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, no registro D500, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). No registro D590 devero ser observados os campos obrigatrios. N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "D500" Indicador do tipo de operao: 0- Aquisio; 1- Prestao Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do prestador do servio, no caso de aquisio; Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr. O O Sadas O O

03

IND_EMIT

001*

04

COD_PART

060

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 - do tomador do servio, no caso de prestao. Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 07 SER Srie do documento fiscal 08 SUB Subsrie do documento fiscal 09 NUM_DOC Nmero do documento fiscal 10 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal 11 DT_A_P Data da entrada (aquisio) ou da sada (prestao do servio) 12 VL_DOC Valor total do documento fiscal 13 VL_DESC Valor total do desconto 14 VL_SERV Valor da prestao de servios 15 VL_SERV_NT Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS 16 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros 17 VL_DA Valor de outras despesas indicadas no documento fiscal 18 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS 19 VL_ICMS Valor do ICMS 20 COD_INF Cdigo da informao complementar (campo 02 do Registro 0450) 21 VL_PIS Valor do PIS 22 VL_COFINS Valor da COFINS 23 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada 24 TP_ASSINANTE Cdigo do Tipo de Assinante: 1 - Comercial/Industrial 2 - Poder Pblico 3 - Residencial/Pessoa fsica 4 - Pblico 5 - Semi-Pblico 6 - Outros Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) 05 COD_MOD Campo 01 - Valor Vlido: [D500] Campo 02 - Valores Vlidos: [0,1] Campo 03 - Valores Vlidos: [0,1] Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores Vlidos: [21, 22] Campo 06 - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 10 - Preenchimento: informar a data da emisso dos documentos fiscais, no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 11 - Preenchimento: informar a data da entrada ou sada da prestao do servio, no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 20 - Validao: o valor informado deve ser informado no campo COD_INF do registro 0450. C N C N N N N N N N N N N N N C N N C N 002* 002* 004 003 009 008* 008* 006 001* 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 O O OC OC O O O O OC O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC O O OC OC O O O O OC O O O O O O OC OC OC OC O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT+DOC. Campo 24 - Valores Vlidos: [1, 2, 3, 4, 5, 6]

REGISTRO D510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS). No deve ser informado pelos adquirentes dos servios. Descrio Texto fixo contendo "D510" Nmero sequencial do item no documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 05 QTD Quantidade do item 06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) 07 VL_ITEM Valor do item 08 VL_DESC Valor total do desconto 09 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 10 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao 11 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS 12 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS 13 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado 14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria 15 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria 16 IND_REC Indicador do tipo de receita: 0- Receita prpria - servios prestados; 1- Receita prpria - cobrana de dbitos; 2- Receita prpria - venda de mercadorias; 3- Receita prpria - venda de servio pr-pago; 4- Outras receitas prprias; 5- Receitas de terceiros (co-faturamento); 9- Outras receitas de terceiros 17 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150) receptor da receita, terceiro da operao, se houver. 18 VL_PIS Valor do PIS 19 VL_COFINS Valor da COFINS 20 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D510] Campo 03 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de itens de Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. N 01 02 03 04 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM COD_CLASS Tipo C N C N Tam 004 003 060 004* Dec Entr. Sadas No O apresentar O O O

N C N N N N N N N N N C

006 003* 004* 006 001*

03 02 02 02 02 02 02 02 -

O O O OC O O OC OC OC OC OC O

060

OC

N N C

02 02 -

OC OC OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 06 -Preenchimento: o valor informado deve constar no registro 0190, campo UNID. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP. Campo 11 Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou 9. Campo 12 Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou 9. Campo 13 Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou 9. Campo 16 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9] Validao: se o valor for 1, 5 ou 9, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero). Campo 17 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 20 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos campos NUM_ITEM, COD_ITEM e COD_CLASS. O primeiro caractere do campo CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.

REGISTRO D530: TERMINAL FATURADO.

Este registro tem por objetivo informar o terminal faturado de Nota Fiscal de Servios de Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Nota Fiscal de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS). N 01 02 Campo REG IND_SERV Descrio Texto fixo contendo "D530" Indicador do tipo de servio prestado: 0- Telefonia; 1- Comunicao de dados; 2- TV por assinatura; 3- Provimento de acesso Internet; 4- Multimdia; 9- Outros Data em que se iniciou a prestao do servio Data em que se encerrou a prestao do servio Perodo fiscal da prestao do servio (MMAAAA) Cdigo de rea do terminal faturado Identificao do terminal faturado Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr. Sadas No O apresentar O

03 04 05

DT_INI_SERV DT_FIN_SERV PER_FISCAL

N N N C N

008* 008* 006* -

OC OC O OC OC

06 COD_AREA 07 TERMINAL Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [D530] Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 9] Campo 03 - Preenchimento: informar a data em que se iniciou a prestao de servios, no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 04 - Preenchimento: informar a data em que encerrou a prestao de servios, no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 05 - Preenchimento: informar o perodo fiscal da prestao do servio, no formato mmaaaa.

REGISTRO D590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 21 E 22).

Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D500 e totalizados pela combinao de CST, CFOP e Alquota. Obs.: Nas operaes de entradas, informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos servios. Descrio Texto fixo contendo "D590" Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS 05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos 06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS 07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS 08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" da substituio tributria referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. 09 VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. 10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. 11 COD_OBS Cdigo da observao (campo 02 do Registro 0460) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D590] Campo 02 - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras: ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); N 01 02 Campo REG CST_ICMS Tipo C N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr. O O O OC O Sadas O O O OC O

02

02

02

02

02

006

OC

OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme anexo do Convnio SN/70. Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros D510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Campo 07 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros D510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 10 Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90. Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. Campo 11 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no campo COD_OBS do registro 0460. Preenchimento: informar o cdigo da observao. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS para o mesmo documento. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.

REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo consolidar as Notas Fiscais de Servio de Comunicao (Cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) para empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. Este registro deve ser fornecido apenas para prestaes de sada. N 01 02 03 04 05 06 Campo REG COD_MOD Descrio Texto fixo contendo "D600" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 COD_MUN Cdigo do municpio dos terminais faturados, conforme a tabela IBGE SER Srie do documento fiscal SUB Subsrie do documento fiscal COD_CONS Cdigo de classe de consumo dos servios de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.4 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste registro DT_DOC Data dos documentos consolidados VL_DOC Valor total acumulado dos documentos fiscais VL_DESC Valor acumulado dos descontos VL_SERV Valor acumulado das prestaes de servios tributados pelo ICMS VL_SERV_N Valor acumulado dos servios noT tributados pelo ICMS VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros VL_DA Valor acumulado das despesas acessrias VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS VL_ICMS Valor acumulado do ICMS VL_PIS Valor do PIS Tipo C C N C N N Tam 004 002* 007* 004 003 002* Dec Entr. No aprese ntar Sadas O O O O OC O

07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17

N N N N N N N N N N N

008* -

02 02 02 02 02 02 02 02 02

O O O OC O OC OC OC O O OC

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18 VL_COFINS Valor da COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [D600]

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 02 OC

Campo 02 - Valores Vlidos: [21, 22] Preenchimento: informar o Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio dos terminais faturados. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela 4.4.4 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 07 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 08 - Preenchimento: informar a data dos documentos consolidados, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo 05 (DT_FIN) do registro 0000. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos campos COD_MOD, COD_MUN, SER, SUB, COD_CONS e DT_DOC.

REGISTRO D610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 21 E 22).

Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) consolidadas no registro D600. Descrio Texto fixo contendo "D610" Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) 04 QTD Quantidade acumulada do item 05 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) 06 VL_ITEM Valor acumulado do item 07 VL_DESC Valor acumulado dos descontos 08 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 09 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2. 10 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS 11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS 12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado 13 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS substituio _ST tributria 14 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria 15 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. 16 VL_PIS Valor acumulado do PIS 17 VL_COFINS Valor acumulado da COFINS 18 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 3 N 01 02 Campo REG COD_CLASS Tipo C N Tam 004 004* Dec Entr. Sadas No O apresent O ar 03 02 02 02 02 02 02 02 02 O O O O OC O O OC O O OC OC OC

C N C N N N N N N N N N N

060 006 003* 004* 006 -

N N C

02 02 -

OC OC OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D610] Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 03 - Validao: o valor informado deve constar no campo 02 (COD_ITEM) do registro 0200. Campo 05 - Validao: o valor informado deve existir no registro 0190. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras: ICMS Normal: a)

se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo Fiscal de Operao e Prestao. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme anexo Convnio SN/70. Campo 18 - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Validao do Registro: o primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM, na combinao COD_ITEM, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

REGISTRO D690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGOS 21 e 22).

Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D600 e totalizados pela combinao de CST, CFOP e Alquota. N 01 02 03 04 05 Campo REG CST_ICMS Descrio Texto fixo contendo "D690" Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de _ST clculo do ICMS" da substituio tributria referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Tipo C N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr No apresent ar Sada O O O OC O

06

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VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditado/debitado do ICMS da substituio 09 tributria, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. 10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. 11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D690]

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 N 02 O

02

006

OC

Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:

se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Anexo do Convnio SN/70. Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros D610 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Campo 07 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 08 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 09 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 10 - Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90. Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. Campo 11 - Validao: O valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do (reg. D610), quando este registro for exigido.

ICMS Normal: a)

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

REGISTRO D695: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo apresentar a consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. Descrio Texto fixo contendo "D695" Cdigo do modelo do documento fiscal, 02 COD_MOD conforme a Tabela 4.1.1. 03 SER Srie do documento fiscal 04 NRO_ORD_INI Nmero de ordem inicial 05 NRO_ORD_FIN Nmero de ordem final Data de emisso inicial dos documentos / Data 06 DT_DOC_INI inicial de vencimento da fatura Data de emisso final dos documentos / Data 07 DT_DOC_FIN final do vencimento da fatura 08 NOM_MEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal Chave de codificao digital do arquivo Mestre 09 CHV_COD_DIG de Documento Fiscal Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [D695] Campo 02 - Valores Vlidos: [21, 22] Preenchimento: informar o cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Campo 06 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso final dos documentos, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 08 - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal, conforme Convnio ICMS 115/03. Campo 09 - Preenchimento: informar a chave de codificao digital do arquivo mestre de documento fiscal, conforme Pargrafo nico da Clusula Segunda do Convnio ICMS 115/2003. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN. No pode ocorrer sobreposio de intervalos para a mesma srie. N 01 Campo REG Tipo C C C N N N N C C Tam 004 002* 004 009 009 008* 008* 015 032 Dec Entr. No aprese ntar Sadas O O O O O O O O O

REGISTRO D696: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 21 E 22).

Este registro tem o objetivo de resumir o tratamento tributrio aplicado aos documentos fiscais de servios de comunicao, especificados no Registro D695, totalizados pelo CST, CFOP e Alquota. Este registro representa a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) prestadas no registro D695 e totalizadas pela combinao de CST, CFOP e Alquota. N 01 02 Campo REG CST_ICMS Descrio Texto fixo contendo "D696" Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 Tipo C N Tam 004 003* Dec Entr. No aprese ntar Sadas O O

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Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de 05 CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos Parcela correspondente ao "Valor da base de 06 VL_BC_ICMS clculo do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" 07 VL_ICMS referente combinao CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS substituio 08 _ST tributria 09 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria 10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. 11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N 03 CFOP Campo 01 - Valor Vlido: [D696]

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 O N 004* N N 006 02 02 O N 02 O N N N N 02 02 02 02 O O O OC O

006

OC

Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras: ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme anexo do Convnio SN/70. Campo 10 - Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero) se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. Campo 11 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

REGISTRO D697: REGISTRO DE INFORMAES DE ST POR UF (COD 21 E 22).

Este registro deve ser apresentado para informar os valores de ICMS retidos por Substituio Tributria. Descrio Texto fixo contendo "D697" Sigla da unidade da federao a que se refere a reteno ST Valor da base de clculo do ICMS substituio 03 VL_BC_ICMS_ST tributria 04 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N N Campo 01 REG 02 UF Tipo C C N N Tam Dec Entr Sada 004 No O 002* apresen O tar O 02 02 O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 01 - Valor Vlido: [D697] Campo 02 - Validao: o valor deve ser a sigla de uma unidade da federao (UF) vlida.

REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D.

Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "D990" 02 QTD_LIN_D Quantidade total de linhas do Bloco D Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [D990] Campo 02 - Preenchimento: A quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: O nmero de linhas (registros) existentes no bloco D igual ao valor informado no campo QTD_LIN_D. Tipo C N Tam 004 Dec Entr. O O Sadas O O

BLOCO E: APURAO DO ICMS E DO IPI

Bloco de registros dos dados relativos apurao do ICMS e do IPI.

REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E

Este registro tem por objetivo abrir o Bloco E e indica se h informaes sobre apurao do ICMS e do IPI. N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "E001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004 001 Dec Obrig O O

Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [E001] Campo 02 - Valor Vlido: [0] Validao: alm dos registros de abertura e encerramento, sempre devem ser informados os registros E100 (perodo de apurao) e E110 (valores da apurao prpria).

REGISTRO E100: PERODO DA APURAO DO ICMS.

Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS. Os perodos informados devem abranger todo o intervalo da escriturao fiscal, sem sobreposio ou omisso de datas ou perodos. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02 (DT_INI), 03 (DT_FIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos perodos de apurao informados nestes registros, em comparao com as datas informadas no registro 0000. N Campo 01 REG 02 DT_INI 03 DT_FIN Observaes: Descrio Texto fixo contendo "E100" Data inicial a que a apurao se refere Data final a que a apurao se refere Tipo C N N Tam 004 008* 008* Dec Obrig O O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Nvel hierrquico 2 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valores vlidos: [E100] Campo 02 - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apurao, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual data informada no campo DT_FIN do registro E100. . Campo 03 - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apurao no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.

REGISTRO E110: APURAO DO ICMS OPERAES PRPRIAS.

Este registro tem por objetivo informar os valores relativos apurao do ICMS referentes s operaes prprias. O registro deve ser apresentado inclusive nos casos de perodos sem movimento. Neste caso, os valores devero ser apresentados zerados. N 01 02 Descrio Tipo Tam Texto fixo contendo "E110" C 004 Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes N com dbito do imposto" 03 VL_AJ_DEBITOS Valor total dos ajustes a dbito decorrentes do N documento fiscal. 04 VL_TOT_AJ_DEBITOS Valor total de "Ajustes a dbito" N 05 VL_ESTORNOS_CRED Valor total de Ajustes Estornos de crditos N 06 VL_TOT_CREDITOS Valor total dos crditos por "Entradas e N aquisies com crdito do imposto" 07 VL_AJ_CREDITOS Valor total dos ajustes a crdito decorrentes do N documento fiscal. 08 VL_TOT_AJ_CREDITOS Valor total de "Ajustes a crdito" N 09 VL_ESTORNOS_DEB Valor total de Ajustes Estornos de Dbitos N 10 VL_SLD_CREDOR_ANT Valor total de "Saldo credor do perodo N anterior" 11 VL_SLD_APURADO Valor do saldo devedor apurado N 12 VL_TOT_DED Valor total de "Dedues" N 13 VL_ICMS_RECOLHER Valor total de "ICMS a recolher (11-12) N 14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR Valor total de "Saldo credor a transportar para o N perodo seguinte 15 DEB_ESP Valores recolhidos ou a recolher, extra- N apurao. Observaes: Nvel hierrquico 3 registro obrigatrio Ocorrncia um por perodo Campo 01 - Valor Vlido: [E110] Campo 02 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os documentos fiscais de sada que geram dbito de ICMS. Deste somatrio, esto excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01), os documentos complementares extemporneos (COD_SIT com valor igual 07) e os documentos fiscais com CFOP 5605. Devem ser includos os documentos fiscais com CFOP igual a 1605. O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de todos os registros C190, C320, C390, C490, C590, C690, C790, D190, D300, D390, D410, D590, D690, D696, com as datas dos campos DT_DOC (C300, C405, C600, D300, D355, D400, D600) ou DT_E_S (C100, C500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695) ou DT_A_P (D100, D500) dentro do perodo informado no registro E100. Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizar o campo DT_DOC. Campo REG VL_TOT_DEBITOS Dec Obrig O 02 O 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 O O O O O O O O O O O O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de emisso, todos os documentos devem ser declarados na competncia da emisso. Neste caso, se a data de sada (DT_E_S ou DT_A_P) for posterior data final informada no campo 03 do registro E100, o campo referente data de sada no deve ser preenchido. Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de efetiva sada, todos os documentos devem ser declarados na competncia especfica da data de sada como documento regular (COD_SIT igual a 00), obedecendo legislao estadual pertinente. Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do campo COD_AJ do registro C197 for igual a 3, 4 ou 5 e o quarto caractere for igual a 0, 3, 4 ou 5. Deste somatrio, esto excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos complementares extemporneas (COD_SIT com valor igual 07), cujos valores devem ser prestados no campo DEB_ESP juntamente com os demais valores extra-apurao. Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E100, utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100). Quando o campo DT_E_S (C100) for vazio, utilizar o campo DT_DOC. Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros E111, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a 0. Campo 05 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros E111, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a 1. Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os documentos fiscais de entrada que geram crdito de ICMS. O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de todos os registros C190, C590, D190 e D590. Deste somatrio, esto excludos os documentos fiscais com CFOP 1605 e includos os documentos fiscais com CFOP 5605. Os documentos fiscais devem ser somados conforme o perodo informado no registro E100 e a data informada no campo DT_E_S (C100, C500) ou campo DT_A_P (D100, D500), exceto se COD_SIT do documento for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor ser somado no primeiro perodo de apurao informado no registro E100. Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizada a data constante no campo DT_DOC. Campo 07 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste do registro C197 for 0, 1 ou 2 e o quarto caractere for 0, 3, 4 ou 5. Devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos no perodo informado no registro E100, analisando-se as datas informadas no campo DT_E_S do registro C100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no registro E100. Campo 08 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores constantes dos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do COD_AJ_APUR do registro E111. Campo 09 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do VL_AJ_APUR dos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do COD_AJ_APUR do registro E111. Campo 11 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de dbitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS +VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de crditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de crditos (VL_,AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT). Se o valor da expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo 14 (VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR) deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser informado no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR. Campo 12 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste do registro C197, for 6 e o quarto caractere for 0, somado ao valor total informado nos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 4, do campo COD_AJ_APUR do registro E111. Para o somatrio do campo VL_ICMS do registro C197 devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos no perodo informado no registro E100, comparando com a data informada no campo DT_E_S do registro C100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no registro E100, quando houver mais de um perodo de apurao. Quando o campo DT_E_S no for informado, utilizar o campo DT_DOC.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Neste campo so informados os valores que, segundo a legislao da UF, devam ser tratados como Deduo do imposto, ainda que no campo VL_SLD_APURADO tenha como resultado o valor zero. Campo 13 Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo VL_SLD_APURADO e o campo VL_TOT_DED. Se o resultado dessa operao for negativo, informe o valor zero neste campo, e o valor absoluto correspondente no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR. Verificar se a legislao da UF permite que deduo seja maior que o saldo devedor. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP deve ser igual soma dos valores do campo VL_OR do registro E116. Campo 14 Validao: se o valor da expresso: soma do total de dbitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS + VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de crditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de crditos (VL_AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT) for maior que 0 (zero), este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com 0 (zero). Campo 15 Preenchimento: Informar o correspondente ao somatrio dos valores: a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e das notas fiscais complementares extemporneas (COD_SIT igual a 07); b) de ajustes do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ do registro C197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 0 ou 2 (operaes prprias ou outras apuraes) referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E111, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a 0 (apurao ICMS prprio) e o quarto caractere for igual a 5(dbito especial). Validao: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER deve ser igual soma dos valores do campo VL_OR do registro E116.

REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS.

Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS, VL_ESTORNOS_CRED, VL_TOT_AJ_CREDITOS, VL_ESTORNOS_DEB, VL_TOT_DED e DEB_ESP, todos do registro E110. Descrio Texto fixo contendo "E111" Cdigo do ajuste da apurao e deduo, conforme a Tabela indicada no item 5.1.1. 03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao. 04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apurao Observaes: Nvel hierrquico 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [E111] Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no havendo esta tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo, constante da observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no incluindo ajustes de ICMS-ST. O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com um dos cdigos abaixo: 0 Outros dbitos; 1 Estorno de crditos; 2 Outros crditos; N 01 02 Campo REG COD_AJ_APUR Tipo C C C N Tam 004 008* Dec 02 Obrig O O OC O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 3 Estorno de dbitos; 4 Dedues do imposto apurado; 5 Dbitos Especiais.

REGISTRO E112: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS.

Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro E111 quando forem relacionados a processos judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com influncia na apurao do ICMS Operaes Prprias, devem ser detalhados neste registro, com identificao do documento de arrecadao especfico. N 01 02 03 04 Campo REG NUM_DA NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "E112" Nmero do documento de arrecadao estadual, se houver Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se houver Indicador da origem do processo: 0- Sefaz; 1- Justia Federal; 2- Justia Estadual; 9- Outros Descrio resumida do processo que embasou o lanamento Descrio complementar Tipo C C C C Tam 004 015 001* Dec Obrig O OC OC OC

05

PROC

C C

OC OC

06 TXT_COMPL Observaes: Nvel hierrquico 5 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [E112] Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de arrecadao, tais como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros. Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres. Campo 04 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Campo 06 - Preenchimento: Outras informaes complementares.

REGISTRO E113: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste. N 01 02 Campo REG COD_PART Descrio Texto fixo contendo "E113" Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Srie do documento fiscal Subserie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Tipo C C Tam 004 060 Dec Obrig O O

03 04 05 06 07 08

COD_MOD SER SUB NUM_DOC DT_DOC COD_ITEM

C C N N N C

002* 004 003 009 008* 060

O OC OC O O OC

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09 VL_AJ_ITEM Observaes: Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia 1:N

Valor do ajuste para a operao/item

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 N 02 O

Campo 01 - Valor Vlido: [E113] Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do documento ou ao remetente das mercadorias ou servios. No caso de sada, deve constar a informao referente ao destinatrio. O valor deve ter at 60 caracteres. Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Campo 08 Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado item/produto do documento. Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

REGISTRO E115: DECLARATRIOS.

INFORMAES

ADICIONAIS

DA

APURAO

VALORES

Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS, conforme definio da legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratrios e no so computados na apurao do ICMS. Descrio Texto fixo contendo "E115" Cdigo da informao adicional conforme tabela a ser definida pelas SEFAZ, conforme tabela definida no item 5.2. 03 VL_INF_ADIC Valor referente informao adicional 04 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [E115] N 01 02 Campo REG COD_INF_ADIC Tipo C C Tam 004 008* Dec Obrig O O

N C

02 -

O OC

Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da informao adicional deve obedecer tabela definida pelas Secretarias de Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da referida tabela, o registro no deve ser apresentado.

REGISTRO E116: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER OPERAES PRPRIAS.

Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados (dbitos especiais) ou a realizar, referentes apurao do ICMS Operaes Prprias do perodo. A soma do valor das obrigaes deste registro deve ser igual soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP, do registro E110. N 01 02 03 04 05 Campo REG COD_OR VL_OR DT_VCTO COD_REC Descrio Texto fixo contendo "E116" Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4 Valor da obrigao a recolher Data de vencimento da obrigao Cdigo de receita referente obrigao, prprio da unidade da federao, conforme legislao estadual, Tipo C C N N C Tam 004 003* 008* Dec 02 Obrig O O O O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 06 NUM_PROC Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a C 015 OC obrigao est vinculada, se houver. 07 IND_PROC Indicador da origem do processo: C 001* OC 0- SEFAZ; 1- Justia Federal; 2- Justia Estadual; 9- Outros 08 PROC Descrio resumida do processo que embasou o C OC lanamento 09 TXT_COMPL Descrio complementar das obrigaes a recolher. C OC 10 MES_REF* Informe o ms de referncia no formato mmaaaa N 006* O Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de apurao de janeiro de 2011. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [E116] Campo 02 - Valores vlidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090] Campo 03 Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP do registro E110. No informar acrscimos legais, se houver. Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida. Campo 06 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres. Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC tambm devem estar preenchidos. Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Campo 09 - preenchimento: quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres especiais de separao. Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser preenchido, simplesmente, com os caracteres 042009.

REGISTRO E200: PERODO DA APURAO DO ICMS - SUBSTITUIO TRIBUTRIA.

Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS Substituio Tributria para cada UF onde o informante seja inscrito como substituto tributrio, inclusive para o seu estado, nas operaes internas que envolvam substituio, e tambm para UF para a qual o declarante tenha comercializado e que no tenha inscrio como substituto. Os perodos informados devem abranger todo o perodo previsto no registro 0000, sem haver sobreposio ou omisso de datas, por UF. N 01 02 Campo REG UF Descrio Tipo Texto fixo contendo "E200" C Sigla da unidade da federao a que se refere a apurao C do ICMS ST Data inicial a que a apurao se refere N Data final a que a apurao se refere N Tam 004 002* 008* 008* Dec Obrig O O O O

03 DT_INI 04 DT_FIN Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [E200] Campo 02 - Validao o valor informado no campo deve existir na tabela de UF. Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN deste registro. Campo 04 - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Validao do Registro: o registro obrigatrio se a soma, por UF, dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros C190, C590, C690, C791, D590, D690 e D697 for maior que 0 (zero), ou se existir registro 0015 (substituto tributrio) para a UF. No pode haver mais de um registro com a mesma combinao de valores para os campos UF, DT_INI e DT_FIN, nem sobreposio ou omisso de perodos para a combinao.

REGISTRO E210: APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA.

Este registro tem por objetivo informar valores relativos apurao do ICMS de substituio tributria, mesmo nos casos de perodos sem movimento. N 01 02 Campo REG IND_MOV_ST Descrio Texto fixo contendo "E210" Indicador de movimento: 0 Sem operaes com ST 1 Com operaes de ST Valor do "Saldo credor de perodo anterior Substituio Tributria" Valor total do ICMS ST de devoluo de mercadorias Valor total do ICMS ST de ressarcimentos Valor total de Ajustes "Outros crditos ST" e Estorno de dbitos ST Valor total dos ajustes a crdito de ICMS ST, provenientes de ajustes do documento fiscal. Valor Total do ICMS retido por Substituio Tributria Valor Total dos ajustes "Outros dbitos ST" " e Estorno de crditos ST Valor total dos ajustes a dbito de ICMS ST, provenientes de ajustes do documento fiscal. Valor total de Saldo devedor antes das dedues Valor total dos ajustes "Dedues ST" Imposto a recolher ST (11-12) Saldo credor de ST a transportar para o perodo seguinte [(03+04+05+06+07) (08+09+10)]. Valores recolhidos ou a recolher, extraapurao. Tipo C C Tam 004 001 Dec Obrig O O

03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15

VL_SLD_CRED_ANT_ST VL_DEVOL_ST VL_RESSARC_ST VL_OUT_CRED_ST VL_AJ_CREDITOS_ST VL_RETENAO_ST VL_OUT_DEB_ST VL_AJ_DEBITOS_ST VL_SLD_DEV_ANT_ST VL_DEDUES_ST VL_ICMS_RECOL_ST VL_SLD_CRED_ST_TRAN SPORTAR DEB_ESP_ST

N N N N N N N N N N N N N

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

O O O O O O O O O O O O O

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia um por perodo Campo 01 - Valor Vlido: [E210] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando o valor do campo CFOP for igual a 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661 ou 2662 e para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do registro C100) compreendida no perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a data do campo DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver em branco. Campo 05 Preenchimento: s deve ser informado valor neste campo se o ressarcimento tiver origem em documento fiscal.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando o valor do campo CFOP for igual a 1603 ou 2603 e para documentos com data, campo DT_E_S ou campo DT_DOC do registro C100, compreendida no perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a data do campo DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver em branco. Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros E220 quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR for igual a 2 ou 3 mais a soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190 (demais CFOPs), quando o primeiro caractere do campo CFOP for 1 ou 2, exceto se o valor do campo CFOP for 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661 ou 2662. Para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do Registro C100) compreendida no perodo de apurao do Registro E200. S ser considerada a data do Campo DT_DOC, quando o Campo DT_E_S estiver em branco. Campo 07 Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, por UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste no campo COD_AJ do registro C197 for 0, 1 ou 2 e o quarto caractere for 1(um) para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, considerando a UF, utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100). Quando o campo DT_E_S (C100) no estiver preenchido, a data considerada a informada no campo DT_DOC. Para os documentos extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual 01), assim como para os documentos complementares extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual 07), estes valores devem ser informados no primeiro perodo no registro E200, para a UF. Campo 08 Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS_ST de todos os registros C190, C590, C690, C791, D590, D690 e D697, por UF, se o primeiro caractere do campo CFOP for igual a 5 ou 6, considerando o perodo, por UF. Para os registros C791 e D697, o CFOP a ser considerado o do registro pai C790 e D696, respectivamente. Nesta soma, devem constar apenas os documentos fiscais compreendidos no perodo informado no registro E200, utilizando-se, para tanto, os campos DT_DOC (C600, D600) ou DT_E_S (C100, C500, D500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695). Quando a data do campo DT_E_S no for informada, ser utilizada a data do campo DT_DOC. Campo 09 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR do registro E220, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto for igual a 0 ou 1, ambos do campo COD_AJ_APUR do registro E220. Campo 10 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, por UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste (campo COD_AJ) do registro C197 for 3, 4 ou 5 e o quarto caractere for 1, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S (C100). Quando a data do campo DT_E_S (C100) no estiver preenchida, utilizada a data do campo DT_DOC. Devem ser excludos os documentos extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual 01) e os documentos complementares extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual 07), cujos valores devem ser informados no campo DEB_ESP_ST junto com os demais valores extra-apurao. Campo 11 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de reteno por ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de dbito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do perodo anterior por ST, campo VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devoluo por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST, campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes de crdito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST. Se o valor da expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser informado no campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR. Campo 12 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR do registro E220, por UF, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR for igual a 4, mais a soma do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do campo COD_AJ for 6 e o quarto caractere for 1, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S, do registro C100. Quando o campo DT_E_S do registro C100 no estiver preenchido, utilizar o campo DT_DOC do mesmo registro. Campo 13 - Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo VL_SLD_DEV_ANT_ST e o campo VL_DEDUCOES_ST.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_ST deve corresponder soma dos valores do campo VL_OR do registro E250. Campo 14 - Validao: se o valor da expresso: soma do total de reteno por ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de dbito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do perodo anterior por ST, campo VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devoluo por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST, campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes de crdito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST, for maior ou igual a 0 (zero), este campo deve ser preenchido com 0 (zero). Se for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado. Campo 15 Preenchimento: Informar por UF, valor correspondente ao somatrio dos valores: a) de ICMS_ST referente aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e das notas fiscais complementares extemporneas (COD_SIT igual a 07); b) de ajustes do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ do registro C197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 1 (operaes por ST) referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E220, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ_APUR do registro E220 for igual a 1 (ICMS- ST) e o quarto caractere for igual a 5(dbito especial). Validao: O valor da soma do campo DEB_ESP_ST com o campo VL_ICMS_RECOL_ST deve corresponder soma dos valores do campo VL_OR do registro E250.

REGISTRO E220: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA.

Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos VL_OUT_CRED_ST, VL_OUT_DEB_ST e VL_DEDUOES_ST e os valores informados no campo DEB_ESP_ST, todos do registro E210. Descrio Texto fixo contendo "E220" Cdigo do ajuste da apurao e deduo, conforme a Tabela indicada no item 5.1.1 03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao 04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apurao Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [E220] Campo 02 - o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do contribuinte substitudo ou, no havendo esta tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo constante na observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 (tabela genrica). O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como um, indicando ajuste de ICMS-ST. O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com um dos cdigos abaixo: 0 Outros dbitos; 1 Estorno de crditos; 2 Outros crditos; 3 Estorno de dbitos; 4 Dedues do imposto apurado; 5 Dbitos Especiais. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). N 01 02 Campo REG COD_AJ_APUR Tipo C C C N Tam 004 008* Dec 02 Obrig O O OC O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

REGISTRO E230: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para detalhar os ajustes do registro E220 quando forem relacionados a processos judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com influncia na apurao do ICMS-ST, devem ser informados neste registro, com identificao do documento de arrecadao especfico. N 01 02 03 04 Campo REG NUM_DA NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "E230" Nmero do documento de arrecadao estadual, se houver Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se houver Indicador da origem do processo: 0- Sefaz; 1- Justia Federal; 2- Justia Estadual; 9- Outros Descrio resumida do processo que embasou o lanamento Descrio complementar Tipo C C C N Tam 004 015 001* Dec Obrig O OC OC OC

05

PROC

C C

OC OC

06 TXT_COMPL Observaes: Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [E230] Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de arrecadao conforme dispuser a legislao pertinente. Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres. Campo 04 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Campo 06 - Preenchimento: Outras informaes complementares.

REGISTRO E240: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro deve ser apresentado para identificao dos documentos fiscais relacionados ao ajuste. N 01 02 Campo REG COD_PART Descrio Texto fixo contendo "E240" Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor do ajuste para a operao/item Tipo C C Tam 004 060 Dec Obrig O O

03

COD_MOD

C C N N N C N

002* 004 003 009 008* 060 -

02

O OC OC O O OC O

04 SER 05 SUB 06 NUM_DOC 07 DT_DOC 08 COD_ITEM 09 VL_AJ_ITEM Observaes: Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [E240]

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do documento ou do remetente das mercadorias. No caso de sada, deve constar a informao referente ao adquirente. O valor deve ter at 15 caracteres. Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 08 Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado item/produto do documento. Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

REGISTRO E250: TRIBUTRIA.

OBRIGAES

DO

ICMS

RECOLHER

SUBSTITUIO

Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados (Dbitos especiais) ou a realizar, referentes apurao do ICMS devido por Substituio Tributria do perodo, por UF. A soma do valor das obrigaes a serem discriminadas neste registro deve ser igual ao campo VL_ICMS_RECOL_ST (registro E210) somado ao campo DEB_ESP_ST (registro E210) e o somatrio dos valores informados no registro C197 (cujo terceiro e quarto caractere seja igual a 71). N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG COD_OR VL_OR DT_VCTO COD_REC NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "E250" Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4 Valor da obrigao ICMS ST a recolher Data de vencimento da obrigao Cdigo de receita referente obrigao, prprio da unidade da federao do contribuinte substitudo. Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a obrigao est vinculada, se houver Indicador da origem do processo: 0- SEFAZ; 1- Justia Federal; 2- Justia Estadual; 9- Outros Descrio resumida do processo que embasou o lanamento Descrio complementar das obrigaes a recolher Tipo C C N N C C C Tam 004 003* 008* 015 001* Dec 02 Obrig. O O O O O OC OC

08 09

PROC TXT_COMPL

C C

OC OC

10 MES_REF* Informe o ms de referncia no formato mmaaaa N 006* O Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de apurao de janeiro de 2011. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [E250] Campo 02 - Valores vlidos: [001, 002, 006, 999] Campo 03 Validao: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos VL_ICMS_RECOL_ST e DEB_ESP_ST do registro E210. Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 06 - Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC devero estar preenchidos. Se este campo no estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC no devero estar preenchidos. O valor deve ter at 15 caracteres. Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Campo 09 - preenchimento: quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres especiais de separao. Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser preenchido, simplesmente, com os caracteres 042009.

REGISTRO E500: PERODO DE APURAO DO IPI.

Este registro deve ser apresentado pelos estabelecimentos industriais ou equiparados, conforme dispe o Regulamento do IPI, para identificao do(s) perodo(s) de apurao. O(s) perodo(s) informado(s) deve(m) abranger todo o perodo previsto no registro 0000. Poder coexistir um perodo mensal com perodos decendiais. Para os perodos decendiais, no poder haver sobreposio ou omisso de datas. N 01 02 Campo REG IND_APUR Descrio Texto fixo contendo "E500" Indicador de perodo de apurao do IPI: 0 - Mensal; 1 - Decendial Data inicial a que a apurao se refere Data final a que a apurao se refere Tipo C C Tam 004 1* Dec Obrig O O

03 DT_INI 04 DT_FIN Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia um ou vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [E500] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]

N N

008* 008*

O O

Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 04 - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO E510: CONSOLIDAO DOS VALORES DO IPI.

Este registro deve ser preenchido com os valores consolidados do IPI, de acordo com o perodo informado no registro E500, tomando-se por base as informaes prestadas no registro C170. A consolidao se dar pela sumarizao do valor contbil, base de clculo e imposto relativo a todas as operaes, conforme a combinao de CFOP e cdigo da situao tributria do IPI (CST_IPI). As informaes oriundas dos itens dos documentos fiscais registro C170 ou do documento NF-e de emisso prpria sero consideradas no perodo de apurao mensal ou decendial, conforme preenchimento do campo IND_APUR. N 01 02 03 04 Campo REG CFOP CST_IPI VL_CONT_IPI Descrio Texto fixo contendo "E510" Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a Tabela indicada no item 4.3.2. Parcela correspondente ao "Valor Contbil" referente ao Tipo C N C N Tam 004 004* 002* Dec 02 Obrig O O O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 05 VL_BC_IPI CFOP e ao Cdigo de Tributao do IPI Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do IPI" referente ao CFOP e ao Cdigo de Tributao do IPI, para operaes tributadas Parcela correspondente ao "Valor do IPI" referente ao CFOP e ao Cdigo de Tributao do IPI, para operaes tributadas N 02 O

06

VL_IPI

02

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [E510] Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 03 - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. A tabela do CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB 1009/2010. Cdigo 00 01 02 03 04 05 49 50 51 52 53 54 55 99 Descrio Entrada com recuperao de crdito Entrada tributada com alquota zero Entrada isenta Entrada no-tributada Entrada imune Entrada com suspenso Outras entradas Sada tributada Sada tributada com alquota zero Sada isenta Sada no-tributada Sada imune Sada com suspenso Outras sadas

Campo 06 - Validao: O total de crditos e dos dbitos informados neste registro dever ser igual ao total dos crditos e dbitos dos registros C190 e do registro E520.

REGISTRO E520: APURAO DO IPI.

Este registro deve ser preenchido para demonstrao da apurao do IPI no perodo. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG VL_SD_ANT_IPI VL_DEB_IPI VL_CRED_IPI VL_OD_IPI VL_OC_IPI VL_SC_IPI Descrio Texto fixo contendo "E520" Saldo credor do IPI transferido do perodo anterior Valor total dos dbitos por "Sadas com dbito do imposto" Valor total dos crditos por "Entradas e aquisies com crdito do imposto" Valor de "Outros dbitos" do IPI (inclusive estornos de crdito) Valor de "Outros crditos" do IPI (inclusive estornos de dbitos) Valor do saldo credor do IPI a transportar para o perodo seguinte Valor do saldo devedor do IPI a recolher Tipo C N N N N N N N Tam 004 Dec 02 02 02 02 02 02 02 Obrig. O O O O O O O O

08 VL_SD_IPI Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:1

Campo 01 - Valor Vlido: [E520]

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro E510, quando o CFOP iniciar por 5 ou 6 dos registros C190. Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro E510, quando o CFOP iniciar por 1, 2 ou 3 dos registros C190. Campo 05 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro E530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a 0. Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro E530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a 1. Campo 07 - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos VL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for menor que 0 (zero), ento o campo VL_SC_IPI deve ser igual ao valor absoluto da expresso, e o valor do campo VL_SD_IPI deve ser igual a 0 (zero). Campo 08 - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos VL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for maior ou igual a 0 (zero), ento o campo 08 (VL_SD_IPI) deve ser igual ao resultado da expresso, e o valor do campo VL_SC_IPI deve ser igual a 0 (zero).

REGISTRO E530: AJUSTES DA APURAO DO IPI.

Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos Outros Dbitos e Outros Crditos do registro E520. N 01 02 Campo REG IND_AJ Descrio Texto fixo contendo "E530" Indicador do tipo de ajuste: 0- Ajuste a dbito; 1- Ajuste a crdito Valor do ajuste Cdigo do ajuste da apurao, conforme a Tabela indicada no item 4.5.4. Indicador da origem do documento vinculado ao ajuste: 0 - Processo Judicial; 1 - Processo Administrativo; 2 - PER/DCOMP; 9 Outros. Nmero do documento / processo / declarao ao qual o ajuste est vinculado, se houver Descrio resumida do ajuste. Tipo C C Tam 004 001* Dec Obrig O O

03 04 05

VL_AJ COD_AJ IND_DOC

N C C

003* 001*

02

O O OC

06

NUM_DOC

C C

OC O

07 DESCR_AJ Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N por Perodo

Campo 01 - Valor Vlido: [E530] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 03 Preenchimento: informar o valor dos ajustes lanados nos campos outros dbitos e outros crditos que no constam dos documentos fiscais, exceto no caso de transferncia de crdito de IPI, conforme o disposto na IN SRF 600 de 2005. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Ajustes da Apurao IPI, publicada pela RFB (Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB 1009/2010). Cdigo Descrio Natureza (*) Detalhamento 001 Estorno de dbito C Valor do dbito do IPI estornado 002 Crdito recebido por C Valor do crdito do IPI recebidos por transferncia, de transferncia outro(s) estabelecimento(s) da mesma empresa 010 Crdito Presumido de IPI C valor do crdito presumido de IPI decorrente do

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ressarcimento do PIS/Pasep e da Cofins - Lei n 9.363/1996 011 Crdito Presumido de IPI ressarcimento do PIS/Pasep e da Cofins - Lei n 10.276/2001 Crdito Presumido de IPI regies incentivadas - Lei n 9.826/1999 Crdito Presumido de IPI - frete - MP 2.158/2001 C

012

013

019 098 099 101 102

Crdito Presumido de IPI outros Crditos decorrentes de medida judicial Outros crditos Estorno de crdito Transferncia de crdito

C C C D D

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 ressarcimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes de exportao de produtos industrializados (Lei n 9.363/1996, art. 1) valor do crdito presumido de IPI decorrente do ressarcimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes de exportao de produtos industrializados (Lei n 10.276/2001, art. 1) valor do crdito presumido relativo ao IPI incidente nas sadas, do estabelecimento industrial, dos produtos classificados nas posies 8702 a 8704 da Tipi (Lei n 9.826/1999, art. 1) valor do crdito presumido de IPI relativamente parcela do frete cobrado pela prestao do servio de transporte dos produtos classificados nos cdigos 8433.53.00, 8433.59.1, 8701.10.00, 8701.30.00, 8701.90.00, 8702.10.00 Ex 01, 8702.90.90 Ex 01, 8703, 8704.2, 8704.3 e 87.06.00.20, da TIPI (MP n 2.158/2001, art. 56) outros valores de crdito presumido de IPI valores de crdito de IPI decorrentes de medida judicial Valor de outros crditos do IPI Valor do crdito do IPI estornado Valor do crdito do IPI transferido no perodo, para outro(s) estabelecimento(s) da mesma empresa, conforme previsto na legislao tributria. Valor do crdito de IPI, solicitado junto RFB/MF Valor de outros dbitos do IPI

Ressarcimento / compensao de crditos de IPI 199 Outros dbitos (*) Natureza: "C" - Crdito; "D" - Dbito Campo 05 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]

103

D D

Campo 07 Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste, incluindo, se for o caso, o perodo a que se refere o ajuste, especialmente quando se tratar de perodos de apurao anteriores.

REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E

Este registro destina-se a identificar o encerramento do Bloco E e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "E990" 02 QTD_LIN_E Quantidade total de linhas do Bloco E Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [E990] Tipo C N Tam 004 Dec Obrig O O

Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco E igual ao valor informado no campo QTD_LIN_E.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

BLOCO G CONTROLE DO CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE CIAP

Bloco de registros dos dados relativos ao CIAP.

REGISTRO G001: ABERTURA DO BLOCO G

Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco G, indicando se h registros de informaes no bloco. N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "G001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig. O O

Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [G001] Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1] Validao: se preenchido com 1 (um), ento somente pode ser informado o registro G001 e G990 (encerramento do Bloco), significando que no h escriturao do documento CIAP e portanto no h crdito a apropriar. Se preenchido com 0 (zero), ento dever ser informado, pelo menos um registro G110 e respectivos registros filhos.

REGISTRO G110 ICMS ATIVO PERMANENTE CIAP

Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre o CIAP: a) saldo de ICMS do CIAP, composto pelo valor do ICMS de bens ou componentes (somente componentes cujo crdito de ICMS j foi apropriado) que entraram anteriormente ao perodo de apurao. (campo 4); b) o somatrio das parcelas de ICMS passveis de apropriao de cada bem ou componente, inclusive aqueles que foram escriturados no CIAP em perodo anterior (campo 5); c) o valor do ndice de participao do somatrio do valor das sadas tributadas e sadas para exportao no valor total das sadas (campo 8) - (o valor sempre igual ou menor que 1 (um)); d) o valor de ICMS a ser apropriado como crdito. Esse valor (campo 9) ser apropriado diretamente no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar a emisso de documento fiscal; e) o valor de outras parcelas de ICMS a ser apropriado. Esse valor (campo 10) ser apropriado diretamente no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar a emisso de documento fiscal. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_INI e DT_FIN e esta combinao deve ser igual informada em um registro E100. N 01 02 03 04 REG DT_INI DT_FIN SALDO_IN_ICMS Campo Descrio Texto fixo contendo "G110" Data inicial a que a apurao se refere Data final a que a apurao se refere Saldo inicial de ICMS do CIAP, composto por ICMS de bens que entraram anteriormente ao perodo de apurao (somatrio dos campos 05 a 08 dos registros G125) Somatrio das parcelas de ICMS passvel de apropriao de cada bem (campo 10 do G125) Valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para exportao Tipo C N N N Tam 004* 008* 008* Dec 02 Obrig. O O O O

05 06

SOM_PARC VL_TRIB_EXP

N N

02 02

O O

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07 08

VL_TOTAL IND_PER_SAI

Valor total de sadas ndice de participao do valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para exportao no valor total de sadas (Campo 06 dividido pelo campo 07) Valor de ICMS a ser apropriado na apurao do ICMS, correspondente multiplicao do campo 05 pelo campo 08. Valor de outros crditos a ser apropriado na Apurao do ICMS, correspondente ao somatrio do campo 09 do registro G126.

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 N 02 O N 04 O

09

ICMS_APROP

02

10

SOM_ICMS_OC

02

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia um (por perodo de apurao) Campo 01 - Valor Vlido: [G110]; Campos 02 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao e compreendidas no perodo informado no registro 0000; Campos 03 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao e compreendidas no perodo informado no registro 0000; Campo 04 Preenchimento: O saldo inicial do perodo de apurao composto pelo somatrio de crditos de ICMS de Ativo Imobilizado (campos VL_IMOB_ICMS_OP + VL_IMOB_ICMS_ST + VL_IMOB_ICMS_FRT + VL_IMOB_ICMS_DIF do registro G125) de bens ou componentes que foram escriturados no CIAP em perodos anteriores ao indicado nos campos 02 e 03, que j tiveram parcela do crdito apropriado. Estes bens ou componentes devem ser informados com o tipo de movimentao SI no registro G125, sendo que a data de movimentao a ser informada neste registro dever ser a data inicial do perodo de apurao. Obs.: No compe o saldo inicial o valor dos crditos de ICMS escriturados em perodo anterior com tipo de movimentao IA Imobilizao em andamento, cujos crditos somente sero apropriados a partir da concluso do bem principal. Campo 05 - Preenchimento: informar o somatrio das parcelas de ICMS passvel de apropriao (totalizao dos valores contidos no campo 10 do registro G125) Validao: O valor preenchido corresponde ao somatrio de todos os valores informados no campo 10 (VL_PARC_PASS) dos registros G125. Campo 06 - Preenchimento: informar o somatrio do valor das operaes e/ou prestaes tributadas pelo ICMS e do valor das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS destinadas ao exterior, observada a legislao da unidade federada. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no campo VL_TOTAL deste registro. Campo 07 - Preenchimento: Informar o valor total das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS realizadas no perodo de apurao, observada a legislao da unidade federada. Campo 08 - Validao: informar o valor do ndice de participao do valor das sadas tributadas/exportao no valor total das sadas, correspondente ao resultado da diviso do campo VL_TRIB_EXP pelo campo VL_TOTAL. Campo 09 - Preenchimento: informar o valor de ICMS a ser apropriado como crdito no perodo. Esse valor ser apropriado diretamente no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de documento fiscal. Validao: o valor corresponde multiplicao do valor constante no campo 05 (SOM_PARC) pelo ndice calculado no campo 08 (IND_PER_SAI) Campo 10 - Preenchimento: informar o somatrio de valores de outros crditos de ICMS de Ativo Imobilizado apropriados no perodo e discriminados no registro G126. Esse somatrio ser apropriado diretamente no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de documento fiscal. Validao: o valor preenchido corresponde ao somatrio de todos os valores informados no campo 09 (VL_PARC_APROP) dos registros G126.

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REGISTRO G125 MOVIMENTAO DE BEM OU COMPONENTE DO ATIVO IMOBILIZADO

Este registro tem o objetivo de informar as movimentaes de bens ou componentes no CIAP e a apropriao de parcelas de crditos de ICMS do Ativo Imobilizado. Inclui-se no conceito de movimentao: a) entrada de bem ou componente no CIAP; b) sada de bem ou componente do CIAP; c) baixa de bem ou componente do CIAP; d) entrada no CIAP pela concluso de bem que estava sendo construdo pelo contribuinte (exceto quando o bem ou componente gerar crditos a partir do momento de sua entrada). No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos COD_IND_BEM e TIPO_MOV. N 01 02 03 04 REG COD_IND_BEM DT_MOV TIPO_MOV Campo Descrio Texto fixo contendo "G125" Cdigo individualizado do bem ou componente adotado no controle patrimonial do estabelecimento informante Data da movimentao ou do saldo inicial Tipo de movimentao do bem ou componente: SI = Saldo inicial de bens imobilizados; IM = Imobilizao de bem individual; IA = Imobilizao em Andamento - Componente; CI = Concluso de Imobilizao em Andamento Bem Resultante; MC = Imobilizao oriunda do Ativo Circulante; BA = Baixa do bem - Fim do perodo de apropriao; AT = Alienao ou Transferncia; PE = Perecimento, Extravio ou Deteriorao; OT = Outras Sadas do Imobilizado Valor do ICMS da Operao Prpria na entrada do bem ou componente Valor do ICMS da Oper. por Sub. Tributria na entrada do bem ou componente Valor do ICMS sobre Frete do Conhecimento de Transporte na entrada do bem ou componente Valor do ICMS - Diferencial de Alquota, conforme Doc. de Arrecadao, na entrada do bem ou componente Nmero da parcela do ICMS Valor da parcela de ICMS passvel de apropriao (antes da aplicao da participao percentual do valor das sadas tributadas/exportao sobre as sadas totais) Tipo C C N C Tam 004* 060 008* 002* Dec Obrig. O O O O

05 06 07 08

VL_IMOB_ICMS _OP VL_IMOB_ICMS _ST VL_IMOB_ICMS _FRT VL_IMOB_ICMS _DIF NUM_PARC VL_PARC_PASS

N N N N

02 02 02 02

OC OC OC OC

09 10

N N

003 -

02

OC OC

Observaes: Os preenchimentos dos campos 09 e 10 indicaro sempre a escriturao e aproveitamento do crdito de ICMS no perodo. Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [G125]; Campo 02 - Validao: o cdigo informado neste campo deve constar de um registro 0300; Campo 03 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa. Validaes: a) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a SI, a data deve ser igual data inicial constante do campo DT_INI do registro G110; b) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a IM, CI, MC, BA, AT, PE ou OT, a data deve estar compreendida no perodo de apurao constante dos campos DT_INI e DT_FIN do registro G110. c) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a IA, a data deve ser igual ou menor data final constante do campo DT_FIN do registro G110;

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 04 - Valores Vlidos: [SI, IM, IA, CI, MC, BA, AT, PE, OT]; Preenchimento: 1) regras comuns a bem e a componente cujo crdito seja apropriado a partir do perodo que ocorrer a sua entrada ou consumo no estabelecimento: 1.1) o bem ou componente que ainda possui parcela a ser apropriada e que foi escriturado em perodo anterior ao perodo de apurao deve ser informado com o tipo de movimentao SI. A data de movimentao deve ser igual data inicial do perodo da apurao; 1.2) o bem que entrar no estabelecimento no perodo de apurao deve ser informado com o tipo de movimentao IM; 1.3) o componente ser informado com tipo de movimentao IA, devendo ser informados os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS. Nos perodos seguintes deve ser informado com o tipo de movimentao SI e a apropriao das parcelas dever ser controlada pelo cdigo individual desse componente at a sua respectiva baixa. Quando da concluso da construo do bem, no dever ser apresentado o registro com tipo de movimentao igual a CI; 1.4) a entrada de bem ou componente no CIAP oriunda de estoque do Ativo Circulante dever ser informada com o tipo de movimentao MC; 1.5) a baixa de bem ou componente pelo fim de apropriao de crdito dever ocorrer no perodo de apropriao da ltima parcela e, neste caso, devero ser apresentados dois registros: um registro com tipo de movimentao SI, com os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos, representando a apropriao da ltima parcela, e o segundo registro com o tipo de movimentao BA, representando a sada do CIAP. Esse 2 registro no poder ter os campos: VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos; 1.6) a sada de um bem ou componente deve ser informada no perodo de ocorrncia do fato. Devero ser apresentados 02 registros: um registro com tipo de movimentao SI, com os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos, representando a apropriao da parcela do perodo de referncia; e um outro registro com tipo de movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a sada do CIAP. Nesse 2 registro os campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados. (inciso V do 5 do art. 20 da LC 87/96). 1.7) quando o tipo de movimentao for igual a SI, IM, IA ou MC devem ser informados os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS. 2) regras especficas para contribuinte localizado em UF que considere que o componente no atende as condies para se ter direito ao crdito de ICMS, mas sim o bem mvel resultante que est sendo construdo no estabelecimento do contribuinte: 2.1) a entrada ou consumo de componente de um bem que est sendo construdo no estabelecimento do contribuinte dever ser informado com o tipo de movimentao IA, no perodo de ocorrncia do fato. Os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados; 2.2) a escriturao no CIAP do bem que foi construdo no estabelecimento do contribuinte ser informada com tipo de movimentao igual a CI no perodo da sua concluso. 2.3) no perodo de apurao em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ou quando isso ocorrer de forma espontnea, os componentes que entraram ou foram consumidos antes desse perodo e cuja construo do bem vinculado ainda no tenha sido concluda ou cujo bem vinculado ainda tenha parcela a ser apropriada devem ser informados com o tipo de movimentao IA. Nos perodos de apurao posteriores, essa informao no deve mais ser prestada. Campos 05, 06, 07 e 08 Preenchimento: 1) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada dos tipos SI, IM, IA e MC, considerar-se- o valor do ICMS originado do documento fiscal; 2) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada do tipo CI, considerar-se- o valor do ICMS como o somatrio do valor do ICMS dos seus respectivos componentes, cujas imobilizaes ocorreram com o tipo de movimentao IA; 3) para os tipos de movimentao igual a SI, IM, IA, CI ou MC, pelo menos um desses campos deve ser maior que Zero; 4) quando o tipo de movimentao for igual a BA, AT, PE ou OT, esses campos no devem ser informados.

Campo 09 Preenchimento: informe o nmero da parcela que est sendo escriturada. Validaes: informao obrigatria quando o contedo do campo 10 - VL_PARC_PASS for maior que Zero. (Erro)

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 10 - Preenchimento Informe o valor passvel de apropriao do crdito (total de crditos de ICMS do bem ou componente dividido pela quantidade de parcelas) antes da aplicao do ndice de participao do valor das sadas tributadas/exportao no valor total das sadas (campo 08 - PER_SAI_TRIB do reg. G110). O valor informado neste campo, quando maior que Zero, indica a escriturao e apropriao de valor de crdito de ICMS no perodo, independentemente da informao constante no campo 04 - TIPO_MOV (tipo de movimentao). Validaes: a) o valor informado deve ser igual ou menor que o somatrio dos campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, dividido pelo valor informado no campo NR_PARC do registro 0300; b) informao obrigatria quando o contedo do campo 09 NUM_PARC for maior que Zero.

REGISTRO G126 OUTROS CRDITOS CIAP

Este registro tem por objetivo discriminar os demais valores a serem apropriados como crditos de ICMS de Ativo Imobilizado que no foram escriturados nos perodos anteriores, quando a legislao permitir. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig. 01 02 03 04 05 REG DT_INI DT_FIM NUM_PARC VL_PARC_PASS Texto fixo contendo "G126" Data inicial do perodo de apurao Data final do perodo de apurao Nmero da parcela do ICMS Valor da parcela de ICMS passvel de apropriao - antes da aplicao da participao percentual do valor das sadas tributadas/exportao sobre as sadas totais Valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para exportao no perodo indicado neste registro Valor total de sadas no perodo indicado neste registro ndice de participao do valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para exportao no valor total de sadas (Campo 06 dividido pelo campo 07) Valor de outros crditos de ICMS a ser apropriado na apurao (campo 05 vezes o campo 08) C N N N N 004* 008* 008* 003 02 O O O O O

06 07 08

VL_TRIB_OC VL_TOTAL IND_PER_SAI

N N N

02 02 04

O O O

VL_PARC_APRO P Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N

09

02

Campo 01 - Valor Vlido: [G126]; Campos 02 - Preenchimento: informar a data inicial do perodo de apurao a que se refere a apropriao no formato ddmmaaaa; Campos 03 - Preenchimento: informar a data final do perodo de apurao a que se refere a apropriao no formato ddmmaaaa; Campo 04 Preenchimento: informar o nmero da parcela que est sendo apropriada; Campo 05 Preenchimento: informar o valor do crdito de ICMS passvel de apropriao. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor das sadas tributadas e para a exportao do perodo referido neste registro. Campo 07 - Preenchimento: Informar o valor total das sadas do perodo referido neste registro, conforme a legislao da unidade federada. Campo 08 - Preenchimento: Informar o valor do ndice de participao correspondente ao resultado da diviso do campo VL_TRIB_EXP pelo campo VL_TOTAL. Campo 09 - Preenchimento: Informar o valor do crdito de ICMS a ser apropriado na apurao do imposto.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Validao: O valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao resultado da multiplicao do valor constante no campo 05 (VL_PARC_PASS) pelo ndice de participao calculado no campo 08 (IND_PER_SAI).

REGISTRO G130 IDENTIFICAO DO DOCUMENTO FISCAL

Este registro tem o objetivo de identificar o documento fiscal que acobertou a entrada ou a sada do bem ou componente do CIAP. Quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a "MC", "IM", "IA" ou "AT", . este registro obrigatrio. Caso exista previso legal de emisso de documento fiscal para os demais tipos de movimentao TIPO_MOV do registro G125 esse registro dever ser informado. No perodo em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ou quando isso ocorrer de forma espontnea, este registro obrigatrio nas seguintes situaes: a) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a SI e esse SI for originado dos tipos de movimentao IM, IA ou MC; b) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a SI e esse SI for originado do tipo de movimentao CI, devem ser informados os documentos fiscais relativos ao tipo de movimentao IA dos seus componentes que entraram antes desse perodo; c) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a CI, devem ser informados os documentos fiscais relativos ao tipo de movimentao IA dos seus componentes que entraram antes desse perodo. Independentemente das situaes referidas, esse registro ser informado uma nica vez. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, SERIE, NUM_DOC, CHV_NFE_CTE para o mesmo bem ou componente. N Campo 01 REG 02 IND_EMIT Descrio Texto fixo contendo "G130" Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante : - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas Cdigo do modelo de documento fiscal, conforme tabela 4.1.1 Srie do documento fiscal Nmero de documento fiscal Chave do documento fiscal eletrnico Data da emisso do documento fiscal Tipo C C Tam 004 001* Dec Obrig. O O

03 COD_PART

060

04 COD_MOD 05 SERIE 06 NUM_DOC 07 CHV_NFE_CTE 08 DT_DOC Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N

C C N N N

002* 003 009 044* 008*

O OC O OC O

Campo 01 - Valor Vlido: [G130]; Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 07 - Preenchimento: Informar chave dos documentos eletrnicos, somente quando for documento de emisso prpria. Campo 08 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao.

REGISTRO G140 IDENTIFICAO DO ITEM DO DOCUMENTO FISCAL

Este registro tem o objetivo de identificar o item do documento fiscal informado no registro G130. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor no campo NUM_ITEM + COD_ITEM. N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "G140" Tipo C Tam 004 Dec Obrig. O

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02 NUM_ITEM 03 COD_ITEM Observaes: Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia - 1:N

Nmero sequencial do item no documento fiscal Cdigo correspondente do bem no documento fiscal

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 N 003 O C 060 O

Campo 01: valor vlido: [G140]; Campo 03 - validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.

REGISTRO G990: ENCERRAMENTO DO BLOCO G

Este registro deve ser gerado para o encerramento do Bloco G e indica o nmero total de registros existentes neste Bloco. N 01 02 REG QTD_LIN_G Campo Descrio Texto fixo contendo "G990" Quantidade total de linhas do Bloco G Tipo C N Tam 004* Dec Obrig. O O

Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01: valor vlido: [G990];

BLOCO H: INVENTRIO FSICO

Este bloco destina-se a informar o inventrio fsico do estabelecimento, nos casos e prazos previstos na legislao pertinente.

REGISTRO H001: ABERTURA DO BLOCO H

Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco H, indicando se h registros de informaes no bloco. N Campo 01 REG 02 IND_MO V Descrio Texto fixo contendo "H001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004 001* Dec Obrig O O

Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [H001] Campo 02 - Valores Vlidos: [0,1] Validao: se preenchido com 1 (um), ento somente pode ser informado o registro H990 (encerramento do Bloco), significando que no h escriturao de inventrio. Se preenchido com 0 (zero), ento deve ser informado pelo menos um registro alm do registro H990 (encerramento do Bloco).

REGISTRO H005: TOTAIS DO INVENTRIO

Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores totais dos itens/produtos do inventrio realizado em 31 de dezembro de cada exerccio, ou nas demais datas estabelecidas pela legislao fiscal ou comercial. O inventrio dever ser apresentado no arquivo da EFD, no segundo ms subsequente ao evento. Ex. inventrio realizado em 31/12/08 dever ser apresentado na EFD de perodo de referncia fevereiro de 2009. Atribuir valor Zero ao inventrio significa escriturar sem estoque. N Campo 01 REG Descrio Texto fixo contendo "H005" Tipo C Tam 004 Dec Obrig O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 02 DT_INV Data do inventrio 03 VL_INV Valor total do estoque Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [H005] Campo 02 - Preenchimento: informar a data do inventrio no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 03 - Validao: deve ser igual soma do campo VL_ITEM do registro H010. Se no houver registro H010, o valor neste campo deve ser 0 (zero). N N 008* 02 O O

REGISTRO H010: INVENTRIO.

Este registro deve ser informado para discriminar os itens existentes no estoque. Este registro no pode ser fornecido se o campo 03 (VL_INV) do registro H005 for igual a 0 (zero). Descrio Texto fixo contendo "H010" Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Unidade do item Quantidade do item Valor unitrio do item Valor do item Indicador de propriedade/posse do item: 0- Item de propriedade do informante e em seu poder; 1- Item de propriedade do informante em posse de terceiros; 2- Item de propriedade de terceiros em posse do informante 08 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - proprietrio/possuidor que no seja o informante do arquivo 09 TXT_COMPL Descrio complementar. 10 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [H010] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. Campo 03 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0200, campo UNID_INV. Campo 07 - Valores Vlidos: [0, 1, 2] Validao: se preenchido com valor 1 (posse de terceiros) ou 2 (propriedade de terceiros), o campo COD_PART ser obrigatrio. Campo 08 Preenchimento obrigatrio quando o indicador de propriedade do item do campo 07 for 1 ou 2. Validao: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150. Campo 10 - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil correspondente. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Nas situaes de um mesmo cdigo de item possuir mais de uma destinao deve ser informada a conta referente ao item de maior relevncia. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG COD_ITEM UNID QTD VL_UNIT VL_ITEM IND_PROP Tipo C C C N N N C Tam 004 060 006 001* Dec 03 06 02 Obrig O O O O O O O

C C C

060 -

OC OC O

REGISTRO H990: ENCERRAMENTO DO BLOCO H.

Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco H e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco.

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N Campo Descrio Tipo 01 REG Texto fixo contendo "H990" C 02 QTD_LIN_H Quantidade total de linhas do Bloco H N Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [H990]

Tam 004 -

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Dec Obrig O O

Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco H igual ao valor informado no campo QTD_LIN_H.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

BLOCO 1: OUTRAS INFORMAES

Este bloco destina-se prestao de outras informaes exigidas pelo fisco.

REGISTRO 1001: ABERTURA DO BLOCO 1

Este registro dever ser gerado para abertura do Bloco 1 e indicar se h informaes no bloco. N Campo 01 REG 02 IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "1001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo Tam C 004 N 001* Dec Obrig O O

Observaes: Nvel hierrquico 1 Ocorrncia - um por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [1001] Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1] Validao: se preenchido com 1 (sem dados informados), ento somente pode ser informado o registro 1990 (encerramento do Bloco). Se preenchido com 0, ento deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros 1001 (abertura do Bloco) e 1990 (encerramento do Bloco).

REGISTRO 1100: REGISTRO DE INFORMAES SOBRE EXPORTAO.

Este registro deve ser preenchido no ms em que se concluir a exportao direta ou indireta pelo efetivo exportador. N Campo 01 REG 02 IND_DOC Descrio Texto fixo contendo 1100 Informe o tipo de documento: 0 Declarao de Exportao; 1 - Declarao Simplificada de Exportao. Nmero da declarao Data da declarao (DDMMAAAA) Preencher com: 0 - Exportao Direta 1 - Exportao Indireta N do registro de Exportao Data do Registro de Exportao (DDMMAAAA) N do conhecimento de embarque Data do conhecimento de embarque (DDMMAAAA) Data da averbao da Declarao de exportao (ddmmaaaa) Informao do tipo de conhecimento de embarque: 01 AWB; 02 MAWB; 03 HAWB; 04 COMAT; 06 R. EXPRESSAS; 07 ETIQ. REXPRESSAS; 08 HR. EXPRESSAS; 09 AV7; 10 BL; 11 MBL; 12 HBL; Tipo C N Tam 004 001* Dec Obrig O O

03 04 05

NRO_DE DT_DE NAT_EXP

N N N

011 008* 001*

O O O

06 07 08 09 10 11

NRO_RE DT_RE CHC_EMB DT_CHC DT_AVB TP_CHC

N N C N N N

012 008* 018 008* 008* 002*

OC OC OC OC O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 13 CRT; 14 DSIC; 16 COMAT BL; 17 RWB; 18 HRWB; 19 TIF/DTA; 20 CP2; 91 NO IATA; 92 MNAO IATA; 93 HNAO IATA; 99 OUTROS. 12 PAIS Cdigo do pas de destino da mercadoria (Preencher conforme tabela do SISCOMEX) N 003 O

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1100] Campo 02 Preenchimento: quando for DE ou DDE, preencher com cdigo 0. Valores Vlidos: [0, 1] Campo 04 - Preenchimento: informar a data da declarao no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 05 - Valores Vlidos: [0, 1] Campo 06 Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data do registro de exportao no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for 0 (zero). Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 09 - Preenchimento: informar a data do conhecimento de embarque no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 10 - Preenchimento: informar a data da averbao da declarao de exportao no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000

REGISTRO 1105: DOCUMENTOS FISCAIS DE EXPORTAO.

Este registro deve ser apresentado para discriminar os documentos fiscais vinculados exportao. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "1105" 02 COD_MOD Cdigo do modelo da NF, conforme tabela 4.1.1 03 SERIE Srie da Nota Fiscal 04 NUM_DOC Nmero de Nota Fiscal de Exportao emitida pelo Exportador 05 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrnica 06 DT_DOC Data da emisso da NF de exportao 07 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1105] Tipo C C C N N N C Tam 004 002* 003 009 044* 008* 060 Dec Obrig O O OC O OC O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 55] Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: se modelo da nota fiscal for 55, o campo obrigatrio e o dgito verificador da chave NF-e ser validado. Para confirmao inequvoca de que a chave da NF-e informada corresponde aos dados informados sobre o documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_NF-e com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NF-e. Ser tambm comparada a UF codificada na Chave da NF-e com o campo 09 (UF) no registro 0000. Campo 06 - Preenchimento: informar a data da emisso da nota fiscal de exportao no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

REGISTRO 1110: OPERAES DE EXPORTAO INDIRETA DE PRODUTOS NO INDUSTRIALIZADOS PELO ESTABELECIMENTO EMITENTE.
Este registro deve ser apresentado para informar a origem das mercadorias adquiridas para a exportao. N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG COD_PART COD_MOD SER NUM_DOC DT_DOC CHV_NFE NR_ MEMO Descrio Texto fixo contendo "1110" Cdigo do participante-Fornecedor da Mercadoria destinada exportao (campo 02 do Registro 0150) Cdigo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Srie do documento fiscal recebido com fins especficos de exportao. Nmero do documento fiscal recebido com fins especficos de exportao. Data da emisso do documento fiscal recebido com fins especficos de exportao Chave da Nota Fiscal Eletrnica Nmero do Memorando de Exportao Quantidade do item efetivamente exportado. Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Tipo C C C C N N N N N C Tam 004 060 002* 004 009 008* 044* Dec Obrig O O O OC O O OC OC O O

09 QTD 10 UNID Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N

006

03 -

Campo 01 - Valor Vlido: [1110] Campo 02 - Validao: o valor fornecido deve estar no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Valores Vlidos: [01, 1B, 04, 55] Campo 05 Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal emitido pelo participante para o exportador. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: informar a data da emisso do documento fiscal no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida. Campo 07 Preenchimento: informar a chave da NF-e emitida pelo participante para o exportador. Validao: se o modelo da nota fiscal for 55, o campo obrigatrio. O dgito verificador da chave da NF-e ser validado.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NFe. Ser verificado o CNPJ constante da chave da Nota Fiscal Eletrnica com o CNPJ constante do registro 0150. Campo 08 - Preenchimento: informar o nmero do Memorando de Exportao, quando houver. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero) Campo 10 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.

REGISTRO 1200: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS - ICMS.

Este registro demonstra a conta corrente dos crditos fiscais de ICMS, controlados extra-apurao. Cada UF determinar a obrigatoriedade de apresentao deste registro. Descrio Texto fixo contendo "1200" Cdigo de ajuste, conforme informado na Tabela indicada no item 5.1.1. 03 SLD_CRED Saldo de crditos fiscais de perodos anteriores 04 CRD_APR Total de crdito apropriado no ms 05 CRED_RECEB Total de crditos recebidos por transferncia 06 CRED_UTIL Total de crditos utilizados no perodo Saldo de crdito fiscal acumulado a transportar para o 07 SLD_CRED_FIM perodo seguinte Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1200] Campo 02 - Validao: O valor informado deve existir na Tabela 5.1.1 (Tabela de Cdigos de Ajustes da Apurao do ICMS) do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os cdigos de ajustes previstos pelos Estados para a apurao do ICMS. Campo 04 Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor do crdito fiscal que o contribuinte apropriou ou adquiriu durante o perodo. Campo 06 Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor total dos crditos utilizados no perodo, que aparecem de forma detalhada nos registros 1210. Validao: o valor informado neste campo deve ser igual ao somatrio do campo VL_CRED_UTIL do registro 1210. Campo 07 Preenchimento: informar o valor do saldo de crdito fiscal aps a utilizao (informado nos registros 1210) no perodo, saldo este a ser transportado para o perodo seguinte. Este valor representa a soma dos campos SLD_CRED, CRD_APR e CRED_RECEB, menos o campo CRED_UTIL. Validao: o valor desse campo deve ser igual soma dos valores dos campos SLD_CRED, CRED_APR e CRED_RECEB, diminuda do valor do campo CRED_UTIL. N 01 02 Campo REG COD_AJ_APUR Tipo C C N N N N N Tam 004 008* Dec 02 02 02 02 02 Obrig O O O O O O O

REGISTRO 1210: UTILIZAO DE CRDITOS FISCAIS ICMS.

Este registro deve ser apresentado para detalhar a utilizao de crditos fiscais de ICMS no perodo. O somatrio dos valores do campo 04 deste registro deve corresponder ao informado no campo 06 do registro 1200. Campo REG TIPO_UTIL NR_DOC VL_CRED_U 04 TIL Observaes: Nvel hierrquico - 3 N 01 02 03 Descrio Texto fixo contendo "1210" Tipo de utilizao do crdito, conforme tabela indicada no item 5.5. Nmero do documento utilizado na baixa de crditos Total de crdito utilizado Tipo Tam C 004 C 004* C N Dec 02 Obrig O O OC O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1210] Campo 02 - Validao: o valor informado deve estar de acordo com a tabela publicada pela UF do informante do arquivo. Em caso de no publicao, pela UF, a tabela a ser informada a constante no item 5.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, constante tambm da subseo 6.5 deste guia. Campo 04 - Preenchimento: informar o total de crdito utilizado para esta situao, que definida pelo campo TIPO_UTIL deste registro. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO 1300: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS

Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes do ramo varejista de combustveis (postos de combustveis). Este registro se refere movimentao diria de combustveis, havendo apenas um registro por tipo de combustvel e por data do fechamento da movimentao (campo COD_ITEM e campo DT_FECH), independente de ocorrerem intervenes. No pode haver mais de um registro com o mesmo cdigo de combustvel e mesma data de fechamento. N Campo 01 REG 02 COD_ITEM 03 DT_FECH 04 ESTQ_ABERT 05 VOL_ENTR 06 VOL_DISP 07 VOL_SAIDAS 08 ESTQ_ESCR 09 VAL_AJ_PERDA 10 VAL_AJ_GANHO 11 FECH_FISICO Observaes: Nvel hierrquico 2 Ocorrncia - 1:N Descrio Texto fixo contendo "1300" Cdigo do Produto, constante do registro 0200 Data do fechamento da movimentao Estoque no inicio do dia, em litros Volume Recebido no dia (em litros) Volume Disponvel (04 + 05), em litros Volume Total das Sadas, em litros Estoque Escritural (06 07), litros Valor da Perda, em litros Valor do ganho, em litros Estoque de Fechamento, em litros Tipo C C N N N N N N N N N Tam 004 060 008* Dec Obrig O O O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O

Campo 01 - Valor Vlido: [1300] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. Campo 03 - Preenchimento: informar a data da movimentao no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida. A data informada deve ser maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 04 - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia, mesmo que tenha ocorrido interveno posterior. Campo 05 - Preenchimento: informar o volume de combustvel recebido no dia da movimentao (registro C171). Campo 06 - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos ESTQ_ABERT e VOL_ENTR. Campo 07 - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos registros de volume de vendas. Campo 08 - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS. Campo 11 - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia.

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REGISTRO 1310: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS POR TANQUE

Este registro deve ser apresentado para informar a movimentao diria por tanque. No pode haver mais de um registro com o mesmo nmero de tanque. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG NUM_TANQUE ESTQ_ABERT VOL_ENTR VOL_DISP VOL_SAIDAS ESTQ_ESCR VAL_AJ_PERDA VAL_AJ_GANHO FECH_FISICO Descrio Texto fixo contendo "1310" Tanque que armazena o combustvel. Estoque no inicio do dia, em litros Volume Recebido no dia (em litros) Volume Disponvel (03 + 04), em litros Volume Total das Sadas, em litros Estoque Escritural(05 06), litros Valor da Perda, em litros Valor do ganho, em litros Volume aferido no tanque, em litros. Estoque de fechamento fsico do tanque. Tipo C N N N N N N N N N Tam 004 Dec Obrig O O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O

Observaes: Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1310] Campo 03 - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE, mesmo que tenha ocorrido interveno posterior na bomba. Campo 04 - Preenchimento: o valor fornecido deve corresponder ao volume de combustvel informado nos documentos fiscais (registro C171), especificado por tanque, para o dia da movimentao. Campo 05 - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos ESTQ_ABERT e VOL_ENTR, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE. Campo 06 - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos registros de volume de vendas, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE. Campo 07 - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE. Campo 10 - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.

REGISTRO 1320: VOLUME DE VENDAS

Este registro deve ser apresentado para discriminar o volume das vendas no dia, considerando-se vendas todas as sadas promovidas a qualquer ttulo. No havendo interveno, haver apenas um registro por bico e os campos NR_INTERV, MOT_INTERV, NOM_INTERV, CNPJ_INTERV e CPF_INTERV estaro sem informao. Para cada interveno ocorrida na bomba associada ao bico, um novo registro deve ser preenchido com dados da interveno e os valores totalizados desde a interveno at uma prxima interveno ou o fim do dia. N Campo 01 REG 02 NUM_BICO 03 NR_INTERV 04 MOT_INTERV 05 NOM_INTERV 06 CNPJ_INTERV 07 CPF_INTERV 08 VAL_FECHA 09 VAL_ABERT 10 VOL_AFERI 11 VOL_VENDAS Observaes: Descrio Texto fixo contendo "1320" Bico Ligado Bomba Nmero da interveno Motivo da Interveno Nome do Interventor CNPJ da empresa responsvel pela interveno CPF do tcnico responsvel pela interveno Valor da leitura final do contador, no fechamento do bico. Valor da leitura inicial do contador, na abertura do bico. Aferies da Bomba, em litros Vendas (08 09 - 10 ) do bico , em litros Tipo C N N C C N N N N N N Tam 004 050 030 014* 011* Dec Obrig O O OC OC OC OC OC 03 O 03 O 03 OC 03 O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Nvel hierrquico 4 Ocorrncia - 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [1320] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do bico associado ao tanque do respectivo registro pai. Campo 03 - Preenchimento: numerao atribuda interveno pelo rgo competente ou, na falta deste, um nmero sequencial criado pelo prprio declarante. Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido. Campo 04 - Preenchimento: nome da empresa responsvel pela interveno. Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido. Campo 05 - Preenchimento: NOM_INTERV: nome do tcnico autorizado (mecnico) pelo INMETRO (atravs de suas unidades estaduais) para atuar em manuteno de bombas medidoras de combustvel (a autorizao especifica para essas). Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido. Campo 06 - Preenchimento: CNPJ_INTERV: CNPJ da empresa responsvel pelo contrato de manuteno, para quem o tcnico autorizado trabalha (quando houver). Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido. Campo 07 - Preenchimento: CPF_INT ERV: CPF do tcnico autorizado (mecnico), vinculado ao campo [NOM_INTERV]. Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido. Campo 08 - Preenchimento: fornecer a leitura final do contador (encerrante), no momento do fechamento. O valor aqui o do contador, e no em litros. Campo 09 - Preenchimento: fornecer a leitura inicial do contador (encerrante), no momento da abertura. O valor aqui o do contador, e no em litros. Campo 10 - Preenchimento: informar o volume, em litros, relativo s aferies efetuadas. Campo 11 - Preenchimento: informar o volume de vendas por bico, ligado ao tanque, que corresponde ao valor fornecido no campo VAL_FECHA menos a soma do campo VAL_ABERT com o campo VOL_AFERI.

REGISTRO 1350: BOMBAS

Este registro deve ser apresentado para discriminar as bombas pertencentes ao varejista. N 01 02 03 04 05 Campo REG SERIE FABRICANTE MODELO TIPO_MEDICAO Descrio Texto fixo contendo "1350" Nmero de Srie da Bomba Nome do Fabricante da Bomba Modelo da Bomba Identificador de medio: 0 - analgico; 1 digital Tipo C C C C C Tam 004 060 001 Dec Obrig O O O O O

Observaes: Nvel hierrquico 2 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido [1350] Campo 05 - Valores Vlidos: [0, 1]

REGISTRO 1360: LACRES DA BOMBA

Este registro deve ser apresentado para discriminar os lacres aplicados bomba referenciada no registro pai. N 01 02 Campo REG NUM_LACRE Descrio Texto fixo contendo "1360" Nmero do Lacre associado na Bomba Tipo C C Tam 004 020 Dec Obrig O O

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03 DT_APLICACAO Observaes: Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N

Data de aplicao do Lacre

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 N 008* O

Campo 01 - Valor Vlido: [1360] Campo 03 - Preenchimento: informar a data de aplicao do lacre no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.

REGISTRO 1370: BICOS DA BOMBA

Este registro deve ser apresentado para discriminar os bicos pertencentes bomba referenciada no registro pai. N Campo 01 REG 02 NUM_BICO 03 COD_ITEM 04 NUM_TANQUE Observaes: Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N Descrio Texto fixo contendo "1370" Nmero sequencial do bico ligado a bomba Cdigo do Produto, constante do registro 0200 Tanque que armazena o combustvel. Tipo C N C N Tam 004 003 060 Dec Obrig O O O O

Campo 01 - Valor Vlido [1370] Campo 02 Preenchimento: caso o tanque no esteja ligado bicos de bomba, servindo apenas como reservatrio de combustvel para as demais bombas, informar cdigo 990 em diante. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

REGISTRO 1400: INFORMAO SOBRE VALORES AGREGADOS

Este registro tem como objetivo fornecer informaes para o clculo do valor adicionado por municpio, sendo utilizado para subsidiar clculos de ndices de participao e deve ser apresentado apenas se a unidade federada do declarante assim o exigir. Deve ser preenchido pelos seguintes contribuintes: empresas que adquirirem, diretamente de produtor, produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios; empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produo prpria, de produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios; empresas de transporte intermunicipal e interestadual; empresas de telecomunicao e comunicao; empresas de energia; servio de utilidade pblica de distribuio de gua; inscrio centralizada; demais casos que influenciem no valor agregado. N Campo 01 REG 02 COD_ITEM 03 MUN 04 VALOR Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:N Descrio Texto fixo contendo "1400" Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo do Municpio de origem Valor mensal correspondente ao municpio Tipo Tam C 004 C 060 N 007* N Dec 2 Obrig O O O O

Campo 01 - Valor Vlido: [1400] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa: 1. empresas que adquirirem produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos, de pessoa fsica ou pessoa jurdica no inscrita no cadastro da Fazenda Estadual, oriundos de municpios do Estado do informante, atravs de nota fiscal de entrada, modelos 1, 1A ou 55 , ou nota fiscal avulsa a elas destinada. Excetuam-se, destes casos, as notas fiscais de venda futura. Preenchimento: municpio de origem dos produtos; 2. empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produo prpria, de produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios. Preenchimento: municpio de origem dos produtos; 3. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: municpio onde ocorreu o fato gerador, ou seja, o municpio onde ocorreu o incio da prestao do servio; 4. telecomunicao e comunicao Preenchimento: municpio onde ocorreu a prestao de servio; 5. energia Preenchimento: se distribuidora - municpio onde ocorreu o fornecimento; 6. servio de utilidade pblica de distribuio de gua Preenchimento: se distribuidora - municpio onde ocorreu a distribuio; Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 04 Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa: 1. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: valor contbil, dos servios prestados, por municpios onde foram cobrados, deduzidas as aquisies ou prestaes de servio; 2. telecomunicao e comunicao Preenchimento: valor contbil, dos servios prestados, por municpios onde foram cobrados, deduzidas as aquisies ou prestaes de servio; 3. energia Preenchimento: se distribuidora - valor contbil total do fornecimento de energia, deduzido o valor do suprimento (compra de energia de outras concessionrias e ou custo da gerao prpria); 4. servio de utilidade pblica de distribuio de gua se for distribuidora, o valor contbil total do fornecimento, deduzido o valor do suprimento e/ou do custo da gerao prpria; 5. para as demais empresas, o valor referente s entradas. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 03

REGISTRO 1500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06) OPERAES INTERESTADUAIS.
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada interestaduais, pelos contribuintes do segmento de energia eltrica, obrigados ao Convnio 115/2003. Para apresentao do registro 1500 e filhos devem ser observadas as excees abaixo relacionadas: Exceo 1: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). Os registros filhos do registro 1500 devero ser informados, se existirem. Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o registro 1500, obrigatoriamente, e os registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes).

N Campo 01 REG 02 IND_OPER 03 IND_EMIT 04 COD_PART 05 COD_MOD 06 COD_SIT

Descrio Texto fixo contendo "1500" Indicador do tipo de operao: 1- Sada Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do adquirente, no caso das sadas. Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a

Tipo C C C C C N

Tam 004 001* 001* 060 002* 002*

Dec Obrig. O O O O O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Cdigo de classe de consumo de energia eltrica: 01 - Comercial 02 - Consumo Prprio 03 - Iluminao Pblica 04 - Industrial 05 - Poder Pblico 06 - Residencial 07 - Rural 08 -Servio Pblico 10 NUM_DOC Nmero do documento fiscal 11 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal 12 DT_E_S Data da entrada ou da sada 13 VL_DOC Valor total do documento fiscal 14 VL_DESC Valor total do desconto 15 VL_FORN Valor total fornecido/consumido 16 VL_SERV_NT Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS 17 VL_TERC Valor total cobrado em nome de terceiros 18 VL_DA Valor total de despesas acessrias indicadas no documento fiscal 19 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS 20 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS 21 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio tributria 22 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria 23 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) 24 VL_PIS Valor do PIS 25 VL_COFINS Valor da COFINS 26 TP_LIGACAO Cdigo de tipo de Ligao 1 - Monofsico 2 - Bifsico 3 - Trifsico 27 COD_GRUPO_TENSA Cdigo de grupo de tenso: O 01 - A1 - Alta Tenso (230kV ou mais) 02 - A2 - Alta Tenso (88 a 138kV) 03 - A3 - Alta Tenso (69kV) 04 - A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV) 05 - A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV) 06 - AS - Alta Tenso Subterrneo 06 07 - B1 - Residencial 07 08 - B1 - Residencial Baixa Renda 08 09 - B2 - Rural 09 10 - B2 - Cooperativa de Eletrificao Rural 11 - B2 - Servio Pblico de Irrigao 12 - B3 - Demais Classes 13 - B4a - Iluminao Pblica - rede de distribuio 14 - B4b - Iluminao Pblica - bulbo de lmpada Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) 07 SER 08 SUB 09 COD_CONS Campo 01 - Valor vlido: [1500] Campo 02 - Valor vlido: [1] Campo 03 - Valor vlido: [0] C N C 004 003 002* OC OC O

N N N N N N N N N N N N N C N N N

009 008* 008* 006 001*

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 -

O O O O OC O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC

002*

OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valor vlido: [06] Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Campo 09 - Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08] Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 11 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 12 - Preenchimento: data de entrada ou sada da nota fiscal no formato ddmmaaaa. Campo 13 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 15 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 23 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450. Campo 26 - Valores vlidos: [1, 2, 3] Campo 27 - Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14]

REGISTRO 1510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06)
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) apresentadas nos registros 1500. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM COD_CLASS QTD UNID VL_ITEM VL_DESC CST_ICMS CFOP VL_BC_ICMS ALIQ_ICMS VL_ICMS VL_BC_ICMS_ST ALIQ_ST VL_ICMS_ST IND_REC Descrio Texto fixo contendo "1510" Nmero sequencial do item no documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo de classificao do item de energia eltrica, conforme a Tabela 4.4.1 Quantidade do item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor do item Valor total do desconto Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Valor da base de clculo do ICMS Alquota do ICMS Valor do ICMS creditado/debitado Valor da base de clculo referente substituio tributria Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da federao de destino Valor do ICMS referente substituio tributria Indicador do tipo de receita: 0- Receita prpria; 1- Receita de terceiros Cdigo do participante receptor da receita, terceiro da operao (campo 02 do Registro 0150) Valor do PIS Valor da COFINS Tipo C N C N N C N N N N N N N N N N C Tam 004 003 060 004* 006 003* 004* 006 001* Dec Obrig. O O O O 03 02 02 02 02 02 02 02 02 OC OC O OC O O OC OC OC OC OC OC O

18 19 20

COD_PART VL_PIS VL_COFINS

C N N

060 02 02

OC OC OC

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21 COD_CTA Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C OC

Campo 01 - Valor Vlido: [1510] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de Itens de Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 06 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 6. O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento. No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP. Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 18 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

REGISTRO 1600: TOTAL DAS OPERAES COM CARTO DE CRDITO E/OU DBITO
Este registro destina-se a identificar o valor total das operaes de vendas realizadas pelo declarante cujo recebimento pelo estabelecimento tenha sido por carto de dbito ou de crdito, discriminado por administradora. Deve ser informado o valor total dos recebimentos em cartes excludos os estornos, cancelamentos e outros recebimentos no vinculados sua atividade operacional. A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidades federativas. N 01 02 03 04 Campo REG COD_PART TOT_CREDITO TOT_DEBITO Descrio Texto fixo contendo "1600" Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): identificao da administradora do carto de dbito/crdito Valor total das operaes realizadas no perodo referente a Carto de Crdito Valor total das operaes realizadas no perodo referente a Carto de Dbito Tipo C C N N Tam 004 060 Dec 002 002 Obrig. O O O O

Observaes: Nvel hierrquico 2 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1600] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

REGISTRO 1700 - DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS

Neste registro devem ser informados os dispositivos autorizados e utilizados na emisso de documentos fiscais no perodo da EFD. A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidades federativas. N Campo Descrio Tipo Tam Dec

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Texto fixo contendo 1700. Cdigo dispositivo autorizado: 00 - Formulrio de Segurana impressor autnomo 01 - FS-DA Formulrio de Segurana para Impresso de DANFE 02 Formulrio de segurana - NF-e 03 - Formulrio Contnuo 04 Blocos 05 - Jogos Soltos 03 COD_MOD Cdigo do modelo do dispositivo autorizado, conforme a Tabela 4.1.1 04 SER Srie do dispositivo autorizado 05 SUB Subsrie do dispositivo autorizado 06 NUM_DOC_INI Nmero do dispositivo autorizado inicial 07 NUM_DOC_FIN Nmero do dispositivo autorizado final 08 NUM_AUT Nmero da autorizao, conforme dispositivo autorizado Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia V Campo 01 - Valor Vlido: [1700]

01 02

REG COD_DISP

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 C 004 C 002* -

C C C N N N

002* 004 003 012 012 060

Campo 02 - Valores Vlidos: [00,01,02,03,04,05] 00 Formulrio de Segurana Formulrio utilizado pelo impressor autnomo nos termos dos Convnios ICMS n 58/95 e 131/95 (vigentes at 30/06/2009) e Convnio ICMS n 96/09 (com efeitos a partir de 01/07/2010); 01 - FS-DA Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documentos Fiscais eletrnicos (NF-e, CT-e) Formulrio utilizado para contingncia de Documentos Fiscais eletrnicos, conforme Convnio ICMS n 110/08 (vigente at 30/06/2009) e Convnio ICMS n 96/0909 (com efeitos a partir de 01/07/2010). 02 Formulrio de Segurana - NF-e - Formulrio autorizado nos termos dos Convnios ICMS 58/95 e 131/95 (vigentes at 30/06/2009) e utilizados para emisso de NF-e em contingncia, conforme Convnio ICMS 110/08 (vigente at 30/06/2009) e Convnio ICMS 96/0909 (com efeitos a partir de 01/07/2010) e Ajuste SINIEF n 07/2005 e suas alteraes. Campo 03 - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 06 - Preenchimento: Nmero inicial do intervalo do documento, informado no campo 02, utilizado no perodo da EFD. Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos respectivos documentos utilizados. Campo 07 - Preenchimento: Nmero final do intervalo do documento, informado no campo 02, utilizado no perodo da EFD. Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos respectivos documentos utilizados. Campo 08 - Preenchimento: Nmero da autorizao, emitida pela Secretaria estadual, para utilizao dos documentos informados no campo 2, do respectivo intervalo informado.

REGISTRO 1710 - DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS

Neste registro devem ser informados os documentos cancelados/inutilizados no intervalo constante do registro 1700. N Campo 01 REG 02 NUM_DOC_INI 03 NUM_DOC_FIN Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Descrio Texto fixo contendo 1710. Nmero do dispositivo autorizado inicial Nmero do dispositivo autorizado final Tipo C N N Tam 004 012 012 Dec -

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 01 - Valor Vlido: [1710] Campo 02 - Preenchimento: Nmero inicial do documento cancelado ou intervalo, informado no campo 02. Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos respectivos documentos utilizados. Observao: Quando o cancelamento no for contnuo, o nmero inicial dever ser igual ao nmero final. Exemplo : Reg 1700 Campo 06 35; Campo 07 55 Canceladas: 45; 50 a 52. Ento, teremos: Reg 1710 Campo 02 45; Campo 03 45 Reg 1710 Campo 02 50; Campo 03 52 Campo 03 - Preenchimento: Nmero final do documento ou intervalo, informado no campo 02. Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos respectivos documentos utilizados.

REGISTRO 1800 DCTA DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE TRANSPORTE AREO

Este registro deve ser informado, pelas empresas de transporte areo, para explicitar os estornos de crditos de ICMS. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG VL_CARGA VL_PASS VL_FAT IND_RAT VL_ICMS_ANT VL_BC_ICMS VL_ICMS_APUR VL_BC_ICMS_AP UR VL_DIF Descrio Texto fixo contendo 1800. Valor das prestaes cargas (Tributado) Valor das prestaes passageiros/cargas (No Tributado) Valor total do faturamento (2+3) ndice para rateio(2 / 4) Valor total dos crditos do ICMS Valor da base de clculo do ICMS Valor do ICMS apurado no clculo (5 x 6) Valor da base de clculo do ICMS apurada (5 x 7) Valor da diferena a ser levada a estorno de crdito na apurao (6 - 8) Tipo C N N N N N N N N N Tam 004* 006 Dec 02 02 02 02 02 02 02 02 02

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia 1:1

Campo 01 - Valor Vlido: [1800] REGISTRO 1900: INDICADOR DE SUB-APURAO DO ICMS Este registro tem por objetivo escriturar o ICMS de operaes especificadas em legislao estadual como obrigadas a apuraes em separado. Registro obrigatrio se houver registro C197 onde o 4 (quarto) dgito do campo 02 - COD_AJ, for 3, 4 ou 5, ou na existncia de saldo credor no campo 08- VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920, em valor maior que Zero. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de indicador de apurao (campo 2 IND_APUR_ICMS). N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig. 01 REG Texto fixo contendo "1900" C 004 O 02 IND_APUR_ICMS Indicador de outra apurao do ICMS: C 001* O 3 APURAO 1; 4 APURAO 2; 5 APURAO 3. 03 DESCR_COMPL_OUT_APUR Descrio complementar de Outra Apurao do C O ICMS Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1900]

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 02 - Valores Vlidos: [3,4,5] Cdigo 3 Apurao em separado 1 (tem que haver pelo menos um registro C197 onde o 4 (quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 3, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920). Cdigo 4 Apurao em separado 2 (tem que haver pelo menos um registro C197 onde o 4 (quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 4, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920). Cdigo 5 Apurao em separado 3 (tem que haver pelo menos um registro C197 onde o 4 (quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 5, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920). Campo 03 - Preenchimento: Descrever a norma legal que exige esta apurao em separado. REGISTRO 1910: PERODO DA SUB-APURAO DO ICMS Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) das apuraes em separado do ICMS. Os perodos informados devem abranger todo o intervalo da escriturao fiscal, sem sobreposio ou omisso de datas ou perodos. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02 (DT_INI) e 03 (DT_FIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos perodos de apurao informados nestes registros, em comparao com as datas informadas no registro 0000. N Campo 01 REG 02 DT_INI 03 DT_FIN Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Descrio Texto fixo contendo "1910" Data inicial da sub-apurao Data final da sub-apurao Tipo C N N Tam 004 008* 008* Dec Obrig O O O

Campo 01 - Valor vlido: [1910] Campo 02 - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apurao em separado (sub-apurao), no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual data informada no campo DT_FIN do registro E100. Campo 03 - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apurao em separado (sub-apurao) no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. REGISTRO 1920: SUB-APURAO DO ICMS Este registro tem por objetivo informar os valores relativos a apuraes especificadas no registro 1900, que se referem aos valores do ICMS das operaes prprias estornados do registro E110atravs de ajustes nos campos 03 (VL_AJ_DEBITOS) e 07 (VL_AJ_CREDITOS). N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA Descrio Tipo Texto fixo contendo "1920" C Valor total dos dbitos por "Sadas e N prestaes com dbito do imposto" VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA Valor total de "Ajustes a dbito" N VL_ESTORNOS_CRED_OA Valor total de Ajustes Estornos de crditos N VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA Valor total dos crditos por "Entradas e N aquisies com crdito do imposto" VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA Valor total de "Ajustes a crdito" N VL_ESTORNOS_DEB_OA Valor total de Ajustes Estornos de Dbitos N VL_SLD_CREDOR_ANT_OA Valor total de "Saldo credor do perodo N anterior" VL_SLD_APURADO_OA Valor do saldo devedor apurado N VL_TOT_DED Valor total de "Dedues" N Tam 004 Dec 02 02 02 02 02 02 02 02 02 Obrig O O O O O O O O O O

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11 12 13

VL_ICMS_RECOLHER_OA VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA DEB_ESP_OA

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Valor total de "ICMS a recolher (11-12) N 02 O Valor total de "Saldo credor a transportar para N 02 O o perodo seguinte Valores recolhidos ou a recolher, extra- N 02 O apurao.

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - um (por perodo) Campo 01 - Valor Vlido: [1920] Campo 02 - Validao: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 for igual a: a) 3 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 3; b) 4 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 4; c) 5 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 5. Os citados registros C197 devem ser originados em documentos fiscais de sadas que geraram dbitos de ICMS de operaes prprias. Ficam excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos complementares extemporneos (COD_SIT com valor igual 07). Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro 1910 utilizando, para tanto, o campo DT_E_S (C100). Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P do registro C100 no for informado, utilizar o campo DT_DOC. Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros 1921, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro 1921 for igual a 0. Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros 1921, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro 1921 for igual a 1. Campo 05 - Validao: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 for igual a: a) 3 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 3; b) 4 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 4; c) 5 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 5. Os citados registros C197 devem ser originados em documentos fiscais de entradas que geraram crditos de ICMS de operaes prprias. Ficam excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos complementares extemporneos (COD_SIT com valor igual 07). Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro 1910, utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100). Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P do registro C100 no for informado, utilizar o campo DT_DOC. Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores constantes dos registros 1921, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do COD_AJ_APUR do registro 1921. Campo 07 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do VL_AJ_APUR dos registros 1921, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do COD_AJ_APUR do registro 1921. Campo 08 - Preenchimento: Informar o saldo credor do perodo anterior da respectiva apurao em separado (subapurao). Campo 09 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de dbitos transferidos (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) com total de ajustes a dbito (VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA) com total de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED_OA) menos a soma do total de crditos transferidos (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) com total de ajustes a crdito (VL_AJ_CREDITOS_OA) com total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) com saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA). Se o valor da expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo 12

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 (VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA) deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser informado no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA. Campo 10 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste do registro C197, for 6 e o quarto caractere for 3, 4 ou 5, somado ao valor total informado nos registros 1921, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 4, do campo COD_AJ_APUR do registro 1921. Para o somatrio do campo VL_ICMS do registro C197 devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos no perodo informado no registro 1910, comparando com a data constante no campo DT_E_S do registro C100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no registro 1910, quando houver mais de um perodo de apurao. Quando o campo DT_E_S no for informado, utilizar o campo DT_DOC. Campo 11 Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo VL_SLD_APURADO_OA e o campo VL_TOT_DED. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_OA deve ser igual soma dos valores do campo VL_OR do registro 1926. Campo 12 Validao: se o valor da expresso: soma do total de dbitos (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) mais total de ajustes a dbito (VL_AJ_DEBITOS_OA) mais total de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED_OA) menos a soma do total de crditos transferidos (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) mais total de ajuste a crdito (VL_AJ_CREDITOS_OA) mais total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) mais saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA), for maior que ZERO, este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com 0 (zero). Campo 13 Preenchimento: Informar o correspondente ao somatrio dos valores: a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e das notas fiscais complementares extemporneas (COD_SIT igual a 07), referentes s apuraes em separado; b) de ajustes do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ do registro C197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 3, 4 ou 5 (Apurao 1 Bloco 1900 ou Apurao 2 Bloco 1900 ou Apurao 3 Bloco 1900) referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro 1921, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ_APUR do registro 1921 for igual a 0 (apurao ICMS prprio) e o quarto caractere for igual a 5(dbito especial). Validao: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER_OA deve ser igual soma dos valores do campo VL_OR do registro 1926. REGISTRO 1921: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA SUB-APURAO DO ICMS Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA, VL_ESTORNOS_CRED_OA, VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA, VL_ESTORNOS_DEB_OA, VL_TOT_DED e DEB_ESP_OA, todos do registro 1920. N 01 02 Campo REG COD_AJ_APUR Descrio Texto fixo contendo "1921" Cdigo do ajuste da SUB-APURAO e deduo, conforme a Tabela indicada no item 5.1.1. Descrio complementar do ajuste da apurao. Valor do ajuste da apurao Tipo C C C N Tam 004 008* Dec 02 Obrig O O OC O

03 DESCR_COMPL_AJ 04 VL_AJ_APUR Observaes: Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia - 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [1921] Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no havendo esta tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo, constante da observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no incluindo ajustes de ICMS-ST.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com um dos cdigos abaixo: 0 Outros dbitos; 1 Estorno de crditos; 2 Outros crditos; 3 Estorno de dbitos; 4 Dedues do imposto apurado; 5 Dbitos Especiais. REGISTRO 1922: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO DO ICMS Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro 1921 quando forem relacionados a processos judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com influncia nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS, devem ser detalhados neste registro, com identificao do documento de arrecadao especfico. N 01 02 03 04 Campo REG NUM_DA NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "1922" Nmero do documento de arrecadao estadual, se houver Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se houver Indicador da origem do processo: 0- SEFAZ; 1- Justia Federal; 2- Justia Estadual; 9- Outros Descrio resumida do processo que embasou o lanamento Descrio complementar Tipo C C C C Tam 004 015 001* Dec Obrig O OC OC OC

05 PROC 06 TXT_COMPL Observaes: Nvel hierrquico - 6 Ocorrncia - 1:N

C C

OC OC

Campo 01 - Valor Vlido: [1922] Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de arrecadao, tais como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros. Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres. Campo 04 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Campo 06 - Preenchimento: Outras informaes complementares. REGISTRO 1923: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO DO ICMS IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste. N 01 02 Campo REG COD_PART Descrio Texto fixo contendo "1923" Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Srie do documento fiscal Subserie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor do ajuste para a operao/item Tipo C C Tam 004 060 Dec Obrig O O

03 COD_MOD 04 SER 05 SUB 06 NUM_DOC 07 DT_DOC 08 COD_ITEM 09 VL_AJ_ITEM Observaes: Nvel hierrquico - 6 Ocorrncia - 1:N

C C N N N C N

002* 004 003 009 008* 060 -

02

O OC OC O O OC O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 01 - Valor Vlido: [1923] Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do documento ou ao remetente das mercadorias ou servios. No caso de sada, deve constar a informao referente ao destinatrio. O valor deve ter at 60 caracteres. Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Campo 08 Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado item/produto do documento. Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. REGISTRO 1925: INFORMAES ADICIONAIS DA SUB-APURAO VALORES DECLARATRIOS Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS desta apurao em separado (sub-apurao), conforme definio da legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratrios e no so computados nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS. Descrio Texto fixo contendo "1925" Cdigo da informao adicional conforme tabela a ser definida pelas SEFAZ, conforme tabela definida no item 5.2. 03 VL_INF_ADIC Valor referente informao adicional 04 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste Observaes: Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1925] Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da informao adicional deve obedecer tabela definida pelas Secretarias de Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da referida tabela, o registro no deve ser apresentado. REGISTRO 1926: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER OPERAES REFERENTES SUBAPURAO Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados (dbitos especiais) ou a realizar, referentes apurao em separado (sub-apurao) do ICMS identificada no registro 1900. A soma do valor das obrigaes deste registro deve ser igual soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA, do registro 1920. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG COD_OR VL_OR DT_VCTO COD_REC NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "1926" Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4 Valor da obrigao a recolher Data de vencimento da obrigao Cdigo de receita referente obrigao, prprio da unidade da federao, conforme legislao estadual, Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a obrigao est vinculada, se houver. Indicador da origem do processo: 0- SEFAZ; 1- Justia Federal; 2- Justia Estadual; 9- Outros Descrio resumida do processo que embasou o lanamento Tipo C C N N C C C Tam 004 003* 008* 015 001* Dec 02 Obrig O O O O O OC OC N 01 02 Campo REG COD_INF_ADIC Tipo C C N C Tam Dec Obrig 004 O 008* O 02 O OC

08

PROC

OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 09 TXT_COMPL Descrio complementar das obrigaes a recolher. C OC 10 MES_REF* Informe o ms de referncia no formato mmaaaa N 006* O Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de apurao de janeiro de 2011. Nvel hierrquico 5 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1926] Campo 02 - Valores vlidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090] Campo 03 Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA do registro 1920. No informar acrscimos legais, se houver. Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida. Campo 06 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres. Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC tambm devem estar preenchidos. Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Campo 09 - preenchimento: quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres especiais de separao. Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser preenchido, simplesmente, com os caracteres 042009.

REGISTRO 1990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 1

Este registro destina-se a identificar o encerramento do Bloco 1 e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "1990" 02 QTD_LIN_1 Quantidade total de linhas do Bloco 1 Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [1990] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 1 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_1. Tipo Tam C 004 N Dec Obrig O O

BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL

Este bloco representa os totais de registros e serve como forma de controle para batimentos e verificaes.

REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9

Este registro deve sempre ser gerado e representa a abertura do Bloco 9. Campo Descrio Tipo Tam REG Texto fixo contendo 9001. C 004 IND_MOV Indicador de movimento: N 001* 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Observaes: N 01 02 Dec Obrig O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [9001] Campo 02 - Valor Vlido: [0]

REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO.

Todos os registros referenciados neste arquivo, inclusive os posteriores a este registro, devem ter uma linha totalizadora do seu nmero de ocorrncias. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo 9900. 02 REG_BLC Registro que ser totalizado no prximo campo. 03 QTD_REG_BLC Total de registros do tipo informado no campo anterior. Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [9900] Campo 02 - Preenchimento: informar cada um dos cdigos de registros vlidos deste arquivo, que ser totalizado no prximo campo QTD_REG_BLC. Campo 03 - Validao: verifica se o nmero de linhas no arquivo do tipo informado no campo REG_BLC do registro 9900 igual ao valor informado neste campo. Tipo C C N Tam 004 004 Dec Obrig O O O

REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9

Este registro destina-se a identificar o encerramento do Bloco 9 e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo 9990. 02 QTD_LIN_9 Quantidade total de linhas do Bloco 9. Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [9990] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 9999, apesar de no pertencer ao Bloco 9, tambm deve ser contabilizado nesta soma. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 9 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9. Tipo Tam C 004 N Dec Obrig O O

REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL.

Este registro destina-se a identificar o encerramento do arquivo digital e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no arquivo. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo 9999. 02 QTD_LIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. Observaes: Nvel hierrquico - 0 Ocorrncia um por Arquivo Tipo Tam C 004 N Dec Obrig O O

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Campo 01 - Valor Vlido: [9999] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm o prprio registro 9999. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no arquivo inteiro igual ao valor informado no campo QTD_LIN.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

Seo 5 Obrigatoriedade dos Registros

Os estabelecimentos obrigados a EFD, mesmo com atividades paralisadas no perodo, devem apresentar o arquivo informando, no mnimo, os registros obrigatrios, conforme as tabelas abaixo. Tabela 2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0 2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0 Bloco Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade Abertura do Bloco 0 Dados Complementares da entidade Dados do Contribuinte Substituto Dados do Contabilista Tabela de Cadastro do Participante Alterao da Tabela de Cadastro de Participante Identificao das unidades de medida Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) Alterao do Item Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis) Fatores de Converso de Unidades Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado Informao sobre a Utilizao do Bem Tabela de Natureza da Operao/ Prestao Tabela de Informao Complementar do documento fiscal Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal Plano de contas contbeis Centro de custos Encerramento do Bloco 0

0000 0001 0005 0015 0100 0150 0175 0190 0200 0205 0206 0220 0300 0305 0400 0450 0460 0500 0600 0990

0 1 2 2 2 2 3 2 2 3 3 3 2 3 2 2 2 2 2 1

1 1 1 V 1 V 1:N V V 1:N 1:1 1:N V 1:1 V V V V V 1

Obrigatoriedade do registro (Todos os contribuintes) O O O OC O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC O (se existir 0300) O (se existir 0305) O

2.6.1.2 Bloco C Obrigatoriedade do registro Perfil A Perfil B Entradas Sadas Entradas Sadas O OC O OC O OC O OC

Bloco Descrio Registro Abertura do Bloco C001 C Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04) e Nota Fiscal Eletrnica (cdigo 55) REGISTRO C105 Operaes com ICMS ST recolhido para UF C100 Nvel 1 2

Ocorr. 1 V

C C

C105

OC

OC

OC

OC

Pgina 149 de 168168

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 diversa do destinatrio do documento fiscal (cdigo 55). C Complemento de Documento Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigo 01, 1B, 55) Complemento de Documento Processo referenciado Complemento de Documento Documento de Arrecadao Referenciado Complemento de Documento Documento Fiscal Referenciado Complemento de Documento Cupom Fiscal Referenciado Local de coleta e/ou entrega (CDIGOS 01, 1B e 04) Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 01) Complemento de Documento ISSQN, IRRF e Previdncia Social Complemento de Documento Fatura (cdigo 01) Complemento de Documento Vencimento da Fatura (cdigo 01) Complemento de Documento Volumes Transportados (cdigo 01 e 04) Exceto Combustveis Complemento de Documento Operaes com combustveis (cdigo 01,55) Complemento de C110 3 1:N OC OC OC OC

C111

1:N

OC

OC

OC

OC

C112

1:N

OC

OC

OC

OC

C113

1:N

OC

OC

OC

OC

C114

1:N

OC

OC

OC

OC

C115

1:N

OC

OC

C120

1:N

OC

OC

C130

1:1

OC

OC

C140

1:1

OC

OC

OC

OC

C141

1:N

O(Se existir C140) N

O(Se existir C140)

O(Se existir C140) N

O(Se existir C140)

C160

1:1

OC

OC

C165

1:N

OC

OC

C170

1:N

O(Se

O(Se existir

O(Se

O(Se existir

Pgina 150 de 168168

Documento Itens do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55) Complemento de Item Armazenamento de Combustveis (cdigo 01,55) Complemento de Item Operaes com ISSQN (cdigo 01) Complemento de Item Operaes com Medicamentos (cdigo 01,55) Complemento de Item Operaes com Armas de Fogo (cdigo 01) Complemento de Item Operaes com Veculos Novos (cdigo 01,55) Complemento de Item Ressarcimento de ICMS em operaes com Substituio Tributria (cdigo 01,55) Complemento de Item Operaes com Produtos Sujeitos a Selo de Controle IPI (cdigo 01) Complemento de Item Operaes com Produtos Sujeitos a Tributao de IPI por Unidade ou Quantidade de produto Complemento de Item Informaes Complementares ST (cdigo 01) Registro Analtico do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55) Complemento do Registro Analtico - Observaes do Lanamento Fiscal

existir C100)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 C100) existir C100) C100)

C171

1:N

OC

OC

C172

1:1

OC

OC

C173

1:N

OC

OC

OC

OC

C174

1:N

OC

OC

C175

1:N

OC

OC

OC

OC

C176

1:N

OC

OC

OC

OC

C177

1:1

OC

OC

C178

1:1

OC

OC

C179

1:1

OC

OC

C190

1:N

O(Se existir C100) OC

O(Se existir C100)

O(Se existir C100) OC

O(Se existir C100)

C195

1:N

OC

OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 (cdigo 01, 1B e 55) Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e Informaes provenientes de Documento Fiscal Documento Resumo Dirio das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02) Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (cdigo 02) Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02) Itens dos Resumos Dirios dos Documentos (cdigo 02) Nota Fiscal de venda a consumidor (cdigo 02) Itens do documento (cdigo 02) Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02) Equipamento ECF (cdigo 02 e 2D) Reduo Z (cdigo 02 e 2D) PIS e COFINS Totalizados no Dia (cdigo 02 e 2D) Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (cdigo 02 e 2D) Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D)

C197

1:N

OC

OC

OC

OC

C300

OC

C310

1:N

OC

C320

1:N

O(Se existir C300 e VL_DOC(C 300) > 0) O(Se existir C320 e VL_DOC(C 300) > 0) N

C321

1:N

C350

OC

C370

1:N

O(Se existir C350) O(Se existir C350)

C390

1:N

C C C

C400 C405 C410

2 3 4

1:N 1:N 1:1

N N N

OC O(Se existir C400) OC

N N N

OC O(Se existir C400) OC

C420

1:N

O(Se existir C400)

O(Se existir C400)

C425

1:N

O(se existir C420 e no existir C495 e COD_TOT _PAR(C420 )= xxTnnnn ou Tnnnn ou Fn ou In

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Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D) Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D) Registro Analtico do movimento dirio (cdigo 02 e 2D) Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento (cdigo 02 e 2D e 2E)

C460

1:N

C470

1:N

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 ou Nn) O(Se existir N N C400 e no existir C495) O(Se existir N N C460)

C490

1:N

O(Se existir C400)

O(Se existir C400)

C495

Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Itens do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Registro Analtico do Documento Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota

C500

OC

O(Se informante for BA( UF(0000)=BA) e no for informado C460 N demais UFs OC

OC

O(Se informante for BA( UF(0000)= BA) e no existir C425) N demais UFs N

C510

1:N

O(Se existir C500)

C590

1:N

O(Se existir C500)

O(Se existir C500)

O(Se existir C500)

C600

OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03) Documentos cancelados Consolidao diria de notas fiscais/conta de energia eltrica (Cdigo 06), nota fiscal/conta de fornecimento de gua (cdigo 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gs (cdigo 28) Itens do Documento Consolidado Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03) Registro Analtico dos Documentos Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Consolidao dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica - (Empresas

C601

1:N

OC

C610

1:N

O(Se existir C600)

C690

1:N

O(Se existir C600)

C700

OC

OC

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 obrigadas ao Convnio ICMS 115/03) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado (Cdigo 28) Registro Analtico dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica Registro de Informaes de ICMS ST por UF Encerramento do Bloco C

C790

1:N

O(Se existir C700)

O(Se existir C700)

C791

1:N

OC

OC

C C

C990

2.6.1.3 Bloco D Obrigatoriedade do registro Perfil A Perfil B Entradas Sadas Entradas Sadas O OC OC O O OC O OC

Bloco Descrio D D Abertura do Bloco D Nota Fiscal de Servio de Transporte (cdigo 07) e Conhecimentos de Transporte Rodovirio de Cargas (cdigo 08), Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B), Aquavirio de Cargas (cdigo 09), Areo (cdigo 10), Ferrovirio de Cargas (cdigo 11) e Multimodal de Cargas (cdigo 26) e Nota Fiscal de Transporte Ferrovirio de Cargas(cdigo 27) e Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e (cdigo 57). Itens do documento Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07) Complemento da Registro D001 D100 Nvel 1 2

Ocorrncia 1 V

D110

1:N

O (Se existir D100)

O (Se existir D100)

D120

1:N

O (Se existir

O (Se

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Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07) Complemento do Conhecimento Rodovirio de Cargas (cdigo 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B) Complemento do Conhecimento Aquavirio de Cargas (cdigo 09) Complemento do Conhecimento Areo de Cargas (cdigo 10) Carga Transportada (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 D100) existir D100)

D130

1:N

O (Se existir D100)

O (Se existir D100)

D140

1:1

O (Se existir D100)

O (Se existir D100) O (Se existir D100) O ( Se modelo diferente de 07 e no existir CFOP (D190) = 5359 ou 6359) N

D150

1:1

O (Se existir D100)

D160

1:N

O ( Se modelo diferente de 07 e no existir CFOP (D190) = 5359 ou 6359) OC

D D

Local de Coleta e Entrega (cdigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) Identificao dos documentos fiscais (cdigo 08,8B, 09,10,11,26 e 27) Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (cdigo 26) Modais (cdigo 26) Registro Analtico dos Documentos (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) Registro Analtico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo 16) Documentos

D161

1:1

D162

1:N

OC

OC

D170

1:1

O (Se existir D100)

O (Se existir D100) OC O(Se existir D100)

D180 D190

3 3

1:N 1:N

N O(Se existir D100)

OC O(Se existir D100)

N O(Se existir D100)

D300

OC

OC

D301

1:N

OC

OC

Pgina 156 de 168168

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 cancelados dos Bilhetes de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo 16) Complemento dos Bilhetes (cdigo 13, cdigo 14, cdigo 15 e cdigo 16) Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) PIS E COFINS totalizados no dia (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) Complemento dos documentos informados (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)

D310

1:N

O (Se existir D300)

O (Se existir D300)

D350

1:N

OC

OC

D355

1:N

O(Se existir D350) OC

D360

1:1

O(Se existir D350) OC

D365

1:N

O(Se existir D350)

O(Se existir D350)

D370

1:N

Registro analtico do movimento dirio (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E) Resumo do Movimento Dirio (cdigo 18) Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16) Documentos Cancelados dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16) Complemento dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)

D390

1:N

O(Se existir D350 e COD_TOT_P AR(D365)= xxTnnnn ou Tnnnn ou Fn ou In ou Nn) O(Se existir D350)

O(Se existir D350) OC

D400

OC

D410

1:N

O (Se existir D400)

D411

1:N

OC

D420

1:N

O(Se existir D400)

O (Se existir D400)

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D D

Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (cdigo 22) Itens do Documento Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (cdigo 22) Terminal Faturado Registro Analtico do Documento (cdigos 21 e 22) Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22) Itens do Documento Consolidado (cdigos 21 e 22) Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22) Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22) Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22) Registro de Informaes de ICMS ST POR UF Encerramento do Bloco D

D500

OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 OC OC N

D510

1:N

O (Se existir D500)

D530 D590

3 3

1:N 1:N

D600

N O(Se existir D500) N

OC O(Se existir D500) N

N O(Se existir D500) N

N N

OC

D610

1:N

O (Se existir D600) O(Se existir D600) OC

D690

1:N

D695

OC

D696

1:N

O(Se existir D695) OC

D697

1:N

O(Se existir D695) OC

D990

2.6.1.4 Bloco E Bloco Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

E E E

Abertura do Bloco E Perodo de Apurao do ICMS Apurao do ICMS Operaes Prprias

E001 E100 E110

1 2 3

1 V 1:1

Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) O O O

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E E E E E E E E E E

Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Identificao dos documentos fiscais Informaes Adicionais da Apurao do ICMS Valores Declaratrios Obrigaes do ICMS a Recolher Obrigaes Prprias Perodo de Apurao do ICMS Substituio Tributria Apurao do ICMS Substituio Tributria Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS Substituio Tributria Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio Tributria Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio Tributria Identificao dos documentos fiscais Obrigaes do ICMS a Recolher Substituio Tributria Perodo de Apurao do IPI Consolidao dos Valores de IPI Apurao do IPI Ajustes da Apurao do IPI Encerramento do Bloco E

E111 E112 E113 E115 E116 E200 E210 E220 E230 E240

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 4 1:N OC 5 1:N OC 5 4 4 2 3 4 5 5 1:N 1:N 1:N V 1:1 1:N 1:N 1:N OC OC OC OC OC O(Se existir E200) OC OC

E E E E E E

E250 E500 E510 E520 E530 E990

4 2 3 3 4 1

1:N V 1:N 1:1 1:N 1

OC OC OC O(Se existir E500) OC O

2.6.1.5 Bloco G Bloco Descrio

Registro

Nvel

G G G G G G G

Abertura do Bloco G ICMS Ativo Permanente CIAP Movimentao de Bem do Ativo Imobilizado Outros crditos CIAP Identificao do documento fiscal Identificao do item do documento fiscal Encerramento do Bloco G

G001 G110 G125 G126 G130 G140 G990

1 2 3 4 4 5 1

Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) 1 O V OC 1:N O(se existir G110) 1:N OC 1:N O(se existir G125) 1:N O(se existir G130) 1 O

2.6.1.6 Bloco H Bloco Descrio

Registro

Nvel

H H H H

Abertura do Bloco H Totais do Inventrio Inventrio Encerramento do Bloco H

H001 H005 H010 H990

1 2 3 1

Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) 1 O V OC 1:N OC 1 O

2.6.1.7 Bloco 1 Bloco Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

1 1 1 1 1 1 1

Abertura do Bloco 1 Registro de Informaes sobre Exportao Documentos Fiscais de Exportao Operaes de Exportao Indireta Produtos no Industrializados pelo Estabelecimento Emitente Controle de Crditos Fiscais - ICMS Utilizao de Crditos Fiscais - ICMS Movimentao diria de combustveis

1001 1100 1105 1110 1200 1210 1300

1 2 3 4 2 3 2

1 V 1:N 1:N V 1:N V

Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) O OC OC OC OC OC OC

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1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Movimentao diria de combustveis por tanque Volume de vendas Bombas Lacres das bombas Bicos da bomba Informao sobre Valor Agregado Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) Operaes Interestaduais Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) Total das operaes com carto de crdito e/ou dbito Documentos fiscais utilizados Documentos fiscais cancelados/inutilizados DCTA Demonstrativo de crdito do ICMS sobre transporte areo Indicador de sub-apurao do ICMS Perodo da sub-apurao do ICMS Sub-apurao do ICMS Ajuste/benefcio/incentivo da sub-apurao do ICMS Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao do ICMS Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao do ICMS Identificao dos documentos fiscais Informaes adicionais da sub-apurao do ICMS Valores declaratrios Obrigaes do ICMS a recolher Operaes referentes sub-apurao do ICMS Encerramento do Bloco 1

1310 1320 1350 1360 1370 1400 1500 1510 1600 1700 1710 1800 1900 1910 1920 1921 1922 1923 1925 1926 1990

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 3 1:N OC 4 1:N OC 2 V OC 3 1:N OC 3 1:N OC 2 V OC 2 1:N OC 3 2 2 3 2 2 3 4 5 6 6 5 5 1 1:N V V 1:N 1:1 V 1:N 1:1 1:N 1:N 1N 1:N 1:N 1 OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC O

2.6.1.8 Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital Bloco Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

9 9 9 9

Abertura do Bloco 9 Registros do Arquivo Encerramento do Bloco 9 Encerramento do Arquivo Digital

9001 9900 9990 9 9 9 9

1 2 1 0

1 V 1 1

Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) O O O O

Seo 6 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura.

Subseo 6.1: Situao Tributria do ICMS Consideraes sobre o Cdigo de Situao Tributria do ICMS (CST_ICMS): O Cdigo de Situao Tributria CST composto pelo cdigo da tabela A, que corresponde origem da mercadoria, e o cdigo da Tabela B correspondente tributao. O cdigo da Tabela A, Origem da Mercadoria ou Servio, poder assumir os seguintes valores, conforme sua origem: 0 - Nacional; 1 - Estrangeira - Importao direta; 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno. O cdigo da Tabela B poder assumir os seguintes valores, conforme a tributao do produto na operao: 00 Tributada integralmente; 10 - Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria; 20 - Com reduo de base de clculo; 30 - Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria;

Pgina 160 de 168168

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 40 - Isenta; 41 - No tributada; 50 Suspenso; 51 - Diferimento; 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria; 70 - Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria; 90 Outros.

O preenchimento dos campos de ICMS, inclusive ICMS ST e suas respectivas bases de clculo, depende do contedo informado no CST - Cdigo da Situao Tributria, que pode assumir um dos seguintes valores: TABELA B CST 00 10 20 S S S

Campo Origem

Descrio

30 S

40 S

41 S

50 S

51 S

60 S

70 S

90 S

Origem da mercadoria (Tabela A) CST Tributao ICMS ALIQ_ICMS Alquota ICMS VL_BC_ICMS Valor da BC do ICMS VL_ICMS Valor ICMS VL_BC_ICMS_ST Valor da BC do ICMS ST VL_ICMS_ST Valor do ICMS ST VL_RED_BC Percentual de reduo BC

S S S S N N N

S S S S S S N

S S S S N N S

S N N N S S N

S N N N N N N

S N N N N N N

S N N N N N N

S ? ? ? N N ?

S N N N N N N

S S S S S S S

S S S S ? ? ?

* S o campo deve ser informado, N o campo no deve ser informado e ? a exigncia do campo depende da situao ftica. Para aquisies de mercadorias de empresas do Simples Nacional utilizada a tabela B de que trata o Ajuste SINIEF n 03/2010: TABELA B - Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN 101 - Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito 102 - Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito 103 - Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta 201 - Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria 202 - Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria 203 - Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria 300 - Imune 400 - No tributada pelo Simples Nacional 500 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao 900 - Outros

Subseo 6.2: Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP) Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP) A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da EFD, ou seja, nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao, que se refere a operao de sada/prestao do emitente do documento fiscal. Os CFOPs relacionados abaixo no devem ser utilizados na EFD, visto ser considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.

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Subseo 6.3: Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT) Consideraes sobre o Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT) Com relao ao campo COD_SIT, incluso em diversos registros do arquivo, o Cdigo da Situao do Documento pode assumir os valores da tabela (item 4.1.2- Tabela Situao do Documento do AtoCOTEPE/ICMS n 09, de 2008), conforme abaixo:

Cdigo 00 01 02 03 04 05 06 07 08

Descrio Documento regular Escriturao extempornea de documento regular Documento cancelado Escriturao extempornea de documento cancelado NF-e ou CT-e - denegado NF-e ou CT-e - Numerao inutilizada Documento Fiscal Complementar Escriturao extempornea de documento complementar Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica

Subseo 6.4: Tabela Documentos Fiscais do ICMS

Cdigo Descrio 01 Nota Fiscal 1B Nota Fiscal Avulsa 02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 2D Cupom Fiscal 2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem 04 Nota Fiscal de Produtor 06 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica

modelo 1/1A 2 4 6

Nota Fiscal de Servio de Transporte Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas 8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso 09 Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas 10 Conhecimento Areo 11 Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas 13 Bilhete de Passagem Rodovirio 14 Bilhete de Passagem Aquavirio 15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem 16 Bilhete de Passagem Ferrovirio 18 Resumo de Movimento Dirio 21 Nota Fiscal de Servio de Comunicao

07 08

7 8 9 10 11 13 14 15 16 18 21

Registro Pai C100 C100 C300 ou C350 ou C400 (emisso por ECF) C400 D350 (emisso por ECF) C100 Se aquisio C500; Se fornecimento: C500 ou C600; C700 (somente empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03) D100 D100 D100 D100 D100 D100 D300 D300 D300 D300 D400 Se aquisio: D500; Se prestao: D500 ou D600; D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03) Se aquisio: D500; Se prestao: D500 ou D600; ou D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03) D100 D100

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Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao

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26 27

Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 28 29 55 57 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de gua Canalizada Nota Fiscal Eletrnica Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) 55 57 C500 ou C600 C500 ou C600 C100 D100

Subseo 6.5: TABELA DE TIPOS DE UTILIZAO DOS CRDITOS FISCAIS - ICMS. XX01 Deduo; XX21 Compensao; XX41 Transferncia; XX61 Restituio; XX81 Estorno; XX99 Outros. Onde XX ser a UF do declarante da EFD. Subseo 6.6: Tabela de Cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z (Tabela 4.4.6) Cdigo Tnnnn Contedo do Totalizador Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde "nnnn" representa a carga tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: T1800 (carga tributria efetiva = 18,00%) XxTnnnn Tributado ICMS Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde xx representa o n do totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02T1800 (carga tributria efetiva = 18,00%) Snnnn Tributado ISSQN Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde "nnnn" representa a carga tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: S0500 (carga tributria efetiva = 5,00%) XxSnnnn Tributado ISSQN Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde xx representa o n do totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02S1800 (carga tributria efetiva = 18,00%) Fn Substituio Tributria Valores de operaes sujeitas ao ICMS, tributadas por Substituio Tributria, ICMS onde "n" representa o nmero do totalizador. In Isento ICMS Valores de operaes Isentas do ICMS, onde "n" representa o nmero do totalizador. Nn No-incidncia ICMS Valores de operaes com No Incidncia do ICMS, onde "n" representa o nmero do totalizador. FSn Substituio Tributria Valores de operaes sujeitas ao ISSQN, tributadas por Substituio Tributria, ISSQN onde "n" representa o nmero do totalizador. ISn Isento ISSQN Valores de operaes Isentas do ISSQN, onde "n" representa o nmero do totalizador. NSn No-incidncia ISSQN Valores de operaes com No Incidncia do ISSQN, onde "n" representa o nmero do totalizador. OPNF Operaes No Fiscais Somatrio dos valores acumulados nos totalizadores relativos s Operaes No Fiscais registradas no ECF. DT Desconto ICMS Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS DS Desconto ISSQN Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN DO Desconto Operaes Valores relativos a descontos incidentes sobre Operaes No Fiscais No Fiscais AT Acrscimo ICMS Valores relativos a acrscimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS AS Acrscimo ISSQN Valores relativos a acrscimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN AO Acrscimo Operaes Valores relativos a acrscimos incidentes sobre Operaes No Fiscais No Fiscais Can-T Cancelamento ICMS Valores das operaes sujeitas ao ICMS, canceladas. Can-S Cancelamento ISSQN Valores das operaes sujeitas ao ISSQN, canceladas. Can-O Cancelamento Valores relativos a Operaes No Fiscais, canceladas. Nome do Totalizador Tributado ICMS

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 IOF Operaes No Fiscais Imposto sobre Valores relativos ao Imposto sobre Operaes Financeiras, acrescido ao valor Operaes Financeiras das operaes.

Subseo 6.7: Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio(Tabela 4.2.1) Cdigo 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Descrio Servio Animais vivos Carnes e miudezas, comestveis Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Plantas vivas e produtos de floricultura Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis Frutas; cascas de ctricos e de meles Caf, ch, mate e especiarias Cereais Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e forragem Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em outros Captulos da NCM Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de origem animal ou vegetal Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos Acares e produtos de confeitaria Cacau e suas preparaes Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas Preparaes alimentcias diversas Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento Minrios, escrias e cinzas Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos radioativos, de metais das terras raras ou de istopos Produtos qumicos orgnicos Produtos farmacuticos Adubos ou fertilizantes Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e vernizes, mstiques; tintas de escrever leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais, ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis Produtos para fotografia e cinematografia Produtos diversos das indstrias qumicas Plsticos e suas obras Borracha e suas obras Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de tripa

35 36 37 38 39 40 41 42

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Peleteria (peles com pelo*) e suas obras; peleteria (peles com pelo*) artificial Madeira, carvo vegetal e obras de madeira Cortia e suas obras Obras de espartaria ou de cestaria Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e aparas) Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados, planos e plantas Seda L e pelos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina Algodo Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel Filamentos sintticos ou artificiais Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis Tecidos de malha Vesturio e seus acessrios, de malha Vesturio e seus acessrios, exceto de malha Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos de uso semelhante, usados; trapos Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes Produtos cermicos Vidro e suas obras Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas Ferro fundido, ferro e ao Obras de ferro fundido, ferro ou ao Cobre e suas obras Nquel e suas obras Alumnio e suas obras (Reservado para uma eventual utilizao futura no SH) Chumbo e suas obras Zinco e suas obras Estanho e suas obras Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns Obras diversas de metais comuns Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes Embarcaes e estruturas flutuantes Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso; instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios Aparelhos de relojoaria e suas partes Instrumentos musicais, suas partes e acessrios Armas e munies; suas partes e acessrios Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 96 97 98 99 Obras diversas Objetos de arte, de coleo e antiguidades (Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes) Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operaes especiais na exportao)

Seo 7 Relao dos e-mails corporativos.

No site do SPED (http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/), do CONFAZ (http://www.fazenda.gov.br/confaz/) e das SEFAZ esto disponibilizadas todas as informaes necessrias relativas EFD.As dvidas dos contribuintes em relao s regras gerais e aos tributos de competncia da RFB devem ser encaminhadas por meio do servio Fale Conosco no site do SPED (ou pelo email: sped@receita.fazenda.gov.br), relacionando no assunto a diviso do SPED a que se refere (EFD, ECD, NF-e, etc). Dvidas gerais sobre a EFD e especficas sobre ICMS devem ser dirigidas s SEFAZ da circunscrio do contribuinte, por meio de e-mail corporativo, a saber:

efd@ac.gov.br sped-efd@sefaz.al.gov.br Alagoas sped@sre.ap.gov.br Amap efd@sefaz.am.gov.br Amazonas faleconosco@sefaz.ba.gov. br Bahia sped@sefaz.ce.gov.br Cear spedfiscal@sefaz.es.gov.br Esprito Santo spedfiscal@sefaz.go.gov.br Gois efd@sefaz.mt.gov.br Mato Grosso Mato Grosso do Sul efd@fazenda.ms.gov.br
Acre Maranho Minas Gerais

Paraba Par Paran Piau Rio de Janeiro

sped@receita.pb.gov.br

spedfiscal@sefa.pa.gov.br sped_fiscal@sefa.pr.gov.br sped@sefaz.pi.gov.br

spedrj@sef.rj.gov.br Rio Grande do Norte spedfiscal@set.rn.gov.br uee@sefaz.rs.gov.br Rio Grande do Sul

Rondnia Roraima Santa Catarina So Paulo Sergipe Tocantins

sped@sefaz.ma.gov.br sped@fazenda.mg.gov.br

sped@sefin.ro.gov.br spedfiscal@sefaz.rr.gov.br spedfiscal@sefaz.sc.gov.br http://www.fazenda.sp.gov.br /email/default2.asp sped.fiscal@sefaz.se.gov.br sped@sefaz.to.gov.br

Seo 8 Informaes sobre a lentido e indisponibilidade de transmisso da EFD.

As reclamaes sobre lentido ou falta de conexo para transmisso da EFD devero ser realizadas diretamente no 0800 978 23 38.

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Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010

Principais alteraes do Guia Prtico da EFD verso 2.0.0 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. Incluso da Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e arquivo original da EFD. Alterao de leiaute - registros includos a partir de janeiro de 2010; Alterao de leiaute - Campos includos a partir de janeiro de 2010; Orientaes de preenchimento do registro 0200; Alteraes de leiaute e orientaes registros 0300, 0305, 0500 e 0600; Alteraes de leiaute e orientaes registro C105; Alterao de leiaute registro C120; Alterao de leiaute registro C190; Alterao do ttulo do registro C500; Alterao na descrio do campo COD_CONS do registro C500, C600 e 1500; Alterao no leiaute do registro C500, D500; Alterao de leiaute e orientaes Bloco G; Alterao de leiaute registros 1700 e 1800. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Principais alteraes do Guia Prtico da EFD verso 2.0.1 1. Observao da tabela Blocos alterao de vigncia do Bloco G; 2. Registros includos no leiaute 0300, 0305, 0500 e 0600 alterao de vigncia; 3. Campos includos no leiaute MS_REF reg. E116 e E250 alterao de vigncia; 4. Alterao de tamanho de campos: a) campo NUM reg. 0005, 0100, 0150; b) campo COD_IND_BEM e COD_PRNC do reg. 0300 para tamanho 060; c) campo 04 do reg. 0300 para tamanho -; d) campo nvel do registro 0500; e) campo COD_IND_BEM do reg. G125. 5. alterao de redao campos 02 e 03 do reg. 0015; 6. alterao de redao objetivo do reg. 0300; 7. alterao de redao preenchimento campo 03 letra b, 07 do reg. 0300; 8. alterao de leiaute e instrues de preenchimento do reg. 0305; 9. alterao na redao da exceo 06 do registro C100; 10. alterao do ttulo do registro C510 e C590 com a incluso do documento Nota Fiscal/Conta de fornecimento de gua canalizada; 11. instrues de preenchimento do campo 03 do registro E510; 12. alteraes de leiaute e preenchimento do Bloco G; 13. alterao na redao do registro H005; 14. alterada a descrio dos campos do registro 1700 e 1710; 15. instrues de preenchimento do campo 02 do reg. 1700. Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Algumas alteraes no Guia Prtico da EFD - verso 2.0.2 1. Incluso da Seo 9 Importao de blocos da EFD; 2. Validao de CNPJ ou CPF (preenchimento obrigatrio se Brasil) registro 0150; 3. Validao de CNPJ, CPF, IE e cdigo de municpio, todos do registro 0175; 4. Validao do registro 0190; 5. Registro C100 Preenchimento facultativo de Chave da NF-e de emisso de terceiros; 6. Registro C100 Preenchimento obrigatrio da Chave da NF-e de emisso prpria nos caso de documentos cancelados e cancelados extemporneos (a partir de janeiro de 2011); 7. alterao do tamanho do campo NUM_ACDRAW a partir de 01/01/2011 do registro C120; 8. Reg. C170 alterao no preenchimento do campo CST, inclusive aquisies de empresas enquadradas no Simples Nacional; 9. Registro C197 Incluso de objetivos de apresentao deste e dos registros 1900; 10. Registro D100 preenchimento obrigatrio da Chave da CT-e de emisso prpria nos caso de documentos cancelados e cancelados extemporneos (a partir de janeiro de 2011); 11. Registro E110 - alterao na regra de validao (campos 03 e 07); 12. Registro G110 alterao na redao no objetivo e no preenchimento de campos; 13. Registro G125 alterao na redao dos objetivos e preenchimento de campos; 14. Registro G130 alterao na redao dos objetivos e preenchimento de campos;

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15. 16.

Guia Prtico EFD Verso 2.0.2 Atualizao: 08 de setembro de 2010 Registro 1400 alterao de obrigatoriedade de preenchimento do campo COD_ITEM; Instrues de preenchimento dos registros 1900, 1910, 1920, 1921, 1922, 1923, 1925 e 1926. Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

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